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MINISTERIO DE EDUCACIN

GERENCIA REGIONAL DE EDUCACION DE AREQUIPA


INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACIN PBLICA
HONORIO DELGADO ESPINOZA
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRCTICAS PRE-PROFESIONALES


MODULO I
PROCESOS CONTABLES
Presentado por:
Choquetico Arce, Dania Elva

Arequipa Per
2014

Este informe est dedicado al Centro Educativo


HONORIO DELGADO ESPINOZA por permitirme
realizar mis Prcticas Pre profesionales del Primer
Mdulo PROCESOS CONTABLES, brindndome
su apoyo total e igualmente a los Docentes de
Contabilidad Tcnica por la entrega con sus
alumnas(os) y el esfuerzo para que nosotras(os)
seamos unas(os) profesionales brindando toda
ayuda posible a lo que necesiten siempre con la
tica profesional que nos inculcaron en nuestro
centro de aprendizaje.

PRESENTACIN

Seor Director del Instituto Superior de Educacin Pblico Honorio Delgado Espinoza,
Seor Jefe del rea Acadmica de Contabilidad, Sres. Profesores, de conformidad con
las disposiciones y lineamientos del Ministerio de Educacin, cumplo con presentar el
informe relacionado con las Practicas correspondientes al Mdulo I: Procesos
Contables, realizados por el autor del presente.

El informe de Prcticas ha sido desarrollado con el nimo de detallar las actividades


desempeadas durante el periodo de prcticas, donde se ha logrado poner en prctica
las capacidades adquiridas a lo largo del desarrollo del Mdulo I; adicionalmente se
demuestran las experiencias adquiridas como futuro Profesional Tcnico.

De antemano, se agradece la atencin prestada al presente informe de Prcticas,


esperando que enriquezca la formacin acadmica y profesional de los estudiantes y
profesionales en el campo de Contabilidad.

NDICE
INTRODUCCIN...............................................................................................................3
CAPTULO

I: DATOS DEL PRACTICANTE..................................................................4

CAPTULO II : DESCRIPCIN DE LA INSTITUCIN......................................................5


CAPTULO III: DESCRIPCIN DEL REA DE PRCTICAS...........................................8
CAPTULO IV: DESARROLLO DE CASO PRCTICO...................................................10
4.1.-NOTAS DE CONTABILIDAD:...............................................................................15
4.3.-:.............................................................................................................................41
4.4.-:.............................................................................................................................43
4.5.-:.............................................................................................................................44
CONCLUSIONES............................................................................................................48
RECOMENDACIONES...................................................................................................49

INTRODUCCIN

El presente informe de prcticas correspondiente al MDULO I: PROCESOS


CONTABLES; da cuenta de las funciones contables realizadas en el Instituto Superior
Pblico Honorio Delgado Espinoza en el periodo 2014.
El informe consta de tres captulos, el primero indica los Datos Personales, de quien
realiza las prcticas; el segundo captulo describe los aspectos generales del Instituto
Honorio Delgado Espinoza; y en el tercer captulo describe el rea donde se realizaron
las prcticas correspondientes al I mdulo, los aspectos generales del Laboratorio o
Saln de clases durante el periodo de prcticas entre el 05 de Noviembre del 2014
hasta el 27 de Noviembre del 2014.
Finalmente, agradezco al Profesor Jess Tovar, por su apoyo profesional desinteresado
durante la realizacin de mis prcticas.

CAPTULO I
DATOS DEL PRACTICANTE
1.1.

APELLIDOS Y NOMBRES DEL PRACTICANTE:

Choquetico Arce, Dania Elva


1.2.

CARRERA PROFESIONAL

Contabilidad
1.3.

MODULO

Procesos Contables
1.4.

LUGAR DONDE SE REALIZARON LAS PRACTICAS

AULA 209 del ISEP Honorio Delgado Espinoza


1.5.

DURACION DE PRACTICAS

Inicio: 05 de noviembre del 2014


Finalizacin:
27 noviembre del 2014
1.6.

HORARIO DE PRACTICAS

Das: lunes a viernes


Horario: de 12:15 pm a 3.00 pm
1.7.

ENCARGADO DE LAS PRACTICAS

Prof. Jess Tovar Revilla


1.8.

TOTAL DE HORAS ACUMULADAS CAPITULO II

Durante la realizacin de mis prcticas profesionales logre acumular un total de


horas de 235.

CAPTULO II
DESCRIPCIN DE LA INSTITUCION
2.1. DENOMINACION OFICIAL
Instituto Superior De Educacin Publico Honorio Delgado Espinoza
2.2. DOCUMENTO LEGAL Y FECHA DE CREACION
Resolucin Ministerial N 0308. De marzo de 1980
2.3. UBICACIN GEOGRAFICA
Departamento: Arequipa
Provincia: Arequipa
Distrito: Cayma
Direccin: Los Arces #202
Telfono: 252214 -252213-270533
2.4. CARRERAS PROFESIONALES
2.4.1. FORMACION TECNOLOGICA

Administracin y servicio de hostelera


Computacin e informtica
Contabilidad
Electrnica industrial

Electrnica industrial
Enfermera tcnica
Mantenimiento de maquinaria pesada
Mecnica automotriz
Mecnica de produccin
Metalurgia
Qumica industrial

2.4.2. FORMACIN PEDAGGICA


Computacin e Informtica
2.5. DIRECTOR GENERAL:
Ing. Jos Miguel Pea Manrique

2.6. RESEA HISTRICA


El Instituto Superior de Educacin Pblico (ISEP) Honorio Delgado Espinoza de
Arequipa es una educativa que lleva el nombre de un filsofo arequipeo destacado y
que fuera Ministro de Educacin del Per, Dr. Honorio Delgado Espinoza.
Fue creado por R.M. N 0308 de marzo de 1980 como Escuela Superior de Educacin
Profesional (ESEP) de Cayma para brindar, en una primera etapa de su historia,
educacin tecnolgica a la juventud de Educacin Secundaria del tercer ao, en la
infraestructura moderna y antissmica construida por un convenio especial celebrado
entre el Banco Interamericano de Reconstruccin y Fomento, la Repblica Federal
Alemana y el Ministerio de Educacin del Per (Proyecto PERU BIRF), siendo su
ubicacin en la calle Los Arces N 202 del distrito de Cayma.
En los primeros aos de servicio educativo brindo Educacin Tecnolgica en las reas
profesionales de Contabilidad, Mecnica, Metalurgia y Procesos Industriales.
En el ao de 1981 por Decreto Supremo N 007-81-ED se le faculta a proporcionar
estudios de especilizacion de segundo ciclo de Educacion Superior No Universitaria
para estudiantes que culminaron la educacion secundaria.
A partir del ao de 1983 y por Resolucin Ministerial N 193-83-ED es convertido de
Escuela Superior De Educacin a Instituto Superior Tecnolgico para ofertar Carreras
Profesionales Administracin De Servicios De Hostelera, Contabilidad Mecnica
Automotriz, Mecnica De Produccin, Metalurgia y Qumica Industrial cumplindose
dos turnos de trabajo.
En el ao 1987 mediante un proyecto de Conversin Y Ampliacin se disea la
Modalidad De Formacin Tecnolgica que se autoriz mediante DECRETO SUPREMO

N 016-87-ED otorgndole por primera vez en el Per la condicin de INSTITUTO


SUPERIOR y ampliada su facultad para formar profesionales tcnicos y docentes en
especialidades tcnicas. Convencidos de los avances tecnolgicos tambin se logra
La Resolucin Directoral N 02-90-ED que autoriza la creacin de la Carrera De
Computacin E Informtica.
En el ao 2008 por Resolucin Directoral N 0805-2008-ED se crearon las Carreras
Profesionales De Enfermera y Mantenimiento De Maquinaria Pesada, que empezaron
a funcionar a partir del ao 2009.
El 05 de agosto del ao 2009 se promulgo la Ley N 29394 LEY DE INSTITUTOS Y
ESCUELAS DE EDUCACIN SUPERIOR, la misma que precisa, para nuestra
institucin la denominacin de Instituto Superior De Educacin Publico Honorio
Delgado Espinoza (ISEPHDE) como el da de aniversario del instituto se ha
institucionalizado el 27 de noviembre, fecha en honor al da de fallecimiento del Dr.
Honorio Delgado Espinoza.

2.7. VISIN INSTITUCIONAL

E l Instituto Superior de Educacin Publico Honorio Delgado Espinoza, es una


entidad de formacin integral de profesionales de alta calidad y promotores de la
investigacin e innovacin cientfico tecnolgica constante, capaces de instalarse
en el mercado laboral y/o generar empresa con participacin activa o en el
desarrollo econmico y social del pas, posibilitando la construccin de una
sociedad justa, solidaria y transparente.

2.8. MISIN INSTITUCIONAL

Es misin del ISEP Honorio Delgado Espinoza forma profesionales ntegros, con
principios y valores ticos, morales, culturales, con una visin humanstica y
competitivas en su campo profesional, capaces de participar activamente en el
desarrollo econmico, poltico, social y cultural de su localidad, de la regin y del
pas demostrando conciencia en el uso de los recursos naturales y la conservacin
del medio ambiental, as mismo mejorar el bienestar del estudiante y la calidad de
vida del trabajador.

CAPITULO III
DESCRIPCIN DEL REA DE PRCTICAS
3.1. UBICACIN:
Saln del ISEP Honorio Delgado Espinoza 3er piso aula N 307 de tercer piso.
3.2. ENCARGADO
Prof. Jess Tovar Revilla
3.3 TIEMPO DE FUNCIONAMIENTO:
Del 05 de noviembre al 27 de noviembre prcticas presenciales acumulando 78
horas
Practicas no presenciales acumulando 157 horas
3.4. CARACTERISTICAS:

Taller realizado en grupos de 8 estudiantes de la carrera de contabilidad


Dividido en diferentes reas como:
rea de fondos
rea de operaciones complementarias
rea de presupuesto
rea de bienes
Se identific, registro y se realiz el movimiento de cada una de las operaciones.
Se realiz el llenado de documentos manualmente por cada rea
correspondiente.

3.5 PLANO DE UBICACIN DEL AULA 307


Pizarra

Escritori
o

Grupo de
rea de
Fondos

Grupo de
rea de
Presupuest
o

Grupo de
rea de
Operacione
s
Complemen
tarias

Grupo de
rea de
Bienes

VENTANAS

CAPITULO IV

Puerta

CAPITULO IV
DESARROLLO DEL CASO PRCTICO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL: SAN ROMN
AREA DE PRESUPUESTO

1.-Con fecha 31 de diciembre del 2013 se aprueba el presupuesto de ingresos y gastos


para el ejercicio 2014 con resolucin de alcalda N 808-2013-MPSR y por el impuesto
de S/. 4,269,000 de acuerdo al detalle siguiente :

INGRESOS

Recur
sos
Ordin
arios

Recurs
os
directa
mente
recaud
ados

Donaci
ones y
transfer
encias

FONCOM
UN

Impuesto
s
municipal
es

450.600

400.000

1191.000

166.500

335.400

GASTOS
GENERICA DE
GASTOS
21 Personal y
Obligaciones
Sociales
22 Pensiones y
otras

340.40
0
53.90
0

115.00
0

Canon y TOTAL
sobre
canon,
regalas
rentas
de
aduanas
y
participa
cin

23
24
25
26

Prestaciones
Sociales
Bienes y
Servicios
Donaciones y
Transferencias
Otros gastos

Adquisicin de
Activos no
Financieros
TOTAL

340,70
0
2,100

70,000

368,000

355,300

100,000

4,200

8,000

42,100

75,000

75,000

62,000
53,90 935,2
0
00

1,234,00
0
56,400

915,000
70,00
0

250,200

150,000 1377,200

1,737,80 1,180,00 292,10


0
0
0

4,269,0
00

En cuanto a los ingresos no se registran los recursos ordinarios debidos que


corresponde a las oficinas captadoras de recursos financieros el registro.
2.-Se registra la cobranza de los recibos emitidos por los tributos municipales, segn
recibos de ingreso N 001,002 y 003.
Partida
Presupuestari
TRIBUTOS
a
112111
Impuesto Predial
112121
impuesto de Alcabala
112111
Impuesto Patrimonio Vehicular
SUBTOTAL
115311
Por Infracciones tributarias
1339223
Limpieza Publica
1339224
Serenazgo
1339227
Parques y Jardines
Infracciones al Reglamento de
152151
Transito
SUBTOTAL
TOTAL

R/I N
001

R/I N
002

370.660
45.731
58.690
475.081
6.956
92.594
18.860
50.535

314.000
58.069
32.530
404.599
4.631
61.134
7.582
30.016

45.200
214.145
689.226

51.020
154.383
558.982

R/I N
003
58.400
25.200
7.560
91.160
3.585
26.070
11.235
19.431

TOTAL
743.060
129.000
98.780
970.840
15.172
179.798
37.677
99.982

51.533 147.753
111.854 480.382
203.014 1.451.222

3.-Se recepciona la Nota de Abono N - 01, del Banco de la Nacin por transferencia
del FONCOMUN por el ministerio de economa y finanzas por S/980,670
N/A N 1 Cta.Cte N 1101.030108 FONCOMUN (141451)
4.-Se compromete y paga la orden de compra gua de internamiento N 01 a librera
coquito con CP N02 y CH/ N -002 de cuenta Cte. R.D.R por adquisicin de tiles y
materiales de oficina por S/. 15,180 partida 231512

5.-De compra a Prolacsur SAC, insumos para atencin del programa del vaso de leche
con OC/GI N-02 Y se paga con recursos ordinarios por S/. 98,000
C.PN-03 CH/N -0001 Cta Cte N1101030106), part.Presup..222311.
6.-Se compromete la OC.-GI N003, por adquisicin de 1 escritorio metlico mueble sur
SRL por un valor de S/.460
Partida 263212 (activo duradero menor a I/8 UIT)
Pago con CP N 004 y CH/N 003 de Cte, RDR.
7.-Con nota de abono N 02 el banco de la nacin informa la transferencia recibida del
MEF por concepto de canon minero
N/A N02 Cta Cte N 110103011001 canon minero (141413)

S/ 190,000

8.-Anticipo aprobado segn contrato N 10 con R.M N 015 a empresa CONCHA S.AC
Por construccin del parque El ngel por la suma, de 200,000
Costo del contrato
s/200,000
Fuente de financiamiento FONCOMUN
Partida. 262323
Anticipo otorgado: 30% del monto contratado por
s/60,000
Pago con CP.N 005 CH/001-001, Cta Cte N1101030108
9.-Se recibe y paga la valorizacin N 02 de la obra efectuado por la empresa Villasol
SA por, construccin de edificio administrativo, emitindose el CP N 06 Y 07 y con Ch/
N 001-002 y Ch/ N 001-003 de la cuenta corriente FONCOMUN por
S/.
90,000
Menos
Adelanto de valorizacin: 30%
Valorizacin neta
Menos
Fondo de garanta 5% CP 007 Ch/ N 001-003
Neto a pagar
CP 006 Ch/ N 001-002

27,000
63,000
4,500
58,500

10.-Se ejecuta ingreso por pago de los contribuyentes por recursos directamente
recaudados y recursos determinados-otros impuestos municipales segn detalle:
PARTID.
PRES.

TRIBUTOS

R/I N04
0.IMP.
MUNI.

R/I N05
R. DIR.
RE .

TOTAL

113
113335
131
131911
132
132111
132113
132513
132521

Impto. A la produccin y consumo


Impto. Espect. Public. Ni deportivos
venta de bienes
venta de publicaciones
derechos y tasas administrativas
registro civil
Licencia
Urbanizaciones
licencia de construccin
TOTAL

126000
12600

126000

2850
2850
152000
15000
25000
32000
80000
154850

126000
12600
2850
2850
152000
15000
25000
32000
80000
167,450

11.-Se registra el compromiso de la rendicin del fondo de caja chica N 01 segn el


documentacin sustentatoria y pago por s/.3,600
231111 Alimentos y bebidas para consumo de alimentos

470

231512 Papeleras en general, tiles y materiales de oficina

860

231531 Aseo, limpieza y tocador

550

231541 Electricidades, iluminacin y

600

232121 Gastos de movilidad

220

232241 Servicio de publicidad

900

TOTAL

3600

CP N 008 CH/N004 Cta. Cte. RDR por la renovacin del fondo de caja chica
12.- Se atiende y paga las ordenes de servicio siguiente:
OSN 01 servicios de sumen. Energa elctrica

232211 CP 009 Ch/ N 005 S/ 450

OSN 02 servicios de agua y desage part.

232212 CP 010 Ch/N 006 S/ 500

OSN 03 servicio de telefona fija

232222 CP 011 Ch/ N 007 S/ 700

OSN 04 servicio de mantenimiento y reparacin 232413 CP 012 Ch/ N 008 S/ 900

Fuente de financiamiento: recursos directamente recaudados ch/005 a 008


13.-Se recibe en caja la donacin voluntaria de capital de la empresa GLORIA S.A por
S/. 80,000 con RI N 06, N 154211, transferencias voluntarias de capital de personas
jurdicas, incorporndose en el presupuesto de ingresos y gastos (partida gastos
263111.)
Con el monto recibido, se compra un camin para recojo de basura. Con OC GI N 04
por S/. 80,000 y se paga con C.P. N 013 Ch/ N 002-001 de Cta. Cte. 1101.030105
donaciones.
Partida 263111 para transporte terrestre.

14.- Se registra el compromiso y pago de la planilla de remuneraciones del personal


administrativo nombrado.

Planilla de remuneraciones
importe bruto (partida 211112)
Obligaciones al empleador
ESSALUD ( partida213115) 9%
Pago con Cta. Cte. N1101.030108 FONCOMUN
C.P N 14 Ch/ N 001-004, Remuneraciones
C.P N 15 Ch/ N 001-005, ESSALUD
C.P N 16 Ch/ N 001-006, SNP
C.P N 17 Ch/ N 001-007, SUNAT- renta 5ta.Categora
C.P N 18 Ch/ N 001-008, COOPERATIVA MUNICIPAL
C.P N 19 Ch/ N 001-009, Multas y tardanzas
C.P N 20 Ch/ N 001-010, Retenciones judiciales para Mara TacoT
C.P N 21 Ch/ N 001-011, AFP PRIMA
TOTAL

80000
7200
66467
7200
8424
1800
300
950
100
1959
87200

15.- Compromiso y pago de nota de cargo N 01 del banco de la nacin por gastos por
mantenimiento de la cta. Cte. N 1101030102 RDR por s/ 70 partida 232621
DOCUMENTOS FUENTES A ACTUALIZAR. N/C

Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8201
8201.02
8201.0201
8201.04

CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
Donaciones y Transferencias

DEBE
4,215,100
935200

MES AO

HABER
00

8201.0401
8201.05
8201.0502
8201.0503
8201.0504

Donaciones
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin M.
Impuestos Municipales
Canon y Sobre Canon, R.

70000
3209900

8101
8101.02
8101.0201
8101.04
8101.0401
8101.05
8101.0502
8101.0503
8101.0504

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES


Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
935200
Donaciones y Transferencias
Donaciones
70000
Recursos Determinados
3209900
Fondo de Compensacin M.
1737800
Impuestos Municipales
1180000
Canon y Sobrecanon, R.
292100
P/R la aprobacin del presupuesto de ingresos del ejercicio fiscal 2014

1737800
1180000
292100
4,215,100

Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8101
8101.01
8101.0101
8101.02
8101.0201
8101.04
8101.0401
8101.05
8101.0502
8101.0503
8101.0504
8301
8301.02
8301.0201
8301.04
8301.0401
8301.05
8301.0502
8301.0503
8301.0504

CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
DE APERTURA
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
53900
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
935200
Donaciones y Transferencias
Donaciones
70000
Recursos Determinados
3209900
Fondo de Compensacin M.
1737800
Impuestos Municipales
1180000
Canon y Sobrecanon, R.
292100
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Directamente Recaudados
53900
Recursos Directamente Recaudados
935200
Donaciones y Transferencias
Donaciones
70000
Recursos Determinados
3209900
Fondo de Compensacin M.
1737800
Impuestos Municipales
1180000
Canon y Sobrecan.
292100
P/R la aprobacin del presupuesto de gasto del ejercicio fiscal 2014

DEBE
4,269,000

CODIGO
8501

CUENTAS
DENOMINACION
EJECUCION DE INGRESOS

MES AO

HABER
00

4,269,000

Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

DEBE
1,451,222

00

MES AO

HABER
00

00

8501.03
8501.0303
8501.05
8501.0503

Recursos por Oper. Ofic. de Crdito


R. Oper. Ofic. de Cred. Inter.
480382
Recursos Determinados
Impuestos Municipales
970840
PRESUPUESTO
8201
DE INGRESOS
8201.02
Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
480382
8201.05
Recursos Determinados
8201.0503 Impuestos Municipales
970840
P/R la ejecucin de los tributos municipales segn:
Recibos de ingresos N001,002 Y 003 segn partida.
112111
impuesto predial
112121
impuesto ala alcabala
112211
impuesto patrimonial vehicular
115311
infracciones tributarias
1339223
limpieza publica
1339224
serenazgo
1339227
parques y jardines
152151
infracciones al reglamento de transito

480382
970840

1,451,222
480382
970840

743060
129000
98780
15172
179798
37677
99982
147753
Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8501
8501.05
8501.0502
8201
8201.05
8201.0502

CUENTAS
DENOMINACION
EJECUCION DE INGRESOS
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal

00

DEBE
980,670

MES AO

HABER
00

980670
980670
980,670

00

980670
980670

P/R La recepcin de la nota de abono N-01 del banco del banco de la


nacin por transferencia de FONCOMUN segn partida presupuestaria
N 141451

Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8301
8301.02
8301.0201
8401
8401.02
8401.0201

CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO
DE GASTOS
Recursos Directamente Recaudados
15180
Recursos Directamente Recaudados
15180
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Directamente Recaudados
15180
Recursos Directamente Recaudados
15180
P/R el compromiso de la orden de compra de internamiento N01 a libre-

DEBE
15,180

MES AO

HABER
00

15,180

00

ra coquito con CP N02 por adquisicin de tiles y materiales de oficina


segn partida presupuestaria N231512
Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8401
8401.02
8401.0201
8601
8601.02
8601.0201

CUENTAS
DENOMINACION
ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados

DEBE
15,180

MES

HABER
00

15180
15180
15,180

00

15180
15180

P/R la ejecucin del gasto de la orden de compra a librera coquito con


CP N02 por adquisicin de tiles y materiales de oficina segn partida
presupuestaria N231512

Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8301
8301.01
8301.0101
8401
8401.01
8401.0101

CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO
DE GASTOS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios

DEBE
98,000

MES AO

HABER
00

98000
98000
98,000

00

98000
98000

P/R el compromiso a PROLASUR SAC con OC/GI N-02 por insumos para la atencin del programa de vaso de leche segn partida presupuestaria N 222311
Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8401
8401.01
8401.0101
8601
8601.01
8601.0101

CUENTAS
DENOMINACION
ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
98000
Recursos Ordinarios
98000
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
98000
Recursos Ordinarios
98000
P/R la ejecucin del gasto a PROLASUR SAC con OC/GI N-02 por insumos para la atencin del programa de vaso de leche segn partida presu-

DEBE
98,000

MES AO

HABER
00

98,000

00

Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8301
8301.02
8301.0201
8401
8401.02
8401.0201

CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
460
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
460
P/R la ejecucin del gasto de la OC - GI N 003 segn detalle;
adquisicin de un escritorio metlico a MUEBLESUR S.R.L. con partida
presupuestara N 283212 (operacin 6)

DEBE
460

CODIGO
8401
8401.02
8401.0201
8601
8601.02
8601.0201

DENOMINACION
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
460
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
460
P/R la ejecucin del gasto de la OC - GI N 003 segn detalle;
adquisicin de un escritorio metlico a MUEBLESUR S.R.L. con partida
presupuestara N 283212 (operacin 6)

00

Nro. DIA

DEBE
460

HABER
00

Nro. DIA

DEBE
DENOMINACION
EJECUCION DE INGRESOS
Recursos Determinados
Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Determinados
Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones
P/R. La transferencia recibida del MEF por concepto de canon minero
segn partida presupuestal N141413 Segn Nota de Abono N 02 (op.07)

190,000

00

MES AO

460

NOTA DE CONTABILIDAD
CUENTAS
CODIGO
8501
8501.05
8501.0504
8201
8201.05
8201.0504

HABER

460

NOTA DE CONTABILIDAD
CUENTAS

MES AO

00

MES AO

HABER
00

190,000

00

Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8301
8301.05
8301.0502
8401
8401.05
8401.0502

CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal

DEBE
60,000

MES AO

HABER
00

60,000

00

P/R. El compromiso del anticipo otorgado del 30% del monto contratado
segn contrato N 10 con R. M. N 015 a una empresa CONCHAS S.A.C.
con partida presupuestaria N 262323 (Operacin 08)

Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8401
8401.05
8401.0502
8601
8601.05
8601.0502

CUENTAS
DENOMINACION
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
P/R. Por el pago del anticipo otorgado del 30% del monto
contratado N 10 con R. M. N 015 a empresa CONCHAS SAC
con partida presupuestal N 262323 (Op. 08)

DEBE
60,000

CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal

HABER
00

60,000

Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8301
8301.05
8301.0502
8401
8401.05
8401.0502

MES AO

DEBE
63,000

00

MES AO

HABER
00

63,000

00

P/R. Por el compromiso de la valoracin N 02 de la obra por la empresa


VILLASOL S.A. por construccin de edificio administrativo con CP N 06 y
07 con la partida presupuestal N 262323 (Operacin 09)
NOTA DE CONTABILIDAD

Nro. DIA

MES AO

CODIGO
8401
8401.05
8401.0502
8601
8601.05
8601.0502

CUENTAS
DENOMINACION
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
P/R. Por el pago de la valoracin N 02 por la empresa VILLASOL S.A.
por la construccin del edificio administrativo con CP N 06 y 07 con la
partida presupuestaria N 262323 (Operacin 9)

DEBE
63,000

CODIGO
8501
8501.02
8501.0201
8501.05
8501.0503
8201
8201.02
8201.0201
8201.05
8201.0503

DENOMINACION
EJECUCION DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Determinados
Impuestos Municipales
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Determinados
Impuestos Municipales

00

63,000

Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD
CUENTAS

HABER

DEBE
167,450

00

MES AO

HABER
00

167,450

00

P/R. Por la ejecucin de los ingresos por pago de los contribuyentes


segn detalle partida presupuestaria (operacin 10)
113335 Impto. Espect. Public. No Deportivos
12600,00
131911 Venta de publicaciones
2850,00
132111 Registro Civil
13000,00
132113 Licencias
25000,00
132513 Urbanizaciones
32000,00
132521 Licencias de Construccin
80000,00

Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8301
8301.02
8301.0201
8401

CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

DEBE
3,600

MES AO

HABER
00

3,600

00

8401.02
Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
P/R El compromiso de la rendicin de fondo de caja chica segn partida
presupuestaria segn detalle: (Operacin 11)
231111 Alimentos y bebidas para consumo de alimentos
470
231512 Papelera en general, tiles y materiales de oficina
860
231531 Aseo, limpieza y tocador
550
231541 Electricidad, iluminacin y
600
232121 Gastos de movilidad
220
232241 Servicio de publicidad
900
Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD
CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02
Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601
EJECUCION DE GASTOS
8601.02
Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados

DEBE
3,600

MES AO

HABER
00

3,600

00

P/R La ejecucin del compromiso de la rendicin de caja chica segn detalle cta cte R.D.R. segn detalle:
231111 Alimentos y bebidas para consumo de alimentos
470
231512 Papelera en general, tiles y materiales de oficina
860
231531 Aseo, limpieza y tocador
550
231541 Electricidad, iluminacin y
600
232121 Gastos de movilidad
220
232241 Servicio de publicidad
900
Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD
CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02
Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02
Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
P/R El compromiso que atiende y paga las ordenes de servicio segn
detalle: (Operacin 12)
232211 Servicios de suministro energa elctrica
450
232212 Servicio de agua
500
232222 Servicio de telefona
700
232413 Servicio de mantenimiento y reparacin
900

DEBE
2,550

MES AO

HABER
00

2,550

00

Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8401
8401.02
8401.0201
8601
8601.02
8601.0201

CUENTAS
DENOMINACION
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados

DEBE
2,550

MES AO

HABER
00

2,550

00

P/R La ejecucin del pago de las ordenes de servicio N 01, 02,03, 04 y


05 segn partida presupuestaria:
232211 Servicios de suministro energa elctrica
450
232212 Servicio de agua
500
232222 Servicio de telefona
700
232413 Servicio de mantenimiento y reparacin
900
Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD
CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.04
Donaciones y Transferencias
8401.0401 Donaciones
8201
PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.04
Donaciones y Transferencias
8201.0401 Donaciones
P/R La ejecucin de la donacin voluntaria de capital a la empresa
GLORIA S.A. con recibo N 06 segn detalle: (Operacin 13)
154211
80000

DEBE
80,000

NOTA DE CONTABILIDAD

HABER
00

80,000

Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD
CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.04
Donaciones y Transferencias
8301.0401 Donaciones
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.04
Donaciones y Transferencias
8401.0401 Donaciones
P/R El compromiso de pago S/ OCGI N 04segn detalle:
263111 Transporte
80000

MES AO

DEBE
80,000

00

MES AO

HABER
00

80,000

Nro. DIA

00

MES AO

CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.04
Donaciones y Transferencias
8401.0401 Donaciones
8601
EJECUCION DE GASTOS
8601.04
Donaciones y Transferencias
8601.0401 Donaciones
P/R La ejecucin de la orden de compra gua de internamiento N 04 C/P
- 013 CH/002 - 001 de cta cte 1101030105 donaciones segn detalle:
263111 Transporte
80000

DEBE
80,000

CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Donaciones y Transferencias
Donaciones
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES
Donaciones y Transferencias
Donaciones
P/R La ampliacin del presupuesto de . Por donacin de la empresa
GLORIA S.A. partida. Segn partida presupuestaria N 154211

Nro. DIA

DEBE
80,000

CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES
Donaciones y Transferencias
Donaciones
PRESUPUESTO DE GASTOS
Donaciones y Transferencias
Donaciones
P/R La ampliacin del presupuesto de gastos por transferencias voluntarias de capital de personan jurdicas segn partida presupuestaria N 263
111

00

DEBE

HABER
00

Nro. DIA

DEBE
87,200

00

MES AO

80,000

NOTA DE CONTABILIDAD
CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.05
Recursos Determinados
8301.0502 Fondo de Compensacin Municipal

HABER

Nro. DIA

80,000

00

MES AO

80,000

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8101
8101.04
8101.0401
8301
8301.04
8301.0401

00

80,000

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8201
8201.04
8201.0401
8101
8101.04
8101.0401

HABER

MES AO

HABER
00

00

8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05
Recursos Determinados
84010.502 Fondo de Compensacin Municipal

87,200

00

P/R El compromiso de pago de planilla de remuneracin del personal


administrativo, nombrado segn detalle: (Operacin 14)
211112
80000
213115 ESSALUD
7200
Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8401
840105
84010502
8601
8601.05
8601.0502

CUENTAS
DENOMINACION
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal

DEBE
87,200

MES AO

HABER
00

87,200

00

P/R L a ejecucin del pago de planilla de remuneracin del personal


administrativo, nombrado segn partida:
211112
80000
213115 ESSALUD
7200
Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD
CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02
Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02
Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados

DEBE
70

MES AO

HABER
00

70

00

P/R El compromiso por nota de cargo N 01 S/D por gastos de mantenimiento de la cta cte segn partida presupuestaria: (Operacin 15)
232621
Cargos Bancarios
70
Nro. DIA

NOTA DE CONTABILIDAD

CODIGO
8401
8401.02
8401.0201
8601
8601.02
8601.0201

CUENTAS
DENOMINACION
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados

DEBE
70

MES AO

HABER
00

70

00

P/R La ejecucin del pago de la nota de cargo N 01 del Banco de la


Nacin por gastos por mantenimiento de cta. cte. S/partida
presupuestaria:
232621
Cargos Bancarios
70

CONCLUSIONES
La contabilidad pblica es una rama especializada de la contabilidad que a travs de
diferentes procesos permite dar cuenta de la realidad econmica, social y ambiental de
los entes pblicos, permitiendo un adecuado manejo, la salvaguarda y distribucin de los
recursos pblicos.

Las organizaciones que hacen parte del sector pblico difieren de las del sector privado,
principalmente en que las primeras realizan su actividad de manera desinteresada,
ofreciendo bienes y servicios para satisfacer las necesidades de la comunidad; sus
ingresos tambin tienen procedencia diferente a los de una privada

rea de Presupuesto

El propsito del proceso contable instruido por el sistema de contabilidad gubernamental


en el rea de presupuesto, incluye las operaciones que se derivan del presupuesto de
cada ejercicio fiscal en sus etapas de promulgacin, modificaciones, ejecucin de gastos
e ingresos; operaciones en el que se registran en el documento denominada NOTA DE
CONTABILIDAD.

Funciones:

Formular el anteproyecto del presupuesto de la Direccin Regional de


Educacin.

Formular el anteproyecto institucional mediante el Sistema de Presupuesto SIAF.

Realizar el anlisis y evaluacin dela ejecucin presupuestaria y programar el


calendario de compromisos.

Estudiar, promover, revisar y elaborar proyectos de Resoluciones sobre


modificacin presupuestaria en coordinacin con la Oficina de Administracin.

Controlar y ejecutar calendarios y ejecucin de gastos trimestrales.

Consolidar el calendario de compromisos propuestos por la Oficina de


Administracin.

Elaborar la programacin del anteproyecto del calendario mensual de


compromisos.

Revisar los proyectos de Resolucin que implique afectacin presupuestaria.

Emite opinin tcnica sobre asuntos de presupuestos y afines conforme a las


Normas y Dispositivos Vigentes.

Brindar asesoramiento y coordinar asuntos de su competencia.

Elaborar la evaluacin financiera semestral.

Realiza las dems funciones que le asigne el Director de Gestin Institucional.

Como deber primordial los responsables de los entes pblicos estn en la obligacin de
adoptar, sin demora, los correctivos tendientes a producir informacin veraz, confiable y
oportuna en materia contable, ya que resulta bsica frente a los objetivos de
transparencia y eficacia trazados por cada administracin. Se hace necesario involucrar
en estas tareas a los Jefes de Oficinas de Control Interno de acuerdo a sus
competencias en el mbito contable, al igual que a la Gerencia Pblica.

RECOMENDACIONES
Que habiendo realizado el curso de prcticas en el sector pblico realizando la
documentacin manualmente no pudimos acceder al sistema que se realiza en
las municipalidades, por eso falto realizar las tareas contables de forma
computarizada.
Al llevar el curso de prcticas se vio deficiencia en la asistencia y empeo en el
trabajo, por lo cual se debe aumentar la interaccin y motivacin del maestro y
de los alumnos.
Al realizar el curso de prcticas de contabilidad en el sector publico pudimos ver
la falta de informacin y conocimiento de los alumnos sobre la contabilidad
gubernamental y las operaciones realizados en el sector pblico por lo cual se
recomienda una mejor enseanza del tema antes de realizar el caso practico
Las autoridades municipales debe poner en conocimiento a los practicantes la
importancia de respetar el cdigo tributario ya que en el mismo explica cmo

deben ser llenado los registros contables y as evitar posibles infracciones. Crear
un sistema de educacin al cliente para que ellos estn informados en cuanto a
las infracciones y as evitar posibles multas o pagos innecesarios.

Que toda los municipios que tengan a su disposicin trabajadores dependientes,

deberan ser remunerados con la remuneracin mnima vital que segn la ley lo
indica en la legislacin laboral.