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“ Año de la Diversificación Productiva y el Fortalecimiento de la Educación ”

UNIVERSIDAD PRIVADA
TELESUP
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABIILIDAD Y FINANZAS

EL
DERECHO
CURSO
: CODIGO TRIBUTARIO
FINANCIE
PROFESOR
RO : MUÑOZ CHACABANA, Jorge
ALUMNA

: HUAMÁN MIGO, Angélica

CICLO

: V

MODALIDAD: Distancia
Lima - 2015

EL DERECHO FINANCIERO

Para mi hijo Marco,
fuente de mi inspiración,
de lucha y
entrega

1

EL DERECHO FINANCIERO

Agradecimientos:
Al creador de todas las cosas, el que me ha dado
fortaleza para continuar cuando a punto de caer
he estado.
A Jorge, por acompañarme durante todo este
arduo camino y compartir conmigo alegrías y
fracasos.

2

EL DERECHO FINANCIERO

INDICE
PÁG.
INTRODUCCIÓN

5

CAPITULO I: EL DERECHO FINANCIERO

6

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

RISEÑA HISTORICA PERUANO
IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO PERUANO
DEFINICION DEL SISTEMA FINANCIERO
LA INTERMEDIACION FINANCIERA
SISTEMA BANCARIO
LA BANCA EN LATINOAMERICA
DEFINICION DE BANCA O SISTEMA BANCAARIO
EBOLUCION DE SISTEMA BANCARIO
ANALISIS FINANCIERO

CAPÍTULO II: LA AUTONOMIA DEL DERECHO FINANCIERO
Y ALGUNAS POSICIONES
.

26

1. CORRIENTE ADMINISTRATIVA
2. CORRIENTE AUTONOMISTA
3. CORIENTE INTERMEDIA.
4. RAMAS DEL DERECHO FINANCIERO
5. RELACION DEL DERECHO FINANCIERO CON OTRAS DICIPLINAS
JURIDICAS.
6. RELACION DEL DERECHO FINANCIERO CON OTRAS DISIPLINAS
NO JURIDICAS.

CAPÍTULO III: LA POBREZA, POBREZA EXTREMA, Y POBREZA
EXTREMA EN EL PERU
1.
2.
3.
4.

LA POBREZA
DIFERENCIA ENTRE POBREZA Y POBREZA EXTREMA.
POBREZA EXTREMA
POBREZA Y POBREZA EXTREMA EN EL PERU.

3

34

EL DERECHO FINANCIERO CONCLUSIONES 44 BIBLIOGRAFÍA 45 4 .

Dentro de una economía de mercado el estado cumple un rol importante en una lucha contra la pobreza y así elevar los grados de igualdad de oportunidades. como objeto de conocimiento. Al Derecho financiero le interesa. aunque también contiene aspectos políticos. La pobreza extrema que es en el caso de que el gasto familiar no logre cubrir los requerimientos de una canasta alimentaria. que son representativas de intereses generales y aun no siendo generales. El fenómeno financiero que integra el objeto de la Ciencias de la Finanzas. alcanzan una relevancia pública.EL DERECHO FINANCIERO INTRODUCCION El Derecho Financiero organiza los recursos constitutivos de la Hacienda Pública del Estado y de las restantes Entidades Públicas (territoriales e institucionales) y regula los procedimientos de percepción de los ingresos y de ordenación de los gastos y pagos que los mencionados sujetos destinan al cumplimiento de sus fines. 5 . la actividad financiera realizada por las entidades públicas territoriales e institucionales. tiene un contenido económico. así pues una familia puede ser pobre. no pobre o pobre extrema. técnicos y jurídicos.

Financieras 9. la cartera vigente de créditos se expandió más de cuatro veces. Sin embargo. El 48% de los depósitos de la banca comercial se concentraba en entidades del Estado. la participación en los Depósitos Totales en Moneda Nacional ha sido la siguiente: Banca Comercial 68%. La cartera vigente de colocaciones (total de colocaciones brutas menos préstamos vencidos. Banca Estatal de Fomento y Banco Central Hipotecario 17. A la fecha actual. Considerando el período 1993 y 1998. el negocio bancario (colocaciones y depósitos) se ha caracterizado por un crecimiento considerable. conforme a SAB Macro valores sudamericano. el BCH y las Mutuales han desaparecido. seguido por una caída en el año 1999. Las financieras tienen actualmente una cara totalmente diferente.EL DERECHO FINANCIERO CAPITULO I EL DERECHO FINANCIERO 1. en judicial y refinan-JEAN RONA S. En febrero de 1986. Menos del 5% de la banca tenía participación extranjera. comparada con algunos años atrás. La banca comercial (Cuyas actividades se han extendido para ser bancos múltiples) tiene una importante participación extranjera. UNMSM 169 ciados) se expandieron de US$ 7 088 millones a diciembre de 1995 a US$ 10457 millones a octubre de 1999 (+48%). los depósitos se han incrementado de un nivel de US$ 5 250 millones (total obligaciones sujetas a TOSE) a diciembre de 1994. esta evolución tuvo su lado oscuro: la crisis que empezó en 6 . En el período 1993 – 1998. la Banca Estatal de Fomento.2%.6%. RESEÑA HISTORICA PERUANO La evolución de estos últimos años ha estado marcada por grandes cambios. US$9 300 millones a diciembre de 1995 y US$ 12 742 millones a octubre de 1999. Conforme a las cifras de la SBS.2% y Mutuales 5.

el ratio de morosidad excedió 10%. se ha permitido un endeudamiento excesivo de empresas en sectores afectos a cambios bruscos en sus ventas.9% a octubre de 1999.3% en junio de 1999 y 8. pasando de un gran optimismo a una prudencia algunas veces exagerada. Rusia. contraviniendo un principio básico en finanzas según el cual altos ratios de deuda son particularmente riesgosos en industrias cíclicas. el ratio de morosidad (créditos vencidos y en judicial versus total de colocaciones brutas) se situaba en 5% en 1997.EL DERECHO FINANCIERO setiembre de 1998 llevó a un fuerte deterioro de las carteras. alcanzando 10.Para explicar el origen de la recesión actual. condenando a muchas empresas a la falta de liquidez y parálisis de su negocio.Cabe resaltar que no es la primera vez que el sistema bancario se deja sorprender por una crisis. tal como varias compañías pesqueras. 2. Según las cifras de la SBS. La crisis provocó un cambio radical de la política crediticia de los bancos. Por ejemplo. intermedio entre la oferta y demanda de servicios financieros y ofrece a las partes del mercado involucradas la 7 . particularmente en la banca de consumo. La cartera vigente de créditos se redujo de su punto record de cerca de US$ 13 000 millones en 1998 a US$ 10 189 millones a noviembre de 1999. pero también en otras áreas. en la opinión de muchos profesionales. se suele mencionar la crisis internacional de 1998 y 1999 (Asia. Si sumamos los préstamos refinanciados. en 1992. Entre otros. Sin embargo. el problema se generó también a partir de la política crediticia demasiado optimista y en algunos casos imprudentes de varias instituciones financieras en los años anteriores. IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO PERUANO El sector financiero es un sector de servicios. Brasil) y el Fenómeno de El Niño. la relación llega a 14% a octubre de 1999.

Las intervenciones del gobierno o del banco central pueden adoptar diferentes formas y conciernen asuntos como: la estabilización o ajuste del tipo de cambio. facilita el comercio y. los intermediarios financieros aumentan la eficiencia del uso de los recursos. La importancia del sector financiero como promotor de la innovación tecnológica y el crecimiento económico en el largo plazo. Un sistema financiero ofrece servicios que son esenciales en una economía moderna. mediante su función de intermediación (transformación del ahorro en inversión) ha llevado a que diversos autores desde el siglo XIX estudien la relación entre el grado de desarrollo financiero y el crecimiento económico en los países. Si bien los países difieren en la escala de intervención de gobierno y en el grado hasta el cual han estabilizado y reestructurado sus economías. se necesitan sistemas financieros eficientes. buscando determinar la relación de 8 . por lo tanto. Los activos financieros con rendimiento atractivo. Al evaluar las opciones de inversión y supervisar las actividades de los prestatarios.La importancia del sector en el ámbito de la economía y en el ámbito político. la influenciarían del clima de las inversiones y la tramitación de las finanzas gubernamentales. de tal forma que un sector financiero bien desarrollado es prioritario para el desarrollo de la economía. El comercio.En muchos países en vías de desarrollo la prestación de servicios financieros se limita a ciertos factores y a determinados grupos de clientes.EL DERECHO FINANCIERO posibilidad de tramitar sus transacciones financieras. la tendencia es a confiar más en el sector privado y en las señales del mercado para la asignación de recursos. la especialización en la producción. Para obtener todos los beneficios de la confianza en las decisiones voluntarias del mercado. el uso eficiente de los recursos. El acceso a una variedad de instrumentos financieros permite a los agentes económicos mancomunar el riesgo de los precios y del comercio. liquidez y características de riesgo atractivas estimulan el ahorro en forma financiera. el ahorro y el asumir riesgos son la base de una economía en crecimiento. El empleo de un medio de intercambio estable y ampliamente aceptado reduce los costos de las transacciones.

podemos mencionar algunos aportes conceptuales de diversos estudiosos del derecho. territoriales e institucionales. considerada en la composición de los órganos que la ejercita. una mayor profundización financiera. DEFINICION DEL SISTEM A FINANCIERO.EL DERECHO FINANCIERO causalidad existente. No obstante los señalado. y en el contenido de las relaciones jurídicas que la misma hace nacer. su importancia en la economía y la evidencia empírica que sustenta como condición necesaria. 9 . para la existencia de crecimiento económico en el largo plazo. en la ordenación formal de sus procedimientos y de sus actos. Aquí tropezamos con la disyuntiva de si el Derecho Financiero se debe definir por lo que en realidad es. y regula los procedimientos de percepción de los ingresos y de ordenación de los gastos y pagos que tales sujetos destinan al cumplimiento de sus fines” Es el conjunto normativo que rige la actividad financiera recibe el nombre genérico de Derecho Financiero. desde el propio gobierno nacional pasando por los gobiernos regionales. o si se debe preferir una descripción de su contenido. emanado de un Estado de Derecho cuyo fin es regular la actividad financiera del Estado. cuando define al derecho financiero como aquella “rama del Derecho público interno que organiza los recursos constitutivos de la Hacienda del Estado y de las restantes entidades públicas. en síntesis todos están inmersos dentro del quehacer financiero. El Derecho Financiero es una rama del Derecho Público. gobiernos municipales y las diversas entidades descentralizadas del Estado. al conjunto de normas jurídicas. entendiéndose como tal. Cabe recalcar que este accionar participa diversos niveles de organismos de la administración pública. Esta sección presenta la estructura del sistema financiero. Así tenemos a Sainz de Bujanda. 3. Ingrosso dice que el Derecho Financiero es “el complejo de normas jurídicas que regulan la actividad del Estado y de los entes menores de derecho público. que desarrollan diversas conceptualizaciones respecto al derecho financiero.

y el estudio de las relaciones jurídicas entre los poderes y los órganos del Estado. gestión y erogación de los medios económicos pertenecientes al Estado y a las demás entidades públicas. El concepto de ingreso público comprende los Tributos (impuestos. los productos de operaciones de la deuda pública (capitales tomados a préstamo por los entes públicos). el Derecho tributario es el conjunto de normas que regulan el establecimiento y aplicación de los tributos.. entre los ciudadanos y el Estado y entre los ciudadanos mismos. y no se adentra en el campo de las normas 10 . Como puede verse. para el desarrollo de su actividad. entendido como disciplina científica”. y los ingresos que proceden de monopolios fiscales (actualmente lo son la lotería nacional y el tabaco). normalmente previstos en el presupuesto general del Estado. Para el conocido jurista Pugliese (8) añadió en 1937 ". los ingresos procedentes de los bienes patrimoniales (como pueden ser los bienes administrativos. Por su parte. que comprende las normas que regulan los ingresos públicos y los gastos públicos. El concepto de gasto público comprende básicamente el programa de gastos que se aprueban por ley de año en año (Presupuestos del Estado). El Derecho Financiero es una rama del Derecho Público que se ocupa de ordenar los ingresos y los gastos públicos. y las obligaciones del Estado. relaciones y preceptos que regula el derecho Financiero.disciplina que tiene por objeto el estudio sistemático del conjunto de normas que regulan la recaudación. derivados de la aplicación de tales normas” Estas dos últimas caracterizaciones son amplias y hacen referencia al contenido. tasas y contribuciones especiales). principios. estudia un grupo de ingresos públicos.. El Derecho Financiero es una rama del Derecho. los tributos. bienes del dominio público y patrimoniales).EL DERECHO FINANCIERO Ésta es la materia de estudio de Derecho Financiero.

se ha tratado de dilucidar durante largo tiempo. En cuanto parte del ordenamiento jurídico. Sainz de Bujanda ha definido el Derecho financiero como rama del Derecho público interno 11 . si la actividad financiera tiene naturaleza económica o si es. escribe Griziotti en sus Principios de Política. a lo sumo. directamente. En este sentido. y los medios que deben ser escogidos para ello. esencialmente. y resumidamente. Así podemos señalar que el Derecho Financiero es parte de la Ciencia del Derecho que se ocupa del estudio de la actividad financiera de los entes públicos en cuanto ésta aparece cualificada por las notas conceptuales de lo jurídico. Derecho y Ciencia de la Hacienda39 que. una actividad sustancialmente política. El Derecho financiero expone las normas jurídicas de las leyes que determinan el reparto de los gastos públicos con el fin de indicar su exacta interpretación. por la concurrencia de algunas notas peculiares. “tres disciplinas estudian la actividad financiera del Estado desde diferentes puntos de vista: la Ciencia de la Hacienda (económica). en sentido parejo a como lo son la actividad económica o la política. El planteamiento de esta cuestión conecta. La Política financiera enseña cuáles son los fines que la Hacienda Pública puede o debe alcanzar. Esto presupone. Su finalidad es buscar el control y eficiencia en la recolección de ingresos a través de la figura jurídica del tributo. es decir. en la medida en que se muestra constituida por un haz de relaciones que una cierta sociedad establece como necesarias y cuya normación se inspira en un cierto criterio de justicia. de la Política financiera y del Derecho financiero”. por el contrario. caracterizada. Así.EL DERECHO FINANCIERO reguladoras de los gastos públicos. con el problema de la determinación de la naturaleza de la actividad financiera. la Política financiera y el Derecho financiero. Nosotros nos proponemos estudiar los impuestos directos desde los tres puntos de vista de la ciencia de la Hacienda. que no se considera que la actividad financiera constituya una entidad sustantiva y autónoma. sino una modalidad de una de estas dos últimas.

por consiguiente.con el empleo de un adecuado método de análisis. “la delimitación del campo de estudio del Derecho Financiero y.EL DERECHO FINANCIERO que organiza los recursos constitutivos de la Hacienda del Estado y de las restantes entidades públicas. Este ámbito de la realidad sobre el que se proyecta el Derecho financiero se viene identificando doctrinalmente en relación con dos puntos de referencia. y regula los procedimientos de percepción de los ingresos y de ordenación de los gastos y pagos que tales sujetos destinan al cumplimiento de sus fines. Del mismo modo. resulta imprescindible para el adecuado desarrollo posterior de una determinada disciplina. a saber. el Derecho Financiero se ha definido. deviene necesario analizar la naturaleza y el contenido de la actividad que el Derecho financiero regula. sucintamente. ni se señalan los instrumentos lógicos que han de emplearse en la tarea investigadora. Esto es así. “sólo puede aislarse idealmente –puesto que se trata de un objeto de conocimiento. ya desde una fase inicial. por esta razón. objetivo y funcional. acotar con rigor el ámbito de realidad sobre el que la misma incide. Este. precisar claramente. la doctrina española ha utilizado para delimitar el concepto de Derecho financiero tres enfoques o criterios distintos. también. la actividad financiera. Si no se acota con rigor el ámbito de la realidad sobre el que la disciplina ha de operar. En tal sentido. la 12 . porque uno de los factores que más puede perturbar su desenvolvimiento y debilitar su interna cohesión es la imprecisión del objeto. en palabras de Sainz de Bujanda. subjetivo. a saber: la Hacienda Pública y. como aquella rama jurídica que tiene por objeto la Hacienda Pública o. es decir. Así. básicamente. Se ha dicho muchas veces que para indagar el concepto de Derecho financiero es preciso situarse en el ámbito de la realidad en que este Derecho se produce y se desenvuelve y que. ésta se proyectará estéril mente sobre campos que deban ser explotados con otras técnicas y a los que corresponderán ciencias distintas de la que se persigue”. territoriales e institucionales. el objeto sobre el que aquella concreta disciplina se proyecta. En realidad. como el ordenamiento de la actividad financiera de los entes públicos.

por razón del sujeto a quien está atribuido el ejercicio de la función financiera. también. sino que. En tal situación. extrajurídicas. en consecuencia. como objeto de conocimiento. Su concepto y su sistema se han ido forjando. y así se llega a la concepción objetiva del Derecho Financiero como el ordenamiento que regula la actividad financiera del Estado y demás entes públicos. puede hacerse partiendo de dos enfoques diferentes: un enfoque objetivo o material. desde su propia perspectiva. al Derecho financiero le interesa.EL DERECHO FINANCIERO definición de esta disciplina jurídica. que trata de delimitar el campo del Derecho financiero por razón de la materia sobre la que recaen sus normas. se ha planteado. No obstante. la actuación del programa de ingresos y gastos públicos. la disciplina se ha enfrentado. Es decir. que tienen asimismo una proyección en el ámbito financiero. de entre las distintas reflexiones. que el Derecho Financiero no ha tenido siempre una existencia pacífica. en primer lugar. En este sentido. Pero no ha sido sólo ese el obstáculo. a lo largo del tiempo. la ordenación jurídica de la 13 . estudiará científicamente uno de los aspectos que en el objeto real pueden distinguirse. atendida esa compleja realidad en que consiste. dentro de un ambiente rodeado de dificultades. y elegir. con la incertidumbre sobre la naturaleza y los límites de la actividad financiera. se han ido elaborando acerca de los caracteres esenciales del fenómeno financiero. conviene señalar. la problemática del deslinde de la disciplina jurídico. Un enfoque subjetivo. aquello que pudiera reputarse útil para una consideración jurídica de la realidad asumida como objeto de indagación. dada la compleja naturaleza del fenómeno financiero. Propugnándose. cada una de las cuales. efectivamente. ha debido penetrar y conocer una serie de doctrinas que.financiera con otras ciencias. en segundo lugar. una concepción subjetiva del Derecho Financiero como el Derecho de la Hacienda Pública o de la Administración Financiera. el jurista. En este sentido. para elaborar sus conceptos. éste puede ser válidamente asumido como objeto de conocimiento por diversas disciplinas.

pues. controles y regulaciones al uso de esos capitales que se consideran no pertenecientes a la persona que se encuentra gobernando si no al aporte de todos los individuos que conforman la sociedad. Rodríguez Bereijo señala que “la delimitación del campo de estudio del Derecho financiero y. el Derecho Financiero organiza en todo sentido el destino que se le da a esos fondos públicos tratando de evitar situaciones de abuso o de corrupción pero también permitiendo adaptarse a diversas contingencias. facilidades y excepciones que tengan en cuenta situaciones particulares (como por ejemplo situaciones de emergencia) en el que el uso de los fondos públicos pueda tener que ver con necesidades urgentes. por razón del sujeto a quien está atribuido el ejercicio de la función financiera. la actuación del programa de ingresos y gastos públicos. en consecuencia. una concepción subjetiva del Derecho Financiero como el Derecho de la Hacienda Pública o de la Administración Financiera”. El derecho financiero tiene como principal objetivo evitar el abuso de los fondos públicos a manos de los funcionarios de turnos y esto lo logra a través del establecimiento de límites. y trazar. ha sido necesario. Un enfoque subjetivo. y así se llega a la concepción objetiva del Derecho financiero como el ordenamiento que regula la actividad financiera del Estado y demás entes públicos. Finalmente. en consecuencia. desde su particular punto de vista. analizar y explicar. puede hacerse partiendo de dos enfoques diferentes: un enfoque objetivo o material. que trata de delimitar el campo del Derecho financiero por razón de la materia sobre la que recaen sus normas. la definición de esta disciplina jurídica. el deslinde de nuestra disciplina con las restantes que integran el marco del Derecho. dentro de la ciencia jurídica. por consiguiente. precisar el lugar que. corresponde a los conceptos jurídico-financieros. 14 . tercera dificultad.EL DERECHO FINANCIERO actividad financiera. El derecho financiero también puede establecer prerrogativas. con el método y el sistema conceptual que le son propios y característicos. Propugnándose. la realidad financiera. Su cometido será. Así.

que será invertido en actividades productivas . donde concurren los agentes deficitarios emitiendo acciones y bonos . pero a partir de qué momento histórico se separa. 4. La intermediación directa se realiza en el Mercado de valores ‖ . En tal sentido6. Para este autor el derecho financiero es el conjunto de "normas del derecho público positivo que tiene por objeto la regulación de las finanzas de las colectividades públicas. Estado y otros entes con administración propia existentes dentro de aquél".Esta regulada y supervisados por la comisión Nacional Supervisora de empresas y valores (conacev). esta parte de la ciencia del Derecho. éste lo podemos encontrar en la obra del austriaco Franz von Myrbach Rheinfeld aparecida en 1906 con el título Grundriss des Finanzrechts. En esta obra trata de delimitar el contenido de las normas del derecho financiero y de complementar los esfuerzos de otros autores alemanes que le precedieron o fueron contemporáneos de él. es difícil precisar cuándo se comienza a aplicar el concepto de Derecho Financiero. Él distinguió entre las normas provenientes de las leyes constitucionales y las que surgían de las leyes ordinarias. restringiéndolo a la legislación.EL DERECHO FINANCIERO Podemos apreciar que son muchos los autores a nivel doctrinario que han tratado conceptualizar el verdadero sentido del Derecho Financiero. para venderlos a los agentes superavitarios y captar recursos de ellos . como Wagner. 15 . Myrbach-Rheinfeld' se inclinó por un concepto limitado de derecho financiero. pero si se quiere ubicar históricamente un momento en el que inicia su proceso de definición y sistematización. LA INTERMEDIACIÓN FINANCIERA Es el Proceso por el cual las instituciones financieras trasladan recursos de los agentes superavitarias hacia los agentes deficitarios La intermediación Financiera puede ser de dos clases:  Intermediación Financiera Directa: Es aquella donde existe un contacto directo entre los agentes superavitarios y loa agentes deficitarios. como nueva rama.

Los orfebres ingleses del siglo XVII constituyeron el modelo de partida de la banca contemporánea. prestar dinero y garantizar préstamos. los pasivos monetarios del sistema bancario 16 . 5. Resulta evidente que el valor total de estos instrumentos financieros excedía el valor de oro que los respaldaba. como la de guardar fondos. a cambio de un instrumento negociable o pagaré y de la devolución del principal y de un interés. son regulados y supervisados por la superintendencia de Banca y Seguros (SBS). Con el tiempo. Las grandes familias de banqueros del renacimiento.No logra identificar a la persona que solicitara su dinero del préstamo. y el Banco de Inglaterra (1694). pueden rastrearse hasta la antigüedad. como los Medici de Florencia prestaban dinero y financiaban parte del comercio internacional. Se realiza en el sistema bancario y el sistema no bancario. Los primeros bancos modernos aparecieron durante el siglo XVII: el Riksbank en Suecia (1656). Guardaban oro para otras personas. En la actualidad. miembros de una orden militar y religiosa. podían prestar parte de este oro a otras personas.Por ejemplo: Un ahorrista que ha depositado su dinero en el banco . a quienes tenían que devolvérselo si así les era requerido. En primer lugar. Así.EL DERECHO FINANCIERO  Intermediación Financiero Indirecta: Es aquella donde el agente superavitarios no logra identificar al agente deficitario . Pronto descubrieron que la parte de oro que los depositantes querían recuperar era sólo una pequeña parte del total depositado. así como el cambio de monedas. no sólo almacenaban bienes de gran valor sino que también se encargaban de transportar dinero de un país a otro. SISTEMA BANCARIO Reseña Histórica: Muchas de la funciones de los bancos. Durante la edad media. los caballeros templarios. el sistema bancario conserva dos características del sistema utilizado por los orfebres. estos instrumentos financieros que podían intercambiarse por oro pasaron a reemplazar a éste.

los empresarios y los gobiernos financien actividades que. en parte. por lo que se deberá declarar la suspensión de pagos o la quiebra.EL DERECHO FINANCIERO exceden las reservas. Esto no implica la obligatoriedad de salvar a cualquier banco de la quiebra. proporcionando la liquidez necesaria si se generaliza la retirada de depósitos. la excesiva creación de dinero puede acarrear un crecimiento de la inflación. Uno de los principales cometidos de los bancos centrales es regular el sector de la banca comercial para minimizar la posibilidad de que un banco entre en esta situación y pueda arrastrar tras él a todo el resto del sistema bancario. sin embargo. Cuando los depositantes exigen en masa la devolución de sus depósitos (como ocurrió en España tras la intervención por parte del Banco de España del Banco Español de Crédito (Banesto) el 28 de diciembre de 1993) el sistema bancario puede ser incapaz de responder a esta petición. como se demostró en 1995 cuando el Banco de Inglaterra se negó a ayudar al quebrado Banco de inversiones Barings. destacan el Banco Centroamericano de Integración Económica (creado en 1961 con sede en 17 . El banco central tiene que estar preparado para actuar como prestamista del sistema bancario. esta característica permitió. de lo contrario. Así. el proceso de industrialización occidental y sigue siendo un aspecto muy importante del actual crecimiento económico. pero lo más relevante en cuanto al sistema bancario de Latinoamérica son los bancos supranacionales que los distintos países han creado con el fin de ayudarse entre sí para defenderse de la gran banca internacional. serían canceladas o diferidas. se pueden convertir con mayor facilidad que el oro en dinero en efectivo que los activos (préstamos a terceros e inversiones) que aparecen en su balance. 6. Sin embargo. LA BANCA EN LATINOAMÉRICA Cada uno de los países latinoamericanos posee su propio banco central. En segundo lugar. Esta característica permite que los consumidores. ello suele provocar crisis de liquidez recurrentes. es decir. los pasivos de los bancos (depósitos y dinero prestado) son más líquidos.

el banco emisor o banco central. 7.C. industrial o de negocios y mixta. Honduras y Nicaragua. Honduras. adquiriéndolas y dirigiéndolas. formal indirecta . así como la Corporación Interamericana de Inversiones. Dentro de la banca pública debemos destacar. operaciones denominadas de pasivo.En nuestro país el sistema bancario está conformada por la banca múltiple. con sede en Washington. En el siglo XIX fueron muy comunes los bancos industriales.EL DERECHO FINANCIERO Tegucigalpa. aunque éstos han ido perdiendo fuerza a lo largo del siglo XX en favor de la banca mixta. que tiene el monopolio de emisión de dinero y suele pertenecer al Estado. en primer lugar. El Salvador. países constituyentes del Mercado Común Centroamericano.N). así como el de proporcionar cajas de seguridad. en España. el banco central de reserva (B. Es el conjunto de instituciones bancarias que realiza intermediación financiera.P) y el banco de la Nación (B. concede créditos a largo plazo con bajos tipos de interés para financiar proyectos que favorezcan la integración económica de los países miembros) y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).  Características del sistema bancario El principal papel de un banco consiste en guardar fondos ajenos en forma de depósitos. creado en 1957 por Estados Unidos y la mayoría de los países latinoamericanos. a su vez. De este banco surgió el Instituto para la Integración de América Latina. las cajas de ahorro. DEFINICION DE BANCA O SISTEMA BANCARIO. puede ser comercial. Guatemala. Asimismo. Por la salvaguarda de estos fondos. La banca privada mixta combina ambos tipos de actividades. La industrial o de negocios invierte sus activos en empresas industriales. los bancos cobran 18 . destacan las instituciones de ahorro y dentro de éstas. y que integra a Costa Rica.R. La banca privada comercial se ocupa sobre todo de facilitar créditos a individuos privados. Dentro del sistema bancario podemos distinguir entre banca pública y banca privada que.

posibilidad de descubierto. La disponibilidad de este tipo de depósitos es menor que la de las cuentas corrientes puesto que obligan a recurrir a la entidad bancaria para disponer de los fondos. los depósitos de ahorro vinculado son cuentas remuneradas relacionadas con operaciones bancarias de activo (es el caso de una cuenta 19 . En primer lugar. Podemos distinguir varios tipos de depósitos.EL DERECHO FINANCIERO una serie de comisiones. en las que no existe una libre disposición de fondos. que también se aplican a los distintos servicios que los bancos modernos ofrecen a sus clientes en un marco cada vez más competitivo: tarjetas de crédito. que también son depósitos a la vista. sino que éstos se recuperan a la fecha de vencimiento aunque. este tipo de depósitos no estaban remunerados. instrumentos financieros muy parecidos a los depósitos o cuentas a plazo fijo. banco telefónico. mientras que las cuentas corrientes permiten la disposición de fondos mediante la utilización de cheques y tarjetas de crédito. los bancos ofrecen cuentas de ahorro. Los certificados se realizan a través de un documento escrito intercambiable. se puede disponer de estos fondos antes de la fecha prefijada. cuya propiedad se puede transferir. que tiene carácter de documento financiero. En cuarto lugar. En tercer lugar hay que mencionar las denominadas cuentas a plazo fijo. es decir. existen los denominados certificados de depósito. Por último. entre otros. que se puede disponer de ellos en cualquier momento. pudiendo disponer de ellas en cualquier momento. la principal diferencia viene dada por cómo se documentan. Tiempo atrás. Sin embargo. puesto que el banco puede disponer del ahorro del depositante. los depósitos pueden materializarse en las denominadas cuentas corrientes: el cliente cede al banco unas determinadas cantidades para que éste las guarde. dentro de los distintos tipos de depósitos. pero con una penalización (la remuneración del fondo es menor que en el caso de esperar a la fecha de vencimiento). En segundo lugar. Los depósitos y reintegros se realizan y quedan registrados a través de una cartilla de ahorro. en la práctica. pero la creciente competencia entre bancos ha hecho que esta tendencia haya cambiado de forma drástica en todos los países occidentales. hasta adquirir carácter histórico. remunera a este último mediante el pago de un interés. es decir.

28%) aún se mantienen bajos. siendo 11 los bancos al cierre de dicho año. En el año 2006. permitiendo que sus clientes compren unidades monetarias de otros países. e ingresó al mercado HSBC Perú Bank. EVOLUCIÓN DEL SISTEMA BANCARIO. El sistema bancario experimentó durante los últimos años un proceso de crecimiento. Banco Azteca Perú y Deutsche Bank.68%) y bancarización (25. Por último.84% de los depósitos del sistema bancario. Estos préstamos pueden ser personales. los cuatro bancos más grandes (Banco de Crédito. fortalecimiento de indicadores y mayor bancarización. aún se presenta una fuerte concentración.03% de los créditos y el 84. de esta forma al cierre del tercer trimestre de 2009. los bancos también ofrecen servicios de cambio de divisas. asimismo en julio del mismo año. el Banco de Trabajo fue adquirido por Scotiabank que lo transformó a financiera Crediscotia. cobrando a cambio de estas operaciones (denominadas de activo) otros tipos de interés. Asimismo. Banco Continental. 20 . lo que muestra un potencial de crecimiento que atrae a nuevos participantes al sistema. En el 2008 ingresaron Banco Ripley. Durante el 2007. Los bancos. ingresaron Banco Falabella (junio) y Banco Santander (octubre). La diferencia entre los intereses cobrados y los intereses pagados constituye la principal fuente de ingresos de los bancos. A pesar del mayor número de bancos presentes en el sistema. así el número de participantes en el año 2009 ascendió a 15 entidades.EL DERECHO FINANCIERO vivienda: las cantidades depositadas deben utilizarse para un fin concreto. conceden préstamos y créditos a otros clientes. La mayor competencia en el mercado permitirá reducir estos porcentajes. Scotiabank e Interbank) concentran el 83. 8. hipotecarios o comerciales. Scotiabank adquirió y fusionó Banco Sudamericano y Banco Wiesse. con estos fondos depositados. los niveles de intermediación (23. como es el caso de la adquisición de vivienda en nuestro ejemplo).

así mismo se ha mantenido el proceso de bancarización y la mayor estabilidad macroeconómica. y por otro lado la apertura de Deutsche Bank para el sector comercial. Muestra de ello es el ingreso de Banco Ripley y Banco Azteca en el año 2008. debido a la mayor preferencia del público por contar con depósitos en soles como consecuencia de la confianza en la moneda nacional y solidez del sistema bancario. así de un año a otro el número de oficinas fue mayor en 21 y el personal adicional fue mayor en 90. la compra de Banco del Trabajo por Scotiabank.98%. Por otro lado. El sistema bancario presenta todavía un alto nivel de dolarización pese a mantener una tendencia decreciente en los últimos años. El desempeño del sistema bancario durante el tercer trimestre de 2009 se ha mantenido estable pese a los efectos de la crisis financiera internacional. Es importante resaltar que el ingreso de nuevos bancos al sistema financiero impulsará a buscar nuevos segmentos de clientes. 939.121. el índice de dolarización de los depósitos totales se contrajo de 64. El fortalecimiento de la moneda nacional y la mayor oferta de productos bancarios en nuevos soles impulsaron el crecimiento de las operaciones en dicha moneda.EL DERECHO FINANCIERO en especial al sector microfinanciero y minorista. reflejados en mayores colocaciones y depósitos bancarios. Por su parte. los bancos continúan expandiendo su red de atención al cliente. producto de las mayores colocaciones en nuevos soles frente a un menor aumento de los préstamos en dólares.96% en septiembre de 2008 a 52.22% en marzo de 2005 a 55. Es así que el número de clientes deudores del sistema alcanzó 4.28% en septiembre de 2009. 21 .42% en septiembre de 2009. el índice de dolarización de las colocaciones brutas se redujo de 56. elevando la bancarización del mercado. así como por la mayor oferta de productos en moneda local. dado que los ingresos de la población son en nuevos soles. lo cual favoreció a la reducción del riesgo cambiario. Así. mostrando una reducción anual de 12.

78 millones. riesgo de mercado y por riesgo operacional.42% respecto a lo registrado a septiembre 22 . Entre los principales cambios que se han dado están la introducción de requerimientos de capital que permitan enfrentar los riesgos totales a los que se ve expuesta la institución. la SBS publicó algunas modificaciones en la Ley del Sistema Financiero que han entrado en vigencia desde su publicación y otros entraron en vigencia desde el 1 de julio del 2009.137. en busca de una mayor participación de activos líquidos y de mayor calidad. De esta manera se puede mencionar que ha habido una modificación en el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo crediticio.063. superior en 2. el sistema bancario peruano se ha caracterizado por mantener elevados niveles de liquidez.44% del activo total. Por otro lado. producto no sólo de la política monetaria realizada por el BCR (caracterizada por intervenciones esterilizadas en el mercado cuyo fin era mantener la meta inflacionaria trazada y reducir las fluctuaciones cambiarias).123. sino también por el contexto de reducidas tasas de interés internacionales y de la elevada liquidez de las AFP’s. el pasivo total ascendió a S/. impulsado principalmente por el incremento de la cartera de créditos que representó el 60.10%. el activo total del sistema bancario ascendió a S/.1% a 9.285. 9.91 millones. pasando de 9. Durante los últimos años. ANÁLISIS FINANCIERO Al cierre de septiembre de 2009.EL DERECHO FINANCIERO Durante el 2008. esto incluye cambios en las metodologías y el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional. Estas reformas introducen por regulación algunos cambios en concordancia con las pautas fijadas para implementar completamente las recomendaciones de Basilea II.5% a partir de julio de 2009 y el establecimiento de límites en la composición del patrimonio efectivo. experimentando un crecimiento anual de 4. Otros cambios han sido el incremento del requerimiento mínimo de capital.

a pesar de la crisis financiera internacional y la mayor competencia en el sector.69 millones.59% respecto a lo registrado a septiembre de 2008. a pesar de la disminución de otros componentes como los ingresos por inversiones. el nivel patrimonial de la banca refleja una base sólida de capital para continuar respaldando el potencial crecimiento de la economía.06% respecto a lo registrado en el mismo periodo del año anterior.03%. el margen financiero bruto registró 71. En cuanto al estado de resultados. como consecuencia de los mayores depósitos a la vista y la mayor capacidad de ahorro del público. los niveles de rentabilidad. intereses y comisiones por créditos. cuya participación en el pasivo fue de 76. por disponible y por diferencia de cambio.EL DERECHO FINANCIERO de 2008. Mientras que los gastos por servicios financieros aumentaron en 12. a septiembre de 2009. Así. inferior en 2. De esta manera. En consecuencia el margen operacional neto fue superior. En menor medida por los mayores depósitos a plazo del sistema financiero y organismos internacionales y las mayores obligaciones en circulación subordinada de 192. y la utilidad neta del sistema ascendió a S/. los bancos continúan dirigiéndose cada vez más a los segmentos de menores ingresos con mayores márgenes asociados. como consecuencia de los menores gastos financieros registrados y por el incremento de su principal componente. el margen financiero bruto continuó la tendencia creciente que mantiene desde hace varios periodos.16% y 121.48%. registró un incremento anual de 6. Los ingresos por servicios financieros presentaron un crecimiento anual de 10. 23 .25% por el mayor número de productos y clientes. producto fundamentalmente del crecimiento de las obligaciones con el público.21% producto de los mayores gastos por operaciones contingentes. luego de la reducción registrada al primer trimestre del año en parte por la conversión del Banco del Trabajo a Financiera. Aunque estos factores persisten.32% a septiembre del 2009.13.46%.88 millones.777. A septiembre del 2009. debido a las mayores operaciones de este tipo que se realizan. En general. respectivamente. registró S/.368. a septiembre del 2009. cifra superior en 22.2. a pesar de haber disminuido levemente con respecto al año anterior. el patrimonio del sistema bancario continuó su crecimiento.

Azteca Perú Deutsche Bank Perú Cabe resaltar que.72% y 2. así tenemos que el ratio de capital global (vigente desde julio de 2009) registró un nivel de 13.67% a septiembre de 2009. encabezados por Banco Continental (37. De esta manera.Falabella Perú B. Financiero HSBC Bank Perú Mibanco B. Este resultado considera el patrimonio efectivo como 24 . cifras inferiores a lo alcanzado en septiembre de 2008 de 28. Banco de Crédito y Scotiabank.46%. B. Mi Banco. a septiembre de 2008. el crecimiento de la actividad bancaria peruana y su rentabilidad hace más atractivo el mercado para los inversionistas y hace que haya más instituciones financieras internacionales interesadas en entrar al mercado peruano. la rentabilidad sobre patrimonio (ROE) y la rentabilidad sobre activos (ROA) registraron 22. de Comercio B.30%. Así. Al cierre de 2006. producto del incremento de los niveles de utilidad del sistema bancario en los últimos años.71%) y seguido por Interbank. Banco Falabella. Comercial Microempresa consumo Hipotecario B. Interamericano de Finanzas CITIBANK B.EL DERECHO FINANCIERO continúan siendo altos.47% con relación a junio de 2009 y 1. Banco Ripley. Ripley B.92% y 2. respectivamente. sólo dos bancos lograron lo anterior.73% superior al nivel registrado en septiembre de 2009. siete de los 14 bancos obtuvieron una rentabilidad sobre patrimonio (ROE) superior a 23%. Santander Perú. lo que significó un aumento de 0. de Crédito del Perú B. Continental Scotiabank Perú Interbank B. respectivamente. Este comportamiento es el resultado de la mejor calidad de cartera y la mayor eficiencia en la administración de costos en un contexto de fuerte competencia. a septiembre de 2009. En cuanto a la solvencia del sistema bancario continúa siendo bastante sólido.

riesgo de mercado y riesgo operacional.5. CAPITULO II LA AUTONOMÍA CIENTÍFICA DEL DERECHO FINANCIERO Y ALGUNAS POSICIONES 25 .EL DERECHO FINANCIERO porcentaje de los activos y contingentes ponderados por riesgos totales: riesgo crediticio. El nivel actual de apalancamiento de las entidades financieras supera el nivel mínimo establecido que es de 9.

De otro lado. quien aboga por que los problemas jurídicos que emergen de la actividad financiera del Estado se resuelvan mediante principios propios. y esta no es una actividad propia de la Administración sinodel derecho administrativo. pues el derecho financiero se ocupa de la creación del tributo en tanto que la actividad administrativa no tiene capacidad para hacerlo sino que se limita a administrar el tributo. CORRIENTE AUTONOMISTA. gastarlos y balancearlos. es necesario recordar que no debe confundirse la actividad administrativa del Estado con el derecho financiero. Esta concepción no tiene su talón de Aquiles en el hecho de que el derecho financiero es una disciplina del derecho público. sino que este está íntimamente relacionado con aquel. sin lo cual no es posible disponer del erario público. Ahora bien si recordamos que el Estado es una ficción jurídica que tiene su manifestación visible el gobierno.EL DERECHO FINANCIERO 1. y contar con los recursos públicos. y Giorgio del Vecchio para quienes el derecho financiero no tiene autonomía científica sino que forma parte del derecho administrativo. Es sustentada por Pérez de Ayala. esto sin dejar de 26 . Los autores afiliados a esta posición sostienen que el Derecho Financiero. 2. CORRIENTE ADMINISTRATIVA. Esta posición se inicia con el trabajo del austriaco Myrbach Rheinfeld y la comparten profesores italianos como Mario Pugliese. en consecuencia está íntimamente vinculado al funcionamiento del Estado. de carácter unitario. diremos que este no puede existir sin lo que es hoy en día el derecho administrativo lo cual no convierte a la disciplina que estudiamos en una apéndice del derecho administrativo. no tiene autonomía científica y que forma parte del Derecho Administrativo. Mayer. siendo su objeto una mera función administrativa que se sintetiza en la actividad que despliega el Estado para conseguir recursos. Tampoco podemos afirmar que el hecho de gastar los recursos públicos convierte al derecho financiero en una mera actividad de la Administración ya que para ejecutar el gasto se necesita tener cobertura presupuestal.

moneda. dentro de la cual no podemos hablar de independencia absoluta 3. empréstito. La generalidad de los tratadistas argentinos sostiene esta posición. tiene su propia forma de ser estudiada como una rama independiente de la ciencia del Derecho. pero le niega autonomía científica. que las cuestiones impositivas no son sino una parte del universo que conforma la actividad financiera del Estado. basándose en la heterogeneidad de principios que informan a los principales capítulos del Derecho Financiero como los principios del Derecho Monetario. tiene su propia especialización doctrinal. del derecho presupuestario. Jarach es el autor más caracterizado con esta posición intermedia. tiene sus propias leyes –que en el Perú se traduce entre otras normas en la Ley Nº 27444. del derecho crediticio. así como la que le reconoce autonomía didáctica. parte del hecho indiscutido de que la mayoría de las instituciones propias de esta ciencia jurídica se encuentran dispersas entre diversas disciplinas jurídicas como los conceptos de tributo. Destacándose García Belsunce entre otros. en lo Lo dicho. posición que en principio seduce. en consecuencia. cuyas normas 27 . El derecho administrativo y el derecho financiero tienen una relación muy estrecha y el derecho es una unidad. presupuesto. no debe ni puede llevarnos a pensar en una total separación.EL DERECHO FINANCIERO reconocer que la parte más importante del Derecho Financiero es el Derecho Tributario. En tal sentido es importante señalar que el derecho administrativo tiene sus propias fuentes jurídicas. Ley de Procedimiento Administrativo General-. salvándose de esta multiplicidad conceptual sólo el Derecho Tributario. pero precisamente. La generalidad de la doctrina que niega autonomía al Derecho Financiero. CORRIENTE INTERMEDIA Esta tercera posición reconoce autonomía didáctica al Derecho Financiero. o sea le niega la autonomía de fondo. pero algunos tratadistas no la comparten. control. difiere en lo sustancial.

Esta rama del derecho tiene por finalidad el estudio de las normas legales. Ley General de Contabilidad Gubernamental Integrada y Plan Contable General. reglas y principios que regulan las imposiciones tributarias. a las Leyes sobre la Deuda Externa e Interna. quien por ello sostiene que el Derecho Financiero es uno de los más vivos ejemplos de las grandes transformaciones del Derecho en el siglo XX. como por ejemplo. Ley del Sistema Nacional de Control. RAMAS DEL DERECHO FINANCIERO Para comprender mejor el contenido de esta disciplina jurídica se hace necesario conocer las ramas que lo conforman y el objeto de estudio de cada una de ellas de manera tal que podamos tener una idea completa del campo de acción de esta rama del derecho. Las ramas del derecho financiero son: Derecho Tributario. 4.EL DERECHO FINANCIERO jurídicas son de naturaleza complementaria distinta entre sí. cuyos principios son absolutamente distintos a la Ley General del Presupuesto. como acota Valdez Costa. pero ello no impide que se reconozca la necesidad de estudiarlo bajo una concepción unitaria. En nuestro país estas instituciones se encuentran reguladas por diferentes leyes orgánicas. Esta heterogeneidad en la temática propia del Derecho Financiero es el principal obstáculo para reconocerle autonomía como ciencia jurídica. Ley Normativa de la Actividad Empresarial del Estado. Ley de Bancos. impidiendo esta heterogeneidad la presencia de principios propios. 28 . a su vez se divide en tres grandes ramas:  Derecho Tributario Material. Código Tributario y Leyes Específicas sobre Tributos.

Es la rama encargada de regular el procedimiento tributario en sus diversas instancias derivadas de la controversia que surge entre el Estado como acreedor tributario y el contribuyente con motivo de la acotación y la liquidación de la deuda 29 . sin embargo la confrontación de la teoría con la realidad ha producido un notable problema cuando encontramos que existen dispositivos que presentan la tasa como el justiprecio de los servicios prestados por los gobiernos locales. que si bien es cierto participa del presupuesto público no está orientado a conseguir ingresos para el Estado sino para reembolsar lo que se ha gastado con una individualizada en el administrado.EL DERECHO FINANCIERO Se encarga del estudio de las normas que regulan la relación jurídica tributaria y los resultados de esta como es el caso de la obligación tributaria.  Derecho Tributario Procesal. estas últimas tienen potestad tributaria desconcentrada con capacidad para crear tributos diferentes del impuesto como son las contribuciones y tasas toda vez que estas no buscan el financiamiento del Estado sino el reembolso de un servicio individualizado en el contribuyente. Etc. Pero además se refiere a las facultades de la Administración Tributaria en su tarea de acotar y liquidar el tributo. el hecho imponible. sin embargo esta misma regla no se aplica a las demás entidades del Estado. las exenciones tributarias. así como la actividad fiscalizadora de las actividades gravables y sancionadora de la Administración Tributaria. tanto como la que se refiere a los derechos de los administrados. certificaciones.  Derecho Tributario Formal. como lo es el caso de las copias. el domicilio fiscal. y de algunas instituciones relacionadas con la actividad crear y percibir los tributos. Se le conoce también como derecho tributario administrativo porque tiene como materia de estudio a las normas que regulan la actuación de la administración tributaria para identificar a la persona responsable del pago de un tributo y precisar su monto33.

comprendiendo como tal al tributo. la multa y los intereses de la multa. y que la diferencia entre las infracciones del Código Penal con las de otras leyes de tipo formal. los procedimientos no contenciosos vinculados a la determinación tributaria.  Derecho Penal Tributario. la competencia la Administración Tributaria y la del Tribuna Fiscal. 30 .EL DERECHO FINANCIERO tributaria. esta limitación a las soberanías fiscales constituye el denominado derecho tributario internacional. El derecho internacional público tiene la cualidad de generar tratados o convenios que limitan la potestad tributaria de las naciones que los suscriben. H. RELACIÓN DEL DERECHO FINANCIERO CON OTRAS DISCIPLINAS JURÍDICAS. los interés del tributo. Para Giuliani Fonruoge el derecho tributario es un todo orgánico con diversos aspectos (Villegas. Op Cit Pág. así como larelacionada la queja tributaria.  Derecho Internacional Tributario. En realidad se discute mucho si existe un derecho constitucional tributario. Este otro problema sobre el cual no ha sido posible encontrar consenso entre los diversos tratadistas. y su función principal es regular la potestad tributaria tanto originaria como derivada. 373) en tanto que para Sainz de Bujarda existe identidad sustancial entre infracción criminal e infracción tributaria.  Derecho Constitucional Tributario. los medios impugnativos de los actos de la Administración Tributaria. pues en realidad solo puede denominarse derecho constitucional tributario a la parte del derecho constitucional que se refiere al tributo. Esta rama disciplina el reclamo tributario. 5.

Es obvia la vinculación con el Derecho Administrativo. Diversas normas constitucionales sobre actividad financiera asumen la condición de principios generales del derecho financiero. en especial.y la comunidad de algunos conceptos. así como las disposiciones sobre poderes tributarios. como señaló D’Amelio. empréstitos. especialmente en nuestro país. control de gastos. el que debe dar primacía a aquél. y ellas. constituyen materias que hoy integran nuestra asignatura. puede afirmarse que el Derecho Financiero precedió en mucho tiempo al administrativo y es éste entonces.  Con el Derecho Constitucional.  Con el Derecho Administrativo. tanto en la creación como aplicación del derecho financiero. En la doctrina Alemana la revitalización de la fundamentación constitucional y la irradiación del pensamiento jurídico-constitucional. presupuesto. por identidad del sujeto de ambas disciplinas –la administración pública. la actividad de éste tiene distintas finalidades y se ejercita en formas diversas. así como la polimórfica del fenómeno financiero. por el régimen americano de control judicial de constitucionalidad de las leyes. aparte de que. Desde otra perspectiva el Derecho 31 . No resulta inoportuno recordar que ciertos autores no se resignan a la segregación del Derecho Financiero y siguen considerándolo como un capítulo del derecho administrativo olvidando que a pesar de la unidad del sujeto. después de los estudios realizados sobre la actividad tributaria de los griegos y los romanos. ha originado propuestas como la de Vogel que se refiere a la “Constitución Financiera”. El Derecho Constitucional asume importancia excepcional.EL DERECHO FINANCIERO La actividad del concepto de autonomía de las disciplinas jurídicas. permiten comprender que el Derecho Financiero mantiene estrecha vinculación con otras ramas de las ciencias jurídicas y de las ciencias económico-sociales. por la difusión que corresponde a cada rama del poder público en la actividad financiera y.

antes pocos practicados. sino también de las repercusiones extra nacionales de la intensificación del poder tributario de los Estados (doble o múltiple imposición). etc.  con el derecho penal. todo lo cual proporciona idea cabal de la transformación que se está operando en la vida de los pueblos. de manera que no hay para qué insistir en la trascendencia que asume actualmente el aspecto internacional del Derecho Financiero. 32 . tratados bilaterales o multilaterales. cuáles son los lineamientos o principios generales que desarrollan las leyes de carácter financiero. y de la creación de organismos supranacionales. de devaluaciones o depreciaciones monetarias. La percepción de los impuestos y otros gravámenes da lugar a una actividad en estrecha concomitancia con el Derecho Procesal. acrecentando la importancia del Derecho Internacional en los aspectos relacionados con aquéllas. en busca de soluciones.  con el derecho internacional. El desarrollo de las comunicaciones y la intensificación de las relaciones comerciales han determinado la internacionalización de las finanzas. ya que ella define. conferencias. tanto públicas como privadas. tales como congresos. del control de cambios. Paralelamente a ello. reuniones de técnicos. También el Derecho Penal se vincula con la actividad financiera.EL DERECHO FINANCIERO Financiero tiene vinculación. primero con el derecho constitucional antes que con otras ramas.. especialmente en lo que respecta a la violación de las leyes tributarias y de las normas sobre el control estatal de la actividad privada. no habiendo cesado las polémicas acerca de la aplicabilidad de las normas penales ordinarias o de la existencia de un derecho penal fiscal o de un Derecho Penal Administrativo con independencia conceptual. se han intensificado ciertos medios. No solamente han surgido nuevos problemas como consecuencia de empréstitos internacionales.

 con la econometría. Auxilia al Derecho Financiero para poder analizar la economía desde un punto de vista analítico. Se nutre en un contenido amplio y vasto. y que el concepto de Griziotti. por estudiar distintos aspectos de un todo orgánico. etc. RELACIÓN DEL DERECHO FINANCIERO CON OTRAS DISCIPLINAS NO JURÍDICAS. orientación por los anglosajones. administrar. No se olvide. que va explicar qué es un mercado económico. La Econometría es una suerte de captar una realidad concreta en un momento determinado y graficarlo en el propósito de medir diferentes aspectos económicos sobre la base de la estadística. El Derecho Financiero es un instrumento para el Estado.  con la economía. 33 . Ciencia de la Estadística Aplicada a la Economía.EL DERECHO FINANCIERO 6. qué elementos el Estado tiene que tener en cuenta y de qué manera hay que gestionar. es un subsidiario de la Economía. que por mucho tiempo la ciencia financiera fue considerada como integrante de la ciencia económica. por lo demás. es una disciplina que tiene por necesidad nutrirse de la economía. Por supuesto que en primer término se relaciona estrechamente con la Economía Política y con la ciencia de las finanzas. Es un instrumento que proporciona la posibilidad de analizar todo lo que trasciende en el mercado. ya que el factor económico adquiere importancia preponderante en la materia y el acto jurídico en que se concreta la actividad financiera reposa en presupuestos cuyo análisis pertenece a la rama mencionada en último término.  con la economía política. El Derecho Financiero. el Derecho Financiero no puede separarse de la ciencia de las finanzas.

Y LA POBREZA EXTREMA EN EL PERÚ. La pobreza no solo afecta la calidad y niveles de vida de las personas sino también afecta el crecimiento económico así como la estabilidad social y política. constituye una fuerza de trabajo poco productiva. Las familias que enfrentan una situación de pobreza se ven afectadas por secuelas en la nutrición. aunque los ingresos mejoren. Una población pobre tiene una baja expectativa de vida. en la salud y en la capacidad para recibir instrucción que en muchos casos no pueden ser remontadas. la mayor parte de las voces define a la pobreza como la incapacidad de una familia de cubrir con su gasto familiar una canasta básica de subsistencia. Dentro de una economía de mercado el estado cumple un rol importante en una lucha contra la pobreza y así elevar los grados de igualdad de oportunidades. POBREZA EXTREMA. es considerada mano de obra poco calificada y. 34 . así pues una familia puede ser pobre. 1.  Introducción. Existe múltiples definiciones de la pobreza. LA POBREZA.EL DERECHO FINANCIERO CAPITULO III LA POBREZA. sufre de altas tasas de incidencia de enfermedades. Existe también la pobreza extrema que es en el caso de que el gasto familiar no logre cubrir los requerimientos de una canasta alimentaria. Este enfoque metodológico clasifica a las personas como pobres o no pobres. no pobre o pobre extrema. por todo ello.

 La Pobreza. Mortalidad infantil. La pobreza existe en una sociedad cuando uno o más personas se muestran un nivel de bienestar inferior al mínimo necesario para la sobre vivencia. DIFERENCIA ENTRE POBREZA Y POBREZA EXTREMA. así como también a la falta de medios de acceso a estos recursos. De esta forma se logró una importante reducción de la pobreza hasta el año 1997. Falta de educación. Falta de vivienda. 35 .  Características: Falta de salud. es decir a los países pobres. El desempleo. 2.EL DERECHO FINANCIERO El Perú en los últimos 10 años aumento significativamente los recursos destinados a numerosos programas sociales para disminuir la pobreza y favorecer el desarrollo de la población que cuentan con menores recursos. como el desempleo que podría ser el resultado de los procesos de marginación. Subdesarrollo es el concepto de pobreza que aplican algunos países a otros. La pobreza es un fenómeno social y su concepto es fundamentalmente económico pero también tiene impactos políticos y sociológicos. La desnutrición. No existe un concepto universal sobre la pobreza debido a que su análisis se le relaciona con diversos aspectos de la condición humana. Por lo anterior mencionado podemos decir que la pobreza es la carencia de recursos para satisfacer las necesidades básicas humanas. Falta de tecnología.

Son considerados también como enfoques de la pobreza: Absoluta Pobreza Relativa  Pobreza Absoluta. Se da cuando ciertos estándares mínimos de vida no se pueden alcanzar. vestido y otros. estableciendo una canasta mínima representativa de las necesidades básicas de una sociedad que se pretende analizar. y problemas migratorios Alta dependencia en la Agricultura. que incluye los gastos de alimentación. La línea de pobreza crítica se determina en base al costo total de la canasta de consumo. Problemas de clima. vivienda. Aquí se estipula diferenciar a los pobres de los no pobres. Dictaduras. La línea de pobreza extrema considera sólo los gastos de alimentación 36 . Problemas de tierra. salud. Esta es una metodología que permite detectar la pobreza crítica y dentro de ella a la pobreza extrema. Problemas de Salubridad. invasiones territoriales.EL DERECHO FINANCIERO  Factores que influyen en la Pobreza. Corrupción Gubernamental). Problemas Gubernamentales (Gobiernos de Facto. Como mencionamos anteriormente la pobreza va relacionada a varios factores: Analfabetismo.  Tipos de Pobreza. Guerras varias.

EL DERECHO FINANCIERO  Pobreza Relativa. el de las necesidades básicas insatisfechas y el integrado. La pobreza relativa podría definirse. a través del tiempo. Esta se presenta cuando no se tiene el nivel de ingresos necesarios para satisfacer todo o parte de las necesidades básicas.  Medición de la Pobreza. La utilización del concepto de pobreza absoluta. es decir. gasto o necesidad básica) y de los criterios para determinar el mínimo necesario para la sobre vivencia (línea de pobreza o mínimo de satisfacción de una necesidad básica). por ejemplo. depende de lo que se incluya dentro del conjunto de las necesidades básicas que sirven para definir dicho mínimo. por ejemplo. como el conjunto de personas cuyo nivel de bienestar se encuentra por debajo del promedio (de ingreso. acceso a la cultura. el nivel mínimo de vida no puede definirse de manera objetiva. el 20% (u otra proporción) de la población más pobre. o como el grupo de personas con menores niveles de bienestar dentro del conjunto de la sociedad. al considerar un estándar de vida preestablecido para discernir entre pobres y no pobres. Este tipo de pobreza es relativa a cada ciudad.) e inmateriales (derechos humanos. vivienda.). campos. gasto o cualquier otro indicador). etc. países o situaciones geográficas. Es decir. Estos métodos se diferencian en términos de los indicadores de bienestar utilizados (ingreso. podría incurrirse en algún grado de arbitrariedad. 37 . permite hacer comparaciones de pobreza entre grupos diferentes de la población y. Cuando se mide la pobreza absoluta. facilita no solo el cálculo de las tasas de la pobreza y el monitoreo de su evolución. las mismas que podrían referirse a aspectos materiales (alimento. etc. en la práctica. vestido. sino también la construcción de perfiles de pobreza. debido a que. participación popular. Existen tres métodos de medición: el de la línea de pobreza. también.

cuyo valor per cápita (línea de pobreza) es equivalente al mínimo necesario para la sobrevivencia humana. En la práctica se tiende a calcular la línea de pobreza absoluta multiplicando la línea de pobreza extrema por la inversa del coeficiente de Engel (la proporción "consumo de alimentos/ consumo total") correspondiente al grupo poblacional de referencia (grupo cuyo gasto en alimentos es igual al valor de la Canasta Mínima de Alimentos).300 Kcal por persona por día). educación. El costo de la canasta básica de alimentos equivale a lo que se denomina la línea de pobreza extrema y el costo de la canasta total a la línea de pobreza absoluta. Una de las formas más comunes para construir esta línea de pobreza consiste en estimar primero el costo de una canasta básica de alimentos cuyo contenido calórico y proteico permita satisfacer un nivel mínimo de requerimientos nutricionales (generalmente entre 2. vestido. luego de saber quiénes son o 38 . en el marco del método de medición de la línea de pobreza. El método de la línea de la pobreza utiliza una canasta de bienes y servicios (canasta normativa de satisfactores esenciales). expresado en valor monetario. expresado en valor monetario.EL DERECHO FINANCIERO  Línea de Pobreza. la cual comprende a otros bienes y servicios relacionados con la vivienda. El nivel de bienestar individual. Define a la población en situación de pobreza como aquel conjunto de personas cuyo nivel de bienestar. entre otros.100 y 2. generalmente es aproximado por el ingreso o el consumo familiar per cápita.  Indicadores de pobreza en el marco del método de medición de la línea de la pobreza. es decir. es inferior a la línea de pobreza. para luego añadirle el costo de la canasta básica no alimentaría. Establecidos el indicador de bienestar (ingreso o consumo) y el mínimo necesario para la sobrevivencia (línea de pobreza).

entonces la incidencia de la pobreza (H)será: H = q / n. y de acuerdo a los desarrollos recientes de este método. el cual está dado por la proporción de la población cuyo gasto per cápita es menor a la línea de pobreza. este índice debe mostrar no sólo la incidencia de la pobreza. H se referirá a la proporción de pobres absolutos (extremos y no extremos). debe agregarse esta información en un índice de pobreza. Si q es la cantidad de personas pobres. Los "no pobres" son los que tienen gastos iguales o superiores al valor de esta Canasta. aquellos cuyo gasto per cápita no supera el valor de una Canasta Mínima de Consumo alimentario (línea de pobreza extrema). estas dimensiones se miden del siguiente modo: (a) El indicador de incidencia de la pobreza (extensión o prevalencia) es el más simple y más común. es decir. sino también su intensidad y su severidad. H se referirá a la proporción de pobres "extremos o indigentes". Si z se refiere a los alimentos más los no alimentos. es decir.EL DERECHO FINANCIERO no pobres. es decir. 39 . Considerando al gasto como indicador de bienestar. En el marco del método de medición de la línea de la pobreza. en una población de tamaño n. aquellos cuyo gasto per cápita no supera el valor de una Canasta Mínima de Consumo total (línea de pobreza absoluta). Si la línea de pobreza (z) se refiere sólo a los alimentos. con ingresos menores a la línea.

pero no qué tan pobres son los pobres. Es decir. por ejemplo. El indicador de la brecha de la pobreza (PG). pero no medir. el cual se obtiene promediando el déficit de gasto de la población respecto a la línea de la pobreza (Considerando la brecha de los no pobres igual a cero): Dónde: Z = Línea de pobreza Yi = Gasto del individuo i N = Número de individuos (b) Un indicador que sí considera la situación de los más pobres es el de la severidad de la pobreza (P2). el impacto sobre la profundidad o intensidad de la pobreza. Su seguimiento sólo permite evaluar el progreso global en la reducción del fenómeno. si una persona pobre repentinamente se vuelve más pobre.EL DERECHO FINANCIERO (b) El indicador de incidencia de la pobreza tiene la ventaja de ser de muy fácil comprensión. debido a que este mide sólo cuántos pobres existen. el cual da un mayor peso al déficit de gasto de los más pobres. el indicador de incidencia de la pobreza no variará. sí mide esta situación. (a diferencia del indicador de incidencia de la pobreza que da el mismo peso a todas las brechas): = 40 . pero sólo es satisfactoria para algunas comparaciones de pobreza.

3% de una población de26’748. 4. el 54.A veces su único refugio es una lona tensada entre unos postes y un edificio cercano.972 habitantes era pobre y 23.En Park Station.692 personas no podían acceder a una canasta mínima de bienes y servicios básicos. POBREZA Y POBREZA EXTREMA EN EL PERÚ. En el año 2002. viven 2. Dentro de este inmenso grupo de padres. Se consideran pobres extremos a quienes aún destinando todos sus ingresos a la compra de alimentos.por toda la ciudad viven miles de formas parecidas.  Situación Actual.300 hombres. La pobreza extrema es una realidad cotidiana para más de 1000 millones de seres humanos que subsisten con menos de un dólar por día.EL DERECHO FINANCIERO Una desventaja del indicador de severidad de la pobreza es que no es de muy fácil interpretación como los indicadores de incidencia o brecha de la pobreza. 3. los hogares de 41 . Duermen en los andenes usando pedazos de frazadas viejas como camas o en casuchas d cartón. Según cálculos de años recientes. POBREZA EXTREMA. mujeres y niños. La mayoría de estas personas no tienen trabajos y han perdido las esperanzas de encontrarlo . no alcanzan a comprar la canasta básica alimentaria.En la India ciento de miles de personas viven en las calles. una estación ferroviaria de Johannesburgo en Sudamérica. Su condición de minoristas no les permite un alquiler relativamente barato de un techo donde puedan pernoctar debido a que necesitan el dinero para comer. No disponen de agua. tan solo en Bombay se hallan en esa situación 250. La razón de que las personas de los ejemplos anteriores y muchas más carezcan de viviendas es sencilla: pobreza extrema.000. instalaciones de saneamiento ni electricidad como es de esperar tales condiciones favorecen la propagación de enfermedades.9% vivía en situación de pobreza extrema. En otras palabras los hogares de 14’542.

la naturaleza de la exclusión económica de millones de personas en el Perú tiene dos caras: Por un lado existe una exclusión de tipo absoluto determinada por la incidencia de la pobreza. más del 80% de la población vivía en pobreza total en Puno. Dicha proporción fue equivalente al 5. la administración pública. La incidencia de la pobreza en especial la pobreza extrema es mucho mayor en zonas rurales que en las urbanas.  Pobreza Extrema por Actividad Económica. Es en este tipo de exclusión donde se generan las percepciones más a centradas de injusticia. Así poco más del 50% de la población del país tenía una historia humana de privación. En el 2002. en ese entonces. de estos sectores el sector agrícola contribuye conlas ¾ partes de todo el empleo en situación de extrema pobreza.004 personas carecían de los ingresos necesarios para adquirir una canasta mínima de alimentos.en Amazonas.91% del total del consumo urbano y al 7. en términos económicos. La actividad económica se divide por sectores. Por otro lado hay una exclusión relativa determinada por la desigualdad. la incidencia de la pobreza extrema sobrepasó el 50%.EL DERECHO FINANCIERO 6’393.68% del total del consumo en las zonas rurales. comercio al por mayor y la construcción. la pobreza total superaba el 50%. marginación y exclusión. 42 . 18 de los 24 departamentos del Perú. En este sentido. una aproximación a la mediación de la desigualdad se encuentra en la proporción del consumo del quintil más pobre en relación con el consumo total. Cusco y Apurímac. que acentúan los riesgos de una situación de conflicto social. La intensidad de la pobreza en el Perú está ligada a grandes inequidades en la distribución del ingreso. Huánuco y Huancavelica. y de parte los sectores en los cuales se reduce el empleo en dicha condición son: el de reparación de vehículos automotores. electricidad -agua. siguiéndole el sector comercio al por menor que concentra el 9.8% de dicha categoría.

su pobreza se relaciona a tener una familia numerosa y un nivel educativo bajo. sobre todo desde un enfoque nacional. En cambio. las empresas tienen deudas y los Estado también tienen deudas. radica en que los primeros no tienen tanta capacidad de gasto. las familias tienen deudas. 43 . y la carencia de tecnología.EL DERECHO FINANCIERO Comparando Lima con el resto del país se aprecia que para el primer caso. es una entidad que si tiene capacidad de gasto. acrecentando la pobreza en ellas. consecuentemente estas líneas tienen como finalidad alcanzarnos un acercamiento a esta realidad en la que se encuentran los estados. CONCLUCION En todo mundo nos damos cuenta que las personas tienen deudas. En la actualidad uno de cada 3 habitantes rurales es pobre extremo. es decir sus deudas se refieren única y exclusivamente a intereses particulares. especialmente en las provincias alto andinas de la sierra sur y en las zonas rurales más alejadas de la Amazonía. El porcentaje de pobreza en las zonas rurales es el triple que presenta la zona urbana. el Perú. su función es el bienestar común.3% del total de la población y las rurales 15%. han sido los sectores de transportes y comunicaciones junto con el de restaurantes y hoteles quienes han concentrado el incremento del empleo en condiciones de pobreza extrema mientras que para el resto del país los sectores con tales características han sido los de comercio al por menor y aquellos denominados de actividades inmobiliarias.  La Pobreza en las Zonas Rurales. el bienestar familiar o el lucro. como el bienestar personal. el segundo. Es en el campo donde están los pobres entre los pobres. tierras y ganados. En el ámbito urbano. Debido a esta situación se produce las migraciones a las ciudades. La diferencia entre todos estos. y sobre todo nunca quiebra. la pobreza extrema representa 9.

por lo que es necesario entrarnos en esta rama del derecho. el Derecho como regulador del quehacer financiero.com/ 44 financiero y . sus entidades gubernamentales. sus entidades creadas para realizar su actividad. sus gastos. BIBLIOGRAFIA  MARTINEZ   tributario –Editorial Reus.    PEÑA CABRERA FREYRE (2OO9) Derecho penal económico-Lima http://www. se amolda a la actividad financiera del Estado.org/editor/docs/05_Rev11_EVC. sus ingresos. y nos permite determinar el sentido verdadero del actuar del Estado. su regulación jurídica su quehacer practico.ipdt. El Perú no está exento de esta verdad. muchos de ellos ahora mis colegas. Una Visión Actual En El Perú. CARRASCO MONTOYA. El Derecho es el mecanismo idóneo para reglamentar las finanzas públicas.blogspot. sus implicancias jurídicas.HERNAN (2009) –Introducción al derecho CARRASCO PIGNATELLI (2014)-Derecho financiero-Lima.EL DERECHO FINANCIERO En tal sentido. A través del presente. y cómo se plantean las políticas financieras de los gobiernos de turno que dirigen el Estado durante su período de gobierno.pdf http://derechofinancieros. deseamos señalar algunos alcances de las finanzas públicas. se realiza por necesidad de absolver las interrogantes de mis alumnos. para todos aquellos que deseen conocer sobre las finanzas del estado peruano. El presente aporte doctrinario. sus modos. EDDIE (2010)-derecho financiero-Lima FIGUEROA BUSTAMANTE. sus capacidades y sus limitaciones. por eso nace y se pone a disposición Derecho Financiero.

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