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COMPAA ILUSIONES S.

A
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31/12/2015
Expresado en Nuevos Soles
2013
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas por Cobrar
Reserva para cuentas incobrables
Documentos por cobrar
Intereses por cobrar
Inventarios
Inversiones Financieras
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, planta y equipo
Depreciacin acumulada
Intangibles
Otros Activos

2014

600
2,370
-600
400
1,230
250

1,680
2,390
-450
150
100
1,375
260

6,460
-2,100
40
110

8,460
-2,300
175
135

PASIVOS:
ACTIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar
Intereses por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Obligaciones a corto Plazo
Obligaciones por Arrendamiento
Obligaciones a largo Plazo
Impuestos diferidos
Otros pasivos
TOTAL PASIVOS

8,760

11,975

2014

1,085
30
50
450
2,150
375
225
4,365

1,090
45
85
750
725
2,425
525
275
5,920

2,000
2,395
4,395

3,000
3,055
6,055

8,760

11,975

PATRIMONIO
Capital
Utilidades Retenidas
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS

2013

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

COMPAA ILUSIONES S.A.


ESTADO DE RESULTADOS
Al 31/12/2015
Expresado en Nuevos Soles

VENTAS
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA

13,965
-10,290
3675

Gastos de Administracin y Ventas


Depreciacin
Amortizacin
Provisin Cuentas Incobrables
Gasto Intereses
Intereses Ganados
Participacin en ganancia de afiliada
Ingresos por cobro de seguro
Ganancia (Prdida) en Diferencial Cambiario
Ganancia (Prdida) Violacin de Patente
Ganancia (Prdida) Venta Inversiones
Ganancia (Prdida) Venta Propiedad
Ganancia (Prdida) Venta Intangibles
Ganancia (Prdida) Venta Obligaciones Largo Plazo
Utilidad antes de Impuestos

-1,690
-430
-15
-200
-205
155
100
45
20
-165
-3
80
-10
13
1,370

PROVISIN PARA IMPUESTOS


Corriente
Diferidos
UTILIDAD (PRDIDA) NETA

860

-360
-150
860

COMPAA ILUSIONES S.A.


DATOS PARA LA ELABORACIN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 31/12/2015
Expresado en Nuevos Soles
CEDULAS DE TRANSACCIONES PARA CADA MOVIMIENTO DE AUMENTO O DISMINUCIN
1

Cuentas por cobrar dadas de baja


Provisin C. Incobrables (incluida en gastos generales)

350
200

NE
NO

OP
OP

Cobro documento de ctas x cobrar aos anteriores (sobre inventarios)


Cobro de intereses sobre estos documentos
Se registr intereses pendientes de cobro a clientes

100
55
100

SE
SE
NE

OP
OP
OP

Participacin en dividendo de afiliada (contabilizado x mtodo patrimonial)


Ganancia no realizada
Recibido en efectivo

100
80
20

NO
SE

OP
OP

Vende en efectivo activo fijo, valor libros 410,costo adquisicin 640


Depreciacin acumulada
Ganancia en venta de equipo

490
230
80

SE
NE
NE

INV
OP
OP

Se cobra adems una cuota por venta de planta

110

SE

INV

SE
NADA

INV

NE
SE

FIN
FIN

Construye activo fijo para su uso, monto efectivo acumulado al ao


Incluye intereses capitalizados

Registro arrendamiento de capital x nuevos equipos (valor razonable)


Pagos de capital sobre la obligacin

850
125

Compra total del capital de Ca. S, registrada bajo mtodo patrimonial


Valores justos de activos y pasivos adquiridos
- Caja
- Cuentas por cobrar
- Inventarios
- Propiedad Planta y Equipo
- Patente
- Goodwill
- Cuentas por pagar y gastos acumulados
- Deuda a largo plazo
- ACTIVOS NETOS ADQUIRIDOS

925
25
155
350
900
80
45
-255
-375
925

Se solicita prstamo: restituye valores bajo convenio de crdito, los


valores son pagaderos despus de 30 das con incremento neto anual

300

SE

Emisin de obligaciones a largo plazo para efectivizacin futura

400

NADA

1000
10

900

SE

FIN

Se provisiona Impuesto a la renta

150

NE

OP

11

Registro por depreciacin


Registro por amortizacin activos intangibles

430
15

NE
NE

OP
OP

12

Provisin bonificacin retiro ejecutivos (gastos generales), otros pasivos

50

NE

OP

13

Contrato obligaciones a largo plazo


Pago para disminuir obligaciones a largo plazo
Ganancia en venta de obligaciones a largo plazo

365
77
13

SE
SE
NE

FIN
FIN
OP

10

14

Compra de Inversiones (acciones de terceros)


Venta de Inversiones
Pierde en venta de inversiones

15

Adquisicin de Intangibles
Venta de Intangibles
Prdida en venta de Intangibles

16

Emisin de acciones adicionales de capital (recaudado en efectivo)

17
18

19

25
12
3

SE
SE
NE

INV
INV
OP

180
20
10

SE
SE
NE

INV
INV
OP

1000

SE

FIN

Se pag dividendos

200

SE

FIN

La cuenta Efectivo y Equivalentes incluye inversiones hasta 90 das:


Para finales de 200X1
Para finales de 200X2

220
870

NOTA EF
NOTA EF

Se registraron las siguientes tasas de cambio en el perodo


(1) Tasa promedio ponderada
(2) Tasa vigente a la fecha del balance
(3) Tasa vigente al momento de la transaccin: Se exponen directamente en la columna "tasa de cambio" de la hoja "Moneda Extg."

0.519
0.609

COMPAA ILUSIONES S.A.


HOJA DE TRABAJO PARA LA PREPARACIN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 31/12/2015
BALANCE GENERAL
Expresado en Nuevos Soles
2013
2014
VARIACIN
OPERACIN
INVERSIN
FINANCIAMIENTO
ACTIVOS
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas por Cobrar
Reserva para cuentas incobrables
Documentos por cobrar
Intereses por cobrar
Inventarios
Inversiones Financieras

600
2,370
-600
400
1,230
250

1,680
2,390
-450
150
100
1,375
260

1,080
20
150
-250
100
145
10

20
200
100
100
145
-3

Propiedad, planta y equipo

6,460

8,460

2,000

Depreciacin acumulada

-2,100

-2,300

-200

40

175

135

Otros Activos
TOTAL ACTIVOS

110
8,760

135
11,975

25
3,215

PASIVOS:
Cuentas por pagar x insumos
Intereses por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Obligaciones a corto Plazo (inc. anual)
Obligaciones por Arrendamiento
Obligaciones a largo Plazo

1,085
30
50
450
2,150

1,090
45
85
750
725
2,425

5
15
35
300
725
275

Impuestos diferidos
Otros pasivos
TOTAL PASIVOS

375
225
4,365

525
275
5,920

150
50
1,555

Intangibles

PATRIMONIO

80
-430
-15
-10
25
-188

ELIMINACIN

350
-350

25
-12
1,900
-110
-490

850
-230
230

180
-20
1,473

850

5
15
35

-13
150
50

300
-125
365
-77

850

TOTAL
20
150
-250
100
145
25
-15
2,750
-750
-200
165
-30
25
2,135
2,135
5
15
35
300
725
275
150
50

Capital
Utilidades Retenidas
TOTAL PATRIMONIO

2,000
2,395
4,395

3,000
3,055
6,055

1,000
660
1,660

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

8,760

11,975

3,215

1,000
-200

860

1,102
1,290

-1,473

1,263
1,263

1,000
660

850
-

3,215
1,080
1,080

COMPAA ILUSIONES S.A.


HOJA DE TRABAJO PARA LA PREPARACIN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 31/12/2015
ESTADO DE RESULTADOS
ELIMINACIONES DE INGRESOS
Y GASTOS QUE NO CONSTITUYEN
MOVIMIENTOS DE EFECTIVO
DISMINUCIN
AUMENTO
VENTAS
13,965
+ Cobro de venta a plazos por venta inventarios
100
- Incremento (+ Disminucin) Cuentas por Cobrar
-20
- Cuentas por Cobrar dadas de Baja
-350
+Cuentas por Cobrar Compaa comprada
155
Costo de Ventas
-10,290
+ Incremento (- Disminucin) Inventarios
145
- Inventarios de la Compaa comprada
-350
+ Incremento (- Disminucin) otros activos (prepagados)
25
- Incremento (+ Disminucin) cuentas por pagar x insumos
-5
+ Cuentas por pagar Compaa comprada
255
Gastos de Administracin y Ventas
-1,690
50
- Incremento (+ Disminucin) otros pasivos
Depreciacin
-430
430
Provisin Amortizacin Intangibles
-15
15
Provisin Cuentas Incobrables
-200
200
Gasto Intereses
-205
15
Intereses Ganados
155
-100
Participacin en ganancia de afiliada
100
-80
Ingresos por cobro de seguro
45
Ganancia (Prdida) en Diferencial Cambiario
20
-20
Ganancia (Prdida) Violacin de Patente
-165
Ganancia (Prdida) Venta Inversiones
-3
3
Ganancia (Prdida) Venta Propiedad
80
-80
Ganancia (Prdida) Venta Intangibles
-10
10
Ganancia (Prdida) Venta Obligaciones Largo Plazo
13
-13
Utilidad antes de Impuestos
1,370
Pago de utilidades a trabajadores
PROVISIN PARA IMPUESTOS
Corriente
-360
35
Diferidos
-150
150
UTILIDAD (PRDIDA) NETA
860

TOTAL EFECTIVO
13,850

-10,360

-1,640
-190
55
20
45
-165
1,615

-325
1,290

COMPAA ILUSIONES S.A.


ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 31/12/2015
Expresado en Nuevos Soles
MTODO DIRECTO
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIN
Recibido de Clientes
Pagado a Proveedores y Empleados
Dividendo recibido de Afiliada
Intereses Pagados
Intereses Recibidos
Ingreso por cobro de seguro
Impuesto a la Renta Pagado
Pago por violacin de patente
Efectivo Neto Proveniente de Actividades de explotacin

13850
-12000
20
-190
55
45
-325
-165
1290

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIN


Compra de Valores Negociables (inversiones)
Venta de Inversiones
Construccin de Propiedad (Nota 3)
Adquisicin de Compaa S. Neto del efectivo (Nota 2)
Cobro de cuota por venta de planta
Venta de Propiedades
Compra de Intangibles
Venta de Intangibles

-25
12
-1000
-900
110
490
-180
20

Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Inversin

-1473

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO


Obligaciones, Neto
Pagos de Capital de Obligaciones por Arrendamiento
Contrato Obligaciones a Largo Plazo
Disminucin de Obligaciones a Largo Plazo

300
-125
365
-77

Aumento de Capital en Efectivo


Dividendos Pagados

1000
-200

Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Financiamiento

1263

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO:


Incremento Neto de Efectivo Durante el Ao
Efectivo y Equivalentes de Efectivo al inicio del Ao

1080
600

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO A FIN DE AO

1680

COMPAA ILUSIONES S.A.


ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 31/12/2015
Expresado en Nuevos Soles
MTODO INDIRECTO
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN:
Utilidad (Prdida) Neta
AJUSTES PARA CONCILIAR LA UTILIDAD (PRDIDA) NETA CON EL
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN
Depreciacin
Amortizacin
Provisin Cuentas Incobrables
Ganancia no Distribuida de Afiliada
(Ganancia) Prdida en Diferencial Cambiario
(Ganancia) Prdida Venta Inversiones
(Ganancia) Prdida Venta Propiedades
(Ganancia) Prdida Venta Intangibles
(Ganancia) Prdida Venta Disminuciones Obligaciones a Largo Plazo

860
.

430
15
200
-80
-20
3
-80
10
-13

CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS:


(Aumento) Disminucin en Cuentas por Cobrar
Cuentas por cobrar dadas de baja
Cobro por venta a plazo de inventario
(Aumento) Disminucin en Documentos por Cobrar
(Aumento) Disminucin en Intereses por Cobrar
(Aumento) Disminucin en Inventarios
(Aumento) Disminucin en Otros Activos
Aumento (Disminucin) en Cuentas por Pagar
Aumento (Disminucin) en Intereses por Pagar
Aumento (Disminucin) en Impuesto a la Renta por Pagar
Aumento (Disminucin) en Impuestos Diferidos
Aumento (Disminucin) en Otros Pasivos
TOTAL AJUSTES

-20
-350
100
250
-100
-145
-25
5
15
35
150
50
430

Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Operacin

1290

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIN


Compra de Valores Negociables
Precio de Venta de Inversiones
Construccin de Propiedades (Nota 3)
Adquisicin de Compaa S. Neto del efectivo (Nota 2)
Cobro de cuota por venta de planta
Precio de Venta de Propiedades
Compra de Intangibles
Precio de Venta de Intangibles

-25
12
-1000
-900
110
490
-180
20

Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Inversin

-1473

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO


Obligaciones, Neto
Pagos de Capital de Obligaciones por Arrendamiento
Disminucin de Obligaciones a Largo Plazo
Contrato Obligaciones a Largo Plazo
Aumento de Capital en Efectivo
Dividendos Pagados

300
-125
-77
365
1000
-200

Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Financiamiento

1263

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO:


Incremento Neto de Efectivo Durante el Ao
Efectivo y Equivalentes de Efectivo al inicio del Ao

1080
600

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO A FIN DE AO

1680