Sistema Nacional de Tesorera

EXPOSITOR: CPC. JUAN SAFRA MELNDEZ

ORGANIZA: GOBIERNO REGIONAL

LA ADMINISTRACIN FINANCIERA Y LA
ADMINISTRACIN DE LAS OTRAS REAS DE
RECURSOS Y SERVICIOS

REAS DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA

DEL ESTADO

PRESUPUESTO

TESORERA

CONTABILIDAD

ENDEUDAMIENTO

REAS DE LA ADMINISTRACIN DE
OTROS RECURSOS Y SERVICIOS

CONTRATACIONES
ADQUISICIONES E
INVENTARIOS

PERSONAL

El Sistema Nacional de Tesorera

ESQUEMA INTERINSTITUCIONAL

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

Banco Central de
Reserva del Per

MINISTRO

VICEMINISTRO DE HACIENDA

DNPP

DNTP

DNEP

UNIDADES
EJECUTORAS (*)
Comit de
Caja

Banco de la
Nacin

DIRECCIN GENERAL
DE ADMINISTRACIN
Y
TESORERA

DNCP

OTRAS
INSTITUCIONES
BANCARIAS
SIAF SP

PLIEGOS DE GOBIERNO
NACIONAL, GOBIERNO
REGIONAL O LOCAL

SUNAT Y OTRAS
ENTIDADES
RECAUDADORAS DE
INGRESOS DEL
TESORO

(*) En Gobiernos Locales solo a nivel Pliego, por el Ao Fiscal 2005

DIAGRAMA DE PROCESOS DE LAS FASES DE AUTORIZACION DE GIRO Y PAGO (FF=00)

P1

P5

DIRECCION
GENERAL DE
TESO RO
PUBLICO

M ODULO DE
ADMINISTRACIO N
SIAF

BANCO DE LA
NACIO N

Calendario de Compromisos Aprobados

P2

R egistro de Compromiso

P5

P1: La DNPP aprueba Calendario de Compromisos y Ampliaciones de Calendario, mensualmente

para cada UE.
P3

P3: Proceso de incorporacin del Calendario de Compromisos en el Mdulo SIAF de cada UE.
P4:

FASE DEVENGADO

P6

P8

FASE GIRADO

P9

P11: DGTP recibe Girado y verifica consistencia.

P10

Girado en "V"

P13

Girado en "A"

P17

FASE PAGADO

P16

UE registra la FASE DE GIRADO en base a la Autorizacin de Giro emitiendo CHEQUE

O CARTA ORDEN, segn sea el caso.

P10: La UE transmite el registro de Girado. Inicialmente regresa a UE en "V".

Autorizacin d e Pago

Archivo de pagos autorizados

P8: La UE recibe y conoce Devengado aprobado con Autorizacin de Giro (Devengado presenta
estado "A")
P9:

Registro de Girado

El Sistema devuelve compromiso en "A"

UE registra la FASE DE DEVENGADO en su Mdulo SIAF en funcin del Compromiso

P6: registrado y que est aprobado previamente. La UE precisa la Mejor Fecha. Se transmite
electrnicamente al MEF.
Inicialmente el registro de Devengado lo recibe la UE en estado "V" (Verificado); la
P7: Autorizacin de Giro (Devengado en "A") se procesa automticamente en funcin de la
Mejor Fecha: Cinco (5) das tiles antes de la indicada mejor fecha.

Devengado en "A"

P11

UE registra la FASE DEL COMPROMISO en su Mdulo SIAF en base al Calendario de

Compromisos. Se transmite electrnicamente al MEF.

P5: El MEF recibe y conoce monto de Compromiso.

(aprobado).

Aut orizacin de Giro

P7

P2: La DGTP toma conocimiento del Calendario de Compromisos aprobados por DNPP.

P4

Compromiso en "A"

P12

DESCRIPCION DE PROCESO

UE

FASE CO MPROMISO

DIRECCION
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
PUBLICO

P14

P12: DGTP emite AUTORIZACION DE PAGO, respecto al Gasto Girado. Esta Autorizacin
se transmite simultneamente al BN y a la UE.

P13: La UE recibe Girado en "A". Procede a ENTREGAR EL CHEQUE AL BENEFICIARIO.

P14: El BN incorpora en su Computador Central, los registros de Pagos Autorizados (cheques,

Carta Orden).
P15: Las Agencias y Oficinas del Banco de la Nacin proceden a efectivizar el pago a
beneficiario conforme al P11.
P16: SIAF carga informacin de Pagados (BN) para transmitir a la DGTP y UEs.

P15

P17: DGTP recibe informacin de Pagados.

P18: La UE RECIBE REGISTRO DE LA FASE PAGADO, informacin con la cual deber efectuar
la conciliacin diaria para su Contabilidad y la de Tesoro Pblico.

P16

P18
Pagado

LEY ENDA:
Proceso pre-definido que permite la captura, consistencia y transferencia de la informacin.

LAS
LAS FASES
FASES DEL
DEL PROCESO
PROCESO
PRESUPUESTARIO
PRESUPUESTARIO

PROGRAMACIN
Y FORMULACIN

APROBACIN

EJECUCIN

CONTROL Y
EVALUACIN

Cadena
Institucional

Clasificadores Presupuestarios
Mnemnico de UE: 902
SECTOR

PLIEGO

Unidad Ejecutora (UE)

Cadena
GobiernosFuncional:
Regionales

001 Direccin Regional

de Administracin

458 Regin Puno

Mnemnico de UE: 1004

SECTOR

PLIEGO
Cadena Funcional:
Gobiernos
Regionales

SECTOR

Unidad Ejecutora (UE)

304 Educacin Huancan

458 Regin Puno

Mnemnico de UE: 908

PLIEGO

Unidad Ejecutora (UE)

Cadena Funcional:
Gobiernos
Regionales

100 Educacin Huancan

458 Regin Puno

Cadena Funcional
Programtica

Clasificadores Presupuestarios
Cadena Funcional Programtica:
FUNC.
10

Energ.
y Rec.
Miner.

PROG.
035

Energa

SUBPROG.
0100

Electrific.
Rural

Mnemnico de Meta: 001

ACT-PROY.
200854

COMPON.

META

13892

Peq. Sist. Elec.

Huancan
I Etapa

Cadena de
Gastos

Clasificadores Presupuestarios
CATEGORA

G. GENRICO

11

Bienes y
Servicios

Directa

Gasto
Corriente

CATEGORA

G. GENRICO

Gasto
de Capital

Inversiones

MOD. APLIC.

SUB GENRICA

24
Alimentos

para personas

MOD. APLIC.
11

ESPECFICA
29
Materiales de
construccin

Directa

Cadena de
Ingresos

Clasificadores Presupuestarios
GENERICA

ESPECFICA

ESPECIFICA

SUB
ESPECFICA

019

Ingresos
Corrientes

Tasas

De Administ.
General

Tasas
Laborales

PROCESO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA

DE LOS INGRESOS PBLICOS

ESTIMACIN

Programacin de
Ingresos

* Anual mensualizada
* Trimestral mensualizada

DETERMINACIN

Resolucin de
determinacin
Liquidacin
Orden de cobro
Otros

RECAUDACIN,
OBTENCIN
O CAPTACIN

Recibos, tickets;
Formato de acreditacin de derecho;
Papeleta de Entrega:
Nota de Abono;
Otros

PROCESO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA

DE LOS EGRESOS PBLICOS

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
APROBADO
O
MODIFICADO
(PIA PIM)

PROGRAMACIN
ANUAL
MENSUALIZADA
DE INGRESOS
Y GASTOS

PROGRAMACIN
TRIMESTRAL
MENSUALIZADA
DE INGRESOS
Y GASTOS

COMPROMISO

DEVENGADO

GIRO
CALENDARIO
DE
COMPROMISOS

PAGO
12

LA CUENTA PRINCIPAL DEL TESORO PBLICO

I
N
G
R
E
S
O
S

E
G
R
E
S
O
S

Comisin Administradora de
Cartera
Depsitos Judiciales
Recuperacin de Crditos
Recuperacin de Cartera de
Bonos
Otros abonos (Sobretasa)

Tributos internos
Imp. Extraord. de Solidaridad
Imp. Extraord. Prom. Des. Turist
Tributos Aduaneros

Cuenta Principal

Sub cuentas de gastos (UEs)

Devoluciones de pagos
en exceso (DL.19611)

Sub cuenta de
Devol. Trib.

E
N
C
A
R
G
O
S

Cuenta Centralizadora

Cuentas de Reversin (UOs)

Cuentas de Reversin (UEs)

Principales Caractersticas de la Cuenta Principal

Recepcin de fondos de la
recaudacin de los impuestos, tasas y
otros conceptos que constituyen Recursos
Ordinarios (Tesoro Pblico)

Cuenta Principal

Atencin de pagadura (electrnica, cheques,

Cartas Orden), con cargo a las Sub
Cuentas Bancarias de Gasto de las UEs
del Presupuesto del Sector
Pblico autorizadas por la DGTP a
travs del SIAF.

Caractersticas principales de la Centralizacin de los

Ingresos de Tesoro Pblico
Sub cuenta de
Control de
Ingresos
(SUNAT)

Recepcin y registro de recaudacin de

tributos internos

Sub cuentas
(Otros
Ingresos
Especficos)

Recepcin y registro de recaudacin de

Impuesto a favor de la Niez, A los
Viajes al Exterior

Sub cuenta de
Control de
Ingresos
(ADUANAS)

Recepcin y registro de recaudacin de

Derechos de importacin

Dinmica de la Centralizacin de los Ingresos y Egresos

de otras Fuentes de Financiamiento
(Recursos Directamente Recaudados, Transferencias y Donaciones)

Cuenta Adicional
de
Control de
Ingresos (BN)

Cuenta Adicional
de
Control de
Ingresos (Otro Banco)

Cuenta Central
de
Recursos
Directamente
Recaudados

Pagos a
Proveedores,
Trabajadores
y Pensionistas

Cuenta Ordinaria
Encargos
(UE UO)

Pagos a
Proveedores,
Trabajadores
y Pensionistas

Pagadura con cargo a la Fuente de Financiamiento

Recursos Ordinarios
(Tesoro Pblico)
Sub Cuenta
de Gastos
(UE)

Cuenta Central
de Encargos

(UE)

Cuenta Bancaria
de Reversin

(UE UO)

Registro y procesamiento del pago de Cheques y/o Cartas

Orden autorizadas por la Direccin General del Tesoro Pblico
a travs del SIAF, con el respaldo de los saldos de la
Cuenta Principal, para el pago a proveedores, trabajadores
y pensionistas; No registran saldos.

Recepcin de depsitos con cargo a Sub Cuentas Bancarias

de Gasto procesados mediante Cartas Orden autorizadas por
la Direccin General del Tesoro Pblico a travs del SIAF;
S acumulan saldos.
Registro y procesamiento del pago de Cheques y/o Cartas Orden
autorizadas por la Direccin General del Tesoro Pblico a travs
del SIAF, con el respaldo de los saldos de la respectiva Cuenta
Central de Encargos, para el pago a proveedores;
No registran saldos.

Fases del Proceso de la Ejecucin Presupuestal y Financiera en el Nivel

Institucional

COMPROMISO

FICINA DE PRESUPUESTO

RDEN DE COMPRA

ADMINISTRACIN
LOGSTICA
PERSONAL
OBRAS Y/O PROYECTOS
OTRAS DEPENDENCIAS ORGNICAS

RDEN DE S ERVICIO
LANILLAS
ALORIZACIONES
ONDICIONES CONTRACTUALES

FICINA DE CONTABILIDAD

ESOLUCIONES:
Recon. de Obligac.
FPPE Caja Chica
Encargos

OPERACIN DE GASTO EN UE - FASE COMPROMISO

10

Fases del Proceso de la Ejecucin Presupuestal y Financiera en el Nivel

Institucional

DEVENGADO

RDEN DE COMPRA
RDEN DE S ERVICIO
LANILLAS
ONDICIONES CONTRACTUALES

FICINA DE CONTABILIDAD

ALORIZACIONES
ESOLUCIONES:
Recon. de Obligac.
FPPE Caja Chica
Encargos
ADMINISTRACIN
LOGSTICA
PERSONAL
OBRAS Y/O PROYECTOS
DEPENDENCIAS ORGNICAS

ACTURAS
OLETA DE VENTA
ECIBOS DE HONOARIOS
TROS COMPOROBANTES ESTABLECIDOS POR
LA SUNAT
UMPLIMIENTO FORMAL DE CONDICIONES
CONTRACTUALES
ECLARACION JURADA

OPERACIN DE GASTO EN UE - FASE DEVENGADO

11

Fases del Proceso de la Ejecucin Presupuestal y Financiera en el Nivel

Institucional

GIRADO

RDEN DE COMPRA
RDEN DE S ERVICIO
LANILLAS
ONDICIONES CONTRACTUALES
ALORIZACIONES
ESOLUCIONES Y/O RENDICIONES:
Recon. de Obligac.
FPPE Caja Chica
Encargos

ADMINISTRACIN
TESORERA

ACTURAS

FICINA DE CONTABILIDAD

OLETA DE VENTA
ECIBOS DE HONOARIOS
TROS COMPOROBANTES ESTABLECIDOS
POR LA SUNAT
ECLARACIN JURADA

CHEQUE CARTA ORDEN

BANCO DE LA NACIN

PAGADO

12

OPERACIN DE GASTO EN UE - FASE GIRADO

13

PANTALLA 660A - BANCO DE LA NACION

TRAN : 0660A PAGO DE CHEQUES SUB-CTAS TESORO

TURNO 24/08/2000 11:20 0661

CUENTAS CORRIENTES M.N.

NUM ERO DE CUENTA :

ALTERNATIVAS

NUM ERO DE CHE QUE :

IMP ORTE

CAJERO A
AGENCIA =014

PAGO DE CHEQUES
CHEQUE CARGADO
PAGO DE CHEQUE DIFERIDO
F9 = CHEQUE POR LECTORA
PGE003

ESTACION D=4

NUMERO DE LOG 066100011

TRAN : 0660A PAGO DE CHEQUES SUB-CTAS TESORO

NUM ERO DE CUENTA : 00-000-253499

ON LINE

TURNO 24/08/2000 11:20 0661

CUENTAS CORRIENTES M.N.

NUM ERO DE CHE QUE : 01452001

IMP ORTE
CAJERO A
AGENCIA =014

TRAN :

0660A

1,500.00

F9 = CHEQUE POR LECTORA

PGE003

ESTACION D=4

NUMERO DE LOG 066100011

PAGO DE CHEQUES SUB- CTAS TESORO

NUMERO DE CUENTA

00-000-253499

NUMERO DE CHEQUE

01452001

ON LINE

TURNO 2 4 / 0 8 / 2 0 0 0
11: 21
CUENTAS CORRI ENTES M. N.

1,500.00 :

I MPORTE

LI BRER A UNI VERSAL S. A.

CAJ ERO A

F 9 = CHEQUE P OR LECTORA

FT0 0 0 1
AGENCI A = 0 1 4

TRANS ACCI ON TERMI NADA

ES TACI ON

D= 4

NUMERO DE LOG 066100011

ON LI NE

OPERACIN DE GASTO EN UE - FASE PAGADO

14

Fases del Proceso de la Ejecucin Presupuestal y Financiera en el Nivel

Institucional

PAGADO

OFICINA DE TESORERA

BANCO DE LA NACIN

OTAS DE CARGO
STADOS BANCARIOS

FICINA DE CONTABILIDAD

15

MDULO DE CONSULTA: EJECUCIN DEL GASTO PBLICO

PERSONALIZADO POR SECTOR

16

17

18

19

GRACIAS POR
SU ATENCION

20