Boletim Tcnico

Clculo PIS COFINS Importao - IN SRF n 572 de 22/11/2005

Produto

Microsiga Protheus Livros Fiscais Verso 10

Data da publicao

01/08/12

Pas(es)

Brasil

Banco(s) de Dados

Todos

Chamado

TEPLEH, TEUTOR.

Esta melhoria depende de execuo do update de base

Implementao.

UPDFIS, conforme Procedimentos para

Disponvel nas rotinas Documento de Entrada (MATA103) e Nota Fiscal Manual de Entrada (MATA910), um tratamento para
efetuar o clculo do PIS COFINS Importao conforme Instruo Normativa SRF N572 de 22 de Novembro de 2005.

PROCEDIMENTOS PARA IMPLEMENTAO

Antes de iniciar o processamento da funcionalidade, necessrio aplicar o compatibilizador UPDFIS.

Para que os campos e parmetros necessrios ao processamento sejam criados automaticamente, foi disponibilizado o
compatibilizador UPDFIS.
a)

Realizar o backup da base de dados do produto que ser executado o compatibilizador (diretrio \PROTHEUS_DATA\DATA)
e dos dicionrios de dados SXs (diretrio \PROTHEUS_DATA\SYSTEM).

b)

Os diretrios acima mencionados correspondem instalao padro do Protheus, portanto, devem ser alterados conforme
o produto instalado na empresa.

c)

Essa rotina deve ser executada em modo exclusivo, ou seja, nenhum usurio deve estar utilizando o sistema.

d)

Se os dicionrios de dados possurem ndices personalizados (criados pelo usurio), antes de executar o compatibilizador,
certifique-se de que esto identificados pelo nickname. Caso o compatibilizador necessite criar ndices, ir adicion-los a
partir da ordem original instalada pelo Protheus, o que poder sobrescrever ndices personalizados, caso no estejam
identificados pelo nickname.

e)

O compatibilizador deve ser executado com a Integridade Referencial desativada*.

SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao

Boletim Tcnico

O procedimento a seguir deve ser realizado por um profissional qualificado como Administrador de Banco de
Dados (DBA) ou equivalente!
A ativao indevida da Integridade Referencial pode alterar drasticamente o relacionamento entre tabelas no
banco de dados. Portanto, antes de utiliz-la, observe atentamente os procedimentos a seguir:
i. No Configurador (SIGACFG), veja se a empresa utiliza Integridade Referencial, selecionando a opo
Integridade/Verificao (APCFG60A).
ii. Se no h Integridade Referencial ativa, so relacionadas em uma nova janela todas as empresas e filiais
cadastradas para o sistema e nenhuma delas estar selecionada. Neste caso, E SOMENTE NESTE, no
necessrio qualquer outro procedimento de ativao ou desativao de integridade, basta finalizar a
verificao e aplicar normalmente o compatibilizador, conforme instrues.
iii. Se h Integridade Referencial ativa em todas as empresas e filiais, exibida uma mensagem na janela
Verificao de relacionamento entre tabelas. Confirme a mensagem para que a verificao seja concluda,
ou;
iv. Se h Integridade Referencial ativa em uma ou mais empresas, que no na sua totalidade, so relacionadas
em uma nova janela todas as empresas e filiais cadastradas para o sistema e, somente, a(s) que possui(em)
integridade est(aro) selecionada(s). Anote qual(is) empresa(s) e/ou filial(is) possui(em) a integridade ativada
e reserve esta anotao para posterior consulta na reativao (ou ainda, contate nosso Help Desk Framework
para informaes quanto a um arquivo que contm essa informao).
v. Nestes casos descritos nos itens iii ou iv, E SOMENTE NESTES CASOS, necessrio desativar tal
integridade, selecionando a opo Integridade/ Desativar (APCFG60D).
vi. Quando desativada a Integridade Referencial, execute o compatibilizador, conforme instrues.
vii. Aplicado o compatibilizador, a Integridade Referencial deve ser reativada, SE E SOMENTE SE tiver sido
desativada, atravs da opo Integridade/Ativar (APCFG60). Para isso, tenha em mos as informaes da(s)
empresa(s) e/ou filial(is) que possua(m) ativao da integridade, selecione-a(s) novamente e confirme a
ativao.

Contate o Help Desk Framework EM CASO DE DVIDAS!

1.

Em Microsiga Protheus TOTVS Smart Client, digite U_UPDSIGAFIS no campo Programa Inicial.

2.

Clique em OK para continuar.

3.

Aps a confirmao exibida uma tela para a seleo da empresa em que o dicionrio de dados ser modificado
apresentada a janela para seleo do compatibilizador. Selecione o programa U_UPDSIGAFIS.

4.

Ao confirmar exibida uma mensagem de advertncia sobre o backup e a necessidade de sua execuo em modo
exclusivo.

5.

Clique em Processar para iniciar o processamento. O primeiro passo da execuo a preparao dos arquivos.
apresentada uma mensagem explicativa na tela.

6.

Em seguida, exibida a janela Atualizao concluda com o histrico (log) de todas as atualizaes processadas.
Nesse log de atualizao so apresentados somente os campos atualizados pelo programa. O compatibilizador cria
os campos que ainda no existem no dicionrio de dados.

SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao

Boletim Tcnico

7.

Clique em Gravar para salvar o histrico (log) apresentado.

8.

Clique em OK para encerrar o processamento.

ATUALIZAES DO COMPATIBILIZADOR

Tabela SF4 Cadastro de TES

Tabela

SF4

Campo

F4_INTBSIC

Tipo

Caracter

Tamanho

Decimal

Formato

@!

Ttulo

OS/CF Import

Descrio

PIS/COF Importao

Opes

0=No Calcula; 1=PIS Import; 2=Cofins Import; 3=Ambos

Help

Informe se deve ser feito o clculo do PIS/COFINS Importao conforme

frmula da IN SRF 572 de 2005.

Tabela

SF4

Campo

F4_MALQCOF

Tipo

Numrico

Tamanho

Decimal

Formato

@!

Ttulo

Alq. COF M.

Descrio

Alquota COFINS Majorada

Help

Informe o percentual de aumento da Alquota da COFINS Importao.

Estes valores acrescidos no geram crditos a serem recuperados.

Tabela SD1 Itens das Notas Fiscais de Entrada

Tabela

SD1

Campo

D1_ALIQII

Tipo

Numrico

Tamanho

Decimal

2
SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao

Boletim Tcnico

Formato

@E 99.99

Valid

MaFisRef("IT_ALIQII","MT100",M->D1_ALIQII)

Ttulo

Aliq Import

Descrio

Aliq Imp Importao

Help

Valor da alquota do Imp. de Importao.

Tabela

SD1

Campo

D1_II

Tipo

Numrico

Tamanho

14

Decimal

Formato

@E 999,999,999.99

Valid

MaFisRef("IT_VALII","MT100",M->D1_II)

Ttulo

Vlr I.I

Descrio

Vlr. Imp Importao

Help

Valor do imposto de importao

Tabela

SD1

Campo

D1_VALCMAJ

Tipo

Numrico

Tamanho

14

Decimal

Formato

@E 999,999,999.99

Ttulo

Val. COF M.

Descrio

Valor COFINS Majorada

Help

Valor Calculado da COFINS Majorada de Importao.

Tabela SFT Itens dos Livros Fiscais

Tabela

SFT

Campo

FT_MALQCOF

Tipo

Numrico

Tamanho

Decimal

Formato

@!

SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao

Boletim Tcnico

Ttulo

Alq. COF M.

Descrio

Alquota COFINS Majorada

Help

Informe o percentual de aumento da Alquota da COFINS Importao.

Estes valores acrescidos no geram crditos a serem recuperados.

Tabela

SFT

Campo

FT_MVALCOF

Tipo

Numrico

Tamanho

14

Decimal

Formato

@E 999,999,999.99

Ttulo

Val. COF M.

Descrio

Valor COFINS Majorada

Help

Valor Calculado da COFINS Majorada de Importao.

PROCEDIMENTOS DE UTILIZAO
Configurao TES para o clculo
1.

No Livros Fiscais (SIGAFIS), acesse Atualizaes/Cadastros/Tipos de Ent/Sada (MATA080) para que seja possvel calcular o PIS
COFINS Importao, os campos a seguir devem estar preenchidos da seguinte maneira:
Campo

Preenchimento

Calcula ICMS (F4_ICM)

Sim

Calcula IPI (F4_IPI)

Sim

Cod.Fiscal (F4_CF)

Algum Iniciado por 3 Ex: 3101

L. Fisc. ICMS (F4_LFICM)

Tributado

L.Fisc. IPI (F4_LFIPI)

Tributado

IPI na base (F4_INCIDE)

Sim

Agrega Valor (F4_AGREG)

I ICMS+Merc

PIS/COFINS (F4_PISCOF)

3- Ambos

Cred. PIS/COF (F4_PISCRED)

1 Credita

Agr. Cofins (F4_AGRCOF)

C COF+Merc

Agr. PIS (F4_AGRPIS)

P PIS+ Merc

PS/CF Import

3 - Ambos

Calc.Ipi.Frete (F4_IPIFRET)

N No
SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao

Boletim Tcnico

Alq. COF M.( F4_MALQCOF)

% da Alquota. Ex.: 1.5

Desp. Ac. ICMS (F4_DESPICM)

1=SIM (Para agregar o valor das Despesas

Acessorias ao ICMS.)

Desp. Ac. ICM(F4_DSPRDIC)

Vazio. (Para agregar o valor das Despesas

Acessorias ao ICMS.)

O imposto PIS/CONFINS importao calculado somente para Notas de Entrada e Fornecedores Estrangeiros, ou seja, Estado=EX
e Tipo=X-Outros, se o CFOP for iniciado por 3 e a TES possuir o campo PS/CF Import (F4_ INTBSIC) configurado para o clculo conforme
exemplo de configurao anterior.

FRMULA DE CLCULO DO PIS-COFINS

Esta frmula foi disponibilizada pela legislao referente e analisada por nossa consultoria tributria.
As frmulas a seguir foram desenvolvidas para que seja possvel chegar aos valores do PIS Importao, COFINS Importao e
ICMS - Importao, com base na IN 572/2005 e no artigo 13, inciso V da LC 87/96, respectivamente.

PIS-COFINS Importao
a)

Quando a alquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) no for especfica (em percentual %):

VA - Valor Aduaneiro

a - alquota do Imposto de Importao (II)

b - alquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)

c - alquota da Contribuio para o PIS/PASEP - Importao

d - alquota da COFINS - Importao

e - alquota do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestao de servios de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS)

SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao

Boletim Tcnico

b)

c)

Na hiptese de a alquota do IPI ser especfica (valor de pauta):

Q - Quantidade do produto importada na unidade de medida compatvel com a alquota especfica do IPI.

VA - Valor Aduaneiro

a - alquota do II

- alquota especfica do IPI

c - alquota da Contribuio para o PIS/PASEP - Importao

d - alquota da COFINS - Importao

e - alquota do ICMS

Clculo do ICMS da importao, aps a apurao dos valores do PIS-COFINS, conforme frmulas anteriores:
ICMS: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.) * %I.C.M.S

Aps apurar os valores dos tributos acima, encontrada a base de clculo de cada um, j que o ICMS considerado para a frmula
do PIS COFINS - Importao fictcio. Quanto ao ICMS, aproveitamos parte da frmula para calcul-lo:
Base de clculo do I.C.M.S: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.);
J para a base de clculo do PIS e COFINS Importao, valemo-nos da Norma de Execuo da Coordenao-Geral de
Administrao Aduaneira Coana, n 2 de 2005, que adotou uma planilha eletrnica para auxlio no clculo destas contribuies
incidentes sobre a importao de bens, sendo que, aps preencher as informaes necessrias, so demonstrados os valores do
PIS, da COFINS (de acordo com o resultado obtido com a frmula da IN 572) e do mencionado ICMS fictcio.
Aps clicar em DEMONSTRATIVO na planilha, so demonstradas a base de clculo utilizadas para o clculo do PIS e da COFINS e
tambm para o ICMS fictcio, que so:
Base de Clculo do ICMS fictcio: Valor aduaneiro + Imposto de Importao + ICMS fictcio
Base de Clculo do PIS COFINS - Importao: Valor aduaneiro + ICMS fictcio + PIS + COFINS

Estes so os valores a serem considerados para se obter a base de clculo do PIS COFINS - Importao, calculados segundo a
frmula prevista na IN RFB 572 de 2005.

SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao

Boletim Tcnico

Com isto j temos o valor da base de clculo, do PIS e da COFINS para a importao e podemos passar para o clculo do ICMS
incluindo estas contribuies, conforme exposto anteriormente no item C:
Base de clculo do I.C.M.S: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.);
ICMS: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.) * %I.C.M.S

Caso haja problemas com arredondamento nos clculos, os parmetros MV_RNDCF2 e MV_RNDPS2 podem ser utilizados.
A taxa referente ao SISCOMEX deve ser informada no campo de Frete (F1_FRETE).
d)

Clculo da COFINS Importao conforme Lei 12.546/2011 (Majorao de Alquota):

Para utilizao do Valor Majorado da COFINS, informar o percentual de acrscimo a ser utilizado na alquota da COFINS no
campos Aliq. COF M. (F4_MALQCOF), assim o sistema leva a alquota alterada para todas as movimentaes de entrada de
importao no estabelecimento.

Os valores majorados na COFINS, no do direito a crdito e sua utilizao, assim ao ser enviados ao SPED Contribuies (PIS e
COFINS) estes valores so excluidos da alquota e do Valor da COFINS.

INFORMAES COMPLEMENTARES
A quem se destina

Importadores de Bens Estrangeiros ou Servios do Exterior.

Objetivo

Efetuar o clculo do PIS COFINS Importao conforme legislao

Competncia

Nacional

Legislao Contemplada

Instruo Normativa SRF n 572, de 22 de Novembro de 2005.

INFORMAES TCNICAS
SF3 Livros Fiscais
SF4 Cadastro de TES
Tabelas Utilizadas

SF1 Cabealho das Notas Fiscais de Entrada

SD1 Itens das Notas Fiscais de Entrada
SA2 Cadastro de Fornecedores

Rotinas Envolvidas
Sistemas Operacionais

MATA103 Documento de Entrada

MATA910 Nota Fiscal Manual de Entrada
Windows/Linux

SIGAFIS Clculo PIS COFINS Importao