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SUPERVISIN
Definicin: Supervisar, significa ejercer la inspeccin en determinadas reas.
Implica dirigir los esfuerzos de los ayudantes que participan en lograr objetivos del
examen y determinar si se ha cubierto el alcance de la auditora.
La determinacin del alcance tiene que ver con los aspectos siguientes:
SUPERVISIN
Alcance: La supervisin debe llevarse a cabo tanto cuando el trabajo en las
oficinas del cliente ha concluido como durante el desarrollo del mismo, y
lgicamente, debe empezar tan pronto como el trabajo haya sido contratado.
SUPERVISIN
Importancia: El tiempo utilizado en dar una instruccin laboral de alto nivel,
la supervisin debe efectuarse en las etapas de planificacin, ejecucin y
terminacin del trabajo para estar en buenas condiciones de emitir un
informe objetivo y profesional.
Minimizar errores y detectar problemas mayores.
El nivel de eficiencia ser ms elevado
NIA 230- Documentacin de auditora
NIA 500- Evidencia de auditora
NIA 501- Evidencia de auditora, consideraciones especificas
NIA 505- Confirmaciones externas
NIA 530- Muestreo de auditora
NIA 540- Auditora de estimaciones contables
NIA 550- Partes vinculadas
NIAS APLICABLES EN LA EJECUCIN DE LA AUDITORA
Verificacin y observacin del cumplimiento del programa de auditora
Explicacin en la realizacin de la ejecucin del trabajo.
Aspectos a considerar:
Contenido
Forma
Archivo
Propiedad y Custodia
Importancia
Naturaleza Confidencial
LA SUPERVISIN EN LA ETAPA DE PLANEACION DE LA AUDITORIA
COMPRENDE:
a) Anlisis de los grados de experiencia y capacidad profesional de los
auditores que participarn en el trabajo, para asegurarse de que son los
adecuados. Si por alguna razn existe cierta capacidad inferior o superior a
la requerida, se corregir con mayor supervisin en el primer caso o con
una supervisin menor, pero directa, del CPA que dictamina en el segundo.
b) La Supervisin del plan general del trabajo as como la definicin de los
objetivos que se persiguen en el examen, con las personas que van a
ejecutarlo o supervisarlo, para asegurarse de que se darn los pasos
necesarios tendientes a lograr un trabajo de mxima calidad profesional.
c) Discusin del plan de trabajo preparado por el auditor encargado. En esta
etapa se evalan los alcances de los procedimientos que se van a aplicar
en cada una de las reas para ajustarlas de acuerdo con la eficiencia del
control interno del cliente y con los objetivos del trabajo. En ste aspecto la
supervisin es muy importante, porque con ello se da cumplimiento a la
norma de auditoria que obliga a adecuar las pruebas en funcin del control
interno existente.
POR
PREPARAD MATR/BJ
FECHA
17/01/20
O:
15
22/01/20
RS
REVISADO: SGGV
15
CONTROL DE SUPERVISION
CLIENTE:
INICIO DE
AUDITRA:
FIN DE
AUDITORA:
TIPO DE
AUDITORA:
SUPERVISO
R:
VISIT FECH
A No.
HORA
HORA
LLEGAD SALID
A
HORAS
HOMBRE
APLICAD
AS
Ref
.
P/T
OBSERVACIONES
(al final de sus observaciones
firme en cada visita)
Referencias Bibliograficas
NIA 220
NIA 500
Segn la NIA 220 Revisin del control de calidad del trabajo: La supervisin
implica dirigir los esfuerzos de los ayudantes que participan en lograr
objetivos del examen, y determinar si se ha cubierto el alcance de la
auditoria.
Para que la supervisin se lleve a cabo de la mejor manera implica que se
cumplan con las siguientes responsabilidades:
Planeacin
Organizacin
Direccin
Coordinacin
Control
Comunicacin y toma de decisiones
Elementos de la supervisin:
Dar instrucciones a los ayudantes
Mantenerse informado de los problemas importantes que se encuentran