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ESTRATEGIAS CUANDO SE DOMINA LA SUPERIORIDAD

Personas con diferentes sueos


pueden compartir la misma cama.
Dicho chino

Aliarse con un Estado lejano


para atacar al Estado vecino
Yuan jiao jin gong

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ESTA ESTRATEGIA se basa en la relacin ying-yang entre


amigos y enemigos, cerca y lejos, concentracin frente a
dispersin. Su aplicacin gira alrededor de los problemas
planteados por las limitaciones geogrficas. En la mayora de los
casos, atacar un objetivo cercano es preferible que hacer un
largo viaje para alcanzar blancos lejanos. Si uno se ala con
enemigos distantes mientras que ataca a los cercanos, se pueden
minimizar las dificultades logsticas y consolidar adems cada
victoria.
Estas alianzas tcticas estn basadas en el principio de que
incluso personas que sean tan diferentes como el agua y el fuego
pueden a veces sentarse juntas en beneficio comn.

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METODOLOGA DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Franklin F; Enrique
Benjamn, Metodologa
de auditoria
administrativa, en
Auditoria
Administrativa, Mxico,
2001, Ed. Mac Graw
Hill, paginas 55-92.

METODOLOGA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Lo ms emocionante del futuro es que podemos darle forma.


Charles Handy

La metodologa de auditoria administrativa tiene el propsito de servir


como marco de actuacin para que las acciones en sus diferentes fases de
ejecucin se conduzcan en forma programada y sistemtica, unifiquen
criterios y delimiten la profundidad con que se revisarn y aplicarn las
tcnicas de anlisis administrativo para garantizar el manejo oportuno y
objetivo de los resultados, es el instrumento de trabajo para guiar al auditor
en sus funciones.

Franklin F., Enrique Benjamn, Metodologa de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa,


2001, Ed. Mc Graw Hill, pginas 55-92.

Mxico,

Auditoria Administrativa

1.1 Planeacin

1.2 Instrumentacin
Metodologa
de la
Auditoria
Administracin

1.3 Examen

1.4 Informe

1.5 Seguimiento
Esquema elaborado por el Mtro. Jos Morales Caldern, con base en: Franklin F., Enrique Benjamn, Metodologa
de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, Mxico, 2001, Ed. Mc Graw Hill, pginas 55-92.

1.1

Planeacin

1.1.1.

Objetivo

Determinar las acciones que se deben realizar para instrumentar la auditoria en forma
secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para
alcanzar en tiempo y lugar los objetivos establecidos.
1.1.2.

Factores a revisar

Etapas:
Planeacin
Organizacin
Direccin
Control
Elemento especfico:
Objetivos
Polticas
Procedimientos
Programas
Sistemas
Proyectos
Coordinacin
Comunicacin

Proveedores
Almacenes e inventarios
Servicios Generales
Distribucin del espacio
Adquisiciones
Importaciones
Recursos humanos
Recursos financieros y
contabilidad

Produccin
Comercializacin
Investigacin y Desarrollo
Calidad
Servicio a Clientes
Asesora interna
Asesora externa

Franklin F., Enrique Benjamn, Metodologa de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa,


2001, Ed. Mc Graw Hill, pginas 55-92.

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1.1.3.

Fuentes de estudio

Instancias internas y externas a las que se recurre para captar la informacin que se registra en
los papeles de trabajo del auditor.
Internas
Externas
1.1.4.

Investigacin Preliminar

Definida la direccin y los factores a auditar, la secuencia lgica para su desarrollo requiere de
un reconocimiento o investigacin preliminar para determinar la situacin administrativa de la
organizacin. Esto conlleva la necesidad de revisar la literatura tcnica y legal, informacin del
campo de trabajo y toda clase de documentos relacionados con los factores predeterminados,
as como el primer contacto con la realidad.

1.1.5.

Preparacin del proyecto de auditoria

Recabada la informacin preliminar, se debe proceder a seleccionar la necesaria para


instrumentar la auditoria, la cual incluye dos apartados: propuesta tcnica y programa de trabajo.
Propuesta tcnica
Programa de trabajo
Asignacin de la responsabilidad
Capacitacin
Actitud
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2001, Ed. Mc Graw Hill, pginas 55-92.

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1.1.6.

Diagnstico Preliminar

En esta fase, se debe precisar claramente los fines susceptibles de alcanza, los factores que se
van a examinar, las tcnicas a emplear y la programacin que va orientar el curso de la accin de
la auditoria.

1.2.

Instrumentacin

Etapa en la cual se seleccionan y aplican las tcnicas de recoleccin , as como la supervisin


necesaria para mantener una coordinacin efectiva.
1.2.1.

Recopilacin de informacin

Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgo y evidencias que haga posible su
examen objetivo; de otra manera se puede incurrir en errores de interpretacin que causen
retrasos u obliguen a recapturar la informacin, reprogramar la auditoria o, en su caso, a
suspenderla.
1.2.2.

Tcnicas de recoleccin

Para recabar la informacin requerida en forma gil y ordenada, se puede emplear alguna, o una
combinacin, de las siguientes tcnicas.
Investigacin documental
Normativa
Administrativas
Mercado
Ubicacin geogrfica
Estudios financieros

Situacin econmica
Observacin directa
Acceso a redes de informacin
Entrevista
Cuestionarios
Cdulas

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2001, Ed. Mc Graw Hill, pginas 55-92.

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1.2.3.

Medicin

Es la evaluacin de los hechos en funcin de los indicadores de proceso administrativo y de los


elementos que lo complementan.
1.2.4.

Papeles de trabajo

Son los registros en los que se describen las tcnicas y procedimientos aplicados, las pruebas
realizadas, la informacin obtenida y las conclusiones alcanzadas.
1.2.5.

Evidencia

Representa la comprobacin fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoria.


Fsica
Documental
Testimonial
Analtica
1.2.6.

Supervisin del trabajo

Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el programa aprobado, es necesario ejercer
una estrecha supervisin sobre el trabajo que realizan los auditores, delegando la autoridad
sobre quien posea experiencia, conocimiento y capacidad.
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2001, Ed. Mc Graw Hill, pginas 55-92.

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1.3.

Examen

Consiste en dividir o separar los elementos componentes para conocer la naturaleza, la


caractersticas y el origen de su comportamiento.
1.3.1.

Propsito

Aplicar las tcnicas de anlisis procedentes para lograr los fines propuestos con la oportunidad,
extensin y profundidad que requiere el universo sujeto a examen, y las circunstancias
especficas del trabajo, a fin de reunir los elementos de decisin ptimos.
1.3.2.

Procedimiento

El examen prevee de una clasificacin e interpretacin de hechos, diagnstico de problemas, as


como de los elementos para evaluar y racionalizar los efectos de un cambio.
1.3.3.

Tcnicas de anlisis administrativo

Organizacionales:
Administracin por objetivos
Anlisis de sistemas
Anlisis costo-beneficio
Anlisis de estructuras
Anlisis de criterio mltiple
Anlisis factorial
Anlisis FORD
Anlisis marginal
rbol de decisiones

Autoevaluacin
Benchmarking
Control total de calidad
Desarrollo organizacional
Diagrama de afinidad
Diagrama de causa y efecto
Diagrama de Pareto
Diagrama de relaciones
Empowerment

Ergonoma
Estudio de factibilidad
Estudio de viabilidad
Inteligencia emocional
Reingeniera organizacional
Reorganizacin
Tcnica Delphi
Teora de las restricciones
Teora de la atribucin

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2001, Ed. Mc Graw Hill, pginas 55-92.

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Cuantitativas:
Anlisis de serie de tiempos
Cadenas de eventos
Correlacin
Modelos de inventarios
Modelos integrados de produccin
Muestreo
Nmeros de ndices
Programacin dinmica
Programacin lineal
Simulacin
Teora de colas o de lneas de espera
Teora de los grafos
Teora de las decisiones
Teora de los juegos
1.3.4.

Formulacin del diagnstico administrativo

Es parte esencial de la auditoria administrativa, es un recurso que traduce los hechos y


circunstancias en informacin concreta, susceptible de cuantificarse y cualificarse. Es tambin una
oportunidad para disear un marco global de anlisis; para sistematizar la informacin de la
realidad de una organizacin; para establecer la naturaleza y magnitud de sus necesidades; para
identificar los factores ms relevantes de su funcionamiento; para determinar los recursos
disponibles en la resolucin de problemas y sobre todo, para servir como cauce a las acciones
necesarias que ofrezcan su atencin efectiva.
Franklin F., Enrique Benjamn, Metodologa de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa,
2001, Ed. Mc Graw Hill, pginas 55-92.

Mxico,

1.4.

Informe

Al finalizar el examen de la organizacin, es necesario preparar un informe, en el cual se


consignen los resultados de la auditoria; identificando claramente el rea, sistema, programa,
proyecto, etctera, auditado, el objeto de la revisin, la duracin, alcance, recursos y mtodos
empleados.
1.4.1.

Aspectos operativos

Antes de presentar la versin definitiva del informe, es necesario revisarlo en trminos prcticos,
partiendo de las premisas acordadas para orientar la accin que se llevaron a cabo en forma
operativa.
1.4.2.

Tipos de informes

La variedad de alternativas para presentar los informes depende del destino y propsito que se les
quiera dar, amn del impacto que se busca en su presentacin. Atendiendo a estos criterios, los
informes ms representativos son:
Informe general
Informe ejecutivo
Informe de aspectos relevantes

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2001, Ed. Mc Graw Hill, pginas 55-92.

Mxico,

1.4.3.

Propuesta de implantacin

La implantacin de las recomendaciones constituye el paso clave para impactar en forma efectiva
a la organizacin, ya que constituye el momento de transformar las propuestas en acciones
especficas para cumplir con el propsito de la auditoria. Existen varios mtodos de implantacin:
Instantneo
Proyecto piloto
Implantacin en paralelo
Implantacin por aproximaciones sucesivas
Combinacin de mtodos
La implantacin se efecta en tres fases: preparacin del programa, integracin de recursos,
ejecucin del programa.

1.4.4.

Presentacin del informe

Una ves que el informe ha quedado debidamente estructurado, el responsable de la auditoria


convocar al grupo auditor para efectuar una revisin de su contenido: en caso de detectar algn
aspecto susceptible de enriquecer o clarificar, realizar los ajustes necesarios para depurarlo.
La presentacin del informe debe realizarse con el apoyo de equipos de cmputo, lminas y
material audiovisual.

Franklin F., Enrique Benjamn, Metodologa de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa,


2001, Ed. Mc Graw Hill, pginas 55-92.

Mxico,

1.5.

Seguimiento

Las observaciones que se producen como resultado de la auditoria deben sujetarse a un estricto
seguimiento, ya que no slo se orientan a corregir las fallas detectadas, sino tambin a evitar su
recurrencia.
En este sentido, el seguimiento no se limita a la determinacin de observaciones o deficiencias, a
sino a aportar elementos de crecimiento a la organizacin, lo que hace posible:

Verificar que las acciones realizadas como resultado de las observaciones, se lleven a la
prctica en los trminos y fechas establecidos conjuntamente con el responsable del rea,
funcin, proceso, programa, proyecto o recurso revisado, a fin de alcanzar los resultados
esperados.
Facilitar al titular de la organizacin la toma de decisiones
Constatar las acciones que se llevaron a cabo para instrumentar las recomendaciones, y al
finalizar la revisin, rendir un nuevo informe referente al grado y forma como stas se
atendieron.

Franklin F., Enrique Benjamn, Metodologa de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa,


2001, Ed. Mc Graw Hill, pginas 55-92.

Mxico,

METODO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA


DE WILLIAM P. LEONARD

1. Estudio preliminar.

2. Programa de auditoria.
3. Investigacin.
4. Anlisis, interpretacin y sntesis.
5. Preparacin del informe.
6. Discusin con los directamente afectados.
7. Informe final a la direccin
8. Revisin sistemtica.

Rodrguez Valencia, Joaqun, Enfoques de la Auditora Administrativa, en Sinopsis de Auditora Administrativa, Ed. Trillas, Mxico, 1986,
pgina 85.