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Como elaborar el Plan Econmico-Financiero de tu Empresa

Jerez de la Fra.
29 mayo - 2012

fyrayzoz@uca.es

FORMACIN EMPRESARIAL
PLAN DE NEGOCIOS
1. PRODUCTO/SERVICIO

IDEA

TCNICA
COMERCIAL
ECONMICA
FINANCIERA

2. ESTRATEGIA

3. MARKETING

4. R.R.H.H.

5. PLAN FECHAS

6. ECO-FIN

7. JURDICO

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ECONOMICO-FINANCIERO
6 PASOS PLAN ECO-FIN
1. PLAN DE INVERSIONES.
2. PLAN DE FINANCIACIN.
3. PLAN DE COSTES.
4. PLAN DE INGRESOS.
5. PUNTO DE EQUILIBRIO.
6. PLAN DE TESORERA. (COBROS Y PAGOS)
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ECONOMICO-FINANCIERO
INDICE
 ESTRUCTURA PATRIMONIAL DE LA EMPRESA.

Plan de Inversin y Financiacin Inicial.


 LA CUENTA DE RESULTADOS.
Previsin de Ventas y Costes.
 UMBRAL RENTABILIDAD O PUNTO MUERTO.
Cifra mnima de ventas.
 PRESUPUESTO DE CAJA O TESORERA.
Poltica de Cobros y Pagos.
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ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO
El patrimonio de una empresa es el conjunto de Bienes y
Derechos y Obligaciones de la misma.
 BIENES

 DERECHOS
 OBLIGACIONES
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ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO
El Valor del Patrimonio es la diferencia entre el valor
del conjunto de Bienes y Derechos por una parte
y el valor de las Obligaciones por otra.

VALOR DE
DERECHOS

VALOR DE
BIENES

VALOR DE
OBLIGACIONES

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ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO

PATRIMONIO
ACTIVO
Bienes y Derechos
MASA PATRIMONIAL

PASIVO
Obligaciones
MASA PATRIMONIAL

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ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO
ACTIVO
ACTIVO
FIJO
 INMOVILIZADO
MATERIAL
 INMOVILIZADO
INMATERIAL

ACTIVO
CIRCULANTE
 DISPONIBLE
 EXIGIBLE
 REALIZABLE

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FORMACIN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO
FIJO

PASIVO
CIRCULANTE

 EXIGIBLE A

LARGO PLAZO

DEUDAS A
CORTO PLAZO

 NO EXIGIBLE
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ECONOMICO-FINANCIERO
LAS FUENTES DE FINANCIACIN
FINANCIACIN PROPIA

FINANCIACIN AJENA

 CAPITAL
 EXIGIBLE A LARGO PLAZO
 RESERVAS
 SUBVENCIONES

 EXIGIBLE A CORTO PLAZO


PASIVO EXIGIBLE
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ACTIVO FIJO

NO EXIGIBLE

EXIGIBLE

EXIGIBLE A L. P.

REALIZABLE
DISPONIBLE
APLICACIN DE FONDOS

PASIVO

ACTIVO

ESTRUCTURA DEL BALANCE

EXIGIBLE A C. P.
ORIGN DE FONDOS
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4.1. BALANCE DE SITUACION


ACTIVO
INMOVILIZADO NETO
INMOV. MATERIAL
Maquinaria
Mobiliario
Herramientas y tiles
Equipo informtico
Elemento transporte
INMOV. INMATERIAL
Programas informticos

PASIVO
RECURSOS PERMANENTES
RECURSOS PROPIOS
Capital
Subvenciones

EXIGIBLE L/P
Proveedores
Acreedores

INMOV. AMORTIZABLES
Fianza
GTOS. AMORTIZABLES
Gastos de constitucin
Gastos de 1er establecimientos
CIRCULANTE
REALIZABLE
Existencias:
Materias primas

EXIGIBLE C/P
Proveedores
Acreedores

EXIGIBLE
Clientes
DISPONIBLE
Tesorera
TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO

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ECONOMICO-FINANCIERO
EL EQUILIBRIO FINANCIERO

Una Estructura Financiera Equilibrada es aquella que


Financia sus elementos del Activo Fijo con Recursos
Permanentes (Pasivo Fijo) y sus elementos del Activo
Circulante con deudas a corto plazo (Pasivo Circulante)

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ECONOMICO-FINANCIERO
FONDO DE MANIOBRA

Es la diferencia entre los recursos permanentes de la


Empresa (Pasivo Fijo) y el Activo Fijo, o bien la diferencia
entre el Activo Circulante y el exigible (Pasivo Circulante)

PASIVO FIJO

ACTIVO FIJO

ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CIRCULANTE
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ECONOMICO-FINANCIERO
FONDO DE MANIOBRA

ACTIVO FIJO

PASIVO
FIJO

ACTIVO
CIRCULANTE

PASIVO
CIRCULANTE
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FORMACIN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
ACTIVO

ACTIVO
FIJO

PASIVO
RECURSOS
PROPIOS

EXIGIBLE
LARGO PLAZO
ACTIVO
CIRCULANTE

RECURSOS
PERMANENTES
FONDO
DE
MANIOBRA

PASIVO
CIRCULANTE

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ECONOMICO-FINANCIERO
CUENTA DE RESULTADOS

LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA viene determinado


por la diferencia entre los distintos ingresos y gastos
producidos en un periodo de tiempo.

RESULTADO = INGRESOS COSTES

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ECONOMICO-FINANCIERO
ANLISIS DE LOS COSTES

RESULTADO = INGRESOS COSTES

COSTES TOTALES = COSTES FIJOS + COSTES VARIABLES

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FORMACIN EMPRESARIAL

TIPOS DE COSTES

ECONOMICO-FINANCIERO

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ECONOMICO-FINANCIERO
UMBRAL DE RENTABILIDAD

LA CIFRA MNIMA DE VENTAS QUE LA EMPRESA


DEBER REALIZAR PARA SOPORTAR UNA
DETERMINADA ESTRUCTURA DE COSTES FIJOS.

I =Cf +Cv
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UMBRAL DE RENTABILIDAD

COSTES FIJOS
U.R.=

P. VENTA (u) COSTE VARIABLE (u)

COSTES FIJOS
U.R.=
1-

COSTE VARIABLE (100%)


VENTAS (100 %)
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CUENTA DE RESULTADOS

Cuenta de Resultados
1 Ao 2 Ao 3 Ao
1. VENTAS BRUTAS
2. COSTES DE VENTAS
3. VENTAS NETAS (1-2)
4. GASTOS DE EXPLOTACION
- Sueldos y Salarios
- Seguridad Social
5. BENEFICIOS O PERDIDA DE EXPLOTACION (3-4)
6. GASTOS GENERALES
- Alquiler
- Mantenimiento
- Servicios Exteriores
- Otros tributos
- Suministros
- Pliza de Seguro
- Material Fungible
- Combustible
- Gastos Financieros
- Marketing
- ........
- Amortizacin
7. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS (5-6)
8. IMPUESTOS
9. BENEFICIOS (7-8)
10. AMORTIZACIONES
11. CASH-FLOW (9+10)

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ECONOMICO-FINANCIERO
CALCULO DEL CASH FLOW
1. VENTAS BRUTAS.
2. COSTES DE VENTAS.
3. CASH FLOW BRUTO. (1-2)
4. AMORTIZACIONES.
5. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS. (3-4) (B.A.I.)
6. IMPUESTOS SOBRE BENEFICIOS.
7. BENEFICIOS DEPUS DE IMPUESTOS. (5-6) (B.D.I.)
8. AMORTIZACIONES.
9. CASH-FLOW NETO (7+8).

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ECONOMICO-FINANCIERO
CUENTA DE RESULTADOS
CONSIDERACIONES

GASTOS DEDUCIBLES FISCALMENTE


AMORTIZACIN

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FORMACIN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
AUTOFINANCIACIN AMORTIZACIN

Toda empresa debe dedicar peridicamente una parte de


sus beneficios para compensar la depreciacin de su
activo, y al fondo de sus recursos financieros formado
con este fin se le denomina fondo de amortizacin.

 DEPRECIACIN FSICA
 DEPRECIACIN POR OBSOLESCENCIA
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ECONOMICO-FINANCIERO
UMBRAL DE RENTABILIDAD

LA CIFRA MNIMA DE VENTAS QUE LA EMPRESA


DEBER REALIZAR PARA SOPORTAR UNA
DETERMINADA ESTRUCTURA DE COSTES FIJOS.

I =Cf +Cv
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FORMACIN EMPRESARIAL
UMBRAL DE RENTABILIDAD

COSTES FIJOS
U.R.=

P. VENTA (u) COSTE VARIABLE (u)

COSTES FIJOS
U.R.=
1-

COSTE VARIABLE (100%)


VENTAS (100 %)
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ECONOMICO-FINANCIERO
PRESUPUESTO DE TESORERA
PLANIFICAR
Polticas del circulante
Inversin en activos fijos.
El riesgo financiero.
GESTIONAR
Los flujos monetarios.
La obtencin de recursos financieros.
La negociacin bancaria.
CONTROLAR DESVIACIONES
Sobre cantidades presupuestadas.
Los gastos financieros.
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CUADRO DE TESORERA
CONCEPTO
Cobros
Ventas
IVA repercutido
Subvenciones
Otros
Total Cobros
Pagos
Proveedores/as
Sueldos y salarios
Seguridad Social
I.R.P.F.
Impuestos y tasa
Comisiones
Publicidad y
Promocin
Alquileres
Suministros
Mto. y reparaciones
Servicios exteriores
Gastos transporte
Pagos por inversin
Intereses crdito
Dev. crdito
I.V.A. soportado
Otros gastos
I.V.A. a pagar
Total Pagos
Diferencia
pagos-cobros
Saldo anterior
Saldo
acumulado

1ER MES

2 MES

3 MES

4 MES

5 MES

6 MES

7 MES

8 MES

9 MES

10 MES

11 MES

12 MES

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FORMACIN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
FUENTES DE FINANCIACIN EXTERNAS
 CRDITOS Y PRSTAMOS

 LEASING
 RENTING
 FACTORING
 SOCIEDADES DE CAPITAL RIESGO
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FORMACIN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
TASA ANUAL EQUIVALENTE T.A.E.

Se define como el resultado de una frmula matemtica


que incorpora el tipo de inters nominal, las comisiones y
el plazo de la operacin.

Existen una serie de gastos inevitables que el consumidor


debe tener en cuenta, para saber cual es el verdadero tipo
de inters T.A.E. de la operacin.
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