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EL IVA

QU ES EL IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)?


El Impuesto al Valor Agregado -IVA- es un tributo indirecto que grava a las ventas y dems
transferencias de bienes movibles (mercaderas, productos) y a la prestacin de algunos
servicios.
Este impuesto asume el nombre de Valor Agregado porque grava a todas las etapas de
comercializacin, dando lugar al hecho generador en cada una de ellas.
La legislacin actual grava a las mercaderas y productos en general, exceptuando
bsicamente a bienes de primera necesidad como alimentos, medicinas y algunos
insumos y materiales que se utiliza en las actividades agropecuarias; mientras que en los
servicios, son pocos los grabados y los dems estn exentos.
Existen bsicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.
PRODUCTOS Y SERVICIOS QUE GRABAN CON TARIFA 0% : Son los productos que
se encuentran en estado natural, es decir que no sufren ninguna transformacin se
comercializan en estado natural u original.
Hay que tener en cuenta, que existen una lista de todos los bienes y servicios que estn
grabados con tarifa 0%, como se encuentran en el Rgimen Tributario Interno.
PRODUCTOS CON TARIFA 0%
-

Productos alimenticios de origen primario ( no Industrializados)


Leche en estado natural
Pan, azcar, manteca, y otros y otros productos de primera necesidad
Semillas, alimentos balanceados, fertilizantes
Tractores , arados, equipos de riego y otros de uso agrcola
Medicamentos y drogas de uso humano
Papel y libros
Los que introduzcan al pas los diplomticos extranjeros, pasajeros
internacionales, donaciones desde el exterior bienes admitidos temporalmente e
importaciones de bienes de capital por parte del sector pblico.

SERVICIOS CON TARIFA CERO


-

Los de transporte de pasajeros y carga fluvial y terrestre y el transporte martimo.


Los de salud
Los de arriendo de inmuebles destinados a vivienda
Los pblicos de energa elctrica, agua potable, alcantarillado y recoleccin de
basura
Los de educacin
Guarderas infantiles y hogar de ancianos
Religiosos
Impresin de libros
Funerarios
Administrativos prestados por el Estado (Registro Civil por ejemplo)
Espectculos Pblicos

Financieros y Burstiles
Transferencia de ttulos valores
Los que se exporten
Los prestados por los profesionales hasta un monto de 10 millones de sucres,
globalizados
El peaje
Loteras
Aero fumigacin
Los prestados por artesanos.

Qu no mas esta gravados con IVA 12%?


Estn gravado con 12%
los bienes que estn destinados para la comercializacin y consumo;
losproductos bienes que sufren la transformacin de su estado natural
y tambin los servicios que generen utilidad.

original

Ejemplo de bienes con 12% IVA


-

Esferos,
Marcadores,
Pizarras,
Calculadoras,
Mesas,
Sillas,
Computadoras,
Celulares, etc.

Ejemplo de Servicios con 12% IVA


Todos los servicios, entendindose como talealos prestados por el Estado, entes pblicos,
sociedades, o personas naturales sin relacin laboral, (servicios ocasionales) a favor de
un tercero, sin importar que en la misma predomine el factor material o intelectual,
a cambio de una tasa, un precio pagadero en dinero, especie, otros servicios.

Quines deben retener el IVA?


Todas las empresas que estn obligados a llevar contabilidad, siempre las empresas gr
andes retienen a los pequeos, Para esta retencin hay que basar a
la tabla que nos da el SRI
PERSONAS NATURALES OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
Son personas particulares que tienen actividad econmica (empresas), que normalmente
en las facturas tiene el nombre del dueo o cualquier nombre comercial. se reconoce por
que en la factura dice obligado a llevar contabilidad, esta obligacin se da, cuando pasa
los montos establecidos, 60.000, 00 en capital o 100.000,00 en ventas, al ao.

PERSONAS NATURALES NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD


Igual son personas particulares que tiene empresas pequeas, pero que no pasa los
montos establecidos por el SRI (Servicio de Rentas Internas), al finalizar cada ao. En la
mayora este tipo de empresas son las que emite las notas de venta y est bajo el RISE
Pero tambin emiten facturas si es necesario.
Ejemplos:

Dueos de pequeos negocios


Profesionales
Arrendamiento de bienes inmuebles propios.

La retencin de IVA, es un pago por adelantado y los porcentajes son: 30%, 70%
y 100%
30% IVA se realiza en compras de bienes muebles
70% IVA se realiza en compras de servicio. y
100% IVA se realiza en
los honorarios profesionales, arrendamientos, liquidacin de compra, etc.
Ejemplo.

Dentro dela
contabilidad existe dos tipos de productos que se puede comercializar que son: un bien y
un servicio.
Qu es un bien?
Como la palabra lo dice "bien", es algo que se puede tocar, ver y transportar fcilmente de
un lugar a otro, ejemplo.
Esferos, cuadernos, computadoras, sillas, mesas, vehculos, etc.
Qu es un Servicio?
Es lo contrario de un bien, es decir, algo que no
se puede tocar ni ver, pero tambin satisface alguna necesidad, ejemplo.
Servicios profesionales, medios de comunicacin, hoteles, etc.

TIPOS DE EMPRESAS
Existen diferentes tipos de empresas, pero por fines tributarios existe una forma de
clasificar para realizar las retenciones del Impuesto a la Renta y del IVA (Impuesto al valor
agregado).

Esta clasificacin se da, de mayor a menor

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y EMPRESAS PBLICAS.


Son empresas que pertenecen al Estado en trminos que establecen la constitucin de
la Repblica, y a su vez rigen por los siguientes principios:

contribuir de forma sostenida al desarrollo humano y buen vivir de la poblacin


ecuatoriana.
promover el desarrollo sustentable, integral, descentralizado y desconcentrado del
estado, y de las actividades econmicas asumidas.

Ejemplos:

Municipios
Concejos provinciales
Servicio de Rentas Internas
Instituto Ecuatoriano de Seguro Social.

CONTRIBUYENTES ESPECIALES
Son empresas grandes de un solo dueo o sociedades que el SRI (Servicio de Rentas
Internas), califica como especiales, por tal razn tiene mrito para la recaudacin efectiva
de los tributos o impuestos, sujetndolo a normas especiales con relacin al
cumplimiento de sus deberes formales y pago de los impuestos. Se reconoce porque en
las facturas viene escrito contribuyente especial.
Ejemplos:

Clnica de Especialidades Mdicas CLEMED S.A


Byron Crdenas Cerda BYCACE S.A
Arco flor flores Arcoris S.A.
Amburg Sud Ecuador S.A.
Consorcio Azulec - Tesca

SOCIEDADES
Son empresas son de varios dueos y estn controlados por la Superintendencia de
Compaas. se reconoces porque en las facturas tienen siglas: Ca. Ltda. en la compaa
limitada y por S.A. en la sociedad annima.
Ejemplos:

Hila tex ca. Ltda.


Hilos y tejidos Glvez ca. Ltda.
Unempres S.A.

Maquinaria Naranjo Vascones Maquinada S.A


Hilaturas andes S.A.