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FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

CURSO: CONTABILIDAD
PROFESOR:

ALUMNOS:

AULA:

A-34

GRUPO: hade

LIMA - PERU

2013

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

MODULO DE CONTABILIDAD
CASUITICAS SOBRE ACTIVOS EXIGIBLES
CASO: COMERCIAL "JULISSA S.A."
La empresa le solicita mostrar la posicin de su activo exigible despus de haber
contabilizado las operaciones siguientes:

Cuentas del Mayor


12. CLIENTES
1212 Facturas por cobrar
1221 Anticipos de clientes
1231 Letras por cobrar
1232 Letras en cobranzas
1237 Letras en garanta
1239 Letras en cobranza dudosa
1239 Facturas cobranza dudosa

Saldos
iniciales
S/.

01.1 LETRAS DESCONTADAS


01.2 RESPONSABILIDAD SOBRE L.D

50,000.00
( 32,000.00)
60,000.00
80,000.00
30,000.00
12,000.00
10,000.00
210,000.00

30,000.00
( 30,000.00)

OPERACIONES
1. Se efectuaron ventas de mercaderas (v.v) al contado por S/.80,000 y al momento
de efectuar la cobranza se descuenta el anticipo de clientes.
2. El banco nos informa que de las letras descontadas han sido canceladas por los
clientes S/.25,000, y nos carga en cuenta corriente portes bancarios por S/.120.
3. Se envan letras al banco a la seccin cobranzas S/.15,000, y
descuentos S/. 20,000.

seccin

4. El banco nos remite la documentacin sobre las letras en descuento : N/A:


S/.18,000. N/C: intereses S/.300 y nos devuelve letras por S/. 2,000 por no haber
sido aceptadas y gastos bancarios por S/.100.
5.El banco nos informa que han cancelado letras(Cobranza-garanta) por S/.20,000.
Nos carga en cuenta corriente las comisiones por cobranzas S/.1,400.
6. Al vencimiento de letra por cobrar de S/. 5,000 el cliente nos pide renovarla a 90
das con un inters de S/.800 ms IGV, operacin aceptada y giramos nueva letra.
7. Afectuamos la cobranza en efectivo de una factura de S/.3,000 y le concedemos
el 20% de descuento por pronto pago.
8. Enviamos el notario una letra por S/.2,000.Para su protesto.El notario nos cobra
S/.60 mas IGV:
9. El banco nos abona en cuenta c orriente S/.8,000 por concepto de las letras en
cobranzas,luego nos carga en cuenta corriente S/.600 por comisiones ms IGV, y
S/.10 de portes bancarios.
10. Se autoriza la provisin de facturas y letras de cobranza dudosa por el total.
(Incluir letras protestadas)
11. Se efecta el castigo de las facturas y letras incobrables.
12. Se venden mercaderas al crdito por $ 20,000 USA (V.V)
13. Se recuperan letras castigadas por S/.5,000 y cobramos un recargo por S/.500
ms IGV y facturas castigadas por S/.2,000.00
T.C Cierre S/.2.90
ITF: Retencin sobre abonos 0.005%
ITF: Percepcin sobre cargos 0.005%

Saldos
finales
S/.

ASIENTOS CONTABLES
COMERCIAL "JULISSA SA"(METODO B)
1

DEBE
1
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

12
1212

facturas por cobrar MN

4011

TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE


SALUD POR PAGAR
IGV-Cuenta Propia

40
70

S/. 94,400.00

VENTAS
7011

Ventas
X/X Por la venta de mercaderias s/Factura
2
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

S/. 62,400.00

104

Bco. Cta. Cte


CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

S/. 32,000.00

1222

Anticipos Recibidos
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

1212

facturas por cobrar MN


X/X Por el cobro de la Fact. Descontado el anticipo del cliente

10
12
12

3
64
6412

GASTOS POR TRIBUTOS


ITF

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

S/. 3.12

X/X Por la afectacin del ITF cta cte

94

GASTOS DE ADMINISTRACION
941

ITF
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

791

Por el destino del ITF

79

S/. 3.12

X/X Por el estino del ITF


2
01
012
01
011

BIENES Y VALORES ENTREGADOS


responsabilidad sobre letras descontadas
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
letras descontadas

S/. 25,000.00

x/x para rebajar la responasbilidad cuando la letra es cancelada

63

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


6391

Gastos Bancarios
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras


X/X N/C Por los Portes Bancarios

10

94

GASTOS DE ADMINISTRACIN

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS


X/X Por el destino de los gastos.

64

GASTOS POR TRIBUTOS


6413

ITF percepcion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

X/X Por la afectacin del ITF, por N/C

S/. 120.00

S/. 120.00

S/. 0.01

94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 0.01

X/X Por el destino del ITF


3
12
1241

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Letras en cobranza

1231

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Letras por cobrar

12

S/. 15,000.00

X/X Por el envo de letras a la seccin Cobr.del banco


12

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


1233

12
1231

S/. 20,000.00

Letras en descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
Letras por cobrar
X/X Por el envo de letras a la seccin Dscto.del banco

4
10
1041
12
1233

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
Letras en descuento
X/X Por la N/A por S/.18,000 por letras descontadas

BIENES Y VALORES ENTREGADOS

01
011

letras descontadas
BIENES Y VALORES ENTREGADOS

012

responsabilidad sobre letras descontadas


x/x por el registro de la responsabilidad sobre las letras descontadas

01

18
1811

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO


Intereses pagados por anticipados

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

S/. 18,000.00

S/. 18,000.00

S/. 300.00

Por N/C por el Banco por Intereses


12

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


1231

Letras por cobrar


CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

1233

Letras en descuento
x/x por la devolucion de letra de la seccion letras en descuento

12

63
6391

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


Gastos Bancarios

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

S/. 2,000.00

S/. 100.00

X/X N/C Por los Portes Bancarios


94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 100.00

X/X Por el destino de los gastos.


64
6412
6413
10

GASTOS POR TRIBUTOS


ITF Retencin
ITF percepcion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

S/. 0.92

1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras


X/X Por la afectacin del ITF, por N/C,N/A

94

GASTOS DE ADMINISTRACIN

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS


X/X Por el destino de los gastos.

S/. 0.92

5
45

OBLIGACIONES FINANCIERAS
453

12
127

S/. 20,000.00

obligaciones emitidas
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
letras en garantia
x/x por la cancelacion de las letras en la seccion cobranza garantia

63

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


6331

42
4212

S/. 1,400.00

Comisiones
CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS
Emitidas en Cartera MN
X/X Por la N/C Por las Comisiones del banco

94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 1,400.00

X/X Por el destino de los gastos.


42

CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS


4212

Emitidas en Cartera MN
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras


X/X Por la Cancelacion de las Comisiones

10

64
6413

GASTOS POR TRIBUTOS


ITF percepcion

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

S/. 1,400.00

S/. 0.07

X/X Por la afectacin del ITF, por N/C


94

941

79
791

GASTOS DE ADMINISTRACION
ITF
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Por el destino del ITF

S/. 0.07

X/X Por el estino del ITF


6
12
1212
49

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


nota de cargo por cobrar

S/. 944.00

PASIVO DIFERIDO
493

40

intereses diferidos

TRIBUTOS POR PAGAR


4011

12

IGV
x/xpor la emision de la n/c de los intereses por la letra mas igv
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

1231
1212

Letras por cobrar


CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
nota de cargo por cobrar

1231

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Letras por cobrar

12
12

x/x por la renovacion de la letra mas los intereses

S/. 5,944.00

7
67
675
40

GASTOS FINANCIEROS
descuentos concedidos por pronto pago

4011

TRIBUTOS POR PAGAR


IGV

1212

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


facturas por cobrar

12

S/. 508.47
S/. 91.53

x/x por el descuento por pronto pago segn nota de credito

97
79

GASTOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

10
1041
12
1212

64

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

10
1041

94

S/. 0.12

ITF retencion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectacin del ITF, por N/A
GASTOS DE ADMINISTRACION

941

ITF
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

791

Por el destino del ITF


X/X Por el estino del ITF

79

S/. 2,400.00

facturas por cobrar


x/x por el cobro de factura
GASTOS POR TRIBUTOS

6412

S/. 508.47

S/. 0.12

8
63
6393

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


Gastos de protestos
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR

40
4011

IGV-Cuenta Propia
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

4212

Emitidas en MN
X/X Por la N/C por gastos de protestos.

42

94

GASTOS DE ADMINISTRACIN

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS


X/X Por el destino de los gastos.

42
4212

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS


Emitidas en MN

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

S/. 60.00

S/. 10.80

S/. 60.00

S/. 70.80

X/X Por la Cancelacion de la N/C.


12

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


1238

Letras Protestadas
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

1231

Letras por cobrar


x/xpor el envio de la letras al notario para su protesto

12

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


1212

N/C por cobrar

S/. 2,000.00

S/. 70.80

TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE


SALUD POR PAGAR

40
4011

IGV-Cuenta Propia
OTROS INGRESOS DE GESTION

7599

Otros ingresos de gestion


X/X Por el traslado de los gastos por protesto de la letra

75

al cliente por concepto de N/C


12
1238
12
1212

64

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Letras Protestadas
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
N/C por cobrar
x/x por el envio de la N/C al monto total de las letras protestadas
GASTOS POR TRIBUTOS

6413
10
1041

S/. 70.80

S/. 0.01

ITF percepcion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectacin del ITF, por N/C

94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 0.01

X/X Por el destino de los gastos.


9
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras


CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

1241

Letras en cobranza

12

S/. 8,000.00

x/x por la cancelacion de una letra de la seccion cobranzas

63
6331

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


Comisiones

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

S/. 600.00

X/X Por la N/C Por las Comisiones del banco


94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 600.00

X/X Por el destino de los gastos.


63

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


6391

Portes Bancarios
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras


X/X N/C Por los Portes Bancarios

10

94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 10.00

S/. 10.00

X/X Por el destino de los gastos.


64
6412
6413
10
1041

GASTOS POR TRIBUTOS


ITF retencion

S/. 0.43

ITF percepcion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectacin del ITF, por N/C.N/A

94

GASTOS DE ADMINISTRACIN

S/. 0.43

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS


X/X Por el destino de los gastos.

10
12
1292

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


letras de cobranza dudosa

1238

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Letras Protestadas

12

S/. 2,070.80

x/x por el envio de mis letras protestadas a cobranza dudosa


68
19

PROVISIONES
68411 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
1921
1922

S/. 24,070.80

Prov.de facturas de cobranza dudosa


Prov.de letras de cobranza dudosa
X/X Por la provisin de letras y facturas de cobranza dudosa

94
78

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

S/. 24,070.80

X/X Por el destino de los gastos de provisin


11
19
1921
1922

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES


Prov.de facturas de cobranza dudosa

1291

Prov.de letras de cobranza dudosa


CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
facturas de cobranza dudosa

1292

letras de cobranza dudosa

12

S/. 24,070.80

x/xpor el castigo de la provision de letras y facturas


de cobranza dudosa
12
12
1212

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Emitidas en Cartera MN

S/. 66,080.00

TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE


SALUD POR PAGAR

40
4011

IGV-Cuenta Propia
VENTAS

7011

Ventas
X/X Por la venta de mercaderias sg. Factura

70

$ 20000 x 2.80= S/. 56000


$3600 x2.8
=10080
$23600 x2.8 =66080
13
12
1212

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Emitidas en Cartera MN

4011

TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE


SALUD POR PAGAR
IGV-Cuenta Propia

40
77
772

10

INGRESOS FINANCIEROS
Cuentas por cobrar comerciales
X/X Por la N/C por intereses ms IGV

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
OTROS INGRESOS DE GESTIN

7551

RECUPERACIN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

1212

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Emitidas en Cartera MN

75
12

S/. 590.00

S/. 7,590.00

X/X Por el cobro de la N/C , y la recuperacion de letras y facturas


castigadas
64
6412
10
1041

GASTOS POR TRIBUTOS


ITF retencion

S/. 0.38

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectacin del ITF, por N/A

94

GASTOS DE ADMINISTRACIN

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS


X/X Por el destino de los gastos.

14
49

PASIVO DIFERIDO

S/. 266.67

493

intereses diferidos
INGRESOS FINANCIEROS

772

rendimientos ganados

77

S/. 0.38

x/xpor el devengue de los intereses de la letra por un mes al


cierre del periodo:800/3=266,67
12

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


1212

77
772

S/. 2,360.00

Emitidas en Cartera MN
INGRESOS FINANCIEROS
Cuentas por cobrar comerciales
por el ajuste del tipo de cambio al cierre del mes de acuerdo al
calculo segn detalle:
$ 23600 x 2.80= S/. 66080
$ 23600 x 2.90= S/. 68440
Diferencia :

S/. 2360
TOTAL
S/. 484,879.66

HABER

S/. 14,400.00
S/. 80,000.00

S/. 94,400.00

S/. 3.12

S/. 3.12

S/. 25,000.00

S/. 120.00

S/. 120.00

S/. 0.01

S/. 0.01

S/. 15,000.00

S/. 20,000.00

S/. 18,000.00

S/. 18,000.00

S/. 300.00

S/. 2,000.00

S/. 100.00

S/. 100.00

S/. 0.92

S/. 0.92

S/. 20,000.00

S/. 1,400.00

S/. 1,400.00

S/. 1,400.00

S/. 0.07

S/. 0.07

S/. 800.00
S/. 144.00

S/. 944.00
S/. 5,000.00

S/. 600.00

S/. 508.47

S/. 2,400.00

S/. 0.12

S/. 0.12

S/. 70.80

S/. 60.00

S/. 70.80

S/. 2,000.00

S/. 10.80
S/. 60.00

S/. 70.80

S/. 0.01

S/. 0.01

S/. 8,000.00

S/. 600.00

S/. 600.00

S/. 10.00

S/. 10.00

S/. 0.43

S/. 0.43

S/. 2,070.80

S/. 24,070.80

S/. 24,070.80

S/. 24,070.80

S/. 10,080.00
S/. 56,000.00

S/. 90.00
S/. 500.00

S/. 7,000.00
S/. 590.00

S/. 0.38

S/. 0.38

S/. 266.67

S/. 2,360.00

S/. 484,879.66

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

MODULO DE CONTABILIDAD
CASUITICAS SOBRE ACTIVOS EXIGIBLES
CASO: COMERCIAL "JULISSA S.A."
La empresa le solicita mostrar la posicin de su activo exigible despus de haber
contabilizado las operaciones siguientes:

Cuentas del Mayor


12. CLIENTES
1212 Facturas por cobrar
1221 Anticipos de clientes
1231 Letras por cobrar
1232 Letras en cobranzas
1237 Letras en garanta
1239 Letras en cobranza dudosa
1239 Facturas cobranza dudosa

Saldos
iniciales
S/.

469 otras cuentas por pagar


1233 letras en descuento

50,000.00
( 32,000.00)
60,000.00
80,000.00
30,000.00
12,000.00
10,000.00
210,000.00

-30,000.00
30,000.00

OPERACIONES
1. Se efectuaron ventas de mercaderas (v.v) al contado por S/.80,000 y al momento
de efectuar la cobranza se descuenta el anticipo de clientes.
2. El banco nos informa que de las letras descontadas han sido canceladas por los
clientes S/.25,000, y nos carga en cuenta corriente portes bancarios por S/.120.
3. Se envan letras al banco a la seccin cobranzas S/.15,000, y
descuentos S/. 20,000.

seccin

4. El banco nos remite la documentacin sobre las letras en descuento : N/A:


S/.18,000. N/C: intereses S/.300 y nos devuelve letras por S/. 2,000 por no haber
sido aceptadas y gastos bancarios por S/.100.
5.El banco nos informa que han cancelado letras(Cobranza-garanta) por S/.20,000.
Nos carga en cuenta corriente las comisiones por cobranzas S/.1,400.
6. Al vencimiento de letra por cobrar de S/. 5,000 el cliente nos pide renovarla a 90
das con un inters de S/.800 ms IGV, operacin aceptada y giramos nueva letra.
7. Afectuamos la cobranza en efectivo de una factura de S/.3,000 y le concedemos
el 20% de descuento por pronto pago.
8. Enviamos el notario una letra por S/.2,000.Para su protesto.El notario nos cobra
S/.60 mas IGV:
9. El banco nos abona en cuenta c orriente S/.8,000 por concepto de las letras en
cobranzas,luego nos carga en cuenta corriente S/.600 por comisiones ms IGV, y
S/.10 de portes bancarios.
10. Se autoriza la provisin de facturas y letras de cobranza dudosa por el total.
(Incluir letras protestadas)
11. Se efecta el castigo de las facturas y letras incobrables.
12. Se venden mercaderas al crdito por $ 20,000 USA (V.V)
13. Se recuperan letras castigadas por S/.5,000 y cobramos un recargo por S/.500
ms IGV y facturas castigadas por S/.2,000.00
T.C Cierre S/.2.90
ITF: Retencin sobre abonos 0.005%
ITF: Percepcin sobre cargos 0.005%

Saldos
finales
S/.

ASIENTOS CONTABLES
COMERCIAL "JULISSA SA"(METODO C)
1

DEBE
1
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

12
1212

facturas por cobrar MN

4011

TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE


SALUD POR PAGAR
IGV-Cuenta Propia

40
70

S/. 94,400.00

VENTAS
7011

Ventas
X/X Por la venta de mercaderias s/Factura
2
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

S/. 62,400.00

104

Bco. Cta. Cte


CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

S/. 32,000.00

1222

Anticipos Recibidos
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

1212

facturas por cobrar MN


X/X Por el cobro de la Fact. Descontado el anticipo del cliente

10
12
12

3
64
6412

GASTOS POR TRIBUTOS


ITF

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

S/. 3.12

X/X Por la afectacin del ITF cta cte

94

GASTOS DE ADMINISTRACION
941

ITF
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

791

Por el destino del ITF

79

S/. 3.12

X/X Por el estino del ITF


2
46
469
12
1233

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS


otras cuentas por pagar diversas

S/. 25,000.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Letras en descuento
x/x para rebajar la responasbilidad cuando la letra es cancelada

63

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


6391

Gastos Bancarios
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras


X/X N/C Por los Portes Bancarios

10

94

GASTOS DE ADMINISTRACIN

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS


X/X Por el destino de los gastos.

64

GASTOS POR TRIBUTOS


6413

ITF percepcion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

X/X Por la afectacin del ITF, por N/C

S/. 120.00

S/. 120.00

S/. 0.01

94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 0.01

X/X Por el destino del ITF


3
12
1241

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Letras en cobranza

1231

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Letras por cobrar

12

S/. 15,000.00

X/X Por el envo de letras a la seccin Cobr.del banco


12

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


1233

12
1231

S/. 20,000.00

Letras en descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
Letras por cobrar
X/X Por el envo de letras a la seccin Dscto.del banco

4
10
1041
46
469

18

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
otras cuentas por pagar diversas
X/X Por la N/A por S/.18,000 por letras descontadas

1811

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO


Intereses pagados por anticipados

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

S/. 18,000.00

S/. 300.00

Por N/C por el Banco por Intereses


12

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


1231

Letras por cobrar


CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

1233

Letras en descuento
x/x por la devolucion de letra de la seccion letras en descuento

12

63
6391

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


Gastos Bancarios

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

S/. 2,000.00

S/. 100.00

X/X N/C Por los Portes Bancarios


94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

64
6412

GASTOS POR TRIBUTOS


ITF Retencin

6413

ITF percepcion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras


X/X Por la afectacin del ITF, por N/C,N/A

10

94

GASTOS DE ADMINISTRACIN

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 100.00

S/. 0.92

S/. 0.92

X/X Por el destino de los gastos.


5
45

OBLIGACIONES FINANCIERAS
453

obligaciones emitidas
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

127

letras en garantia
x/x por la cancelacion de las letras en la seccion cobranza garantia

12

63
6331
42
4212

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


Comisiones
CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS

GASTOS DE ADMINISTRACIN

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS


X/X Por el destino de los gastos.

4212

CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS


Emitidas en Cartera MN

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

S/. 1,400.00

Emitidas en Cartera MN
X/X Por la N/C Por las Comisiones del banco

94

42

S/. 20,000.00

S/. 1,400.00

S/. 1,400.00

X/X Por la Cancelacion de las Comisiones


64

GASTOS POR TRIBUTOS


6413

ITF percepcion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras


X/X Por la afectacin del ITF, por N/C

10

94

941

79
791

GASTOS DE ADMINISTRACION
ITF
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 0.07

S/. 0.07

Por el destino del ITF


X/X Por el estino del ITF

6
12

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


1212

49

S/. 944.00

nota de cargo por cobrar


PASIVO DIFERIDO

493
40
4011

intereses diferidos

TRIBUTOS POR PAGAR


IGV
x/xpor la emision de la n/c de los intereses por la letra mas igv

12
1231
12

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

1212

nota de cargo por cobrar


CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

1231

Letras por cobrar


x/x por la renovacion de la letra mas los intereses

12

S/. 5,944.00

7
67
675
40
4011
12

GASTOS FINANCIEROS
descuentos concedidos por pronto pago
TRIBUTOS POR PAGAR
IGV
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

S/. 508.47
S/. 91.53

1212

facturas por cobrar


x/x por el descuento por pronto pago segn nota de credito

97
79

GASTOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

10
1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

1212

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


facturas por cobrar

12

S/. 508.47

S/. 2,400.00

x/x por el cobro de factura


64
6412
10
1041

94
941
79
791

GASTOS POR TRIBUTOS


ITF retencion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

S/. 0.12

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras


X/X Por la afectacin del ITF, por N/A
GASTOS DE ADMINISTRACION
ITF
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 0.12

Por el destino del ITF


X/X Por el estino del ITF

8
63

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


6393

Gastos de protestos

4011

TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE


SALUD POR PAGAR
IGV-Cuenta Propia

4212

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS


Emitidas en MN

40
42

S/. 60.00

S/. 10.80

X/X Por la N/C por gastos de protestos.


94

GASTOS DE ADMINISTRACIN

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS


X/X Por el destino de los gastos.

42

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS


4212

Emitidas en MN
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras


X/X Por la Cancelacion de la N/C.

10

12
1238

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Letras Protestadas

1231

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Letras por cobrar

12

S/. 60.00

S/. 70.80

S/. 2,000.00

x/xpor el envio de la letras al notario para su protesto


12
1212

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


N/C por cobrar
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR

40
4011

IGV-Cuenta Propia
OTROS INGRESOS DE GESTION

7599

Otros ingresos de gestion


X/X Por el traslado de los gastos por protesto de la letra

75

S/. 70.80

al cliente por concepto de N/C


12

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


1238

Letras Protestadas
CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

1212

N/C por cobrar


x/x por el envio de la N/C al monto total de las letras protestadas

12

64

GASTOS POR TRIBUTOS


6413

10
1041

S/. 70.80

S/. 0.01

ITF percepcion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectacin del ITF, por N/C

94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 0.01

X/X Por el destino de los gastos.


9
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras


CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS

1241

Letras en cobranza

12

S/. 8,000.00

x/x por la cancelacion de una letra de la seccion cobranzas

63
6331

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


Comisiones

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

10

S/. 600.00

X/X Por la N/C Por las Comisiones del banco


94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

63

GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


6391

Portes Bancarios
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1041

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras


X/X N/C Por los Portes Bancarios

10

94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 600.00

S/. 10.00

S/. 10.00

X/X Por el destino de los gastos.


64
6412
6413
10
1041

GASTOS POR TRIBUTOS


ITF retencion

S/. 0.43

ITF percepcion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectacin del ITF, por N/C.N/A

94
79

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 0.43

X/X Por el destino de los gastos.


10
12

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


1292

letras de cobranza dudosa

S/. 2,070.80

12
1238

68
19

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Letras Protestadas
x/x por el envio de mis letras protestadas a cobranza dudosa
PROVISIONES

S/. 24,070.80

68411 Cuentas por cobrar comerciales-terceros


VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
1921
1922

Prov.de facturas de cobranza dudosa


Prov.de letras de cobranza dudosa
X/X Por la provisin de letras y facturas de cobranza dudosa

94
78

GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

S/. 24,070.80

X/X Por el destino de los gastos de provisin


11
19
1921
1922

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES


Prov.de facturas de cobranza dudosa
Prov.de letras de cobranza dudosa

1291

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


facturas de cobranza dudosa

1292

letras de cobranza dudosa

12

S/. 24,070.80

x/xpor el castigo de la provision de letras y facturas


de cobranza dudosa
12
12

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


1212

S/. 66,080.00

Emitidas en Cartera MN
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR

40
4011

IGV-Cuenta Propia
VENTAS

7011

Ventas
X/X Por la venta de mercaderias sg. Factura
$ 20000 x 2.80= S/. 56000

70

$3600 x2.8
$23600 x2.8

=10080
=66080

13
12
1212

S/. 590.00

TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE


SALUD POR PAGAR

40
4011
77
772

10

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Emitidas en Cartera MN

IGV-Cuenta Propia
INGRESOS FINANCIEROS
Cuentas por cobrar comerciales
X/X Por la N/C por intereses ms IGV

1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
OTROS INGRESOS DE GESTIN

7551

RECUPERACIN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

1212

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


Emitidas en Cartera MN

75
12

S/. 7,590.00

X/X Por el cobro de la N/C , y la recuperacion de letras y facturas


castigadas
64
6412
10

GASTOS POR TRIBUTOS


ITF retencion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

S/. 0.38

1041

94
79

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras


X/X Por la afectacin del ITF, por N/A
GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

S/. 0.38

X/X Por el destino de los gastos.


14
49

PASIVO DIFERIDO

S/. 266.67

493

intereses diferidos
INGRESOS FINANCIEROS

772

rendimientos ganados

77

x/xpor el devengue de los intereses de la letra por un mes al


cierre del periodo:800/3=266,67
12

CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS


1212

77
772

S/. 2,360.00

Emitidas en Cartera MN
INGRESOS FINANCIEROS
Cuentas por cobrar comerciales
por el ajuste del tipo de cambio al cierre del mes de acuerdo al
calculo segn detalle:
$ 23600 x 2.80= S/. 66080
$ 23600 x 2.90= S/. 68440
Diferencia :

S/. 2360
TOTAL
S/. 466,879.66

HABER

S/. 14,400.00
S/. 80,000.00

S/. 94,400.00

S/. 3.12

S/. 3.12

S/. 25,000.00

S/. 120.00

S/. 120.00

S/. 0.01

S/. 0.01

S/. 15,000.00

S/. 20,000.00

S/. 18,000.00

S/. 300.00

S/. 2,000.00

S/. 100.00

S/. 100.00

S/. 0.92

S/. 0.92

S/. 20,000.00

S/. 1,400.00

S/. 1,400.00

S/. 1,400.00

S/. 0.07

S/. 0.07

S/. 800.00
S/. 144.00

S/. 944.00
S/. 5,000.00

S/. 600.00

S/. 508.47

S/. 2,400.00

S/. 0.12

S/. 0.12

S/. 70.80

S/. 60.00

S/. 70.80

S/. 2,000.00

S/. 10.80
S/. 60.00

S/. 70.80

S/. 0.01

S/. 0.01

S/. 8,000.00

S/. 600.00

S/. 600.00

S/. 10.00

S/. 10.00

S/. 0.43

S/. 0.43

S/. 2,070.80

S/. 24,070.80

S/. 24,070.80

S/. 24,070.80

S/. 10,080.00
S/. 56,000.00

S/. 90.00
S/. 500.00

S/. 7,000.00
S/. 590.00

S/. 0.38

S/. 0.38

S/. 266.67

S/. 2,360.00

S/. 466,879.66