You are on page 1of 14

FASE II

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Cedillo Víctor, Minagua Anita
ENTIDAD: MUNICIPIO DEL CANTÓN DE RIOBAMBA
NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditoría de gestión
PERÍODO: 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
COMPONENTE: Entorno de Control
OBJETIVO: Identificación y análisis de riesgos relevantes en concordancia con el
entorno del control del Municipio
OPERATIVO
OBSERVACIÓN
N
CONCEPTO
N
SI

1
2
3
4
5

6

7
8
9

INTEGRIDAD, VALORES ÉTICOS Y
COMPORTAMIENTO DE LOS
EJECUTIVOS CLAVE.
¿El Municipio cuenta con lineamientos de
conducta que guía a toda la empresa?
¿El Municipio maneja un código de conducto
alineado correctamente con sus procesos?
¿Los directivos tienen conciencia sobre los
valores e integridad que se maneja dentro de
la empresa?
¿Los directivos tratan de mantener un
ambiente de trabajo positivo?
¿El personal de la empresa tiene conciencia y
manejan los procesos de la manera más
integra posible?
¿Los directivos se preocupan por la integridad
del personal y planifican charlas y
capacitaciones sobre integridad y valores
éticos?
CONCIENCIA DE CONTROL DEL
ALCALDE Y ESTILO OPERATIVO
¿El Alcalde muestra el interés adecuado y
necesario sobre la empresa?
¿Se mantiene una responsabilidad con
conciencia en la gerencia?
¿La administración tiene las características
necesarias para realizar el control en toda la
organización?
COMPROMISO DEL ALCALDE DE
SER COMPETENTE

O

X
X
X
X
X

X

X
X
X

N/A

1 0 1 1 1 2 1 3 ¿El Alcalde crea conciencia sobre la importancia de los procesos en la empresa? ¿El Alcalde se encarga de direccional planes y actividades para manejar los cambios de manera adecuada? PARTICIPACIÓN DE LA JUNTA DIRECTIVA EN EL GOBIERNO Y EL COMITÉ DE AUDITORÍA ¿El comité de auditoría de la empresa trabaja de manera independiente y aplicando siempre una conciencia con valores éticos? ¿El comité de auditoría cuenta con profesionales adecuados para la realización del trabajo? 1 4 1 5 ¿Los perfiles de los directivos son los adecuados para la naturaleza de la empresa? ¿La dirección del Municipio cuenta con la división adecuada? 1 6 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDADES ¿La estructura organizativa de la empresa está claramente definida? 1 7 ¿El personal de la empresa entiende como está estructurada la empresa? 1 8 1 9 2 0 ¿La estructura organizativa se maneja de manera apropiada y acorde a las necesidades del Municipio? POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE RECURSOS HUMANOS ¿Se manejan perfiles de trabajo adecuados para los diversos puestos de trabajos? ¿La contratación del personal se realiza mediante procesos adecuados de selección y contratación? TOTAL RESPUESTAS X X X X X X X X X X X 15 5 .

MATRIZ DE PODERACIÓN ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA COMPONENTE: ENTORNO DE CONTROL Nº 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 FACTOR ¿El Municipio cuenta con lineamientos de conducta que guía a toda la empresa? ¿El Municipio maneja un código de conducto alineado correctamente con sus procesos? ¿Los directivos tienen conciencia sobre los valores e integridad que se maneja dentro de la empresa? ¿Los directivos tratan de mantener un ambiente de trabajo positivo? ¿El personal de la empresa tiene conciencia y manejan los procesos de la manera más integra posible? ¿Los directivos se preocupan por la integridad del personal y planifican charlas y capacitaciones sobre integridad y valores éticos? ¿El Alcalde muestra el interés adecuado y necesario sobre la empresa? ¿Se mantiene una responsabilidad con conciencia en la gerencia? ¿La administración tiene las características necesarias para realizar el control en toda la organización? ¿El Alcalde crea conciencia sobre la importancia de los procesos en la empresa? ¿El Alcalde se encarga de direccional planes y actividades para manejar los cambios de manera adecuada? ¿El comité de auditoría de la empresa trabaja de manera independiente y aplicando siempre una conciencia con valores éticos? ¿El comité de auditoría cuenta con profesionales adecuados para la realización del trabajo? ¿Los perfiles de los directivos son los adecuados para la naturaleza de la empresa? ¿La dirección del Municipio cuenta con la división adecuada? ¿La estructura organizativa de la empresa está claramente definida? PONDERACI ÓN 10 CALIFICACI ON 8 10 7 10 7 10 8 10 5 10 7 10 8 10 9 10 8 10 4 10 8 10 8 10 5 10 8 10 8 10 7 .

17 18 19 20 ¿El personal de la empresa entiende como está estructurada la empresa? ¿La estructura organizativa se maneja de manera apropiada y acorde a las necesidades del Municipio? ¿Se manejan perfiles de trabajo adecuados para los diversos puestos de trabajos? ¿La contratación del personal se realiza mediante procesos adecuados de selección y contratación? TOTAL 10 7 10 8 10 4 10 4 200 138 NIVEL DE RIESGO BAJO MODERA ALTO DO 5% 51% 76% 50% 75% 95% BAJO MODERA ALTO DO NIEVEL DE CONFIANZA Nivel de Confianza: 138/200 = 69% Nivel de Riesgo: 31% Al analizar el Control Interno en el entorno de control se detectó que existe un nivel de confianza del 69% y un riesgo del 31% lo que quiere decir que tiene un nivel de riesgo bajo. pero debe haber un mejor control dentro del Municipio para que el nivel de riesgo no aumente y se ponga en peligro el nivel de confianza. .

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 CONCEPTO ¿La planificación estratégica del Municipio es revisada de manera oportuna? ¿El plan estratégico es comunicado a todo el respectivo personal del Municipio para que tengan un conocimiento general de las estrategias a implementarse? ¿Se maneja un mecanismo que ayude a detectar los riesgos que pueden presentarse en el Municipio ¿Se establecen mecanismos para combatir los riesgos que se presenten? ¿Se comunican oportunamente los riesgos que se presentan en el Municipio ¿Se realiza la auditoría interna periódicamente en el Municipio ¿La auditoría interna proporciona recomendaciones sobre los riesgos a los que se expone el Municipio ¿Se mantiene un control adecuado sobre el cumplimiento de los objetivos? ¿Se establece un control y seguimiento adecuado sobre los principales cambios contables que se presenten? ¿Se mantiene una buena comunicación entre el encargado de detectar los cambios contables y el departamento de contabilidad? OPERATIVO SI NO X X X X X X X X X X N/A OBSERVACIÓN .ENTIDAD: MUNICIPIO DEL CANTÓN DE RIOBAMBA NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditoría de gestión PERÍODO: 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 COMPONENTE: Evaluación de Riesgos OBJETIVO: Identificación y análisis de riesgos relevantes al logro de objetivos para determinar cómo los riesgos deben ser determinados No .

TOTAL RESPUESTAS 4 6 MATRIZ DE PODERACIÓN ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA COMPONENTE: EVALUACIÓN DE RIESGO Nº 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 FACTOR ¿La planificación estratégica del Municipio es revisada de manera oportuna? ¿El plan estratégico es comunicado a todo el respectivo personal del Municipio para que tengan un conocimiento general de las estrategias a implementarse? ¿Se maneja un mecanismo que ayude a detectar los riesgos que pueden presentarse en el Municipio ¿Se establecen mecanismos para combatir los riesgos que se presenten? ¿Se comunican oportunamente los riesgos que se presentan en el Municipio ¿Se realiza la auditoría interna periódicamente en el Municipio ¿La auditoría interna proporciona recomendaciones sobre los riesgos a los que se expone el Municipio ¿Se mantiene un control adecuado sobre el cumplimiento de los objetivos? ¿Se establece un control y seguimiento adecuado sobre los principales cambios contables que se presenten? ¿Se mantiene una buena comunicación entre el encargado de detectar los cambios contables y el departamento de contabilidad? TOTAL NIVEL DE RIESGO BAJO MODERAD ALTO O 5% 51% .75% 76% - PONDERACI ÓN 10 CALIFICACI ON 8 10 4 10 9 10 3 10 4 10 9 10 9 10 5 10 7 10 5 100 63 .

proporcionando la información pertinente? ¿Los objetivos del Municipio son medibles y definidos de manera oportuna? ¿Los sistemas de información son planificados correctamente con la participación de los altos directivos? ¿Las operaciones son controladas y comunicadas con cuidado? ¿Existe una planificación contra riesgos para proteger la información relevante? ¿La planificación contra riesgos de la información es revisada de manera periódica para mejorar sus condiciones? ¿Las líneas de responsabilidad y autoridad son delimitadas de manera oportuna? ¿Las políticas y procedimientos adoptados son comunicados al personal de Municipio de OPERATIVO SI NO N/A X X X X X X X X X OBSERVACIÓN . captura e intercambio de información de una forma oportuna No. pero se está propenso a que el nivel de riesgo aumente si es que no se establecen mecanismos para controlar de mejor manera la evaluación de riesgo.50% BAJO 95% ALTO MODERAD O NIEVEL DE CONFIANZA Nivel de Confianza: 63/100 = 63% Nivel de Riesgo: 37% Al analizar el Control Interno en la evaluación de riesgo se detectó que existe un nivel de confianza del 63% y un riesgo del 37% lo que quiere decir que tiene un nivel de riesgo bajo. ENTIDAD: MUNICIPIO DEL CANTÓN DE RIOBAMBA NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditoría de gestión PERÍODO: 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 COMPONENTE: Información y Comunicación OBJETIVO: La identificación. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 CONCEPTO ¿Se maneja la información importante y confidencial de manera oportuna y cuidadosa? ¿Se informa al Alcalde y Direcciones los sucesos importantes.

proporcionando la información pertinente? ¿Los objetivos del Municipio son medibles y definidos de manera oportuna? ¿Los sistemas de información son planificados correctamente con la participación de los altos directivos? ¿Las operaciones son controladas y comunicadas con cuidado? ¿Existe una planificación contra riesgos para proteger la información relevante? ¿La planificación contra riesgos de la información es revisada de manera periódica para mejorar sus condiciones? ¿Las líneas de responsabilidad y autoridad son delimitadas de manera oportuna? ¿Las políticas y procedimientos adoptados son comunicados al personal de Municipio de manera PONDERACI ÓN 10 CALIFICACI ON 8 10 8 10 8 10 5 10 4 10 7 10 5 10 8 10 8 .manera correcta? 10 ¿El personal tiene la información necesaria para desarrollar sus actividades? TOTAL PREGUNTAS X 6 4 MATRIZ DE PODERACIÓN ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Nº 1 2 3 4 5 6 7 8 9 FACTOR ¿Se maneja la información importante y confidencial de manera oportuna y cuidadosa? ¿Se informa al Alcalde y Direcciones los sucesos importantes.

esto debe manejarse con cuidado para elevar el nivel de confianza a un nivel alto. No. 1 2 3 4 5 6 CONCEPTO Operación SI NO Observaciones ¿Cada área opera coordinada e interrelacionada mente X con las otras áreas de la entidad? ¿Las tareas y responsabilidades relacionadas al tratamiento.10 correcta? ¿El personal tiene la información necesaria para desarrollar sus actividades? TOTAL 10 6 100 67 NIVEL DE RIESGO BAJO MODERAD ALTO O 5% 51% . ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA NATURALEZA DEL TRABAJO: AUDITORÍA DE GESTIÓN PERÍODO: Año 2015 COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL OBJETIVO: realizar controles preventivos para detectar deficiencias dentro de la entidad a ser auditada. autorización registro y revisión de las X transacciones las realizan personas diferentes? ¿Para los diversos actos y transacciones de la entidad se X tiene primero la autorización de la máxima autoridad? ¿Cuenta con indicadores de desempeño para supervisar X y evaluar la gestión administrativa y financiera? ¿El sistema cuenta con medidas de seguridad que alcancen a las entradas procesos almacenamiento y salida de datos? ¿Revisa el municipio sus políticas y procedimientos X periódicamente para determinar si continúan siendo X .75% 76% 50% 95% BAJO MODERAD ALTO O NIEVEL DE CONFIANZA Nivel de Confianza: 67/100 = 67% Nivel de Riesgo: 33% Al analizar el Control Interno en la información y comunicación se detectó que existe un nivel de confianza del 67% y un riesgo del 33% lo que quiere decir que tiene un nivel de riesgo bajo y un nivel de confianza de nivel moderado.

autorización registro y revisión de las transacciones las realizan personas diferentes? ¿Para los diversos actos y transacciones de la entidad se tiene primero la autorización de la máxima autoridad? ¿Cuenta con indicadores de desempeño para supervisar y evaluar la gestión administrativa y financiera? ¿El sistema cuenta con medidas de seguridad que alcancen a las entradas procesos almacenamiento y 2 3 4 5 PONDERACI ÓN 10 CALIFICAC ION 8 10 7 10 8 10 7 10 3 .apropiados para las actividades de la compañía? 7 8 9 10 11 ¿Son entregados los estados financieros a la gerencia operativa? ¿Están acompañados de comentarios analíticos? ¿El sistema refleja la información financiera de manera completa y exacta. colaborando en la toma de decisiones? ¿Son comunicadas y discutidas con la junta directiva y/o el comité de auditorías las variaciones en el rendimiento planificado por lo menos trimestralmente? ¿Se requiere aprobaciones apropiadas de parte de la gerencia antes de permitir acceso a un individuo a aplicaciones y base de datos especificas? ¿Existe un sistema de presupuesto? TOTAL X X X X X 9 2 MATRIZ DE PODERACIÓN ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL Nº FACTOR 1 ¿Cada área opera coordinada e interrelacionada mente con las otras áreas de la entidad? ¿Las tareas y responsabilidades relacionadas al tratamiento.

colaborando en la toma de decisiones? ¿Son comunicadas y discutidas con la junta directiva y/o el comité de auditorías las variaciones en el rendimiento planificado por lo menos trimestralmente? ¿Se requiere aprobaciones apropiadas de parte de la gerencia antes de permitir acceso a un individuo a aplicaciones y base de datos especificas? ¿Existe un sistema de presupuesto? TOTAL 10 8 10 8 10 7 10 8 10 7 10 110 8 81 NIVEL DE RIESGO BAJO MODERAD ALTO O 5% 51% . ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA NATURALEZA DEL TRABAJO: AUDITORÍA DE GESTIÓN PERÍODO: Año 2015 COMPONENTE: MONITOREO OBJETIVO: determinar si las actividades de monitoreo sobre la efectividad del control interno son prácticas y seguras sobre las operaciones diarias de la entidad. y a la vez reducir el nivel de riesgo.75% 76% 50% 95% BAJO MODERAD ALTO O NIEVEL DE CONFIANZA Nivel de Confianza: 81/110 = 74% Nivel de Riesgo: 26% Análisis: Al analizar el Control Interno existe un nivel de confianza del 74% y un riesgo del 26% lo que quiere decir que tiene un nivel de riesgo bajo. .6 7 8 9 10 11 salida de datos? ¿Revisa el municipio sus políticas y procedimientos periódicamente para determinar si continúan siendo apropiados para las actividades de la compañía? ¿Son entregados los estados financieros a la gerencia operativa? ¿Están acompañados de comentarios analíticos? ¿El sistema refleja la información financiera de manera completa y exacta. Se debe trabajar en elevar el nivel de confianza a un nivel alto.

75% 76% - .No. 1 2 3 4 5 6 CONCEPTO ¿Existen políticas / procedimientos para asegurar que se toman acciones correctivas de forma oportuna cuando ocurren excepciones en los controles? ¿Existen procedimientos para monitorear cuando los controles son omitidos y para determinar si la omisión fue apropiada? ¿Se realiza verificaciones de registro con la existencia físicas de los recursos? ¿Se supervisa al personal en las actividades regulares que desempeña? ¿Se analiza los informes de auditoría? ¿Se compara información generada internamente con otra preparada por entidades extrenas? TOTAL Operativo SI NO Observaciones X X X X X X 5 1 MATRIZ DE PODERACIÓN ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA COMPONENTE: MONITOREO Nº 1 2 3 4 5 6 FACTOR PONDERAC CALIFICA IÓN CION 10 8 ¿Existen políticas / procedimientos para asegurar que se toman acciones correctivas de forma oportuna cuando ocurren excepciones en los controles? 10 3 ¿Existen procedimientos para monitorear cuando los controles son omitidos y para determinar si la omisión fue apropiada? 10 8 ¿Se realiza verificaciones de registro con la existencia físicas de los recursos? ¿Se supervisa al personal en las actividades regulares que 10 8 desempeña? 10 7 ¿Se analiza los informes de auditoría? 10 7 ¿Se compara información generada internamente con otra preparada por entidades extrenas? TOTAL 60 41 NIVEL DE RIESGO BAJO MODERAD ALTO O 5% 51% .

pero se debe mejorar el nivel de confianza ya que se encuentra en moderado y debe mejorarse a un nivel alto.20% 159 31.80 NIVEL DE RIESGO BAJO MODERAD ALTO O 5% 51% .20 Nivel de Riesgo: 31.80% 500 100 TOTAL PROMEDIO Nivel de confianza: 68. MATRIZ DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO ENTORNO DE CONTROL EVALUACION DEL RIESGO INFORMACION Y COMUNICACIÓ N ACTIVIDADES DE CONTROL MONITOREO CONFIANZA 69% RIESGO 31% TOTAL 100% 63% 37% 100% 67% 33% 100% 74% 26% 100% 68% 32% 100% 341 68.75% 76% 50% 95% BAJO MODERAD ALTO O NIEVEL DE CONFIANZA .50% BAJO 95% ALTO MODERAD O NIEVEL DE CONFIANZA Nivel de Confianza: 41/60 = 68% Nivel de Riesgo: 32% Análisis: Al analizar el Control Interno existe un nivel de confianza del 68% y un riesgo del 32% lo que quiere decir que tiene un nivel de riesgo bajo.

Análisis: Al realizar un análisis de los cinco componentes del control interno y realizar una media aritmética. . se detectó que existe un nivel de confianza de nivel moderado y un nivel de riesgo de nivel bajo. se deben establecer mecanismos para reducir en lo posible en nivel de riesgo y elevar el nivel de confianza a un nivel alto.