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Expositora:

Virginia Eyzaguirre Bellmunt

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

Base Legal
Ley del IGV y su Reglamento
DS No. 126-94 (29.09.1994)
Reglamento de Notas de Crdito
Negociables
Ley 27064 (10.02.1999)
Aplicacin del saldo a favor
R.S. No. 157-2005-SUNAT (17.08.2005)
PDB Exportadores

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR


Concepto del Saldo a favor
materia beneficio
Es el impuesto General a las Ventas que grava las
adquisiciones (internas e importadas) de bienes,
.
servicios y contratos de construccin destinados a las
exportaciones.

Debiendo cumplirse con los requisitos sustanciales y


formales del IGV segn art. 18 y 19 del Reglamento del
IGV.

I G V
DEBEMOS VERIFICAR CUMPLIMIENTO
SUSTANCIALES Y FORMALES

DE

REQUISITOS

ART. 18 Y 19 LEY DEL IGV


DETERMINAR EL DESTINO DE SUS ADQUISICIONES
OPERACIONES GRAVADAS O DE EXPORTACIN

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

- OPERACIONES NO GRAVADAS

COSTO O GASTO
- OPERACIONES COMUNES O COMPARTIDAS

REGLA DE LA PRORRATA

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR


Aplicacin del Saldo a favor
.

1. Deducir el impuesto a cargo del exportador .


2. Compensar la deuda tributaria del Impuesto a
la Renta, Pago a cuenta, Regularizacin, ITAN.
3. Solicitar la devolucin mediante cheque

Determinacin del Saldo a favor

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR


OPERACIONES GRAVADAS

OPERACIONES GRAVADAS Y NO
GRAVADAS

EXPORTACIONES

IGV=/= CRDITO FISCAL

IGV= CRDITO FISCAL

IGV= CRDITO FISCAL

SALDO A FAVOR MATERIA DE


BENEFICIO

= SALDO DEL EXPORTADOR-MENOS IMPUESTOS DE


VENTAS GRAVADAS

LMITE DE COMPENSACIN
DEVOLUCIN

18% DE LAS EXPORTACIONES EMBARCADAS

COMPENSACIN

DEVOLUCIN

AUTOMTICA

SOLICITUD FORMULARIO

INFORMADA CON DECLARACION DE


IMPUESTOS MENSUALES

4949 1649
RESUMEN A EXPORTADORES

PRESENTADAS A SUNAT

FORMULARIO 0201

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

Limite del 18% del valor FOB


Exportaciones embarcadas
Devolucin del saldo a favor del Beneficio

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

Compensacin
.

Plazos para efectuar la devolucin


Documentos a presentar
El PDB exportadores

INTRODUCCIN

Segn el acuerdo general del comercio de servicios omc , es el


suministro de un servicio de un residente hacia otro no

residente. los servicios apoyan el comercio de bienes y otros


servicios, los cuales no podran llegar a su destino si no
existiera la distribucin y comercializacin que proveen las

industrias de servicios.

INTRODUCCIN

Los servicios de distribucin son un


vnculo entre productor y consumidor.

10

INTRODUCCIN

Los servicios corresponden a aquellas actividades


econmicas que no involucran una transaccin
sobre bienes tangibles. en este mbito se incluye el
transporte, las telecomunicaciones, los servicios
financieros, la publicidad,
consultoras,energa,entretenimiento, turismo
y otros.

11

INTRODUCCION

Los servicios no estn afectos a aranceles o al


pago de impuestos de aduanas. la
negociacinse hace en base a eliminar las
medidas domsticas ( leyes, normas,
reglamentos) que discriminan contra los
servicios o proveedoresde servicios extranjeros.

12

INTRODUCCION
Esto se advierte, por ejemplo, cuando se cobra algn
tipo de impuesto especial o cuando se prohbe a los
extranjeros ejercer libremente su profesin u ofrecer un
servicio determinado. el comercio internacional de
servicios es el suministro de un servicio brindado por
un residente hacia otro no residente.

13

DEFINICIN
La exportacin de Servicios es aquella
actividad econmica, intangible, invisible y
perecedera que exige una interaccin directa
entre consumidor y proveedor

14

1. COMERCIO TRANSFRONTERIZO:
Servicio que se suministra desde el
territorio nacional hacia el territorio de
otro pas.
Ejm.
Suministro de un servicio a travs de un
medio fsico, tales como software,
disquetes de ordenadores o diseos.

15

2. CONSUMO EXTRANJERO:
Cuando el consumidor del servicio se
desplaza y lo adquiere en el territorio nacional.
Ejm.
Servicio de salud

16

3. PRESENCIA COMERCIAL:
Cuando el proveedor domiciliado en el territorio nacional
establece una sucursal o establecimiento permanente en
el territorio de otro pas para suministrar un servicio.
EJM.
Inversin en un pas extranjero una oficina, sucursal o
filial.

17

NUMERAL 3
Servicios de transporte de carga (zona primaria)
transportistas de carga internacional domiciliados
en el pas.

18

Numeral 3
Servicios complementarios.

19

ART. 33-LA EXPORTACIN DE BIENES Y SERVICIOS


Los servicios incluidos en el apndice v se consideran
exportados cuando:
Se prestan a ttulo oneroso, debe demostrarse con
comprobante de pago que corresponda, de acuerdo al
reglamento de comprobantes de pago y anotado en el
registro de ventas e ingresos.
El exportador debe ser una persona domiciliada en el
pas
El usuario debe ser una persona no domiciliada en el
pas.

20

ART. 33-A EXPORTACIN DE BIENES Y SERVICIOS


Los servicios incluidos en el apndice v se consideran
exportados cuando:
Los servicios prestados a favor de una persona natural
no domiciliada y consumidos en el territorio del pas,

estn consignados en el literal c del apndice V de la


ley, se consideran exportadas y otorgan derecho a
devolucin de impuestos art. 76 de la ley

21

ART. 33-A EXPORTACIN DE BIENES Y SERVICIOS

Se prestan a ttulo oneroso, debe demostrarse con


comprobante de pago que corresponda, de acuerdo a
reglamento de comprobantes de pago y anotado en el
registro de ventas e ingresos,
El prestador del servicio sea una persona domiciliada
en el pas.
El usuario o beneficiario sea una persona natural no
domiciliada en el pas, que se encuentra en el pas al
momento de la prestacin o consumo del servicio.
22

ADQUISICIONES QUE OTORGAN CREDITO FISCAL


ART. 22o-A
A ) Los insumos, materias primas, bienes intermedios y servicios
afectos utilizados en la elaboracin de los bienes que se producen o en

los servicios que se presten.

b) Los bienes de activo fijo tales como inmuebles, maquinarias y


accesorios, piezas, repuestos y equipos, as como sus partes y
accesorios.

c) Otros bienes, servicios y contratos de construccin cuyo uso o


consumo sea necesario para la realizacin de las operaciones gravadas
y que su importe sea permitido deducir como gasto o costo de la
empresa.
23

APENDICE V

24

CASOS PRACTICOS

25

CASO PRACTICO No. 1


EMPRESA EXPORTADORA AL 100%
EXPORTACIONES FACTURADAS
BI
ENERO
295,010
FEBRERO
548,900
MARZO
537,200
ABRIL
68,000
MAYO
652,000

EXPORTACIONES EMBARCADAS
BI
ENERO
295010
FEBRERO
0
MARZO
1086100
ABRIL
MAYO

0
720000

INGRESOS
295,010
548,900
537,200
68,000
652000

IR P/C
5900
10978
10744
1360
13040

DUA No.
FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18%
41- 18192 11/01/2011
31/01/2011
53102
0
0
0
0
41-20543 01/03/2011
17/03/2011
195498
41-20987 07/03/2011
31/03/2011
0
0
41-22500 02/05/2011
15/05/2011
129600
41-22768 15/05/2011
31/05/2011
0

26

NACIONALES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO

BI
325000
45800
989000
759000
1252000

IGV
58500
8244
178020
136620
225360

ADQUISICIONES
MATERIAS PRIMAS NACIONALES
MATERIAS PRIMAS IMPORTADAS

OTROS INSUMOS NACIONALES


OTROS INSUMOS IMPORTADOS
SERVICIOS GENERARLES
SERVICIOS EMPRESARIALES
GASTOS DIVERSOS

IMPORTADAS
BI
0
150000
2520
0
48000

FACT
FACT
DUA
DE IMPORT.

RECIBOS
FACTURA
FACTURA

IGV
0
27000
453.6
0
8640

TOTAL
IGV
58500
35244
178474
136620
234000

GUIA
MEDIO DE PAGO
GUIA
MEDIO DE PAGO
DECLARACION JURADA PAGO
DE DERECHOS ARANCELARIOS

CONTRATO MEDIO DE PAGO


CONTRATOS ARRENDAMIENTO
LOCAL/VEHICULO/ MAQUINARIA

27

CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR


PERIODO TRIBUTARIO : MAYO 2011
VENTAS GRAVADAS
0
IGV VENTAS
0
IGV COMPRAS
-234,000
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
-234000
LIMITE DE EXPORTACIONES
18% EMBARCADAS CON DUA

720,000

MENOS COMPENSACIONES
PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS - ITAN
TOTAL DE COMPENSACIONES
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
MENOS
TOTAL DE COMPENSACIONES
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO

129600

13040
0
13040

-234000

13040
233960

SE COMPARA CON EL LIMITE QUE ES IGUAL A S/ 129,600


MENOS COMPENSACION DE IMPUESTO A LA RENTA
MONTO A SOLICITAR
116560

A-B

SALDO A FAVOR PROXIMO MES

C-B

117400

28

29

21066995231

EXPORTADORES S.A.

05/2011

30

31

32

33

(247,000)

34

ESTE PROGRAMA HA SIDO HABILITADO POR SUNAT


PARA LA DECLARACIN DE LAS OPERACIONES DE LAS
EMPRESAS EXPORTADORAS (COMPRAS Y
EXPORTACIONES) QUE VAN A COMPENSAR O PEDIR
EN DEVOLUCIN EL SALDO A FAVOR DEL IGV. SE
DEBE PRESENTAR MES A MES.

35

CASO PRACTICO No. 2


EMPRESA AGROINDUSTRIAS SA
MES

VENTAS GRAVADAS
VENTAS NO GRAVADAS EXPORTACIONES
BI
IGV
BI
BI
ENERO
385.000
69.300
0
199.000
FEBRERO
295.000
53.100
15.000
278.000
MARZO
405.000
72.900
0
340.000
ABRIL
365.000
65.700
0
650.000
MAYO
623.000
112.140
125.200
832.000

EXPORTACIONES EMBARCADAS
BI
ENERO
199.000
FEBRERO
278.000
MARZO
0
ABRIL
990.000
MAYO

832.000

DUA No.
41-16850
41-17980

FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18%


15/01/2011 30/01/2011
35.820
05/02/2011 20/02/2011
50.040
0
0
0
0
41-20002
01/04/2011 30/04/2011
178.200
41-20111
25/04/2011 07/05/2011
41-21500
28/05/2011 10/06/2011
149.760

INGRESOSP/C IR

1580200

15802

REGISTRO DE COMPRAS
NACIONALES
BI
IGV
ENERO
420000
75600
FEBRERO
389000
70020
MARZO
780000
140400
ABRIL
259000
46620
MAYO
798000
143640

TOTAL IGV

IM POR TA D A S

0
0
215000
0
232000

0
0
38700
0
41760

185.400

LEY DE LA PRORRATA
OPERACIONES GRAVADAS + EXPORTACIONES
------------------------------------------------------------------- X 100 = %
OP. GRAVADAS + OPERACIONES NO GRAVADAS + EXPORTACIONES

% X IGV DE COMPRAS = CREDITO FISCAL

C OEFIC IEN TE

0,9608

CREDITO F.

178.132

GA STO

7.268

CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

CALCULO DE SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR


IGV VENTAS
IGV COMPRAS
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
LIMITE DE EXPORTACIONES
18% EMBARCADAS CON DUA
MENOS COMPENSACIONES
PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS
TOTAL DE COMPENSACIONES
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
MENOS
TOTAL DE COMPENSACIONES
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO

112,140
-178,132
-65,992

149,760

15,802
0
15,802
-65,992
15,802
-50,190

20506070981
05/2011
5

AGROINDUSTRIAS S.A.

06-2010
07-2010
08-2010
09-2010
10-2010
11-2010
12-2010
01-2011
02-2011
03-2011
04-2011
05-2011

(65,992)

(65,992)

CASO PRACTICO No.32


EMPRESA EXPORTADOR PERUANO
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO

VENTAS GRAVADAS
EXPORTACIONES
BI
IGV
BI
268000
50920
325000
350000
66500
280000
198000
37620
189000
252000
47880
235000
128000
24320
621692

EXPORTACIONES EMBARCADAS
BI
ENERO
325000
FEBRERO
280000
MARZO
189000
ABRIL
235000
MAYO
621692

INGRESOS P/C IR
593000
630000
387000
487000
749692

11860
12600
7740
9740
14994

DUA No.
FECHA EMB. FECHA NUM-LIMITE 18%
16890 15/01/2011 03/02/2011
58500
17789 26/02/2011 12/03/2011
50400
18659 01/03/2011 20/03/2011
34020
19250 05/04/2011 25/04/2011
42300
20368 23/05/2011 25/05/2011
111905

REGISTRO DE COMPRAS
NACIONALES
BI
IGV
ENERO
580000
104400
FEBRERO
420010
75601.8
MARZO
315000
56700
ABRIL
300100
54018
MAYO
495380
89168.4

IMPORTADAS
35000
0
125000
75000
0

TOTAL
6300
0
22500
13500
0

145700
75601.8
204200
142518
89168.4

CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

IGV VENTAS
IGV COMPRAS
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

24320
-89168
-64848

LIMITE DE EXPORTACIONES
18% EMBARCADAS CON DUA

111905

MENOS COMPENSACIONES
PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD
TOTAL DE COMPENSACIONES

14994
0
14994

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR


MENOS
TOTAL DE COMPENSACIONES
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO

64848

MONTO A SOLICITAR

49854

14994
49854

2588

20304050678
05/20115

EXPORTADOR PERUANO S.A.

(64848
(64848)

(64848)

15/05/2011

SUNAT

13:18:33

Pag. 0001 / 0001

RESUMEN DE DATOS DE EXPORTADORES


( En nuevos soles S/ . )

RUC

: 20304050678

RAZN SOCIAL

: EXPORTADOR PERUANO S.A.

PERIODO

: 05 / 2009

RECTIFICATORIA

: NO

FORMULARIO

: 0201

RESUMEN DE ADQUISICIONES EFECTUADAS EN EL PERIODO ( 05 / 2009 )


COMPRAS INTERNAS

IMPORTACIONES

IGV

BASE IMPONIBLE

NO DOMICILIADOS

IGV

BASE IMPONIBLE

NOTAS DE CRDITO

PERIODO
05 / 2011

BASE IMPONIBLE
495,380.00

89,168.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALES

495,380.00

89,168.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTAL NETO CORRESPONDIENTE A ADQUISICIONES PARA EL PERIODO 05/2009 :

IGV

BASE IMPONIBLE

BASE IMPONIBLE:S/. 495,380.00

IGV

IGV:S/. 89168

RESUMEN DE EXPORTACIONES EMBARCADASEFECTUADAS EN EL PERODO ( 05 / 2009 )


PERODO

EXP. DEFINITIVA
Y SIMPLIFICADA

CONSTANCIA DE

SERVICIOS

ESTABLECIMIENT
OS
DE HOSPEDAJE

ZONA
NTERNACIONAL

NOTAS DE

EXP. TEMPORAL A

CRDITO

EXP. DEFINITIVA

OTROS

05 / 2011

621,692.00

EJECUCIN
SWAP 0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALES

621,692.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

MONTO VALOR NETO CORRESPONDIENTE A EXPORTACIONES EMBARCADAS Y / O REALZADAS PARA EL PERODO 05 / 2009: S/. 621,692.00

FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL

NOMBRES Y APELLIDOS

15/05/2009

SE INGRESA LA CLAVE DE USUARIO, POR DEFECTO ES ADMINIST

56

PLAZOS DE ATRASOS DE LIBROS Y REGISTROS


REG DE VENTAS

10 DIAS HABILES

REG COMPRAS

10 DIAS HABILES

REGISTRO REGIMEN DE RETENCIONES

10 DIAS HABILES

REGISTRO REGIMEN DE PERCEPCIONES

10 DIAS HABILES

REGISTRO DE CONSIGNACIONES
LIBRO DE RETENCIONES

10 DIAS HABILES

INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES

10 DIAS HABILES

INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

3 MESES

LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, LIBRO DE


INVENTARIOS Y BALANCES

3 MESES

57

INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACION DE LLEVAR


LIBROS Y REGISTROS CONTABLES ART. 175 CODIGO TRIBUTARIO
Infraccin

Referencia

Sancin

Numeral 1

0.6% de los
Ingresos Netos

Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin de
Superintendencia de la SUNAT, el registro almacenable de informacin bsica u otros medios de control exigidos por las
leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes.

Numeral 2

0.3% de los
Ingresos Netos

Omitir registrar ingresos, rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o actos gravados, o registrarlos por montos
inferiores.

Numeral 3

0.6% de los
Ingresos Netos

Usar comprobantes o documentos falsos, simulados o adulterados, para respaldar las anotaciones en los libros de
contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la
SUNAT.

Numeral 4

0.6% de los
Ingresos Netos

Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos
por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con la tributacin.

Numeral 5

0.3% de los
Ingresos Netos

No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes,
reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, excepto para los contribuyentes autorizados a llevar
contabilidad en moneda extranjera.

Numeral 6

0.2% de los
Ingresos Netos

No conservar los libros y registros, llevados en sistema manual, mecanizado o electrnico, documentacin sustentatoria,
informes, anlisis y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar
obligaciones tributarias, o que estn relacionadas con stas, durante el plazo de prescripcin de los tributos.

Numeral 7

0.3% de los
Ingresos Netos

No conservar los sistemas o programas electrnicos de contabilidad, los soportes magnticos, los microarchivos u otros
medios de almacenamiento de informacin utilizados en sus aplicaciones que incluyan datos vinculados con la materia
imponible en el plazo de prescripcin de los tributos.

Numeral 8

0.3% de los
Ingresos Netos

No comunicar el lugar donde se lleven los libros, registros, sistemas, programas, soportes portadores de microformas
gravadas, soportes magnticos u otros medios de almacenamiento de informacin y dems antecedentes electrnicos
que sustenten la contabilidad.

Numeral 9

30% de la UIT

58

ESTE PROGRAMA HA SIDO HABILITADO POR


SUNAT PARA LA DECLARACIN DE LAS
OPERACIONES DE LAS EMPRESAS
EXPORTADORAS (COMPRAS Y EXPORTACIONES)
QUE VAN A COMPENSAR O PEDIR EN
DEVOLUCIN EL SALDO A FAVOR DEL IGV. SE
DEBE PRESENTAR MES A MES.

SE INGRESA LA CLAVE DE USUARIO, POR DEFECTO ES ADMINIST

EN LA OPCIN COMPROBANTES DE PAGO SE VA A INGRESAR LAS


COMPRAS Y VENTAS DE LA EMPRESA

PARA INGRESAR LA INFORMACIN PRIMERO SE DEBE SELECCIONAR EL


CONTRIBUYENTE, POR RUC Y POR MES.

SE SELECCIONA LA EMPRESA Y LUEGO SE ADICIONA EL PERODO MENSUAL


EN EL QUE SE INGRESARN LOS COMPROBANTES DE PAGO, LUEGO SE DA
ACEPTAR

UNA VEZ CREADO SE SELECCIONA EL MES A SER PROCESADO

2009/05

ANTES DE INGRESAR COMPRAS Y VENTAS SE DEBE REALIZAR EL INGRESO


DE TIPO DE CAMBIO.

05/2009

SE INGRESA A LA OPCIN COMPROBANTES DE COMPRAS, EN LA CUAL SE


INGRESARN LAS FACTURAS QUE SUSTENTAN EL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
MES A MES, AL IGUAL QUE EN EL TIPO DE CAMBIO PUEDE SER TRANSFERIDA DE UN
SISTEMA CONTABLE CONFIGURADO CON DICHA OPCIN.

05/2009

SE INGRESAN LOS SIGUIENTES DATOS DEL


COMPROBANTE DE COMPRAS:

TIPO DE COMPRA (INTERNA O EXTERNA)

TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, RECIBO POR SERVICIOS

PBLICOS, TICKET DE MQUINA REGISTRADORA, ETC)

FECHA DE EMISIN

SERIE Y NMERO

DATOS DEL PROVEEDOR: TIPO DE PERSONA (NATURAL O


JURDICA), TIPO Y NMERO DE DOCUMENTO, RAZN SOCIAL

EN EL CASO QUE LA OPERACIN ESTUVIESE SUJETA AL SISTEMA DE DETRACCIONES, SE


DEBE INDICAR ELLO EN LA CASILLA DE DETRACCIONES, LUEGO DE LO CUAL SE DEBE
INGRESAR LA TASA POR TIPO DE OPERACIN, NMERO DE LA CONSTANCIA DE
DETRACCIN. TAMBIN SE APLICA PARA LOS COMPROBANTES SUJETOS A
RETENCIONES.

30/04/2009

05/2009

05/2009

05/2009

01/05/2009

05/2009

05/2009

SE INGRESA LAS VENTAS POR EXPORTACIONES REALIZADAS DURANTE EL


MES, INDEPENDIENTE DE SI SE HAN EMBARCADO EN EL MES O NO.

05/2009

LOS DATOS A INGRESAR POR COMPROBANTE DE VENTAS SON:


TIPO DE VENTA (INTERNA O EXTERNA)
TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, BOLETA, NOTA DE
CRDITO O DBITO, ETC)
FECHA DE EMISIN

SERIE Y NMERO
DATOS DEL CLIENTE: TIPO DE PERSONA (NATURAL, JURDICA,
NO DOMICILIADOS), TIPO Y NMERO DE DOCUMENTO,
RAZN SOCIAL

30/04/2009

05/2009

05/2009

05/2009

EN ESTA OPCIN SE INGRESAR PARA HACER LA DECLARACIN DEL SALDO


A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO Y LAS EXPORTACIONES DE LA EMPRESA.

RUC DE LA EMPRESA

PERODO A DECLARAR
TELFONO DE CONTACTO
SE DEBE INDICAR EL MOTIVO DE LA SOLICITUD: SI ES PARA
DEVOLUCIN Y/O COMENSACIN DEL SALDO A FAVOR
SE INDICA SI SE EST DECLARANDO ADQUISICIONES Y
EXPORTACIONES, EN EL CASO DE RECTIFICAR UNA ANTERIOR
DECLARACIN SE DEBE INDICAR EN LA OPCIN RECTIFICATORIA.

PARA AADIR LOS COMPROBANTES DE ADQUISICIONES, SE VA A LA OPCIN


CARGAR CDPS DE ADQUISICIONES

05/2009

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05/2009

30/04/2009

02/05/2009

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05/2009

PARA RELACIONAR LA FACTURA DE EXPORTACIN CON LA DUA SE ACTIVA LA


CASILLA DE ACTUALIZAR TIPO DE EXPORTACIN

05/2009

SE SELECCIONA EL TIPO DE EXPORTACIN

05/2009

2009

05/2009

05/2009

05/2009

PARA DAR CONFORMIDAD CON EL SALDO CALCULADO, SE DEBE APRETAR LA


CASILLA VB, LUEGO DE LO CUAL LA DECLARACIN ESTAR LISTA PARA SER
GRABADA Y ENVIADA A SUNAT

05/2009

POR LTIMO, SE DA LA OPCIN GRABAR

05/2009

PARA GENERAR LA DECLARACIN SE REGRESA AL MEN PRINCIPAL, A LA OPCIN


GENERAR MEDIO MAGNTICO ADMINISTRADOR DE ENVOS

SALDO A FAVOR IGV


Com pras
Mes

Nacionales

Ene-11
Feb-11
Mar-11
Abr-11
May-11

325,000
45,800
989,000
759,000
1,252,000
3,370,800

Im portada
s

0
150,000
2,520
0
48,000

Saldo
Saldo a
a Favor Saldo a
Favor MB
por
Favor
Rta
Pagos a
no
Solicita
Dev
Anu
cta Rta
devuelto
r
al
5,900
10,978
10,744
1,360
13,040
0
Compensac

Vtas Locales
IGV

58,500
35,244
178,474
136,620
234,000
642,838

Saldo a
Favor no
utilizado

636,529

Base
Grav.

0
0
0
0
0
0

Exportaciones
Saldo IGV

IGV

0
0
0
0
0
0

Facturadas

Saldo a favor Exportacin

Em barcada Saldo del


s
m es

58,500 295,010 295,010


35,244 548,900
0
178,474 537,200 1,086,100
136,620
68,000
0
234,000 652,000 720,000
642,838 2,101,110 2,101,110

58,500
35,244
178,474
136,620
234,000
642,838

Saldo
m es
anterior

SFMB

SFMB
objeto de
SFMB No LIMITE com pensac
utilizado DEL MES
in y
devolucin
Lim ite

Lm ite
18%
Export.

53,102
0
195,498
0
129,600
378,200

53,102
0
195,498
0
129,600

SUNAT
INTENDENCIA REGIONAL LIMA
RESOLUCIN DE INTENDENCIA
N 024-018-0128895/SUNAT

Miraflores, 20 de Junio del 2009.


Visto el Expediente N 01395206 de fecha 15 de Mayo del 2009, presentado por el contribuyente
Exportadores SAC RUC
21066995231 y domicilio fiscal en CALL. J PITER N 186 URB. SAN
ROQUE - SANTIAGO DE SURCO, debidamente representado por
MARTINEZ OLIVARES, A
SOLEDAD BEATRIZ , sobre la devoluci
n de Saldo a favor materia del Beneficio del per
odo
MAYO de
2009, a travs de la emisin de Un Cheque No Negociable por la suma de
TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CON CIENTO OCHENTA Y NUEVE Y 00/100 NUEVOS
SOLES (S/. 357,189.00).

CONSIDERANDO :

Que, mediante el Decreto Supremo N 126-94-EF se aprob el Nuevo Texto del Reglamento de Notas de
Crdito Negociables; el mismo que regula las solicitudes de devolucin de tributos a ser presentadas ante la
Administracin Tributaria, y habiendo adjuntado a su solicitud de devolucin los documentos establecidos
en el artculo 8 del citado reglamento, procede su admisin a trmite;
Que, el artculo 11" del Decreto Supremo N 126-94-EF faculta a la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria a emitir y entregar las Notas de Crdito Negociables al contribuyente dentro de los
cinco das hbiles siguientes a la fecha de presentacin de la solicitud de devolucin;
Que, habiendo verificado la Seccin de Auditora II de la Divisin de Auditoria de la Intendencia Regional
Lima y habindose efectuado los clculos correspondientes, en base a la informacin presentada en
medios magnticos, se establece la EXISTENCIA del Saldo a Favor Materia de Beneficio solicitado en
devolucin;
En uso de las facultades otorgadas por el Decreto Legislativo N 501 Ley General de la SUNAT, literal a)
del artculo 15 del Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) de la SUNAT aprobado por Decreto
Supremo N 115-2002-PCM de fecha 23 de octubre de 2002 y la Circular N 031-2004 del 09 de julio del
2004;

SE RESUELVE:

Artculo 1 .- Autorcese la emisin de UN Cheque No Negociable a la orden deEXPORTADORES SAC


por
un monto total de TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE
Y 00/100 NUEVOS SOLES (S. 357,189.00)

Artculo 2.- La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria se reserva la facultad de efectuar


la verificacin y/o fiscalizacin respectiva con posterioridad a la presente devolucin, sin perjuicio de
aplicar las sanciones pertinentes de acuerdo a ley, en caso de incumplimiento.
Artculo 3.- Djese a salvo el derecho de la Administracin Tributaria de hacerse cobro de cualquier
adeudo que resulte del proceso de fiscalizacin sealado en el artculo anterior.
Regstrese, Modifquese y Comunquese.

Av. Benavides 222 - Miraflores


0798/5010 1

(1) Contra la presente Resolucin podr interponerse Recurso de Reclamacin ante la Divisin de Reclamos de la
Intendencia Regional Lima dentro del plazo de veinte (20) das hbiles contados desde el da siguiente de su
notificacin, de acuerdo a lo previsto en los artculos 137, 163 y Dcimo Primera Disposicin Final del TUO del
Cdigo Tributario - D.S. N 135-99-EF.

DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO - MONTO A DEVOLVER


CONTRIBUYENTE
RUC
PERODO
EXPEDIENTE

:
:
:
:

EXPORTADORES SA
21066995231
ENERO 2009 - MAYO 2009

OPERACIONES DEL MES


GRAVADAS
OTRAS OPERACIONES NO GRAVADAS
EXPORTACIONES
TOTAL
ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y NO GRAV.
ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y EXP.
DBITO FISCAL
PORCENTAJE (12 LTIMOS MESES)

Ene-09

Feb-09

Mar-09

Abr-09

May-09

295,010
295,010

548,900
548,900

537,200
537,200

68,000
68,000

652,000
652,000

61,750

37,202

188,389

144,210

247,000

100%

100%

100%

100%

100%

SALDO A FAVOR POR EXPORTACIN - SFE


DEL MES
DEL MES ANTERIOR
SALDO A FAVOR POR EXPORTACIN - SFE

61,750
61,750

37,202
55,850
93,052

188,389
82,074
270,463

144,210
259,719
403,929

247,000
402,569
649,569

APLICACIN AL DBITO DEL SFE


SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO

61,750

93,052

270,463

403,929

649,569

295,010

1,086,100

720,000

LMITE
19% DE EXPORTACIONES REALIZADAS
S.F.M.B. NO UTILIZADO EN EL MES ANTERIOR
LMITE DEL MES

56,052
56,052

50,152
50,152

206,359
39,174
245,533

234,789
234,789

136,800
233,429
370,229

SFMB OBJETO DE COMPENSACIN Y DEVOLU.

56,052

50,152

245,533

234,789

370,229

TOTAL EXPORTACIONES REALIZADAS

SFMB OBJETO DE COMPENSACIN Y DEVOLU.

56,052

50,152

245,533

234,789

370,229

5,900
5,900

10,978
10,978

10,744
10,744

1,360
1,360

13,040
13,040

50,152

39,174

234,789

233,429

357,189
357,189
357,189

SALDO A FAVOR POR EXP. - SFE - MES SIGUIENTE 55,850


SFMB OBJETO DE COMP. Y DEVOLU. NO UTILIZADO 50,152

82,074
39,174

259,719
234,789

402,569
233,429

279,340
-

COMPENSACIONES
I. RENTA
I. RENTA ANUAL
IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD
UTILIZACIN DE SERVICIOS - PERSONAS NO DOM.
TOTAL
SOLICITADO
DEVUELTO
SALDO A DEVOLVER DETERMINADO EN AUDIT.

CHEQUE

LUGAR Y FECHA DE GIRO

20 06 09

Paguese a
la orden de

PAGUESE DESDE EL

25 06

09

S / ********357 ,189 . 00*

EXPORTADORES S.A.C.
TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE

018

000

0000226580 09

< CHEQUE DE PAGO DIFERIDO


DIFERIDO
MEF
SUNAT REDENCI
N DE
DE CRDITO NEGOCIABLES
URQUIZO ARANA"
(CA REGIONAL LIMO
.
7~000 - 002aOS

RUC 20131312955

WALTEiCUflSWNTO SARAVIA
SUNAT- INTENDENGA REG
IONAL LIMA

EXPORTADORES S.A.C.

/ 22656472 /

018 000 / 00002265580 /

Servicios al exportador

MUCHAS GRACIAS
Virginia Eyzaguirre Bellmunt
Especialista en
Comercio Exterior