FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD

TESINA

Ttulo
Evaluacin del Sistema de Control Interno del rea de
Abastecimiento para detectar riesgos operativos en la
Municipalidad Distrital de Chimbote
Autor
:
Santos Milla Andrea
Celeste

Asesor:
Sanchez Solorzano Jose
Roberto

Lnea de Investigacin:
Auditoria

CHIMBOTE - PER

2015

Resumen.
ndice
I.

INTRODUCCIN.
1. Planteamiento del problema.
2. Justificacin.
3. Antecedentes.
4. Objetivos.
5. Metodologa.
a. Tipo.
b. Diseo de investigacin.
c. Tcnicas e instrumentos

II.

I.

DESARROLLO.

III.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

IV.

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS.

INTRODUCCIN

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El sector pblico, los gobiernos locales de nuestro pas se encuentran
diseados estructuralmente con un rgano de Control Interno, cuyas
funciones son las de velar por el cumplimiento de las Normas de los
Sistemas Administrativos, as como velar por el cumplimiento de los
dictmenes de las acciones de control realizadas de conformidad con el
Decreto Ley N 27785.
El sector pblico y privado, son la clave para el desarrollo del pas, y
para ello debemos tener conocimiento sobre, aplicacin de sus polticas
y el cumplimiento de normas ticas.
En La Municipalidad Distrital de Chimbote, se muestra que el control
interno no es ejecutado adecuadamente,

afectando algunos los

diferentes procesos de dicha rea, desde el proceso de almacenamiento,

hasta el registro y control de las existencias, por ello es muy importante
considerar que el control interno influye en la optimizacin de los
recursos, que son asignados para la Municipalidad. Por tal motivo se
hace necesaria la realizacin de esta investigacin.
Las municipalidades a nivel mundial son consideradas instituciones
complejas, que se han alejado de la satisfaccin de las necesidades de
los gobernados, que estn llenas de ineficiencias en sus operaciones as
como el de brindar bienes y servicios a los pobladores.
En nuestra nacin las municipalidades para muchos es sinnimo de
corrupcin, malversaciones de fondos, burocracia, ineficiencia en las
operaciones, y esto ha conllevado a un clima de desconfianza y apata
en la poblacin. El control interno de las municipalidades a nivel
nacional se encuentran diseadas estructuralmente con un rgano de
control denominado rgano de Control Interno, cuyas funciones son de
velar por el cumplimiento de las normas de los sistemas administrativos,
as como velar por el cumplimiento de los dictmenes de las acciones de
control realizadas de conformidad con el Decreto Ley N 27785 Ley del
Sistema Nacional de Control y contralora General de la repblica y por
las normas tcnicas de control Interno.

Cada da la poblacin desconfa ms de los gobiernos locales. Esta

problemtica ha conducido al estado a preocuparse por el prestigio de
los gobiernos locales y para ello se establecieron reformas para mejorar
su sistema de control, pero sin embargo poco o nada ayudo la situacin
de las municipalidades. Estas ineficiencias se deben a que las
municipalidades no organizan e implementan correctamente su sistema
de control interno
FORMULACIN DE PROBLEMA
Qu riesgos operativos se pueden detectar al evaluar los procesos del
Sistema

de

Control

Interno

del

rea

de

Abastecimiento

de

la

Municipalidad Distrital de Chimbote?

2. JUSTIFICACIN
El desarrollo del presente trabajo se elabor porque se ha observado
que la ineficiencia en la implementacin de un sistema de control trae
consecuencias graves, como ineficiencia en la satisfaccin de las
necesidades de la poblacin e incumplimiento de las metas propuestas,
asimismo corroboramos que la gestin de riesgo es deficiente,
detectando de esta forma que la respuesta frente al riesgo es la
aceptacin absoluta, donde la entidad decide no actuar frente al riesgo,
tambin se verific que no existe un adecuado planeamiento de las
necesidades y recursos que las reas usuarias de la municipalidad
necesitan.
Por lo tanto realizo este trabajo para evaluar las actividades de la
municipalidad, promover la correcta y transparente utilizacin de los
recursos,

cautelando

la

legalidad

eficiencia

de

sus

actos

operaciones, as como el logro de sus resultados, para contribuir con el

cumplimiento de los fines y metas institucionales
3. ANTECEDENTES
Para otorgar rigor cientfico al presente trabajo de investigacin, han
sido mltiples las consultas bibliogrficas para la concrecin de este
apartado. As tenemos:

 Garrido, B. (2011). En su tesis denominada: Sistema de Control

Interno en el rea de Caja del Instituto Universitario Tecnolgico de
Ejido. Nos menciona que el sistema de control interno debe estar
orientado hacia la aplicacin de la optimizacin del tiempo, y la
organizacin de la informacin, como parte de las estrategias del
control interno, para as cumplir con las metas y los objetivos.
Rojas, W. (2008). En su tesis: Diseo de un sistema de control
interno en una empresa comercial de repuestos electrnicos.
Sostiene: Que el control interno debe ajustarse a las necesidades y
requerimientos de cada organizacin, debe consistir en un sistema
que permita tener una confianza moderada de que sus acciones
administrativas se ajustan a los objetivos y normas (legales y
estatutarias) aplicables a la organizacin y un excesivo control puede
ser costoso y contraproducente. Adems, debe tenerse cuidado al
disearlo, porque las regulaciones innecesarias limitan la iniciativa y
el grado de creatividad de los empleados.
Ochoa, C (2011).En su tesis Importancia del control interno en
inventarios. Hace referencia: A la importancia que est adquiriendo
el control interno en los ltimos tiempos, a causa de numerosos
problemas producidos por su ineficiencia hizo necesario que los
miembros de los consejos de administracin asumiera de forma
efectiva, unas responsabilidades que hasta ahora se haban dejado
en manos de las propias organizaciones de las empresas. Por eso es
necesario que la administracin tenga claro en qu consiste el
control

interno

para

que

pueda

actuar

al

momento

de

su

implantacin. El control interno no tiene el mismo significado para

todas las personas, lo cual causa confusin entre empresarios y
profesionales, etc. En consecuencia se originan problemas de
comunicacin y diversidad e expectativas, la cual da origen a
problemas dentro de las empresas.
Vega, J. (2009). En su tesis Diseo de un Manual de Control Interno
para el Departamento Financiero en la Escuela Superior Politcnica
de

Chimborazo-

Riobamba,

Aplicando

la

Nueva

Normativa

Herramientas Informticas que Rigen para el Sector Pblico en el ao

2009. Se aconseja a la direccin realizar monitoreo peridicamente

para verificar el cumplimiento de los controles internos y vigilar el

desempeo de sus subordinados. Capacitar al talento humano en sus
reas para el mejor acoplamiento a diferentes avances tecnolgicos
logrando as efectividad en sus operaciones y reduciendo los gastos
innecesarios.
Effio, F. (2011 pag 90-91). En su libro. Manual de auditora tributaria:
planeamiento, ejecucin, informe, caso prctico integral. PerV.1.
Nos expresa: Es el plan de organizaciones entre el sistema de
contabilidad,

funciones

de

empleados

procedimientos

coordinadores que tienen por objetivo obtener informacin segura,

oportuna y confiable, as como promover la eficiencia de operaciones
de adquisicin y compra. Esta cuenta registra los aumentos las
disminuciones de las operaciones de mercanca, al contado, a crdito
o con garanta documental, las cuales constituye en el objetivo o giro
principal de la entidad, registradas a precio de costo de adquisicin.
Carbajal, A. (2013 pag 50-52). En su libro Herramienta integrada y
control de riesgos Per. Vol.1. Expresa. Aunque el control interno va
ligado, generalmente a la actividad de auditoria externa e interna,
existen muchas empresas que al no tener que someterse a la
actividad de auditoria no contemplan con relevancia del control
interno al servicio de la gestin. Por ello independientemente de que
constituye una herramienta bsica al servicio de la auditoria,
destacando su relevancia de cara al control de gestin. El control
interno constituye una disciplina integrar al servicio de la direccin
constituyendo su propsito la implementacin de instrumentos,
tcnicas y medidas tiles y relevantes para mantener o modificar
determinadas pautas en las actividades de la organizacin y que
coadyuven a proporcionar a la direccin la conviccin objetiva de que
su actuacin empresarial es acertada, eficaz y eficiente.
4. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL

Determinar los riesgos operativos al evaluar los procesos del Sistema

de Control Interno del rea de Abastecimiento en la Municipalidad de
Chimbote.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Elaborar un diagnstico situacional para evaluar como actualmente

se ejecutan los procesos del Sistema de Control Interno en el rea

de Abastecimiento en la Municipalidad de Chimbote.

Evaluar la Implicancia de los riesgos operativos en un Sistema de

Control Interno.
Determinar los tipos de riesgo y la Incidencia de riesgos operativos
que se registran en el rea de Abastecimiento de la Municipalidad

de Chimbote.
Proponer una Propuesta de un Sistema

de Control Interno para

reducir los riesgos operativos en el rea de Abastecimiento de la

Municipalidad de Chimbote empleando la Metodologa de un Sistema
de Control Interno basado en la autoevaluacin de riesgos y
controles.

5. METODOLOGA.
a. Tipo.
El presente trabajo de investigacin se encuentra dentro del enfoque
Cualitativo, orientado a la Evaluacin del Sistema de Control Interno
para detectar Riesgos Potenciales.
Por la naturaleza del presente trabajo de investigacin corresponde
al tipo: Aplicada No Experimental
b. Diseo de investigacin.
El diseo de esta investigacin es diseo no experimental de nivel
descriptivo,

porque

esta

investigacin

tiene

la

finalidad

de

determinar los riesgos operativos al evaluar los procesos del Sistema

de Control Interno del rea de Abastecimiento en la Municipalidad de
Chimbote.
c. Tcnicas e instrumentos
Tcnicas de campo

Observacin: Tcnica que

permitir observar el

materia

(Evaluacin

de

investigacin

de

fenmeno,

control

interno)

registrado durante el proceso de la investigacin para su

posterior anlisis.

Entrevista: Esta tcnica se utilizara para la obtencin de la

informacin mediante un dialogo sostenido entre el entrevistado
y el entrevistador.

Encuesta: Para el presente trabajo de investigacin se utilizara la

tcnica de la encuesta, dirigida especialmente a los trabajadores
de la municipalidad de Chimbote.

Instrumentos

Cuestionario. Se utilizara con el propsito de evaluar el sistema

de control interno del rea de abastecimiento de la municipalidad
de Chimbote.