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CONTADORES

& EMPRESAS
SISTEMA INTEGRAl de INFORMACIN

OPERATIV

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PARA CONTADORES, ADMINISTRADORES Y GERENTES

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Principales procedimientos
tributarios que se pueden
realizar a travs de Sunat Virtual
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Principales procedimientos
tributarios que se pueden
realizar a travs de Sunat Virtual
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Gua operativa de temas claves N 1

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PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS
TRIBUTARIOS QUE SE PUEDEN
REALIZAR A TRAVS
DE SUNAT VIRTUAL
PRIMERA EDICIN
SETIEMBRE 2008

7000 EJEMPLARES

PROHIBIDA SU REPRODUCCIN
TOTAL O PARCIAL
DERECHOS RESERVADOS
D.LEG. N 822

NDICE
Introduccin
1.

Inscripcin de personas naturales. ..................................................... 3

2.

Modificacin de datos en el RUC. ......................................................


2.1. Datos generales del contribuyente. ...........................................
2.2. Cambio de domicilio fiscal. .........................................................
2.3. Confirmacin de domicilio. ..........................................................
2.4. Suspensin de actividades ........................................................
2.5. Reinicio de actividades ...............................................................
2.6. Alta de tributos ...........................................................................
2.7. Baja de tributos ...........................................................................
2.8. Baja de establecimientos anexos ...............................................
2.9. Baja de inscripcin ......................................................................

3.

Comprobantes de pago ...................................................................... 54


3.1. Baja de comprobantes ................................................................ 54
3.2. Ticket: autorizacin para utilizar sistemas informticos .............. 58

4.

Consulta y pago de valores pendientes.............................................. 63

5.

Consulta de declaraciones y pagos .................................................... 70


5.1. Consultas de declaraciones ........................................................ 70
5.2. Extracto de declaraciones y pago ............................................... 72

6.

Detracciones ....................................................................................... 77
6.1. Depsito de detracciones ........................................................... 77
6.2. Consulta detracciones ................................................................ 80

CPC Gloria Villa Rojas


Gaceta Jurdica S.A.

HECHO EL DEPSITO LEGAL EN LA


BIBLIOTECA NACIONAL DEL PER
2008-10946
LEY N 26905 / D.S. N 017-98-ED
ISBN: 978-603-4002-87-6

REGISTRO DE PROYECTO EDITORIAL


31501220800652

DIAGRAMACIN DE CARTULA
Martha Hidalgo Rivero

DIAGRAMACIN DE INTERIORES
Luis Briones Ramrez

GACETA JURDICA S.A.


ANGAMOS OESTE 526 - MIRAFLORES
LIMA 18 - PER
CENTRAL TELEFNICA: (01)710-8900
FAX: 241-2323
E-mail: ventas@gacetajuridica.com.pe
www.contadoresyempresas.com.pe
Imprenta Editorial El Bho E.I.R.L.
San Alberto 201 - Surquillo
Lima 34 - Per

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Principales procedimientos
que se pueden realizar a
travs de Sunat Virtual

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GUA OPERATIVA
DE TEMAS
CLAVES

INTRODUCCIN

Los contribuyentes se encuentran en constante interaccin con la Administracin Tributaria,


sea por sus obligaciones de proporcionar determinada informacin a esta, como por las
solicitudes que se encuentran facultados a
presentar, las cuales se encuentran establecidas en el ordenamiento tributario. Como quiera
que el Internet se ha convertido en un medio de
utilizacin masiva en estos tiempos, la Sunat
ha considerado pertinente habilitar a los contribuyentes para que realicen algunos procedimientos desde el lugar donde se encuentren, a
travs de Sunat Operaciones en Lnea(1).

No obstante que Sunat virtual es frecuentemente utilizada por los contribuyentes, muchos
no conocen los procedimientos que pueden

realizar por esta va y an acuden a los centros


de atencin a realizarlos. Asimismo, algunos
conocen tal herramienta pero no saben dnde
encontrar la opcin para efectuar el trmite deseado, o qu informacin debe consignarse, o
si existe algn trmite previo o conexo al que
se pretende realizar.
As, en esta gua operativa se difunden los
procedimientos frecuentemente realizados
por los contribuyentes que pueden llevarse
a cabo a travs del Internet, y se indica los
pasos que se deben seguir en cada uno de
ellos, de manera que no exista duda de que la
operacin virtual ha sido concluida correctamente, agilizando el trmite, sin necesidad de
esperar largas colas.

1. INSCRIPCIN AL RUC DE PERSONAS NATURALES

Las personas naturales que deseen obtener


el RUC para realizar actividades que correspondan a rentas de primera, segunda, tercera o
cuarta categora podrn realizar su inscripcin preliminar a travs de Sunat virtual. Es
decir, a efectos de agilizar su inscripcin en
las oficinas de la Sunat, el interesado previamente ingresar en Sunat virtual, los datos
solicitados por el sistema, y posteriormente,

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se apersonar a las oficinas de la Sunat para


concluir con el trmite, obteniendo as, su
nmero de RUC y su ficha de inscripcin.
A continuacin se muestran los pasos a seguir.
Paso 1: El interesado deber ingresar a la opcin Sunat operaciones en lnea, de la pgina
Web de la Sunat www.sunat.gob.pe.

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Paso 2: Se visualizar el men que no requiere clave Sol, del cual se deber elegir Inscripcin al
RUC de personas naturales:

Paso 3: Seguidamente, aparecer la siguiente informacin bsica respecto del RUC, una vez
ledas las indicaciones, se dar la conformidad presionando Aceptar.

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Paso 4: Se observar la siguiente ventana, en la que se completarn los campos del DNI y fecha
de nacimiento, y se pulsar continuar:

Tratndose de personas que se encuentran inscritas al RUC, el sistema no permitir continuar con
el procedimiento, y arrojar un mensaje indicando al contribuyente que debe apersonarse a las
oficinas de la Sunat.
Paso 5: Luego, el sistema permite visualizar el nombre completo de la persona vinculada al nmero de DNI y la fecha de nacimiento antes ingresados.

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Paso 6: Luego de confirmar la identificacin de


la persona que se inscribe, se deber llenar los
campos respectivos sobre el motivo de obtener
el RUC. Dependiendo del motivo, el sistema
establecer el tributo y cdigo de tributo correspondiente. En este caso, se marcarn las opciones 1), 3) y 5). As, de acuerdo con los datos
del cuadro anterior, el sistema determinar el
impuesto al que se afectar el contribuyente.

Sobre el particular, cuando se elijan dos actividades que correspondan a rentas de distintas
categoras que no puedan desarrollarse de
manera conjunta, el sistema enviar un mensaje avisando que los tributos son inconsistentes. Esto se observa, por ejemplo, cuando
una persona desea afectarse al Nuevo RUS
y a su vez a renta de primera o de segunda
categora.

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contribuyente. En este caso, la informacin es


respecto de las rentas de primera y cuarta categoras, as como del Rgimen Especial de
tercera categora. Una vez ledas las indicaciones, se presionar Aceptar para continuar
el procedimiento.

Paso 7: Luego de marcar la barra para continuar la inscripcin, se observar una pantalla que brinda informacin sobre los tributos
elegidos y sobre las obligaciones correspondientes, que deben leerse con detenimiento
a efectos de conocer las implicancias de ser

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Procedimientos a travs de Sunat Virtual


en caso que el contribuyente desee afectase a un tributo adicional, podr elegir del
men que se presenta en la ltima parte del
siguiente cuadro. Se confirmar la inscripcin, presionando Deseo inscribirme en el
RUC.

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Paso 8: En la pantalla siguiente, se consignarn datos adicionales, tales como la


fecha de inicio de actividades, el domicilio
fiscal o direccin del interesado, telfonos,
correo electrnico, sistema de contabilidad
y de emisin de comprobantes. Asimismo,

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Paso 9: A continuacin, se visualizarn los datos ingresados por el interesado, los que debern ser
revisados a efectos de registrar la informacin. Se presionar Continuar para dar la conformidad.

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Paso 10: Luego, se obtendr la constancia de inscripcin al RUC que se podr imprimir o en caso
de presionar Enviar a correo electrnico, ser dirigida al correo sealado por el contribuyente en
el rubro datos personales.

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Paso 11: Como se puede observar, el sistema


no ha asignado un nmero de RUC a la persona inscrita, pues el trmite no concluye aqu,
sino que esta deber apersonarse a las oficinas de la Sunat con su DNI y el documento que

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sustenta su domicilio, con las copias respectivas a efectos de concluir con la inscripcin y
adicionar informacin que el sistema no permita, tal como la alta de establecimientos anexos,
de corresponder.

Procedimientos a travs de Sunat Virtual

2. MODIFICACIN DE DATOS EN EL RUC

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Origen del Capital

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Condicin de domiciliado en el pas.

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Baja de establecimientos anexos.

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Baja de Tributos afectos.

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Baja de Inscripcin en el RUC.

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Confirmacin de Domicilio Fiscal.

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A efectos de facilitar a los contribuyentes el


cumplimiento de la obligacin de informar los
cambios vinculados al RUC, la Administracin
tributaria aprob el formulario virtual 3128
Modificacin de datos del RUC, a travs del
cual el contribuyente podr comunicar las modificaciones de los datos que se muestran en el
siguiente cuadro:
Nombre comercial.

Actividad econmica principal.

Actividad econmica secundaria.

Cdigo de profesin u oficio.

Sistema de emisin de comprobantes de pago.

Sistema de contabilidad.

Fax.

Telfonos.

Correo electrnico.

10

Domicilio fiscal.

11

Condicin del inmueble declarado como domicilio


fiscal.

12

Comunicacin de Suspencin Temporal /Reinicio de


actividades

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Comunicacin de Alta de Tributos

Seguidamente se observarn los pasos a seguir para realizar modificaciones de datos, para
ello se han agrupado los datos del 1 al 9, como
datos generales, de los cuales se han escogido
algunos para ser objetos de modificacin. Para
los dems datos, salvo el 14 y 15, se realizarn
los trmites respectivos de manera independiente.
Es importante resaltar que para realizar alguna
de las modificaciones indicadas ser necesario
que el contribuyente cuente con su clave SOL.
2.1 DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE

Paso 1: Se deber ingresar a la pgina


Web de la Sunat, www.sunat.gob.pe, y en la
seccin de tributos internos, se elegir la opcin siguiente:

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Paso 2: Se deber consignar el RUC, as como el usuario y contrasea, como se observa y luego
presionar en Iniciar sesin:

Paso 3: En la seccin trmites y consultas de RUC del men, se deber dar clic sobre Modificacin
de Datos RUC.

Paso 4: Se observar la ficha RUC, dividida por tipo de informacin, al lado de cada ttulo se
observa la opcin Ingrese Aqu, en la cual se deber presionar para realizar las modificaciones
respectivas. En este caso, se empezar con los datos del contribuyente.

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Paso 5: A continuacin se observar el formulario virtual 3128, que consta de tres (3) columnas, la primera describe los datos, la segunda
muestra datos declarados anteriormente por el
contribuyente a la Sunat, y la tercera es la que
permitir ingresar los datos a modificar.

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Por ejemplo, tenemos que la actividad principal


ha sido declarada con el CIIU 7499-6 el cual

ser cambiado por el CIIU 7412-0, y as se


modificarn los siguientes datos: el cdigo de
profesin u oficio, nmero de fax y el cdigo de
la ciudad, nmero de celular y el cdigo de la
ciudad, as como la direccin de correo electrnico. Cabe sealar que cuando se declaren nmeros telefnicos es necesario indicar el lugar
al que pertenecen. Efectuados los cambios se
presionar Aceptar.

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Paso 6: Se observar una ventana sealando los datos que han sido objeto de modificacin o
inclusin por primera vez (alta) y se aceptarn las modificaciones realizadas:

Paso 7: Luego se observar la ficha RUC del contribuyente con los datos modificados en letras
negritas, no obstante se debe presionar aceptar a efectos de que tales modificaciones sean guardadas y obtener un nmero de operacin.

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Paso 8: Finalmente, se visualizar la ficha RUC modificada y el nmero de transaccin respectivo.

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2.2 MODIFICACIN DE DOMICILIO


Actualmente, no es necesario que el contribuyente se apersone a las oficinas de la Sunat
a efectos de cambiar su domicilio fiscal. Sea
que la condicin de domicilio se encuentre
como habido, no hallado o no habido, este
trmite puede realizarse a travs de Sunat
virtual.

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La modificacin de domicilio puede ocurrir por


diversos motivos, es decir, que el contribuyente efectivamente se cambio de domicilio, o que
para la Administracin no ha sido posible notificarlo y le ha otorgado la condicin de no hallado o incluso de no habido.

relacionada con el procedimiento que se muestra a continuacin, a efectos de que realicen la


verificacin de domicilio respectiva.
En el caso de personas naturales, si el domicilio del contribuyente coincide con el declarado en la RENIEC, la confirmacin de domicilio
ser automtica, por lo que inmediatamente la
condicin de domicilio ser habido, independientemente del estado del domicilio antes de
la verificacin.
Seguidamente observaremos un caso de cambio de domicilio cuando el nuevo domicilio no
coincide con la direccin que figura en el DNI
del contribuyente.
Paso 1: Un vez que el contribuyente ha ingresado a Modificacin de datos del RUC, como
se observ en el procedimiento anterior, se observar la ficha RUC. El contribuyente se deber dirigir a Datos de Domicilio Fiscal y presionar
la opcin Ingrese Aqu.

Tratndose de contribuyentes que permanezcan en el domicilio fiscal declarado inicialmente y se encuentren con domicilio no hallado,
solo debern marcar S en la opcin confirmar
que se encuentra casi al final de la pgina 20

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con espacios en blanco que debern ser
completados por el contribuyente. En este
caso, tenemos que el nuevo domicilio ser
Jirn Diana, Mz A9 Lt 8, Urb. Sagitario, Santiago de Surco. Respecto de la confirmacin
de domicilio, deber permanecer en la opcin No.

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Paso 2: Se obtendr la siguiente pantalla,


donde se observa el nombre completo del
contribuyente y la condicin de domicilio.
Seguidamente se muestra tres columnas, la
primera con los datos que forman parte de la
direccin, la segunda, con la direccin que
se haba declarado en el RUC y la tercera

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Paso 3: Luego de aceptar, se observar un pantalla donde se muestran los datos modificados,
para confirmar el trmite se presionar Aceptar.

Paso 4: Como se puede observar, el domicilio fiscal ha cambiado a la condicin pendiente, la cual
solo cambiar cuando se realice la confirmacin de domicilio. Esto ocurre cuando la direccin del
domicilio fiscal no coincide con la declarada en el RUC.

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Paso 5: Finalmente, se visualizar la ficha RUC, con los datos del domicilio fiscal modificados.

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2.3 CONFIRMACIN DE DOMICILIO O ACUSE


DE RECIBO

Las personas naturales que se inscriban al


RUC por primera vez o reactiven su RUC o
realicen la modificacin de su domicilio fiscal,
obtendrn la condicin de habido de manera
automtica cuando el documento que sustenta
su domicilio tenga la direccin declarada en la
RENIEC. Por el contrario, las personas naturales que no se encuentren en dicho supuesto,
as como las personas jurdicas, debern esperar la verificacin del domicilio, es decir, a ser
notificados por la Administracin tributaria con
el formulario 2607.

Una vez realizada la verificacin, el notificador


entregar la conformidad a la Administracin
Tributaria quien actualizar la condicin del

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RUC, a estado habido, en un promedio de 3 a 5


das hbiles. No obstante, el contribuyente que
con urgencia necesite su RUC, podr agilizar
dicha actualizacin presentando el formulario
2607 con una copia, en las oficinas de la Sunat o con mayor facilidad, si tuviera su clave
SOL podr realizarlo a travs de Sunat virtual,
a continuacin se indica los pasos para efectuar este trmite.
Paso 1: Una vez que el contribuyente ha ingresado con su clave SOL a Sunat Virtual, se deber presionar la opcin Modificacin de datos
RUC del men Trmites RUC, y se visualizar
la siguiente ventana, donde se observa que la
condicin del domicilio es pendiente. A efectos
de cambiar dicho estado, se deber ubicar la
opcin Acuse de Recibo y dar clic a Ingrese
Aqu.

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Paso 2: En seguida, se observar la pantalla que solicita el nmero de notificacin, dato que se
encuentra en la parte superior derecha del formulario 2607. Se ingresa el dato solicitado y se presiona aceptar.

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Paso 3: Se observarn los datos modificados y la fecha en que se realiza el acuse de recibo a
travs de SOL. Se da la conformidad presionando aceptar.

Paso 4: Se visualizar la ficha RUC con la condicin del domicilio habido. A efectos de concluir
este trmite, se deber presionar aceptar (ubicado al inicio o final de la pantalla) de lo contrario no
se registrar la informacin.

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Paso 5: Finalmente se obtendr el Comprobante de Informacin Registrada (CIR) con el nmero


de la operacin, lo cual certifica que se ha realizado correctamente el trmite.

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2.4 SUSPENSIN DE ACTIVIDADES

Los contribuyentes podrn solicitar la suspensin de actividades cuando prevean que dejarn de operar por un periodo no mayor de 12
meses. Este trmite puede realizarse hasta
2 veces dentro de un mismo ejercicio y surte
efectos a partir del primer da del mes siguiente
a la fecha en que se inicia la suspensin.
A continuacin se indicar cmo se realiza este
trmite a travs de Sunat virtual, para ello el
contribuyente deber sealar el nmero y la

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fecha del ltimo comprobante emitido o recibido, segn corresponda.


Cabe sealar que el plazo para realizar la suspensin es de cinco (5) das hbiles posteriores a la fecha de la suspensin, si la fecha de
suspensin fuera anterior al plazo indicado, el
sistema no permitir continuar con el trmite.
Paso 1: En la ficha RUC del contribuyente, se
presionar sobre la opcin Ingrese Aqu que se
encuentra al lado de Suspensin/Reinicio de
actividades.

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ingresos (emitido) como de compras (recibido),
solo uno de ellos. En este trmite se optar por
el primero.
En caso de utilizar un comprobante de compra,
adicionalmente se requerir el nmero de RUC
del emisor.

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Paso 2: Seguidamente, se observar el formulario 3128 que permite realizar tanto la suspensin como el reinicio de actividades. En este
caso, se deber marcar la opcin suspensin
de actividades, la fecha de suspensin y el
documento que sustenta la suspensin, que
puede ser tanto un comprobante de ventas o

Paso 3: Luego de aceptar la modificacin realizada, se muestra una pantalla con los datos modificados y el documento utilizado para sustentar el trmite. Se presionar aceptar para confirmar la
modificacin.

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Se debe considerar que esta suspensin surte
efectos a partir del 01 de agosto de modo que
el contribuyente deber presentar sus declaraciones juradas hasta el periodo julio, inclusive
y la declaracin jurada anual, de corresponder.

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Paso 4: Luego, se visualizar la ficha RUC,


con los datos modificados. Al iniciar la modificacin, el contribuyente se encontraba con el
RUC en estado activo, ahora est con suspensin temporal. Se deber presionarse Aceptar
para concluir.

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Cabe indicar que el contribuyente podr cambiar el estado de su RUC en cualquier momento, con un comprobante de compra o de venta.

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Paso 5: Finalmente, se obtendr el CIR, con el


nmero de transaccin, como constancia que
se ha realizado el trmite.

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2.5 REINICIO DE ACTIVIDADES

Ahora bien, a efectos de realizar este trmite,


solo se requerir sealar la fecha del reinicio,
es decir, a diferencia de la suspensin, no ser
necesario hacer referencia a algn comprobante emitido o recibido.
Paso 1: Se deber ingresar a la opcin Suspensin/Reinicio de actividades de la pantalla
que se observa.

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Como se indic anteriormente, la suspensin


de actividades tiene un plazo mximo de duracin de doce (12) meses, luego de los cuales
se deber proceder con el reinicio. An cuando el contribuyente no formalice realizando
el trmite respectivo- su reinicio, se entender que el RUC se encuentra activo y deber cumplir con sus obligaciones tributarias
respectivas. Por otro lado, se podr reiniciar

actividades antes de que venza el plazo antes


mencionado.

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Paso 2: Se visualizar el formulario 3128 donde se marcar Reinicio de Actividades y se consignar la fecha del reinicio. Asimismo, se observar que las casillas que solicitan datos de comprobantes de pago se desactivan, ya que no se solicita esta informacin para este trmite. Luego se
presionar aceptar.

Paso 3: Seguidamente, se muestra un resumen de la informacin modificada y se procede a


Aceptar.

Paso 4: En la ficha RUC del contribuyente se observar que la condicin del RUC ha cambiado y
se encuentra activo. Para concluir el trmite se presiona Aceptar.

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Paso 5: Finalmente, se visualizar la ficha RUC que deja constancia de la transaccin, indicando
el nmero de esta.

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2.6 ALTA DE TRIBUTOS


Los procedimientos a travs de Sunat operaciones en lnea son de gran utilidad para los contribuyentes. Este es uno de los ms importantes, pues muchas veces resulta necesario para
proceder con la solicitud de emisin de comprobantes de pago, ya que esta no procede si

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los tributos son inconsistentes. A continuacin,


se observar la afectacin de una persona natural a rentas de segunda categora.
Paso 1: A efectos de realizar la afectacin a un
nuevo tributo, se deber ubicar la opcin registro de tributos afectos, y marcar la flecha que
apunta hacia abajo, situada al extremo derecho
de esta opcin.

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Paso 2: Se observarn los tributos a los que se encuentra afecto el contribuyente - en este caso,
renta de cuarta categora - y las opciones para dar de alta o baja a los tributos. En este caso, se
elegir Alta para afectarse a un nuevo tributo.

Paso 3: En seguida, se visualizar el formulario virtual 3219, a travs del cual se efectuar la
alta del tributo correspondiente.

A efectos de tener mayor informacin sobre los tributos, antes de efectuar la alta, se

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podr ingresar a la opcin ubicada en la parte


inferior del formulario: relacin tipo de contribuyente - tributos. No obstante, el contribuyente que tenga conocimiento de los tributos
a los que se afectar, podr continuar con el
paso 6.

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Paso 4: Al marcar dicha opcin, se obtiene informacin de los tipos de contribuyentes.

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Paso 5: Cada opcin tiene los tributos asociados que son compatibles con el tipo de contribuyente,
que se podrn visualizar presionando en el tipo deseado. En este caso, se marcar el cdigo 01,
persona natural sin negocio.

Paso 6: En el formulario 3219, se presionar en la flecha para visualizar la lista de los tributos y se
elegir el que corresponda. Como se puede observar, el contribuyente se podr afectar a varios tributos a la vez y sealar la fecha de inicio de la afectacin. En este caso, se elige: renta de segunda
categora, con fecha de inicio 02/03/2008.

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Paso 7: Seguidamente, se apreciar un resumen de los datos modificados, para confirmar la afectacin, se presiona en Aceptar.

Paso 8: Se observar la ficha RUC - en este


caso se muestra solo la parte pertinente-, con
el nuevo tributo afecto, no obstante, an no se
ha concluido el trmite, pues existe la posibilidad de anularlo, con la opcin deshacer que

aparece en el extremo inferior derecho del siguiente cuadro. Al finalizar la ficha, se encuentra el botn Aceptar, el cual se presiona para
grabar todos los datos modificados y concluir
con la alta de tributos.

Paso 9: Finalmente, aparecer el comprobante de informacin registrada con los datos modificados.

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2.7 BAJA DE TRIBUTOS A TRAVS DE SUNAT


VIRTUAL
Como se sabe, el contribuyente que deje de
realizar operaciones vinculadas a algn tributo
al que se encuentra afecto, deber solicitar la
baja del mismo. As, cuando una empresa deja
de tener trabajadores es necesario realizar
la baja de los tributos vinculados a la planilla
como son Essalud, ONP y renta de quinta categora. De la misma manera, cuando una persona arrienda algn mueble e inmueble y deja

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de percibir ingresos por esta actividad deber


comunicarlo a la Sunat a efectos de que no le
exijan los pagos posteriores por las rentas de
primera categora a las que se encuentra afecta. A continuacin se indica cmo se realiza el
trmite a travs de Sunat virtual.
Paso 1: Luego de haber ingresado a modificacin de datos al RUC, como en los procedimientos anteriores, se observar la ficha RUC
del contribuyente, en la cual se deber ubicar la
opcin registro de tributos afectos, dar clic en la
flecha con direccin hacia abajo.

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Paso 2: Se observar que el rubro Registro de tributos afectos se expande mostrando los tributos
afectos, as como las opciones para dar de alta y para dar de baja. En este caso, se marcar el
tributo que se desea retirar en este caso ser renta de primera categora- y se presionar Dar
de Baja:

Paso 3: Seguidamente, se visualizar el formulario 3125 Baja de Tributos, en el que se consignar la fecha de la baja. Cabe sealar que el plazo para efectuar este trmite es de cinco das
hbiles de ocurrido el hecho, de lo contrario no podr realizarse a travs de Sunat virtual.

As, en caso de que el contribuyente, consigne una fecha anterior a los cinco das hbiles de la
fecha de la solicitud de baja, observar el siguiente mensaje y no podr continuar con el trmite.

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Paso 4: Continuando con la baja de tributos, al aceptar la modificacin se visualizar un resumen


de los datos modificados y se presionar Aceptar.

Paso 5: Se observar la ficha RUC donde el tributo renta de primera categora se encuentra eliminado. Cabe indicar que este tributo an puede ser restituido, ya que el sistema permite deshacer el
trmite, presionando dicha opcin ubicada en el extremo derecho de la fila a la que corresponde el
tributo. En este caso se proceder presionando Aceptar para concluir con la baja del tributo.

Paso 6: Finalmente, se observar la ficha RUC solo con los tributos afectos.

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2.8. BAJA DE ESTABLECIMIENTOS ANEXOS.

Paso 1: Al ingresar a la opcin modificacin de


datos al RUC, se observar la pantalla de la
ficha RUC. En la penltima fila se encuentra la
opcin establecimientos anexos, en el extremo
derecho se observan unas flechas que permiten ampliar ( ) o minimizar ( ) la informacin.
Se presionar la primera para visualizar los establecimientos de la empresa.

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De acuerdo con el Reglamento de la Ley del


RUC, los contribuyentes que realicen actividades en establecimientos adicionales a su domicilio fiscal debern declararlos a la Sunat, como
establecimientos anexos y clasificarlos segn
su uso como casa matriz, sucursales, agencias,
locales comerciales o de servicios, sedes productivas, depsitos o almacenes, oficinas administrativas, entre otros. Este trmite se realiza en
las oficinas de la Administracin Tributaria.

comunicar a la Sunat dentro de los cinco (5)


das hbiles siguientes al trmino de sus actividades en el local declarado como anexo. As
los contribuyentes que tengan su clave SOL,
podrn realizarlo a travs de Sunat virtual,
como se indica a continuacin.

Asimismo, los contribuyentes que dejen de operar en sus establecimientos anexos debern

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Paso 2: Al ampliar la informacin de los establecimientos anexos, se observar un recuadro que se


deber marcar para realizar la baja del establecimiento, y se presionar la opcin Dar de baja.

Paso 3: Seguidamente, se observar una pantalla donde se deber consignar la fecha de la baja,
que no podr ser posterior a la fecha en que se realiza el trmite, y se presionar Aceptar.

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Paso 4: Luego, se visualizar un resumen de los datos modificados a efectos de que se verifique
la informacin, luego se confirmar el trmite pulsando Aceptar.

Paso 5: Se deber verificar el establecimiento eliminado, si este no fuera el que se desea dar de
baja, el contribuyente podr anular el trmite presionando en la opcin deshacer, con lo cual queda sin efecto todo lo realizado anteriormente. En este caso, se presionar Aceptar, con lo cual se
finaliza la operacin.

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Paso 6: A efectos de acreditar el trmite, el contribuyente obtendr su ficha RUC con el nmero
de operacin correspondiente. Como se puede observar, dado que el contribuyente no cuenta con
otros establecimientos anexos, esta opcin no se visualiza en la ficha RUC.

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2.9 BAJA DE RUC


La opcin de realizar la baja del RUC a
travs de Sunat virtual, solo est habilitada para aquellos contribuyentes inscritos
como persona natural, sucesin indivisa
o sociedad conyugal que soliciten su baja

CONTADORES & EMPRESAS

con motivo de cierre o cese. Aquellos que


tengan establecimientos anexos y comprobantes de pago, debern darlos de baja
previamente.
Paso 1: En la ficha RUC del contribuyente, se
ingresar a la opcin Baja de Inscripcin situada al final de la pantalla, como se observa.

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Paso 2: Se consignar la fecha de cierre o cese y se presionar Aceptar.

Paso 3: Se verificar la informacin sealada y a continuacin Aceptar.

Paso 4: En seguida se observar la ficha RUC con estado de baja definitiva, y se presionar aceptar para confirmar la baja del RUC.

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Paso 5: Finalmente, se tendr la ficha RUC con el nmero de transaccin que sustenta la operacin realizada.

3. MODIFICACIONES VINCULADAS A COMPROBANTES DE PAGO

Entre las operaciones ms frecuentes vinculadas a comprobantes de pago, realizadas por


los contribuyentes, se encuentran la baja de
comprobantes de pago, la baja de series y la
cancelacin de autorizacin de impresin, a
continuacin se sealar los pasos para realizar la primera. Asimismo, se indicar cmo
solicitar la autorizacin para emitir tickets a travs de medios informticos, considerando que
cada vez ms empresas utilizan este medio
para emitir este tipo de comprobantes.

3.1 DECLARACIN DE BAJA DE COMPROBANTES DE PAGO


A travs del formulario virtual 855, los contribuyentes podrn realizar la baja de comprobantes
de pago, baja de series, as como la cancelacin

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de autorizacin de impresin cuando no se llegue a imprimir los comprobantes.


En este caso, se mostrarn los pasos a seguir
para realizar una baja de comprobantes ante la
Sunat, que podr efectuarse por deterioro, por
robo o extravo, por cambio de rgimen o por
baja de tributos vinculados a los comprobantes
de pago. En estos dos ltimos casos, la baja
debe efectuarse hasta la fecha en que se realiza el cambio de rgimen o la baja de tributos.
Paso 1: Una vez que el contribuyente ha ingresado a Sunat Operaciones en lnea con
su clave SOL, visualizar una ventana con un
amplio men, en el cual se deber dirigir al rubro Trmites y Consulta de Comprobantes de
Pago, en el cual se presionar la opcin que
se observa:

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Paso 2: Se visualizar el formulario virtual N 855, en el que se muestra los tres trmites que
pueden efectuarse a travs de este. En este caso, se marcar la segunda opcin y se presionar
Aceptar.

Paso 3: En la siguiente ventana, se completarn los datos de los comprobantes de


pago que se darn de baja. En el motivo
de la baja, al presionar la flecha de la derecha se desplegar una lista de opciones
que el contribuyente podr escoger, en este
caso se elegir baja por deterioro(1). En fecha de ocurrencia, se indicar la fecha del

(1)

deterioro, que podr ser digitada o seleccionada del cono de la derecha, el cual al ser
presionado muestra un calendario mensual.
Se consignarn los datos de los comprobantes que se desean dar de baja. En este caso
los comprobantes son boletas de venta de
serie 005, y correlativos del 47 al 56. Luego
se presionar aceptar.

Los documentos dados de baja debern ser destruidos. La declaracin de baja de comprobantes, salvo en el caso de robo o extravo,
no exime de la responsabilidad por la circulacin posterior de los documentos, tal como lo seala el numeral 5 del artculo 12 del
Reglamento de Comprobantes de Pago (R.S 007-99/SUNAT).

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Paso 4: Para confirmar la operacin, el sistema muestra un resumen de los datos consignados que
debern ser verificados a efectos de que el trmite se realice correctamente, ya que luego de este
paso no se podr revertir la operacin. Se da la conformidad marcando Aceptar.

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Paso 5: Finalmente, se muestra una ventana que seala la operacin realizada, as como algunas
indicaciones respecto de la baja de comprobantes.

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3.2 AUTORIZACIN DE EMISIN DE TICKETS A


TRAVS DE APLICATIVOS INFORMTICOS

Inicialmente, se autoriz la utilizacin de tales


aplicativos hasta el 30 de junio de 2008, para
los contribuyentes que hubieran presentado
el formulario 845 hasta el 31 de diciembre de
2007; no obstante, con la RS 237-2007/SUNAT
los plazos fueron prorrogados hasta el 30 de
junio de 2009 y hasta el 31 de diciembre de
2008, respectivamente.
Ahora bien, a efectos de cumplir con la presentacin del formulario 845 a travs de Sunat virtual,
el contribuyente deber tener su clave SOL y seguir los pasos que se indican a continuacin.

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Como se sabe, el reglamento de Comprobantes de Pago considera comprobantes de pago


a los tickets emitidos nicamente, a travs de
mquinas registradoras que utilizan sistemas
cerrados que no pueden ser modificados. Sin
embargo, en virtud a que existen aplicativos informticos que facilitan el control de las operaciones y la emisin de los registros de ventas,
diversas entidades optaron por utilizarlos en
la emisin de tickets, an cuando no estaban
comprendidos en el referido reglamento.

con informacin referida a los sistemas en


cuestin.

Paso 1: Luego de ingresar a Sunat operaciones en lnea e ingresar la clave SOL; el contribuyente deber marcar la opcin Formulario
845 ubicada en Trmites y consulta de Comprobantes de Pago del men.

Posteriormente, la Administracin Tributaria, a


travs de la Resolucin de Superintendencia
(RS) 064-2006/SUNAT autoriza la utilizacin
de aplicativos informticos declarados como
mquinas registradoras, en tanto los contribuyentes presenten el formulario virtual 845

Paso 2: Se observar el formulario 845, donde


el contribuyente deber sealar si el formulario
se presenta por primera vez, en este caso se
indicar que s. En caso de que la respuesta

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sea no, el sistema mostrar los formularios


presentados anteriormente para que el contribuyente seale el que desea sustituir. Se presionar Siguiente.

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Paso 3: En la siguiente ventana se deber completar la denominacin (nombre) del programa.


En la forma de desarrollo, deber elegirse si el
sistema fue adquirido (de algn proveedor) o
fue autodesarrollado (por el mismo contribuyente). Tambin se sealar si se conoce el
programa fuente, de ser as, se consignar el
lenguaje de programacin.

Tratndose de un software adquirido, deber indicarse el nmero de RUC del proveedor, si es nacional y consignar sus nombres y

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apellidos, razn o denominacin social, si fuera


extranjero, se sealar el cdigo del pas al que
pertenece.
Respecto de la ubicacin del software, deber indicarse si se ubica en un solo lugar (centralizado), de ser as, sealar si dicho lugar es
el domicilio fiscal, un anexo, en el extranjero
u otros; si no fuera centralizado, se sealar
en distintos lugares. Al terminar de completar
la informacin de esta pantalla, se presionara
Siguiente.

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Paso 4: En esta pantalla se informar respecto del almacenamiento de la informacin;
si es centralizado, se indicar el lugar, de lo
contrario, se marcar por punto de venta. Adicionalmente se indicar las caractersticas
de la numeracin correlativa, de estar compuesta por nmeros y letras se elegir alfanumrico, si fueran slo nmeros, se indicar
numrico.

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En formato, se representar la composicin del


correlativo, el signo # representa los nmeros,

as si la numeracin va del 000001 al 999999,


se colocar ######. Si el formato fuera alfanumrico, se colocar la letra correspondiente
y los nmeros se representar por el signo #.
Por ejemplo de A1000 al Z9999, se colocar
A####. Tambin se indicar el nmero mximo del correlativo que genera el aplicativo. Si
el sistema no tuviera un nmero tope, en la
opcin otros, deber sealarse que no se ha
previsto el retorno de correlativo. Luego se presionar Siguiente.

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GUA OPERATIVA DE TEMAS CLAVES


Debe tenerse en cuenta que no se registran
equipos no relacionados directamente con la
impresin de documentos, tales como lectoras,
monitores u otros equipos similares, sino solo
aquellos que permitan la impresin.
En este caso, se ha ingresado la informacin
individual, consignando los datos correspondientes y presionando aceptar, esta operacin
se repetir para cada dispositivo que se deba
informar.

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Paso 5: En este paso, debern sealarse los


datos (marca, modelo y serie) de los medios a
travs de los cuales se emiten los tickets y donde se encuentran ubicados, segn el cdigo de
establecimiento. Se podr ingresar individualmente hasta diez dispositivos, para un nmero
mayor de dispositivos deber utilizarse un archivo plano que deber tener las caractersticas sealadas en esa pantalla, luego, podr
cargarse presionando Examinar.

Paso 6: Los dispositivos ingresados podrn


ser eliminados marcando el aspa que se encuentra a la derecha de cada uno. En caso de

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verificar que toda la informacin es correcta se


presionar Grabar para concluir con el llenado
del formulario.

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4. REPORTE DE VALORES PENDIENTES DE PAGO

De acuerdo con el procedimiento 57 del


TUPA de la Sunat, los contribuyentes podrn
solicitar un reporte de los valores que haya
emitido esta entidad. Este reporte contiene
informacin de las deudas pendientes de
pago que hayan sido notificadas a travs de
valores, como son la orden de pago, la resolucin de multa o la resolucin de determinacin. Es as que en este reporte no se

CONTADORES & EMPRESAS

muestran todas las deudas del contribuyente que se encuentran impagas pues pueden
existir deudas pendientes que an no han
sido notificadas.
Esta informacin podr obtenerse a travs de
Sunat virtual, para lo cual el contribuyente deber tener su clave de acceso a Sunat operaciones en lnea (SOL).

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Paso 1: En el men que arroja el sistema luego de ingresar los datos del RUC y la clave SOL, se
deber elegir, Valores Pendientes de Pago.

Paso 2: Seguidamente deber ingresar el rango de fechas por el que se realiza la consulta, que no
deber ser mayor a 6 meses. Y se presionar Consultar.

Paso 3: Aparecer el reporte de los documentos notificados pendientes de pago por el periodo
sealado. Si el contribuyente desea ver el detalle de un documento pendiente de pago, deber
presionar en el nmero del valor.

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Paso 4: En este caso, se presiona el tercer valor y se obtiene lo que se aprecia en el grfico inferior. Se presiona Regresar para visualizar el reporte completo.

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Pago de valores pendientes

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A efectos de realizar pago de valores a travs


de Sunat virtual el contribuyente deber haber
solicitado a su banco que afilie su cuenta al sistema de pagos a travs de Sunat virtual.

Paso 5: En esta pantalla, el contribuyente podr


optar por efectuar el pago de tales valores, seleccionndolos. As, se marcar con un check el
cuadrito ubicado al lado derecho del valor que
se pagar y se presionar Pagar.

Paso 6: Seguidamente se observar una pantalla con los valores seleccionados, donde se deber
colocar el importe a pagar por cada concepto, pues se aceptan pagos parciales. En este caso, se
consignar el importe total de cada concepto y se dar clic en Continuar.

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Paso 7: La siguiente pantalla muestra los importes a pagar ingresados, se verificar que sean
correctos, y se marcar Continuar.

correspondiente al banco donde se tiene la


cuenta afiliada. Cabe recordar que para pagar
con cargo en cuenta, algunos bancos tienen
horarios de atencin que podrn ser verificados
al final de la siguiente pantalla.

Paso 8: Como se puede observar el pago se


puede realizar con cargo en la cuenta afiliada
o con la tarjeta de crdito afiliada a Verified by
Visa. En este caso se optar por la primera opcin, por lo que se deber presionar el cono

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Paso 9: Finalmente se obtendr la constancia de pago.

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Pago con tarjeta de crdito.

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Los contribuyentes que hayan solicitado a


la entidad emisora de su tarjeta de crdito la
afiliacin a Verified by visa podrn pagar sus
deudas tributarias con esta tarjeta. Cabe indicar que la tarjeta no necesariamente debe estar a nombre de la empresa. Seguidamente,

se realizarn los pasos del pago con tarjeta de


crdito de una deuda de S/. 1,013.
Paso 8: Se deber marcar el cono Visa,
PASO 9: Seguidamente se observar el formulario de pago con tarjeta de crdito donde se
debern completar los datos solicitados y se
presionar continuar.

Paso 10: Se deber consignar la contrasea y se deber presionar enviar para obtener la constancia correspondiente.

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5. SOLICITUD DE REPORTE DE PRESENTACIN DE


DECLARACIONES Y PAGOS

informacin vinculada a declaraciones y pagos.


5.1 CONSULTA DE DECLARACIONES

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De acuerdo con el inciso k) del artculo 92 del


TUO del Cdigo Tributario, los contribuyentes podrn obtener un reporte de las declaraciones presentadas y los pagos realizados,
que podr ser solicitado en las oficinas de
la Sunat o, a travs de Sunat virtual siempre que los contribuyentes cuenten con su
clave SOL. A continuacin se mostrar diversas opciones que brinda SOL para consultar

Paso 1: Luego de haber ingresado a SOL y digitado su RUC, usuario y contrasea, el contribuyente observar el men y se dirigir a Declaracin y pago presionando en el siguiente link:

Paso 2: Tal como lo seala el ttulo de la pantalla, a travs de esta opcin, solo se obtendr informacin de las declaraciones presentadas para ello, mas no de los pagos; as se consignar el
rango de periodos que se desean consultar, que no podr ser mayor a seis (6) meses.

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Paso 3: Se visualizarn las declaraciones presentadas, ordenadas de manera cronolgica desde


la mas reciente hasta la mas antigua.

En la parte superior se observa que el rango consultado consta de 14 tems, es decir, hay una
segunda pgina que podr ser consultada presionando el nmero 2 o siguiente para ver los dems
elementos.

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Paso 4: Tambin se podr visualizar la constancia de presentacin de la declaracin presionando


en la opcin Comprobante ubicada en cada fila de la declaracin. En este caso se observar la
declaracin presentada a travs del PDT 600 correspondiente al periodo 10/2007. Esta constancia
podr ser guardada, impresa o enviada a un correo electrnico.

5.2 EXTRACTO DE DECLARACIONES Y PAGO

Este es otro medio para realizar consultas de


declaraciones y tambin arroja informacin relacionada a los pagos.

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Paso 1: A efectos de que el contribuyente obtenga informacin tanto de las declaraciones presentadas a travs del PDT como de los pagos
realizados a travs de pago fcil, deber ingresar a la opcin que se muestra a continuacin:

Procedimientos a travs de Sunat Virtual


a cero. El rango de fechas a consultar puede
realizarse en funcin del periodo tributario o de
la fecha de presentacin de las declaraciones.
Se recomienda un mximo de 24 meses. En
este caso, se marcaron las siguientes opciones
y se presion buscar.

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Paso 2: Seguidamente se debern consignar


los datos del rubro I (opcional) y en el rubro II,
los criterios para hacer la consulta. La bsqueda
puede realizarse por un formulario determinado
o por todos, y en importe pagado, se podr elegir mayor a cero, igual a cero y mayor o igual

Paso3: Como se observa, este reporte muestra informacin de las declaraciones y los pagos, incluso se observan las columnas cdigo
de tributo y descripcin de los tributos pagados. No obstante, en los casos en que no figura dicha informacin, se observa la opcin

CONTADORES & EMPRESAS

detalle de tributos pagados, al presionarla se


observar que an no se encuentra habilitada y arroja un mensaje de error, no obstante
esta informacin se podr consultar por otra
va como se muestra en le siguiente procedimiento.

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Verificacin de pagos por formulario.

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Esta opcin se consultar si en el detalle anterior no puede visualizarse los conceptos pagados.

Paso 1: En el reporte anterior no se visualiza la


informacin de los tributos pagados a travs del
PDT 601 correspondiente al periodo 06/2008. A
efectos de obtener tal informacin se deber
ingresar al siguiente link:

Paso 2 : En la ventana que se observa deber consignarse el nmero del PDT y el nmero de
orden de este y luego presionar Buscar.

Paso 3: Se visualizar la pantalla con los datos del tributo pagado y los importes por cada tributo.

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Paso 4: Esta verificacin tambin podr efectuarse cuando se trate de boletas de pago. Por ejemplo, en el reporte obtenido anteriormente se observa la boleta de pago 1660 del periodo 07/2008
que corresponde a pago de valores a travs de Sunat virtual y no muestra el tributo, por lo que se
realizar la verificacin del pago. Se ingresan los datos y se inicia la bsqueda.

Paso 5: Se observa que el pago corresponde a Essalud.

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Procedimientos a travs de Sunat Virtual

6. OPERACIONES VINCULADAS A DETRACCIONES

modalidad el contribuyente adems de contar


con su clave SOL, deber contar con una cuenta en los bancos Interbank, Continental, Crdito
o Scotiabank que se encuentre afiliada a Sunat
virtual.

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Como se sabe, el sistema de detracciones consiste en que el usuario del bien o del servicio
deposite un porcentaje del importe de la operacin venta de bienes o prestacin de servicios
en una cuenta que para tales efectos deber
obtener el proveedor en el Banco de la Nacin.
No obstante, en los casos establecidos por la
norma, el proveedor podr efectuar el depsito.

Tales pagos, as como las consultas respecto


de estos podrn efectuarse a travs de Sunat
virtual, tambin se mostrar como consultar
las recaudaciones realizadas por la Sunat a la
cuenta de detracciones.
6.1 PAGO DE DETRACCIONES

Los pagos correspondientes a las detracciones


pueden realizarse en las oficinas del Banco de
la Nacin o a travs de Sunat Virtual. Bajo esta

Paso 2: Se observar una ventana con las opciones para realizar el pago masivo, utilizando
un archivo de texto y el pago individual, que se
proceder a realizar. En tipo de operacin y tipo
de bien o servicio se elegir una opcin de las

CONTADORES & EMPRESAS

Ahora bien, tales pagos tanto virtuales como


en el Banco de la Nacin -se pueden realizar
bajo dos modalidades, de forma individual,
ingresando los datos de por cada deposito a
realizar, como se observar a continuacin, y
de forma masiva, cuando se trate de 10 o ms
depsitos, elaborando un archivo de texto con
los datos sealados en el instructivo que la Sunat ha elaborado para tal efecto. A continuacin
se mostrarn los pasos para efectuar el pago
individual de detracciones.
Paso 1: Se ingresar a Sunat virtual con la clave SOL, y en el men se ubicar el link pago de
detracciones.

que se muestran en el men desplegable, se


indicar quien realiza el depsito no quien es el
obligado a hacerlo-, as como el RUC del proveedor y del adquiriente, y el importe a depositar, para luego dar clic en Continuar.

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Paso 4: Se verificarn los datos ingresados y se pulsar Continuar.

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Procedimientos a travs de Sunat Virtual

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Paso 5: El contribuyente puede realizar el pago con cargo en cuenta eligiendo el banco donde se
tiene la cuenta afiliada o utilizar su tarjeta de crdito afiliada a Verified by visa. En este caso se dar
clic sobre el icono del banco donde se encuentra la cuenta afiliada.

Paso 6: Se obtendr la constancia de depsito que podr ser impresa, guardada o enviada al
correo electrnico que se consigne.

CONTADORES & EMPRESAS

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GUA OPERATIVA DE TEMAS CLAVES


Paso 1: En el men debern elegir consulta de
detracciones.

A travs de esta opcin el titular del RUC que


cuente con su clave de acceso a Sunat operaciones en lnea podr visualizar los depsitos
que se hayan efectuado a su cuenta de detracciones, a continuacin se explicar cmo ingresar a esta opcin.

Seguidamente, se deber consignar el rango


de fechas, por el que se desea realizar la consulta, que no deber comprender ms de siete
(7) das. Por defecto se mostrar un rango de
fechas y los depsitos que corresponden a estas. Para ver el detalle de cada depsito se deber presionar sobre el nmero de constancia
como se observa en la tercera fila.

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6.2 CONSULTA DE LOS DEPSITOS DE DETRACCIONES

Paso 2: Finalmente se observar el detalle de la constancia elegida.

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