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UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

La Universidad Catlica de Loja


Portada
TITULACIN DE DOCTORADO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Auditora de gestin al colegio experimental Pio Jaramillo


Alvarado de la ciudad de Loja en el periodo comprendido del 1
de enero al 31 de diciembre del 2010
Trabajo de fin de titulacin

Autoras:

Pereira Padilla, Ins Soldiamar, Lcda.


Orellana Luna, Diana Cristina, Lcda.

Directora:

Castro Iiguez, Graciela Esperanza, Dra.

CENTRO UNIVERSITARIO LOJA


2013

Certificacin
Dra.
Graciela Esperanza Castro Iiguez.
DIRECTORA DEL TRABAJO DE FIN DE TITULACIN

Certificacin
C E R T I F I C A:

Que el presente denominado Auditora de gestin al colegio experimental Pio


Jaramillo Alvarado de la ciudad de Loja en el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2010 realizado por las profesionales en formacin: Ins Soldiamar Pereira
Padilla y Diana Cristina Orellana Luna cumple con los requisitos establecidos en las normas
generales para la Graduacin en la Universidad Tcnica Particular de Loja, tanto en el
aspecto de forma como de contenido, por el cual me permito autorizar su presentacin
para los fines pertinentes.

Loja; 4 DE Enero del 2013

f)

ii

Cesin de Derechos

Nosotras, Ins Soldiamar Pereira Padilla, y Diana Cristina Orellana Luna, declaramos ser
autoras del presente trabajo y eximo expresamente a la Universidad Tcnica Particular de
Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales.
Adicionalmente declaramos conocer y aceptar la disposicin del Art.67 del Estatuto
Orgnico de la Universidad Tcnica Particular de Loja que en su parte pertinente
textualmente dice: Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual
de investigaciones, trabajos cientficos o tcnicos y tesis de grado que se realicen a travs o
con el apoyo financiero, acadmico o institucional (operativo) de la Universidad.

f)..

f).

Ins Soldiamar Pereira Padilla

Diana Cristina Orellana Luna

Cdula: 0703692392

Cdula: 0703589465

iii

DEDICATORIA

Este trabajo lo dedico en primer lugar a Dios, por


darme la oportunidad de seguir prosperando cada da,
a toda mi familia y en especial a mi querido compaero
de vida Marlon Gmez quien me ha impulsado a
obtener ms logros en mi vida profesional.

Soldiamar

Este trabajo lo dedico a mis padres por ser la fortaleza


diaria de seguir con mi carrera profesional, adems del
nimo y apoyo incondicional de mis hermanos y dems

amigos que me impulsaron a la culminacin de mis


metas acadmicas.

Diana

iv

AGRADECIMIENTO

Al culminar con xito nuestra formacin profesional queremos dejar constancia de nuestro
eterno agradecimiento a la Universidad Tcnica Particular de Loja por permitirnos realizar
nuestros estudios a travs de la educacin a distancia.

Nuestro sincero agradecimiento a la Dra. Graciela Castro I., por haber guiado y orientado
acertadamente el desarrollo del presente trabajo investigativo

Por ltimo agradecemos a todas las personas que de una u otra manera colaboraron con
nosotras hasta la culminacin de nuestro trabajo.

Las Autoras

NDICE DE CONTENIDOS
Portada .....................................................................................................................................................i
Certificacin ............................................................................................................................................ ii
Cesin de Derechos............................................................................................................................. iii
Dedicatoria............................................................................................................................................. iv
Agradecimiento ...................................................................................................................................... v
Resumen.............................................................................................................................................. viii
1. Antecedentes de la Empresa ........................................................................................................ 1
1.1. Descripcin de la empresa .......................................................................................................... 1
1.2. Base legal .................................................................................................................................... 2
1.3. Organigrama estructural y funcional ....................................................................................... 3
1.4. Plan estratgico ........................................................................................................................ 12
2. Marco Terico de la Investigacin .............................................................................................. 15
2. 1. Auditoria de gestin ................................................................................................................. 15
2.3. Indicadores para la auditora de gestin .............................................................................. 27
2.4. Herramientas para la auditora de gestin ........................................................................... 27
3. Aplicacin Prctica de Auditora de Gestin ............................................................................. 31
3.1. Planificacin .............................................................................................................................. 31
5. Funcionarios principales ............................................................................................................. 45
8. Estructura orgnica ....................................................................................................................... 46
3.2.

Evaluacin del Control Interno .............................................................................................. 54

Conclusiones ..................................................................................................................................... 195


Recomendaciones ............................................................................................................................ 195
Bibliografa ......................................................................................................................................... 197
Anexos ................................................................................................................................................. 203

vi

ndice de cuadros

Hoja de distribucin de tiempo..

29

Hoja de ndices......................................................................................... 31
Hoja de marcas........................................................................................

32

Gua de visita previa.

39

Foda.......................................................................................................... 40
Evaluacin del control interno... ................................................................ 46
Evaluacin de las reas crticas... .............................................................. 49
Determinacin de los factores riesgos y enfoque preliminar.

51

Objetivos y estrategia de la auditora...... ................................................. 55


Memorandun de planificacin... ............................................................... 57
Programa de trabajo directivos... ............................................................. 82
Cuestionario de control interno directivos... .............................................. 83
Cedulas narrativas directivos.. .................................................................. 86
lndicadores personal directivo... ................................................................ 92
Cdulas analticas... ................................................................................. 94
Programa de trabajo administrativos... .................................................... 103
Cdulas narrativas administrativos... ....................................................... 106
lndicadores para el personal administrativo...... ....................................... 107
Cdulas analticas administrativos... ........................................................ 110
lndicadores para el personal docente... ................................................... 149
Informe de auditoria................................................................................... 164

vii

RESUMEN EJECUTIVO
La Auditora de Gestin pasa a ser hoy por hoy un elemento vital para la vida institucional,
permitindole conocer a los administradores qu tan bien resuelven los problemas
econmicos y sociales que a este nivel se presentan generando en la institucin un
saludable dinamismo que la conduce exitosamente hacia las metas propuestas.
Esta auditora est muy relacionada con las caractersticas estructurales y funcionales del
objeto de estudio, por lo que su ejecucin requiere de una gua que se adapte a las
condiciones existentes y que, sin limitar la independencia y creatividad del auditor, le permita
lograr una sistematicidad y orden que le haga obtener los mejores resultados en el perodo
ms breve posible.
El presente trabajo de investigacin desarrollado, se refiere a la ejecucin de una auditora
de gestin

a una Entidad Educativa de nivel medio, cuyos anlisis y resultados estn

orientados al mejoramiento de las actividades administrativas, operativas y financieras a


base de los resultados obtenidos que constan en el informe final.
La auditora fue realizada a base de la normativa emitida por la Contralora General del
Estado como rgano superior de control de los recursos pblicos.

viii

Captulo I

ix

1.

Antecedentes de la Empresa

1.1.

Descripcin de la empresa

El Colegio Po Jaramillo Alvarado nace con el fin de servir a educandos de la ciudad de


Loja. La orden de iniciacin y recreacin de actividades se dio, a solicitud de los doctores
ARSENIO VIVANCO NEIRA y JOS CASTILLO LUZURIAGA, Diputados por Loja al
Congreso Nacional de ese entonces, el seor doctor Otto Arosemena Gmez, en calidad de
PRESIDENTE CONSTITUCIONAL INTERINO DEL ECUADOR, mandato de creacin, se
haya contenido en el Decreto Ejecutivo N 42, publicado en el Registro Oficial N 17 del 9
de diciembre de 1966.

Consta de igual Decreto, adems, lo siguiente: a) Que el mencionado colegio laboro con
sujecin a los regmenes de Sierra y Costa, respectivamente; y, en Modalidad de Ciclo
Bsico; b) Que deba iniciar sus actividades a partir del ao 1967 1968, con el Primer
Curso de Ciclo Bsico; y, c) Que el PIO JARAMILLO ALVARADO en cuanto a Opciones
Prcticas adoptar las especializaciones para ARTESANA Y ARTE INDUSTRIALES.

Hasta fines del ao 1967, el doctor Eduardo Andrade Rector- Fundador del Colegio
Nocturno Po Jaramillo Alvarado, y docente de este establecimiento entre los aos 19891996, se desempe como DIRECTOR PROVINCIAL DE EDUCACIN DE LOJA, situacin
que le permiti influir de una u otra manera en algunos aspectos de la puesta en marcha del
nuevo establecimiento educacional.

Tal ocurri, por ejemplo, en relacin con la

denominacin del plantel, acerca del cual, por haber existido ya a esa fecha el Jardn de
Infantes que en esta ciudad lleva el nombre de Po Jaramillo Alvarado consideraban se
repita esa denominacin en otro de carcter secundario. Ms, este inicial pronunciamiento
fue posible superar, con el solo recuerdo de vala del PATRONO.

De la misma manera se logr que el Ministro de Educacin Carlos Larreategui, acepte


frente a la creacin para Loja de un colegio ms, se lo destine a funcionamiento
NOCTURNO y exclusivamente para el sector femenino. La razn recoger en su seno ojal a
todas las seoras y seoritas que, por razones de trabajo o por cualquier otra causa no
podan acudir a establecimientos secundarios diurnos. Aceptando el pedido, el seor
Ministro dict el pertinente Acuerdo Ministerial.

En el ao de 1978 se logr la creacin de la seccin vespertina y, en el ao de 1994 la


seccin matutina

1.2.

Base legal

La institucin desarrollara sus actividades financieras de acuerdo a las siguientes leyes:

Constitucin Poltica del Estado

Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control (LOAFYC)

Ley Orgnica de Servicio Civil y Carrera Administrativa (LOSCCA)

Ley Orgnica de Educacin

Ley de Seguridad Social IESS

Ley de Contratacin Pblica

Ley de Presupuestos del Sector Publico

Ley de Carrera Docente y Escalafn del Magisterio Nacional

Ley de Rgimen Tributario Interno (LRTI)

Cdigo de Trabajo

Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico (NTCI)

Normativa del Sistema de Administracin Financiera (SAFI)

Manual de Contabilidad Gubernamental

Resoluciones del Ministerio de Finanzas

Resoluciones del Ministerio de Educacin

Cdigo de Convivencia

1.3.

Organigrama estructural y funcional

RECTOR
VICERRECTOR
INSP. GENERAL
SUBINSPECTOR

ORGANISMOS

ADMINISTRACIN

SERVICIOS
Secretaria

Colectura

Matutina

Consejo Directivo

Junta de Directores de
rea

Junta Gen. de Directivos y


Profesores

Junta de Profesores de
rea

Junta Gen. Profesores de


curso

Laboratorio

S. Audiovisuales

Biblioteca

S. Mecanografa

Consejo de Orient. Y
Bienestar Estudiantil

Servicio Mdico

S. Uso Mltiple

Comisiones varias

Dpto. de Orient. y
Bienestar Estudiantil

Mimegrafo

S. Canchas Deportivas

Asoc. de Profesores y
Empleados

Caja de Ahorro y Crdito

Vespertina
Nocturna

Conserjes
ALUMNAS

Fuente: CEPJA
Elaborado Por: La Autora

Asoc. Padres Familia

Asoc. Estudiantil

El centro educativo ha definido las funciones de cada uno de los organismos que lo
integran. La principal autoridad y representante legal es el Rector, despus de l, se
encuentra el Vicerrector, Inspector General y los Subinspectores principales autoridades que
se encargan de la toma de decisiones, acuerdos y resoluciones; en la Junta de profesores
se forman las comisiones de directivo, junta de directivos y profesores, la junta de
profesores de curso, juntas reas, etc.
Otro organismo de importancia es el Gobierno estudiantil, integrado por estudiantes elegidos
democrticamente por sus compaeras en el caso de la seccin vespertina y matutina y por
compaeros al sealar la seccin nocturna y la de semipresencial; quienes participan
activamente en las actividades emprendidas por el colegio.

Rector - profesor
a) Perfil profesional.- Ttulo de cuarto nivel en educacin o Licenciado en Ciencias de la
Educacin. Experiencia mnima de tres aos en ramas similares y conocimientos
aprobados en:

Elaboracin de planes educativos institucionales

Auditora de calidad educativa

Auditora en evaluacin educativa.

Gestin en desarrollo curricular,

Coordinacin interinstitucional

Manejo de grupos.

b) Las competencias necesarias

Disponibilidad de tiempo completo para trabajar cada da.

Conocimiento del reglamento de la ley de educacin media y superior.

Liderazgo y buena presencia.

Facilidad de hablar en grupo.

c) Habilidades especiales para la ejecucin del cargo.


Habilidades Conceptuales.- Una gran habilidad mental para saber interpretar toda la
informacin de la realidad educativa de un colegio fiscal de mujeres con tendencias
de incorporar la apertura de gnero en sus tres secciones
Habilidades en Relaciones Humanas.- Saber manejar a los estudiantes, dada su alta
sensibilidad a los problemas por el hecho de ser personas de bajos ingresos econmicos y
su vulnerabilidad ante una negativa social, ser muy prudente y cauteloso al hablar. (Trabajo
en grupo).
Habilidades Administrativas.- Tener mucho cuidado con la contratacin del personal y la
planeacin y organizacin de este proyecto, para no olvidar ningn detalle con lo relacionado al
desarrollo socio-humanista de las alumnas dentro de los parmetros educacionales.
(Capacidad de trabajo a presin).
Habilidades tcnicas.- Ser un reconocido docente, con vastos conocimientos y tcnicas,
disciplinado, con aos de experiencia. (Creatividad e iniciativa).
Habilidades Crticas. - Poseer valores y mantenerlos en prctica, con honestidad y calidez en
el trato con sus compaeros. (Trabajo en equipo).
Saber controlar los momentos difciles en cualquier situacin que se encuentre.
Ser un buen negociador, para resolver los problemas que se presenten.
Tener presente que la base de toda negociacin es el dilogo, comunicacin entre las
partes.
Mantener la motivacin entre los docentes de violn, para sacar adelante este proyecto.
Tener siempre reuniones en grupo con los maestros y tambin con los directivos del
conservatorio para no perder la comunicacin entre ellos.
a) Perfil profesional.- Licenciado en Ciencias de la Educacin o msica. Experiencia mnima de
tres aos en ramas similares y conocimientos aprobados en:

Se puede apreciar que quienes ejercen el cargo administrativo por lo general son personas
que no estn preparadas para administracin o direccin debido a que su especializacin no
5

determina la formacin del liderazgo y el de gestin educativa que son propios y necesarios
para poder ejercer una adecuada administracin del Colegio Experimental "Po Jaramillo
Alvarado", por lo que se requiere de una preparacin tcnica o especializada sobre el
anlisis de la aplicacin del liderazgo institucional y poder entablar una excelente gestin
acadmica situacin que por su perfil no lo califica para ejercerlo.
Vicerrectora - Profesora
a) Elaboracin de planes educativos institucionales
Auditora de calidad educativa
Auditora en evaluacin educativa.
Gestin en desarrollo curricular,
Manejo de grupos.

b) Las competencias necesarias


Disponibilidad de tiempo completo para trabajar cada da.
Conocimiento del reglamento de la ley de educacin media y superior.
Liderazgo y buena presencia.
Facilidad de hablar en grupo.

c) Habilidades especiales para la ejecucin del cargo.


Habilidades Conceptuales- Una gran habilidad mental para saber interpretar toda la
informacin de la realidad educativa de los docentes del colegio, y entender la relacin entre
los otros miembros que se relacionan con el proyecto.
Habilidades en Relaciones Humanas.- Saber manejar a las alumnas, dada su alta sensibilidad
a los problemas por el hecho de ser de bajos recursos econmicos y su vulnerabilidad ante
una negativa, ser muy prudente y cauteloso al hablar. (Trabajo en grupo).
Habilidades Administrativas.- Distribucin de la carga horaria para docentes, administrativos y
personal de servicios. Manejo de planes y programas curriculares
Habilidades tcnicas.- Docente profesional con conocimientos pedaggicos y tcnicas de
evaluacin educativa
6

Habilidades Crticas. - Poseer valores y mantenerlos en prctica, con honestidad y calidez en


el trato con sus compaeros. (Trabajo en equipo).
Saber controlar los momentos difciles en cualquier situacin que se encuentre.
Ser un buen negociador, para resolver los problemas acadmicos que se presenten. Tener
presente que la base de toda negociacin es el dilogo, comunicacin entre las partes.
Mantener la motivacin entre los docentes del establecimiento, para sacar adelante este
proyecto. Tener siempre reuniones en grupo con los maestros y tambin con los directivos del
conservatorio para no perder la comunicacin entre ellos.
Se convierte en el brazo derecho del director o rector como mxima autoridad siendo quien lo
reemplace en su ausencia temporal o permanente, y debe de manejar el mismo perfil que la
del rector, aunque su cargo de por s exige la aplicacin y manejo del trabajo en equipo este no
puede ejercer tal actividad debido a que depende de las rdenes directas del rector quien
cuestiona dicho ejercicio prctico para poder establecer mecanismos funcionales de
transformacin pedaggica y acadmica dentro de la institucin.
El Director (a) del Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado.
a) Perfil profesional.-

Licenciado en Ciencias de la Educacin. Experiencia

docente y conocimientos aprobados en:


Auditora de calidad educativa
Auditora en evaluacin educativa.
Coordinacin en proyectos
Manejo de grupos.

b) Las competencias necesarias


Disponibilidad de tiempo completo para trabajar cada da.
Conocimiento del reglamento de la ley de educacin media y superior.
Liderazgo y buena presencia.
Facilidad de hablar en grupo

c) Habilidades especiales para la ejecucin del cargo.


7

Habilidades Conceptuales.- Una gran habilidad mental para saber interpretar toda la informacin
de la realidad educativa, y entender la relacin entre los otros miembros que se relacionan con
el proyecto.
Ser un buen negociador, para resolver los problemas acadmicos que se presenten. Tener
presente que la base de toda negociacin es el dilogo, comunicacin entre las partes.
Mantener la motivacin entre los docentes del establecimiento, para sacar adelante este
proyecto. Tener siempre reuniones en grupo con los maestros y tambin con los directivos del
conservatorio para no perder la comunicacin entre ellos.
Se convierte en el brazo derecho del director o rector como mxima autoridad siendo quien lo
reemplace en su ausencia temporal o permanente, y debe de manejar el mismo perfil que la
del rector, aunque su cargo de por s exige la aplicacin y manejo del trabajo en equipo este no
puede ejercer tal actividad debido a que depende de las rdenes directas del rector quien
cuestiona dicho ejercicio prctico para poder establecer mecanismos funcionales de
transformacin pedaggica y acadmica dentro de la institucin.
El Director (a) del Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado.
a) Perfil profesional.-

Licenciado en Ciencias de la Educacin. Experiencia

docente y conocimientos aprobados en:


s Auditora de calidad educativa
S Auditora en evaluacin educativa.
S Coordinacin en proyectos
^ Manejo de grupos.
b) Las competencias necesarias
s Disponibilidad de tiempo completo para trabajar cada da.
S Conocimiento del reglamento de la ley de educacin media y superior.
s Liderazgo y buena presencia.
S Facilidad de hablar en grupo
8

c) Habilidades especiales para la ejecucin del cargo.


Habilidades Conceptuales.- Una gran habilidad mental para saber interpretar toda la
informacin de la realidad educativa, y entender la relacin entre los otros miembros que se
relacionan con el proyecto.
Orientacin por resultados (Indicadores de Gestin).
Habilidades en Relaciones Humanas.- Saber manejar a los estudiantes, dada su alta
sensibilidad a los problemas por el hecho de ser artistas y su vulnerabilidad ante una negativa,
ser muy prudente y cauteloso al hablar. (Trabajo en grupo).
Habilidades Administrativas.- Elaboracin y presentacin del proyecto, comunicacin de
procesos y seguimiento del mismo, evaluacin de cada una de las etapas de este proyecto,
para no olvidar ningn detalle con lo relacionado al fomento de la educacin sociohumanista.
Habilidades tcnicas.- Ser un reconocido docente, con vastos conocimientos y tcnicas,
disciplinado, con aos de experiencia. (Creatividad e iniciativa).
Habilidades Crticas. - Poseer valores y mantenerlos en prctica, con honestidad y calidez en
el trato con sus compaeros. (Trabajo en equipo).
Saber controlar los momentos difciles en cualquier situacin que se encuentre.
Ser un buen negociador, para resolver los problemas que se presenten.
Tener presente que la base de toda negociacin es el dilogo, comunicacin entre las partes.
Mantener la motivacin entre los docentes y alumnos, para sacar adelante este proyecto.
Tener siempre reuniones en grupo con los maestros y tambin con los directivos del colegio
para no perder la comunicacin entre ellos.
Su perfil se acoge ms al de un lder debido a que debe de socializar con los docentes y
estudiantes sin tener que perder la tendencia o el medio de comunicacin en la que pueda
enfrentar la negativa participacin de los mismos en las acciones de gestin acadmica, es por
ello que algunas cualidades de las que se exige para este cargo deben ser incorporadas a la
de la mxima autoridad para que practique algunas cualidades de liderazgo y administracin
del personal que le permita efectuar la gestin acadmica.
9

El secretario.
a) Perfil profesional.-

Licenciado/a en Secretariado ejecutivo

o Asistencia de

gerencia, experiencia y conocimientos aprobados en:


Computacin.
Manejo de programas Word, Excel y Power Point.
Archivo
b) Las competencias necesarias
Disponibilidad de tiempo completo para trabajar cada da.
Conocimiento del reglamento de la ley de educacin media y superior.
Buena presencia.

c) Habilidades especiales para la ejecucin del cargo.


Habilidades Conceptuales.- Una gran habilidad de redaccin y reglas ortogrficas.
Habilidades en Relaciones Humanas.- Mantener una relacin cordial tanto con docentes
alumnos y padres de familia.
Habilidades Administrativas.- Registro cronolgico de entrada y salida de documentos
Archivo de los educandos. Registro e historial de notas. Elaboracin de actas de reuniones de
directivos y elaboracin y lectura y de actas de grado.
Habilidades tcnicas.- Capacidad de sntesis, con aos de experiencia. (Creatividad e
iniciativa).
Habilidades Crticas. - Poseer valores de fidelidad, discrecin y honestidad.

La colectora
a) Perfil profesional.-

Licenciado en Contabilidad y auditora Experiencia y conocimientos

aprobados en:
Computacin.
10

Manejo de programas de contabilidad gubernamental,

Word, Excel y Power Point.

Conocimiento de Presupuesto General del Estado con la finalidad dar a conocer a los
administrativos cual es la asignacin que el Estado a determinado para institucin en
base al LOCSA.
Elaboracin del presupuesto y ejecucin del mismo.
b) Las competencias necesarias
Disponibilidad de tiempo completo para trabajar cada da.
Conocimiento del reglamento de ejecucin de las diferentes partidas
presupuestarias.
Buena presencia.
c) Habilidades especiales para la ejecucin del cargo.
Habilidades Conceptuales- Dominio contable.
Habilidades en Relaciones Humanas.- Mantener una relacin cordial tanto con docentes
alumnos y padres de familia.
Habilidades Administrativas.- Registro de ingresos y gastos, elaboracin de estados
financieros y anlisis de los mismos. Declaracin de impuestos Archivo de documentos
fuentes como son Roles de pago, facturas, comprobantes de ingreso, etc.
Habilidades tcnicas.- Capacidad de anlisis financiero.
Habilidades Crticas. - Poseer valores de fidelidad, discrecin y honestidad.
La bibliotecaria a) Perfil profesional-

Licenciado en

bibliotecologa

o aos experiencia en conduccin

de biblioteca y conocimientos aprobados en: s Computacin.


Programas de archivo bibliotecario Word, Excel
Conocimiento cultural acerca de autores y compositores de msica universal y
nacional.
Habilidades en Relaciones Humanas.- Motivar a los alumnos en el fortalecimiento de
11

sus habilidad y destrezas del conocimiento.


Habilidades tcnicas.- desempeo en las prcticas contables segn los convenios
institucionales y trabajo establecido por los docentes.
Habilidades Crticas. - Poseer valores y mantenerlos en prctica, con honestidad y calidez en
el trato con sus compaeros. (Trabajo en equipo).
Saber controlar los momentos difciles en cualquier situacin que se encuentre.
Mantener la motivacin entre los alumnos, para sacar adelante este proyecto.

1.4.

Plan estratgico

1.4.1. Misin: El Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado en su calidad de institucin


educativo de nivel medio y superior tiene como misin:
La formacin socio humanista de bachilleres tcnicos y en ciencias, que respondan a las
exigencias laborales que desarrollando destrezas, competencias acadmicas y tcnico
profesionales, posibilite los emprendimientos en las reas de especializacin.

1.4.2. Visin: El Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado es un establecimiento cuya


visin es liderar procesos de innovacin en la Educacin Media de la regin sur, con
fundamento socio humanstico y tcnico; utilizando recursos tecnolgicos modernos que
poyen el proceso enseanza aprendizaje, con una planta docente y administrativa
capacitada que responda a las expectativas sociales y laborales de los estudiantes, que les
permita emprender tanto en empleos por cuenta ajena como en proyectos de auto
emprendimiento a travs de procesos efectivos y eficientes.

Para alcanzar el reto establecido en la misin y visin se sujetan a la aplicacin de los


valores en la educacin donde las alumnas debern sostener su formacin.

12

La institucin inculca en sus estudiantes, los valores morales y ticos que contribuyan a
formar un ciudadano libre, autnomo y responsable en el desarrollo de su personalidad y su
proyecto de vida.
Sacrificio, esto es la abnegacin para el cumplimiento del deber, las alumnas debe de estar
dispuestas a cumplir con las tareas solicitadas por los docentes y estos a su vez deben de
establecer, la planificacin estratgica en la cual puedan establecer un lineamiento
educativo que permita la evaluacin de los resultados.

Creatividad, para mejorar los procesos de convivencia y acadmicos que se dan al interior de
la Institucin.
El bien comn, exteriorizado a travs de su filosofa educativa, mediante la bsqueda de
criterios de solucin en los alumnos que puedan discernir los problemas de su entorno y
emitir una solucin acertada.
Apoyo a la paz, la sana convivencia, la justicia social, y la investigacin, entendidas como la
ejecucin de diferentes actividades intelectuales y experimentales de modo sistemtico,
reflexivo y crtico con el propsito de mejorar la calidad del servicio.
Calidad, preocupacin para que las acciones estn bien hechas desde la primera vez y
satisfagan las necesidades y expectativas de la comunidad educativa y entorno social.
Honestidad, respetando y valorando el trabajo de los dems.

Compromiso, para llevar a cabo todo el quehacer pedaggico sin mayores exigencias de los
dems.
Respeto, actuando con sujecin a la constitucin y normas legales vigentes. Y la tica
profesional, como la cualidad ms importante en la misin educativa, tomando decisiones
justas y oportunas.

13

Captulo II

14

2.

Marco Terico de la Investigacin

2. 1. Auditoria de gestin
Este tipo de auditora tiene como objeto el estudio del proceso administrativo y las
operaciones de las organizaciones, con miras a emitir opinin sobre la habilidad de la
gerencia para manejar el proceso administrativo y el grado de la eficiencia, efectividad y
economa de las operaciones del ente controlado (Vilches, 1998).

Marco legal.- De acuerdo a lo dispuesto por la Ley 190 de 1995 artculo 48, Las entidades
del Estado deben elaborar un manual de indicadores de eficiencia para la gestin de los
servicios pblicos, de las dependencias y de la entidad en su conjunto, que debern
responder a indicadores generalmente aceptados.

2.2.

Proceso de la auditora de gestin

Anlisis y Diagnostico

II

Planificacin Preliminar y Especfica

III

Ejecucin

IV

Comunicacin de Resultados

Diseo, Implantacin y Evaluacin

Anlisis y diagnstico.- Esta fase se inicia con la orden de trabajo, a base de la cual el
auditor jefe de equipo y el supervisor inician el proceso de comunicacin de la auditoria a la
entidad que va a ser examinada, para obtener y actualizar segn sea el caso la siguiente
informacin:
-

Conocimiento y naturaleza jurdica de la entidad

Objetivos institucionales
15

Familiarizarse con las instalaciones y principales actividades

Identificar la organizacin y los factores de responsabilidad de las unidades


financiera, administrativa y de auditora interna.

Determinacin del sistema de informacin y base de datos de la organizacin

Como resultado del anlisis general y diagnostico efectuado en esta fase se presentar el
reporte de la planificacin preliminar.

Planificacin

La planificacin de la auditora de gestin, tiene como finalidad obtener un conocimiento


general de la entidad objeto de examen y documentar sus principales actividades en base al
objetivo de la auditoria. En resumen el fin de la planificacin de la auditoria es determinar
cules son los procedimientos a emplear que permitan obtener la satisfaccin necesaria
para emitir una opinin (Saavedra, 2002).

Planificacin preliminar.-

La planificacin preliminar est encaminada a obtener un

conocimiento global sobre el trabajo a ejecutarse a base de cual se definir la estrategia


para ejecutar la auditoria y disear el enfoque especfico a las reas a examinarse y que
contendr la siguiente informacin:

Referencia a la Orden de Trabajo

Objetivos de la Auditoria y alcance de trabajo

Conocimiento de la entidad y su naturaleza jurdica

a)

Base Legal

b)

Principales Polticas

c)

Objetivos institucionales
16

a)

Datos generales sobre la administracin

b)

Principales actividades, operaciones e instalaciones

c)

Resultado de las operaciones

d)

Fuentes de financiamiento

e)

Presupuesto

f)

Inversiones

Principales polticas contables

Puntos de inters para la auditoria

Planificacin especifica.- Tiene como propsito principal identificar las actividades


relevantes de la entidad para examinarlas en la siguiente fase, preparar la evaluacin del
control interno y de los programas de auditora que se va a realizar.

La aplicacin de procedimientos para evaluar el sistema de control interno, de registro e


informacin de la entidad, constituyen el mtodo para obtener informacin adicional y
complementaria que permita calificar los riesgos que asume el auditor en la ejecucin de su
trabajo.

Como resultado de la planificacin especfica se genera varios productos intermedios de


auditora para la eficiente y efectiva ejecucin de la auditoria.

1.-

Productos para uso del equipo de auditoria

Informe de planificacin especifica

Plan de muestreo de auditoria

Matriz de riesgo y calificacin de auditoria

Programas detallados de la auditoria

Papeles de trabajo de la planificacin de la auditoria

2.-

Para uso de la entidad auditada

Informe sobre la evaluacin de la estructura del sistema de control interno

17

Ejecucin de la auditora de gestin

Objetivos

En esta etapa es donde se ejecuta propiamente la auditoria, en esta fase se desarrolla los
hallazgos y se obtiene toda evidencia necesaria en cantidad y calidad apropiada, basada en
criterios de auditora y procedimientos definidos en cada programa, para sustentar las
conclusiones y recomendaciones del informe.

Actividades

Dentro de las actividades tenemos:

a)

Aplicacin a los programas detallados y especficos para cada componente


significativo y escogido para examinarse, que comprende la aplicacin de tcnicas de
auditora tales como: inspeccin fsica, observacin, calculo, indagacin, etc.;
adems estadsticas de las operaciones como base para detectar tendencias y otras
situaciones que por su importancia ameriten investigarse.

b)

Preparacin de los papeles de trabajo y aplicacin de los programas de auditora que


contienen la evidencia suficiente, competente y relevante.

c)

Elaboracin de hojas de resumen de hallazgos significativos por cada componente


examinado

expresados

en

los

comentarios;

los

mismos

que

deben

ser

oportunamente comunicados a los funcionarios de la entidad.

d)

Definir la estructura del informe de auditora, con la necesaria referencia a los


papeles de trabajo y a la hoja de resumen de

comentarios, conclusiones y

recomendaciones.

18

Papeles de trabajo
Concepto
"Se entiende como tal al conjunto de cdulas y documentacin fehaciente que contienen los
datos e informacin obtenidos por el auditor en su examen, as como la descripcin de las
pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinin que
emite al suscribir su informe" (Martnez, 1999).
Caractersticas
"El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma
adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente
aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del ao actual son una
base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados
de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditora, y una base de
anlisis para los supervisores y socios" (Martnez, 1999).

Referencias de papeles
Los papeles de trabajo son los siguientes.

Archivo de referencia permanente

Contiene informacin que servir para auditorias posteriores

Legajo de Auditoria

Los papeles de trabajo que sustentan el resultado de la auditoria


Archivo de papeles de trabajo
Todas las asociaciones de contadores pblicos establecen un mtodo propio para preparar,
disear, clasificar y organizar los papeles de trabajo, y el auditor principiante adopta el
mtodo de su despacho. Los conceptos generales comunes a todos los papeles de trabajo
son:
19

"Archivos permanentes: Tienen como objetivo reunir os datos de naturaleza histrica o


continua relativos a la presenta auditoria. Estos archivos proporcionan una fuente
conveniente de informacin sobre la auditoria que es de inters continuo de un ao a otro.
Ms adelante estudiaremos ms acerca del archivo permanente.
Archivos presentes: Incluyen todos los documentos de trabajo aplicables al ao que se est
auditando. Los tipos de informacin que se incluyen en el archivo presente son: programas
de auditoria, informacin general, balanza de comprobacin de trabajo, asientos de ajuste y
reclasificacin y cdulas de apoyo" (Pedreo, 2006).

Confidencialidad de los papeles de trabajo


De la misma manera que los libros, registros y documentos de la contabilidad respaldan y
comprueban los balances y los estados financieros de las empresas, as tambin los
papeles de trabajo constituyen la base del dictamen que el contador pblico rinde con
relacin a esos mismos balances y estados financieros.
Cuando una empresa da a conocer el resultado de sus operaciones, siempre lo hace a
travs de los estados financieros que ha preparado, y no mediante los libros y registros
contables o procedimientos administrativos.
El dictamen del auditor debe ser suficiente para los efectos de informar, por lo tanto no
revelar ninguna informacin confidencial que haya obtenido en el curso de una auditoria
profesional excepto con el consentimiento del cliente.
Si el dictamen del auditor fuera objetado o refutado el profesional puede recurrir y en
algunos casos se ve obligado-, a presentar sus papeles de trabajo, tanto como prueba de su
buena fe, como de la correccin tcnica de sus procedimientos para llegar a su dictamen.
Marcas de auditora
"Todo hecho, tcnica o procedimiento que el Auditor efecte en la realizacin del examen
debe quedar consignado en la respectiva cdula (analtica o subanaltica generalmente),
pero esto llenara demasiado espacio de la misma hacindola prcticamente ilegible no solo
para los terceros, sino an para el mismo Auditor.

20

Para dejar comprobacin de los hechos, tcnicas y procedimientos utilizados en las cdulas
o planillas, con ahorro de espacio y tiempo, se usan marcas de Auditora, las cuales son
smbolos especiales creados por el Auditor con una significacin especial" (Pedreo,
2006).

Por ejemplo al efectuar una reconciliacin bancaria, los cheques pendientes de cobrar y las
consignaciones bancarias deben ser cotejadas con el libro de bancos para comprobar que
estn bien girados y elaboradas, en cuanto al importe, nmero, fecha, beneficiario, nmero
de cuenta etc. Cada uno de los cheques y consignaciones cotejadas debe tener una
descripcin de lo realizado. En lugar de escribir toda esta operacin junto a cada cheque y
consignacin, se utiliza un smbolo o marca de comprobacin, cuyo significado se explica
una sola vez en el lugar apropiado de la cdula a manera de convencin detallando todo el
procedimiento realizado.
Para las marcas de Auditora se debe utilizar un color diferente al del color del texto que se
utiliza en la planilla para hacer los ndices. Las marcas deben ser sencillas, claras y fciles
de distinguir una de otra. El primer papel de trabajo del Archivo de la Auditora debe ser la
cdula de las Marcas de Auditora.
Objetivos de las marcas de auditora.
Entre los objetivos de las marcas de auditoria tenemos:
1. Dejar constancia del trabajo realizado.
2. Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al mximo el espacio de la cdula, pues
evitan describir detalladamente las actividades efectuadas para la revisin de varias
partidas.
3. Agilizar la supervisin, ya que permiten comprender de inmediato el trabajo realizado.
4. Identificar y clasificar las tcnicas y procedimientos utilizados en la auditoria.
Tcnicas de auditora
Las tcnicas de auditora son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que el
contador pblico utiliza para comprobar la razonabilidad de la informacin financiera que le
permita emitir su opinin profesional.
Las tcnicas de auditoria son las siguientes:
21

Estudio general.- Apreciacin sobre la fisonoma o caractersticas generales de la empresa,


de sus estados financieros de los rubros y partidas importantes, significativas o
extraordinarias. Esta apreciacin se hace aplicando el juicio profesional del Contador
Pblico, que basado en su preparacin y experiencia, podr obtener de los datos e
informacin de la empresa que va a examinar, situaciones importantes o extraordinarias que
pudieran requerir atencin especial. Por ejemplo, el auditor puede darse cuenta de las
caractersticas fundamentales de un saldo, por la simple lectura de la redaccin de los
asientos contables, evaluando la importancia relativa de los cargos y abonos anotados. En
esta forma semejante, el auditor podr observar la existencia de operaciones
extraordinarias, mediante la comparacin de los estados de resultados del ejercicio anterior
y del actual. Esta tcnica sirve de orientacin para la aplicacin antes de cualquier otra.
El estudio general, deber aplicarse con cuidado y diligencia, por lo que es recomendable
que su aplicacin la lleve a cabo un auditor con preparacin, experiencia y madurez, para
asegurar un juicio profesional slido y amplio.
Anlisis.- Clasificacin y agrupacin de los distintos elementos individuales que forman una
cuenta o una partida determinada, de tal manera que los grupos constituyan unidades
homogneas y significativas.

El anlisis generalmente se aplica a cuentas o rubros de los estados financieros para


conocer cmo se encuentran integrados y son los siguientes.
a) Anlisis de saldos
"Existen cuentas en las que los distintos movimientos que se registran en ellas son
compensaciones unos de otros, por ejemplo, en una cuenta de clientes, los abonos por
pagos, devoluciones, bonificaciones, etc., son compensaciones totales o parciales de los
cargos por ventas. En este caso, el saldo de la cuenta est formado por un neto que
representa la diferencia entre las distintas partidas que se registraron en la cuenta. En este
caso, se pueden analizar solamente aquellas partidas que forman parte del saldo de la
cuenta. El detalle de las partidas residuales y su clasificacin en grupos homogneos y
significativos, es lo que constituye el anlisis de saldo" (Pedreo, 2006).

22

b) Anlisis de movimientos
En otras ocasiones, los saldos de las cuentas se forman no por compensacin de partidas, sino
por acumulacin de ellas, por ejemplo, en las cuentas de resultados; y en algunas cuentas de
movimientos compensados, puede suceder que no sea factible relacionar los movimientos
acreedores contra los movimientos deudores, o bien. Por razones particulares no convenga
hacerlo. En este caso, el anlisis de la cuenta debe hacerse por agrupacin, conforme a
conceptos homogneos y significativos de los distintos movimientos deudores y acreedores que
constituyen el saldo de la cuenta.
Inspeccin.- "Examen fsico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de
cerciorarse de la existencia de un activo o de una operacin registrada o presentada en los
estados financieros] (Pedreo, 2006).

En diversas ocasiones, especialmente por lo que hace a los saldos del activo, los datos de la
contabilidad estn representados por bienes materiales, ttulos de crdito u otra clase de
documentos que constituyen la -materializacin del dato registrado en la contabilidad.
En igual forma, algunas de las operaciones de la empresa o sus condiciones de trabajo,
pueden estar amparadas por ttulos, documentos o libros especiales, en los cuales, de una
manera fehaciente quede la constancia de la operacin realizada. En todos estos casos,
puede comprobarse la autenticidad del saldo de la cuenta, de la operacin realizada o de la
circunstancia que se trata de comprobar, mediante el examen fsico de los bienes o
documentos que amparan el activo o la operacin.
Confirmacin.- Obtencin de una comunicacin escrita de una persona independiente de la
empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y
condiciones de la operacin y, por lo tanto, confirmar de una manera vlida.
Esta tcnica se aplica solicitando a la empresa auditada que se dirija a la persona a quien se
cargos por ventas. En este caso, el saldo de la cuenta est formado por un neto que
representa la diferencia entre las distintas partidas que se registraron en la cuenta. En este
caso, se pueden analizar solamente aquellas partidas que forman parte del saldo de la
cuenta. El detalle de las partidas residuales y su clasificacin en grupos homogneos y
significativos, es lo que constituye el anlisis de saldo" (Pedreo, 2006).

23

b) Anlisis de movimientos
En otras ocasiones, los saldos de las cuentas se forman no por compensacin de partidas, sino
por acumulacin de ellas, por ejemplo, en las cuentas de resultados; y en algunas cuentas de
movimientos compensados, puede suceder que no sea factible relacionar los movimientos
acreedores contra los movimientos deudores, o bien. Por razones particulares no convenga
hacerlo. En este caso, el anlisis de la cuenta debe hacerse por agrupacin, conforme a
conceptos homogneos y significativos de los distintos movimientos deudores y acreedores que
constituyen el saldo de la cuenta.
Inspeccin.- "Examen fsico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de
cerciorarse de la existencia de un activo o de una operacin registrada o presentada en los
estados financieros (Pedreo, 2006).

En diversas ocasiones, especialmente por lo que hace a los saldos del activo, los datos de la
contabilidad estn representados por bienes materiales, ttulos de crdito u otra clase de
documentos que constituyen la -materializacin del dato registrado en la contabilidad.
En igual forma, algunas de las operaciones de la empresa o sus condiciones de trabajo,
pueden estar amparadas por ttulos, documentos o libros especiales, en los cuales, de una
manera fehaciente quede la constancia de la operacin realizada. En todos estos casos,
puede comprobarse la autenticidad del saldo de la cuenta, de la operacin realizada o de la
circunstancia que se trata de comprobar, mediante el examen fsico de los bienes o
documentos que amparan el activo o la operacin.
Confirmacin.- Obtencin de una comunicacin escrita de una persona independiente de la
empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y
condiciones de la operacin y, por lo tanto, confirmar de una manera vlida.
Esta tcnica se aplica solicitando a la empresa auditada que se dirija a la persona a quien se
puede la confirmacin, para que conteste por escrito al auditor, dndole la informacin que se
solicita y puede ser aplicada de diferentes formas:
"Positiva.- Se envan datos y se pide que contesten, tanto si estn conformes como si no lo
estn. Se utiliza este tipo de confirmacin, preferentemente para el activo.

24

Negativa.- Se envan datos y se pide contestacin, slo si estn inconformes" (Querelec,


2008).
Generalmente se utiliza para confirmar pasivo o a instituciones de crdito.
Investigacin.- Obtencin de informacin, datos y comentarios de los funcionarios y
empleados de la propia empresa.
Con esta tcnica, el auditor puede obtener conocimiento y formarse un juicio sobre algunos
saldos u operaciones realizadas por la empresa. Por ejemplo, el auditor puede formarse su
opinin sobre la contabilidad de los saldos de deudores, mediante informaciones y
comentarios que obtenga de los jefes de los departamentos de crdito y cobranzas de la
empresa.
Declaracin.- Manifestacin por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las
investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.
Esta tcnica, se aplica cuando la importancia de los datos o el resultado de las
investigaciones realizadas lo ameritan.
Aun cuando la declaracin es una tcnica de auditoria conveniente y necesaria, su validez est
limitada por el hecho de ser datos suministrados por personas que participarlo en las
operaciones realizadas o bien, tuvieron injerencia en la formulacin de los estados
financieros que se est examinando.
Certificacin.- Obtencin de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho,
legalizado por lo general, con la firma de una autoridad.
Observacin.- Presencia fsica de cmo se realizan ciertas operaciones o hechos.
El auditor se cerciora de la forma como se realizan ciertas operaciones, dndose cuenta
ocularmente de la forma como el personal de la empresa las realiza. Por ejemplo, el auditor
puede obtener la conviccin de que los inventarios fsicos fueron practicados de manera
satisfactoria, observando cmo se desarrolla la labor de preparacin y realizacin de los
mismos.
Calculo.- Verificacin matemtica de alguna partida.

25

Hay partidas en la contabilidad que son resultado de cmputos realizados sobre bases
predeterminadas. El auditor puede cerciorarse de la correccin matemtica de estas
partidas mediante el clculo independiente de las mismas.
En la aplicacin de la tcnica del clculo, es conveniente seguir un procedimiento diferente al
ampliado originalmente en la determinacin de las partidas. Por ejemplo, el importe de los
intereses ganados originalmente calculados sobre la base de cmputos mensuales sobre
operaciones individuales, se puede comprobar por un clculo global aplicando la tasa de
inters anual al promedio de las inversiones del periodo.

Comunicacin de resultados.

En esta fase se prepara el informe final, el mismo que en la auditora de gestin difiere, pues
no solo que revela las deficiencias existentes como se lo haca en las otras auditorias, sino
que tambin contendrn los hallazgos positivos, pero tambin se diferencia porque en la
auditora de gestin, en la parte correspondiente a las conclusiones se expondr en forma
resumida, el precio del incumplimiento con su efecto econmico en la gestin y uso de los
recursos de la entidad auditada.

Se empieza con la redaccin del informe de auditora, el mismo que ser presentado en
forma objetiva, clara, concisa, precisa y constructiva; adems, el informe debe contener
comentarios, conclusiones y recomendaciones.

Diseo, implantacin y evaluacin

Diseo.- Consiste en elaborar un plan de trabajo que permita precisar los objetivos , el
alcance y los resultados como producto final de implantar las recomendaciones expuestas
en el informe de auditora, para que cada proyecto sea diseado con la calidad y eficiencia
requerida por la entidad.
Implantacin.- Este punto es muy importante, incluir programas de informacin y
orientacin sobre la naturaleza, propsito y bondad de las medidas que habrn de
implantarse para mejorar los objetivos institucionales.

26

Evaluacin.- La evaluacin tiene por objeto asegurar que se hayan cumplido todos los
cambios sugeridos y comprobar que el mecanismo de mejoramiento continuo de los
procedimientos administrativos tengan plena vigencia y se efecte con la participacin de
todos los empleados de la entidad (Martnez, 2009)..
2.3.

Indicadores para la auditora de gestin

Son los cocientes que permiten analizar rendimientos del rea o componente analizado.
Existen las siguientes clases de indicadores
Indicadores Cuantitativos.- Que son los valores y cifras que se establecen peridicamente
de los resultados de las operaciones, son un instrumento bsico.

Indicadores Cualitativos.- Este es otro instrumento que permite tener en cuenta la


heterogeneidad, las amenazas y oportunidades del entorno organizacional; permite adems
evaluar con un enfoque de planeacin estratgica la capacidad de gestin de la direccin y
de ms niveles de la organizacin.

Indicadores de eficacia.- Es la forma como se logran los resultados, as como la relacin


que estos guardan con sus objetivos y metas.

Indicador de Eficiencia.- Es el estudio de la organizacin que se hace de todos sus


recursos para determinar si dicha asignacin es la ms conveniente para maximizar sus
resultados.

2.4.

Herramientas para la auditora de gestin

Son signos para identificar procedimientos realizados en la ejecucin de la auditoria,


manteniendo uniformidad.

27

Comunicacin de resultados

En esta fase se prepara el informe final, el mismo que en la auditora de gestin difiere, pues
no solo que revela las deficiencias existentes como

en las otras auditorias, sino que

tambin contendrn los hallazgos positivos.

En la entidad auditada, supervisor y jefe de equipo con los resultados entregados por los
integrantes del equipo de multitudinario llevan a cabo:

1.

Redaccin del informe de auditora, en forma conjunta con los auditores el mismo que

ser presentado en forma objetiva, clara, concisa, precisa y constructiva.


2.

Comunicacin de resultados, si bien esta se cumple durante todo el proceso de la

auditora de gestin para promover la toma de acciones correctivas de inmediato, es


necesario que el borrador del informe antes de su emisin, deba ser discutido en una
conferencia final con los responsables de la gestin y los funcionarios del ms alto nivel
relacionados con la auditoria, esto le permitir por una parte reforzar y perfeccionar sus
comentarios, conclusiones y recomendaciones; pero por otra parte, permitir que expresen
sus puntos de vista y ejerzan su legtima defensa.

Contenido Del Informe De Auditoria

CAPITULO I.- Enfoque de auditoria


-

Motivo de la auditoria

Objetivos

Alcance

Enfoque

Componentes auditados

Indicadores utilizados

28

CAPITULO II.- Informacin de la Entidad

Misin

Visin

Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas

Base Legal

Estructura Orgnica

Objetivos de la Entidad

Financiamiento

Funcionarios principales

CAPITULO III.- Resultados Generales


CAPITULO IV.- Resultados Especficos por componentes
CAPITULO V.- Anexos. (Contralora General del Estado, 2002)

29

Captulo III

30

3. Aplicacin Prctica de Auditora de Gestin

3.1.

Planificacin
Diagnstico

Como instrumento de medicin y recopilacin de informacin se aplic la entrevista


Recursos Humanos del Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado,

adems la

observacin y verificacin de las actividades que se realizan en el Colegio en donde se lleg


a formular el siguiente diagnostico situacional:

Carece de la aplicacin de una Auditora de Gestin, que le permita al personal Directivo


tener un conocimiento general cmo se encuentra el grado de eficiencia y eficacia con que
se manejan los recursos disponibles y se logran los objetivos previstos en el ente, para as
tomar decisiones adecuadas que le permitan la optimizacin de los recursos y faciliten el
cumplimiento de los objetivos institucionales.

Para el control de asistencia y permanencia del personal la institucin poseen leccionarios,


los mismos que no son una tcnica segura para vigilar el personal ya que deberan contar
con un sistema computarizado para un control ms eficiente.

Las capacitaciones no son en forma continua y ests son generales por lo que el personal
que labora en el colegio no podr obtener conocimientos actualizados para poder realizar
bien las funciones a ellos encomendadas e impartir conocimientos de calidad.

No todos los departamentos del colegio cuentan con una infraestructura adecuada para el
buen desarrollo de sus actividades e implementos necesarios para brindar servicios de
bienestar estudiantil.

Adems se evidenci que la mayora del personal est al tanto del plan estratgico de la
institucin; es por ello que el colegio goza de una buena aceptacin dentro de la sociedad
por la calidad de enseanza que brinda a la colectividad, factores que ligados a una
adecuada planificacin estratgica fortalecer su capacidad institucional, constituyndose en
31

un competidor activo ante los diferentes establecimientos que se encuentran dentro de la


ciudad .

El relacin al contexto institucional que seala los antecedentes del establecimeinto objeto
de estudio ms la misin, visin objetivos y el organigrama Institucional ya se encuentran
detallados en el primer captulo en las pginas 1, 2 y 3, por lo que se procede a obviarlas y
para su revisin se recomienda revisarlas.

32

Auditora de gestin
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2010
Hoja de ndices
DENOMINACIN

NDICE

Orden de Trabajo

OT

Carta de Presentacin

CP

Hoja de Distribucin de Trabajo

HDTr

Hoja de Distribucin de Tiempo

HDT

Hoja de ndices

Hl

Hoja de Marcas

HM

Visita Previa a la Entidad

VP

Matriz de Ponderacin

MP

Evaluacin de las reas crticas

EAC

Determinacin de los Factores de Riesgo

DFR

Objetivo y Estrategia de Auditora

OE

Memorando de planificacin

MP

Programa de auditora

PA

Cuestionario de Control Interno

CCi

Cdulas Narrativas Directivos

CN-D

Cdulas Narrativas Administrativos

CN-A

Cdulas Narrativas Operativos (Docentes)

CN-O

Cdulas Analticas Directivos

CA-D

Cdulas Analticas Administrativos

CA-A

Cdulas Analticas Operativos (Docentes)

CA-O

Papeles de Trabajo Generales

PT-G

Papeles de Trabajo Directivos

PT-D

Papeles de Trabajo Administrativos

PT-A

Papeles de Trabajo Operativo (Docentes)

PT-O

Informe Final

!F

Seguimiento

REA: Recursos Humanos


ELABORADO POR: D O,

REVISADO: G C

33

OT
1/2

Orden de trabajo no. 001

Loja, 15 de junio de 2011

Lic.
Diana Cristina Orellana Luna
ESTUDIANTE DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
Ciudad.-

Me permito disponer a usted, proceda a la realizacin de la Auditora de Gestin en el


Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado de la

ciudad de Loja en el perodo

comprendido del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2010, para lo cual design a la Lic.
Diana Cristina Orellana Luna Jefe de Equipo, y Lic. Ins Soldimar Pereira Padilla Operativo
y a la Dra. Graciela Castro Supervisora del Equipo de Auditora.

El tiempo de duracin del presente trabajo es de 60 das calendario y concluido el mismo se


servir presentar el informe respectivo.

Los objetivos de la Auditora de Gestin estarn encaminados a:

Evaluar el sistema de control interno implementado por la entidad a fin de determinar el


grado de confiabilidad.

Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.

Aplicar indicadores de gestin inherentes al normal desempeo de las actividades.

Verificar el cumplimiento de la Misin, Visin, objetivos, polticas y metas establecidas


por la institucin.

Generar recomendaciones tendientes a optimizar la gestin institucional.

34

OT
2/2

Los resultados se los dar a conocer mediante el informe de auditora que incluir
comentarios, conclusiones y recomendaciones y de existir algn hallazgo importante se dar
a conocer a los directivos funcionarios responsables.

Atentamente,

Dra. Graciela Castro


DIRECTORA DE TESIS

35

CP
1/1

Carta de Presentacin
Loja, 15 de junio de 2011

Lic.
Manuel Carrera Gallo
RECTOR DEL COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO
Ciudad.-

De mi consideracin:

Por medio del presente me dirijo a usted para comunicarle que con la Orden de Trabajo Nro.
001 se ha designado realizar una Auditora de Gestin Colegio Experimental Pio Jaramillo
Alvarado de la Ciudad de Loja, en el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de
Diciembre del 2010, con un tiempo de duracin de 60 das calendario, Los objetivos de la
Auditora de Gestin estarn encaminados a:

Evaluar el sistema de control interno implementado por la entidad a fin de determinar el


grado de confiabilidad.

Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.

Aplicar indicadores de gestin inherentes al normal desempeo de las actividades.

Verificar el cumplimiento de la Misin, Visin, objetivos, polticas y metas establecidas


por la institucin.

Generar recomendaciones tendientes a optimizar la gestin institucional.

Para lo que se le solicita la informacin requerida y se proporcione una oficina con el


equipamiento apropiado para el trabajo de Auditora realizado por el personal que se detalla
a continuacin:

36

Dra. Graciela Castro

Supervisora

Lic. Diana Orellana Luna

Jefe de Equipo

Lic. Ins Pereira Padilla

Operativo

CP
2/2

Atentamente,

Dra. Graciela Castro


SUPERVISORA DE EQUIPO DE AUDITORA

37

HDTr
1/1

Auditora de gestin
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2010
Hoja de distribucin de trabajo

Auditor

Dra. Graciela Castro.


SUPERVISORA

Siglas

G.O.

Lic. Diana Orellana Luna


JEFE DE EQUIPO

D.O.

Lic. Ins Pereira Padilla


OPERATIVO

I.P.

ELABORADO POR:D.O

Actividad

Firma

Preparar y aplicar el
programa de supervisin.
Supervisar las actividades
del grupo de auditora.
Revisar el borrador del
informe de auditora.
Ejecutar funciones de
responsabilidad con el
supervisor.
Preparar,
suscribir
y
tramitar la comunicacin
con el visto bueno del
supervisor.
Entregar al supervisor el
borrador del informe
Analizar cada uno de los
componente
de
las
diferentes reas
REVISADO POR:G. C
FECHA:16-06-2011

38

HDT
1/1

Auditora de gestin
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2009
Hoja de distribucin de tiempo

AUDITOR

Dra. Graciela Castro.


SUPERVISORA

Lic. Diana Orellana Luna


JEFE DE EQUIPO

Lic. Ins Pereira Padilla


OPERATIVO
ELABORADO POR:D. O

ACTIVIDAD
Preparar y aplicar el
programa
de
supervisin.
Supervisar
las
actividades del grupo de
auditora.
Revisar el borrador del
informe de auditora.
Ejecutar funciones de
responsabilidad con el
supervisor.
Preparar, suscribir y
tramitar la comunicacin
con el visto bueno del
supervisor.
Entregar al supervisor el
borrador del informe
Analizar cada uno de los
componentes de las
diferentes reas.
REVISADO POR:G. C.

TIEMPO (DIAS)

15

20

25
FECHA:16-06-2010

39

HI
1/1

Auditora de gestin
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2010
Hoja de ndices

DENOMINACIN

NDICE

Orden de Trabajo

OT

Carta de Presentacin

CP

Hoja de Distribucin de Trabajo

HDTr

Hoja de Distribucin de Tiempo

HDT

Hoja de ndices

HI

Hoja de Marcas

HM

Visita Previa a la Entidad

VP

Matriz de Ponderacin

MP

Evaluacin de las reas crticas

EAC

Determinacin de los Factores de Riesgo

DFR

Objetivo y Estrategia de Auditora

OE

Memorando de planificacin

MP

Programa de auditora

PA

Cuestionario de Control Interno

CCI

Cdulas Narrativas Directivos

CN-D

Cdulas Narrativas Administrativos

CN-A

Cdulas Narrativas Operativos (Docentes)

CN-O

Cdulas Analticas Directivos

CA-D

Cdulas Analticas Administrativos

CA-A

Cdulas Analticas Operativos (Docentes)

CA-O

Papeles de Trabajo Generales

PT-G

Papeles de Trabajo Directivos

PT-D

Papeles de Trabajo Administrativos

PT-A

Papeles de Trabajo Operativo (Docentes)

PT-O

Informe Final

IF

Seguimiento

REA: Recursos Humanos


ELABORADO POR: D. O.

REVISADO: G. C.

40

HM
1/1

Auditora de gestin
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2010
Hoja de marcas

DENOMINACIN

MARCAS

Verificado

Verificado con documentacin Sustentatoria


Analizado
Confirmado

Indagado
Autorizado

Determinado
Observado

Inspeccionado
No consta en documento

ELABORADO POR: D. O.

REVISADO POR: G. C.

41

VP
1/12

Auditora de gestin

Del 01 de enero al 31 de diciembre 2010

Visita previa a la entidad

1.

Datos de la entidad

Identificacin de la entidad
Nombre de la entidad: Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado
Horario de atencin: 7h00am a 18h00pm
Direccin: C/ Bolvar y Catacocha
Telfono: 072587612

2.

Base legal de creacin y funcionamiento

El Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado, es una institucin educativa que pertenece
al Sector Pblico y ofrece preparacin a nivel secundario.

El Colegio Po Jaramillo Alvarado nace con el fin de servir a educandos de la ciudad de


Loja. La orden de iniciacin y recreacin de actividades se dio, a solicitud de los doctores
ARSENIO VIVANCO NEIRA y JOS CASTILLO LUZURIAGA, Diputados por Loja al
Congreso Nacional de ese entonces, el seor doctor Otto Arosemena Gmez, en calidad de
PRESIDENTE CONSTITUCIONAL INTERINO DEL ECUADOR, mandato de creacin, se
haya contenido en el Decreto Ejecutivo N 42, publicado en el Registro Oficial N 17 del 9
de diciembre de 1966.

Consta de igual Decreto, adems, lo siguiente: a) Que el mencionado colegio laboro con
sujecin a los regmenes de Sierra y Costa, respectivamente; y, en Modalidad de Ciclo
Bsico; b) Que deba iniciar sus actividades a partir del ao 1967 1968, con el Primer
Curso de Ciclo Bsico; y, c) Que el PIO JARAMILLO ALVARADO en cuanto a Opciones
Prcticas adoptar las especializaciones para ARTESANA Y ARTE INDUSTRIALES.
42

VP
2/12

Hasta fines del ao 1967, el doctor Eduardo Andrade Rector- Fundador del Colegio
Nocturno Po Jaramillo Alvarado, y docente de este establecimiento entre los aos 19891996, se desempe como Director Provincial de Educacin de Loja, situacin que le
permiti influir de una u otra manera en algunos aspectos de la puesta en marcha del nuevo
establecimiento educacional. Tal ocurri, por ejemplo, en relacin con la denominacin del
plantel, acerca del cual, por haber existido ya a esa fecha el Jardn de Infantes que en esta
ciudad lleva el nombre de Po Jaramillo Alvarado consideraban se repita esa denominacin
en otro de carcter secundario. Ms, este inicial pronunciamiento fue posible superar, con el
solo recuerdo de vala del PATRONO.

De la misma manera se logr que el Ministro de Educacin Carlos Larreategui, acepte


frente a la creacin para Loja de un colegio ms, se lo destine a funcionamiento
NOCTURNO y exclusivamente para el sector femenino. La razn recoger en su seno ojal a
todas las seoras y seoritas que, por razones de trabajo o por cualquier otra causa no
podan acudir a establecimientos secundarios diurnos. Aceptando el pedido, el seor
Ministro dict el pertinente acuerdo ministerial.
En el ao de 1978 se logr la creacin de la seccin vespertina y, en el ao de 1994 la
seccin matutina.

Para el desempeo normal de las actividades y operaciones del Instituto, se basan con las
siguientes Leyes, Reglamentos, Normativas y Manuales:

Constitucin Poltica del Estado

Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control (LOAFYC)

Ley Orgnica de Servicio Civil y Carrera Administrativa (LOSCCA)

Ley Orgnica de Educacin

Ley de Seguridad Social IESS

Ley de Contratacin Pblica

Ley de Presupuestos del Sector Publico

Ley de Carrera Docente y Escalafn del Magisterio Nacional


43

VP
3/12

Ley de Rgimen Tributario Interno (LRTI)

Cdigo de Trabajo

Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico (NTCI)

Normativa del Sistema de Administracin Financiera (SAFI)

Manual de Contabilidad Gubernamental

Resoluciones del Ministerio de Finanzas

Resoluciones del Ministerio de Educacin

Cdigo de Convivencia

Para apoyar los procesos formativos el colegio cuenta con una logstica importante: la
Biblioteca, la sala de audiovisuales, laboratorios de informtica, fsica, qumica, biologa,
ciencias naturales y agroindustrias, internet banda ancha, la planta de procesamiento de
frutas y verduras, sala de uso mltiple, piscina, el departamento editorial que en el presente
ao se implementar con una moderna imprenta, canchas deportivas y con cubierta.
3.

Misin

El Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado en su calidad de institucin educativo de


nivel medio y superior tiene como misin:
La formacin socio humanista de bachilleres tcnicos y en ciencias, que respondan a las
exigencias laborales que desarrollando destrezas, competencias acadmicas y tcnico
profesionales, posibilite los emprendimientos en las reas de especializacin.
4.

Visin

El Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado es un establecimiento cuya visin es liderar


procesos de innovacin en la Educacin Media de la regin sur, con fundamento socio
humanstico y tcnico; utilizando recursos tecnolgicos modernos que poyen el proceso
enseanza aprendizaje, con una planta docente y administrativa capacitada que responda
a las expectativas sociales y laborales de los estudiantes, que les permita emprender tanto
en empleos por cuenta ajena como en proyectos de auto emprendimiento a travs de
procesos efectivos y eficientes.

44

VP
4/12

5.

Funcionarios principales

NOMBRES

CARGO

Lic. Manuel

C.IDENTIDAD

PERIODO
Desde

Hasta

RECTOR

1100615580

1973

Continua

VICERRECTOR

1102485610

1991

Continua

VICERRECTOR

1101344487

1978

Continua

1101451779

1982

Continua

COLECTORA

1101347985

1980

Continua

CONTADORA

1102093711

1997

Continua

SECRETARIA

1102932934

1993

Continua

Gallo Carrera
Dra. Sara Judit
Bustamante
Cueva
Dra. Susana
Chamba Loaiza
Lic. Isabel

INSPECTOR

Encalada

GENERAL

Carrin
Enriqueta Costa
Torres
Dra. Carmen
Irene Puertas
Espinoza
Lic. Karina
Herrera
Guerrero

6.

Sistema contable y presupuestario

El sistema integrado SIGEF, realiza todo el proceso contable y presupuestario del Instituto,
en el cual se obtienen los siguientes reportes:

Libro Diario

Mayor General

Auxiliares Presupuestarios

Estado de Resultados

Estado de Situacin Financiera

Estado de Flujo de Efectivo

Estado de Ejecucin Presupuestaria

Cdulas de Ingreso y de Gastos


45

VP
5/12

7.

Origen y clases de ingresos

El Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado, recibe asignacin del presupuesto general


del Estado, por ser una institucin pblica el presupuesto asignado en el ao 2010 es de
$2.644.424,98,recursos que son programados a travs del PIA (Programacin Indicativa
Anual) los mismos que son distribuidos cuatrimestralmente para sus respectivos gastos.

8.

Estructura orgnica

Nivel Directivo: Rector, Vicerrector, Inspectora General, Subinspectora.

Nivel Administrativo: Vicerrector, Comisin de Evaluacin Interna, y de Calidad, Consejo


de Coordinacin y Desarrollo Institucional, Consejos Acadmicos de los Niveles de
Educacin Bsica, Bachillerato y Coordinacin de Nivel Tecnolgico, Departamento de
Investigacin, Planeamiento y Desarrollo, COBE, Junta de Directores de rea, Inspectora
General, Secretara General, Colectura, DOBE, Biblioteca, Organismos de Apoyo
Institucional, Unidades de Produccin, Comisiones Permanentes, Servicios Generales.

Operativo: Docentes, Junta de Directores de rea, Curso.

46

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado

VP
6/12

Auditora de gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
Visita Previa a la Entidad
FODA
COMPONENTE

FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS

DEBILIDADES

FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES

AMENAZAS

Recursos Humanos
Posee un Manual de Funciones

Directivo

Supervisados por el
Cambios
Ministerio de Educacin y estatales
Cultura

en

polticas

No cumplen con lo
establecido en el Manual
de Funciones.

Apoyo
privadas

Rediseo
de
Los planes, proyectos, programas proyectos no han sido
adecuados.
ejecutados

Rector, Consejo Directivo.


Junta
General
de
Directivos y Profesores

de

empresas

Las
asignaciones
presupuestarias
no
sean
oportunas
Mejora del proceso de
Competencia de otros
enseanza
aprendizaje centros educativos de la
acorde a las necesidades misma naturaleza
sociales

Adecuado Plan Estratgico acorde


Falta de difusin del
a las necesidades de la institucin
Plan estratgico

Educacin gratuita por


cuanto tendr mayor acogida
de la sociedad lojana.
ELABORADO POR: I.P

REVISADO POR: G.O

Presupuesto reducido

FECHA: 16-06-2011

47

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora de Gestin

VP
7/12

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


Visita Previa a la Entidad
COMPONENTE

FODA
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS

FACTORES EXTERNOS

DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

Cuenta con una planta fsica


acordes a las necesidades de la
comunidad educativa

No s
adecuado
mantenimiento

de

un

Oficinas
administrativas No existe apoyo para
equipadas
con
sistemas las oportunidades de
informticos
capacitacin
Recursos Humanos
Personal con capacitacin
No se realizan
adecuada
instrumentos adecuados
para la evaluacin del
desempeo
Administrativo

Vicerrector,
Secretaria.
Contadora

Evaluaciones al desempeo
Falta de proyectos
administrativo
para el mejoramiento de
la infraestructura.

inspector,
Personal idneo para
Colectora, desempear sus actividades

ELABORADO POR: I.P

REVISADO POR: G.O

FECHA: 16-06-2011
48

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora de gestin

VP
8/12

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


Visita Previa a la Entidad
FODA
COMPONENTE

FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS

Recursos Humanos

Administrativo

Planificacin
departamento

DEBILIDADES

cada
Falta
mejorar el
equipamiento de los
laboratorios de fsica,
qumica,
biologa,
ciencias naturales y
agroindustrias.

Participaciones
de Desactualizacin de
Coordinadores de rea y paquetes informticos
comisiones acadmicas son
buenas

Los integrantes de cada Falta de implementos


departamento disponen de par el consultorio dental
carga horaria suficiente para el y odontolgico
cumplimiento de sus funciones,
por

Comisin de Evaluacin
Interna, y de Calidad,
Consejo
de
Coordinacin
y
Desarrollo Institucional,
Consejos Acadmicos
de los Niveles de
Educacin Bsica,
Bachillerato y Coordinacin de Nivel Tecnolgico,
Departamento de Investigacin, Planeamiento y
Desarrollo, COBE, Junta de Directores de rea,
Inspectora General, Secretara General, Colectura,
DOBE, Biblioteca. Organismos de Apoyo Institucional,
Unidades de Produccin, Comisiones Permanentes,
Servicios Generales.
ELABORADO POR: I.P

REVISADO POR: G.O

FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES

AMENAZAS

Evaluaciones realizadas por Inestabilidad poltica


el SENRES

Apoyo del Ministerio de Inseguridad laboral


Educacin y Cultura y el de
Economa y Finanzas
Tecnologa innovadora

Abundantes
profesionales

FECHA: 16-06-2011
49

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora de Gestin

VP
9/12

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


Visita Previa a la Entidad
FODA
COMPONENTE

FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
DEBILIDADES
El DOBE realiza seguimiento No existen resultados
psicolgico a las alumnas
satisfactorios
que
evidencien
un
desempeo satisfactorio
de
los
equipos
profesionales.
Ejecucin del PRODI y del Falta de proyectos
PROFAM
para atender a las
alumnas en el bienestar
estudiantil,
tanto
de
salud como de atencin
psicolgica y apoyo
escolar
Para apoyar a los procesos
formativos
del
colegio
biblioteca,
sala
de
audiovisuales, laboratorios, de
fsica,
qumica,
biologa,
ciencias naturales.

La frecuencia de
cursos de actualizacin
son insuficientes

ELABORADO POR: I.P

REVISADO POR: G.O

FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
Colaboracin de los padres
Incumplimiento
de familia
Presupuesto

del

Colaboracin
de Competencia de otros
organismos de desarrollo
centros educativos de la
misma naturaleza

Participacin de Casas
Cambios en
Abiertas para la comunidad polticas estatales
lojana

las

Buenas relacin es entre Distribucin del trabajo


colegio y comunidad
de supervisin por parte
del
Ministerio
de
Educacin no englobe a
todos los colegios de la
ciudad
Educacin gratuita
FECHA: 16-06-2011
50

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado

VP
10/12

Auditora de Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
Visita Previa a la Entidad
FODA
COMPONENTE

FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
Agroindustrias, sala de uso
mltiple,
departamento
de
editorial, canchas deportivas,
coliseo,
planta
de
procesamiento de frutas y
verduras, departamento mdico
y odontolgico.

Recursos Humanos

DEBILIDADES

FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES

Carga horaria para el


Convenios
departamento
de Universidades locales
Investigacin
y
Planeamiento
insuficiente
para
el
desarrollo
de
sus
actividades

AMENAZAS
con

Posee servicio de internet y


Biblioteca Convenios con el IECE
la pgina web
desactualizada.

Firma de convenios para que


Falta de ofertar
las alumnas del Nivel
nuevos y mejorados
servicios la imprenta
Tecnolgico
realicen institucional, Secretara,
y
otros
pasantas por dos aos lectivos Colectura
y
instituciones pblicas: Municipio departamentos
de
Loja,
Cooperativa
de laboratorios.
Transportes
Loja,
Instituto
Ecuatoriano
de
Seguridad
Social (IESS), Hospital Militar,
Direccin
Provincial
de
Educacin.
ELABORADO POR: I.P
REVISADO POR: G.O
Administrativo

FECHA: 16-06-2011

51

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora de Gestin

VP
11/12

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


Visita Previa a la Entidad
FODA
COMPONENTE

FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS

DEBILIDADES

FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES

AMENAZAS

Reforma
Curricular Alta tasa de desercin
vigente
escolar

Plan decenal para la


educacin en el Ecuador
2005-2015

Recursos Humanos

Realizan planificaciones
anuales por rea y por docente
para un mejor desenvolvimiento

Revisin
y Expansin de la cobertura Persisten problemas
adecuacin
de
los educativa, especialmente en de educacin como el
contenidos acadmicos la educacin pblica
memorismo
inadecuados

Operativo

Buen trato de los docentes


hacia las alumnas

Universalizacin de la
educacin
bsica,
cuyo
objetivo bsico es incorporar
la mayor cantidad de nios y
nias al sistema escolar
Inoportunos medios
Vigencia del proyecto Los sueldos de los
de registro y control de Ministerial de Educacin.
maestros son los ms
asistencia diaria.
bajos del sector pblico

Junta de profesores de Capacitaciones continuas


rea,
junta
de
profesores de curso
docentes
Aulas de clase amplias con
An subsiste el
ambiente agradable y acogedor modelo
pedaggico
tradicional
ELABORADO POR: I.P
REVISADO POR: G.O

Denuncias de los
nios por maltrato de
parte de sus profesores
FECHA: 16-06-2011
52

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora de Gestin

VP
12/12

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


Visita Previa a la Entidad
FODA
COMPONENTE

FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS

DEBILIDADES

FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES

AMENAZAS

Registran el control diario de


sus actividades

Cargo
acorde
especialidad

su

Incumplimiento de la
carga horaria

No todos los docentes


cuentan con
ttulos
universitario

ELABORADO POR: I.P

REVISADO POR: G.O

FECHA: 16-06-2011

53

3.2.

Evaluacin del Control Interno

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado

ECI

Auditora de gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
RESPUESTA
COMPONENTE (Directivo,
Administrativo, Operativo)

SI

1. Rediseo de proyectos y programas


institucionales no han sido ejecutados.

CALIFICACIN

10

2. Mejoras a la infraestructura del colegio.

10

3. Falta de difusin del Plan estratgico

10

4.Comunicacin
deficiente

10

10

5. No existen resultados satisfactorios que


evidencien un desempeo satisfactorio de
los equipos profesionales.

N/A

VALORACION

PONDERACIN

Interdepartamental

NO

1/3

6. Falta de proyectos para atender al


bienestar estudiantil.

10

7. Implementos del Departamento Mdico


insuficientes.

10

8. Funciones del Departamento


de
Investigacin
y
Planeamiento
no
contribuyen al desarrollo acadmicoadministrativo (carga horaria equitativa,
personal).

10

9. Modernizacin de equipos informticos


y mantenimiento del servicio de biblioteca
escaso

10

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:16-06-2011

54

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado

ECI

Auditora de Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
RESPUESTA
COMPONENTE (Directivo,
Administrativo, Operativo)

SI

NO

N/A

2/3

VALORACION

PONDERACIN

CALIFICACIN

10

11. Frecuencia de cursos de actualizacin


y
capacitacin
de
docentes
y
administrativos insuficiente.
12. Revisin sistemtica y adecuacin de
los contenidos acadmicos inadecuados.

10

13. Inoportunos medios de registro y


control de asistencia del personal
Docente.

10

14. An subsiste el modelo pedaggico


tradicional.

10

15. No todos los docentes cuentan con


ttulos universitarios
TOTAL:

10

150

76

RESULTADOS DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO


1. Valoracin:
Ponderacin Total: 150
Calificacin Total: 76
Calificacin porcentual: 51%

CP

CP

CP

CT
X
PT
76
X
150
51%

100
100

2.Determinacin de los niveles de riesgo


ALTO
15 - 50%
BAJO

NIVEL DE RIESGO
MODERADO
51%
51 - 75%
MODERADO

BAJO
76 - 95%
ALTO

NIVEL DE CONFIANZA
ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:16-06-2011

55

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO

3.

AUDITORA DE GESTIN

ECI

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

3/3

Conclusin

Desde el punto de vista analizado se ha considerado que el Colegio Experimental Po

Jaramillo

Alvarado tiene un Nivel de Riesgo Moderado, y un Nivel de

Confianza Moderada debido a que se tiene ms inexactitudes en el control que se los detalla a
continuacin:
Cuentan con una comunicacin interdepartamental deficiente
Frecuencia de cursos de actualizacin y capacitacin de docentes y administrativos insuficiente.
Revisin sistemtica y adecuacin de los contenidos acadmicos inadecuados.
Inoportunos medios de registro y control de asistencia del personalDocente.
Falta de proyectos para atender al bienestar estudiantil.
Mejoras a la infraestructura del colegio.

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:16-06-2011

56

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado

EAC

Auditora De Gestin

No
se
han
408-01
realizado
Proyectos
proyectos para el
mejoramiento de
la infraestructura
del colegio.
Comunicacin
500-02
interdepartamental Canales de
deficiente
Comunicacin
Abiertos

Inseguridad
de
bienes
del
establecimiento

Que la
informacin no
sea oportuna,
formal y peridica
Que
la
informacin
no
sea
oportuna,
formal y peridica
Ausencia de un
407-09
Que no cumplan
sistema de control Asistencia y con las horas
de permanencia Permanencia establecidas.
de los docentes
del Personal
ELABORADO POR: I.P

Rector,
Vicerrector

01-09-10

Realizar
proyectos ms
continuos

Humanos,
Econmicos,
Materiales,
Tecnolgicas

MI
N
A partir de O

Con,
Directivo
Rector,
Vicerrector

TE
En
adelante R

Disear
indicadores de
gestin

FECHAS DE
RECURSOS A
UTILIZAR

CI
O

A
ACCION CORRECTA

PERIO
IMPLANTACION

18-08-10 INI

EFECTO

RESPONSABL
ES

NORMA

Moderado CONF
IANZ
51%

SITUACION ACTUAL

Falta de seleccin
200-02
Que no se evalu
de indicadores
Administracin la
eficiencia
Estratgica eficacia
y
economa

Moderado RIES
GO
51%

NIVEL DE

SEGUMIENTO

1/2

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


EVALUACION DE LAS AREAS CRITICAS

Disear canales
Rector,
de comunicacin Vicerrector
ms seguros y
confiables
Disear canales Rector,
de comunicacin Vicerrector
ms seguros y
confiables
Disear
una Rector,
herramienta que Vicerrector
permita el control
de
ingreso
y
salida
REVISADO POR: G.O

FECHA: 16-06-2011

57

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado

EAC

Auditora De Gestin

2/2

Capacitacin
a
406-07
los docentes y Capacitacin y
administrativos
Entrenamiento
insuficiente
Continuo

ELABORADO POR: I.P

Que
la
educacin no
sea de calidad
y
las
actividades no
sean eficientes

01- SEGUMIENTO
A partir de
09-10

TER
MIN
O

Humanos,
Econmicos,
Materiales,
Tecnolgicas

FECHAS DE

En adelante

Disear
y Rector
,
ejecutar
Vicerrector
programas de Bibliotecaria
mantenimiento
preventivo y
correctivo

RECURSOS
A UTILIZAR

INIC
IO

ACCION
CORRECTA

PERIO
IMPLANTACION

18-08-10

Falta
406-13
Contenidos
modernizacin y Mantenimiento desactualizados
mantenimiento de de Bienes de
los bienes del
Larga
servicio
de
Duracin
biblioteca.

CONFIA
NZA

EFECTO

Moderado 51%

NORMA

Moderado 51%

SITUACION
ACTUAL

RIESGO

NIVEL DE

RESPONSABLE
S

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


EVALUACION DE LAS AREAS CRITICAS

Documentar el
Rector,
cumplimiento
Vicerrector
de actividades
para fines de
evaluacin

REVISADO POR: G.O

FECHA: 16-06-2011

58

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin

DFR
1/4

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


DETERMINACION DE LOS FACTORES RIESGOS Y ENFOQUE PRELIMINAR
REA O COMPONENTE
RIESGOS
ENFOQUE PRELIMINAR
Recursos Humanos

INHERENTE: MODERADO
Verificar si el Rector y el Consejo Directivo
conoce de lo estipulado en el Cdigo de
Convivencia
Que no se cumpla con los proyectos, planes y
programas de estudio del sistema modular.

DIRECTIVOS
Que no se
establecidas.

cumpla

con

todas

las

actividades Verificar si los Directivos conocen sus


actividades establecidas en el Cdigo de
Convivencia.

Consejo Directivo, Junta General de Directivos


y Profesores, Rector.
DE CONTROL: MODERADO

Verificar que tipo control tienen para el registro


de las actividades y el desempeo de la
institucin.

Se mantiene un sistema de control para el registro de


las actividades diarias pero no es el adecuado.
INHERENTE: MODERADO
Recursos Humanos
ADMINISTRATIVOS

Que no se evalu el desempeo del personal Verificar si han existido evaluaciones tanto al
nivel interno como externo.
administrativo.

Vicerrector, Comisin de Evaluacin Interna, y


Verificar las funciones del personal que labora
de Calidad, Consejo de Coordinacin y Las funciones del Departamento de Investigacin y en el departamento.
Desarrollo Institucional, Consejos Acadmicos Planeamiento no contribuyan al desarrollo acadmicode los Niveles de Educacin Bsica.
administrativo.

ELABORADO POR: I.P

REVISADO POR: G.O

FECHA: 16-06-2011
59

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado

DFR

Auditora De Gestin

2/4

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


DETERMINACION DE LOS FACTORES RIESGOS Y ENFOQUE PRELIMINAR
REA O COMPONENTE

RIESGOS

ENFOQUE PRELIMINAR

INHERENTE MODERADO
Recursos Humanos

ADMINISTRATIVO

La transferencia de pagos de fondos por medios Verificar si las obligaciones a pagar se


electrnicos, no sea sustentada en documentos que realizan mediante medios magnticos.
aseguren su validez y confiabilidad.
Que no se realicen proyectos de Bienestar
Estudiantil.

Bachillerato
y
Coordinacin
de
Nivel
Tecnolgico, Departamento de Investigacin,
Planeamiento y Desarrollo, COBE, Junta de
Directores de rea, Inspectora General,
Secretara
General,
Colectura,
DOBE,
Biblioteca. Organismos de Apoyo Institucional,
Unidades
de
Produccin,
Comisiones
Permanentes, Servicios Generales.
Que no exista suficiente presupuesto que permita dar Verificar las funciones del DOBE.
un adecuado mantenimiento a los bienes del servicio
de biblioteca de la institucin.
Que no se realicen proyectos para
optimizar el Visitar las instalaciones de biblioteca
funcionamiento de la planta procesadora de Frutas y
Verduras y maximizar su rentabilidad.
Que los implementos del departamento mdico no sean
los adecuados para la atencin al estudiante.
Verificar si la Planta Procesadora de Frutas y
Verduras cuenta con programas
Visitar las
mdico.

ELABORADO POR: I.P

REVISADO POR: G.O

instalaciones

del departamento

FECHA: 16-06-2011
60

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


DFR

Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
DETERMINACION DE LOS FACTORES RIESGOS Y ENFOQUE PRELIMINAR
REA O COMPONENTE
RIESGOS
ENFOQUE PRELIMINAR
Recursos Humanos
ADMINISTRATIVO

3/4

DE CONTROL ALTO
La carga horaria para el Departamento de Verificar cuanto tiempo asignan para el
Investigacin y planeamiento no sea la cumplimiento de los planes, programas
adecuada para poder cumplir con los planes, establecidos.
programas planteados
Que los instrumentos de evaluacin de
desempeo no sean los adecuados
Verificar que instrumentos de evaluacin de
Que las operaciones no sean registradas en desempeo utilizan.
el momento en que ocurren.
Que no exista suficiente presupuesto que
permita dar un adecuado mantenimiento a los
bienes del servicio de biblioteca de la
institucin.
Verificar como es el registro de las
operaciones para pago al personal y compra
de suministros de oficina o cualquier otra cosa
necesaria para el instituto.

ELABORADO POR: I.P

REVISADO POR: G.O

Verificar que procedimientos existen para


salvaguardar los recursos materiales de la
institucin.
FECHA: 16-06-2011
61

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin

DFR

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


DETERMINACION DE LOS FACTORES RIESGOS Y ENFOQUE PRELIMINAR

4/4

REA O COMPONENTE

RIESGOS

Operativo

INHERENTE MODERADO

Docentes, Junta de Directores de rea, Curso

ENFOQUE PRELIMINAR
Verificar si se ha mantenido registros adecuados,
que permitan un efectivo control de las
actividades individuales y desempeo del
personal.

Se ha determinado la distribucin de la carga


horaria conforme a la naturaleza y necesidad del
establecimiento, sin embargo la carga horaria no es
cumplida en su totalidad por cada docente.
CONTROL: ALTO
Incumplimiento de la planificacin por parte del
docente y las respectivas reas.
Verificar las planificaciones anuales presentadas
por cada uno de los docentes y reas.
Que el registro de las actividades diarias no sea el
adecuado.
Falta de personal docente que le permita estar Verificar que sistema utilizan para el registro de
acorde a la nueva reforma curricular
asistencia del personal docente
Verificar si se elabora un catlogo de puestos de
trabajo
Que la capacitacin no sea suficiente y adecuada.
Verificar las planificaciones sobre capacitacin y
perfeccionamiento de los docentes.
ELABORADO POR: I.P

REVISADO POR: G.O

FECHA: 16-06-2011

62

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin

OE

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


OBJETIVO Y ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA

1/2

OBJETIVO

Los objetivos de la Auditoria de Gestin son:

- Evaluar el grado del Sistema de Control interno determinando el grado de confiabilidad en la


gestin institucional y desempeo de los recursos humanos y financieros.

- Verificar el manejo eficiente de los recursos pblicos.

- Determinar la propiedad, legalidad y veracidad de las actividades ejecutadas por los directivos de
la institucin, del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2010.

- Verificar el cumplimiento de la Misin, Visin, objetivos, polticas y metas establecidas por el


colegio.

ESTRATEGIA

Se reconocern los archivos permanentes de la entidad tales como reglamentos y Estatutos del
Colegio.

Se determinar la forma de evaluar el sistema de control interno mediante el uso de


cuestionarios.

Se seleccionarn indicadores que sern utilizados en la Auditora

Se determinaran los componentes del rea a auditar

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:17-06-2011

63

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin

OE

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


OBJETIVO Y ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA

2/2

REA A AUDITAR

Luego de haber realizado la calificacin de la matriz de ponderacin y haber delimitado las reas
crticas se expone el rea a auditar es la de Recursos Humanos especificando que el colegio cuenta
con 13 administrativos titulares cinco masculinos y ocho femeninos, 87 docentes, treinta masculinos y
cincuenta y siete femeninos.

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:17-06-2011

64

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
REQUERIMIENTO DE AUDITORA DE GESTIN

MP
1/25

Emitir un informe de las evidencias encontradas en el rea Administrativa y Docente del Colegio
Experimental Po Jaramillo Alvarado.

FECHA DE INTERVENCIN

ACTIVIDAD

FECHA

Orden de trabajo

16-06-2011

Inicio del trabajo en el campo

16-06-2011

Discusin del borrador del informe

29-08-2011

Presentacin del informe

01-09-2011

Emisin del informe final de Auditoria

09-09-2011

EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO

NOMBRE
Dra. Gloria Castro

CARGO
Supervisora

Lic. Diana Orellana Luna

Jefe de equipo

Lic. Ins Pereira Padilla

Operativo

DIAS PRESUPUESTADOS
60 das laborables, distribuidos en las siguientes fases:
FASE I, conocimiento preliminar
FASE II, Planificacin
FASE III, Ejecucin

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

65

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
FASE IV, Comunicacin de Resultados

MP
2/25

FASE V, Seguimiento

RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

a.) Recursos Materiales


- Papel bond

- Papel Peridico

- Borradores

- Bicolores

- Calculadora
- Documentos para el desarrollo del trabajo
b.) RecursosFinancieros

Los gastos presentados en proceso de la Auditora.

- Pasajes
ENFOQUE DE LA AUDITORA

IDENTIFICACIN DE LA ENTIDAD
Nombre de la entidad: Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado
Horario de atencin: 7h00am a 18h00pm
Direccin:Calle Bolvar y Catacocha
Telfono: 2571652

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

66

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

MP
3/25

BASE LEGAL DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO


El Colegio Po Jaramillo Alvarado nace con el fin de servir a educandos de la ciudad de Loja. La orden
de iniciacin y recreacin de actividades se dio, a solicitud de los doctores ARSENIO VIVANCO NEIRA y
JOS CASTILLO LUZURIAGA, Diputados por Loja al Congreso Nacional de ese entonces, el seor
doctor Otto Arosemena Gmez, en calidad de PRESIDENTE CONSTITUCIONAL INTERINO DEL
ECUADOR, mandato de creacin, se haya contenido en el Decreto Ejecutivo N 42, publicado en el
Registro Oficial N 17 del 9 de diciembre de 1966.
Consta de igual Decreto, adems, lo siguiente:
a) Que el mencionado colegio laboro con sujecin a los regmenes de Sierra y Costa, respectivamente;
y, en Modalidad de Ciclo Bsico;
b) Que deba iniciar sus actividades a partir del ao 1967 1968, con el Primer Curso de Ciclo Bsico; y,
c) Que el PIO JARAMILLO ALVARADO en cuanto a Opciones Prcticas adoptar las especializaciones
para ARTESANA Y ARTE INDUSTRIALES.
Hasta fines del ao 1967, el doctor Eduardo Andrade Rector- Fundador del Colegio Nocturno Po
Jaramillo Alvarado, y docente de este establecimiento entre los aos 1989-1996, se desempe como
Director Provincial de Educacin de Loja, situacin que le permiti influir de una u otra manera en
algunos aspectos de la puesta en marcha del nuevo establecimiento educacional. Tal ocurri, por
ejemplo, en relacin con la denominacin del plantel, acerca del cual, por haber existido ya a esa fecha
el Jardn de Infantes que en esta ciudad lleva el nombre de Po Jaramillo Alvarado consideraban se
repita esa denominacin en otro de carcter secundario. Ms, este inicial pronunciamiento fue posible
superar, con el solo recuerdo de vala del PATRONO.

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

67

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

MP
4/25

De la misma manera se logr que el Ministro de Educacin Carlos Larreategui, acepte frente a la
creacin para Loja de un colegio ms, se lo destine a funcionamiento NOCTURNO y exclusivamente
para el sector femenino. La razn recoger en su seno ojal a todas las seoras y seoritas que, por
razones de trabajo o por cualquier otra causa no podan acudir a establecimientos secundarios diurnos.
Aceptando el pedido, el seor Ministro dict el pertinente acuerdo ministerial. En el ao de 1978 se logr
la creacin de la seccin vespertina y, en el ao de 1994 la seccin matutina.
MISIN
El Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado en su calidad de institucin educativo de nivel medio y
superior tiene como misin:
La formacin socio humanista de bachilleres tcnicos y en ciencias, que respondan a las exigencias
laborales que desarrollando destrezas, competencias acadmicas y tcnico profesionales, posibilite los
emprendimientos en las reas de especializacin.

VISIN
El Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado es un establecimiento cuya visin es liderar procesos
de innovacin en la Educacin Media de la regin sur, con fundamento socio humanstico y tcnico;
utilizando recursos tecnolgicos modernos que poyen el proceso enseanza aprendizaje, con una
planta docente y administrativa capacitada que responda a las expectativas sociales y Laborales de los
estudiantes, que les permita emprender tanto en empleos por cuenta ajena como en proyectos de auto
emprendimiento a travs de procesos efectivos y eficientes.

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

68

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
FUNCIONARIOS PRINCIPALES
NOMBRES
Lic. Manuel Carrera
Gallo
Dra. Sara Judit
Bustamante Cueva
Dra. Susana
Chamba Loaiza
Lic. Isabel Encalada
Carrin
Enriqueta Costa
Torres
Dra. Carmen Irene
Puertas Espinoza
Lic. Karina Herrera
Guerrero

CARGO

C.IDENTIDAD

RECTOR

1100615580

1993

Continua

VICERRECTOR

1102485610

1991

Continua

VICERRECTOR

1101344487

1978

Continua

INSPECTOR
GENERAL

1101451779

1982

Continua

COLECTORA

1101347985

1980

Continua

CONTADORA

1102093711

1997

Continua

SECRETARIA

1102932934

1993

Continua

MP
5/25

PERIODO
Desde
Hasta

NMINA DEL PERSONAL QUE LABORA EN EL INSTITUTO

Nivel Directivo
CONSEJO DIRECTIVO ASAMBLEA GENERAL
Lic. Manuel Carrera Gallo (Rector)
Dra. Sara Judit Bustamante Cueva (Vicerrector)
Dr. Freddy Paccha (1er Vocal)
Lic. Elsa Sandoval (2do Vocal)
Mgs. Janneth lvarez (3er Vocal)
Lic. Nelson Godoy Godoy Suplente
Lic. Mara Antonieta Estrella 2do Vocal Suplente
Lic. Galo Rojas Paladinez 3er Vocal Suplente

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

69

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

MP
6/25

Nivel Administrativo
JUNTA DE DIRECTORES DE REA
Contabilidad

Lic. Haydee Toledo

Matemtica

Lic. Galo Pacheco

Desarrollo Humano y Vocacional

Dra. Luz Lapo Chamba

Ciencias Naturales

Lic. Piedad Larretegui

Ciencias Sociales

Dr. Walter Gallo

Lenguaje

Lic. Sonia Ludea

Cultura Esttica

Lic. Mara Estrella

DEPARTAMENTOS
Departamento de Investigacin y
Planeamiento

Departamento de Orientacin y
Bienestar Estudiantil

ELABORADO POR: I.P.

EMPLEADOS
Dra. Luz Lapo Chamba
Dr. Jos Zaruma
Lic. Nelly Sotomayor
Dr. Hctor Silva
Lic. Sandra Buele
Dra. Luz Lapo Chamba
Dr. ngel Cuenca
Dra. Gloria Salinas
Lic. Amelia Albito
Dr. Jos Zaruma
Dr. Hctor Silva

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

70

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
DEPARTAMENTOS

Departamento de
Inspectora

MP
7/25

EMPLEADOS

Lic. Isabel Encalada Carrin


General)

(Inspector

ngel Becerra Becerra Sub Inspector


Departamento de
Secretaria

Lic. Karina Herrera Guerrero


Srta. Mariana Cueva (Auxiliar Secretara)

Departamento de
Colectura

Apoyo Institucional

ELABORADO POR: I.P.

Sra. Enriqueta Costa Torres (Colectura)


Lic. Manuel Carrera Gallo
Lic. Karina Herrera Guerrero
Dra. Luz Lapo Chamba
Mgs. Janneth lvarez
Lic. Mariana Guzmn (Biblioteca)
Dra. Sonia Bustamante (Dpto. Orientacin)
Dra. Gloria Salinas (Dpto. Orientacin)
Lic. Sandra Buele (Dpto. Orientacin)
Enf. Mercy Guamn
Lic. Carlos Cuesta (Lab. Fsica-Qumica)
Lic. Franco Salcedo (Lab. Informtica)
Lic. Freddy Pucha (Lab. Informtica)
Lic. Silvia Paladines (Audiovisuales)
Lic. Wilmer Saa (Campos de Accin)
Lic. Mara Estrella (Campos de Accin)
Lic. Jos Zaruma (Taller de Alfabetizacin)

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

71

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

DEPARTAMENTOS

MP
8/25

EMPLEADOS
Sr. Augusto Baho Orellana (Conserje)

Servicios Generales
Sr. Samuel Benavides Criollo (Conserje)

CONSEJO DE COORDINACIN Y DESARROLLO INSTITUCIONAL


Lic. Manuel Carrera Gallo (Rector)
Dra. Sara Judit Bustamante Cueva (Vicerrector)
Dr. Freddy Paccha (1er Vocal)
Lic. Elsa Sandoval (2do Vocal)
Mgs. Janneth lvarez (3er Vocal)
Lic. Nelson Godoy Godoy Suplente
Lic. Mara Antonieta Estrella 2do Vocal Suplente
Lic. Galo Rojas Paladinez 3er Vocal Suplente
COORDINACIN ACADMICA DE BACHILLERATO, NIVEL BSICO
Mg. Carmen Quezada
Dra. Sara Bustamante Cueva (Vicerrector)
Lic. Esperanza Live
Lic. ngel Becerra
Lic. Isabel Encalada Carrin
Lic. Alexandra Burneo
Lic. Jos Zaruma
Lic. Haydee Toledo
Lic. Alicia Orellana
Lic. Galo Rojas
ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

72

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
MATERIA

MP
9/25

DOCENTES
Lic. Haydee Toledo,
Ing. Csar Gonzlez,
Dra. Mara Costa
Lic. Nelly Snchez,

Comercio y
Administracin

Lic. Mara Narvez,


Lic. Marlene Jaramillo,
Lic. Janeth lvarez,
Lic. ngel Becerra,
Sra. Marieta Romero,
Lic. Mnica Coronel,
Dr. Rodrigo Pucha,
Dr. Luis Minga,

Informtica

Lic. Roco Aguilar,


Ing. Danny Cuenca,
Ing. Franco Salcedo,
Lic. Hayde Toledo
Lic. Nelly Ochoa

Contabilidad

Lic. Mariana Erazo


Lic. Galo Pacheco
Lic. Jos Zaruma

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

73

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
MATERIA
DOCENTES

MP
10/25

Lic. Elsa Tandazo,


Dra. Fanny Quezada,
Lic. Nelly Ochoa,
Lic. Mariana Erazo,
Lic. Mara Narvez,
Lic. Fanny Muoz,
Dra. Susana Chamba,
Matemticas
Lic. Luis Pasaca,
Lic. Abel Palacios,
Lic. Roosevelt Maurad,
Lic. Galo Pacheco,
Lic. Oscar Palacio,
Ing. Oswaldo Hurtado.
Lic. Fanny Carrin,
Lic. Piedad Larretegui,
Dra. Mara Valverde
, Dra. Blanca Crespo
, Lic. Mara Carrera,
Lic. Carlos Cuesta,
Dra. Alicia Orellana,
Ciencias Naturales

Dr. Juan Valladares,


Dra. Olga Andrade,
Lic. Mercy Guamn,
Dr. Francisco Vicua,
Lic. Sonia Macas,
Lic. Fulvio Bautista,

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

74

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
MATERIA

MP
11/25

DOCENTES
Lic. Sandra Buele
Dra. Luz Lapo Chamba
Dr. ngel Cuenca

Desarrollo Humano y
Vocacional(Orientacin
Psicolgica)

Dra. Gloria Salinas


Lic. Amelia Albito
Dr. Jos Zaruma
Dr. Hctor Silva
Lic. Carmen Lojano,
Lic. Galo Rojas,
Dra. Carmita Ordoez,
Lic. Nellie Jaramillo,
Lic. Yolanda Jaramillo,

Ciencias Sociales

Lic. Ruth Romero,


Lic. Jos Snchez,
Dr. Freddy Paccha,
Dr. Walter Gallo,
Lic. Esperanza Live,
Lic. Noem Delgado

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

75

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
MATERIA

MP
12/25

DOCENTES
Dr. ngel Ruque,
Lic. Sonia Ludea,
Lic. Nelly Sotomayor,
Lic. Carmela Carrin,
Lic. Zoila Morocho,

Lenguaje y Comunicacin
Lic. Consuelo Sotomayor,
Lic. Raquel Tapia,
Lic. Alexandra Burneo,
Dra. Sara Bustamante,
Lic. Mery Lima,
Lic. Rosario Correa,
Lic. Jos Pilco,
Lic. Elsa Sandoval,
Lic. Marcia Jaramillo,
Lic. Oralia Serrano,
Lic. Rosa Granda,
Idioma Extranjero

Lic. Beatriz Valarezo,


Dra. Bertha Ramn,
Lic. Isabel Encalada,
Dra. Beatriz Chiriboga,
Lic. Ermita Luzuriaga,
Dra. Cecilia Estrella,

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

76

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
MATERIA
Idioma Extranjero

MP
13/25

DOCENTES
Lic. Martha Quezada,
Cultura Esttica

Talleres Culturales

Lic. ngel Becerra


Lic. Marieta Romero,

Actividades Prcticas

Lic. Aide Toledo,


Lic. Mercy Guamn,
Lic. Mara Estrella,

Cultura Fsica

Lic. Nelson Godoy,


Lic. Wilmer Saa

Gestin Contable

JUNTA DE PROFESORES DE REA


Lic. Haydee Toledo

Comercio y Administracin
Informtica

Dra. Mara Costa


Ing. Danny Cuenca

Matemtica

Dra. Sonia Coronel

Fsica

Dra. Susana Chamba

Desarrollo Humano y Vocacional

Dra. Gloria Salinas

Ciencias Naturales

Lic. Mara Carrera

Qumica

Lic. Fanny Muoz

Ciencias Sociales

Lic. Yolanda Jaramillo

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

77

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

MP
14/25

JUNTA DE PROFESORES DE REA


Lenguaje y Comunicacin
Lic. Nelly Sotomayor
Ingles
Lic. Jos Pilco
Francs
Dra. Beatriz Chiriboga
Cultura Fsica
Lic. Wilmer Saa
Talleres
Lic. ngel Becerra
Actividades Prcticas
Lic. Marieta Romero

SISTEMA CONTABLE Y PRESUPUESTARIO


El sistema integrado eSIGEF, realiza todo el proceso contable y presupuestario del Colegio, en el cual se
obtienen los siguientes reportes:
Libro Diario
Mayor General
Auxiliares Presupuestarios
Estado de Resultados
Estado de Situacin Financiera
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Ejecucin Presupuestaria
Cdulas de Ingreso y de Gastos
ORIGEN Y CLASES DE INGRESOS
El Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado, recibe asignacin del presupuesto general del Estado,
por ser una institucin pblica el presupuesto asignado en el ao 2010 es de $2.644.424,98,recursos
que son programados a travs del PIA (Programacin Indicativa Anual) los mismos que son distribuidos
cuatrimestralmente para sus respectivos gastos.

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

78

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

MP
15/25

ALCANCE Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

ALCANCE

La auditora de gestin a realizarse estar comprendida en el periodo del 01 de Enero al 30 de


Diciembre de 2010. Se analizar los Recursos Humanos del Colegio y al final se emitir el informe
correspondiente respecto al logro de las metas y objetivos de esta auditora.

OBJETIVOS
Los objetivos de la Auditoria de Gestin son:

- Evaluar el grado del Sistema de Control interno determinando el grado de confiabilidad


en la gestin institucional y desempeo de los recursos humanos y financieros.
- Verificar el manejo eficiente de los recursos pblicos.
- Determinar la propiedad, legalidad y veracidad de las actividades ejecutadas por los
directivos de la institucin, del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2010.
- Verificar el cumplimiento de la Misin, Visin, objetivos, polticas y metas establecidas
por la institucin.
6.4 INDICADORES DE GESTIN
Indicadores del Conocimiento del Plan Estratgico
o

Eficiencia en el conocimiento de la misin, visin, objetivos, fines.

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

79

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

MP
16/25

Indicadores para el Personal Directivo.


o

Proyectos establecidos

Presupuesto Asignado al Instituto

Nmero de Funcionarios que ocupan cargos directivos

Indicadores para el Personal Administrativo.


o

Nivel de Permisos Solicitados

Cumplimiento de Horas Trabajadas

Utilizacin del Presupuesto en Gastos de Personal

Evaluacin del Desempeo

Presupuesto Utilizado en Actualizacin de Equipos y Conservacin de libros.

Elaboracin y comercializacin de productos de la planta procesadora

Nmero de Horas Trabajadas del departamento de Investigacin

Actividades realizadas por el DOBE

Actividades realizadas por la secretara, contadora y colectora

Indicadores para el Personal Docente


o

Desempeo de Acuerdo a su Ttulo

Nivel de Permisos Solicitados

Cumplimiento de Horas Clase

Planificaciones Establecidas por Docente y rea

Presupuesto asignado para el personal.

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

80

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

MP
17/25

INDICADORES ESPECFICOS
INDICADORES DEL CONOCIMIENTO DEL PLAN ESTRATGICO
EFICIENCIA EN EL CONOCIMIENTO DE LA MISIN
Misin = Personal que la conoce
Total del personal

EFICIENCIA EN EL CONOCIMIENTO DE LA VISIN


Visin = Personal que la conoce
Total del personal

EFICIENCIA EN EL CONOCIMIENTO DE LOS OBJETIVOS

Objetivos = Personal que la conoce


Total del personal

INDICADORES PARA EL PERSONAL DIRECTIVO


PROYECTOS
Proyectos = Proyectos Ejecutados
Proyectos Planeados

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

81

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

MP
18/25

PRESUPUESTO TOTAL ASIGNADO


Presupuesto = Presupuesto Utilizado
Presupuesto Asignado
NMERO DE FUNCIONARIOS QUE OCUPAN CARGOS DIRECTIVOS

Nivel Directivo = Nmero de funcionarios que ocupan cargos directivos


Nmero total de funcionarios
INDICADORES PARA EL PERSONAL ADMINISTRATIVO

NIVEL DE PERMISOS SOLICITADOS (Muestra Mes de Octubre)

Permisos = Nro. de Administrativos con Permisos


Nro. De Administrativos con Permiso

CUMPLIMIENTO DE HORAS TRABAJADAS (Muestra Mes de Octubre)


Horas Trabajadas = Nro. de Horas Trabajadas
Nro. Total Horas Establecidas
USO DE RECURSOS EN REMUNERACIONES

Presupuesto = Valor Total Nmina personal administrativo


Valor total nmina personal de la entidad

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

82

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

MP
19/25

EVALUACIONES
Evaluaciones = Evaluaciones Ejecutadas
Evaluaciones Planificadas
PRESUPUESTO UTILIZADO PARA LA ACTUALIZACIN, MANTENIMIENTO

Presupuesto = Valor Presupuesto Utilizado actua., mant. y conservacin


Valor presupuesto Asignado,act., mantenimiento y conservacin

PROYECTOS Y ACTIVIDADES REALIZADAS DE GASTRONOMIA, ENFERMERIA Y


MECANOGRAFIA
Proyectos = Proyectos Ejecutados
Proyectos Planificados

ActividadesActividades Cumplidas
Actividades Planificadas

NMERO DE HORAS LABORADAS EN EL DEPARTAMENTO DE INVESTIGACIN

Horas= Horas Laboradas


Horas Establecidas

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

83

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado

MP
20/25

Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL DOBE

Actividades = Actividades Realizadas


Actividades Planificadas

ACTIVIDADES REALIZADAS
PERMANENTE

POR

LA

COMISIN

DE

EVALUACIN

INTERNA

ActividadesActividades Realizadas
Actividades Planificadas

INDICADORES PARA EL PERSONAL DOCENTE

DESEMPEO DE ACUERDO A SU TTULO

Desempeo= Nro. de Docentes que desempean de acuerdo a su ttulo

Nro. de Docentes que no desempean acorde a su ttulo

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

84

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

MP
21/25

NIVEL DE PERMISOS SOLICITADOS (Muestra Mes de Octubre)

Permisos= Nro. de Docentes con Permiso


Nro. Total de Docentes sin Permiso

CUMPLIMIENTO DE HORAS CLASE (Muestra del 3er Ao de Bachillerato (paralelo f) del


Mes de Octubre)
Horas Clase= Nro. de Horas Dictadas
Nro. De Horas Clase Establecidas

PRESUPUESTO ASIGNADO PARA EL PERSONAL DOCENTE


Presupuesto = Valor Total Nmina personal docente
Valor total nmina personal de la entidad

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-06-2011

85

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado

MP
22/25

Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
AREA O
COMPONENTE

RIESGO
INHERENTE

RIESGO DE
CONTROL

MODERADO

ALTO

Que no se cumpla
los planes y
Recursos Humanos con
programas
Directivos
institucionales

Que
no
registren
actividades
suscitadas.

Que no cumpla
su
totalidad
funciones
establecidas en
Cdigo
Convivencia.

AFIRMACIONES

OBJETIVOS

en
las
el
de

se Que el presupuesto
las asignado
a
la
institucin no sea
utilizado
adecuadamente.

Que no permanezca
dentro
de
la
institucin durante su
jornada de trabajo.

ELABORADO POR: I.P

ENFOQUE DE AUDITORIA

REVISADO POR: G.O

Veracidad
Integridad
Valuacin

Determinar la veracidad y
legalidad de las actividades
que realizan los directivos.

Verifi ar las funciones del


Cdigo de Convivencia.

PROCEDIMIENTOS
- Evaluar el Sistema de Control
Interno.

- Verificar el registro en los


leccionarios.
- Revisar
asignado.

el

presupuesto

FECHA: 20-06-2011

86

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
AREA O
COMPONENTE

RIESGO INHERENTE
MODERADO

RIESGO DE CONTROL
ALTO

Que no se evalu el Que los instrumentos


desempeo
de
los de evaluacin no sean los
administrativos.
adecuados.
Las funciones del
departamento
de
investigacin
no
contribuyan al desarrollo
acadmicoadministrativo.

Que no exista suficiente


presupuesto que permita
dar
un
adecuado
mantenimiento
a
los
bienes del servicio de
biblioteca
de
la
Recursos
institucin.
Humanos

Que
no
se
realicen
La carga horaria para el
Administrativos
proyectos de bienestar departamento
de
estudiantil por parte del Investigacin
y
DOBE.
Planeamiento no sea la
adecuada para poder
cumplir con los planes y
programas planteados.
Que no se de
modernizacin y un
adecuado
mantenimiento
al
servicio de biblioteca y
equipos informticos.
ELABORADO POR: I.P

REVISADO POR: G.O

AFIRMACIONES

Veracidad

MP
23/25

ENFOQUE DE AUDITORIA
OBJETIVOS
-Determinar la veracidad y
legalidad de las actividades
que
realizan
los
administrativos.

-Verificar las funciones del


Cdigo de Convivencia.

Integridad

PROCEDIMIENTOS
Valuacin
-

Verificar que instrumentos


de evaluacin utilizan.
Verificar el presupuesto
asignado
para
el
mantenimiento de los
bienes de la biblioteca del
colegio.
Revisar qu tiempo se ha
asignado al departamento
de
investigacin
y
planeamiento.
FECHA: 20-06-2011

87

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
AREA O
COMPONENTE

RECURSOS
HUMANOS
ADMINISTRATIVOS

RIESGO INHERENTE

RIESGO DE
CONTROL

MODERADO

ALTO

Que no se realicen
proyectos
para
optimizar
el
funcionamiento de la
planta procesadora de
Frutas y Verduras y
maximizar
su
rentabilidad.

Que no se d
una adecuada
comercializacin
de los productos
para maximizar
la rentabilidad
de las unidades
de produccin.

Que los implementos Que


la
del
departamento atencin mdica
mdico no sean los a
las
adecuados para la estudiantes no
atencin al estudiante. sea de calidad.

AFIRMACIONES

MP
24/25

ENFOQUE DE AUDITORIA
OBJETIVOS

Veracidad
Integridad
Valuacin

Determinar la veracidad y
legalidad de las actividades que
realizan los administrativos.

-Verificar las funciones


Cdigo de Convivencia.

del

PROCEDIMIENTOS
- Verificar
que
proyectos
realizan
para
la
comercializacin
de
los
productos.
- Visitar las instalaciones del
Mdico y Odontlogo
ELABORADO POR: I.P

REVISADO POR: G.O

FECHA: 20-06-2011

88

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
AREA O
COMPONENTE

MP
25/25

RIESGO INHERENTE
RIESGO DE CONTROL AFIRMACIONES
ENFOQUE DE AUDITORIA
MODERADO
ALTO
OBJETIVOS
Que no cumpla con Que no se cumpla con Veracidad
- Determinar el cumplimiento de
las
expectativas
la
carga
horaria
las actividades que realizan
requeridas
por
el
establecida.
los docentes.
estudiante en cuanto
a la enseanza.

Existencia
de Que el desempeo de Integridad
relaciones deficientes
sus actividades no sea
entre
alumno

acorde a su ttulo
profesor
que
profesional.
imposibilitan un buen
rea Operativa
ambiente de trabajo.
Recursos
Incumplimiento de la Valuacin
Humanos
planificacin
diaria
Personal
establecida
por
el
Docente
docente.
Que los docentes no
tengan programas de
capacitacin,
orientados
a
la
actualizacin.
Que los medios de
control y asistencia del
personal no sean los
adecuados.
ELABORADO POR: I.P

REVISADO POR: G.O

- Verificar el cumplimiento de
las funciones establecidas en
el Cdigo de Convivencia.

PROCEDIMIENTOS
- Solicitar
los
documentos
soportes de las actividades
realizadas.
- Solicitar los registros de
asistencia de los docentes.

- Pedir una nmina del personal


docente.
- Verificar las planificaciones
anuales por docente y por
rea.
FECHA: 20-06-2011
89

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado

PT
1/2

Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
PROGRAMA DE TRABAJO DIRECTIVOS
N

OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS

REF.

ELAB.

FECHA

DIRECTIVOS
OBJETIVOS

Determinar el grado en que la entidad y los


servidores del Colegio Experimental Pio
Jaramillo Alvarado han cumplido
adecuadamente los deberes y atribuciones
a ellos encomendadas.

Evaluar el cumplimiento de la misin, visin,


objetivos establecidos por la Institucin.

Medir la eficiencia, efectividad, economa,


mediante la utilizacin de indicadores
desarrollados.

Formular recomendaciones tendientes a


mejorar el trabajo del personal que
labora en el instituto.
PROCEDIMIENTOS

Aplicar el cuestionario de control interno


para recursos humanos administrativos, con
el objeto de establecer el grado de
cumplimiento de las actividades.

Realizacin de Cdulas Narrativas.

ELABORADO POR:D.O.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:23-06-2011

90

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin

PT
2/2

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


PROGRAMA DE TRABAJO DIRECTIVOS
N

OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS

REF.

ELAB.

FECHA

Aplicacin de indicadores para el


componente

4
Realizacin de Cdulas analticas.

Elabore papeles de trabajo necesarios par a


la evaluacin del control interno

Comunicar los resultados obtenidos con los


funcionarios responsables, para llegar a un
acuerdo acerca de las recomendaciones para
promover mejoras y otras acciones
correctivas.

ELABORADO POR:D.O.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:23-06-2011

91

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

CCI
1/2

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DIRECTIVOS


N

RESPUESTAS
SI
NO N\A PT CT
DIRECTIVOS

PREGUNTAS

Los fines principales de la


institucin educativa
1 corresponden a:
Brindar educacin de Calidad?
Formar estudiantes con
principios ticos y morales?
Ofrecer educacin Laica y
gratuita a la comunidad Lojana?
El reglamento interno o manual
de funciones definen
2
claramente las funciones que
usted realiza?
La entidad cuenta con
indicadores de gestin para
3 medir resultados y evaluar su
gestin en trminos de
eficiencia, eficacia y economa?
Existe difusin acerca del plan
estratgico de la institucin
4
Conoce las leyes a las que se
5 encuentra sujeta la institucin?
El Colegio realiza convenios
con otras instituciones para el
6 desarrollo de las prcticas pre
profesionales de las
estudiantes?
Est bien definida la estructura
7 orgnica del Colegio
Se ha dado a conocer los
8 resultados de la gestin
acadmico administrativo?

10

10

10

10

10

10

TOTAL

ELABORADO POR:D.O.

10

REVISADO POR:G.O.

10

80

40

COMENTARIO

Est determinado como


punto clave de partida en
su misin y visin
institucional.

Existe el Cdigo de
Convivencia y el manual de
funciones
No estn determinados los
indicadores por la
Institucin.

No todos tienen
conocimiento acerca del
plan estratgico de la
institucin
Si tienen conocimiento de
las leyes a las que se rige a
la institucin.
La institucin si a realizado
convenios con otras
instituciones para el
desarrollo de las prcticas
Si se encuentra bien
definido la estructura
orgnica del Colegio
Son elaborados de forma
oportuna, formal y peridica

FECHA:27-06-2011

92

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin

CCI
2/2

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DIRECTIVOS
RESULTADOS DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO

1. - Valoracin
Ponderacin Total : 80

CP

Calificacin Total : 40

CP

Calificacin Porcentual : 50%

CP

PT

PT= CT x100
24

PT= 18 =0, 75 x 100

CT
PT
40
80
50%

100

100

PT= 75%

2. Determinacin de los niveles de riesgo

ALTO
50%
15 - 50%
BAJO

NIVEL DE RIESGO
MODERADO
51 - 75%
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA

BAJO
76 - 95%
ALTO

3.- Conclusin

Basados en la revisin y familiarizacin de la estructura de los Controles Internos con los que cuenta
el Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado en el rea directiva, se han determinado las
siguientes falencias:

No se han determinado indicadores de gestin


Falta de difusin del Plan Estratgico

ELABORADO POR:D.O.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:27-06-2011

93

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin

CN-D
1/4

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


CDULAS NARRATIVAS DIRECTIVOS

REA: Recursos humanos


COMPONENTE: Directivos
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
FALTA DE SELECCIN DE INDICADORES DE GESTIN PARA PODER
MEDIR LOS RESULTADOS

COMENTARIO:
En el Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado no se han diseado
indicadores de gestin, que permitan o faciliten la evaluacin o el desempeo
tanto del sector administrativo como docente para as medir los resultados de la
gestin realizada por los directivos en un perodo

Segn lo sealado anteriormente se pudo evidenciar que en el Colegio, no est


cumpliendo con la Norma de Control Interno

200-02 ADMINISTRACIN

ESTRATGICA que seala lo siguiente: Las entidades del sector pblico y las
personas jurdicas de derecho privado que dispongan de recursos pblicos,
implantarn, pondrn en funcionamiento y actualizarn

el

sistema

de

planificacin, as como el establecimiento de indicadores de gestin que


permitan evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la
gestin institucional .
PT-D
1/2

ELABORADO POR:D.O.

REVISADO POR:G.C.

FECHA:01-07-2011

94

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

CN-D
2/4

CDULAS NARRATIVAS DIRECTIVOS

REA: Recursos humanos


COMPONENTE: Directivos
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
FALTA DE SELECCIN DE INDICADORES DE GESTIN PARA PODER MEDIR
LOS RESULTADOS
CONCLUSIN
En el perodo analizado no se ha realizado la seleccin o diseo de indicadores de
gestin, que ayuden a los controles posteriores de las actividades desarrolladas y
medir los resultados de la gestin a sus directivos.

RECOMENDACIN

A los Directivos, realizar un estudio de las funciones y actividades principales del


Colegio y disear indicadores de gestin que ayuden a medir los resultados de la
gestin realizada.

= Verificado

ELABORADO POR:D.O.

REVISADO POR:G.C.

FECHA:01-07-2011

95

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

CN-D
3/4

CDULAS NARRATIVAS DIRECTIVOS

REA: Recursos humanos


COMPONENTE: Directivos
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
FALTA DE DIFUSIN DEL PLAN ESTRTEGICO

COMENTARIO:
En el Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado no todos los funcionarios
tienen conocimiento del Plan Estratgico por falta de difusin de parte de sus
directivos lo que propiciara que no estn informados de hacia dnde va y lo que
el Colegio desea lograr que es brindar una educacin de calidad.

Se incumpli

con la Norma de Control Interno

500 INFORMACIN Y

COMIUNICACIN que seala lo siguiente:La mxima autoridad y los directivos


de la entidad, deben identificar, capturar y comunicar
pertinente

con

la

oportunidad

que

servidores cumplir sus responsabilidades. El

facilite

sistema

de

informacin

las servidoras y
informacin

comunicacin, est constituido por los mtodos establecidos para registrar,


procesar, resumir e informar sobre las operaciones tcnicas, administrativas y
financieras de una entidad. La calidad de la informacin que brinda el sistema
facilita a la mxima autoridad adoptar decisiones adecuadas que permitan
controlar las actividades de la entidad y preparar informacin confiable.

PT-D
1/2

ELABORADO POR:D.O.

REVISADO POR:G.C.

FECHA:01-07-2011

96

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

CN-D
4/4

CDULAS NARRATIVAS DIRECTIVOS

REA: Recursos humanos


COMPONENTE: Directivos
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
FALTA DE DIFUSIN DEL PLAN ESTRTEGICO

CONCLUSIN

No todos los funcionarios del Colegio tienen conocimiento del Plan Estratgico por
lo tanto desconocen hacia dnde y que es lo que quieren lograr.

RECOMENDACIN

A los Directivos realizar mecanismos para informar a los funcionarios que tienen
desconocimiento del Plan Estratgico lo que servir para que el Colegio pueda
ofrecer servicios de calidad.

= Verificado

ELABORADO POR:D.O.

REVISADO POR:G.C.

FECHA:01-07-2011

97

Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Pblico y de las
Personas Jurdicas que Dispongan de Recursos Pblicos
PT-D
1/2

200-02 Administracin estratgica

Las entidades del sector pblico y las personas jurdicas de derecho privado que dispongan
de recursos pblicos, implantarn, pondrn en funcionamiento y actualizarn el sistema de
planificacin, as como el establecimiento de indicadores de gestin que permitan evaluar
el cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestin institucional.

CN-D
1/4

Las entidades del sector pblico y las personas jurdicas de derecho privado que dispongan
de recursos pblicos requieren para su gestin, la implantacin de un sistema de
planificacin que incluya la formulacin, ejecucin, control, seguimiento y evaluacin de un
plan plurianual institucional y planes operativos anuales, que considerarn como base
la funcin, misin y visin institucionales y que tendrn consistencia con los planes de
gobierno y los lineamientos del Organismo Tcnico de Planificacin.

98

Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Pblico y de las
Personas Jurdicas que Dispongan de Recursos Pblicos

PT-D

500 Informacin y Comunicacin

2/2

La mxima autoridad y los directivos de la entidad, deben identificar, capturar y


comunicar informacin pertinente y con la oportunidad que facilite a las
servidoras y servidores cumplir sus responsabilidades. El sistema de informacin y
comunicacin, est constituido por los mtodos establecidos para registrar, procesar,
resumir e informar sobre las operaciones tcnicas, administrativas y financieras de una
entidad. La calidad de la informacin que brinda el sistema facilita a la mxima autoridad
adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades de la entidad y
preparar informacin confiable.

El sistema de informacin

permite a la mxima autoridad evaluar los resultados de su


CN-D

gestin en la entidad versus los objetivos predefinidos, es decir, busca obtener


informacin sobre su nivel de desempeo. La comunicacin es la transmisin de
informacin

facilitando

que

las

servidoras

servidores

puedan

cumplir

3/4

sus

responsabilidades de operacin, informacin financiera y de cumplimiento.

Los sistemas de informacin y comunicacin que se diseen e implanten debern


concordar con los planes estratgicos y operativos, debiendo ajustarse a sus
caractersticas y necesidades y al ordenamiento jurdico vigente. La obtencin de informacin
interna y externa, facilita a la alta direccin preparar los informes necesarios en relacin con
los objetivos establecidos.

El suministro de informacin a los usuarios, con detalle suficiente y en el momento


preciso, permitir cumplir con sus responsabilidades de manera eficiente y eficaz.

99

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin

PT-G

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


INDICADORES PERSONAL DIRECTIVO

1/2

INDICADORES DEL CONOCIMIENTO DEL PLAN ESTRATGICO

EFICIENCIA EN EL CONOCIMIENTO DE LA MISIN

Personal que la conoce

35

Total del personal

100

EFICIENCIA EN EL CONOCIMIENTO DE LA VISIN

Personal que la conoce


44
Total del personal

100

EFICIENCIA EN EL CONOCIMIENTO DE LOS OBJETIVOS

Personal que la conoce

13

Total del personal

ELABORADO POR: D.O.

REVISADO POR: G.C.

100

FECHA: 05-07-2011

100

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin

PT-G

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

2/2

INDICADORES PERSONAL DIRECTIVO

PROYECTOS

Proyectos Ejecutados

Proyectos Planeados

PRESUPUESTO TOTAL ASIGNADO

Presupuesto Utilizado

$ 1728,579.56

Presupuesto Asignado

$ 1571,074.23

NMERO DE FUNCIONARIOS QUE OCUPAN CARGOS DIRECTIVOS

Nmero de funcionarios que ocupan


cargos directivos
Nmero total de funcionarios

ELABORADO POR: D.O.

REVISADO POR: G.C.

15

100

FECHA: 05-07-2011

101

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

CA-D
1/6

CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES
Con los siguientes indicadores se pretende valorar las modificaciones
(eficiencia, eficacia y economa) del rea bajo examen, es decir los objetivos
institucionales y los programados. Para lo cual se aplic una encuesta dirigida al
personal que labora en el Colegio.

RANGOS
Del 1% al 20%

Inaceptable

Del 21% al 40%

Deficiente

Del 41% al 60%

Satisfactorio

Del 61% al 80%

Muy bueno

Del 81% al 100%

Excelente

INDICADORES DEL CONOCIMIENTO DEL PLAN ESTRATGICO

CONOCIMIENTO DE LA MISIN
Personal que la conoce : 35
Total del personal : 100
PT-G

Misin= Personal que la conoce = 35= 0.35 *100= 35%


Total del Personal
100

ELABORADO POR: D.O.

REVISADO POR: G.C.

1/2

FECHA: 07-07-2011

102

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


CA-D
2/6

Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES
CONOCIMIENTO DE LA VISIN
Personal que la conoce : 44
Total del personal : 100
PT-G
1/2

Visin = Personal que la conoce = 44= 0.44*100= 44%


Total del Personal
100
CONOCIMIENTO DE LOS OBJETIVOS
Personal que la conoce : 13
Total del personal : 100
Objetivos = Personal que la conoce = 13= 0.13*100= 13%
Total del personal 100

PT-G
1/2

COMENTARIO
Segn el indicador aplicado, se pudo constatar que la mayoria de los
funcionarios del establecimiento no estan al tanto del plan estratgico de la
institucin en un maximo porcentaje no conocen del plan estrtegico ubicandose
en un rango muy deficiente por la falta de comunicacin.

ELABORADO POR: D.O.

REVISADO POR: G.C.

FECHA: 07-07-2011

103

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

CA-D
3/6

CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES
CAUSA
Por falta de interes de parte de los funcionarios, y en otras por falta de difucin por
parte de las autoridades del colegio.

EFECTO

Al no tener conocimiento del plan estratgico los funcionarios no saben hacia


donde va encaminada y para que fue creado el instituto.Ocasionando que los
padres de familia y las estudiantes no esten satisfechas con la calidad de
educacin que brinda.

SOLUCIN
Los directivos, administrativos y docentes del Colegio deben tener enfasis en
conocer acerca del plan estrategico de la institucin y asi mismo dar mas difusin
acerca de este.

= Indagado

ELABORADO POR: D.O.

= Analizado

REVISADO POR: G.C.

FECHA: 07-07-2011

104

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin

CA-D

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

4/6

CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES
PROYECTOS PLANEADOS
Proyectos Ejecutados 13
Proyectos Planeados 15
Proyectos = Proyectos Ejecutados = 13= 0.87 x100= 87%
Proyectos Planeados
15

PT-G
2/2

COMENTARIO
Segn el indicador aplicado, los directivos en su totalidad si estn cumpliendo en
su
totalidad
los
proyectos
para
el
adelanto
del
Colegio
En una mnima parte los proyectos que han planteado no se estn cumpliendo.
CAUSA
Que las reuniones para la aprobacin de proyectos no son peridicamente y no
pueden aprobarse.
EFECTO
Que el colegio al no cumplir con todos los proyectos no pueda desarrollarse de
una buena manera las actividades y as brindar una buena educacin.
SOLUCIN
Reunirse ms seguido para poder dar un buen seguimiento y poder aprobar ms
gilmente los proyectos.

= Indagado

ELABORADO POR: D.O.

=Analizado

REVISADO POR: G.C.

FECHA: 07-07-2011

105

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin

CA-D
5/6

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES
PRESUPUESTO ASIGNADO
Presupuesto Utilizado.:.$ 1728,579.56
Presupuesto Asignado : $ 1571,074.23
PT-G
2/2

Presupuesto = $ 1728,579.56= 1
$ 1571,074.23

COMENTARIO
Segn el indicador aplicado la ejecucin presupuestaria financiera al nivel del
presupuesto de la Institucin establecido por el

Ministerio de Economa y

Finanzas ha sido utilizado adecuadamente para cubrir las necesidades de la


Institucin como son: pago de sueldos al personal docente y administrativo, pago
de bienes y servicios de consumo de acuerdo a la programacin indicativa anual
que se efecta a travs

de la

programacin cuatrimestral

de compromisos

presentado por la Institucin .


= Verificado con documentacin sustentatoria
=Analizado

ELABORADO POR: D.O.

REVISADO POR: G.C.

FECHA: 07-07-2011

106

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Auditora De Gestin

CA-D

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

6/6

CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES
NDICE DE REPRESENTACIN DEL NIVEL DIRECTIVO

Nmero de funcionarios que ocupan cargos directivos.: 15


Nmero total de funcionarios 100

Nivel Directivo = 15 = 0.15*100= 15%


100

PT-G
1/2

COMENTARIO
Segn el indicador aplicado el nivel directivo del instituto es suficiente para poder
tener un desenvolvimiento eficiente frente a los dems grupos tanto como
operativo y administrativo y as cumplir con las metas y objetivos institucionales.

= Indagado

ELABORADO POR: D.O.

=Analizado

REVISADO POR: G.C.

FECHA: 07-07-2011

107

PT-D
1/6

Misin
El Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado en su calidad de institucin educativo de
nivel medio y superior tiene como misin:
La formacin socio humanista de bachilleres tcnicos y en ciencias, que respondan a las
CA-D

exigencias laborales que desarrollando destrezas, competencias acadmicas y tcnico

1/6

profesionales, posibilite los emprendimientos en las reas de especializacin.

Visin

El Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado es un establecimiento cuya visin es liderar


procesos de innovacin en la Educacin Media de la regin sur, con fundamento socio
humanstico y tcnico; utilizando recursos tecnolgicos modernos que apoyen el proceso
enseanza aprendizaje, con una planta docente y administrativa capacitada que responda a
las expectativas sociales y laborales de los estudiantes, que les permita emprender tanto en

CA

empleos por cuenta ajena como en proyectos de auto emprendimiento a travs de procesos

2/6

efectivos y eficientes.

108

PT-D
2/6

Proyecto de Desarrollo de la Inteligencia

La vida nos regala un cmulo de experiencias as como una gran cantidad de motivaciones
que son el fruto de convivir en familia, en grupo y en la sociedad.
El PRODI surge como un proyecto de reforma Curricular con el objetivo de mejorar la
calidad de la educacin y parte con mejorar las capacidades cognitivas de las estudiantes
y potenciar sus posibilidades acadmicas, sociales y familiares. Es un proyecto que
permite el desarrollo del pensamiento, la inteligencia, la creatividad desde el octavo ao de
Educacin Bsica.
El PRODI considera las fuentes del currculo en lo sociolgico, psicolgico, pedaggico,
epistemolgico y axiolgico. En lo sociolgico permite establecer relaciones y conexiones
entre el Instituto, maestro y estudiantes, la familia, sociedad y estado, a travs de
reflexiones que llegan a identificar las necesidades, capacidades, destrezas,
conocimientos, actitudes, valores, costumbres, que estn presentes en el entorno sociocultural, a fin de que las estudiantes sean agentes proactivos y no reactivos.
La fuente psicolgica toma en consideracin el desarrollo evolutivo, ya que nada sirve con
experiencias que las estructuras mentales no pueden captar, por lo que potencia el
desarrollo del pensamiento; las leyes y los principios que median el aprendizaje a travs de
operaciones intelectuales nocionales, conceptuales: clasiales, relacionales y
operacionales, sin perturbar el desarrollo y as avanzar progresivamente.

CA-D
2/6

En lo pedaggico busca optimizar las teoras de aprendizaje que faciliten los procesos de
construccin y recreacin de los aprendizajes significativos. Uso de estrategias
metodolgicas dinmicas acordes con las teoras psicolgicas que lo fundamentan. En lo
epistemolgico considera la importancia de la estructura interna de las diferentes
asignaturas en donde se privilegia los contenidos fundamentales, estableciendo relaciones
objetivas entre la realidad y lo cientfico guardando secuencia vertical y horizontal entre
ellos.
En lo axiolgico, pretende que las adolescentes analicen su mundo interior, sus ideas, sus
sentimientos, cmo son sus relaciones con los dems; como relacionan ante las
dificultades y mltiples problemas que la vida presenta, su sistema de valores, grado de
responsabilidad y autonoma y otros aspectos de su vida que favorezcan su auto concepto.

109

CA-D
3/6

PT-D

3/6

110

CA-D
4/6

111

PT-D
5/6

CA-D
5/6

112

PT-D
6/6

Nmina del Personal que Ocupa Cargos Directivos

CONSEJO DIRECTIVO ASAMBLEA GENERAL


Lic. Manuel Carrera (Rector)
Dra. Susana Chamba (Vicerrectora)
Dra. Sara Bustamante (Vicerrectora)
Dr. Freddy Paccha (1er Vocal)
Lic. Elsa Sandoval (2do Vocal)
Mgs. Janneth lvarez (3er Vocal)
Lic. Nelson Godoy Godoy Suplente

CA-D
6/6

Lic. Mara Estrella 2do Vocal Suplente


Lic. Galo Rojas Paladines 3er Vocal Suplente

113

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


PT

AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

1/1

PROGRAMA DE TRABAJO ADMINISTRATIVOS

OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS

REF.

ELAB.

FECHA

ADMINISTRATIVOS

OBJETIVOS
Determinar el grado de desempeo
del personal Administrativo del
Colegio Experimental Pio Jaramillo
Alvarado
Evaluar el cumplimiento de la misin,
visin, objetivos establecidos por la
Institucin.
Medir la eficiencia, efectividad,
economa, mediante la utilizacin de
indicadores desarrollados.
Formular recomendaciones
tendientes a mejorar el trabajo del
personal administrativo
PROCEDIMIENTOS
Aplicar el cuestionario de control
interno para recursos humanos
administrativos, con el objeto de
establecer el grado de cumplimiento
de las actividades
Realizacin de Cdulas narrativas.

Aplicacin de indicadores para el


componente

Realizacin de Cdulas analticas.

Elabore papeles de trabajo


necesarios par a la evaluacin del
control interno

ELABORADO POR: D.O.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 13-07-2011

114

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado

AUDITORA DE GESTIN

CCI

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

1/3

SI

PREGUNTAS

Se ha establecido algn
tipo de plan, programa o
proyecto en el colegio
Existe rotacin del
personal?
Se han realizado
evaluaciones de
desempeo al personal
administrativo que labora
en el Colegio?
Los equipos informticos y
la conservacin de libros
tienen un adecuado
mantenimiento y
actualizacin?
El Colegio posee servicio
de internet para que
agiliten los trmites
institucionales?
La colectora utiliza
paquetes informticos para
el registro de las
operaciones?
Se ha definido polticas
para la Contratacin del
personal?
Existe trabajo en equipo
con todos los
departamentos
Son adecuadas las
condiciones fsicas en las
que usted se
desenvuelve?

TOTAL

ELABORADO POR:D.O.

PRTAS
NO N\A PT CT
ADMINISTRATIVOS

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

90

58

REVISADO POR:G.O.

COMENTARIO

FECHA:13-07-2011

115

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CCI

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

2/3

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO


RESULTADOS DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO

3. - Valoracin
Ponderacin Total : 90

CP

Calificacin Total : 58

CP

Calificacin Porcentual : 64.44%

CP

CT
X
PT
58
X
90
64.44%

100
100

4. Determinacin de los niveles de riesgo

ALTO
15 - 50%
BAJO

5.

NIVEL DE RIESGO
MODERADO
64.44%
51 - 75%
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA

BAJO
76 - 95%
ALTO

Conclusiones

Basados en la revisin de la estructura de los Controles Internos para el personal administrativo del
Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado, se ha determinado que poseen un nivel de confianza
moderado, ya que los controles con los que cuentan minimizan la existencia de riesgos que se
puedan suscitar en el desarrollo de sus actividades.

No se ha encontrado mayores deficiencias por lo que se resume lo siguiente:

Se ha elaborado el II PLANEDI XXI, y otros ms pero no tienen un adecuado


seguimiento para ver si se cumplen

ELABORADO POR:D.O.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:13-07-2011

116

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CCI

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


3/3

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Falta de mantenimiento de equipos informticos y actualizacin de libros y


colecciones de la biblioteca.

No existe buenas relaciones interdepartamentales.

Falta de proyectos para mejorar la infraestructura del departamento mdico

ELABORADO POR:D.O.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:13-07-2011

117

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CN-A

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

1/8

CDULAS NARRATIVAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Administrativos
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
FALTA DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIN A LOS PLANES, PROGRAMAS Y
PROYECTOS DEL INSTITUTO (PLANEDI XXI)
COMENTARIO
Como producto de la evaluacin del Sistema de Control Interno, se pudo constatar
que el PLAN ESTRATGICO DE DESARROLLO INSTITUCIONAL PLANEDI XXI
elaborado por el Departamento de Investigacin y Planeamiento no tiene un
adecuado seguimiento y evaluacin para verificar si se estn cumpliendo con los
planes, proyectos y programas y as dar cumplimiento a las metas planteadas.

El Departamento de Ivestigacin y Planeamiento del Instituto est inobservando el


Art, 74, Literal f del CDIGO DE CONVIVENCIA, que dice que le corresponde al
Departamento de Investigacin y Planeamiento Evaluar permanentemente los
proyectos educativos en vigencia en el plantel y hacer conocer sus resultados a las
autoridades y dems estamentos que conforman la institucin
PT-A

CONCLUSIN

1/4

El Departamento de Investigacin y Planeamiento del Instituto est inobservando


algunos puntos de inters en el

CDIGO DE COVIVENCIA el cual est impidiendo

el cumplimiento de los objetivos.

ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.

FECHA:15-07-2011

118

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


CN-A

AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

2/8

CDULAS NARRATIVAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Administrativos
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
FALTA DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIN A LOS PLANES, PROGRAMAS Y
PROYECTOS DEL INSTITUTO (PLANEDI XXI)
RECOMENDACIN

Se recomienda al Departamento de Investigacin y Planeamiento revisen el Cdigo


de Convivencia

para estar al da con lo planteado en este

y reunirse con los

directivos para evaluar los planes, proyectos y programas y as cumplir todos los
objetivos propuestos.

= Verificado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:15-07-2011

119

PT-A
1/4

CN-A
2/8

120

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CN-A

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


3/8

CDULA NARRATIVAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Administrativos
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
FALTA DE MANTENIMIENTO DE EQUIPOS INFORMTICOS Y ACTUALIZACIN
DE LIBROS Y COLECCIONES DE LA BIBLIOTECA
COMENTARIO

Luego de la evaluacin del Sistema de Control Interno se pudo constatar que en la


biblioteca del Colegio no realiza una buena actualizacin y un adecuado
mantenimiento de sus equipos informticos y de sus libros y colecciones por escaso
presupuesto asignado para estos lo cual ocasiona que el proceso de enseanza
aprendizaje no sea el adecuado. Por lo tanto no se cumple la Norma de control
interno,406-13 MANTENIMIENTO DE BIENES DE LARGA DURACIN.-El rea
administrativa de cada entidad, elaborar los procedimientos que permitan
implantar los programas de mantenimiento de los bienes de larga duracin.
La entidad velar en forma constante por el mantenimiento preventivo y correctivo de
los bienes de larga duracin, a fin de conservar su estado ptimo de funcionamiento y
prolongar su vida til. Disear y ejecutar programas de mantenimiento preventivo y
correctivo, a fin de no afectar la gestin operativa de la entidad. Corresponde a la
direccin establecer los controles necesarios que le permitan estar al tanto de la
eficiencia de tales programas, as como que se cumplan sus objetivos.

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:15-07-2011

121

colegio experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CN-A

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

4/8

CDULAS NARRATIVAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Administrativos
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
FALTA DE MANTENIMIENTO DE EQUIPOS INFORMTICOS Y ACTUALIZACIN
DE LIBROS Y COLECCIONES DE LA BIBLIOTECA
La contratacin de servicios de terceros para atender necesidades de mantenimiento,
estar debidamente justificada y fundamentada por el responsable de la dependencia
que solicita el servicio.

PT-A
2/4

CONCLUSIN

El Instituto est inobservando la Norma de Control Interno 406-13 y de esta manera


las estudiantes manifiestan que no pueden obtener una informacin adecuada para
seguir con el objetivo del colegio que es de proporcionar una educacin cientfica
tcnica que favorezca al desarrollo de sus facultades fsicas.
RECOMENDACIN

A la Bibliotecaria en conjunto con el Rector mantener procedimientos para un buen


mantenimiento y conservacin de estos bienes y revisar el monto asignado para
estos para as no afectar a la gestin realizada.

= Verificado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:15-07-2011

122

Normas de Control Interno Para Las Entidades, Organismos del Sector Pblico y de las
Personas Jurdicas que Dispongan de Recursos Pblicos

PT-A
2/4

406-13

Mantenimiento de bienes de larga duracin

El rea administrativa de cada entidad, elaborar los procedimientos que


permitan implantar los programas de mantenimiento de los bienes de larga
duracin.

La entidad velar en forma constante por el mantenimiento preventivo y correctivo de los


bienes de larga duracin, a fin de conservar su estado ptimo de funcionamiento y
prolongar su vida til.

CN-A
4/8

Disear y ejecutar programas de mantenimiento preventivo y correctivo, a fin de no


afectar la gestin operativa de la entidad. Corresponde a la direccin establecer los
controles necesarios que le permitan estar al tanto de la eficiencia de tales programas, as
como que se cumplan sus objetivos.

La contratacin de servicios de terceros para atender necesidades de mantenimiento,


estar debidamente justificada y fundamentada por el responsable de la dependencia que
solicita el servicio.

123

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CN-A

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

5/8

CDULAS NARRATIVAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Administrativos
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
COMUNICACIN INTERDEPARTAMENTAL DEFICIENTE
COMENTARIO

Como producto de la evaluacin del Sistema de Control Interno, se pudo constatar


que la informacin que se genera; no siempre es relacionada con los dems
departamentos.

Segn lo sealado anteriormente se pudo constatar que el Instituto no cumple con la


Norma de Control Interno 500-02 CANALES DE COMUNICACIN ABIERTOS, que
dice Se establecern canales de comunicacin abiertos, que permitan
trasladar la informacin de manera segura, correcta y oportuna a los
destinatarios dentro y fuera de la institucin. Una poltica de comunicacin interna
debe permitir las diferentes interacciones entre las servidoras y servidores, cualquiera
sea el rol que desempeen, as como entre las distintas unidades administrativas de la
institucin.
La entidad dispondr de canales abiertos de comunicacin que permita a los usuarios
aportar informacin de gran valor sobre el diseo y la calidad de los productos
y servicios brindados,para que responda a los cambios en las exigencias y
preferencias de los usuarios, proyectando una imagen positiva.
PT-A
3/4

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:15-07-2011

124

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CN-A

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

6/8

CDULAS NARRATIVAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Administrativos
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
COMUNICACIN INTERDEPARTAMENTAL DEFICIENTE
CONCLUSIN

El Colegio no mantiene comunicacin sobre las actividades que se desarrollan


impidiendo de esta manera que se realicen todas las actividades de una forma
adecuada para que estas seas eficientes y oportunas al momento de presentarlas

RECOMENDACIN

Se recomienda a las autoridades, Directores de rea, Jefes Departamentales y


Representantes de Comisiones, que cumplan con la norma del control interno 500-02
CANALES DE COMUNICACIN ABIERTOS para as fomentar la comunicacin
interdepartamental.

=Verificado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:15-07-2011

125

Normas de Control Interno Para Las Entidades, Organismos del Sector Pblico y de las
Personas Jurdicas que Dispongan de Recursos Pblicos

PT-A
2/4

500-02

Canales de comunicacin abiertos

Se establecern canales de comunicacin abiertos, que permitan trasladar la


informacin de manera segura, correcta y oportuna a los destinatarios dentro y
fuera de la institucin.

Una poltica de comunicacin interna debe permitir las diferentes interacciones entre las
CN-A

servidoras y servidores, cualquiera sea el rol que desempeen, as como entre las

6/8

distintas unidades administrativas de la institucin.

La entidad dispondr de canales abiertos de comunicacin que permita a los usuarios


aportar informacin de gran valor sobre el diseo y la calidad de los productos y
servicios brindados, para que responda a los cambios en las exigencias y preferencias de
los usuarios, proyectando una imagen positiva.

126

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CN-A

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

7/8

CDULAS NARRATIVAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Administrativos
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
FALTA DE PROYECTOS PARA MEJORAR LA INFRAESTRUCTURA PARA EL
DEPARTAMENTO MDICO
COMENTARIO

Luego de la evaluacin del Sistema de Control Interno se pudo constatar que el


Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado

no cuenta con una infraestructura

adecuada especialmente en el Departamento Mdico impidiendo a los funcionarios


desenvolverse en sus actividades a ellos encomendadas.

Por lo tanto no se cumple la Norma de control interno,408-01 PROYECTO Se


entiende por proyecto el conjunto de antecedentes, estudios y evaluaciones
financieras y socioeconmicas que permiten tomar la decisin de realizar o no
una inversin para la produccin de obras, bienes o servicios satisfacer
una determinada necesidad colectiva. El proyecto se considera como tal hasta
tanto se lo concluya y pase a formar parte de la economa del pas.

PT-A
4/4

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:15-07-2011

127

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CN-A

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

8/8

CDULAS NARRATIVAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Administrativos
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
FALTA DE PROYECTOS PARA MEJORAR LA INFRAESTRUCTURA PARA EL
DEPARTAMENTO MDICO
CONCLUSIN

El Colegio no cuenta con proyectos para mejorar su infraestructura en especial para


el Departamento mdico y odontolgico ocasionando que la atencin de bienestar
estudiantil sea deficiente.

RECOMENDACIN

Al Departamento de Orientacin Bienestar y Desarrollo disear proyectos para el


mejoramiento de la infraestructura del Colegio para as poder brindar una buena
atencin a los educandos.

=Verificado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:15-07-2011

128

Normas de Control Interno Para Las Entidades, Organismos del Sector Pblico y de las
Personas Jurdicas que Dispongan de Recursos Pblicos

PT-A
4/4

408-01 Proyectos

Se entiende por proyecto el conjunto de antecedentes, estudios y evaluaciones


financieras y socioeconmicas que permiten tomar la decisin de realizar o no
una inversin para la produccin de obras, bienes o servicios destinados
para satisfacer una determinada necesidad colectiva. El proyecto se considera
como tal hasta tanto se lo concluya y pase a formar parte de la economa del pas.

El ciclo de un proyecto se compone de dos grandes fases: pre inversin e inversin, es


decir, estudios y ejecucin. En la primera etapa se llevarn a cabo todos los estudios
necesarios para determinar la factibilidad de ejecutar el proyecto, iniciando con la
identificacin de una necesidad e ideas muy generales sobre lo que se pretende
hacer para satisfacerla, luego, gradualmente los estudios se profundizarn, lo
cual mejora la calidad de la informacin, disminuye la incertidumbre y proporciona
mayores elementos para decidir si se contina con la etapa siguiente o si se debe
abandonarlo antes de incurrir en gastos mayores.

CN-A
8/8

En esta etapa se realizarn los siguientes estudios: el diagnstico, el perfil, el estudio de


pre factibilidad, de factibilidad y los diseos del proyecto. Todas las etapas,
comprendern los clculos de costos y beneficios del proyecto y cada una de ellas
incluir la correspondiente evaluacin financiera o social del proyecto.

En la etapa final de la pre inversin se proceder a disear la obra, a calcular el


presupuesto y a planificar y programar todas las labores necesarias para su ejecucin y
operacin.

Si los estudios indican que es factible ejecutar el proyecto y si la evaluacin econmica o


financiera avala su continuacin se pasar a la etapa de inversin que es la
ejecucin del proyecto ya sea por contrato o por administracin directa.

129

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

PT-G

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

1/3

INDICADORES PARA EL PERSONAL ADMINISTRATIVO

NIVEL DE PERMISOS SOLICITADOS (Muestra Mes de Octubre)

N- Administrativos con Permisos

N- Administrativos sin Permisos

CUMPLIMIENTO DE HORAS TRABAJADAS (Muestra Mes de Octubre)

N- De Horas Trabajadas

597
660

N- Total Horas Establecidas

USO DE RECURSOS EN REMUNERACIONES


Valor Presupuesto Utilizado Administrativos

374,500.73

Valor presupuesto Asignado

$ 1571,074.23

EVALUACIONES

N. de Evaluaciones Ejecutadas

N. de Evaluaciones Planificadas

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:19-07-2011

130

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

PT-G

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

2/3

INDICADORES PARA EL PERSONAL ADMINISTRATIVO

PRESUPUESTO UTILIZADO PARA LA ACTUALIZACIN, MANTENIMIENTO

Valor Presupuesto Utilizado actualizacin,


mantenimiento

$ 4,406.83

Valor presupuesto Asignado, actualizacin,


mantenimiento.

$ 1,000.00

PROYECTOS Y ACTIVIDADES DE GASTRONOMIA, ENFERMERIA Y MECANOGRAFA

Proyectos Ejecutados

Proyectos Planificados

Actividades Cumplidas

Actividades Planificadas
6

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:19-07-2011

131

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

PT-G

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

3/3

INDICADORES PARA EL PERSONAL ADMINISTRATIVO

NMERO DE HORAS LABORADAS EN EL DEPARTAMENTO DE INVESTIGACIN

Nmero total de horas laboradas

60

Nmero total de horas establecidas

64

ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL DOBE

Actividades Realizadas

16

Actividades Planificadas

16

ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIN DE EVALUACIN INTERNA Y


PERMANENTE

Actividades Realizadas

Actividades Planificadas

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:19-07-2011

132

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CA-A

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

1/11

CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL ADMINISTRATIVO
NIVEL DE PERMISOS SOLICITADOS EN LAS JORNADAS LABORABLES
N- Administrativos con Permisos

N- Administrativos sin Permisos

33

Eficiencia = Nro. Administrativos con Permiso =


2= 0,06 x 100=6
Nro. Total de Administrativos sin permiso 33
PT-A
1/12

COMENTARIO

Segn el indicador aplicado la mayorade funcionarios permanecen dentro del Instituto


para desarrollar sus actividades con eficiencia.

CAUSA

La inasistencia en algunos casos es por salir a realizar trmites institucionales y por


enfermedad.

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:22-07-2011

133

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CA-A

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

2/11

CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL ADMINISTRATIVO
EFECTO

No esten al tanto sobre las actividades que se susciten durante losdias laborables,
ocasionando el incumplimiento de su joranda de trabajo, de esta manera

dejando

algunas actividades pendientes por realizarse incumpliendo con lo planificado.

SOLUCIN

Para otorgar los permisos en das laborables ya sea por enfermedad o calamidad
domestica las autoridades de la Institucin deben solicitar certificados validados a fin
de garantizar la idoneidad del mismo.

=Verificado con documentacin sustentatoria


=Analizado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:22-07-2011

134

PT-A
1/12

REPUBLICA DEL ECUADOR


MINISTERIO DE EDUCACIN
COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO

MES: Octubre
RESPONSABLE: Inspector General
CUADRO DE INASISTENCIA, ACUERDOS Y COMISIONES DEL PERSONAL, ADMISTRATIVOS Y
SERVICIOS AO LECTIVO 2010

Nro.

NMINA

CARGO

FECHA

01

Enriqueta Costa Torres

Colectora

22-10-10

02

Lic. Isabel Encalada Carrin

Inspector
General

30-10-10

CAUSA

-Pago de servicios bsicos

Enfermedad

DOCUMENTO DE AVAL

Of. N330 CEPJA

AUTORIDAD
RESPONSABLE DEL
TRMITE
Rector

Of. N 354 CEPJA

Rector

CA-A
2/11

135

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CA-A

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


3/11

CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL ADMINISTRATIVO


CUMPLIMIENTO DE HORAS TRABAJADAS DE LOS ADMISTRATIVOS

N- De Horas Trabajadas : 597


N- Total Horas Establecidas.: 660
Horas = Nro. De Horas Trabajadas =597= 0.9 x 100=90%
Total de Horas Establecidas
660
PT-A
2/12

COMENTARIO
Segn el indicador aplicado se detect, que la mayora de los administrativos estn
cumpliendo con las horas asignadas comprobndose que algunos no cumplen con
normalidad con el horario establecido. Obteniendo un rango excelente.
CONCLUSIN
El personal del Instituto est cumpliendo a cabalidad con las horas establecidas y as
logrando las metas propuestas.

=Verificado con documentacin sustentatoria


=Analizado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:22-07-2011

136

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
PT-A
2/12

Resumen para Desarrollo de la Cdula AnalticaMes de Octubre

N.
1
2
3
4
5

Directivo

Lic. Manuel Carrera Gallo


Dra.
Sara
Judit
Bustamante Cueva
Dra. Susana Chamba
Loaiza
Lic. Isabel Encalada
Carrin
Enriqueta Costa Torres

Total:

Horas
Asignadas(semanas)

Horas
Trabajadas

132
132

120
120

12
12

176

152

24

110

95

15

110
660

110
597

0
63

Diferencia

CA-A
3/11

137

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CA-A

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

4/11

CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL ADMINISTRATIVO
UTILIZACIN DEL PRESUPUESTO ASIGNADO PARA EL PERSONAL
ECONOMIA
Valor Presupuesto Utilizado para el personal

561,751.09

Valor Presupuesto Asignado $ 1571,074.23

Economa= Presupuesto Utilizado= 561,751.09 = 0.357 x 100= 35.76%


Presupuesto Asignado 1571,074.23
PT-A
3/12

COMENTARIO
Segn el indicador aplicado la ejecucin presupuestaria financiera para pago de
sueldos equivale al 19%.

CONCLUSIN
El total del presupuesto asignado para el pago del personal administrativo es suficiente
para cubrir los gastos ocasionados que se presentan.

=Verificado con documentacin sustentatoria


=Analizado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:22-07-2011

138

PT-A
3/12

CA-A
4/11

NOTA ACLARATORIA: de la entrevista que se realiz con la colectora de la institucin, nos manifest que el 40% de la totalidad de lo
presupuestado es destinado para el personal administrativo y que el 60% es para el personal restante que labora en la institucin. (ver
anexos)

139

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


CA-A

AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

5/11

CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL ADMINISTRATIVO
EVALUACIONES REALIZADAS AL PERSONAL ADMINISTRATIVO
N- Evaluaciones Ejecutadas 1
N- Evaluaciones Planificadas 1
Evaluaciones= Evaluaciones Ejecutadas = 1 =1 x100= 100%
Evaluaciones planificadas
1
PT-A
4/12

COMENTARIO
Mediante el indicador aplicado se evidenci que se ha cumplido con la planificacion
programada para la evaluacin del desempeo, para ello utilizan como herramienta
un formulario emitido por el SENRES, donde demuestra el porcentaje de cumplimiento
de las

actividades y

la

escala de calificacin, demostrando algunos con

calificacion excelente y otros con muy buena, el mismso

una

que es aplicado con la

fianlidadde asegurar un trabajo con

tica, eficaz y eficiente, al igual que un buen

control

individuales

de

las

responsabilidades

relacionadas

con las funciones

establecidas.

=Verificado con documentacin sustentatoria


=Analizado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:22-07-2011

140

Formulario senres-eval-03
Informe de evaluacin del desempeo

Nombre de la Institucin: Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


Periodo de Evaluacin:

Desde: 01/08/2009

Hasta: 31/12/2009

PT-A
4/12

Fecha: 31/12/2009
ANLISIS DE RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL DESEMPEO
N

1
2
3
4
5
6
7

NOMBRES Y APELLIDOS

Lic. Mara Torres


Lic. Mara Paredes
Sr. Jos Flix Ramrez
Dra. Mercy Sandoya
Lic. Mnica Duque
Sr. Esteban Criollo
Ing. Milton Satama

CDULA DE
IDENTIDAD

DENOMINACIN DEL
PUESTO

1103490023
1103087308
1100065984
1102531090
1102660360
1900324664
1102317953

SERV. PUB. DE APOYO 3


SERV. PUB. 1
SERV. PUB. SERVICIO 1
SERV. PUB. 2
SERV. PUB. DE APOYO 3
SERV. PUB. SERVICIO 1
SERV. PUB. DE APOYO 3

UNIDAD

CIUDAD

LABORATORIO
BIBLIOTECA
CONSERJERA
COLECTURA
SECRETARA
GUARDIAN
U.PRODUCCIN

LOJA
LOJA
LOJA
LOJA
LOJA
LOJA
LOJA

CALIFICACIN CALIFICACIN DEL


DEL JEFE
CIUDADANO(-%)
INMEDIATO(%)
93,9%
99,7%
87,5%
94,6%
99,7%
92,1%
90,1%

0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%

CALIFICACIN
TOTAL(%)
93,9%
99,7%
87,5%
94,6%
99,7%
92,1%
90,1%

ESCALA DE
CALIFICACIN
EXCELENTE
EXCELENTE
MUY BUENA
EXCELENTE
EXCELENTE
EXCELENTE
MUY BUENA

CA-A
5/11

141

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CA-A

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


6/11

CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL ADMINISTRATIVO


PRESUPUESTO UTILIZADO PARA LA ACTUALIZACIN DE
INFORMTICOS Y MANTENIMIENTO DE EQUIPOS INFORMATICOS

EQUIPOS

Presupuesto Utilizado
Presupuesto Asignado.: 1571,074.23
Presupuesto= Presupuesto Utilizado=
Presupuesto Asignado 1571,074.23

0.00

PT-A
5/12

COMENTARIO
Segn el indicador aplicado el nivel del presupuesto para la actualizacin de equipos
informticos y mantenimiento de libros y colecciones de la biblioteca la institucin no
cuenta con una partida presupuestaria en lo que respecta para cubrir este tipo de
gastos.
CAUSA
Porque no se han realizado mtodos o procedimientos para dichas actualizaciones por lo
tanto no se han podido ejecutar ni aperturar esta partida.
EFECTO
Que las alumnas no obtengan conocimientos caducos y desactualizados adems la
informacin procesada en estos equipos informticos no sea seguro y confiable.
SOLUCIN
Las autoridades deben realiza mtodos o procedimientos para tener una actualizacin
tanto de los equipos informticos, bibliotecas para brindar un mejor servicio a travs de
su autogestin.

=Verificado con documentacin sustentatoria


=Analizado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:22-07-2011

142

PT-A
5/12

CA-A
6/11

143

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

CA-A
7/11

CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL ADMINISTRATIVO
PROYECTOS ELABORADOS POR LA

ACTIVIDADES DE GASTRONOMA,

ENFERMERIA Y MECANOGRAFA
Proyectos Ejecutados
Proyectos Planificados
Proyectos= Proyectos Ejecutados = 3 =1 x100= 100%
Proyectos Planificados
3

PT-A
6/12

COMENTARIO
Mediante el indicador aplicado se evidenci que

la planta procesadora a planificado

tres proyectos denomindos insecticidas, humus y liquihumus y alimentos aborigenes los


mismos que han sido cumplidos.

CONCLUSIN
El personal responsable de la planta procesadora del instituto est desempeando sus
labores eficazmente para el mejoramiento de la misma.

=Verificado con documentacin sustentatoria


=Analizado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:22-07-2011

144

ACTIVIDADES DE GASTRONOMA, ENFERMERA Y MECANOGRAFA


PT-A
6/12

CA-A
7/11

Frente a la problemtica que enfrentan varios sectores la institucin a debido


implementar y
disear Proyectos de: "GASTRONOMA, ENFERMERA Y
MECANOGRAFA ", los mismos que se vienen desarrollando dentro de la institucin
con la finalidad de ofrecer resultados favorables desde el punto de vista econmico, lo
cual asegura una buena rentabilidad de la elaboracin de la de alimentos entre otros
en beneficio de la comunidad..
Los mtodos que se han empleado en este trabajo de investigacin han sido la
induccin y la deduccin, apoyadas por la observacin y experimentacin de campo.
Adicionalmente, se cumpli con una rigurosa revisin bibliogrfica y documental bsica
que ha permitido un mayor conocimiento sobre estos temas.
Esta investigacin est a consideracin de los sectores ms vulnerables de nuestro
pas para su aplicacin, en el afn de contribuir en la noble tarea de enseanza
aprendizaje y desde luego, apoyar a la economa de la sociedad.

145

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS

CA-A
8/11

REA: Recursos humanos


COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL ADMINISTRATIVO
ELABORACIN Y COMERCIALIZACIN DE PRODUCTOS

Actividades Cumplidas
Actividades Planificadas
Actividades= Actividades Cumplidas = 6 =1 x100= 100%
Actividades Planificadas
6
PT-A
7/12

COMENTARIO
Luego de haber aplicado el indicador se pudo evidenciar la elaboracion de las
actividades que se han cumplido con la planificacion establecidas.

CONCLUSIN
El personal responsable de las actividades de la institucin se han desempeado
cumpliendo con sus labores eficazmente para el mejoramiento e impartimiento de sus
conocimientos con las estudiantes.

=Verificado con documentacin sustentatoria


=Analizado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:22-07-2011

146

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CA-A

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


9/11

CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL ADMINISTRATIVO


NMERO DE HORAS TRABAJADAS DEL DEPARTAMENTO DE INVESTIGACIN
Nmero total de horas laboradas
Nmero total de horas establecidas
Presupuesto= Nmero total de horas laboradas = 200 =1 x100= 100%
Nmero total de horas establecidas

212
PT-A
8/12

COMENTARIO
Mediante la aplicacin del indicadorse llego a determinar que en el departamento de
investigacin y planeamiento no cumplen con la jornada de trabajo establecido.
CAUSA
Se ha determinado que no se ha cumplido con la jornada ya que los responsables de
este departamento tienen a su cargo la labor de docentes.
EFECTO
Esto conlleva a que no se logre con los objetivos planificados en este departamento.
SOLUCIN
Contratar personal
planeamiento.

especficamente para el departamento

de investigacin

=Verificado con documentacin sustentatoria


=Analizado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:22-07-2011

147

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


PT-A
8/12

AUDITORA DE GESTIN

Resumen para Desarrollo de la Cdula AnalticaMes de Octubre

N.

Directivo

1
2
3

Horas
Asignadas(sema
nas)
64
Lic. Esperanza Live
64
Lic. ngel Becerra
Lic. Isabel Encalada
16

Carrin
Lic. Alexandra Burneo

Total:

68
212

Horas
Trabajad
as
64
64
16

Diferen
cia

68
212

CA-A
9/11

148

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS

CA-A
10/11

REA: Recursos humanos


COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL ADMINISTRATIVO
ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL DOBE

Actividades Realizadas
Actividades Planificadas
Actividades= Actividades Realizadas = 16 =1 x100= 100%
Actividades Planificadas
16
PT-A
9/12

COMENTARIO
Luego de haber aplicado el indicador se pudo evidenciar que el departamento de
bienestar estudiantil a cumplicado con las actividades planificadas durante el ao lectivo
2009.
CONCLUSIN
El personal responsable del departamento de bienestar estudiantil del instituto est
desempeando sus labores eficazmente para el mejoramiento e impartimiento de sus
conocimientos con las estudiantes.

=Verificado con documentacin sustentatoria


=Analizado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:22-07-2011

149

COLEGIO EXPERIMENTAL
"PIO JARAMILLO ALVARADO"

PT-A
9/12

DEPARTAMENTO DE ORIENTACIN Y BIENESTAR ESTUDIANTIL

OF. 015 DOBE-CEPJA

Loja septiembre 21, 2010


Doctora
Luz Lapo Chamba
DIRECTORA
DEL
DEPARTAMENTO
PLANEAMIENTO
PIO JARAMILLO ALVARADO
Ciudad.

DE

INVESTIGACIN

De mi especial consideracin:
En cumplimiento a lo solicitado por el Rectorado del Instituto, me permito
adjuntar al presente algunas actividades importantes del Departamento de
Orientacin y Bienestar Estudiantil .que pudieran ser incluidas en el Plan
Educativo Institucional correspondiente al ao lectivo 2010, que fueron
planificadas en reunin de integrantes del DOBE, en sesin de 20 de
septiembre del ao en curso.
Aprovecho la ocasin para reiterar a Usted mis sentimientos de alta
consideracin y estima.

CA-A
10/11

Atentamente,

Dra. Gloria Salinas

COORDINADORA DEL DOBE.

150

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


DEPARTAMENTO DE ORIENTACIN Y BIENESTAR ESTUDIANTIL

PT-A
10/1
2

SOLO TRIUNFA EN EL MUNDO QUIEN SE LEVANTA Y BUSCA A LAS CIRCUNSTANCIAS

ACTIVIDADES DE ORIENTACIN Y BIENESTAR ESTUDIANTILQUE SE SUGIERE INCLUIR EN EL PLAN EDUCATIVO


INSTITUCIONAL
AO LECTIVO 2010

AREA DE GESTION
POLTICA

Impulso a la formacin
del nivel superior

Gestin Institucional

Interaccin institucional
con la comunidad

ACTIVIDADES
Difusin a padres -madres de familia y alumnas del Instituto de la
oferta Tecnolgica en modalidad presencial y semipresencial

Participacin en la planificacin y ejecucin del programa de


Orientacin Familiar (PROFAM)

FECHA

Octubre - Noviembre 2010

Orientadores
Trabajadoras
sociales.

CA-A
10/11

Octubre-Noviembre2010
Octubre - Marzo 2010

Consignacin de informacin en la ficha mdica del ministerio de


salud pblica a todas las alumnas de 8vo ao de Educacin Bsica

RESPONSABLE

Orientadores
Trabajadoras
sociales.
Mdicas del Instituto

151

PT-A
11/1
2

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


DEPARTAMENTO DE ORIENTACIN Y BIENESTAR ESTUDIANTIL
SOLO TRIUNFA EN EL MUNDO QUIEN SE LEVANTA Y BUSCA A LAS CIRCUNSTANCIAS

ACTIVIDADES DE ORIENTACIN Y BIENESTAR ESTUDIANTILQUE SE SUGIERE INCLUIR EN EL PLAN EDUCATIVO


INSTITUCIONAL
AO LECTIVO 2010

AREA DE GESTION
POLTICA

ACTIVIDADES

FECHA

RESPONSABLE

Octubre 2010

Concejo de
Orientacin.

CA-A
10/11

Gestin de la adquisicin urgente de nuevo equipo odontolgico


Mejoramiento de la
infraestructura
Institucional

Gestin del adecenamiento de la parte interna del departamento


mdico.

Capacitacin
multidimensional

Estudio del proyecto de reforzamiento de la educacin tcnica del


ministerio de educacin

Gestin Institucional

Octubre-Febrero 2011
Orientadores
Trabajadoras
sociales.

152

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS

CA-A
11/11

REA: Recursos humanos


COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL ADMINISTRATIVO
ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIN

DE EVALUACIN INTERNA Y

PERMANENTE
Actividades Realizadas
Actividades Planificadas

Actividades= Actividades Realizadas = 4 =1 x100= 100%


Actividades Planificadas
4
PT-A
12/12

COMENTARIO
Luego de haber aplicado el indicador se pudo evidenciar que la comisin de evaluacin
interna y permanente

a cumplicado con las actividades planificadas durante el ao

lectivo 2009.
CONCLUSIN
El personal responsable del departamento de bienestar estudiantil del colegio est
desempeando sus labores

eficazmente para el mejoramiento en el impartimiento

acadmico.

=Verificado con documentacin sustentatoria


=Analizado

ELABORADO POR:I.P.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:22-07-2011

153

COLEGIO EXPERIMENTAL

PIO JARAMILLO ALVARADO

INFORME INSTITUCIONAL 2010


PT-A
12/12

GESTIN DE COMISIONES Y DEPARTAMENTOS


Comisin de Evaluacin Interna, CEI
Desarrollo profesional del equipo. Capacitacin de cada uno de los integrantes de la
CEI, mediante el autoestudio. Consultas bibliogrficas en internet y documentos
oficiales (leyes y reglamentos).
Evaluacin interna: integral y de desempeo docente.
Proyecto de autoevaluacin institucional con fines de acreditacin. Reajuste del
proyecto y actualizacin en correspondencia a la normativa legal vigente. Diseo de
los instrumentos de evaluacin (primer borrador).
Proyecto de evaluacin del desempeo profesional de los docentes del CEPJA.
Elaboracin del proyecto (documento definitivo). Diseo de instrumentos de
evaluacin.
Rendicin de cuentas.- Proyecto de transparencia, rendicin de cuentas y control
social para el nivel superior, 2009-2010. Elaboracin de instrumentos de evaluacin .

154

CA-A
11/11

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

PT
1/1

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS
N

OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS

REF.

ELAB.

FECHA

OBJETIVOS
Determinar el grado de desempeo del
1 personal docente del Colegio Experimental
Pio Jaramillo Alvarado
Formular recomendaciones tendientes a
2 mejorar el trabajo del personal docente que
labora en el Colegio.
PROCEDIMIENTOS
Aplicar el cuestionario de control interno para
1 el personal docente.

2 Realizacin de Cdulas narrativas.


Aplicar indicadores previstos para el personal
3 docente.

4 Realizacin de Cdulas analticas.


Elabore papeles de trabajo necesarios par a
la evaluacin del control interno
5

ELABORADO POR: D.O.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:01-08-2011
155

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
CCI
1/2

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS

PREGUNTAS
Se ha definido el sistema
de control de asistencia
y permanencia para los
docentes
Se realizan
planificaciones para el
trabajo acadmico

El personal se encuentra
capacitado
continuamente y de
acuerdo a sus ttulos
profesionales?
Las funciones que
desempean los
docentes estn de
acuerdo a su
especialidad?
La carga horaria es
equitativa para el
personal que presta
servicio en el Colegio?
El reglamento interno
define claramente las
funciones de los
docentes?
TOTAL:

ELABORADO POR: D.O.

PRTAS
SI NO N\A PT CT
DOCENTES

10

10

10

10

10 10

10

REVISADO POR:G.O.

COMENTARIO

Solo cuentan con el


libro leccionario donde
registran su asistencia
Se realizan
Planificaciones anuales
por cada rea y
docente.
Existen capacitaciones
por parte del Ministerio
de Educacin pero no
continas y son
generales.
Se elabora un catlogo
de puestos de trabajo
definiendo las funciones
y tarea de cada perfil
profesional
El personal cumple con
lo establecido por el
Ministerio.

Existe cdigo de
convivencia

60 41
FECHA:01-08-2011

156

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
CCI
2/2

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS
RESULTADOS DE LA EVALUACION DE CONTROL NTERNO

6. - Valoracin
Ponderacin Total : 60

CP

Calificacin Total : 41

CP

Calificacin Porcentual : 68.33%

CP

CT
X
PT
41
X
60
68.33%

100
100

7. Determinacin de los niveles de riesgo

ALTO
15 - 50%
BAJO

NIVEL DE RIESGO
MODERADO
68.33%
51 - 75%
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA

BAJO
76 - 95%
ALTO

3. Conclusiones

En base a la revisin de la estructura de los Controles Internos con los que cuenta el colegio se ha
determinado las siguientes falencias para el Personal Docente:

Falta de un control de permanencia de los docentes(entrada-salida)


Falta de capacitacin contina a los docentes para que los educandos adopten
nuevos conocimientos

ELABORADO POR: D.O.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:01-08-2011
157

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado

CN-O

AUDITORA DE GESTIN

1/4

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010


CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CONTROL DE PERMANENCIA DE LOS DOCENTES
COMENTARIO:
Luego de la evaluacin del Sistema de Control Interno se pudo constatar que el
Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado no cuenta con un sistema de
control de permanencia de los docentes.
Por lo tanto no se cumple la Norma de control interno,407-09 que seala lo
siguiente: ASISTENCIA Y PERMANENCIA DEL PERSONAL La
administracin de personal de la entidad establecer procedimientos y
mecanismos apropiados que permitan controlar la asistencia y permanencia de
sus servidoras y servidores en el lugar de trabajo. El establecimiento de
mecanismos de control de asistencia estar en funcin de las necesidades y
naturaleza de la entidad, teniendo presente que el costo de la
implementacin de los mismos, no debe exceder los beneficios que se
obtengan. El control de permanencia en sus puestos de trabajo estar a cargo
de los jefes inmediatos, quienes deben cautelar la presencia fsica del personal
de su unidad, durante la jornada laboral y el cumplimiento de funciones del
puesto asignado.

PT-D
1/2

ELABORADO POR: D.O.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:01-08-2011

158

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CN-O

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

2/4

CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CONTROL DE PERMANENCIA DE LOS DOCENTES
CONCLUSIN
ElColegio no cuenta con un control recomendable de asistencia del personal
docente, ya que lo realizan en forma manual a travs de libros leccionarios y no
utilizan un equipo automatizado.

RECOMENDACIN

Para un adecuado control de la asistencia del


Institucin, las mximas autoridades

personal que trabaja en la

deben adquirir un equipo o sistema

automatizado que permita conocer si los docentes cumplen cabalmente con sus
cargas horarias.

= Verificado

ELABORADO POR: D.O.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:01-08-2011

159

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS


DEL SECTOR PBLICO Y DE LAS PERSONAS JURDICAS QUE
DISPONGAN DE RECURSOS PBLICOS
PT-O
1/2

407-09

La

Asistencia y Permanencia del Personal

administracin

de personal

de la

entidad

establecer

procedimientos y mecanismos apropiados que permitan controlar la


asistencia y permanencia de sus servidoras y servidores en el lugar de
trabajo.

CN-O

1/4

El establecimiento de mecanismos de control de asistencia estar en


funcin de las necesidades y naturaleza de la entidad, teniendo
presente que el costo de la implementacin de los mismos, no debe
exceder los beneficios que se obtengan.

El control de permanencia en sus puestos de trabajo estar a cargo de


los jefes inmediatos, quienes deben cautelar la presencia fsica del
personal de su unidad, durante la jornada laboral y el cumplimiento de
las funciones del puesto asignado.

160

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CN-O

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

3/4

CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CONTROL DE PERMANENCIA DE LOS DOCENTES
COMENTARIO
Aplicado el cuestionario de control interno y las respectivas pruebas de
cumplimiento se verifico que los docentes no estn capacitados continuamente de
acuerdo a su ttulo profesional.

Segn lo destacado anteriormente se pudo sealar que la institucin no da


cumplimiento alCAPTULO II DE LA LEY DE EDUCACIN DE LA FORMACIN
Y PERFECCIONAMIENTO DE

DOCENTES, referente al Art. 58 que dice:

formacin, la capacitacin y el mejoramiento

de docentes son funciones

permanentes del Ministerio de Educacin destinadas a lograr la actualizacin de


Enseanza para asegurar un eficiente desempeo en el cumplimiento de los fines
de la educacin nacional

PT-O
2/2

CONCLUSIN
El personal no cuenta con una capacitacin

que est relacionada

directamente con el puesto de trabajo, para contribuir almejoramiento de los


conocimientos y habilidades de los profesores, as como una metodologa ms
interactiva.

ELABORADO POR: D.O.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:01-08-2011
161

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CN-O

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

4/4

CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS


REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CONTROL DE PERMANENCIA DE LOS DOCENTES

RECOMENDACIN

Se recomienda a los directivos que preparen planes de capacitacin continuos


para as el Colegio cumpla con los objetivos que es el de brindar una educacin
de calidad.

= Verificado

ELABORADO POR: D.O.

REVISADO POR:G.O.

FECHA:01-08-2011
162

Captulo II
PT-O
2/2
3/4

DE LA INVESTIGACIN PEDAGGICA,
FORMACIN Y PERFECCIONAMIENTO DOCENTES

Art. 58.- La investigacin pedaggica, la formacin, la capacitacin y


el mejoramiento docentes son funciones permanentes del Ministerio
CN-O
3/4

de Educacin destinadas a lograr la actualizacin del Magisterio


para asegurar un eficiente desempeo en el cumplimiento de los
fines de la educacin.

163

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
INDICADORES PARA EL PERSONAL DOCENTE
INDICADORES PARA EL PERSONAL DOCENTE

DESEMPEO DE ACUERDO A SU TTULO


N- Desempeo de acuerdo a su titulo

15

N- Desempeo no acorde a su titulo

NIVEL DE PERMISOS SOLICITADOS (Muestra Mes de Octubre)


N- Docentes con Permisos
0
N- Total de Docentes
5
CUMPLIMIENTO DE HORAS CLASE (Muestra del 3er Ao de Bachillerato
(paralelo f) del Mes de Octubre)
N- De Horas clase Dictadas

114

N- De Horas clase Establecidas

132

PRESUPUESTO ASIGNADO PARA EL PERSONAL DOCENTE


Presupuesto utilizado para docentes

Presupuesto Asignado

$ 1571,074.23

ELABORADO POR: D.O.

REVISADO POR:G.O.

561,751.09

FECHA:01-08-2011

164

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CA-0

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

1/5

CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Docentes
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL DOCENTE
DESEMPEO DE ACUERDO A SU TTULO
N- Desempeo de acuerdo a su titulo
87
N- Desempeo no acorde a su titulo
0
N- de Profesores
87

Desempeo = Nro. Docentes que des. de acuerdo a su titulo = 87 = 1


Nro. Total de Docentes
87

PT-D
1 /7

COMENTARIO
De acuerdo a los resultados obtenidos, los docentes desempean su cargo acorde a su
titulo profesional , por lo que se encuentran en un rango excelente.

CONCLUSIN
El personal docente del instituto est desempea sus labores acadmicas de acuerdo a
su ttulo profesional.
= Indagado

ELABORADO POR: I.P.

= Analizado

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-08-2011

165

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


AUDITORIA DE GESTIN

PT-D
1/9

Muestra para el Desarrollo de la Cdula Analtica


MATERIA

DOCENTES
Lic. Haydee Toledo,
Ing. Csar Gonzlez,
Dra. Mara Costa
Lic. Nelly Snchez,

Comercio y
Administracin

Lic. Mara Narvez,


Lic. Marlene Jaramillo,
Lic. Janeth lvarez,
Lic. ngel Becerra,
Sra. Marieta Romero,

VERIFICACIN DE REQUISITOS DEL PERSONAL DOCENTE


MATERIA

DOCENTES
Lic. Elsa Tandazo,
Dra. Fanny Quezada,
Lic. Nelly Ochoa,
Lic. Mariana Erazo,
Lic. Mara Narvez,
Lic. Fanny Muoz,

Matemticas

Dra. Susana Chamba,


Lic. Luis Pasaca,
Lic. Abel Palacios,
Lic. Roosevelt Maurad,
Lic. Galo Pacheco,
Lic. Oscar Palacio,
Ing. Oswaldo Hurtado.

166

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

CA-0
2/5

CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Docentes
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL DOCENTE
NIVEL DE PERMISOS DEL PERSONAL DOCENTE

N- Docentes con Permisos


N- Total de Docentes

0
87

COMENTARIO
Mediante el resultado obtenido de la muestra del mes de Octubre se evidencio que los
docentes trabajan normalmente para el cumplimiento de su labor acadmica, para de
esta manera brindar una educacin de calidad.

= Analizado

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-08-2011

167

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CA-0

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

3/5

CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Docentes
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL DOCENTE
CUMPLIMIENTO DE HORAS CLASE PARA EL PERSONAL DOCENTE
N- De Horas clase Dictadas
N- De Horas clase Establecidas

Horas Clase =

Nro. De Horas de Clase Dictadas


Nro. De Horas de Clase Establecidas

= 114 = 0.86
132
PT-D
4/7

COMENTARIO
Mediante la aplicacin del indicador se llego a determinar qu la mayora de los
docentes cumplen con la jornada de trabajo, sin embargo el total de horas de trabajo
establecidas no se han cumplido por diferentes motivos. Enmarcndose en un rango
excelente.
CAUSA
El incumplimiento de las horas clase establecidas han sido por motivo de feriado y por
asuntos internos de la Institucin.
EFECTO
Incumplimiento con la planificacin acadmica presentada, ocasionado vacos en los
conocimientos de los estudiantes.

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-08-2011

168

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CA-0

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

4/5

CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Docentes
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL DOCENTE
SOLUCIN
Se recomienda cumplir con el horario establecido por la Institucin para que no exista un
retraso con las planificaciones ya establecidas.

= Verificado con documentacin sustentatoria


=Analizado

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-08-2011

169

PT-D
2/9

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


AUDITORA DE GESTIN
Muestra del Mes de Octubre de Horas Dictadas al Tercer Ao de Bachillerato
Especialidad Contabilidad Paralelo F1 para el Desarrollo de la Cdula Analtica
NOMBRES
DOCENTES

MATERIAS

OCTUBRE 01-02
LUNES

MARTES

MIERCOLES

JUEVES

VIERNES
1

Milena Reyes

Computacin

Nilo Aguilar

Psicologa

Pablo Oviedo

CCSS

Efrn Ludea

Estadstica

Efrn Ludea

Matemtica

Gloria Jaramillo

M.G.RR.HH

TOTAL HORAS DICTADAS

NOMBRES
DOCENTES

MATERIAS

OCTUBRE 05-09
LUNES

MARTES

MIERCOLES

JUEVES

Johnny Rojas

M.Prod. S.

Johnny Rojas

Dirigencia

Nancy Palacios

Ingles-Francs

Efrn Ludea

Matemtica

Gloria Jaramillo

M.G.RR.HH

Carmen Rivera

M. For. Lab.

Johnny Rojas

Economa

Luis Veintimilla

Cultura Fsica

Milena Reyes

Computacin

Nilo Aguilar

Psicologa

Pablo Oviedo

CCSS

Efrn Ludea

Estadstica

TOTAL HORAS DICTADAS

VIERNES

1
1

170

PT-D
3/9
NOMBRES
DOCENTES

MATERIAS

OCTUBRE 12-16
LUNES

MARTES

MIERCOLES

JUEVES

Johnny Rojas

M.Prod. S.

Johnny Rojas

Dirigencia

Nancy Palacios

Ingles-Francs

Efrn Ludea

Matemtica

Gloria Jaramillo

M.G.RR.HH

Carmen Rivera

M. For. Lab.

Johnny Rojas

Economa

Luis Veintimilla

Cultura Fsica

Milena Reyes

Computacin

Nilo Aguilar

Psicologa

Pablo Oviedo

CCSS

Efrn Ludea

Estadstica

TOTAL HORAS DICTADAS

NOMBRES
DOCENTES

MATERIAS

2+1

1
1

OCTUBRE 19-23
LUNES

MARTES

MIERCOLES

JUEVES

Johnny Rojas

M.Prod. S.

Johnny Rojas

Dirigencia

Nancy Palacios

Ingles-Francs

Efrn Ludea

Matemtica

Gloria Jaramillo

M.G.RR.HH

Carmen Rivera

M. For. Lab.

Johnny Rojas

Economa

Luis Veintimilla

Cultura Fsica

Milena Reyes

Computacin

Nilo Aguilar

Psicologa

Pablo Oviedo

CCSS

Efrn Ludea

Estadstica

TOTAL HORAS DICTADAS

VIERNES

VIERNES

1
1

171

PT-D
4/9

NOMBRES
DOCENTES

OCTUBRE 26-30

MATERIAS

LUNES

MARTES

MIERCOLES

JUEVES

Johnny Rojas

M.Prod. S.

Johnny Rojas

Dirigencia

Nancy Palacios

Ingles-Francs

Efrn Ludea

Matemtica

Gloria Jaramillo

M.G.RR.HH

Carmen Rivera

M. For. Lab.

Johnny Rojas

Economa

Luis Veintimilla

Cultura Fsica

Milena Reyes

Computacin

Nilo Aguilar

Psicologa

Pablo Oviedo

CCSS

Efrn Ludea

Estadstica

TOTAL HORAS DICTADAS

VIERNES

1
1

RESUMEN DE LAS HORAS CLASE DICTADAS

Horas
Establecidas(semanas)
132

Horas Dictadas
114

CA-O
3/6

172

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN

CA-0

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

5/5

CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Docentes
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL DOCENTE
PLANIFICACIONES REALIZADAS POR REA
N de Planificaciones Cumplidas
N de Planificaciones Establecidas
Planificaciones = N de Planificaciones Cumplidas =
N de Planificaciones Establecidas

10 = 0,90*100%=90%
11
PT-D
5/7

COMENTARIO
Luego de haber aplicado el indicador se ha observado que la mayoria de las reas
cumplen con las planificaciones establecidas para el desarrollo ptimo del colegio.
CONCLUSIN
El personal responsable de las planificaciones para cada rea del instituto est
desempeando sus labores eficazmente para as poder brindar mejores conocimientos
a las estudiantes.

= Verificado con documentacin sustentatoria


=Analizado

ELABORADO POR: I.P.

REVISADO POR: G.O.

FECHA: 20-08-2011

173

PT-D
5/9

CA
5/5

174

PT-D
6/9

CA-O
3/6

175

PT-D
7/9

CA
5/5

176

PT-D
8/9

CA
5/5

177

PT-D
9/9

CA
5/5

178

179

IF
1/15

180

IF
2/15

Carta de Presentacin
Loja, 09 de Septiembre del 2011
Seores
RECTOR Y MIEMBROS DEL HONORABLE CONSEJO DIRECTIVO DEL COLEGIO
EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO
Presente.-

Hemos efectuado una Auditoria de Gestin al Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado,
por el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.

Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoria
Gubernamental emitidas por la Contralora General del Estado. Estas Normas requieren que
la auditoria sea planificada y ejecutada para obtener certeza razonable de que la
informacin y documentacin auditada no contengan exposiciones errneas de carcter
significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan efectuado
de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, polticas y dems
normas y procedimientos aplicables.

Debido a la naturaleza especial de la auditoria, los resultados se encuentran expresados en


los comentarios, conclusiones y recomendaciones constantes en el presente informe. De
conformidad con lo dispuesto en el artculo 92 de la Ley Orgnica de la Contralora General
del Estado, las recomendaciones deben ser consideradas para su aplicacin inmediata y
con el carcter de obligatorio.

Atentamente,

Dra. Graciela Castro.


SUPERVISORA
181

IF
3/15

CAPITULO I
Enfoque de la auditora

1.

Motivo de la auditora

La auditora de gestin al Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado, se realiz en


cumplimiento a lo dispuesto en el reglamento del Nivel de apoyo para la graduacin de
licenciada, aprobado para el ao 2011 de la Carrera de Contabilidad y Auditora de la
Universidad Tcnica Particular de Loja.

2.

Objetivos De La Auditora

Evaluar el sistema de control interno implementado por la entidad a fin de determinar


el grado de confiabilidad.
Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.
Aplicar indicadores de gestin inherentes al normal desempeo de las actividades.
Verificar el cumplimiento

de la Misin, Visin, objetivos, polticas y metas

establecidas por la institucin.


Generar recomendaciones tendientes a optimizar la gestin institucional.

3.

Alcance

La Auditora de Gestin cubrir el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de


diciembre del 2011. Se analizar las reas de recursos humanos, administrativa y operativa,
con sus componentes y al final se emitir informe correspondiente respecto al logro de las
metas y objetivos institucionales.

182

IF
4/15

4.

Enfoque

La auditora est orientada a verificar si las metas y objetivos institucionales se han


cumplido en base a la normatividad vigente en las reas: Recursos Humanos, Administrativa
y Operativa.

5.

Componentes Auditados

Asistencia, desempeo y carga horaria del personal

Actividades del rectorado, secretaria y colectura

Actividades del personal docente e inspeccin

6.

Indicadores Utilizados

En la ejecucin de la auditoria se utiliz los factores de medicin; dentro de estos


factores se aplic entre otros los siguientes indicadores de gestin.

Indicador de asistencia, cumplimiento de horas clase, carga horaria, cumplimiento de


actividades, conocimiento de normatividad interna, presupuesto utilizado, desempeo y
productividad.

183

IF
5/15

Captulo II
Informacin de la entidad

1.

Misin

El Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado en su calidad de institucin educativo de


nivel medio y superior tiene como misin:

La formacin socio humanista de bachilleres tcnicos y en ciencias, que respondan a las


exigencias laborales que desarrollando destrezas, competencias acadmicas y tcnico
profesionales, posibilite los emprendimientos en las reas de especializacin.

2.

Visin

El Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado es un establecimiento cuya visin


es liderar procesos de innovacin en la Educacin Media de la regin sur, con fundamento
socio humanstico y tcnico; utilizando recursos tecnolgicos modernos que poyen el
proceso enseanza aprendizaje, con una planta docente y administrativa capacitada que
responda a las expectativas sociales y laborales de los estudiantes, que les permita
emprender tanto en empleos por cuenta ajena como en proyectos de auto emprendimiento a
travs de procesos efectivos y eficientes..

3.

Base Legal

Para el desempeo normal de las actividades y operaciones del Instituto, se basan con las
siguientes Leyes, Reglamentos, Normativas y Manuales:

Constitucin Poltica del Estado

Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control (LOAFYC)

Ley Orgnica de Servicio Civil y Carrera Administrativa (LOSCCA)


184

IF
6/15

Ley Orgnica de Educacin

Ley de Seguridad Social IESS

Ley de Contratacin Pblica

Ley de Presupuestos del Sector Publico

Ley de Carrera Docente y Escalafn del Magisterio Nacional

Ley de Rgimen Tributario Interno (LRTI)

Cdigo de Trabajo

Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico (NTCI)

Normativa del Sistema de Administracin Financiera (SAFI)

Manual de Contabilidad Gubernamental

Resoluciones del Ministerio de Finanzas

Resoluciones del Ministerio de Educacin

Cdigo de Convivencia

Para apoyar los procesos formativos el colegio cuenta con una logstica importante: la
Biblioteca, la sala de audiovisuales, laboratorios de informtica, fsica, qumica, biologa,
ciencias naturales y agroindustrias, internet banda ancha, la planta de procesamiento de
frutas y verduras, sala de uso mltiple, piscina, el departamento editorial que en el presente
ao se implementar con una moderna imprenta, canchas deportivas y con cubierta.

4.

Estructura Orgnica

Nivel Directivo

Consejo Directivo

Nivel Ejecutivo

Rector

Nivel Operativo

Inspeccin, Planeamiento, Planta


Docente, Comisiones

Nivel Auxiliar

5.

Secretara, Colectura y Servicios Generales

Objetivos De La Entidad

Son objetivos del Plantel, entre otros:


185

IF
7/15

Promover el desarrollo integral, armnico y permanente de las potencialidades y


valores del estudiante

Formar su conciencia de libertad, solidaridad, responsabilidad y participacin, dentro


del sistema democrtico sustentado en el reconocimiento de los derechos humanos

Ofrecer una formacin cientfica, humanstica, tcnica y prctica, impulsando la


creatividad y la adopcin de tecnologas apropiadas al desarrollo local y nacional

Fomentar la comprensin, valoracin, defensa y conservacin de la salud, el deporte,


la educacin fsica, la recreacin individual y colectiva y la utilizacin adecuada del
tiempo libre

Desarrollar la capacidad fsica, intelectual, creadora y crtica del estudiante,


respetando su identidad personal para que contribuya activamente a la
transformacin social, cultural y econmica del Pas.

6.

Origen y Clases de Ingresos

El Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado, recibe asignacin del presupuesto general


del Estado, por ser una institucin pblica el presupuesto asignado en el ao 2010 es de
$2.644.424,98,recursos que son programados a travs del PIA (Programacin Indicativa
Anual) los mismos que son distribuidos cuatrimestralmente para sus respectivos gastos.

186

IF
8/15

Captulo III
Resultados generales

Evaluacin del control interno

Conclusin
Desde el punto de vista analizado se ha considerado que el Colegio Experimental Po
Jaramillo Alvarado tiene

un Nivel de Riesgo

Moderado, y un Nivel de Confianza

Moderada debido a que se tiene ms inexactitudes en el control que se los detalla a


continuacin:

Cuentan con una comunicacin interdepartamental deficiente


Frecuencia de cursos de actualizacin y capacitacin de docentes y administrativos
insuficiente.
Revisin sistemtica y adecuacin de los contenidos acadmicos inadecuados.
Inoportunos medios de registro y control de asistencia del personal Docente.
Falta de proyectos para atender al bienestar estudiantil.
Mejoras a la infraestructura del colegio.

Resultados de la Evaluacin de Control Interno

Conclusin

Basados en la revisin y familiarizacin de la estructura de los Controles Internos con los


que cuenta el Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado en el rea directiva, se han
determinado las siguientes falencias:
No se han determinado indicadores de gestin
Falta de difusin del Plan Estratgico.
187

IF
9/15

Sistema de Control Interno


Conclusin
En el perodo analizado no se ha realizado la seleccin o diseo de indicadores de gestin,
que ayuden a los controles posteriores de las actividades desarrolladas y medir los
resultados de la gestin a sus directivos.
Recomendacin

A los Directivos, realizar un estudio de las funciones y actividades principales del Colegio y
disear indicadores de gestin que ayuden a medir los resultados de la gestin realizada.

Falta de Difusin del Plan Estratgico


Conclusin

No todos los funcionarios del Colegio tienen conocimiento del Plan Estratgico por lo tanto
desconocen hacia dnde y que es lo que quieren lograr.

Recomendacin

A los Directivos

realizar mecanismos para informar a los funcionarios que tienen

desconocimiento del Plan Estratgico lo que servir para que el Colegio pueda ofrecer
servicios de calidad.

Control Interno Administrativo


Evaluacin de Control Interno

Conclusiones
Basados

en

la

revisin

de

la

estructura

de

los

Controles

Internos

para

el

personal administrativo del Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado, se ha


determinado que poseen un nivel de confianza moderado, ya que los controles con los que
cuentan minimizan la existencia de riesgos que se puedan suscitar en el desarrollo de sus
actividades.
188

IF
10/15

No se ha encontrado mayores deficiencias por lo que se resume lo siguiente:


Se ha elaborado el II PLANEDI XXI, y otros ms pero no tienen un adecuado
seguimiento para ver si se cumplen
Falta de mantenimiento de equipos informticos y actualizacin de libros y
colecciones de la biblioteca.
No existe buenas relaciones interdepartamentales.
Falta de proyectos para mejorar la infraestructura del departamento mdico

Falta de Seguimiento y Evaluacin a los Planes, Programas y Proyectos del Instituto


(PLANEDI XXI)

Conclusin

El Departamento de Investigacin y Planeamiento del Instituto est inobservando algunos


puntos de inters en el CDIGO DE COVIVENCIA el cual est impidiendo el cumplimiento
de los objetivos.

Recomendacin

Se recomienda al Departamento de Investigacin y Planeamiento revisen el Cdigo de


Convivencia para estar al da con lo planteado en este y reunirse con los directivos para
evaluar los planes, proyectos y programas y as cumplir todos los objetivos propuestos.
Falta de Mantenimiento de Equipos Informticos y Actualizacin de Libros y
Colecciones de la Biblioteca

Conclusin

El Instituto est inobservando la Norma de Control Interno 406-13 y de esta manera las
estudiantes manifiestan que no pueden obtener una informacin adecuada para seguir con

189

IF
11/15

el objetivo del colegio que es de proporcionar

una educacin cientfica tcnica que

favorezca al desarrollo de sus facultades fsicas.

Recomendacin

A la Bibliotecaria en conjunto con el Rector mantener procedimientos para un buen


mantenimiento y conservacin de estos bienes y revisar el monto asignado para estos para
as no afectar a la gestin realizada.

Comunicacin Interdepartamental Deficiente

Conclusin

El Colegio no mantiene comunicacin sobre las actividades que se desarrollan impidiendo de


esta manera que se realicen todas las actividades de una forma adecuada para que estas
seas eficientes y oportunas al momento de presentarlas

Recomendacin

Se recomienda a las autoridades, Directores de rea, Jefes Departamentales y


Representantes de Comisiones, que cumplan con la norma del control interno 500-02
CANALES DE COMUNICACIN ABIERTOS para as fomentar la comunicacin
interdepartamental.

Falta de Proyectos para Mejorar la Infraestructura para el Departamento Mdico

Conclusin

El Colegio no cuenta con proyectos para mejorar su infraestructura en especial para el


Departamento mdico y odontolgico ocasionando que la atencin de bienestar estudiantil
sea deficiente.
190

IF
12/15

Recomendacin

Al Departamento de Orientacin Bienestar y Desarrollo disear proyectos

para el

mejoramiento de la infraestructura del Colegio para as poder brindar una buena atencin a
los educandos.

Aplicacin y Evaluacin de Indicadores Personal Administrativo

Conclusin

El personal

del Instituto est cumpliendo a cabalidad con las horas establecidas y as

logrando las metas propuestas.

Utilizacin del Presupuesto Asignado para el Personal

Conclusin

El total del presupuesto asignado para el pago del personal administrativo es suficiente para
cubrir los gastos ocasionados que se presentan.

Proyectos Elaborados por la Actividades De Gastronoma, Enfermera y Mecanografa

Conclusin

El personal responsable de la planta procesadora del instituto est desempeando sus


labores eficazmente para el mejoramiento de la misma.
191

IF
13/15

ELABORACIN Y COMERCIALIZACIN DE PRODUCTOS

El personal responsable de las actividades de la institucin se han

desempeado

cumpliendo con sus labores eficazmente para el mejoramiento e impartimiento de sus


conocimientos con las estudiantes.

ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL DOBE

Conclusin

El personal responsable del departamento de bienestar estudiantil del instituto est


desempeando sus labores

eficazmente para el mejoramiento e impartimiento de sus

conocimientos con las estudiantes.

Actividades Realizadas Por La Comisin De Evaluacin Interna Y Permanente

CONCLUSIN

El personal responsable del departamento de bienestar estudiantil del colegio est


desempeando sus labores

eficazmente para el mejoramiento en el impartimiento

acadmico.

Resultados De La Evaluacin De Control Interno

Conclusiones

En base a la revisin de la estructura de los Controles Internos con los que cuenta el
colegio se ha determinado las siguientes falencias para el Personal Docente:

Falta de un control de permanencia de los docentes(entrada-salida)


Falta de capacitacin continua a los docentes para que los educandos adopten
nuevos conocimientos

192

IF
14/15

Control De Permanencia De Los Docentes

Conclusin

El Colegio no cuenta con un control recomendable de asistencia del personal docente, ya


que lo realizan en forma manual a travs de libros leccionarios y no utilizan un equipo
automatizado.

Recomendacin

Para un adecuado control de la asistencia del personal que trabaja en la Institucin, las
mximas autoridades

deben adquirir un equipo o sistema automatizado que permita

conocer si los docentes cumplen cabalmente con sus cargas horarias.

Control De Permanencia De Los Docentes

Conclusin

El personal no cuenta con una capacitacin

que est relacionada directamente con

el puesto de trabajo, para contribuir al mejoramiento de los conocimientos y habilidades de


los profesores, as como una metodologa ms interactiva.

Recomendacin

Se recomienda a los directivos que preparen planes de capacitacin continuos para as el


Colegio cumpla con los objetivos que es el de brindar una educacin de calidad.
193

IF
15/15

Evaluacin De Indicadores Personal Docente

Conclusin

El personal docente del instituto est desempea sus labores acadmicas de acuerdo a su
ttulo profesional.

Planificaciones Realizadas Por rea

Conclusin

El personal responsable de las planificaciones para cada rea del instituto est
desempeando sus labores eficazmente para as poder brindar mejores conocimientos a
las estudiantes.

194

Conclusiones Y Recomendaciones

Conclusiones

En el Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado no se realizaron auditoras de


gestin en los ltimos aos.

Al trmino del presente trabajo de investigacin se cumplieron los objetivos


planteados, puesto que contribuye al mejoramiento de las instituciones que se
benefici con la ejecucin de la auditora de gestin del ao 2010, cuyos resultados
constan en el informe que servirn para mejorar su actividad educacional.

La ejecucin de la auditora de gestin ha permitido obtener un enfoque razonado y


sustentado en documentos, respecto a las fortalezas y deficiencias producidas en el
ao 2010, las que han sido analizadas como parte de este trabajo de investigacin y
que fueron oportunamente comunicadas al personal directivo, ejecutivo, operativo y
auxiliar, a efecto de que exista continuidad en las fortalezas y correctivos en las
debilidades, cuyas acciones permitirn calidad y excelencia en la educacin que
imparten.

La realizacin de esta investigacin, me ha permitido fortalecer los conocimientos


adquiridos en las aulas universitarias con la aplicacin prctica en entidades como el
Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado.

Recomendaciones

A los directivos del Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado se les recomienda
que soliciten a la Contralora general del Estado

y/o Ministerio de Educacin y

Cultura se los incluya en el cronograma de instituciones auditadas.


195

Al Rector, miembros del Consejo Directivo y servidores en general, cumplirn las


recomendaciones formuladas en el informe de auditora de gestin. El cumplimiento
de estas sugerencias fortalecer la optimizacin de las actividades.
As mismo se recomienda a los directivos de la Entidad la difusin de este
documento entre los servidores, a fin de conocer su real situacin administrativa en
la institucin.

A los estudiantes

y pblico en general recomiendo la lectura y aplicacin de

procedimientos de auditora de gestin aplicados en esta investigacin, para su


utilizacin en posteriores investigaciones.

196

Bibliografa

1.

CORPORACIN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Constitucin Poltica del


Estado. Quito - Ecuador, 2002.

2.

CORPORACIN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Ley de Presupuesto del Sector


Pblico y su Reglamento. Quito Ecuador, 2002.

3.

CORPORACIN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Ley de Educacin y su


Reglamento. Quito - Ecuador 2003.

4.

CORPORACIN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Ley de Carrera Docente,


Escalafn del Magisterio Nacional. Quito - Ecuador, 2003.

5.

CORPORACIN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Ley de Servicio Civil y Carrera


Administrativa. Quito - Ecuador 2002.

6.

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO. Manual de Auditora de Gestin. Abril,


2002.

7.

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO. Manual del participante de Auditora de


Gestin. 1998.

8.

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO. Normas Tcnicas de Control Interno.

9.

MINISTERIO DE EDUCACIN Y CULTURA. Registros oficiales y Acuerdos


Ministeriales.

10.

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS. Acuerdos y Registros oficiales.

11.

OSCIDI. Oficina de Servicio Civil y Desarrollo Institucional. 2003

197

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

SEGUIMIENTO
Una vez entregado el informe, a los funcionarios del Colegio Experimental Po Jaramillo
Alvarado a travs del

Rector de la institucin, el mismo que

verificar que se d

cumplimiento a las recomendaciones sugeridas, para el cumplimiento de las actividades


institucionales y el

mejoramiento de la educacin, cumpliendo as con la misin, visin,

objetivos planteadas por la misma que son fundamentales para la calidad del servicio que
prestan.

Objetivos
Con posterioridad y como consecuencia de la auditora de gestin realizada, los auditores,
debern realizar el seguimiento correspondiente:

Actividad
Los Auditores efectuarn el seguimiento de las recomendaciones, acciones correctivas y
determinacin de responsabilidades derivadas en la institucin, para comprobar hasta qu
punto la administracin fue receptiva sobre los comentarios, conclusiones y las
recomendaciones presentadas en el informe, el mismo que se efectivizar, despus de uno
o dos meses de haber concluido la auditora.

ELABORADO POR:

REVISADO POR:

FECHA:

198

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

Loja, 09 de Septiembre 2011

Lic. Diana Orellana Luna


JEFE DE EQUIPO

Ciudad.-

De mi consideracin.-

De conformidad con lo establecido por la Contralora General del Estado en el Manual de


Auditora de Gestin Pblica, en el cual se especifica la fase de seguimiento, como
supervisora del Equipo dispongo a Ud. Realice el seguimiento de la auditora efectuada al
Colegio. Para lo cual debe considerar lo siguiente:
Deber conocer de las conclusiones y recomendaciones que se entregaron con el
informe.
Establecer un cronograma de aplicacin de recomendaciones correctivas.
Receptar de la entidad auditada la documentacin que evidencie las medidas
correctivas tomadas y del cumplimiento de recomendaciones.

Evaluar sus registros dejando constancia en los papeles de trabajo que deber
archivar como constancia del seguimiento.

ELABORADO POR:

REVISADO POR:

FECHA:

199

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

Preparar un informe de seguimiento lo cual deber ser entregado a mi persona.

Atentamente.

.
Dra. Gloria Castro
SUPERVISOR DEL EQUIPO DE AUDITORA

ELABORADO POR:

REVISADO POR:

FECHA:

200

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
CRONOGRAMA DE CUMPLIMIENTO DE APLICACIN DE RECOMENDACIONES

AO 2010
RECOMENDACIN

ENERO
1

DICIEMBRE
4

RESPONSABLE
4

Realizar un estudio de las funciones y


actividades principales del colegio y
disear indicadores de gestin que
ayuden a medir los resultados de la
gestin realizada por sus directivos.

DIRECTIVOS

Se recomienda a los departamentos que


cumplan con la norma del control interno
500-02 CANALES DE COMUNICACIN
ABIERTOS, considerando que esta debe
estar detallada suficiente y en el
momento preciso, permitir cumplir con
sus responsabilidades de manera
eficiente y eficaz.

COORDINADOR DE
DEPARTAMENTOS

FECHA:
ELABORADO POR:

REVISADO POR:

201

Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado


AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
CRONOGRAMA DE CUMPLIMIENTO DE APLICACIN DE RECOMENDACIONES

AO 2010
RECOMENDACIN

ENERO
1

DICIEMBRE
4

RESPONSABLE
4

La mxima autoridad dispondr que los


servidores sean entrenados y capacitados
en forma obligatoria, constante y
progresiva, en funcin de las reas de
especializacin y del cargo que
desempean permitiendo un mejor
desempeo en sus labores habituales.

RECTOR

Para un adecuado control de la asistencia


del personal que trabaja en la Institucin,
las mximas autoridades deben adquirir
un equipo o sistema automatizado que
permita conocer si los docentes y
administrativos cumplen cabalmente con
sus cargas horarias.

RECTOR

ELABORADO POR:

REVISADO POR:

FECHA:

202

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

Anexos

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

ENCUESTA APLICADA A RECURSOS HUMANOS EN EL COLEGIO EXPERIMENTAL PO


JARAMILLO ALVARADO
En cumplimiento de unos de los requisitos para la ejecucin de nuestro tema de tesis nos
dirigimos a usted para solicitarle de la manera ms comedida se digne contestar las siguientes
preguntas, la informacin de este documento ser tratado con toda discrecin, y en ningn
momento afectara a su trabajo

1. Se han realizado auditorias de gestin externas a la institucin?


Si
No

2. Conoce usted los beneficios de la auditora de gestin?


Si
No
3. Conoce el Plan Estratgico de la institucin (Misin, Visin)?
Si
No
4. El Colegio ha diseado indicadores de gestin que faciliten medir la evaluacin o desempeo
de los administrativos como docentes?
Si
No
5. Han realizado algn tipo de proyecto o programa para el desarrollo Institucional?

Si
No
6. Cada qu tiempo es reestructurada el plan estratgico de la institucin?
1 ao
2 aos
3 aos

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

7. El presupuesto asignado por el Ministerio de Economa y Finanzas es suficiente para cubrir


sus necesidades durante el ejercicio fiscal?
Si
No
8. Existe algn inconveniente al momento de solicitar la transferencia de fondo para cubrir sus
gastos?
Si
No
9. Conoce las leyes a las que se rige el colegio
Si
No
10. Conoce las funciones de su departamento o rea y estas son bien definidas
Si
No

11. Ha recibido en el ltimo ao capacitaciones para la actualizacin de sus conocimientos?


Si
No
Cuantas?.................

12. Las capacitaciones recibidas estn de acuerdo a las necesidades de su especialidad?


Si
No
13. El cargo que desempea dentro de la institucin est acorde a su especialidad?
Si
No
14. El colegio ha gestionado con alguna institucin para que se les permita a las estudiantes
realizar sus prcticos pre profesionales.
Si

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

No
15. Como es la relacin entre departamentos
Muy Buena
Buena
Regular
16. Cada qu tiempo inspecciona a los docentes para verificar el
planificacin presentada?

cumplimiento

de la

Semanal
Mensual
Trimestral
17. Cul es el monto asignado por el Ministerio de economa y Finanzas?

18. El pago que realiza al personal es:


Efectivo
Transferencia directa
Otras
19. Registra usted su ingreso y salida de la Institucin en algn documento?
Si
No
20. Le controlan peridicamente a usted como docente para medir su
Si
No
21. Realiza planificaciones para el trabajo acadmico?
Si
No
22. Cada qu tiempo se realizan las planificaciones acadmicas?
Semanal
Mensual
Trimestral
Anual

eficiencia?

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

23. De cuantas horas estn compuesta semanalmente su carga horaria?


5 10
11 15
16 20
21 25
24. Existe un adecuado control y mantenimiento en los bines que posee el colegio?
Si
No
25. El colegio cuenta con una infraestructura adecuada para ejercer sus actividades?
Si
No
26. Existe proyectos productivos que pongan nfasis en la prctica acadmica de las estudiantes
de las especialidades tcnicas?
Si
No
27. Existe rotacin de personal?
Si
No
28. Se ha realizado evaluaciones externas al personal que labora en el colegio?
Si
No

ANEXO 2: PAPELES DE TRABAJO ADMINISTRATIVOS

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


CONTROL DE ASISTENCIA DIARIA DEL PERSONAL ADMINISTRATIVA Y CONTRATADO
54 AOS FORMANDO A LA MUJER PARA EL PRESENTE Y EL FUTURO
Loja,12 de Octubre del 2010
SECCIN MATUTINA
N
NMINA
DEPARTAMENTO
HORARIO ENTRADA SALIDA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29

Lic. Manuel Carrera Gallo


Dra. Susana Bustamante
Lic. Isabel Carrin Encalada
Lic. ngel Becerra
Lic. Esperanza Live
Lic. Martha Palacios
Srta. Soledad Rojas Cueva
Lic. Karina Herrera Guerrero
Sra. Enriqueta Costa Torres
Lic. Mara Paladines
Lic. Zoila Guerrero
Lic. Isabel Briceo Ordoez
Lic. Carlos Cuesta
Lic. Alicia Orellana
Lic. Noem Cuenca
Dr. Anbal Ortega
Dr. Daniel Arce Ordoez
Sr. Pablo Paz
Lic. Marieta Romero
Lic. Jos Zaruma
Lic. Wilmer Saa
Sr. Augusto Ren Bao Orellana
Sr. Samuel Benavides Criollo
Enf. Mercy Guamn
Lic. Sandra Buele
Dra. Gloria Salinas
Dra. Irene Puertas Espinoza
Ing. Geovanny Montoya Moreno
Lic. Silvia Torres

Rector
Vicerrectorado
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Secretara
Secretara
Colectura
Colectura
Colectura
Biblioteca
Labo de Fsica, Qumi.
Laboratorio de Biologa
Secretara Distancia
Mdico
Odontolgico
Publicaciones
Taller Prcticos
Taller/Alfabetizacin
Campo de Accin
Servicios Generales
Servicios Generales
Publicaciones
Secretara DIP
Secretara DOBE
Contadora
Auxiliar de Secretara
Audiovisuales

07:00-13:00
07:00-13:00
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
08:00-13:00
08:00-12:00
10:00-12:00
07:00-13:00
08:20-10:30
08:20-13:00
08:00-10:00
06:30-18.00
06:30-18:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-15:00
08:00-13:00
08:00-13:00

07:00
07:00
06:45
06:45
06:45
06:45
08:00
08:00
08:00
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08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
10:00
07:00
08:20
08:20
10:00
06:30
06:30
08:00
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07:00
07:00
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08:00

13:00
13:00
13:15
13:15
13:15
13:15
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
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13:00
12:00
12:00
13:00
10:30
13:00
10:00
18.00
18.00
13:00
13:00
13:00
15:00
13:00
13:00

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


CONTROL DE ASISTENCIA DIARIA DEL PERSONAL ADMINISTRATIVA Y CONTRATADO
54 AOS FORMANDO A LA MUJER PARA EL PRESENTE Y EL FUTURO
Loja,12 de Octubre del 2010
SECCIN MATUTINA
N
NMINA
DEPARTAMENTO
HORARIO ENTRADA SALIDA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29

Lic. Manuel Carrera Gallo


Dra. Susana Bustamante
Lic. Isabel Carrin Encalada
Lic. ngel Becerra
Lic. Esperanza Live
Lic. Martha Palacios
Srta. Soledad Rojas Cueva
Lic. Karina Herrera Guerrero
Sra. Enriqueta Costa Torres
Lic. Mara Paladines
Lic. Zoila Guerrero
Lic. Isabel Briceo Ordoez
Lic. Carlos Cuesta
Lic. Alicia Orellana
Lic. Noem Cuenca
Dr. Anbal Ortega
Dr. Daniel Arce Ordoez
Sr. Pablo Paz
Lic. Marieta Romero
Lic. Jos Zaruma
Lic. Wilmer Saa
Sr. Augusto Ren Bao Orellana
Sr. Samuel Benavides Criollo
Enf. Mercy Guamn
Lic. Sandra Buele
Dra. Gloria Salinas
Dra. Irene Puertas Espinoza
Ing. Geovanny Montoya Moreno
Lic. Silvia Torres

Rector
Vicerrectorado
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Secretara
Secretara
Colectura
Colectura
Colectura
Biblioteca
Labo de Fsica, Qumi.
Laboratorio de Biologa
Secretara Distancia
Mdico
Odontolgico
Publicaciones
Taller Prcticos
Taller/Alfabetizacin
Campo de Accin
Servicios Generales
Servicios Generales
Publicaciones
Secretara DIP
Secretara DOBE
Contadora
Auxiliar de Secretara
Audiovisuales

07:00-13:00
07:00-13:00
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
08:00-13:00
08:00-12:00
10:00-12:00
07:00-13:00
08:20-10:30
08:20-13:00
08:00-10:00
06:30-18.00
06:30-18:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-15:00
08:00-13:00
08:00-13:00

07:00
07:00
06:45
06:45
06:45
06:45
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
10:00
07:00
08:20
08:20
10:00
06:30
06:30
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00

13:00
13:00
13:15
13:15
13:15
13:15
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
12:00
12:00
13:00
10:30
13:00
10:00
18.00
18.00
13:00
13:00
13:00
15:00
13:00
13:00

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


CONTROL DE ASISTENCIA DIARIA DEL PERSONAL ADMINISTRATIVA Y CONTRATADO
54 AOS FORMANDO A LA MUJER PARA EL PRESENTE Y EL FUTURO
Loja,12 de Octubre del 2010
SECCIN MATUTINA
N
NMINA
DEPARTAMENTO
HORARIO ENTRADA SALIDA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
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25
26
27
28
29

Lic. Manuel Carrera Gallo


Dra. Susana Bustamante
Lic. Isabel Carrin Encalada
Lic. ngel Becerra
Lic. Esperanza Live
Lic. Martha Palacios
Srta. Soledad Rojas Cueva
Lic. Karina Herrera Guerrero
Sra. Enriqueta Costa Torres
Lic. Mara Paladines
Lic. Zoila Guerrero
Lic. Isabel Briceo Ordoez
Lic. Carlos Cuesta
Lic. Alicia Orellana
Lic. Noem Cuenca
Dr. Anbal Ortega
Dr. Daniel Arce Ordoez
Sr. Pablo Paz
Lic. Marieta Romero
Lic. Jos Zaruma
Lic. Wilmer Saa
Sr. Augusto Ren Bao Orellana
Sr. Samuel Benavides Criollo
Enf. Mercy Guamn
Lic. Sandra Buele
Dra. Gloria Salinas
Dra. Irene Puertas Espinoza
Ing. Geovanny Montoya Moreno
Lic. Silvia Torres

Rector
Vicerrectorado
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Secretara
Secretara
Colectura
Colectura
Colectura
Biblioteca
Labo de Fsica, Qumi.
Laboratorio de Biologa
Secretara Distancia
Mdico
Odontolgico
Publicaciones
Taller Prcticos
Taller/Alfabetizacin
Campo de Accin
Servicios Generales
Servicios Generales
Publicaciones
Secretara DIP
Secretara DOBE
Contadora
Auxiliar de Secretara
Audiovisuales

07:00-13:00
07:00-13:00
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
08:00-13:00
08:00-12:00
10:00-12:00
07:00-13:00
08:20-10:30
08:20-13:00
08:00-10:00
06:30-18.00
06:30-18:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-15:00
08:00-13:00
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07:00
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08:00
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07:00
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08:00
10:00
07:00
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08:20
10:00
06:30
06:30
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07:00
07:00
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13:00
13:00
13:15
13:15
13:15
13:15
13:00
13:00
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13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
12:00
12:00
13:00
10:30
13:00
10:00
18.00
18.00
13:00
13:00
13:00
15:00
13:00
13:00

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


CONTROL DE ASISTENCIA DIARIA DEL PERSONAL ADMINISTRATIVA Y CONTRATADO
54 AOS FORMANDO A LA MUJER PARA EL PRESENTE Y EL FUTURO
Loja,12 de Octubre del 2010
SECCIN MATUTINA
N
NMINA
DEPARTAMENTO
HORARIO ENTRADA SALIDA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
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15
16
17
18
19
20
21
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Lic. Manuel Carrera Gallo


Dra. Susana Bustamante
Lic. Isabel Carrin Encalada
Lic. ngel Becerra
Lic. Esperanza Live
Lic. Martha Palacios
Srta. Soledad Rojas Cueva
Lic. Karina Herrera Guerrero
Sra. Enriqueta Costa Torres
Lic. Mara Paladines
Lic. Zoila Guerrero
Lic. Isabel Briceo Ordoez
Lic. Carlos Cuesta
Lic. Alicia Orellana
Lic. Noem Cuenca
Dr. Anbal Ortega
Dr. Daniel Arce Ordoez
Sr. Pablo Paz
Lic. Marieta Romero
Lic. Jos Zaruma
Lic. Wilmer Saa
Sr. Augusto Ren Bao Orellana
Sr. Samuel Benavides Criollo
Enf. Mercy Guamn
Lic. Sandra Buele
Dra. Gloria Salinas
Dra. Irene Puertas Espinoza
Ing. Geovanny Montoya Moreno
Lic. Silvia Torres

Rector
Vicerrectorado
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Secretara
Secretara
Colectura
Colectura
Colectura
Biblioteca
Labo de Fsica, Qumi.
Laboratorio de Biologa
Secretara Distancia
Mdico
Odontolgico
Publicaciones
Taller Prcticos
Taller/Alfabetizacin
Campo de Accin
Servicios Generales
Servicios Generales
Publicaciones
Secretara DIP
Secretara DOBE
Contadora
Auxiliar de Secretara
Audiovisuales

07:00-13:00
07:00-13:00
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
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07:00-13:00
08:20-10:30
08:20-13:00
08:00-10:00
06:30-18.00
06:30-18:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-15:00
08:00-13:00
08:00-13:00

07:00
07:00
06:45
06:45
06:45
06:45
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
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07:00
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10:00
07:00
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10:00
06:30
06:30
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07:00
07:00
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13:00
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13:15
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12:00
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10:30
13:00
10:00
18.00
18.00
13:00
13:00
13:00
15:00
13:00
13:00

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


CONTROL DE ASISTENCIA DIARIA DEL PERSONAL ADMINISTRATIVA Y CONTRATADO
54 AOS FORMANDO A LA MUJER PARA EL PRESENTE Y EL FUTURO
Loja,12 de Octubre del 2010
SECCIN MATUTINA
N
NMINA
DEPARTAMENTO
HORARIO ENTRADA SALIDA
1
2
3
4
5
6
7
8
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10
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13
14
15
16
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18
19
20
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22
23
24
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26
27
28
29

Lic. Manuel Carrera Gallo


Dra. Susana Bustamante
Lic. Isabel Carrin Encalada
Lic. ngel Becerra
Lic. Esperanza Live
Lic. Martha Palacios
Srta. Soledad Rojas Cueva
Lic. Karina Herrera Guerrero
Sra. Enriqueta Costa Torres
Lic. Mara Paladines
Lic. Zoila Guerrero
Lic. Isabel Briceo Ordoez
Lic. Carlos Cuesta
Lic. Alicia Orellana
Lic. Noem Cuenca
Dr. Anbal Ortega
Dr. Daniel Arce Ordoez
Sr. Pablo Paz
Lic. Marieta Romero
Lic. Jos Zaruma
Lic. Wilmer Saa
Sr. Augusto Ren Bao Orellana
Sr. Samuel Benavides Criollo
Enf. Mercy Guamn
Lic. Sandra Buele
Dra. Gloria Salinas
Dra. Irene Puertas Espinoza
Ing. Geovanny Montoya Moreno
Lic. Silvia Torres

Rector
Vicerrectorado
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Secretara
Secretara
Colectura
Colectura
Colectura
Biblioteca
Labo de Fsica, Qumi.
Laboratorio de Biologa
Secretara Distancia
Mdico
Odontolgico
Publicaciones
Taller Prcticos
Taller/Alfabetizacin
Campo de Accin
Servicios Generales
Servicios Generales
Publicaciones
Secretara DIP
Secretara DOBE
Contadora
Auxiliar de Secretara
Audiovisuales

07:00-13:00
07:00-13:00
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
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08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
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10:00-12:00
07:00-13:00
08:20-10:30
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06:30-18:00
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07:00
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08:00
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10:00
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10:00
06:30
06:30
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07:00
07:00
08:00
08:00

13:00
13:00
13:15
13:15
13:15
13:15
13:00
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13:00
13:00
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13:00
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12:00
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18.00
13:00
13:00
13:00
15:00
13:00
13:00

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


CONTROL DE ASISTENCIA DIARIA DEL PERSONAL ADMINISTRATIVA Y CONTRATADO
54 AOS FORMANDO A LA MUJER PARA EL PRESENTE Y EL FUTURO
Loja,12 de Octubre del 2010
SECCIN MATUTINA
N
NMINA
DEPARTAMENTO
HORARIO ENTRADA SALIDA
1
2
3
4
5
6
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Lic. Manuel Carrera Gallo


Dra. Susana Bustamante
Lic. Isabel Carrin Encalada
Lic. ngel Becerra
Lic. Esperanza Live
Lic. Martha Palacios
Srta. Soledad Rojas Cueva
Lic. Karina Herrera Guerrero
Sra. Enriqueta Costa Torres
Lic. Mara Paladines
Lic. Zoila Guerrero
Lic. Isabel Briceo Ordoez
Lic. Carlos Cuesta
Lic. Alicia Orellana
Lic. Noem Cuenca
Dr. Anbal Ortega
Dr. Daniel Arce Ordoez
Sr. Pablo Paz
Lic. Marieta Romero
Lic. Jos Zaruma
Lic. Wilmer Saa
Sr. Augusto Ren Bao Orellana
Sr. Samuel Benavides Criollo
Enf. Mercy Guamn
Lic. Sandra Buele
Dra. Gloria Salinas
Tec. Sup. Marianela Cuenca
Tec. Sup. Marlene Quito
Lic. Silvia Torres

Rector
Vicerrectorado
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Secretara
Secretara
Colectura
Colectura
Colectura
Biblioteca
Labo de Fsica, Qumi.
Laboratorio de Biologa
Secretara Distancia
Mdico
Odontolgico
Publicaciones
Taller Prcticos
Taller/Alfabetizacin
Campo de Accin
Servicios Generales
Servicios Generales
Publicaciones
Secretara DIP
Secretara DOBE
Labo de Agroindustria
Auxiliar de Secretara
Audiovisuales

07:00-13:00
07:00-13:00
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
08:00-13:00
08:00-12:00
10:00-12:00
07:00-13:00
08:20-10:30
08:20-13:00
08:00-10:00
06:30-18.00
06:30-18:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-15:00
08:00-13:00
08:00-13:00

07:00
07:00
06:45
06:45
06:45
06:45
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
10:00
07:00
08:20
08:20
10:00
06:30
06:30
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00

13:00
13:00
13:15
13:15
13:15
13:15
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
12:00
12:00
13:00
10:30
13:00
10:00
18.00
18.00
13:00
13:00
13:00
15:00
13:00
13:00

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


AUDITORIA DE GESTIN
Muestra para Desarrollo de la Cdula Analtica del 01 al 02 de octubre de 2010
rea: Personal Directivo y Administrativo
Das Laborables: 2 (Jueves)
N- Directivos y Administrativos
Da: Jueves
N.
Directivo
1
2

Horas
Asignadas
6
6

Horas
Trabajadas
6
6

Diferencia

5
5
30

5
5
30

0
0
0

Horas
Asignadas
6
6

Horas
Trabajadas
6
6

Diferencia

5
5
30

5
5
30

0
0
0

Lic. Manuel Carrera


Dra. Susana
Bustamante
3
Lic. Isabel Carrin
Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
Lic. Karina Herrera
Total:
Das Laborables: 2 (Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Viernes
N.
Profesor
1
2
3
4
5

Lic. Manuel Carrera


Dra. Susana
Bustamante
Lic. Isabel Carrin
Encalada
Sra. Enriqueta Costa
Lic. Karina Herrera
Total:

0
0

0
0

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


AUDITORIA DE GESTIN
Muestra para Desarrollo de la Cdula Analtica del 05 al 09 de octubre de 2010
rea: Personal Directivo y Administrativo
Das Laborables: 5 (Lunes a Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Lunes
N.
1
2
3

Directivo

Horas
Asignadas
6
6
8

Lic. Manuel Carrera


Dra. Susana Bustamante
Lic. Isabel Carrin
Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
5
Lic. Karina Herrera
5
Total:
30
Das Laborables: 5 (Lunes a Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Martes
N.
Profesor
Horas
Asignadas
1
Lic. Manuel Carrera
6
2
Dra. Susana Bustamante
6
3
Lic. Isabel Carrin
8
Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
5
Lic. Karina Herrera
5
Total:
30
Das Laborables: 5 (Lunes a Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Mircoles
N.
Profesor
Horas
Asignadas
1
Lic. Manuel Carrera
6
2
Dra. Susana Bustamante
6
3
Lic. Isabel Carrin
8
Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
5
Lic. Karina Herrera
5
Total:
30

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

0
0
0

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

0
0
0

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

0
0
0

0
0
0

0
0
0

0
0
0

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


AUDITORIA DE GESTIN
Muestra para Desarrollo de la Cdula Analtica del 05 al 09 de octubre de 2010

Das Laborables: 2 (Jueves)


N- Directivos y Administrativos
Da: Jueves
N.
Directivo
1
2

Horas
Horas
Asignadas Trabajadas
6
6
6
6

Lic. Manuel Carrera


Dra. Susana
Bustamante
3
Lic. Isabel Carrin
Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
Lic. Karina Herrera
Total:
Das Laborables: 2 (Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Viernes
N.
Profesor
1
2
3
4
5

Lic. Manuel Carrera


Dra. Susana
Bustamante
Lic. Isabel Carrin
Encalada
Sra. Enriqueta Costa
Lic. Karina Herrera
Total:

Diferencia
0
0

5
5
30

5
5
30

0
0
0

Horas
Horas
Asignadas Trabajadas
6
Vacacin
6
0

Diferencia
6
6

5
5
30

0
0
0

5
5
30

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


AUDITORIA DE GESTIN
Muestra para Desarrollo de la Cdula Analtica del 12 al 16 de octubre de 2010
rea: Personal Directivo y Administrativo
Das Laborables: 5 (Lunes a Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Lunes
N.
Directivo
Horas
Asignadas
1
Lic. Manuel Carrera
6
2
Dra. Susana Bustamante
6
3
Lic. Isabel Carrin
8
Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
5
Lic. Karina Herrera
5
Total:
30
Das Laborables: 5 (Lunes a Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Martes
N.
Profesor
Horas
Asignadas
1
Lic. Manuel Carrera
6
2
Dra. Susana Bustamante
6
3
Lic. Isabel Carrin
8
Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
5
Lic. Karina Herrera
5
Total:
30
Das Laborables: 5 (Lunes a Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Mircoles
N.
Profesor
Horas
Asignadas
1
Lic. Manuel Carrera
6
2
Dra. Susana Bustamante
6
3
Lic. Isabel Carrin
8
Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
5
Lic. Karina Herrera
5
Total:
30

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

0
0
0

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

0
0
0

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

0
0
0

0
0
0

0
0
0

0
0
0

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


AUDITORA DE GESTIN
Muestra para Desarrollo de la Cdula Analtica del 12 al 16 de octubre de 2009
Das Laborables: 2 (Jueves)
N- Directivos y Administrativos
Da: Jueves
N.

Directivo

1
2
3

Lic. Manuel Carrera


Dra. Susana Bustamante
Lic. Isabel Carrin
Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
Lic. Karina Herrera
Total:
Das Laborables: 2 (Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Viernes
N.
Profesor
1
2
3
4
5

Lic. Manuel Carrera


Dra. Susana Bustamante
Lic. Isabel Carrin
Encalada
Sra. Enriqueta Costa
Lic. Karina Herrera
Total:

Horas
Asignadas
6
6
8

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

5
5
30

0
0
0

Horas
Asignadas
6
6
8

Horas
Trabajadas
Vacacin
0
0

Diferencia

5
5
30

0
0
0

5
5
30

0
0
0

6
6
8

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


AUDITORA DE GESTIN
Muestra para Desarrollo de la Cdula Analtica del 19 al 23 de mayo de 2010
rea: Personal Directivo y Administrativo
Das Laborables: 5 (Lunes a Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Lunes
N.
Directivo
Horas
Asignadas
1
Lic. Manuel Carrera
6
2
Dra. Susana Bustamante
6
3
Lic. Isabel Carrin
8
Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
5
Lic. Karina Herrera
5
Total:
30
Das Laborables: 5 (Lunes a Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Martes
N.

Profesor

1
2
3

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

0
0
0

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

0
0
0

Horas
Asignadas
6
6
8

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

5
5
30

0
0
0

Horas
Asignadas
6
6
8

Lic. Manuel Carrera


Dra. Susana Bustamante
Lic. Isabel Carrin
Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
5
Lic. Karina Herrera
5
Total:
30
Das Laborables: 5 (Lunes a Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Mircoles
N.
Profesor
1
2
3
4
5

Lic. Manuel Carrera


Dra. Susana Bustamante
Lic. Isabel Carrin
Encalada
Sra. Enriqueta Costa
Lic. Karina Herrera
Total:

0
0
0

0
0
0

0
0
0

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


AUDITORA DE GESTIN
Muestra para Desarrollo de la Cdula Analtica del 19 al 23 de mayo de 2010
Das Laborables: 2 (Jueves)
N- Directivos y Administrativos
Da: Jueves
N.
Directivo
1
2
3

Lic. Manuel Carrera


Dra. Susana Bustamante
Lic. Isabel Carrin
Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
Lic. Karina Herrera
Total:
Das Laborables: 2 (Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Viernes
N.
Profesor
1
2
3
4
5

Lic. Manuel Carrera


Dra. Susana Bustamante
Lic. Isabel Carrin
Encalada
Sra. Enriqueta Costa
Lic. Karina Herrera
Total:

Horas
Asignadas
6
6
8

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

Permiso
5
25

5
0
5

Horas
Asignadas
6
6
8

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

5
5
30

0
0
0

0
0
0

0
0
0

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


AUDITORA DE GESTIN
Muestra para Desarrollo de la Cdula Analtica del 26 al 30 de octubre de 2010
rea: Personal Directivo y Administrativo
Das Laborables: 5 (Lunes a Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Lunes
N.
Directivo
Horas
Asignadas
1
Lic. Manuel Carrera
6
2
Dra. Susana Bustamante
6
3
8
Lic. Isabel Carrin Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
5
Lic. Karina Herrera
5
Total:
30
Das Laborables: 5 (Lunes a Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Martes
N.
Profesor
Horas
Asignadas
1
Lic. Manuel Carrera
6
2
Dra. Susana Bustamante
6
3
8
Lic. Isabel Carrin Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
5
Lic. Karina Herrera
5
Total:
30
Das Laborables: 5 (Lunes a Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Mircoles
N.
Profesor
Horas
Asignadas
1
Lic. Manuel Carrera
6
2
Dra. Susana Bustamante
6
3
8
Lic. Isabel Carrin Encalada
4
Sra. Enriqueta Costa
5
5
Lic. Karina Herrera
5
Total:
30

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

0
0
0

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

0
0
0

Horas
Trabajadas
6
6
8

Diferencia

5
5
30

0
0
0

0
0
0

0
0
0

0
0
0

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO


AUDITORA DE GESTIN
Muestra para Desarrollo de la Cdula Analtica del 26 al 30 de octubre de 2010
Das Laborables: 2 (Jueves)
N- Directivos y Administrativos
Da: Jueves
N.
Directivo
1
2
3
4
5

Lic. Manuel Carrera


Dra. Susana
Bustamante
Lic. Isabel Carrin
Encalada
Sra. Enriqueta Costa
Lic. Karina Herrera

Horas
Asignadas
6
6

Horas
Trabajadas
6
6

Diferencia

5
5

0
0

5
30

30

Horas
Asignadas
6
6

Horas
Trabajadas
6
6

Diferencia

Permiso

5
30

5
30

0
8

Total:
Das Laborables: 2 (Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Viernes
N.
Profesor
1
2
3
4
5

Lic. Manuel Carrera


Dra. Susana
Bustamante
Lic. Isabel Carrin
Encalada
Sra. Enriqueta Costa
Lic. Karina Herrera
Total:

0
0

0
0

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

N DE HORAS TRABAJADAS EN EL DEPARTAMENTO DE INVESTIGACIN Y


PLANEAMIENTO
COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO
AUDITORIA DE GESTIN
Muestra para el Desarrollo de la Cdula Analtica
Dra. Fabiola Len
Hora Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
10:50 DIP
11:55 DIP
Dra. Nube Quirola
Hora Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
10:50
DIP
11:55
DIP
Dr. Elicio Verdezoto
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP

Mircoles

Jueves

Viernes

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

Mircoles

Jueves

Viernes

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

Mircoles

Jueves

Viernes

Jueves

Viernes

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

Jueves

Viernes

DIP
DIP

DIP
DIP

RECREO

RECREO

Dra. Carmen Quezada


Hora Lunes
Martes
Mircoles
7:15
8:20
DIP
DIP
DIP
9:25
DIP
DIP
DIP
10:30
R E C R E
O
10:50
DIP
DIP
15
DIP
Dra. Fabiola Len
Hora
Lunes
Martes
Mircoles
7:15
8:20
DIP
DIP
9:25
DIP
DIP
10:30
RECREO

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Nube Quirola
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP
Dr. Elicio Verdezoto
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Carmen Quezada
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
DIP
9:25
DIP
DIP
10:30
10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Fabiola Len
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Nube Quirola
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
10:50
DIP
11:55
DIP
Dr. Elicio Verdezoto
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

Mircoles

Jueves

Viernes

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

Mircoles

Jueves

Viernes

Mircoles

Jueves

Viernes

DIP
DIP
R
DIP

E C

DIP
DIP
R E
DIP
DIP

DIP
DIP
O
DIP
DIP

Mircoles

Jueves

Viernes

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

Mircoles

Jueves

Viernes

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

Mircoles

Jueves

Viernes

RECREO

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

10:30
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Fabiola Len
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Nube Quirola
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP
Dr. Elicio Verdezoto
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Carmen Quezada
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
DIP
9:25
DIP
DIP
10:30
R
10:50
DIP
11:55
DIP

Mircoles

Jueves

Viernes

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

Mircoles

Jueves

Viernes

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

DIP
DIP

Mircoles

Jueves

Viernes

Mircoles

Jueves

Viernes

DIP
DIP
E C
DIP

DIP
DIP
O
DIP
DIP

DIP
DIP

RECREO

DIP
DIP

UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

INDICE
CARATULA
CERTIFICACION
CESION DE DERECHOS
AUTORIA
DEDICATORIA
INDICE
RESUMEN

I
II
III
IV
V
VI
VIII
CAPITULO I

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
DESCRIPCIN DE LA EMPRESA
BASE LEGAL
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL Y FUNCIONAL
PLAN ESTRAGICO
CAPITULO II
MARCO TEORICO DE LA INVESTIGACIN
AUDITORIA DE GESTIN
PROCESO DE LA AUDITORIA DE GESTIN
PLANIFICACIN
PLANIFICACIN PRELIMINAR
PLANIFICACIN ESPECIFICA
EJECUCIN DE LA AUDITORIA DE GESTIN
COMUNICACIN DE RESULTADOS
DISEO, IMPLANTACIN Y EVALUACIN
INDICADORES PARA LA AUDITORIA DE GESTIN
HERRAMIENTAS PARA LA AUDITORIA DE GESTIN
CONTENIDO DEL INFORME DE AUDITORIA

1
1
2
3
4

5
5
5
6
6
7
8
9
9
9
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CAPITULO III
APLICACIN PRCTICA DE AUDITORIA DE GESTIN
PLANIFICACIN
DIAGNSTICO
CONTEXTO INSTITUCIONAL
ANTECEDENTES
MISIN
VISIN
ORGNIGRAMA ESTRUCTURAL
ORDEN DE TRABAJO No. 001

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UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA

CARTA DE PRSENTACIN
HOJA DE DISTRIBUCIN DE TRABAJO
HOJA DE DISTRIBUCIN DE TIEMPO
HOJA DE NDICES
HOJA DE MARCAS
GUIA DE VISITA PREVIA
FODA
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
EVALUACIN DE LAS REAS CRITICAS
DETERMINACIN DE LOS FACTORES RIESGOS Y ENFOQUE
PRELIMINAR
OBJETIVOS Y ESTRATEFIA DE LA AUDITORIA
MEMORANDUN DE PLANIFICACIN
PROGRAMA DE TRABAJO DIRECTIVOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DIRECTIVOS
CEDULAS NARRATIVAS DIRECTIVOS
INDICADORES PERSONAL DIRECTIVO
CDULAS ANALTICAS
PROGRAMA DE TRABAJO ADMINISTRATIVOS
CDULAS NARRATIVAS ADMINISTRATIVOS
INDICADORES PARA EL PERSONAL ADMINISTRATIVO
CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS
INDICADORES PARA EL PERSONAL DOCENTE
INFORME DE AUDITORIA
CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS

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