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TESIS
CAUSAS QUE AFECTAN LA EFICIENCIA Y EFICACIA DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO GERENCIAL DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
TALARA.
TESIS PARA OBTENER EL TITULO PROFESIONAL DE
CONTADOR PBLICO
AUTOR
RUTH JULLIANA QUEREVAL CRDOVA
ASESOR:
C.P.C.C. MAURO ANTON NUNURA
PIURA PER
2013
PRESENTACIN
SEORES MIEMBROS DEL JURADO
DEDICATORIA
A Dios, por haberme permitido llegar hasta este punto y haberme dado la vida para lograr
mis objetivos, por su infinita bondad y amor.
A ti betzabeth y mamita Mercedes que desde donde estn me iluminan y guan mi
camino.
A mis padres, Luis y Adela por haberme apoyado en todo momento, por sus concejos,
sus ejemplos de perseverancia, sus valores y por hacerme la persona que soy.
A mi hijo Luis, que es la luz de m vivir y las ganas de salir adelante, a mis hermanos por
el gran apoyo que me brindaron.
A m amor, Jonathan por estar a mi lado en los momentos difciles y brindarme su
confianza y amor.
AGRADECIMIENTO
RESUMEN
El presente trabajo de investigacin, se realiz con la finalidad de determinar la eficiencia
y eficacia aplicado en el sistema de control interno por la gestin de la Municipalidad
Provincial de Talara.
Para alcanzar el objetivo propuesto por el actual gobierno, estos objetivos planteados en
la investigacin entre los cuales se encuentran realizar el diagnstico del sistema de
control interno, identificar la eficiencia en sus operaciones para as determinar las
expectativas.
El presente trabajo va medir por medio de una encuesta realizada a los trabajadores,
cuestionario basado a los cinco componentes del control interno para as determinar la
eficiencia y eficacia del control interno.
ABSTRACT
This research work was conducted in order to determine the efficiency and effectiveness
applied in the internal control system for the management of the Provincial Municipality of
Talara.
To achieve the objective proposed by the current government, these research objectives
among which are found the diagnosis of internal control system, identify efficiencies in their
operations in order to determine the expectations.
This work will be measured by a survey of workers, questionnaire based on the five
components of internal control in order to determine the efficiency and effectiveness of
internal control.
NDICE GENERAL
Pginas
PRESENTACION
II
DEDICATORIA................................................................................................ IV
AGRADECIMIENTOS........................................................................................ V
RESUMEN...................................................................................................... VI
ABSTRACT.................................................................................................... VII
NDICE GENERAL......................................................................................... VIII
NDICE DE GRFICOS..................................................................................... XI
INTRODUCCIN........................................................................................... XIII
1.1.1
1.2
1.3
JUSTIFICACION................................................................................. 16
1.4
OBJETIVOS....................................................................................... 17
1.4.1
OBJETIVO GENERAL.........................................................................17
1.4.2
OBJETIVOS ESPECFICOS.................................................................18
ANTECEDENTES............................................................................... 20
2.2
MARCO TEORICO.............................................................................. 25
2.2.1
CONTROL INTERNO.........................................................................25
TEORA DE MUNICIPALIDADES.........................................................38
MARCO CONCEPTUAL.......................................................................63
HIPTESIS........................................................................................ 66
3.1.1
PLANTEAMIENTO DE LA HIPTESIS...............................................66
3.1.2
3.2
VARIABLES INDICADORES.............................................................67
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.3
METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN.............................................71
3.3.1
TIPO DE ESTUDIO...........................................................................71
3.3.2
DISEO............................................................................................ 71
3.3.3
LIMITACIONES.................................................................................. 71
3.4
3.4.1
POBLACION...................................................................................... 71
3.4.2
MUESTRA......................................................................................... 72
3.4.3
MUESTREO....................................................................................... 72
3.5
3.5.1
ANALISIS DOCUMENTAL...................................................................72
3.5.2
ENCUESTA........................................................................................ 72
3.6
4.1.1
MISION MUNICIPAL...........................................................................74
4.1.2
VISION MUNICIPAL........................................................................... 74
4.1.3
OBJETIVOS MUNICIPALES.................................................................75
4.2
4.3
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL.........................................................78
4.4
DISEO CORPORATIVO.....................................................................79
4.4.1
MISION MUNICIPAL...........................................................................79
4.4.2
VISIN MUNICIPAL........................................................................... 79
4.4.3
OBJETIVOS MUNICIPALES.................................................................79
4.5
TALARA...................................................................................................... 80
4.5.1
5.1
5.1.1
5.1.2
CARACTERISTICA DE LA MUESTRA...................................................86
5.2
5.3
PROPUESTA DE LA MUNICIPALIDAD...............................................109
5.4
5.4.1
5.4.2
5.4.3
5.4.4
5.5
5.5.1
5.5.2
5.5.3
VENTAJAS....................................................................................... 116
5.5.4
5.5.5
CONCLUSIONES.......................................................................................... 12O
RECOMENDACIONES................................................................................... 122
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS..................................................................124
ANEXOS............................................................................................................
125
NDICE DE GRFICOS
11
MUNICIPALIDAD .97
GRFICO N 13: CON QUE PERIODICIDAD ESTRIA DISPUESTOA Q LO CAPASITEN,DE
ACUERDO A LA FUNCIONES QUE DESEMPEA98
GRFICO N 14: CONSIDERA QUE EXISTE SATISFACION EN LA POBLACION QUE RECIBE
DE LOS SERVICIOS ?................................................................ ....99
INTRODUCCION
12
LA AUTORA.
13
CAPTULO I
PROBLEMA DE LA
INVESTIGACIN
14
salud;
15
Cules son las causas que afectan la efectividad del Control Interno Gerencial
en las operaciones administrativas, en la Municipalidad Provincial de Talara, que
no permiten producir servicios de calidad, actualmente?
1.3 JUSTIFICACIN
El control interno puede ayudar a una entidad a conseguir sus metas de desempeo
y rentabilidad, y prevenir la prdida de recursos. Puede ayudar a asegurar
informacin financiera confiable, y dar fiabilidad que la Municipalidad cumpla con las
leyes y regulaciones, evitando prdidas de reputacin y otras consecuencias. En
suma puede ayudar a una entidad a cumplir sus metas, evitando peligros no
reconocidos y sorpresas a lo largo del camino.
El control interno va ayudar a la administracin de la Municipalidad Provincial de
Talara
Objetivo General:
1.4.2
Objetivos Especficos:
actualmente.
Proponer normas
especficas
de
control
interno
para
los
17
18
CAPTULO II
MARCO REFERENCIAL
2.1. ANTECEDENTES
Antecedentes
1. Namuche C. (2009). Propuesta de un Sistema de Control Interno
Contable para la Clnica San Miguel S.A. Universidad Nacional de
Piura. Tesis para optar el Ttulo de Contador Pblico. Pg. 13:
El Control Interno junto a la contabilidad se convierte en el
instrumento principal de la administracin de un negocio, porque el
control interno se refiere a los mtodos y prcticas de cualquier
19
gestin en el
20
coincidentes
posteriores
determinados
actos
21
seguridad razonable.
Rojas O. (2007), control interno en una empresa comercial,
Universidad Francisco de Marroqun, tesis para optar el titulo de
contador pblico.
http://www.tesis.ufm.edu.gt/pdf/3865.pdf
El sistema de control interno debe ser conjunto armnico,
conformado por el sistema de planeacin, las normas, los mtodos,
los procedimientos utilizados para el desarrollo de las funciones de
la organizacin y los mecanismos e instrumentos de seguimiento y
evaluacin que se utilicen para realimentar su ciclo de las
operaciones
El autor dice el sistema control interno es indispensable en una
empresa para que esta pueda lograr maximizar sus beneficios y
minimizar
riesgos,
tambin
para
mejorar
detalladamente
22
23
24
25
de
continuar
atendiendo
personalmente
los
delegar
funciones
dentro
de
la
organizacin
27
28
La eficiencia:
Un control interno eficiente, supone la existencia de objetivos y metas,
si dichos objetivos y metas no estn definidos entonces la empresa o
entidad carecer de rumbo y por tanto no podr constituir un marco de
referencia contra el cual se podrn medir los resultados obtenidos.
La eficacia:
Es para que se hagan las actividades, las cuales resultados persiguen y
si los objetivos que se traza la organizacin se han alcanzado
La efectividad:
La efectividad, tiene que ver con el grado en la cual la entidad logra sus
objetivos metas o beneficios que pretenden alcanzar, previsto con las
normas establecidas por la empresa o entidad.
Economa:
Est relacionado con los trminos y condiciones bajo la cual la empresa
adquiere los recursos, este principio vigila que esto se cumpla en la
oportunidad, lugar apropiado y al menor costo posible.
Igualdad:
29
Moralidad:
Se trata de las normas a proceder con lo que se debe regir todo acto en
la entidad, estas normas pueden ser lineamientos o polticas internas
as como principios de tica y morales que rige en la sociedad.
A travs de la recopilacin sabemos que los
30
lmites.
Previamente los riesgos hay que determinar los objetivos. Cada entidad
debe
determinar
sus
objetivos,
sus
puntos
fuertes,
dbiles,
las
y gestin
32
ADHESIN
LAS
POLTICAS
la actuacin de la misma.
PROMOVER EFICIENCIA
OPERATIVA:
las
polticas
PRESENTADA CON
OPORTUNIDAD:
Y
Tiene
CUALQUIER
PRDIDA,
DESPILFARRO,
USO
estados
financieros
de
conformidad
con
principios
de
36
Ms importantes que
en la obtencin del
Sociedades
como
la
incaica,
asuma
el
gobierno,
el
39
importante
en
los
movimientos
precursores
de
la
40
claro
que
las
municipalidades
tienen
hoy
una
gran
el
plano
Municipal
se
pretende
separar
el
gobierno
de
peruano
las
nuevas
relaciones
de
autonoma
poltica,
de
la
gestin
Municipal.
Lamentablemente
estos
conforme
la
Ley Electoral
correspondiente.
Las
43
administrativa en los
Impuesto al Rodaje
Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
Donaciones y transferencia
45
se seala que la
elecciones
municipales;
ejerce
funciones
normativas
A.CONSEJO MUNICIPAL
El consejo Municipal est compuesto por el Alcalde y los Regidores.
Alcalde:
Es el ejecutor de la autoridad poltica, en razn del origen de su
eleccin. Ello quiere decir que, como jefe del gobierno municipal,
es el responsable de ejecutar las polticas que el pueblo le
impuso mediante el voto programtico y le corresponde dirigir la
accin administrativa del municipio de acuerdo con su propio
criterio, claro est, dentro del marco de la Constitucin y la ley.
Para ello, es libre de escoger y remover a los funcionarios,
ejerce poder disciplinario sobre ellos y es ordenador del gasto.
Esta responsabilidad es de suma importancia para el xito de las
polticas de desarrollo que se adopten, ya que muchas buenas
intenciones y loables propsitos, naufragan en el mar lerdo e
indolente de las burocracias.
De la misma manera el Alcalde es el representante de la
comunidad local, es su vocero ante las autoridades nacionales y
la comunidad internacional. El Alcalde es entonces una especie
de intermediario entre la comunidad local y el mundo exterior,
por lo cual debe procurar estar bien informado, asesorarse bien
y participar en eventos donde pueda no solo llevar las
necesidades y expectativas de su municipio, sino tambin
canalizar recursos de cooperacin nacional e internacional.
Regidores
Los regidores tambin llamados concejales, como este ltimo
vocablo lo indica son representantes populares, electos en forma
47
B. Alcalda
Gerencia Municipal:
Cabrera (1999), La Gerencia Municipal es el rgano de ms alto nivel tcnico
administrativo, responsable de integrar, supervisar y coordinar la ejecucin
de las actividades de todos los rganos administrativos de la municipalidad,
as como de ejecutar las decisiones de los rganos de gobierno, cumplir las
funciones, y encargos que le delegue la Alcalda y el Concejo Municipal. La
Gerencia Municipal, est a cargo del Gerente Municipal que es un
funcionario de confianza designado por la Alcalda, a tiempo completo y
dedicacin exclusiva, pudiendo ser removido por ste o por acuerdo de dos
tercios del nmero legal de regidores del Concejo Municipal en sesin de
Concejo. Son funciones de la Gerencia Municipal:
Jefes de
direcciones.
Coordinar la formulacin y/o actualizacin del Plan Concertado de
48
carcter administrativo.
Integrar y/o presidir comisiones de trabajo que se constituyan para
formular
modernizacin institucional.
Formar parte de los comits especiales de adjudicaciones y
contrataciones para las licitaciones pblicas hasta la suscripcin de
contratos.
Resolver y atender los asuntos internos de la Municipalidad segn
tomar
riesgos
evaluar
incertidumbres.
Implican
Municipal.
Prestar asesora jurdica al Alcalde y dems funcionarios de la
los
procesos
judiciales
normas, aplicar
Elevados
satisfacciones en el trabajo.
Bajos niveles de rotacin.
Buenas relaciones interpersonales.
Percepcin de los objetivos de la entidad.
Buena utilizacin de la fuerza laboral calificada.
niveles
de
moral
de
los
empleados
55
de
diversas
competencias
funciones
58
Comunicaciones,
Vivienda
Construccin
de
servicios
pblicos,
sus
normas
59
los
predios
de
propiedad
de
los
organismos
sede.
Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus
asistenciales.
El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se
explotacin econmica.
Las universidades y
centros
educativos,
debidamente
60
citado
documento
seala
adems
dos
tipos
especiales
de
62
63
CAPITULO III
MARCO METODOLOGICO
3.1 HIPTESIS
3.1.1 Planteamiento de la hiptesis
65
de recursos
humanos.
3.2 Variables Indicadores
3.2.1 Identificacin de unidades de anlisis y variables
Unidad de anlisis:
o
Variables:
o
o
o
o
la direccin.
Servicio de Calidad: Cuando hablamos de servicio no podemos
intentar la verificacin de su calidad a travs de un departamento de
aseguramiento de calidad, pues la mayora de las veces el cliente
slo tiene oportunidad de evaluar el servicio hasta que ya se est
desarrollando. Un plan de supervisin para mejorar la calidad en el
servicio slo ocasionara ms lentitud de respuesta con el cliente y
no evitara siquiera, una cuarta parte de los problemas que se
suscitan. En el caso del servicio no se pueden estandarizar las
66
integral
para
complementar
los
67
68
3.3
Variable
Atributo indicado
Tcnicas de
medicin de datos
El control de sus funciones, deseos Sistema de control
y emociones en beneficio de la del trabajador se va
CONTROL
entidad es:
INTERNO
SERVICIO DE
CALIDAD
a medir mediante un
Muy Bueno
cuestionario de
Bueno
preguntas, y el
Malo
desenvolvimiento en
Muy malo
la municipalidad.
La efectividad de los
trabajadores la
mediremos
municipalidad.
mediante un
Si
cuestionario al
A veces
gerente municipal.
Hasta el momento no
CAPACITACIN
Para medir la
capacitacin
capacitacin
realizaremos
cuestionarios
si
no
PERSONAL
CALIFICADO
hacia los
trabajadores.
Para medir la
eficiencia del
personal se medir
Si
a travs de
A veces
cuestionario.
Hasta el momento no
METODOLOGA
3.3.1
Tipo de estudio
69
Diseo
La
presente
investigacin
es
Descriptiva
pues
sealare
las
Limitaciones
El presente trabajo tiene como limitacin la negacin de los estados
financieros, y la falta de informacin por parte del ministerio de economa y
finanzas
3.4.2 Muestra:
70
Estadsticas
La distribucin de frecuencia.
La medidas de tendencia central.
Tabulacin.
71
CAPITULO IV
ANLISIS DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE TALARA
72
Distrito
El Alto
La Brea
Lobitos
Los rganos
Mncora
Parias
Habitantes
4,693
8, 952
800
5,729
5,507
57,811
Fuente: INEI 2008
La Provincia de talara limita por el norte: Tumbes, por el sur: Paita, por
este: Sullana y por el oeste con el Ocano Pacifico
bsicos
para
sus
pobladores;
que
promueva
la
econmicos
los
servicios
bsicos
de
salud.
de
el
programas
desarrollo
de
turstico
asistencia
y
social.
econmico
local.
4.2
nace
TALARA
como
una
simple
ranchera,
como
un
correspondi a la
76
garantice a la
Organismos
nivel
nacional
internacional.
los
servicios
bsicos
de
salud.
social.
el
desarrollo
turstico
econmico
local.
Asentamientos Humanos.
Aprobar la regulacin provincial, respecto del otorgamiento de
licencias
las
labores
de
control
y fiscalizacin
de
las
tcnicas correspondientes.
Otorgar licencias de construccin, remodelacin o demolicin.
Elaboracin y mantenimiento de catastro urbano y rural.
Reconocimiento, verificacin, titulacin y saneamiento fsico legal
de Asentamientos Humanos.
Autorizaciones para ubicacin de anuncios y avisos publicitarios y
propaganda poltica.
Nomenclatura de calles, parques y vas.
Seguridad del Sistema de Defensa Civil.
Efectuar estudios de Impacto Ambiental.
Pronunciarse respecto de las acciones de demarcacin territorial en
la provincia.
Fiscalizar el cumplimiento de los Planes y Normas Provinciales,
sealando
las
infracciones
estableciendo
las
sanciones
correspondientes.
Disear y ejecutar planes de renovacin urbana.
RGANOS DE GOBIERNO
-
Concejo Municipal.
Alcalda.
80
10
RGANOS DESCONCENTRADOS
- Policlnico y Farmacia Municipal (Proyectado)
- Programa de Jvenes.
82
CAPTULO V
CONTRASTACIN DE LA
HIPTESIS
83
HO: Las causas que afectan la efectividad del Control Interno Gerencial
humano.
Falta de personal calificado.
CARACTERIZACIN DE LA MUESTRA
cas
obrero permanente
Otro
Recuento
Recuento
Recuento
Recuento
34
21
18
85
Comentario:
El presente Grfico nos muestra los aos de desempeo laboral de los
trabajadores, por ejemplo, tenemos que el 27.5% de los encuestados viene
prestando servicios entre 6 y 10 aos al municipio, asimismo, slo un 1.3%
tiene ms de 11 aos al servicio y un 71.2% de los encuestados, pertenece
a los planes del nuevo gobierno, as podemos observar la rotacin que han
tenido los trabajadores del Municipio.
La experiencia que le otorga el nmero de aos cumpliendo sus labores a
cada trabajador municipal puede indicarnos que si los conocimientos
adquiridos son usados para generar nuevos recursos, entonces la
productividad general de los trabajadores de las distintas reas ser mayor.
86
Comentario:
Aqu podemos determinar el grado acadmico de los trabajadores de la
Municipalidad, con lo cual podremos determinar ms o menos cul es el nivel
educativo que presenta para que puedan aportar al municipio.
Tenemos as, el 18.75% de los encuestados cuentan slo con nivel primario, el
22.5%
superiores, lo que refleja por este lado que ms del 40% de los
87
Comentario:
Segn las personas encuestadas en la Municipalidad de Talara, el 81.25% de ellas
nos indica que han laborado en otras entidades pblicas, lo que refleja un alto nivel
de experiencia por parte de la mayora, lo mismo que podra traducirse en un
mayor de nivel de eficiencia en el mbito que se desarrollan, slo el 18.75% de los
encuestados no cuenta con experiencia dentro de la labor que realizan.
88
A. CONTROL INTERNO
Comentario:
Los datos nos indican que la mayora de personas encuestadas conocen el
propsito de control externo dentro de la gestin, lo conocen un 72.5% del
total, lo cual significa que los trabajadores municipales caminan hacia la
bsqueda de objetivos claros, los cuales apoyarn a la construccin de
metas siguiendo planes coordinados dentro de cada una de las reas que
desempean; aun as, el 22.5% lo conoce relativamente y slo un 5%
ignora o no conoce el propsito del control interno dentro de la gestin.
89
Comentario:
El 100% de los encuestados coincide en que el ambiente de control interno no
representa un obstculo para la gestin. Por ello, resulta importante el control
interno para el mejor funcionamiento en conjunto del municipio.
Asimismo, el 75% de los encuestados perciben el ambiente de control interno
como una herramienta importante para la gestin dentro del Municipio de Talara,
en tanto, un 25% no la considera como tal.
90
91
B.SERVICIO DE CALIDAD
Comentario:
Con respecto a la calidad del servicio, la muestra nos dice que un 66.25% de los
encuestados coincide en que se efecta un adecuado control de calidad a los
servicios que brinda el municipio, en tanto, aproximadamente un 21% asegura que
el control de calidad realizado a los servicios que brinda el municipio se realiza de
forma relativa, por ltimo, aproximadamente un 13% de los encuestados afirma
que no se realiza el respectivo control de calidad a los servicios que brinda.
92
Comentario:
Segn los trabajadores encuestados de la Municipalidad de Talara, el 61.25% de
ellos nos indican que en el municipio se cuentan con las estadsticas suficientes,
asimismo se cuenta con un plan de mejora de la calidad de los servicios, lo cual
beneficiar enormemente los proyectos que tenga ms adelante el municipio, en
tanto, un amplio 30% de los encuestados coinciden en que relativamente se
tiene estadsticas y un plan de mejora de calidad de los servicios, a lo que se
suma casi un 9% de los encuestados, los cuales infieren que ignoran o no saben
nada al respecto.
93
C. CAPACITACION
Comentario:
Del total de las personas encuestadas, un 77.5% nos dice haber sido evaluados
peridicamente, respecto al rea donde pertenecen, otro 20% de los encuestados
asegura que han sido evaluados pero no de forma peridica, con laxos de tiempo
ms amplios, por ltimo, un 2.5% de los encuestados afirma que no saben nada al
respecto de la evaluacin a su rendimiento.
En planos generales, esta evaluacin del rendimiento del recurso humano es
importante, pues nos ayudar a medir el nivel de eficiencia de los trabajadores de
acuerdo a la labor que realicen dentro de la municipalidad.
94
Comentario:
Del total de trabajadores encuestados, el 76.25% conoce que existe un
presupuesto para poner en marcha un programa de capacitacin al recurso
humano por parte de la municipalidad, por rea en la cual se desempean, lo que
se ve como un proyecto que beneficiar de forma efectiva a todos los que
abarque. Asimismo, existe un 23% de los encuestados que ignora o no sabe nada
acerca de la existencia de este presupuesto que se encargar de la capacitacin
del personal.
95
Comentario:
Del total de trabajadores encuestados de la Municipalidad de talara, un amplio
85% de ellos, asegura que se les capacita con un periodo de tiempo mensual, lo
cual resulta beneficioso a los trabajadores, los cuales incrementarn su nivel de
eficiencia, traducido en incremento de su productividad, segn la encuesta
aplicada, existen otras reas donde un 12.5% de los encuestados indican que son
capacitados de forma trimestral y otro 2.5% afirman que se les capacita de forma
semestral.
96
Comentario:
Del total de trabajadores municipales encuestados, un 77.5% estara dispuesto a
que lo capaciten de forma mensual, lo que encontramos acorde con la pregunta
anterior, donde a los trabajadores en su mayora se les capacita mensualmente,
otro 17.5% sugiere que estara dispuesto a recibir capacitaciones de forma
trimestral, por ltimo, un 5% desea ser capacitado de forma anual.
Con esto podemos afirmar que los trabajadores de la municipalidad de Talara se
encuentran dispuestos a recibir o a seguir recibiendo capacitaciones de acuerdo a
sus funciones que desempean, sabiendo que esto beneficiar de manera global
al desarrollo del municipio, aportando mayores niveles de eficiencia.
97
D. EFECTIVIDAD
Comentario:
De los trabajadores encuestado de la Municipalidad provincial de Talara, cerca de
un 64% asegura que la poblacin en general se siente satisfecha en torno a los
servicios que recibe por parte de los municipios, otro grupo mayoritario que
representa un 31.25% de los encuestados, indican que la poblacin se siente
relativamente satisfecha con los servicios que presta la municipalidad, por ltimo,
un 5% del total, ignora o no sabe nada acerca de la reaccin de la poblacin
respecto a los servicios que brinde el municipio. En torno a esta variable, no
podemos deducir exactamente el grado de satisfaccin de la poblacin, a no ser
que la misma poblacin nos de su punto de vista acerca de los servicios que
percibe por parte del municipio.
98
Comentario:
Del total de los trabajadores encuestados de la Municipalidad de Talara, cerca de
un 69% afirma que las inversiones que realizan son monitoreadas avance por
avance, lo cual har que los proyectos no se detengan y logren el grado de
eficacia que beneficie a la poblacin. Asmismo, un 25% de los encuestados
afirman que las autoridades y funcionarios monitorean relativamente las funciones
que realizan, lo que hace dudar del grado de responsabilidad por parte de las
autoridades para hacer seguimiento a las inversiones que realizan. Por ltimo, un
6% del total, dice no saber o ignorar acerca del seguimiento que hacen las
autoridades a las inversiones que realizan.
99
Comentario:
Con respecto a la actuacin y desempeo de la municipalidad frente a la
comunidad de Talara, los encuestados en mayora afirman que presenta un buen
desempeo, an as, cerca de un 44% de los encuestados asegura que el
desempeo de la municipalidad respecto a la comunidad es excelente, pero como
vemos, al igual que la variable anterior, sta variable deber ser contrarrestada
con lo que la poblacin tenga de percepcin acerca de cmo ha sido hasta el
momento el desempeo del municipio para ellos. Por ltimo, un 6% de los
encuestados coinciden en que el desempeo de la municipalidad con respecto a la
comunidad se realiza de forma regular.
100
E. AMBIENTE DE CONTROL
Comentario:
Con respecto a la aplicacin del cuestionario, al total de personas que se les
aplic, el 100% coincide en que el cdigo de tica se construy bajo principios y
valores de manera participativa, es decir, todos contribuyeron a su construccin,
con lo que se espera que si se entiende a cabalidad, se podr hacer un buen
manejo de recursos que percibe la municipalidad, lo que se ver traducido en un
mejor manejo gerencial.
101
Comentario:
De los trabajadores que se entrevistaron, todos declararon que existe
preocupacin por parte de la autoridad por la fiabilidad de la informacin financiera
y respecto del debido resguardo de los activos, con lo que podemos confirmar que
los trabajadores de la municipalidad de Talara sienten el respaldo de las
principales autoridades para el adecuado manejo y control de los recursos
financieros, esto habla bien de la coordinacin existente dentro del municipio, lo
cual es signo de buen nivel de eficiencia.
102
F. EVALUACION DE RIESGO
Comentario:
El 100% del total de trabajadores de la municipalidad de talara asegura que
identifican los posibles riesgos que nacen a partir de cada objetivo planteado en
las distintas reas que laboran, con lo que hace suponer que una vez identificado
el riesgo, podrn intervenir de la mejor manera, poniendo a disposicin sus
conocimientos y coordinando siempre con las autoridades principales del
municipio.
103
G. CONTROL GERENCIAL
Comentario:
Segn el total de nmero de trabajadores entrevistados, el 100% asegura que los
controles establecidos en los manuales de procedimiento y reglamento son
aplicados a cabalidad como se encuentran establecidos, lo que hace ms fcil la
tarea gerencial, si todos participan de la misma manera en los procesos de control,
entonces no habr ningn problema al momento de elaborar los informes
respectivos que sern revisados por la autoridad gerencial. Ello puede medir un
grado ms de eficiencia, en lo cual, se aceleran los procedimientos de los diversos
controles que se tengan.
104
H. SUPERVISION Y MONITOREO
Comentario:
Aproximadamente el 92% de los entrevistados indica que s se investigan todas las
quejas y reclamos respecto de las irregularidades recibidas de los contribuyentes y
proveedores, con lo que podemos constatar que las autoridades municipales no
slo se preocupan por sus intereses personales, sino adems sienten la
preocupacin de qu es lo que pretendes sus contribuyentes, lo que a su vez lo
hace ser un municipio ms eficaz. Mientras que un 8.3% del total de entrevistados
asegura que no se llegan a investigar todas las quejas y reclamos de
contribuyentes.
105
Comentario:
Es importante esta variable en el sentido que debe existir un cruce de informacin
con respecto a la informacin proporcionada por la unidad ejecutora de proyectos
y la informacin manejada por la contabilidad, debido a que permitir llevar un
correcto control de las inversiones que se realicen en el municipio y hacerles un
respectivo seguimiento etapa por etapa de los proyectos.
Al respecto, de las personas entrevistadas, el 83.3% del total indica que s existe
una conciliacin entre la parte contable y la unidad ejecutora, mientras que otro
casi 18% asegura que ignora la existencia de esta conciliacin de ambas partes.
106
107
5.3
11. Que todo el proceso de control interno debe ser supervisado constantemente,
introduciendo las modificaciones pertinentes cuando se estime oportuno.
12. Que el presupuesto participativo participe poblacin, y los trabajadores del
municipio.
13. Que los aportes de
Zapata
Manuel
Antonio
Jefe de la Unidad de Recursos Humanos
Abog. Lavalle Mauricio Mary Patricia
Jefe de la Unidad de Contabilidad
C.P.C
Pazos
Quezada
Mnica
Thesalia.
Jefe de la Oficina de Planeamiento y Pto.
Econ. Laberry Saavedra Vctor Hugo
Sub Gerente de Gestin Ambiental y Serv.
Ing. Faras Medina Luis
Sub Gerente de Programas Sociales
administracin directa.
Confirmar que la designacin de la residencia y supervisin de
la obra se encuentren debidamente formalizadas.
expediente tcnico.
Confirmar que el registro de entrada, salida y saldos de
materiales, insumos y herramientas del almacn de obra, se
5.4.2.
organizacin.
Evaluar correctamente el proceso y brindar una retroalimentacin si es
preciso.
La capacitacin bien administrada, influye en la eficiencia de las
organizaciones, por que se representa de manera directa en los
pudieran presentarse.
las normas legales que regulan las actividades del Sistema Nacional de
Tesorera en la Municipalidad deben estar correctamente organizadas,
113
5.5.
aprendizaje.
Estimular a
los
trabajadores a
que
se
incorporen
Municipalidad.
Fortalecer a los trabajadores para que realicen un buen
desempeo en el ente Municipal.
114
diagnsticos de necesidades.
Se brindar a la poblacin un servicio competitivo y de mejor
calidad.
La Municipalidad contar con una herramienta de apoyo para
Humanos.
La difusin del documento ser responsabilidad del comit de
capacitacin y desarrollo.
115
Provincial Talara.
OBJETIVO: Mejorar la calidad laboral en la Municipalidad.
PLAN DE ACCIN: Plan para la capacitacin y desarrollo del personal
administrativo.
PROPSITO: Lograr una capacitacin y desarrollo del personal
PASOS
RESPONSABLE
DURACIN
(DIAS)
1.DEFINICIN DE DIRECTRICES
Identificar las funciones del
Administrativo.
personal
JEFE DE PERSONAL
15
JEFE DE PERSONAL
Comit de
Capacitacin y
Desarrollo
10
116
CAPITULO VI
CONCLUCIONES
Y
RECOMENDACIONES
117
CONCLUCIONES
1. El estudio de investigacin a determinado la existencias de deficiencias en el
sistema de control interno de la Municipalidad Provincial de Talara, las misma que
afecta transparencia a la gestin.
2. La falta de aplicacin de acciones de Control Interno en forma previa, concurrente
y posterior, va incidir en la deficiencia de la gestin y el alcance de los objetivos de
la Municipalidad Provincial de Talara.
3. Falta de gua de mejora en Poltica Laboral, que contribuya a optimizar la
efectividad de las tareas de los empleados en la Municipalidad Provincial de
Talara.
4.
118
RECOMENDACIONES
1. Se recomienda establecer un nuevo ambiente de Control Interno con los objetivos,
visin y misin de la Municipalidad y poder as lograr optimizar su gestin y que
los pobladores estn satisfechos con los servicios que recibe.
119
temas
como
son:
Actualizacin
de
informacin
en
tecnolgica,
120
REFERENCIAS BIBLOGRAFICAS
Alvarado Villatoro, P.A (2004). El Control Interno de una Empresa Comercial
Francisco Marroqun. Tesis para obtener el grado acadmico de
Licenciado en Contadura Pblica y Auditora. 154 Pginas.
Cabrera Mendoza, E (1999), gerencia municipal ,pg. 26-27
121
122
ANEXOS
123
124
125
SI
NO
N.A
OBSERVACIONES
Ambiente de Control
1. El cdigo de tica se construyo bajo los principios y valores
de manera participativa?
2. Existe por parte de la autoridad una actitud de preocupacin
por la fiabilidad de la informacin financiera y respecto del
debido resguardo de los activos?
3. la contabilidad se considera como una oportunidad para
ejercer el control Sobre las diversas actividades?
4. la alta direccin est integrada con personal con
conocimiento suficiente, experiencia y tiempo de servicio
efectivo?
5. el grado de compromiso con los directores con los polticos
de control es el adecuado?
Evaluacin de Riesgo
6. Los objetivos generales expresan declaracin y
orientaciones suficientes para lo que desea alcanzar la
entidad?
7. Estn identificados los riesgos significativos para cada
objetivo importante a nivel de rea?
8. las estimaciones en los presupuestos reflejan las actuales
circunstancias de la municipalidad?
9. el establecimiento de objetivos considera asignacin de los
recursos y prioridades necesarias para su cumplimiento?
10. Hay relacin y consistencia de las estrategias, con los
objetivos generales de la identidad?
Control Gerencial
11. los controles establecidos en los manuales de procedimiento
y reglamento son aplicados como estn establecidos?
12. los funcionarios revisan el funcionamiento de los controles?
126
127
Aspectos generales:
1. Cul es su grado de instruccin actualmente?
a) Primaria
b) Secundaria
c) Superior
d) Otros
2. Cul es su condicin Laboral en la entidad?
a) Nombrado
b) CAS
c) Obrero permanente
d) Otros
3. Cuntos aos de servicios viene prestando a la entidad?
a) De 01 a 05 aos
b) De 06 a 10 aos
c) De 11 a 20 aos
d) De 21 a 30 aos
4. Cmo sucedi su ingreso a la entidad?
a) Concurso
b) Designacin
c) Reincorporacin
d) Otros
5. Ha laborado en otras entidades pblicas antes de ingresar a laborar a la
Municipalidad?
a) Si
b) No
II.
Control Interno:
1. Tiene idea lo que significa y que propsito tiene el Control Interno dentro
de la gestin?
a) Si
128
b) Relativamente
c) No sabe
Servicio de Calidad:
1. Se efecta control de calidad a los servicios que brinda la Municipalidad?
a) Si
b) Relativamente
c) No
d) No sabe
2. Se cuenta con alguna estrategia para obtener informacin sobre el grado
de satisfaccin del cliente objetivo?
a) Si
b) Relativamente
c) No
d) No sabe
3. Se mide peridicamente el grado de eficiencia y efectividad de los
servicios que brinda la Municipalidad?
a) Si
b) Relativamente
c) No
d) No sabe
129
Capacitacin:
1. Se evala peridicamente el rendimiento del recurso humano?
a) Si
b) Relativamente
c) No
d) No sabe
2. Existe en la Municipalidad un programa anualizado de capacitacin por
reas para el recurso humano?
a) Si
b) Relativamente
c) No
d) No sabe
3. Existe un presupuesto para poner en marcha el plan de capacitacin?
a) Si
b) No
c) No sabe
4. Con que periodicidad se capacita al recurso humano en la Municipalidad?
a) Mensual
b) Trimestral
c) Semestral
d) Anual
5. Con que periodicidad estara dispuesto a que lo capaciten, de acuerdo a
las funciones que desempea?
a) Mensual
b) Trimestral
c) Semestral
d) Anual
V.
Efectividad:
1. Considera que existe efectividad en la produccin de los servicios a la
comunidad?
a) Si
130
b) Relativamente
c) No
d) No sabe
la
131