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UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL


ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERA INDUSTRIAL

TRABAJO DE INVESTIGACIN
ESTUDIO DE PRE FACTIBILIDAD PARA LA INSTALACIN DE UNA
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE HOJUELAS DE CAMOTE

PRESENTADO POR:
COBEAS MORE ROSY
NOE CALLE JEAN PIERRE
QUISPE GARCIA LEWIS
TOCTO HUAMAN RUSSEL
ASESORADO POR:
ING. ENRIQUE ANTN ANTN

CURSO:

FORMULACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS


INDUSTRIALES
PIURA, 2014

Contenido
CAPTULO I: ASPECTOS GENERALES.......................................................................4
I.1. TTULO.......................................................................................................... 4
I.2. OBJETIVOS.................................................................................................... 4
I.2.1. OBJETIVO GENERAL................................................................................. 4
I.2.1. OBJETIVOS ESPECFICOS.........................................................................4
I.3 JUSTIFICACION............................................................................................... 5
I.4. MARCO LEGAL.............................................................................................. 6
I.5. ENTORNO MACROECONMICO.....................................................................8
I.5.1. PBI.......................................................................................................... 8
I.5.2. Tasa de inflacin..................................................................................... 8
I.6. CLASIFICACIN PRODUCTIVA SECTORIAL.....................................................9
I.7. UNIDAD FORMULADORA Y UNIDAD EJECUTORA............................................9
I.8. RESUMEN.................................................................................................... 10
CAPTULO II: ESTUDIO DE MERCADO....................................................................10
II.1 ESTUDIO DE LA DEMANDA..........................................................................10
II.2 IDENTIFICACIN DEL MERCADO OBJETIVO..................................................10
II.3 ESTIMACIN DE LA DEMANDA....................................................................10
II.3.1 Nmero de Encuestas...........................................................................11
II.3.2 Calculo de la Demanda.........................................................................11
II.4 PROYECCIN DE LA DEMANDA...................................................................14
II.7. ANLISIS DE LA OFERTA............................................................................. 16
II.7.2. Identificacin de la competencia.........................................................16
II.7.3. Anlisis cualitativo de la competencia.................................................17
II.7.4 Anlisis cuantitativo de la competencia...............................................18
II.8. PROYECCIN DE LA OFERTA.......................................................................19
II.8.1 Oferta de materia prima.......................................................................19
II.8.2 Oferta del producto terminado Hojuelas de camote (chifles)...............21
II.9. Anlisis de proveedores.............................................................................21
CAPTULO III: LOCALIZACIN DEL PROYECTO......................................................23
III.1. ALTERNATIVAS DE LOCALIZACIN.............................................................23
III.2. FACTORES DE LOCALIZACIN...................................................................23
III.3. SELECCIN DE LA LOCALIZACIN.............................................................24
CAPITULO IV: TAMAO DEL PROYECTO................................................................26
IV.1. TAMAO- MERCADO.................................................................................. 26
2

IV.2. TAMAO- TECNOLOGA............................................................................. 26


IV.3. TAMAO- RECURSOS PRODUCTIVOS.........................................................27
IV.4. TAMAO- CAPACIDAD DE FINANCIAMIENTO..............................................27
IV.5. TAMAO- COSTO UNITARIO.......................................................................27
IV.6. RELACIN TAMAO- MATERIA PRIMA........................................................27
IV.7. SELECCIN DEL TAMAO..........................................................................27
CAPTULO V: INGENIERA DEL PROYECTO............................................................28
V.1 PROCESO DE PRODUCCIN.........................................................................28
V.1.1 Descripcin del proceso de produccin................................................28
V.3. REQUERIMIENTOS...................................................................................... 36
V.3.1 De personal........................................................................................... 36
V.4. PROGRAMA DE PRODUCCIN.....................................................................38
CAPTULO VI: ORGANIZACIN..............................................................................40
VI.1. TIPO DE EMPRESA..................................................................................... 40
VI.2. CAPITAL SOCIAL........................................................................................ 41
VI.3. ORGANIGRAMA......................................................................................... 41
VI .4. FUNCIONES DE LOS RGANOS................................................................42
VI.5. TRMITES LEGALES.................................................................................. 45
VI.6. RGIMEN TRIBUTARIO-PLAN TRIBUTARIO.................................................46
CAPTULO VII: INVERSIN..................................................................................... 48
VII.1 ESTRUCTURA DE LA INVERSIN................................................................48
VII.1.1 Inversin Fija....................................................................................... 48
VII.1.2 CAPITAL DE TRABAJO..........................................................................54
VII.1.3 OTRA ALTERNATIVA DE INVERSIN....................................................56
VII.2 PROGRAMA DE INVERSIONES...................................................................57
CAPITULO VIII: FINANCIAMIENTO..........................................................................58
VIII.1 Fuentes de Financiamiento......................................................................58
VIII.2 Alternativas de Financiamiento...............................................................59
VIII.3 Pago del Servicio de la Deuda.................................................................60
CAP IX PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS................................................63
IX.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS...................................................................63
IX.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS......................................................................64
IX.3 PUNTO DE EQUILIBRIO............................................................................... 72
CAPITULO X: ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS..............................................73
CAPTULO XI: EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA........................................74
3

XI.2 EVALUACIN ECONMICA..........................................................................74


XI.2.1 VALOR ACTUAL NETO ECONMICO (VANE)..........................................74
XI.2.2 COEFICIENTE BENEFICIO COSTO ECONOMICO..................................74
XI.3 EVALUACIN FINANCIERA..........................................................................75
XI.3.1 VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO (VANF)...........................................75
XI.3.3 COEFICIENTE BENEFICIO COSTO FINANCIERO (B/CF)........................75
CONCLUSIONES................................................................................................... 76
ANEXOS............................................................................................................... 77

INTRODUCCIN
En los ltimos aos se ha observado que muchos negocios se estn orientando a
determinado nichos de mercado como resultado de la aplicacin de tcnicas
mercadolgicas.
En el Per existe una produccin anual aproximada de 12,000 Tn de camote, para
aprovechar al mximo estos recursos, el presente proyecto se enfoca en el estudio
de prefactibilidad para la instalacin de una planta para la elaboracin de hojuelas
fritas a partir de camote. El proyecto plantea la transformacin de la materia
prima en un producto final (hojuelas fritas) conservando las caractersticas
propias del mismo y aumentado su valor agregado, permitiendo un ahorro en costos
a los clientes a los cuales va destinado.
El proyecto est clasificado, como proyecto privado y segn el giro como
proyecto de generacin de transformacin y segn su origen, un proyecto derivado
de estudios de mercados.
Hoy en da, las empresas se encuentran inmersas en un entorno global,
interactuando y compitiendo a nivel mundial, y por ello, ahora ms que nunca,
requieren ser mejores para destacar o al menos permanecer en el mercado.

CAPTULO I: ASPECTOS GENERALES


I.1. TTULO
Estudio de pre factibilidad para la instalacin de una empresa comercializadora de
hojuelas de camote

I.2. OBJETIVOS
I.2.1. OBJETIVO GENERAL
1. Determinar la viabilidad comercial, tcnica y financiera de la produccin
de Hojuelas de camote, aprovechando las ventajas en cuanto a la
variedad de materia prima con que cuenta la regin Piura, producto
de sus condiciones climticas y el mercado potencial existente en la
misma.
I.2.1. OBJETIVOS ESPECFICOS
1. Analizar la produccin actual de Hojuelas de camote, establecer las
zonas y formas en como el producto se comercializa.
2. Identificar los mercados locales que demanden nuestro producto, con sus
potencialidades o tendencias que aseguren la compra sostenible y
rentable del mismo.
3. Establecer la prefactibilidad y el impacto social de la produccin
comercial de Hojuelas de camote, para asegurar la rentabilidad de la
inversin a realizarse.

I.3 JUSTIFICACION
.

El camote es una raz propia en nuestro pas, que se caracteriza por un alto valor
nutritivo, principalmente de vitamina A; pero que lamentablemente no es explotada
lo suficiente, razn por la cual est perdiendo lugar dentro de los principales cultivos
alimenticios e importancia tambin como cultivo nativo, y por lo que no es posible
encontrar variedad de sub productos de la misma en el mercado; no generando el
camote otro valor que no sea el de su poca venta en fresco.
El presente trabajo no se justifica nicamente en la aplicacin de conocimientos
para el desarrollo de un estudio dirigido a obtener un proyecto rentable que nos
genere buenos ingresos, sino tambin en el tratar de ayudar a la revalorizacin del
cultivo de camote no solo por sus propiedades nutritivas, si no tambin por ser un
cultivo ancestral que con el paso de los aos ha ido perdiendo su importancia dentro
de la dieta de las familias ecuatorianas, y as brindarle un mayor valor agregado a
est raz, a travs de un subproducto de impacto como lo son las hojuelas fritas de
camote o snack de Camote.

I.4. MARCO LEGAL


Legislacin peruana vigente respecto a la Calidad de los alimentos.

La DIGESA: Es el rgano tcnico normativo (del MINSA) en los aspectos


relacionados al ROL TECNICO NORMATIVO DE LA AUTORIDAD SANITARIA
NACIONAL saneamiento bsico, salud ocupacional, higiene alimentaria, zoonosis y
proteccin del ambiente. (Art. 25, (a) de la Ley del Ministerio de Salud, Ley
27657), la presente Ley comprende el mbito, competencia, finalidad y organizacin
del Ministerio de Salud, as como la de sus organismos pblicos descentralizados y
rganos desconcentrados.
5.3.1

LEY DE INOCUIDAD DE LOS ALIMENTOS Decreto Legislativo


N1062 El Peruano, 28 de junio de 2008 (ley). Finalidad de la ley:
Establecer el rgimen jurdico aplicable para garantizar la inocuidad de los alimentos
destinados al consumo humano con el propsito de proteger la vida y la salud de las
personas, reconocer y asegurar los derechos de los consumidores y promover la
competitividad de los agentes econmicos.
Principios que sustentan la poltica de inocuidad de los alimentos:

Principio de alimentacin saludable y segura.- las autoridades competentes,


consumidores y agentes econmicos involucrados en toda la cadena alimentaria
tienen el deber general de actuar respetando y promoviendo el derecho a una
alimentacin saludable y segura.
Principio de competitividad.- todos los actores de la cadena alimentaria y las
autoridades competentes deben procurar la bsqueda de un desarrollo
competitivo y responsable, basado en la inocuidad de los alimentos tanto de
consumo interno como de exportacin, por ser condicin indispensable para la
competitividad.
Principio de colaboracin integral.- las autoridades a nivel nacional, regional y
local, los consumidores y los agentes econmicos tienen el deber de colaborar y
actuar en forma integrada para contar con alimentos inocuos.

Obligaciones de los proveedores:

Cumplir con las normas sanitarias,


Aplicar los principios generales de higiene del Codex en la CA,
Responsable de la inocuidad de los alimentos que ofrece al consumidor,
Brindar informacin sobre los productos que sea accesible a los consumidores.
Ante la presencia de peligros detectados en alimentos puestos al mercado,
adoptar las medidas para reducir los riesgos y notificar a la autoridad sanitaria.

NORMA SANITARIA DE MANIPULACIN DE ALIMENTOS NTON 03026 99

Requisitos:
Esta norma fue aprobada por el Comit Tcnico en su ltima sesin de trabajo el da
5 de noviembre de 1999, tiene por objeto establecer los requisitos sanitarios que
cumplirn los manipuladores en las operaciones de manipulacin de alimentos,
durante su obtencin, recepcin de materia prima procesamiento, envasado,
almacenamiento, transportacin y su comercializacin. Es de aplicacin obligatoria
en todas aquellas instalaciones donde se manipulen alimentos, tanto en su
obtencin, procesamiento, recepcin de materia prima, envasado, almacenamiento,
transportacin y su comercializacin y por todos los manipuladores de alimentos.
Generalidades
1. Durante la manipulacin de los alimentos se evitar que estos entren en
contacto directo con sustancias ajenas a los mismos, o que sufran daos
fsicos o de otra ndole capaces de contaminarlos o deteriorarlos.
2. Aquellos alimentos y materias primas que por sus caractersticas propias as
lo requieran, adems de cumplir con lo establecido en la presente norma,
cumplirn con medidas especficas de manipulacin segn sea el caso.

I.5. ENTORNO MACROECONMICO


I.5.1. PBI
En el Per, en base a estudios del BCRP, ha ido creciendo
progresivamente. El Producto Bruto Interno (PBI) del primer trimestre de 2014
con nuevo ao base 2007, muestra que la economa peruana registr un
crecimiento de 4,8% respecto a similar periodo del ao anterior, sustentado en
la evolucin favorable de las actividades de servicios (6,0%), trasformacin
(3,7%) y extractivas (3,5).

I.5.2. Tasa de inflacin


La tasa de inflacin en el primer semestre de 2014 se ubic
transitoriamente por encima del rango meta, influenciada por la presencia de
condiciones climticas adversas, que incidieron en el alza de los precios
principalmente de algunos alimentos, as como por el alza de las tarifas
elctricas. Se mantiene la previsin que la inflacin continuara reducindose en
los prximos meses hasta alcanzar la tasa de 2 por ciento en el horizonte de
proyeccin 2015 - 2016. Este escenario considera que no habra presiones
inflacionarias de demanda en el horizonte de proyeccin y que las expectativas
de inflacin se mantendran dentro del rango meta.

I.6. CLASIFICACIN PRODUCTIVA SECTORIAL


CIIU-1549 Elaboracin de otros productos alimenticios n.c.p.
La elaboracin de piqueos fritos (papas, patacn, yuca) y otros productos
fritos.

I.7. UNIDAD FORMULADORA Y UNIDAD EJECUTORA


La realizacin del estudio, se har ntegramente por el siguiente personal.
Autores:
Cobeas More Rosy
No Calle Jean
Quispe Garca Lewis
Tocto Huamn Russel
Grado acadmico: Estudiantes de Ingeniera Industrial
Asesor: Ing. Enrique Antn Antn
Ttulo profesional: Ingeniero Industrial

I.8. RESUMEN
En el primer captulo se muestra la limitacin del proyecto, el mismo que estar
limitado a las zonas productoras de camote. Adems se muestra las caractersticas
propias de la materia prima, su valor calrico y nutricional. Se identific y
caracterizo las presentaciones del producto determinndose que se tendr
presentaciones de 25, 250, 500 gr. Para las hojuelas de camote.
El segundo captulo muestra el estudio de la oferta, determinndose que el
proyecto no tendr mayor dificultad en el abastecimiento; dado que las zonas de
produccin de camote es ascendente o creciente. La competencia principalmente
proviene por las marcas: Crickets, villa natura, chifleria ayabaquino y otras que
lo elaboran de forma artesanal. Se realiz la estimacin de la demanda, el precio del
producto flucta entre 0.35 cntimos y 0.80 cntimos para las presentaciones 25 gr.
Y 50gr., y de 3.65 a 7.50 para las presentaciones de 250 y 500 gr.
El anlisis del tamao de planta se muestra en el captulo tercero, siendo el
tamao de planta optimo el de 74.32 kg. /h., que representa el 70% de la capacidad
instalada. Luego del anlisis cada uno de los factores se concluye que la mejor
alternativa de localizacin es la cuidad de Chulucanas.
En el cuarto captulo, se describen cada uno de los procesos productivos para la
elaboracin de hojuelas de camote. Se determin que se necesitaran 29 trabajadores
para el primer ao de produccin de la planta. La planta tendr una capacidad de
produccin de 249 kg. / da de hojuelas de camote.
En el quinto captulo se determin que se necesitara una inversin tangible y
una inversin intangible, imprevistos y un capital de trabajo para dos meses que
asciende a S/. 239,623, haciendo un total de inversin de S/. 788,350. Sin embargo
tambin se muestra una segunda alternativa de inversin en la que se considera solo
el alquiler de infraestructura fsica y terreno y un capital de trabajo de una semana,
haciendo un total de inversin de S/. 53,810. Mostrndose tambin las alternativas
de financiamiento y el pago del servicio a la deuda.

CAPTULO II: ESTUDIO DE MERCADO


II.1 ESTUDIO DE LA DEMANDA
De la materia prima los cultivos de camote se encuentra totalmente disponibles en
nuestro departamento, dado que es un cultivo que se siembra todo el ao esta destinado
principalmente al consumo humano (demanda para consumo humano directo). Por lo cual
la oferta de esta materia prima sera utilizada para el proyecto.

II.2 IDENTIFICACIN DEL MERCADO OBJETIVO


El producto est orientado al segmento familiar de los niveles bajo medio alto y alto.
Adems de comercializarse en las diferentes y diversas tiendas, localizadas en el rea
geogrfica de Piura.
Dentro del mbito familiar son las madres quienes determinan las compras; por lo cual
el lanzamiento del producto debe contemplar un estudio del comportamiento de las mismas.
Puesto que el tiempo que tienen para dedicarse a las labores del hogar es cada vez menor y
muchas veces optan por productos que vengan listos para consumir o que sean de fcil
preparacin.
Por su valor calrico y agradable sabor las hojuelas fritas de camote estn dirigidas a
las familias de todo tipo social, preferentemente con hijos en edad escolar de 4 a 14 aos,
pero se debe mencionar que no existe edad para su consumo.
Tambin el proyecto est orientado a jvenes y adultos de toda edad, pertenecientes a
los niveles bajo, medio tpico, medio alto y alto; ubicados en todo Piura que buscan
consumir un producto agradable y de fcil consumo.
Cabe resaltar que esta demanda es potencial puesto que se pretende penetrar en el
Mercado Nacional como en el de exportacin siendo objetivos del proyecto ganar divisas
mediante la concurrencia al mercado Internacional en un mediano plazo.

II.3 ESTIMACIN DE LA DEMANDA


Para la determinacin de la demanda de las hojuelas fritas de camote se realiz una
investigacin del mercado aplicando encuestas hacia el pblico consumidor en Piura.
1
01

II.3.1 Nmero de Encuestas


Para determinar el nmero de muestra para un nivel de confianza de 95.5%.

N=

3.84 p q
2
e
p = casos favorables.
q = casos desfavorables.
e = error.
Para determinar el nmero de muestra de personas a encuestar:
p = 0.897
q = 0.107
e = 0.05

N=

3.84 0.897 0.103


=142
0 . 052

II.3.2 Calculo de la Demanda


Para determinar la demanda se procedi a evaluar la encuesta realizada a
consumidores. (Ver Anexo 02 cuadro 2.1).
La frecuencia ponderada de consumo de las hojuelas se calcula de la encuesta,
dando como resultado lo siguiente:
A) Frecuencia Ponderada

Hojuelas de camote: 3.00bolsas / persona x sem.

CUADRO 01: CANTIDAD DE BOLSAS DE BOLSAS DE


HOJUELAS DE CAMOTE QUE CONSUME UNA PERSONA POR
SEMANA.
N. de
Bolsas

18

36

22

14

Total

100

Fuente: Elaboracin Propia

Frecuencia Ponderada camote = 2*0.18 + 4*0.36 + 3*0.22 + 1*0.14 =


1.95 bolsas / x sem.=2 bolsas / x sem.
B) Demanda de Hojuelas de camote
Sabiendo que el nivel de aceptacin es de 30% para la hojuela de camote y
conociendo la frecuencia ponderada de consumo (8 bolsas / mes. X persona), se
procede a efectuar el clculo de la demanda estimada de la hojuela de camote.
Frec. Pond. = 2.00 bolsas / pers. X sem x 4 sem. / Mes
= 8 bolsas / mes. X persona.

CUADRO 02: CALCULO DE DEMANDA DE HOJUELA DE


CAMOTE
Aceptacin de
Producto %

30

Frecuencia
Ponderada Hojuela
Pltano

Tamao de la
Poblacin Objetivos
Demanda Estimada
(bolsas / ao)

476858
13733510

Fuente: Elaboracin Propia

CUADRO 03: PORCENTAJE DE CONSUMO


Cantidad

(gr)
25

84

250

10

500

Total

100

Fuente: Elaboracin Propia

CUADRO 04: DEMANDA ESTIMADA


PARA LAS PRESENTACIONES
Presentacin 25 gr.

432.61

T.M/Ao

Presentacin 250 gr

515.01

T.M/Ao

Presentacin 500 gr

618.01

T.M/Ao

DEMANDA ESTIMADA

1565.62

T.M/Ao

Fuente: Elaboracin Propia

II.4 PROYECCIN DE LA DEMANDA


El nmero de poblacin para el ao 2012 fue obtenida del INEI, para los aos
posteriores se calcul multiplicando por el ndice de crecimiento.
Tasa de Crecimiento = 1.1
CUADRO 05. PROYECCIN DE LA DEMANDA
AO

Piura

castilla

catacaos

sullana

2012

448323

208262

121664

267221

2013

472981

219716

128356

281918

2014

498995

231801

135415

297424

Fuente: Elaboracin Propia

Poblacion Urbana = 0.7 de la Poblacion total


pob.

AOS

pob.total

2012

1045470

731829

2013

1102971

772080

2014

1163634

814544

Urbana

Poblacion objetivo Ao objetivo 814544


CUADRO 06: DEMANDA INSATISFECHA (T.M)
AOS

Pob.
Objetivo

camote

2015

859344

988

2016

906608

1102

2017

956471

1230

2018

1009077

1373

2019

1064577

1532

2020

1123128

1709

2021

1184900

1907

2022

1250070

2129

2023

1318824

2375

Fuente: Elaboracin Propia

CUADRO 07: PROYECCIN DE DEMANDA CUBIERTA POR EL PROYECTO


(T.M)
Aos

camote

2015

247

2016

276

2017

307

2018

343

2019

383

2020

427

2021

477

2022

532

2023

594

Fuente: Elaboracin Propia

II.7.ANLISIS DE LA OFERTA
II.7.1. Estructura del mercado
El mercado esta integrado por las familias de la ciudad de Piura, hombres y mujeres
de todas las edades, nios, jvenes y adultos, es la poblacin consumidora de snacks a base
de camote.
II.7.2. Identificacin de la competencia

Villa Natura
Snacks Crickets
Chifleria ayabaquino

II.7.3. Anlisis cualitativo de la competencia


Villa Natura
Una empresa peruana que durante los ltimos 10 aos, viene elaborando,
distribuyendo y comercializando una amplia gama de productos que incluyen frutos
secos y snacks; productos de chocolatera y galletera, condimentos, especias; as
como otros insumos para panadera, pastelera y gastronoma en general.
Desde sus inicios las estrategias comerciales aplicadas y el esfuerzo innovador de
nuestro talento humano, han permitido experimentar un satisfactorio crecimiento y
posicionamiento de nuestras marcas Villa Natura, Valle Natura, Veggie Chips Gelce
y Natura Gourmet; as mismo, gracias al logro obtenido, empresas extranjeras han
confiado en nosotros para realizar la distribucin y representacin de sus marcas en
nuestro pas como: Gulln (Galletera - Espaa), Daily (Endulzantes Chile), Duo
Penotti (Crema de Avellanas Holanda).
Actualmente el Grupo Villa Natura mantiene slidas relaciones comerciales con
proveedores y clientes extranjeros, manteniendo un flujo creciente de importaciones
y exportaciones.
Snacks Crickets
Empresa agroindustrial dedicada a la produccin, comercializacin y
distribucin a nivel nacional de su lnea de bocaditos, ofrece un producto sin
sabores ni colorantes artificiales. Sus

principales productos son los Chifles

(Salados, Picantes y Dulces); pero tambin ofrece otra serie de productos de


excelente calidad como: Man (Salado, Confitado, Con Pasas), Habas, Camotes
Fritos, Papitas Fritas, y productos propios de la regin norte del pas como la
Algarrobina, la Natilla y la Miel de abeja. Es una empresa lder en el mercado
peruano de snacks con reconocido prestigio por sus consumidores. Estn ubicados
en Calle Tacna 516- Plaza de Armas Piura. En Aeropuerto de Piura-Sala de
embarque y en Centro Comercial Real Plaza- Modulo 13.

Chiflera el Ayabaquino
Chiflera El Ayabaquino, ofrece chifles piuranos de pltano, papa, camote.
Cuenta con ms de 25 productos piuranos muy aceptados como camotes,
algarrobina, natillas, etc. Tres aos atrs obtuvo reconocimientos importantes como
el del Premio a la calidad en Suiza y ser considerado como la Empresa Peruana del
Ao por la Asociacin Civil de Empresa Peruana del Ao. Hoy, es uno de los 10

casos empresariales de MYPE (mediana y pequea empresa) ms importantes del


pas. El primer exportador de chifle del Per. Ubicado en: Int Mcdo Modelo.

II.7.4 Anlisis cuantitativo de la competencia


Con respecto a Snacks Crickets: El ao pasado, los mercados destinos de los
snacks fueron Estados Unidos, Francia, Suiza, Espaa, Japn, Canad y Venezuela.
Para este ao se han iniciado conversaciones con empresarios de Colombia y
Panam para que dichos productos ingresen a estos pases
Para este ao, esperan duplicar las exportaciones de snacks (chifles, camotes y
habas), alcanzado los US$ 400 mil, lo que equivaldra a 16 contenedores.
Con respecto a Villa Natura El ao pasado se enviaron 8 contenedores a los
mercados de Estados Unidos (Miami, Los ngeles), Francia, Suiza, Espaa,
Japn, Canad y Venezuela, logrando facturar US$ 200 mil, y para este ao ya se
ha iniciado las conversado con empresarios de Colombia y Panam, para que dichos
productos ingresen a estos pases.
Mensualmente producen 10 toneladas de chifles y 5 toneladas de los otros
productos, advirtiendo el papel protagnico que cumple el primero, calificndolo
como su producto de bandera, tanto en el exterior como a nivel nacional, por eso
es que se vende en presentaciones de 40 gramos, 80 gr, 200 gr, 250 gr, 400 gr y
medio kilo.
Con respecto a Chiflera El Ayabaquino: la materia prima necesaria esta
alrededor de 3 mil camotes diarios para frer y producir piqueos, aunque en pocas
de gran demanda llega incluso se llega a emplear hasta 5 mil camotes.

II.8.PROYECCIN DE LAOFERTA
II.8.1 Oferta de materia prima
Para el caso de la oferta de materia prima, Chulucanas representa el 27.6 % de
la produccin regional de camote. La produccin en los ltimos aos en
Chulucanas es la siguiente:

CUADRO 08: OFERTA DE MATERIA PRIMA


AOS

camote

2000

95 882

2001

91 350

2002

166 803

2003

193 439

2004

122 506

2005

104 390

2006

183 560

2007

179 988

2008

225 040

2009

227 852

2010

198 606

2011

220 637

2012

212 024

Fuente: Elaboracin Propia

2
02

II.8.2 Oferta del producto terminado Hojuelas de camote (chifles)


Dado que en la ciudad existen varias empresas dedicadas a la comercializacin y
distribucin de chifles, se determina a 35% el porcentaje de participacin de la
empresa sobre la demanda insatisfecha mostrada a continuacin:
CUADRO 09: OFERTA DEL PRODUCTO TERMINADO HOJUELAS DE
CAMOTE
Aos

Demanda (kg
de chifles)

%
Participacin

Oferta

2015

247 000

35

86 450

2016

276 000

35

96 600

2017

307 000

35

107 450

2018

343 000

35

120 050

2019

383 000

35

134050

2020

427 000

35

149 450

2021

477 000

35

166 950

2022

532 000

35

186 200

2023

594 000

35

207 900

Fuente: Elaboracin Propia

II.9. Anlisis de proveedores


En la regin Piura se cuenta con un gran nmero de productores de camote. A continuacin
se detallan las zonas productoras:

CUADRO 10: ANLISIS DE PROVEEDORES


PRODUCTORES
PIURA

LUGAR

CULTIVO: camote (Has)

LA UNIN

58

CHULUCANAS

1742

MORROPON

400

FRIAS

180

CHALACO

221

CRUCETA

74

SUYO

20

PAIMAS

10

SULLANA

843

QUISPAPAMPA

14

SONDOR

265

CANCHAQUE

640

HUAMACA

1200

AYABACA

689

SAPILLICA

36

CHULUCANAS

SAN LORENZO

HUANCABAMBA

AYABACA

TOTAL
Fuente: Elaboracin Propia

6 392

CAPTULO III: LOCALIZACIN DEL PROYECTO

III.1. ALTERNATIVAS DE LOCALIZACIN


Se considera la ubicacin del proyecto en chulucanas, ya que aqu es donde
se encuentra el mercado potencial.

III.2. FACTORES DE LOCALIZACIN


Los factores de localizacin de mayor incidencia y que sern analizados son
los siguientes:
1. Disponibilidad de materia prima: el camote proveniente de las zonas
productoras constituyen el elemento principal del proceso; por lo tanto el
factor materia prima se considera el ms importante. Dicho factor ha sido
ponderado con 36 puntos.
2. Facilidad de transporte y comunicaciones: al contar con vas locales nos
permitir u rpido acceso a los mercados, para la distribucin del producto;
una directa comunicacin con los clientes actuales y potenciales. Dicho factor
ha sido ponderado con 21 puntos.
3. Cercana de los mercados: el abastecimiento dentro de la zona permitir una
relacin ms estrecha con los clientes. Este factor se le asignar 15 puntos.
4. Disponibilidad de energa elctrica: actualmente la disponibilidad de energa
elctrica en la ciudad de Piura es buena. Ello es de vital importancia para el
proyecto ya que permite el funcionamiento de la maquinaria empleada. Se le
ha asignado 12 puntos.
5. Mano de obra: factor de regular importancia. Su disponibilidad es inmediata
por la necesidad de trabajo que existe en la actualidad. Su ponderacin es 9
puntos
2
32

Calificacin:
Muy bueno

9- 10

Bueno

6- 8

Regular

4- 5

Deficiente

0- 3

III.3. SELECCIN DE LA LOCALIZACIN


III.3.1. Mtodo de Ranking de Factores

CUADRO 11: MTODO RANKING DE FACTORES

FACTOR PONDERACIN

CALIFICACIN
CHULUCANAS MORROPON

CHALACO

F1

36

10

F2

21

F3

15

F4

12

F5

Fuente: Elaboracin Propia

CUADRO 12: CALIFICACIN PONDERADA


FACTOR

CALIFICACIN PONDERADA
CHULUCANAS

MORROPON

CHALACO

F1

360

252

216

F2

189

189

147

F3

105

120

75

F4

108

108

96

F5

81

72

72

TOTAL

843

741

606

Fuente: Elaboracin Propia


Por lo tanto la zona elegida es el distrito de chulucanas

CAPITULO IV: TAMAO DEL PROYECTO


El tamao del proyecto esta relacionado con el volumen de mercado a
satisfacer; sin embargo esto esta supeditado a la tecnologa existente en el mercado.
Por ello se analizara todos los factores que intervienen para determinar tcnicamente
la mejor alternativa.

IV.1. TAMAO- MERCADO


De acuerdo con los resultados obtenidos en el estudio del mercado se deduce
que existe una demanda insatisfecha en la zona, a pesar de que existen muchos
negocios dedicados al rubro de los chifles, lo que otorga cierto grado de
holgura en cuanto a la capacidad de absorcin de mercado. Como ya se vio
anteriormente la demanda potencial de hojuelas de camote.

IV.2. TAMAO- TECNOLOGA


De acuerdo a las investigaciones efectuadas se puede concluir que el mercado
nacional cuenta con equipos necesarios para esta industria.
Para el proceso de elaboracin del chifle se requiere:
1. Dos cortadoras industriales de revolucin para obtener el chifle.
2. Tres pailas de acero inoxidable de capacidad de 1 metro cbico para realizar
el proceso de inmersin, en donde, con la finalidad de que no oxide la materia
prima en dixido de azufre al 1%.
3. Tres empacadoras manuales.
4. El pesado se lo realizar en cinco balanzas digitales con capacidad de 250
gramos para pesado del producto final.
La capacidad de cortado es de 96 kg/h (factor que no es restrictivo para el
proyecto)

IV.3. TAMAO- RECURSOS PRODUCTIVOS


Se cuenta con maquinaria y mano de obra suficiente para satisfacer la
demanda. Se contara con un nmero medio de trabajadores entre administrativos,
obreros, limpieza, vigilancia, dado que se considera una mediana empresa.

IV.4. TAMAO- CAPACIDAD DE FINANCIAMIENTO


Siendo el monto no considerable y conscientes de que esta industria pretende
fomentar el desarrollo agroindustrial de la regin; existen instituciones de apoyo
financiero nacionales y extranjeras, que impulsan el desarrollo de la pequea y
mediana empresa, estas pueden financiar el proyecto cuando se decida el tamao de
la empresa. La cual ser, en sus inicios, una pequea empresa dedicada a la
produccin de snacks a base de camote en sus diferentes variedades.

IV.5. TAMAO- COSTO UNITARIO


Para el proyecto se tomaran en cuenta los costos unitarios, los cuales sern los
mnimos posibles, sin que esto se vea afectado en la calidad del producto

IV.6. RELACIN TAMAO- MATERIA PRIMA


El proyecto cubrir el 25% de la demanda de hojuelas, significando un tamao
de 49 Kg/h. segn la disponibilidad de materia prima se alcanza para cubrir la
demanda. Procesndose 416 Kg/da de hojuelas o chiles de camote. En el primer
ao se iniciar con una produccin de 99.8 Tm.

IV.7. SELECCIN DEL TAMAO


Teniendo en cuenta que se obtiene aproximadamente un 70% de chifles
respecto al peso de la pulpa de camote pesada antes de cortarla en rodajas, el
tamao ptimo de la planta ser de 74 Kg/h que representar el 70% de la capacidad
instalada. Se prev que de acuerdo al incremento de materia prima es posible
trabajar con la misma planta en turnos adicionales cuando se necesite. La
produccin comenzar con el 45% de su capacidad en el primer ao.

CAPTULO V: INGENIERA DEL PROYECTO


V.1 PROCESO DE PRODUCCIN
V.1.1 Descripcin del proceso de produccin
La obtencin de hojuelas de camote para la alimentacin humana,
comprende las siguientes etapas para el proceso productivo:
1. Recepcin y pesado
Consiste en la recepcin de la materia prima (camote) y el
pesado de la misma para depositarlo en el ambiente de recepcin de
camote.
2. Inspeccin y seleccin
Se debe inspeccionar para determinar el grado de contaminacin o
impurezas y se seleccionan de acuerdo con el criterio preestablecido:
Madurez fisiolgica, tamao, dimetro, defectos que impidan su
procesamiento (roturas o daos por bacterias, hongos, etc.)
3. Lavado
Se realiza para eliminar la suciedad, tierra, ltex. Para lo cual se
utilizara un chorro de agua.
4. Pelado
La eliminacin de la cascara, constituye uno de los procesos ms
importantes dentro del procesamiento de camote, debido a la
adherencia de esta pulpa y a la presencia del ltex en la cascara.
Previo al pelado se debe colocar el camote en un recipiente con agua a
0

una temperatura de 55 C por espacio de 4 minutos con el objeto de


facilitar el pelado.
Esta etapa ser manual utilizando cuchillos con suficiente filo,
cortando primero los extremos y luego efectuando un corte poco
profundo a lo largo, procurando no cortar la pulpa. Finalmente con la
ayuda de un cuchillo se procede a levantar la cascara.

5. Rebanado o cortado
Consiste en cortar transversalmente el producto de modo que se
formen hojuelas (de forma elptica), el grosor de la hojuela ser de 2.0
mm, para lo cual se har uso d una maquina cortadora.
6. Fritura
Su objetivo es cocinar el interior del vegetal provocando la
gelatinizacin del almidn. En trminos generales los trozos se
0

sumergen a 170-180 C, en un tiempo de 5.1 minutos por un


kilogramo de hojuela, sin embargo segn la relacin aceite-producto
el tiempo y la temperatura pueden variar. El proceso de fritura, se
llevara a cabo de forma adecuada, para evitar el deterioro del aceite a
causa de un aumento de la temperatura y el aumento de tiempo de
coccin y absorcin del aceite a causa de la disminucin de
temperatura.
La coccin se realizara sobre coladores de aceros inoxidables, lo que
facilitara posteriormente el escurrido.
7. Escurrido
Una vez fritas las hojuelas de camote, son escurridas en los coladores
de acero inoxidable, para eliminar el exceso de aceite, adems de
reutilizarlo y mejorar su presentacin.
8. Condimentado
Esta etapa consiste en aadir al producto sal. Se debe hacer de modo
que se mezclen bien las hojuelas de camote sin que estas se daen.
9. Empaquetado y pesado
El producto ya listo y frito se envasa en bolsas laminadas, controlando
el peso de las mismas de modo que cada empaque lleva el peso
indicado (25,250, 500 gr), adems de la informacin requerida por el
0

decreto supremo N 000-980 SA. Reglamento sobre vigilancia y


control de alimentos y bebidas, donde se estipula las normas que
deben tener los alimentos y las bebidas.

Para el pesado se har uso de balanzas electrnicas.


10. Sellado
El producto ya envasado y pesado se procede a sellar, haciendo uso de
las selladoras de pie. Para el caso de la presentacin de 25 gr. Se
engraparan cada doce en tiras de cartn, luego se apilaron en cajas.
Para las dems presentaciones (250, 500 gr.) se efectuar el mismo
procedimiento, a diferencia que no se engraparan en tiras de cartn.
11. Almacenaje
El producto ya colocado en cajas ser trasladado al almacn de
productos terminados, donde permanecern hasta el momento de su
venta. Deben ser colocados en un lugar seco y fresco.
FIGURA 01: DIAGRAMA DE FLUJO
Diagrama de flujo de proceso
Proceso:

Elaboracin de hojuelas fritas de camote

Mtodo:

Actual

Empieza:

Recepcin de materia prima

Termina:

Almacenamiento
Cobeas more Rosy
No Calle Jean Pierre

Elaborado por:

Quispe Garcia Lewis


Tocto Huaman Russel

Revisado por:

Ing. Anton anton Enrique

Fecha:

15/12/2014

Fuente: Elaboracin propia

3
03

Materia prima (camote) 100 kg


1-1

Al almacn

1
1

Almacenamiento

A la mesa de seleccin

2-2

Inspeccin y seleccin

Al rea de lavado

Lavado

Remojo en agua tibia

A mesa de pelado

Pelado

A la cortadora

3
1

Recepcin y pesado

Cortado

Calentamiento de aceite (180 C)


8-3

Fritura

Escurrido

A la mesa de
condimentado

Condimentado

10

Enfriamiento

11
1
3

A empaque y
sellado

11

Llenado (25 gr)

12-4

Pesado

13

1
5

165

Escurrido
17

14

Llenado
(250 gr)

Llenado
(500 gr)

Pesado

Pesado

Sellado

Sellado

Escurrido

21

3
2

Apilado
del
producto
Almacenamiento

15

16-5

17

8
1

3
2

Almacenamiento

Resumen
Evento

Smbolo

cantidad

Tiempo

Operacin

21

293

Inspeccin

91

Operacin inspeccin

91

Transporte

61

Almacenamiento

45

Demora

13

Fuente: Elaboracin Propia

33

FIGURA 02: BALANCE DE MATERIA DEL PROCEDIMIENTO DE HOJUELAS


DE CAMOTE
Materia prima (camote)
100
Kg

Recepcin y pesado

Almacenamiento

Relacin agua / producto: 1.5

Relacin agua / producto: 1.5

Inspeccin y seleccin

camote daado: 1kg (1%)

Lavado

Agua: 148.5 lts. Impurezas:


0.20 kg. (0.202%)

Remojo en agua tibia (T=4)

Pelado

Cascara: 24.7 kg. (25%)

Residuos: 4.94 kg (6.7%)

Cortado

Aceite: 38.04 lts. (55%)

Agua: 148.2 lts

Calentamiento del aceite

Fritura

Agua: 12.45 lts (18 %); aceite:


9.51 lts (25%)
68.12 kg + 17.12 lts. Aceite

Escurrido
68.12 kg

Condimentado
34

Enfriamiento T=45

Aceite: 17.12 lts. (45%)

9.82 kg

69.82 kg
Cancha:
9.5 kg
(20%

47.41 kg
Mezclado

Cancha:
0.63 kg
(4%)

15.99 kg

Mezclado

Cancha:
0.13 kg
(2%)

6.42 kg
Mezclado

Llenado (25 gr)

Llenado (250 gr)

Llenado (500 gr)

Pesado

Pesado

Pesado

Sellado

Sellado

Sellado

Engrapado

56.91 kg

16.62 kg

6.55 kg

Apilado

Apilado

Apilado

Almac.

Almac.

Almac.

Fuente: Elaboracin Propia

3
73

V.3. REQUERIMIENTOS
V.3.1 De personal
Se har uso de mano de obra directa e indirecta, de conformidad a las
necesidades del proyecto, dentro de estas dos clases de mano de obra se
consideran personal calificado, semicalificado y no calificado.
El personal no calificado en el proceso de produccin, se dedicara a la
recepcin de materia prima, lavado, pelado, adems de alimentar a la
maquina cortadora para el inicio de la operacin. A este rubro tambin
pertenece el personal de vigilancia.
El personal semicalificado ser el encargado del correcto manejo de los
equipos, maquina cortadora, operaciones de pesado y sellado.
Finalmente el personal calificado lo constituyen el supervisor de turno y el
personal administrativo (administrador, contador, secretaria).
En lo referente a la mano de obra indirecta se tiene el personal
semicalificado (almacenero) y no calificado (ayudante).

CUADRO 13: REQUERIMIENTOS DE PERSONAL

Cargo o funcin

Calificacin

Rgimen

Numero de trabajadores

laboral

Sexo

Ao de operacin
1

3-5

De produccin
Mano de obra directa
Personal de lavado

NC

Personal de pelado

NC

Personal de fritura

SC

Personal de sellado

SC

Ayudantes

NC

Mano de obra indirecta


Ingeniera de planta

Tcnica de laboratorio

Almacenero

SC

Vigilante

NC

23

24

26

Total de produccin

De operacin
37

Administrador
Contador

Secretaria

Total operacin

29

31

34

De ventas
Vendedores

SC

Total ventas

Nmero total de personal

Fuente: Elaboracin propia

V.4. PROGRAMA DE PRODUCCIN


La planta tendr una capacidad de produccin de 249 kg. / Da de hojuelas de
camote, procesando 416 kg de camote, consiguindose una produccin de 72 T.M. /
ao de hojuelas de camote, en un turno de 8 horas diarias. El almacn de productos
terminados tiene una capacidad de 26.7 T.M. de hojuelas de camote
respectivamente.
La mquina cortadora tiene una capacidad de 1.6 kg. / min.
La capacidad instalada ser de 563 kg. / Da de hojuelas de camote, y la
capacidad instalada ser progresiva hasta alcanzar el 70 %, de acuerdo con el

3
83

asentamiento de la empresa, crecimiento, y expansin a nivel


regional y posteriormente nacional del producto.
La planta trabajara en un turno de 8 horas diarias, 24 das por mes y 288 das
por ao.
CUADRO 14:CRONOGRAMA DE PRODUCCIN DE HOJUELAS DE CAMOTE
Estacin

mes

Prod. Mens. (T.M.)

Prod. Diaria (T.M.)

Verano

Enero

2.88

0.12

Febrero

2.88

0.12

Marzo

2.88

0.12

Abril

6.48

0.27

Mayo

6.48

0.27

Junio

6.48

0.27

Julio

8.40

0.35

Agosto

8.40

0.35

Septiembre

8.40

0.35

Octubre

6.24

0.26

Noviembre

6.24

0.26

diciembre

6.24

0.26

72.00

3.00

Otoo

Invierno

primavera

Total
Fuente: Elaboracin propia

CAPTULO VI: ORGANIZACIN


VI.1. TIPO DE EMPRESA
La forma societaria elegida para este proyecto en estudio es sociedad annima
cerrada. Estas sociedades son frecuentemente familiares y con un escaso nmero de
accionistas (mximo de veinte) y no responden a la cotizacin de las acciones en
bolsa; por lo tanto; al no encontrarse dimensionados en el pblico, existe un nmero
reducido de empresarios interesados, es decir, en todos los socios existe un nimo
empresarial. Adems cuenta con las siguientes caractersticas:
CUADRO 15: CARACTERSTICAS DE LAS FORMAS SOCIETARIAS
El capital social deber ser representado por
acciones y se integra a los aportes de cada uno
Capital

de los socios. Para la constitucin se requiere


tener el capital suscrito totalmente y cada
accin suscrita est pagada, por lo menos, en
un 25%.

Constitucin

Ver figura
El nmero de accionistas no debe ser menor a

Accionistas

2 personas naturales o jurdicas, residentes o


no residentes, mientras el nmero mximo es
20.
Junta General de Accionistas

rganos de la
sociedad

Directorio
Gerencia General

Duracin

Determinado o indeterminado

Fuente: gua de inversiones en el Per 2008


4
04

VI.2. CAPITAL SOCIAL


El capital social de una empresa es uno de los principales conceptos de la
contabilidad. Define el dinero que los socios o los accionistas de una empresa
aportan a la misma sin derecho de devolucin. Es decir, recoge el valor total de los
aportes iniciales, ms los posteriores aumentos o disminuciones, que los dueos de
una empresa ponen a disposicin de la misma, ya sea en el momento de crearla o
cuando ingresa un nuevo socio o accionista. Es un recurso contabilizado en el
pasivo de la empresa que indica una deuda de esta frente a los socios que han
realizado el desembolso. Para el caso de la empresa el capital ser representado por
participaciones y deber estar pagada cada participacin por lo menos en un 25%.

VI.3. ORGANIGRAMA
Debido al tamao, caractersticas y tipo de produccin de la empresa, esta
deber responder al organigrama que se encuentra a continuacin siendo este del
tipo funcional.
FIGURA 03: ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
Gerente general

Jefe de administracin y
ventas

Jefe de produccin

Asistente de
administracin

Supervisor de produccin

Jefe de contabilidad y
finanzas

Asistente de contabilidad

Asistente de produccin

Operarios

Fuente. Elaboracin Propia

Como se muestra en el grafico anterior el organigrama consta de la gerencia general


y tres reas: Contabilidad y Finanzas, Administracin y Produccin.

VI .4.FUNCIONES DE LOS RGANOS


Gerente general
Las principales funciones del gerente general son:
-

Verificar peridicamente el cumplimiento de planes de las dems jefaturas y


desarrollar metas a corto y largo plazo para cada departamento.

Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo y objetivos anuales.

Comunicarse semanalmente con los gerentes de cada rea para revisar los
pronsticos por departamento y asegurar la coherencia con la proyeccin
anual.

Proporcionar informes semanales acerca de las condiciones financieras a la


gerencia del concesionario.

Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y
sus anlisis se estn llevando correctamente.

Crear y mantener buenas relaciones con las instituciones financieras y el


personal de los fabricantes.

Coordinar reuniones regulares con los gerentes de cada rea para asegurar su
rentabilidad y eficiencia.

Supervisar la contratacin y entrenamiento de todos los gerentes de las


reas.

Mantener una actitud entusiasta para motivar a los empleados y mantenerles


la moral bien alta.

Enfocarse en cualquier reclamo de los clientes que los gerentes de


departamento no han podido rectificar y tomar las acciones necesarias para
resolver estos reclamos.
Jefe de Produccin
Las principales funciones del jefe de produccin son las siguientes:

Responsable de la produccin diaria, garantizando el buen funcionamiento


de esta rea cumpliendo con las tasas de eficiencia pactados.

Coordinar con la gerencia general y la jefatura de administracin y ventas, la


cantidad de produccin y la calidad de la misma para cubrir las expectativas
de los clientes.

Registros y proyeccin de la produccin.


Supervisor de Produccin
Las principales funciones del supervisor de produccin son:

Encargado de analizar los pedidos, priorizando rdenes de produccin.


Responsable de repartir los trabajos en las diferentes reas de la planta,
evaluar tiempos de entrega y recogerlos.

Hacer seguimiento de los procesos productivos para facilitar los desfases de


un rea a otra.

Encargado de acelerar el proceso de produccin mediante la reduccin de


tiempos muertos, mejora de eficiencia en cada proceso.

Consolidar la produccin de la planta y elaborar reportes diarios de


produccin y realizar anlisis cualitativos y cuantitativos de las actividades
del rea.
Asistente de produccin
Las principales funciones del asistente de produccin son:

Anlisis y seguimiento de los indicadores de produccin.

Seguimientos administrativos y logsticos.

Controlar procesos de acuerdo a procedimientos.


Operarios
Las principales funciones de los operarios son:

Realizar el proceso productivo.

Asistir a toda capacitacin implantada por sus superiores.

rea de contabilidad y finanzas


Jefe de contabilidad y finanzas
Las principales funciones de jefe de contabilidad y finanzas son:
-

Formular los Estados Financieros y presupuestos para ciertos horizontes de


tiempo.

Controlar los gastos.


Asistente de contabilidad
Las principales funciones de asistente de contabilidad:

Generar mensualmente procesos automticos como: Depreciaciones de


activos fijos, diferencia en cambio, amortizacin de diferidos, facturacin
interna de equipos.

Actualizar movimientos contables desde los mdulos de activos fijos y


diferidos.

Hacer las contabilizaciones de costos de plantas de produccin, as como los


cierres mensuales de las mismas, determinando el estado de resultados por
cada material producido.

rea de administracin y ventas


Jefe de administracin y ventas
Las principales funciones del jefe de administracin y ventas:
-

Planificar la demanda por lnea de producto.

Programar, distribuir y controlar las cuotas y los gastos del rea de ventas.

Coordinar, controlar y asegurar el abastecimiento y distribucin de nuestros


productos.

VI.5. TRMITES LEGALES


VI.5.1 Requerimientos legales del gobierno local
La municipalidad de Piura establece que para cualquier empresa de ndole
industrial requiere gestionar los siguientes trmites que se detallan a continuacin:
CUADRO 16: DENOMINACIN DE LOS PROCEDIMIENTOS A
TRAMITAR PARA LA IMPLEMENTACIN DE LA EMPRESA
Denominacin del procedimiento
Licencia de funcionamiento
Certificacin de zonificacin y
compatibilidad de uso
Certificado por inspeccin tcnica
de INDECI
Licencia de construccin
Licencia de formato de presupuesto
de obras
Revisin de planos
Derecho de inspeccin ocular
Licencia de cerco perimtrico
Fuente: Municipalidad de chulucanas

VI.6. RGIMEN TRIBUTARIO-PLAN TRIBUTARIO


TRIBUTOS INTERNOS
Impuesto a la Renta: El impuesto a la renta es un impuesto que se grava a
las rentas que provienen del capital, del trabajo o de ambos factores y
consiste en el pago anual del 15% de la renta neta, segn la Ley N 28810
que amplio vigencia de la Ley N 27360, ley sobre las normas de promocin
del sector agrario, hasta el 31 de diciembre del 2011.
Impuesto general a las Ventas: Corresponde al 19% de las compras
realizadas. El saldo a favor del exportador se emplear para compensar el
pago del impuesto a la renta.
Tributos del gobierno local
Impuesto predial: Es un impuesto que grava la propiedad de los predios
urbanos y rsticos. ste se calcula aplicando al monto del autovalo del total
de predios del contribuyente ubicados en el XXXXXX, la escala establecida
en la Ley de Tributacin Municipal. El autovalo se obtiene aplicando los
aranceles y precios unitarios de construccin que formula el Consejo
Nacional de Tasaciones (CONATA) y aprueba anualmente el Ministerio de
Vivienda.
Contribucin a la seguridad social (ESSALUD): Este seguro se
complementa con los planes de salud brindados por las entidades
empleadoras ya sea en establecimientos propios o con planes contratados

con Entidades Prestadoras de Salud (EPS) debidamente constituidas. La tasa


mensual asignada ser de 4%, a todos los trabajadores que se encuentren en
actividad.
Beneficios sociales
CTS: Monto equivalente a 15 das de remuneracin por ao de servicio
con tope de 90 das de remuneracin. Este monto est incluido en el jornal
diario de los empleados.
Gratificaciones: Ley establece el derecho de los trabajadores a percibir
dos gratificaciones en el ao, medio sueldo con motivo de Fiestas Patrias y
medio sueldo con ocasin de la Navidad. ste monto est incluido en el
jornal diario de los empleados.
Vacaciones: Las normas constitucionales y la legislacin laboral nacional
consagran: el descanso semanal remunerado, los feriados no laborales y las
vacaciones anuales pagadas correspondientes a 15 das.
Despido Arbitrario: La indemnizacin es de 15 remuneraciones diarias
por ao completo de servicio hasta un mximo de 180 remuneraciones.

CAPTULO VII: INVERSIN


VII.1 ESTRUCTURA DE LA INVERSIN
Las inversiones del proyecto, son todos los gastos que se efectan para la adquisicin
de determinados factores o medios productivos, los cuales permiten implementar una
unidad de produccin que a travs de tiempo genera flujo de beneficios.
Asimismo, es una parte del ingreso disponible que se destina a la compra de bienes y/o
servicios con la finalidad de plasmar con las tareas de ejecucin y de operacin de
actividades, los cuales se realizan previa evaluacin de flujo de costos y beneficios
actualizados.
Por ejemplo, cuando los accionistas de una Empresa desean invertir cierto monto de
capital en una actividad productiva y/o de servicio, la ejecucin de la inversin requiere
contar con estudios denominados Proyectos de Inversin, los cuales justifican el
requerimiento de costos de oportunidad y de la rentabilidad de la inversin de capital.
Los elementos que constituyen la estructura de la inversin fija son clasificados de
muchas formas, pero sin variar la presentacin esquemtica o dejar de considerar a todos
los rubros que conforma el cronograma de Inversiones solo puede variar cuando se trata de
algunos proyectos especiales o en el caso de que la etapa de la ejecucin del proyecto sea
de larga duracin, adecundose en ambos casos de acuerdo a la necesidad del proyecto.

VII.1.1 Inversin Fija


La Inversin Fija, es la asignacin de recursos reales y financieros para obras
fsicas o servicios bsicos del proyecto, cuyo monto por su naturaleza no tiene
necesidad de ser transado en forma continua durante el horizonte de planeamiento solo
en el momento de su adquisicin o transferencia a terceros. Estos recursos una vez
adquiridos son reconocidos como patrimonio del proyecto, siendo incorporados a la
nueva unidad de produccin hasta por agotamiento, obsolescencia o liquidacin final.

VII.1.1.1 Inversin Tangible

Los bienes tangibles o fsicos son los que se caracterizan por su materialidad, la
mayor parte de estos recursos estn sujetos a depreciacin. La inversin tangible se
muestra en el cuadro a continuacin:
1. Terreno
rea Total

1569.03

Costo x metro cuadrado (Soles)


Costo

Total

del

Terreno

135

Soles

211,820

soles

(Soles)
Fuente: Elaboracin propia
2. Edificaciones (Ver Anexo 04 Cuadro 4.1)
Costo Total Edificaciones

279,006.8

3. Infraestructura de servicios Bsicos


Rubro

Costo Total
(Soles)

Costo de Conexin del servicio de Agua y

300

Desage
Costo de Conexin del servicio de Energa

200

Costo de Instalacin del Servicio de Telefona

200

Costo Total Servicios

700

Fuente: Elaboracin propia

4. Maquinaria y Equipo (Ver Anexos 04 Cuadro 4.2)

Fase

Costo Total (Soles)

1.- Fase de Lavado


Balanza para Pesado de Materia Prima

450

Carritos transportadores (0.50 m X 0.75 m)

94

Lavador de loseta (0.75 m x 1.5 m)

325

2.- Fase de Pelado


Peladores

Cuchillos

24

Mesas de 1.1 m x 1.6 m

113

Contenedores de Plsticos

68

3.- Fase de Cortado


Maquina Cortadora

2450

Costo de Transporte a Planta (3%)

73.5

Costo de Montaje (5%)

122.5

4.- Fase de Fritura


Peroles

760

Compra e Instalacin de Cisterna de Gas

800

Cocina Industrial de 8 Hornillas

1500

Costo de Transporte a Planta (3%)

45

Costo de Montaje (5%)

75
5
05

Coladores de Acero Inoxidable

144

Escurridores Plsticos

88

5.-Fase de Enfriamiento y Condimentado


Mesas de 1.1 m x 1.6 m

577.5

6.-Fase de Sellado
Selladoras de Pie

2250

Balanzas Electrnicas

5687.5

Jabas Plsticas

77.5

7.- Equipo para Control de Calidad


Termmetro

570

8.- Almacenamiento
Parihuelas de 3.5 m X 3.5 m

332

Parihuelas de 2.55 m X 1.59 m

59

COSTO TOTAL

16691.5

Fuente: Elaboracin propia


5. Vehculos
Rubro

Cantidad

Costo Total (Soles)

Camioneta

10,350

Fuente: Elaboracin propia

6. Mobiliario y tiles

Cantidad

Rubro
escritorios

para

personal

Costo total
(Soles)

1350

escritorios para personal en planta

1140

Sillas

176

estante para archivadores

120

Closet (1.25m x 0.60m)

100

Armario (2.55 m. x 0.60 m.)

150

Mesa Simple

30

tiles y Material de Oficina

250

Computadoras e Impresora

878

Sofs

240

Sillones

270

Esquinero

20

Mesa de Centro

15

Contenedor de Basura

50

Bolsas para la Basura

4.5

administrativo

Total Mobiliario y tiles


Fuente: Elaboracin propia

4794

CUADRO 17: RESUMEN INVERSIN TANGIBLES (SOLES)


Rubro

Costo Total

1. Terreno

211,820

2. Edificaciones

279,007

3. Servicios

700

4. Maquinaria y Equipo

13,278

5. Vehculo

10,350

6. Mobiliario y tiles

4,793

Total de Inversin Tangible

519,947

Fuente: Elaboracin propia

VII.1.1.2 Inversin Intangible

Se caracteriza por su inmaterialidad y son derechos adquiridos y servicios


necesarios para el estudio e implementacin del proyecto, no estn sujetos a desgastes
fsicos. Usualmente est conformada por trabajos de investigacin y estudios, gastos de
organizacin y supervisin, gastos de puesta en marcha de la planta, gastos de
asistencia tcnica y capacitacin de personal, imprevistos, gastos y licencias,
etc.
Para recuperar el valor monetario de estas inversiones se incorporan en los
costos de produccin el rubro denominado inversin intangible. En otras palabras la
inversin intangible que es un desembolso de la etapa Pre Operativa. Los gastos
considerados para la inversin intangible se muestran en el siguiente cuadro:
CUADRO 18: RESUMEN INVERSIN INTANGIBLE
Rubro

Costo (Soles)

Gastos de Constitucin

750

Gastos Notariales

850

Estudios

700

Otros

350

Total de Inversin Intangible


Fuente: Elaboracin propia

2,650

CUADRO 19: RESUMEN DE LA INVERSIN


Rubro

Costo (Soles)

Inversin Tangible

519,947

Inversin Intangible

2650

Subtotal

522,597

26,130

Imprevistos (5%)

TOTAL

548,727

Fuente: Elaboracin propia


VII.1.2 CAPITAL DE TRABAJO
El capital de trabajo considera aquellos recursos que requiere el proyecto para atender
las operaciones de operaciones de produccin y comercializacin de bienes o servicios y
contempla el monto de dinero que se precisa para dar inicio al ciclo productivo del proyecto
en su fase de funcionamiento. En otras palabras es el capital adicional con el que se debe
contar para que comience a funcionar el proyecto, esto es financiar la produccin antes de
percibir ingresos.
En efecto, desde el momento que se compran insumos o se pagan sueldo, se incurren
en gastos a ser cubiertos por el capital de trabajo en tanto no se obtenga ingresos por la
venta del producto final. Entre estos requerimientos se tiene: Materia prima, materiales
directos e indirectos, mano de obra directa e indirecta, gastos de administracin y
comercializacin que requieren salidas de dinero en efectivo. La inversin en capital de
trabajo se diferencia de la inversin fija, porque estas ltimas pueden recuperarse a travs
de la depreciacin; por el contrario, el capital de trabajo no puede recuperarse por estos
medios dados su naturaleza de circulante pero puede resarcirse en su totalidad a la
finalizacin de proyecto.
La inversin en activos fijos y diferidos se financian con crditos a mediano y/o largo
plazo no as con crditos a corto plazo, ello significara que el proyecto transite por serias
dificultades financieras ante la cuanta de la deuda y la imposibilidad de pago a corto plazo,
tanto en efectivo como a travs de crditos de los proveedores.
La definicin contable del capital trabajo se entiende como la asignacin de recursos
financieros para activo corriente del proyecto. Este concepto es vlido para empresas que

generan recursos a corto plazo, no tomando en cuenta la naturaleza del


financiamiento ni las fuentes de procedencia que por lo general son de larga duracin.
CUADRO 20: CAPITAL DE TRABAJO (VER ANEXO 04 CUADRO 04)
Rubro

Total Mensual Total Anual

Materia Prima

12,573

150,873

Insumos

69,852

838,219

Remuneraciones

12,800

153,600

Gastos Administrativos

10,899

130788

Costos de Ventas

3,000

36000

Suministros

1,970

23640

Gastos Generales

3,156

37,866

Imprevistos (5%)

5,562

66,749

119,811

1,437,736

Total
Fuente: Elaboracin propia

CUADRO 21: RESUMEN DE INVERSIONES


548,727

INVERSIN FIJA
INVERSIN TANGIBLE
INVERSIN INTANGIBLE
IMPREVISTOS

519,947
2,650
26,130

CAPITAL DE TRABAJO (2 meses)

239,623

TOTAL DE INVERSIONES

788,350

Fuente: Elaboracin propia

VII.3 OTRA ALTERNATIVA DE INVERSIN


Para esta alternativa de inversin, no se ha considerado el costo de terreno,
instalaciones, compra de vehculo. En lugar de ello se ha considerado costos de alquileres y
se ha evaluado el capital de trabajo necesario para una semana.
CUADRO 22: RESUMEN INVERSIN TANGIBLE (SOLES)
A) Servicios
B) Maquinaria y Equipo
C) Alquiler Instalaciones
D) Mobiliario y tiles
E) Alquiler Vehculo
Total de Inversin Tangible
Fuente: Elaboracin propia

700
13,278
1,000
4,793
300
20,071

CUADRO 23: RESUMEN INVERSIN INTANGIBLE (SOLES)


Rubro

Costo (Soles)

Gastos de Construccin

750

Gastos Notariales

850

Estudios

700

Otros

350

Total de Inversin Intangible

2,650

Fuente: Elaboracin propia


CUADRO 24: RESUMEN DE INVERSIONES
23 ,857

INVERSIN FIJA
INVERSIN TANGIBLE

20,071

INVERSIN INTANGIBLE

2,650

IMPREVISTOS

1,136

CAPITAL DE TRABAJO (1 semana)

29,953

TOTAL DE INVERSIONES

53,810

Fuente: Elaboracin propia

VII.4 PROGRAMA DE INVERSIONES


La implementacin de la planta se har durante el ao 0 realizndose todas las inversiones
de activos previstos como: adquisicin de maquinaria y equipos, ejecucin de obras civiles
e instalaciones necesarias, la produccin se inicia en el ao 1 con una produccin anual de
72 T.M., de hojuelas de camote.

CAPITULO VIII: FINANCIAMIENTO


Determinados los niveles de inversin, seguidamente se identifican los canales o fuentes de
financiamiento. Para ello se consideran diferentes aspectos relacionados con la obtencin
de los recursos financieros, como la identificacin de las fuentes y condiciones en que se
obtendrn esos fondos, los montos y fechas, de tal manera que se cumpla con el calendario
de inversiones.
La inversin total de un proyecto puede ser financiada mediante prstamos (fuentes
externas) o con los propios de inversionistas (fuentes internas). La estructura del
financiamiento debe sealar por lo tanto la proporcin deuda recursos propios.

VIII.1 Fuentes de Financiamiento


Financiamiento Interno o con Aporte propio
Llamada tambin de fuente interna, est constituida por el aporte del
inversionista o promotor del proyecto. Los recursos propios pueden destinarse a la
inversin fija o capital de trabajo.
El financiamiento del proyecto es de fuente interna, cuando los recursos
financieros de las operaciones de la empresa filial, los cuales son destinados como
reservas para amortizaciones y reservas afines.
Financiamiento Externo o Mediante Prstamo.
Denominado tambin de fuentes externas, son recursos que se pueden obtener
de terceros: Instituciones Bancarias Nacionales e Internacionales, Compaas de
Arrendamiento Financiero, Organismos Internacionales, Crdito de proveedores. Para
recurrir a las fuentes externas de financiamiento se tiene que conocer las condiciones
que imponen.
Los capitales requeridos se dividen a su vez en prstamos a corto plazo,
mediano plazo y largo plazo. Financiar el capital de trabajo generalmente se debe a
acudir a crditos a corto plazo, las inversiones fijas y diferidas se cubren con crditos de
mediano y/o largo plazo.

VIII.2 Alternativas de Financiamiento


Las fuentes de financiamiento para este proyecto proviene de COFIDE, entidad
que cuenta con un Programa Multisectorial de Crdito para la pequea Empresa
PROPEM-BID, este programa est destinado a las empresas del sector privado, que
desarrollan sus actividades como persona natural o persona jurdica, pertenecientes a la
pequea empresa establecida en el pas, con proyectos rentables y viabilidad tcnica,
ambiental y financieramente.
Para fines del PROPEM-BID, se define como pequea empresa que realiza
ventas anuales que no excedan al equivalente de $ 1500,000.
1. Activo Fijo: Adquisicin y/o instalacin de maquinaria, equipo y repuestos,
ejecucin de obras civiles y otros.
2. Capital de trabajo estructural, asociado al proyecto.
3. Capital de trabajo ordinario, slo mediante la modalidad de lnea de crdito.
4. Servicios tcnico-gerenciales, de apoyo a la inversin.
El aporte PROPEM-BID financia hasta 100% del financiamiento requerido por el
proyecto.
Este programa establece que los plazos para la amortizacin de los crditos sern,
como minimo, de un ao y, como mximo, de 10 aos, que pueden incluir un periodo de
gracia que ser determinado de acuerdo a las necesidades del proyecto.
Nuestro proyecto ser financiado por un prstamo de 551,845 que constituye el
70% de la inversin, a una tasa de inters de 13.1% financiado en 10 aos, con un
periodo de 1 ao de gracia, segn lo establecido en el programa PROPEM-BID.

CUADRO 25: FINANCIAMIENTO


Rubro

Monto

Aporte de Capital

30

236,505

Crdito

70

551,845

Total

100

788,350

Fuente: Elaboracin propia

VIII.3 Pago del Servicio de la Deuda


En el siguiente cuadro, se muestra los diferentes pagos que se realizaran en un
horizonte de tiempo de 10 aos.
CUADRO 26: PAGO DEL SERVICIO DE LA DEUDA
ENTIDAD
MONTO DE INVERSION

788,350

LINEA DE CREDITO

GLOBAL MULTISECTORIAL

MONTO DE PRESTAMO

555,845 (70% DE INVERSION TOTAL)

INTERES ANUAL

13.10%

INTERES TRIMESTRAL

3.275%

PLAZO DE CREDITO

10 AOS

PERRIODO DE GRACIA
PERIODO DE PAGO
Mes

Monto

1 AO
TRIMESTRE
Amortiz.

Pago

Pago Trimestral

Adeudado

Inters

551,844.67

18,072.91

18,072.91

551,844.67

18,072.91

18,072.91

551,844.67

18,072.91

18,072.91

6
06

Pago
Anual

551,844.67

18,072.91

18,072.91

551,844.67

8251.46

18,072.91

26,324.37

543593.21

8521.69

17802.68

26,324.37

535071.52

8800.78

17523.59

26,324.37

526270.74

9089.00

17235.37

26,324.37

517181.74

9386.67

16937.70

26,324.37

10

507795.07

9694.08

16630.29

26,324.37

11

498100.99

10011.56

16312.81

26,324.37

12

488089.42

10339.44

15984.93

26,324.37

13

477749.98

10678.06

15646.31

26,324.37

14

467071.92

11027.76

15296.61

26,324.37

15

456044.16

11388.92

14935.45

26,324.37

16

444655.23

11761.91

14562.46

26,324.37

17

432893.32

12147.11

14177.26

26,324.37

18

420746.21

12544.93

13779.44

26,324.37

19

408201.28

12955.78

13368.59

26,324.37

20

395245.50

13380.08

12944.29

26,324.37

21

381865.42

13818.28

12506.09

26,324.37

22

368047.14

14270.83

12053.54

26,324.37

23

353776.31

14738.20

11586.17

26,324.37

6
16

72,291.64

105,297.48

105,297.48

105,297.48

105,297.48

24

339038.12

15220.87

11103.50

26,324.37

25

323817.25

15719.36

10605.01

26,324.37

26

308097.89

16234.16

10090.21

26,324.37

27

291863.73

16765.83

9558.54

26,324.37

28

275097.89

17314.91

9009.46

26,324.37

29

257782.98

17881.98

8442.39

26,324.37

30

239901.00

18467.61

7856.76

26,324.37

31

221433.39

19072.43

7251.94

26,324.37

32

202360.96

19697.05

6627.32

26,324.37

33

182663.91

20342.13

5982.24

26,324.37

34

162321.78

21008.33

5316.04

26,324.37

35

141313.45

21696.35

4628.02

26,324.37

36

119617.10

22406.91

3917.46

26,324.37

37

97210.19

23140.74

3183.63

26,324.37

38

74069.45

23898.60

2425.77

26,324.37

39

50170.85

24681.28

1643.10

26,324.37

40

25489.58

25489.59

834.78

26,324.37

551844.68

468,124.30

1,019,968.98

Fuente: Elaboracin propia

105,297.48

105,297.48

105,297.48

105,297.48

105,297.48

CAP IX PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS


IX.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS
Los volmenes de produccin, los ingresos y el precio de venta por bolsita de cada
presentacin se muestran a continuacin, se procedi a establecer el precio de venta
ponderado para cada materia prima.
camote
%
Presentac Produc./Prese
in
ntac.
(gr
2
0.6
5
8
25
0.2
0
3
50
0.0
0
9
Total
1

P. Venta
Unitario
0.3
5
3.6
5
7.5

P.
Venta
Pondera
0.2
4
0.8
4
0.6
9
1.7
7

Peso
Pondera
do (gr.)
16.96
57.28
46.18
120.42

P.V. Pond. Hojuelas camote = 1.77/120.42*1000


P.V. Pond. Hojuelas camote = 14.67 Soles/Kg
Cuadro 26 : Ingreso por Ventas
A
o
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024

Volumen
Produccin
(Kg
camote
7181
1
8302
9
9543
1
10908
1
12405
0
14040
9
15823
5
17760
8
19861
4
22134
Ingreso 2
Total

Fuente: Elaboracin propia

Ingresos (Nuevos
soles)

camote

1053386
1217942
1399865
1600095
1819673
2059642
2321129
2605309
2913443
3246837
20237321

IX.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS


Los costos se han clasificado de la siguiente manera:
1.
2.
3.
4.

Costos de Fabricacin o Produccin.


Costos Administrativos.
Costos de Ventas.
Costos de Financiamiento.

Costos
de
Fabricaci
n

Costos
Directos

Costos
Indirectos

Materia Prima
Mano de Obra Directa
Insumos

Mano de Obra Indirecta


Suministros
Gastos Indirectos de Fabricacin

Administrador
Contador
Secretaria

Costos
Administrativos
Remuneraciones

Publicidad
Costos de
Ventas
Vendedor
es

Aporte Propio
Costos
de
Financiamie
nto
Inters
Bancario Y
Amortizacin

Cuadro 27: Presupuesto de Materias Primas


Ao

Cantidad
(Kg.)

Precio
(Soles/Kg.)

2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024

119685
138381
159051
181802
206750
234015
263725
296014
331024
368904

0.89
0.89
0.89
0.89
0.89
0.89
0.89
0.89
0.89
0.89

Fuente: Elaboracin Propia

Costo
(Nuevos
Soles)
105921
122467
140760
160895
182974
207104
233397
261972
292956
326480

Cuadro 28: Presupuesto de Materiales e Insumos


DESCRIPCIN
Insumos de Producto
Envolturas 25 gr.
Envolturas 250 gr.
Envolturas 500 gr.
Cajas 25 gr.
Cajas 250 gr.
Cajas 500 gr.
Aceite
Sal
Maz Cancha
Agua Proceso
Energa Proceso
Combustible Proceso
Suministros
Agua
Energa
Combustible
TOTAL

Precio
Total Mes Total Ao
Unitario

Und.

Cant.
(mes)

Bolsas
Bolsas
Bolsas
Cajas
Cajas
Cajas
lts.
Kg.
Kg.
m3
Kw
Lb

172897
3767
746
515
76
8
3291
150
878
192
800
2812

0.11
0.38
0.57
0.7
0.6
1
6
0.79
3
4.5
0.35
1.45

18154
1432
425
361
46
8
19748
118
2634
864
280
4077

217851
17178
5100
4326
547
96
236976
1418
31608
10368
3361
48929

80
900
100

4.5
0.35
12

360
315
1200
50022

4320
3780
14400
600258

m3
Kw
gl.

Fuente: Elaboracin Propia

66

CUADRO 29:
PRESUPUESTO DE
GASTOS VARIOS
Descripcin
Costo Mes Costo Anual
Mantenimiento (3% Maq. y Equi.)
2656
31866
tiles de Oficina
250
3000
Publicidad
500
6000
Imprevistos
5562
66749
TOTAL
8968
107615
Fuente: Elaboracin Propia

CUADRO 30: PRESUPUESTO DE DEPRECIACIONES Y SEGUROS


Activo
Obras Civiles
Mobiliario y Equipo
Maquinaria y Equipo
Vehculo
Intangible + Imprevistos
Total
Seguro
Obras Civiles
Maquinaria y Equipo
Total
Fuente: Elaboracin Propia

Valor
27970
7 479
3
1327
8
1035
0
2878
2
3369
07
Valor
279706.
75
13277.6
88
292984.
44

6
76

%
5
10
10
20
10
%
0.5
1

Depreciacin
Anual
13985
479
1328
2070
2878
20740
Depreciacin
Anual 1398.5
34
132.77
69
1531.3
11

CUADRO 31: PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES


Personal
Costos de Produccin
M.O.D.
Obreros semicalificados
Obreros no calificados
M.O.I.
Ingeniero de Planta
Tcnico de Laboratorio
Almacenero
Vigilante
Costos
Administrativos
Administrador
Contador
Secretaria
Costos Ventas
Vendedores
Total
Fuente: Elaboracin Propia

Cantidad

Sueldo
c/u

Total

Leyes
Sociales

Total
Mensual

9
9

600
500

5400
4500

1242
1035

6642
5535

1
1
1
2

1500
800
600
600

1500
800
600
1200

345
184
138
276

1845
984
738
1476

1
1
1

2200
1500
600

2200
1500
600

506
345
138

2706
1845
738

5
31

600
9500

3000
21300

690
4899

3690
26199

Total
Anual
146124
79704
66420
60516
22140
11808
8856
17712
63468
32472
22140
8856
44280
44280
314388

CUADRO 32: PRESUPUESTO DE COSTOS


1

10

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

Materia Prima

105921

122467

140760

160895

182974

207104

233397

261972

292956

326480

Insumos

510131

578810

654247

736995

827133

925332

1032053

1147679

1126909

1407678

Mano de Obra Directa

146124

203688

236160

268632

268632

268632

268632

268632

268632

268632

762176

904965

1031167

1166522

1278739

1401068

1534082

1678283

1688497

2002790

60516

60516

60516

60516

60516

60516

60516

60516

60516

60516

7141

7385

7642

7915

8204

8510

8837

9182

9549

9940

Agua

14688

15341

16016

16722

17469

18243

19067

19926

20831

21780

Combustibles

59669

84658

97501

97969

98369

111286

111653

111973

112249

112508

Mantenimiento

31866

31866

31866

31866

31866

31866

31866

31866

31866

31866

Depreciacin

17383

17383

17383

17383

17383

17383

17383

17383

17383

17383

1531

1531

1531

1531

1531

1531

1531

1531

1531

1531

Sub Total
192794
218680
TOTAL COSTO
FABRICACIN
954970 1123645
COSTO DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

232455

233902

235338

249335

250853

252377

253925

255524

1263622

1400424

1514077

1650403

1784935

1930660

1942422

2258314

Rubro/Ao
COSTOS FABRICACIN
1. Costo Directo

Sub Total
2. Costo Indirecto
Mano de Obra Indirecta
Energa Elctrica

Seguro

Sueldos y Salarios

107748

90036

90036

90036

90036

90036

90036

90036

90036

90036

tiles y Equipo de Oficina

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

Gastos de Publicidad

6000

6000

6000

6000

6000

6000

6000

6000

6000

6000

3357

3357

3357

3357

3357

3357

3357

3357

3357

3357

120105

102393

102393

102393

102393

102393

102393

102393

102393

102393

34663

39432

44857

51028

58048

66034

75119

85454

97210

34663

39432

44857

51028

58048

66034

75119

85454

97210

1075075

1260701

1405447

1547674

1667498

1810844

1953362

2108172

2130269

2457917

Depreciacin
TOTAL COSTO ADMIN. Y
VENTAS
COSTO FINANCIERO
Prstamo Financiero
TOTAL COSTO FINANCIERO
TOTAL COSTOS
Fuente: Elaboracin Propia

69

Costos Fijos y Variables


Los costos totales se pueden dividir en costos fijos y en cotos variables.
1. Costos Fijos
Son aquellos en los que incurre la empresa y que en el corto plazo o para ciertos
niveles de produccin, no dependen del volumen de productos.
2. Costos Variables
Es aquel costo en que incurre la empresa y guarda dependencia importante con los
volmenes de fabricacin.
Dentro de la visin general el costo total es la suma del costo fijo total con el costo
variable total, el costo variable total consta del producto entre el costo variable
unitario y la cantidad, de materia que se tiene la siguiente relacin:
CT = CF + CV*Q
La estimacin de los costos variables y los costos fijos es bsica para determinar el
punto de equilibrio. Es tambin importante analizar los ingresos ya que es el otro
componente o curva que determinar el punto de equilibrio, en este punto la utilidad
es igual a cero, es decir los ingresos son iguales a los costos.
A continuacin se presenta la estructura de costos fijos y variables de cada materia
prima, para un horizonte de 10 aos. Para la determinacin de dichos costos, se
calcul el porcentaje de produccin de cada materia prima en congruencia con la
produccin de cada una de ellas.

7
07

CUADRO 33: ESTRUCTURA DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES (AO 1)

RUBR
O
COSTO FABRICACIN
1. Costos Directos
Materia Prima
Insumos
Mano de Obra Directa
2. Costos Indirectos
Mano Obra Indirecto
Material Indirecto
Comb. Lubricantes
Gastos Indirectos
Energa Elctrica
Agua
Depreciacin
Mantenimiento
Seguro
COSTO
ADMINISTRACIN
Sueldos y Salarios
tiles de Oficina
Depreciacin
COSTO DE VENDER
Sueldo del vendedor
Publicidad
COSTOS FINANCIEROS
Crdito Financiero
TOTALES
Fuente: Elaboracin Propia

C.FIJO

C.V.

10592
1
51013
1
14612
4
6051
6
1074
0

4892
9

378
0
432
0
335
7
3186
6153
1

336
1
1036
8

6346
8300
0
335
7

10592
1
51013
1
14612
4
0
6051
6 0
5966
9 0
714
1
1468
8335
7
3186
6153
1
6346
8300
0
335
7

4428
0600
0
7229
2
2582
27

C.
TOTA
L

4428
0600
0

7229
2
8751 11333
14
41

IX.3 PUNTO DE EQUILIBRIO


El punto de equilibrio permite determinar cul debe ser el nivel mnimo de
produccin que se necesita para que los ingresos sean iguales a los egresos.
Para nuestro proyecto se ha deter minado:
PE =

Unidades Producidas

PE =

* Cap.Pod.% Produccin

Donde:
CF = Costo Fijo
PVp = Precio de Venta Ponderado
CVu = Costo Variable Unitario
CVu = CV/Q
Q = Unidades Producidas
CUADRO 34: PUNTO DE EQUILIBRIO
AO
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024

Punto
de
Equilibrio
103971
141528
129597
89295
72975
63765
55474
49014
37691
38931

Fuente: Elaboracin Propia

CAPITULO X: ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS


1
AO
2015
S
RUBROS CONTABLES
TOTAL
10533
INGRESOS
86
Ingresos por
105338
VentasIngresos
6
Otros
0
COSTOS
PRODUC.
Costos Directos
Materiales
10592
Directos
1
Mano Obra
14612
Directa
4
Costos
Indirectos
Mano Obra Ind.
6051
6
Materiales
5966
Indirectos
9
Gastos
Indirectos
5858
3
GASTOS
OPERAC.
Gastos Adm. Y
10774
Vent.
81235
Gastos
Financieros
7
TOTAL COSTOS
55091
8
UTILIDAD
50246
BRUTA
8
IMP. RENTA
16581
4
UTILIDAD NETA
33665
Fuente: Elaboracin 4
Propia

2
2016

3
2017

4
2018

5
2019

6
2020

7
2021

8
2022

9
2023

10
2024

12179
42
121794
2
0

13998
65
139986
5
0

16000
95
160009
5
0

18196
73
181967
3
0

20596
42
205964
2
0

23211
29
232112
9
0

26053
09
260530
9
0

29134
43
291344
3
0

32468
37
324683
7
0

12246
7
20368
8

14076
0
23616
0

16089
5
26863
2

18297
4
26863
2

20710
4
26863
2

23339
7
26863
2

26197
2
26863
2

29295
6
26863
2

32648
0
26863
2

6051
6
8465
8
5948
0

6051
6
9750
1
5501
2

6051
6
9796
9
6041
2

6051
6
9836
9
6242
7

6051
6
9750
1
1118
6

6051
6
9750
1
1118
6

6051
6
9750
1
1118
6

6051
6
9750
1
1118
6

6051
6
9750
1
1118
6

9021
6965
7
63068
2
58726
0
19379
6
39346
4

9030
6
7222
4
75247
9
64738
6
21363
7
43374
9

9030
6
7219
7
81092
7
78916
8
26042
5
52874
3

87080
46662
6
161034
820932
56907
7
14024
8

87080
46567
3
158141
647822
6
15781
5
32041
1

87080
47219
7
161423
370689
6
23327
6
47362
0

87080
47222
4
164283
596247
4
31761
6
64485
8

87080
4
65674
1
225833
665510
7
21618
5
43892
2

87080
4
63625
2
227137
197546
6
32190
4
65356
2

73

CAPTULO XI: EVALUACIN ECONMICA Y FINANCIERA


XI.2 EVALUACIN ECONMICA
XI.2.1 VALOR ACTUAL NETO ECONMICO (VANE)
Con un i=10%
VANE=

1053386538561 1217942621025 1399865680255 1600095738730 1819673154372


+
+
+
+
1
2
3
4
( 1+ 0.1 )0
(1+0.1)
(1+0.1)
(1+ 0.1)
(1+0.1)
VANE=5091802.7

XI.2.2 COEFICIENTE BENEFICIO COSTO ECONOMICO

B /CE=12424701.83/7332899.09
B/CE = 1.69

El proyecto es aceptable.

7
47

XI.3 EVALUACIN FINANCIERA


XI.3.1 VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO (VANF)
Con un i=10%

VANF=

1053386538561 1217942621025 1399865680255 1600095738730 18


+
+
+
+
1
2
3
( 1+0.1 )0
(1+0.1)
(1+0.1)
(1+0.1)

VANF = 4216427.4

XI.3.3 COEFICIENTE BENEFICIO COSTO FINANCIERO (B/CF)


B
12424701.83
C = 8208274.5

B
=1.51
C

El proyecto es aceptable.

CONCLUSIONES
1. El mercado potencial (Regin Grau) es amplio para nuestro negocio y en l
se pronostica un crecimiento en el nmero de consumidores que no est
siendo cubiertas por la ofertas actual, para aprovechar al mximo estos
recursos, el presente proyecto se caracteriza por orientarse a un determinado
nivel de pblico, con cualidades demogrficas socioeconmicas que lo
hacen atractivo, estos consumidores estn vidos de productos que
respondan a sus exigencias.
2. Las empresas se encuentran inmersas en un entorno global, interactuando y
compitiendo a nivel mundial, y por ello, ahora ms que nunca, requieren ser
mejores para destacar o al menos permanecer en el mercado.
3. Los cultivos de camote y camote se encuentra totalmente disponibles en
nuestro departamento, dado que es un cultivo que se siembra todo el ao
esta destinado principalmente al consumo humano (demanda para consumo
humano directo). Por lo cual la oferta de esta materia prima sera utilizada
para el proyecto.
4. El producto est orientado al segmento familiar de los niveles bajo medio
alto y alto. Adems de comercializarse en las diferentes y diversas tiendas,
localizadas en el rea geogrfica de Piura.
5. El Valor Actual Neto Econmico y el Valor Actual Neto Financiero
obtenidos nos indican que el proyecto es factible, adems la relacin
beneficio costo es mayor a 1 por lo que tambin es un indicador de la
factibilidad del pproyecto.

ANEXOS
ENCUESTA A CONSUMIDORES

1.

Consume Ud. Alguno de estos productos?


Hojuela de
Hojuela de
Hojuela de
Hojuela de
Chizitoz

Pltano
Papa
Camote
Maz

(
)(
()
)(
)(
)

No Consumen

(
)

2.
De los productos mencionados Cules prefiere ms segn sus
gustos?

12...3.
.45............
3.

Qu tipo de presentacin consume?


Hojuela de Pltano
Hojuela de Papa
Hojuela de
Camote de Maz
Hojuela

4.

gr.

gr.

gr.

gr.

gr.

gr.

gr.

gr.

gr.

gr.

gr.

gr.

Cmo los prefiere?


Calidad
( ) Sabor
(

Crocante
s

( )

Saladitos
( ) Finos
(

Picantes
(

Envoltura
(

Cantidad
(

Redondo
s

( )

Largos
( )
5.

Miembros de Familia que consumen estos productos.

Hijos ( )

6.

Padres ( )
Otros ( )

Dnde adquiere estos productos?


Bodegas

( )

Universidades

7.

Abuelos ( )

Mercados
( ) Colegios

( )
( )

Otros

( )
Cantidad que consume por semana ( bolsas )
Hojuela

de

Pltano

Hojuela de Papa
Hojuela de Camote
Hojuela de Maz

8.

El precio de estos productos es:


Barato
Cualquiera

9.

( )
( )

Caro

( )

Al alcance de

Consumira otro producto similar que fuera de la regin?

Por qu?

PRESUPUESTO DESAGREGADO
Obra:
Departamento:

Item
1
1.01
1.01.01
1.01.02
1.02
1.02.01
1.02.02
1.02.03
2
2.01
2.02
3
3.01
3.02
3.03
3.04
4
4.01
4.02
4.03
4.03.01
4.03.02
5
5.01.00
5.01.01
5.01.02
5.02
5.02.01
5.02.02
5.02.03
5.03
5.03.02
5.03.03
6
6.01

Piura

Fbrica de Elaboracin de Hojuelas de


camote
Provincia:
Piura
Distrit Piura
o:

Descripcin
Obras Provisionales
Construcciones Provisionales
Cartel de Obra
Almacn y Caseta Guardiana
Instalaciones Provisionales
Agua para la Construccin
Desage para la Construccin
Electricidad Construccin
Obras Preliminares
Limpieza del terreno
Trazo Nivel Y Replanteo
Movimiento de Tierras
Nivelacion, Aplanado y Riego
Excavacion de Zanja para Cimiento
Relleno Propio
Eliminacion de Material Excedente con
Transp.
Obras de Concreto Simple
Cimiento Corrido: Mezcla 1:10 m^3
Concreto en Falso Piso Mezcla 1:8 m^2
Sobrecimientos
Concreto Mezcla 1:8 m^3
Encofrado y Desencofrado m^2
Concreto Armado
Sobrecimiento Armado
Encofrado y Desencofrado m^2
Acero
Columnas
Concreto
Encofrado y Desencofrado
Acero
Vigas
Encofrado y Desencofrado
Acero
Coberturas
planchas de etenit
79

Unid.

Unid
m^2
Glb
Glb
Glb

Parcial

225.8
4
364.9
9
40
0
15
0
30
0

m^2
m^2

7,358.7
7 972.
8

m^2
m^3
m^3
m^3

6,844.9
6
3,806.6
6
4,797.4
5
1,199.8
6

m^3
m^2

18,069.
80
9,828.3
1

m^3
m^2

2,077.2
7
3,894.5
2

m^3
m^2
Kg

5,103.7
5
4,102.3
6

m^3
m^2
Kg

3,293.8
0
2,702.2
5
1,772.2
9

m^2
Kg

3,943.6
8 631.0
1

Unid.

4,275.0
0

7
8
9
10
11
12

Muros y Tabiques
Revestimiento
Baos
Puertas y ventanas
Agua y Desage
Electricidad

m^2
m^2
m^2
m^3
Kw

39,946.
17
48,030.
00283.5
7
3,394.7
8
1,550.2
4
16,062.
75

COSTO DIRECTO
195,382
.88
Gastos Generales
19,538.
(10%)
29
Utilidad (10%)
19,538.
29
Subtotal
234,459
.46
Impuesto (IGV) 19%
44547.
30
Total Presupuesto
279,006
.76 (Medios de Construccin Costos Unitarios
Fuente: Elaboracin Propia
al 30/06/14)

Cuadro 4.2 Maquinaria y Equipo


Fas
e
1.- Fase de Lavado
Balanza para pesado de materia
prima Transportadores (0.50 m X
carritos
0.75
m) de Loseta (0.75 m X 1.5
Lavador
m)
2.- Fase de Pelado
Peladores
Cuchillos
Mesas de 1.1 m X 1.6 m
Contenedores de Plstico
3.- Fase de Cortado
Maquina Cortadora
Costo de Transporte a Planta (3%)
Costo de Montaje (5%)
4.- Fase de Fritura
Peroles
Instalacin de Cisterna de Gas
Cocina Industrial de 8 Hornillas
Costo de Transporte a Planta (3%)
Costo de Montaje (5%)
coladores de Acero Inoxidable

Cant.

Costo Unitario
(Soles)

Costo
Total

1
2
1

45
0
47
32
5

6
6
3
5

0.9
4
45
14

5.625
24.065
112.5
67.
5

1
1
1

245
0
73.
5
12
3

2450
73.
5
122.5

8
1
1
1
1
16

95
80
0
150
0
45

760
800
1500
45
75
144

8
08

75
9

450
94
325

Escurridores
5.- Fase de Enfriamiento y
Condimentado
Mesas de 1.1 m X 1.6 m
6.- Fase de Sellado
selladoras de Pie
Balanzas Electrnicas
Jabas Plsticas
7.- Equipo para Control de
Calidad
Termmetro
8.- Almacenamiento
Parihuelas de 3.5 m X 3.5 m
Parihuelas de 2.55 m X 1.59 m
COSTOS TOTAL
Fuente: Elaboracin Propia

11

88

11

53

577.5

5
2
10

45
0
113
8
8

2250
2275
77.
5

19
0

570

8
2

42
30

332
59
133277.
69

Cuadro 4.3 Mobiliario y Equipos


Rubro
escritorio para personal
administrativo
escritorio para personal de
planta
Sillas
estante para archivadores
Closet (1.25 m. X 0.60 m.)
Armario (2.55 m. X 0.60 m.)
mesa simple
tiles y material de oficina
computadora e impresora
Sofs
Sillones
Esquinero
mesa de centro
contenedor de basura
bolsas para la basura
Total Mobiliario y tiles
Fuente: Elaboracin Propia

Cuadro 4.4 Capital de Trabajo

Cant.
3
3
8
1
1
1
1
1
3
3
6
1
1
1
9

Costo x Unid.
(Soles)45
0
38
0
22
12
0
10
0
15
0
30
25
0
292.
5
80
45
20
15
50
0.5

Costo Total
(Soles)
135
0
114
0
17
6
12
0
10
0
15
0
30
25
0
877.
5
24
0
27
0
20
15
50
4.5
4,79
3

Rubr
materia o
prima

Camote
Insumos

Unids.
kg

Cant.
9,974

Costo
(Soles)
0.8
9

Tot
al
Mensu
887
7
887
7
69852

envolturas 25 gr
envolturas 50 gr
envolturas 250 gr
envolturas 500 gr
cajas para 25 gr
cajas para 50 gr
cajas para 250 gr
cajas para 500 gr
agua proceso
energia proceso
combustible
proceso
Aceite
sal
micropulverizada
maiz cancha
cajas de carton
remuneraciones
mano de obra
directa
obreros
semicalificados
obreros no
calificados
mano de obra
indirecta
ingeniero de planta
tecnico de
laboratorio
almacenero
gastos
administrativos
administrador
contador
secretaria
Vigilante
leyes sociales y
otros
publicidad
costos de ventas
vendedores
suminstros
agua potable
energia electrica
combustibles
Telefona
gastos
gerenciales
utiles de oficina
mantenimiento
imprevistos (5%)

bolsas
bolsas
bolsas
bolsas
unid
unid
unid
unid
m^3
kw
lb
lts
kg
kg
und

270,110
12953
5,584
1105
80
4
13
0
11
2
55
30
0
1250
4,393
5,455
22
2
87
8
1,153

0.1
1
0.1
9
0.3
8
0.5
7
0.7
1.2
0.6
1
4.5
0.3
5
1.4
5
4.5
1
0.7
9
1.8
5

mes
mes

9
9

60
0
50
0

mes
mes
mes

1
1
1

1,500
80
0
60
0

mes
mes
mes
mes
mes
mes

1
1
1
2

2,200
1,500
60
0
60
0
4,899
50
0

mes

60
0

m^3
kw
gl

80
90
0
10
0
80
0

4.5
0.3
5
8.9
5
0.5

mes
mes

1
1

50
0
2,656

82

28362
246
1
212
2
630
563
155
67
55
135
0
437
639
0
24600
175
162
4
859
12800
990
0
540
0
450
0
290
0
150
0
800
600
10899
220
0
150
0
600
120
0
489
9
500
300
0
300
0
197
0
360
315
895
400
315
6
500
265
6
556
2

TOTAL
239,468
Fuente: Elaboracin Propia

Insumo: Aceite
Ao

Cantidad
en litros

2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024

39496
45666
52487
59995
68228
77225
87029
97685
109238
121738

Precio
Unitario
(Soles/litro)
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6

Costo
total
(soles)
236976
273996
314922
359970
409368
463350
522174
586110
655428
730428

Fuente: Elaboracin Propia

Insumo: Maz Cancha


Ao

Cantidad
de Maz

2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021

10536
11555
12664
13896
15175
16586
18110

Precio
Unitario
(Soles/Kg)
3
3
3
3
3
3
3

Costo
total
(soles)
31608
34665
37992
41688
45525
49758
54330

8
38

2022
2023
2024

19751
21517
23415

3
3
3

59253
64551
70245

Fuente: Elaboracin Propia

Insumo: Envolturas
Ao
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024

Present.
25 gr
bolsas
2074768
2271451
2483368
2712248
2958401
3222967
3507771
3813263
2752119
4491360

Present.
250 gr
bolsas
45206
57927
72183
88064
105638
125004
146272
169521
194874
222443

Present.
500 gr
bolsas
8948
14025
19762
26197
33361
41294
50043
59644
70146
81599

Fuente: Elaboracin Propia

Insumo: Sal

Ao
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024

sal (kg.)
1795
2076
2386
2727
3101
3510
3956
4440
4965
5534

Fuente: Elaboracin Propia

Precio
Costo
Unitario
total
(Soles/Kg)
soles/kg
soles
0.79
1418
0.79
1640
0.79
1885
0.79
2154
0.79
2450
0.79
2773
0.79
3125
0.79
3508
0.79
3922
0.79
4372

Costo
total
soles
240129
268509
299448
333183
369790
409451
452424
498808
403008
602633

Insumo: Gas

Ao

Precio
Unitario
(Soles/Kg)
(lb.)
(soles/lb)
33744
1.45
50978
1.45
59835
1.45
60158
1.45
60434
1.45
69342
1.45
69595
1.45
69816
1.45
70006
1.45
70185
1.45

Cantidad
Gas

2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024

Costo
total
(soles)
48929
73918
86761
87229
87629
100546
100913
101233
101509
101768

Fuente: Elaboracin Propia

Insumo: Agua

Ao

Cantidad
Agua

2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024

m3
2304
2449
2599
2756
2922
3094
3277
3468
3669
3880

Fuente: Elaboracin Propia

Precio
Unitario
(Soles/Kg)
(soles/m3)
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5

Costo
total
(soles)
10368
11021
11696
12402
13149
13923
14747
15606
16511
17460

Insumo: Luz

Ao

Cantidad
Energa

2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024

Kw
9602
10299
11035
11815
12641
13516
14448
15436
16484
17600

Precio
Unitario
(Soles/Kg)
(soles/kw)
0.34999
0.34999
0.34999
0.34999
0.34999
0.34999
0.34999
0.34999
0.34999
0.34999

Costo
total
(soles)
3361
3605
3862
4135
4424
4730
5057
5402
5769
6160

Fuente: Elaboracin Propia

Suministro: Luz

Ao

Precio
Cantidad
Unitario
Combust.
(Soles/Kg)
gl.
(soles/gl)

Costo
total
(soles)

2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024

1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200
1200

8.95
8.95
8.95
8.95
8.95
8.95
8.95
8.95
8.95
8.95

10740
10740
10740
10740
10740
10740
10740
10740
10740
10740

Fuente: Elaboracin Propia

Suministro: Agua

Ao

Cantidad
Agua

2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024

lts.
960
960
960
960
960
960
960
960
960
960

Precio
Unitario
(Soles/Kg)
(soles/lts.)
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5

Costo
total
(soles)
4320
4320
4320
4320
4320
4320
4320
4320
4320
4320

Fuente: Elaboracin Propia

Suministro: Energa

Ao

Cantidad
Energa

2015

Kw
10800

Precio
Unitario
(Soles/Kg)
(soles/kw)
0.34999

Costo
total
(soles)
3780

2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024

10800
10800
10800
10800
10800
10800
10800
10800
10800

0.34999
0.34999
0.34999
0.34999
0.34999
0.34999
0.34999
0.34999
0.34999

3780
3780
3780
3780
3780
3780
3780
3780
3780

Fuente: Elaboracin Propia

PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES (AO 1)


Personal

Cantidad Sueldo c/u

Costos de Produccin
M.O.D.
Obreros semicalificados
Obreros no calificados
M.O.I.
Ingeniero de Planta
Tcnico de Laboratorio
Almacenero
Vigilante
Costos Administrativos
Administrador
Contador
Secretaria
Costos Ventas
Vendedores
Total
Fuente: Elaboracin Propia

Total

Leyes
Sociales

Total
Mensual

9
9

600
500

5400
4500

1242
1035

6642
5535

1
1
1
2

1500
800
600
600

1500
800
600
1200

345
184
138
276

1845
984
738
1476

1
1
1

2200
1500
600

2200
1500
600

506
345
138

2706
1845
738

5
31

600
9500

3000
21300

690
4899

3690
26199

Total
Anual
146124
79704
66420
60516
22140
11808
8856
17712
63468
32472
22140
8856
44280
44280
314388

PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES (AO 2)


Personal
Costos de
Produccin
M.O.D.
Obreros
semicalificados
Obreros no
calificados
M.O.I.
Ingeniero de Planta
Tcnico de
Laboratorio
Almacenero
Vigilante
Costos
Administrativos
Administrador
Contador
Secretaria
Costos Ventas
Vendedores
Total

Cantid
ad

Sueldo
c/u

Total

Leye
s
Social

Tot
al
Mensu

13
12

60
0
50
0

780
0
600
0

179
4
138
0

959
4
738
0

1
1
1
2

1500
80
0
60
0
60
0

150
080
0
60
0
120
0

34
5
18
4
13
8
27
6

184
598
4
73
8
147
6

1
1
1

2200
1500
60
0

220
0
150
060
0

50
6
34
5
13
8

270
6
184
573
8

3
36

60
0
9500

180
0
2400
0

41
4
552
0

221
4
2952
0

Fuente: Elaboracin Propia

Total
Anual
2036
88
11512
88856
0
6051
6
2214
0
1180
8885
6
1771
2
6346
8
3247
2
2214
0885
6
2656
8
2656
8
3542
40

PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES (AO 3)


Personal
Costos de Produccin
M.O.D.
Obreros semicalificados
Obreros no calificados
M.O.I.
Ingeniero de Planta
Tcnico de Laboratorio
Almacenero
Vigilante
Costos Administrativos
Administrador
Contador
Secretaria
Costos Ventas
Vendedores
Total
Fuente: Elaboracin Propia

Cantidad Sueldo c/u

Total

Leyes
Sociales

Total
Mensual

15
14

600
500

9000
7000

2070
1610

11070
8610

1
1
1
2

1500
800
600
600

1500
800
600
1200

345
184
138
276

1845
984
738
1476

1
1
1

2200
1500
600

2200
1500
600

506
345
138

2706
1845
738

3
40

600
9500

1800
26200

414
6026

2214
32226

Total
Anual
236160
132840
103320
60516
22140
11808
8856
17712
63468
32472
22140
8856
26568
26568
386712

PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES (AO 4)


Personal
Costos de
Produccin
M.O.D.
Obreros
semicalificados
Obreros no
calificados
M.O.I.
Ingeniero de Planta
Tcnico de
Laboratorio
Almacenero
Vigilante
Costos
Administrativos
Administrador
Contador
Secretaria
Costos Ventas
Vendedores
Total

Cantid
ad

Sueldo
c/u

Leye
s
Social

Total

Tot
al
Mensu

17
16

60
0
50
0

1020
0800
0

234
6
184
0

1254
6984
0

1
1
1
2

1500
80
0
60
0
60
0

150
080
0
60
0
120
0

34
5
18
4
13
8
27
6

184
598
4
73
8
147
6

1
1
1

2200
1500
60
0

220
0
150
060
0

50
6
34
5
13
8

270
6
184
573
8

3
44

60
0
9500

180
0
2840
0

41
4
653
2

221
4
3493
2

Fuente: Elaboracin Propia

Total
Anual
2686
32
15055
2
11808
06051
6
2214
0
1180
8885
6
1771
2
6346
8
3247
2
2214
0885
6
2656
8
2656
8
4191
84

Hasta el ao 4 el personal aumenta, para el resto de los aos permanece constante.

CUADRO XX: ESTRUCTURA DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES (AO 1)

RUBR
O
COSTO FABRICACIN
1. Costos Directos
Materia Prima
Insumos
Mano de Obra Directa
2. Costos Indirectos
Mano Obra Indirecto
Material Indirecto
Comb. Lubricantes
Gastos Indirectos
Energa Elctrica
Agua
Depreciacin

C.FIJO

C.V.

10592
1
51013
1
14612
4
6051
6

9
09

1074
0

4892
9

378
0
432
0
335
7

336
1
1036
8

C.
TOTA
L
10592
1
51013
1
14612
4
0
6051
6 0
5966
9 0
714
1
1468
8335
7

Mantenimiento
Seguro
COSTO
ADMINISTRACIN
Sueldos y Salarios
tiles de Oficina
Depreciacin
COSTO DE VENDER
Sueldo del vendedor
Publicidad
COSTOS FINANCIEROS
Crdito Financiero
TOTALES
Fuente: Elaboracin Propia

3186
6153
1

3186
6153
1

6346
8300
0
335
7

6346
8300
0
335
7
4428
0600
0

7229
2
2582
27

4428
0600
0

7229
2
8751 11333
14
41

CUADRO XX: ESTRUCTURA DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES (AO 2)


RUBR
COSTO O
FABRICACIN
1. Costos Directos
Materia Prima
Insumos
Mano de Obra
2. Directa
Costos
Indirectos
Mano Obra
IndirectoIndirecto
Material
Comb. Lubricantes
Gastos Indirectos
Energa Elctrica
Agua
Depreciacin
Mantenimiento
Seguro
COSTO
ADMINISTRACIN

C.FIJO

C.V.

12246
7
57881
0
20368
8
6051
6

C.
TOTAL
12246
7
57881
0
20368
8
6051
6

1074
0

7391
8

8465
8

378
0
432
0
335
7
3186
6153
1

360
5
1102
1

738
5
1534
1335
7
3186
6153
1

Sueldos y Salarios
6346
8300
tiles de Oficina
0
Depreciacin
335
7
COSTO DE VENDER
Sueldo del vendedor
Publicidad
COSTOS
70634.5
FINANCIEROS
49
Crdito
Financiero
70634.5
49
TOTALES
32720
Fuente: Elaboracin Propia
4.1

6346
8300
0
335
7
2656
8600
0

2656
8600
0

70634.5
49
10260 128264
77
6.5

CUADRO XX: ESTRUCTURA DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES (AO 3)


RUBR
COSTO O
FABRICACIN
1. Costos Directos
Materia Prima
Insumos
Mano de Obra
2. Directa
Costos
Indirectos
Mano Obra
Indirecto
Material Indirecto
Comb. Lubricantes
Gastos Indirectos
Energa Elctrica
Agua
Depreciacin
Mantenimiento
Seguro

C.FIJO

C.V
.
14076
0
65424
7
23616
0

6051
6

C.
TOTAL
14076
0
65424
7
23616
0
6051
6

1074
0

8676
1

378
0
432
0
335
7
3186
6153
1

386
2
1169
6

9750
1 0
764
2
1601
6335
7
3186
6153
1

COSTO
ADMINISTRACIN
Sueldos y Salarios
6346
8300
tiles de Oficina
0
Depreciacin
335
7
COSTO DE VENDER
Sueldo del vendedor
Publicidad
COSTOS
65865.
FINANCIEROS
73
Crdito
Financiero
65865.
73
TOTALES
317666.
Fuente: Elaboracin Propia
46

6346
8300
0
335
7
2656
8600
0

2656
8600
0

65865.
73
11660 1417854
54
.73

CUADRO XX: ESTRUCTURA DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES (AO 4)


RUBR
COSTO O
FABRICACIN
1. Costos Directos
Materia Prima
Insumos
Mano de Obra
2. Directa
Costos
Indirectos
Mano Obra
Indirecto
Material Indirecto
Comb. Lubricantes
Gastos Indirectos
Energa Elctrica
Agua
Depreciacin
Mantenimiento
Seguro
COSTO
ADMINISTRACIN
Sueldos y Salarios
tiles de Oficina
Depreciacin
COSTO DE VENDER
Sueldo del vendedor
Publicidad
COSTOS
FINANCIEROS
Crdito Financiero
TOTALES
Fuente: Elaboracin Propia

C.FIJO

C.V
.
16089
5
73699
5
26863
2

6051
6
1074
0

8722
9

378
0
432
0
335
7
3186
6153
1

413
5
1240
2

6051
6300
0
335
7

16089
5
73699
5
26863
2
6051
6 0
9796
9 0
791
5
1672
2335
7
3186
6153
1
6051
6300
0
335
7

2656
8600
0
60440.
82
243423.
82

C.
TOTAL

2656
8600
0

60440.
82
13028 1546279
56
.82

CUADRO XX: ESTRUCTURA DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES (AO 5)


RUBR
C.FIJO
O
COSTO
FABRICACIN
1. Costos Directos
Materia Prima
Insumos
Mano de Obra
2. Directa
Costos
Indirectos
Mano Obra
6051
Indirecto
6
Material Indirecto
Comb. Lubricantes
1074
0
Gastos Indirectos
Energa Elctrica
378
0
Agua
432
0
Depreciacin
335
7
Mantenimiento
3186
6153
Seguro
1
COSTO
ADMINISTRACIN
Sueldos y Salarios
6051
6300
tiles de Oficina
0
Depreciacin
335
7
COSTO DE VENDER
Sueldo del vendedor
Publicidad
COSTOS
FINANCIEROS
Crdito Financiero
54269.
58
TOTALES
237252.
Fuente: Elaboracin Propia
58

C.V
.
18297
4
82713
3
26863
2

C.
TOTAL
18297
4
82713
3
26863
2
6051
6

8762
9

9836
9

442
4
1314
9

820
4
1746
9335
7
3186
6153
1
6051
6300
0
335
7

2656
8600
0

2656
8600
0

54269.
58
14165 1653761
09
.58

CUADRO XX: ESTRUCTURA DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES (AO 6)


RUBR
C.FIJO
O
COSTO
FABRICACIN
1. Costos Directos
Materia Prima
Insumos
Mano de Obra
Directa
2. Costos
Indirectos
Mano Obra
6051
Indirecto
6
Material Indirecto
Comb.
1074
Lubricantes
0
Gastos Indirectos
Energa Elctrica
378
0
Agua
432
0
Depreciacin
335
7
Mantenimiento
3186
6153
Seguro
1
COSTO
ADMINISTRA
CIN
Sueldos y Salarios
6051
6300
tiles de Oficina
0
Depreciacin
335
7
COSTO DE
VENDER
Sueldo del vendedor
Publicidad
COSTOS
FINANCIEROS
Crdito Financiero
47249.
31
TOTALES
230232.
Fuente: Elaboracin Propia
31

C.V
.
20710
4
92533
2
26863
2

10054
6
473
0
1392
3

C.
TOTAL
20710
4
92533
2
26863
2
0
6051
6 0
11128
6
0
851
0
1824
3335
7
3186
6153
1
6051
6300
0
335
7

2656
8600
0

2656
8600
0

47249.
31
15528 1783067
35
.31

CUADRO XX: ESTRUCTURA DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES (AO 7)


RUBR
COSTO O
FABRICACIN
1. Costos Directos

C.FIJO

Materia Prima
Insumos
Mano de Obra
2. Directa
Costos
Indirectos
Mano Obra
6051
IndirectoIndirecto
6
Material
Comb. Lubricantes
1074
0
Gastos Indirectos
Energa Elctrica
378
0
Agua
432
0
Depreciacin
335
7
Mantenimiento
3186
6153
Seguro
1
COSTO
ADMINISTRACIN
Sueldos y Salarios
6051
6300
tiles de Oficina
0
Depreciacin
335
7
COSTO DE VENDER
Sueldo del vendedor
Publicidad
COSTOS
FINANCIEROS
Crdito Financiero
39263.
21
TOTALES
222246.
Fuente: Elaboracin Propia
21

C.V
.
23339
7
103205
326863
2

10091
3
505
7
1474
7

C.
TOTAL
23339
7
103205
326863
2
0
6051
6 0
11165
3
0
883
7
1906
7335
7
3186
6153
1
6051
6300
0
335
7

2656
8600
0

2656
8600
0

39263.
21
16873 1909613
67
.21

CUADRO XX: ESTRUCTURA DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES (AO 8)


RUBR
C.FIJO
O
COSTO
FABRICACIN
1. Costos Directos
Materia Prima
Insumos
Mano de Obra
Directa
2. Costos
Indirectos
Mano Obra
6051
Indirecto
6
Material Indirecto
Comb.
1074
Lubricantes
0
Gastos Indirectos
Energa Elctrica
378
0
Agua
432
0
Depreciacin
335
7
Mantenimiento
3186
6153
Seguro
1
COSTO
ADMINISTRACIN
Sueldos y Salarios
6051
6300
tiles de Oficina
0
Depreciacin
335
7
COSTO DE
VENDER
Sueldo del vendedor
Publicidad
COSTOS
FINANCIEROS
Crdito Financiero
30178.
42
TOTALES
213161.
Fuente: Elaboracin Propia
42

C.V
.
26197
2
114767
9
26863
2

10123
3
540
2
1560
6

C.
TOTAL
26197
2
114767
9
26863
2
0
6051
6 0
11197
3
0
918
2
1992
6335
7
3186
6153
1
6051
6300
0
335
7

2656
8600
0

2656
8600
0

30178.
42
18330 2046253
92
.42

CUADRO XX: ESTRUCTURA DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES (AO 9)


RUBR
C.FIJO
O
COSTO
FABRICACIN
1. Costos Directos
Materia Prima
Insumos
Mano de Obra
Directa
2. Costos
Indirectos
Mano Obra
6051
Indirecto
6
Material Indirecto
Comb.
1074
Lubricantes
0
Gastos Indirectos
Energa Elctrica
378
0
Agua
432
0
Depreciacin
335
7
Mantenimiento
3186
6153
Seguro
1
COSTO
ADMINISTRA
CIN
Sueldos y Salarios
6051
6300
tiles de Oficina
0
Depreciacin
335
7
COSTO DE
VENDER
Sueldo del vendedor
Publicidad
COSTOS
FINANCIEROS
Crdito Financiero
19843.
76
TOTALES
202826.
Fuente: Elaboracin Propia
76

C.V
.
29295
6
112690
9
26863
2

10150
9
576
9
1651
1

C.
TOTAL
29295
6
112690
9
26863
2
6051
6 0
11224
9
0
954
9
2083
1335
7
3186
6153
1
6051
6300
0
335
7

2656
8600
0

2656
8600
0

19843.
76
18448 2047680
54
.76

CUADRO XX: ESTRUCTURA DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES(AO 10)


RUBR
C.FIJO
O
COSTO
FABRICACIN
1. Costos Directos
Materia Prima
Insumos
Mano de Obra
Directa
2. Costos
Indirectos
Mano Obra
6051
IndirectoIndirecto
6
Material
Comb.
1074
Lubricantes
0
Gastos Indirectos
Energa Elctrica
378
0
Agua
432
0
Depreciacin
335
7
Mantenimiento
3186
6153
Seguro
1
COSTO
ADMINISTRACIN
Sueldos y Salarios
6051
6300
tiles de Oficina
0
Depreciacin
335
7
COSTO DE
VENDER
Sueldo del vendedor
Publicidad
COSTOS
FINANCIEROS
Crdito Financiero
8087.2
88
TOTALES
191070.
Fuente: Elaboracin Propia 288

C.V
.
32648
0
140767
8
26863
2

10176
8
616
0
1746
0

C.
TOTAL
32648
0
140767
8
26863
2
6051
6 0
11250
8
0
994
0
2178
0335
7
3186
6153
1
6051
6300
0
335
7

2656
8600
0

2656
8600
0

8087.2
88
21607 2351816
46
.29