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PRE-DIAGNSTICO FINANCIERO

MUNICIPIO DE GIRARDOTA
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
2012-2013

POR
MAYRA ALEJANDRA ALZATE CASTRILLN
ANA MELISA GMEZ LOPEZ

PROFESOR
JOSE EDGAR GRISALES

ASIGNATURA
FINANZAS PBLICAS TERRITORIALES

UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ECONOMA
OCTUBRE 2.014

CONTENIDO
1. INTRODUCCIN
2. JUSTIFICACIN
3. OBJETIVOS
3.1. OBJETIVO GENERAL
3.2. OBJETIVOS ESPECFICOS
4. PRE-DIAGNSTICO FINANCIERO
4.1. CARACTERIZACIN DEL MUNICIPIO
4.2. ANLISIS DE INGRESOS Y EGRESOS
4.2.1. INGRESOS
4.2.2. GASTOS
4.3. ANLISIS DE UN PRINCIPIO PRESUPUESTAL
4.4. DESEMPEO FISCAL
4.4.1.GASTO DE FUNCIONAMIENTO
4.4.2.RESPALDO DE LA DEUDA
4.4.3.DEPENDENCIA DE LAS TRANSFERENCIAS
4.4.4.CAPACIDAD DE RECAUDO
4.4.5.MAGNITUD DE LA INVERSION
4.4.6.CAPACIDAD DE AHORRO
4.4.7.INDICADOR SINTICO DE DESEMPEO FISCAL
4.5.CUMPLIMIENTO DE LA NORMA
4.5.1. LEY 617 DE 2000
4.5.2. LEY 715 DE 2001
4.5.3. LEY 358 DE 1997, LEY DEL SEMFORO
5. RECOMENDACIONES
6. CONCLUSIONES
7. BIBLIOGRAFA

1 INTRODUCCIN
A raz del proceso de descentralizacin que vivi Colombia durante la dcada de los noventa,
surgieron una serie de resoluciones y reformas fiscales que dieron origen al marco normativo
de disciplina fiscal y financiera vigente, todo esto con el principal fin de redefinir
responsabilidades de gasto y modificar el sistema de transferencias del Estado hacia los
Entes Territoriales del pas.
Con la expedicin de las Leyes 358/97, 550/99, 617/00, 715/01, 819/03, entre otras, lo que
se pretendi fue, no slo darle cuerpo a este marco normativo fiscal que intentaba
desconcentrar el gasto nacional y mejorar la cobertura y eficiencia en la provisin de bienes
pblicos, sino tambin lograr la autonoma, consolidacin, viabilidad y sostenibilidad fiscal y
financiera de las administraciones municipales y departamentales.
Todo lo anterior representado bajo un crculo virtuoso conlleva a mejoras en los ingresos,
aumento en el ahorro y capacidad de pago, austeridad en el gasto, mayores transferencias
de la Nacin y por tanto aumentos en los recursos disponibles destinados para la inversin
social contemplada en los Planes de Desarrollo. Es por ello que se hace necesario hacer un
continuo seguimiento y estudio a la situacin Fiscal de los municipios, para as la garantizar
la buena utilizacin y viabilidad de los recursos disponibles.
Este pre-diagnstico del Municipio de Girardota, Antioquia, tiene la pretenciosa intencin de
analizar algunos de lineamientos y normativas vigentes, lo que nos ayudar a dar cuenta en
forma general de su comportamiento financiero y situacin actual.

2 JUSTIFICACIN
Realizar un anlisis sobre el comportamiento de las finanzas publicas del municipio de
Girardota. Realizar una categorizan y determinar como son las finanzas del municipo, si
esta bajo la nromativa como cambian en el tiempo. Y al conocer la situacin actual del
municipio, quedara en publico la responsabilidad o no de los dirigentes poliicos que han
pasado de turno por la alcaldiay asi poder dar recomendaciones pertinentes y viables quu
ayuden a mejorar el desempeo fiscal del ente territorial.
3 OBJETIVOS

3.1 Objetivo General:


Revisar, analizar e interpretar los resultados encontrados sobre el Desempeo y Ajuste Fiscal
del Municipio de Girardota por medio del marco terico y normativo que regulan a los Entes
Territoriales.

3.2 Objetivos Especficos:

Interpretar la informacin presupuestal del Municipio de Girardota para las vigencias


2012 y 2013.
Analizar los principios normativos que rigen al presupuesto del Municipio: leyes
617/00, 715/01 y 358/97.
Revisar los diferentes indicadores financieros de Desempeo Fiscal.
Realizar algunas recomendaciones y comentarios sobre lo encontrado con respecto al
desempeo fiscal.

4 PRE-DIAGNSTICO FINANCIERO

4.1 CARACTERIZACIN DEL MUNICIPIO DE GIRARDOTA

El
municipio de Girardota se encuentra ubicado al occidente del departamento de Antioquia y al
norte del Valle de Aburr, limitando por el norte con el municipio de Barbosa, al oriente con
los municipios de Guarne y San Vicente, al occidente con los municipios de San Pedro y
Donmatas y al sur con el municipio de Copacabana. Para el ao 2013 posee una poblacin
estimada de 51.782 habitantes, de los cuales 30.155 viven en la zona Urbana.
Gracias a su ubicacin estratgica, la Autopista Norte ha permitido acentuar diversas
empresas como Yamaha, Balalaika, Italcol, entre otras, esto ha generado ingresos al Ente y
empleo a los jvenes del municipio por los convenios realizados con la administracin
municipal. A nivel Urbano, posee las Empresas de ENKA de Colombia, CORONA, entre otras
ms pequeas.
En general, se puede decir que la mayor fuente de ingresos del Municipio es industrial, pero
posee otras fuentes del sector agrcola, turismo recreativo y religioso. Sus principales sitios
de inters son: la Catedral Nuestra Seora del Rosario, la Parroquia de San Esteban, los
Trapiches Paneleros, las cascadas de la quebrada El Salado, la cuenca hidrogrfica La
Ortega y las vertientes Oriental y Occidental.

4.2 ANLISIS DE INGRESOS Y EGRESOS


4.2.1 INGRESOS:
En la siguiente tabla se puede valorar de forma general el comportamiento de los ingresos
del municipio de Girardota durante las vigencias 2012 y 2013.

Anlisis Vertical
En el anlisis vertical, lo que se busca es determinar la significancia que tiene cada uno de
los rubros en el presupuesto de ingresos del municipio de Girardota.
2012
RECAUDO final
TOTAL INGRESOS
Ingresos corrientes
Recursos de Capital
Recursos que financian reservas
presupuestales

2013
RECAUDO final

%
%
100,00
100,00
45799653913
%
58306689267
%
$28.709.008.714,5
$35.609.481.236,7
5 62,68%
4 61,07%
$17.090.645.198,0
0 37,32% $9.555.070.639,73 16,39%
$0,00

Total existencias en cajas y bancos

$0,00

0,00% $1.817.843.841,00 3,12%


$11.324.293.550,0
0,00%
0 19,42%

total ingresos
Ingresos corrientes
Recursos de Capital
Recursos que financian reservas presupuestales
Total existencias en cajas y bancos
120.00%
100.00%
80.00%

0
0.37

60.00%
40.00%
20.00%

0.63

0.00%
2012

2012
2013
RECAUDO final %
RECAUDO final
Ingresos corrientes de Dest. $6.866.914.569,0 100,00 $7.054.439.883,4
Especifica
0
%
1
$3.044.623.641,0
$3.070.984.923,4
SGP. -Propsito General
0 44,34%
1
$2.860.544.591,0
$2.993.897.822,0
SGP. - Salud
0 41,66%
0
SGP. -Educacin
$961.746.337,00 14,01% $989.557.138,00

%
100,00
%
43,53%
42,44%
14,03%

ICDE
SGP. -Propsito General

SGP. - Salud

120.00%
100.00%

0.14

80.00%
60.00%

0.42

40.00%
20.00%

0.44

0.00%
2012

SGP. -Educacin

Anlisis Horizontal de los ingresos:

ANALISIS HORIZONTAL
$80,000,000,000.00
$60,000,000,000.00
$40,000,000,000.00
$20,000,000,000.00
$0.00
2012

2013
INGRESOS CORRIENTES
RECURSOS DE CAPITAL
RECURSOS QUE FINANCIAN RESERVAS PRESUPUESTALES
Series4
Series5
Series6
TOTAL EXISTENCIA EN CAJAS Y BANCOS
TOTAL INGRESOS

4.2.2 GASTOS

4.3 ANLISIS DE UN PRINCIPIO PRESUPUESTAL


La actual Ley Orgnica del Presupuesto 819 de Julio de 2003, seala como principios
presupuestales:
Programacin

Unidad
Integral,

presupuestal,

Anualidad,

Especializacin,

Unidad

de

Inembargabilidad,

Caja,

Universalidad,

Equilibrio

presupuestal,

Coherencia Macroeconmica y Homeostasis Presupuestal. Estos principios condicionan la


validez del proceso presupuestal, por tanto son necesarios para evitar la ilegitimidad del
mismo.
Para el caso del presupuesto del Municipio de Girardota se analizar el presupuesto de
Homeostasis presupuestal, este principio no es del todo aplicable en los municipios; no
obstante es conveniente que el presupuesto formulado guarde relacin con el
comportamiento real de la produccin municipal: si el PIB aumenta lo obvio es que deban
aumentar correlativamente los impuestos; por el contrario, si el PIB decrece, lo natural es que
el presupuesto tenga el mismo comportamiento.

CONCEPTO

2012

Ingresos recaudados

$45.799.653.912,55

Gastos ejecutados

$44.903.121.103,00

Supervit/Dficit
Relacin Gto/Ing

$896.532.809,55
98,04%

2013
$58.306.689.267,4
7
$60.218.829.764,0
2
$1.912.140.496,55
103,28%

Como se observa en la tabla anterior, se puede verificar que el municipio de Girardota


durante el ao 2012 tuvo un supervit equivalente a $896.532.809,55 debido a que se
ejecut un 98,04% de los ingresos totales. Mientras que para la vigencia 2013, se present
un dficit, incluso mayor que el supervit percibido durante el ao anterior. Por lo cual el
municipio ejecuto ms de lo que recaudo.
CONCEPTO

2012

Ingresos recaudados

$45.799.653.912,55

Gastos ejecutados
Supervit/Dficit

$44.903.121.103,00
$896.532.809,55

CRECIMIENT
2013 O
$58.306.689.267,
47
27,31%
$60.218.829.764,
02
34,11%
-313,28%

$1.912.140.496,5
5
PIB

4,30%

En la anterior grfica, se ve que los ingresos recaudados por el municipio tuvieron un


crecimiento del 27%, sin embargo, el crecimiento de los gastos ejecutados fue mayor, lo cual
no le permiti al municipio continuar con el supervit que traa de la vigencia anterior y
adquirir un dficit. El PIB aument un 4,3% en el 2013 y un 4,0% durante la vigencia del
2012.
4.4 DESEMPEO FISCAL
4.4.1 CAPACIDAD DE AUTOFINANCIAMIENTO DEL GASTO DE FUNCIONAMIENTO
Es un indicador que permite calcular cual es el porcentaje de los ICLD que se ejecutan en
gastos de funcionamiento. Indicador del cumplimiento de los lmites establecidos en la ley
617 de 2000. De esta manera es una medida de solvencia y sostenibilidad de sus gastos de
funcionamiento por medio de los ICLD.
En la siguiente tabla se muestran los datos necesarios para el clculo y los respectivos
valores para cada vigencia:
CONCEPTO
Gasto de
funcionamiento
ICLD
Autofinanciamiento
del gasto de
financiamiento
DNP

2012
2013
$7.999.518.261, $11.881.077.879,
00
00
$21.842.094.145 $28.555.041.353
,55
,33
36,62%
34,58%

41,61%
36,21%

Como se observa en la tabla anterior, para el municipio de Girardota el indicador de la


capacidad de autofinanciamiento del gasto de funcionamiento fue 36,62% y 41,61% para los
aos 2012 y 2013 respectivamente. Esto quiere decir que un 36,62% para el ao 2012 y un
41,61% para el ao 2013 de los ICLD son destinados para pago de funcionamiento. Se
observa un incremento de ao a ao, lo cual se explica por un mayor incremento en los
gastos de funcionamiento que en los ICLD.
En la siguiente grafica se muestra el valor del indicador para cada vigencia, como lo lnea de
tendencia de ao a ao:

Autofinanciamiento del gasto de funcionamiento


42.00%

0.42

41.00%
40.00%

Porcentaje

39.00%
38.00%
37.00%

0.37

36.00%
35.00%
34.00%
2012

2013

4.4.2 RESPALDO DE LA DEUDA


Este indicador permite determinar la capacidad del ET en respaldar su endeudamiento con
los ingresos que capta. Por medio de este se conoce si la capacidad de pago es superada o
no por la deuda total, permite dar a conocer si el municipio cumple con lo establecido por ley
358 de 1997.
En la siguiente grafica se muestra el valor del indicador para cada vigencia, como lo lnea de
tendencia de ao a ao:
CONCEPTO
Saldo de la deuda
Ingresos totales
Respaldo de la deuda
DNP

2012
2013
$1.222.543.988,00 $1.515.241.405,00
$58.306.689.267,4
$45.799.653.912,55
7
2,67%
2,60%
4,89%
5,37%

Como se observa, en el municipio de Girardota el saldo de la deuda corresponde un 2,67%


de los ingresos totales en el ao 2012 y un 2,60% en el ao 2013. Por lo que los ingresos
totales durante las dos vigencias se alcanzan a cubrir la totalidad de la deuda con los
ingresos totales.
En el siguiente grafico se muestra la el porcentaje de los ingresos totales que respaldan el

saldo de la deuda:

respaldo de la deuda
saldo de la deuda

Ingresos total

100%
80%
60%
40%
20%
0%
2012

2013

4.4.3 DEPENDENCIA DE LAS TRANSFERENCIAS


Este indicador mide si las transferencias Nacionales y Departamentales son o no un recurso
fundamental para financiar el desarrollo del ente territorial. Para ello se procede a calcular
que porcentaje de los ingresos totales vienen de las transferencias. Este indicador no incluye
regalas ni de cofinanciacin
Lo deseado es que el ET sea capaz de cubrir sus gasto con los recursos propio y que tenga
poca dependencia del gobierno central.
En la siguiente tabla se muestran los datos necesarios para el clculo y los respectivos
valores para cada vigencia:
CONCEPTO
Transferencia
Ingresos totales
Dependencia de las
transferencias
DNP

2012
$6.866.914.569,0
0
$45.799.653.912,
55

2013
$7.054.439.883,4
1
$58.306.689.267,
47

14,99%

12,10%

23,65%

27,70%

Se puede valorar que el municipio de Girardota presenta una poca dependencia de las
trasferencias Nacionales y Departamentales, un 14,99% de los ingresos totales son
transferencias para el ao 2012 y una pequea reduccin con un 12,10% para el ao 2013
debido a un mayor aumento de los ingresos totales que de las transferencias.
En el siguiente grafico se puede observar que porcin de los ingresos totales provienen de
las transferencias:

$70,000,000,000.00

dependencia de las transferencias


$60,000,000,000.00

Tranferencias

Ingresos Totales

$50,000,000,000.00
$40,000,000,000.00
$30,000,000,000.00
$20,000,000,000.00
$10,000,000,000.00
$0.00
2012

2013

4.4.4 CAPACIDAD DE RECAUDO


Este indicador permite determinar la capacidad que tiene el ET para recaudar sus impuestos,
tanto directos como indirectos, por tanto es una medida del esfuerzo fiscal que hacen las
administraciones para financiar su desarrollo con sus recursos propios. El indicador muestra
que porcentaje de los ingresos totales corresponde a ingresos tributarios.
Lo ideal es que sea lo mayor posible, puesto que refleja la capacidad que tiene el municipio
para financias sus gastos con recursos propios y no depender de otros ingresos, como las
transferencias, menos seguros.
En la siguiente tabla se muestran los datos necesarios para el clculo y los respectivos
valores para cada vigencia:

CONCEPTO
Ingresos tributarios
Ingresos totales
Capacidad de
recaudo
DNP

2012
$15.321.430.789,
41
$45.799.653.912,
55

2013
$20.887.629.875,
00
$58.306.689.267,
47

33,45%
92,79%

35,82%
86,88%

Aunque el municipio de Girardota cuenta con una aceptable capacidad de recaudo con un
33,45% y un 35,82% para los aos 2012 y 2013 respectivamente, se puede mejorar la
gestin administrativa para aumentar el recaudo.
El siguiente grafico refleja el comportamiento de la relacin entre los ingresos tributario y los
ingresos corrientes, y una lnea de tendencia que muestra un crecimiento en la capacidad de
recaudo de Girardota de aproximadamente un 2% entre los aos 2012 y 2013, debido a un
mayor crecimiento de los ingresos tributarios que de los ingresos totales de ao a ao:
Capacidad de recaudo
36.50%
0.36

36.00%
35.50%
35.00%
34.50%
34.00%
33.50%

0.33

33.00%
32.50%
32.00%
2012

2013

4.4.5 MAGNITUD DE LA INVERSION


Por inversin se entiende los gastos destinados a incrementar, mantener o mejorar las
existencias de capital fsico, as como el destinado a incrementar, mantener o recuperar la
capacidad del recurso humano vinculado a la atencin de sectores sociales bsicos
(inversin social). Por tanto este indicador permite calcular la importancia que tiene la
inversin entre los gastos totales del ET.
Es decir el porcentaje de gastos totales
destinados a invertirse en el desarrollo del municipio.
En la siguiente tabla se muestran los datos necesarios para el clculo y los respectivos
valores para cada vigencia:
CONCEPTO
Gastos de inversin
Gastos totales
Magnitud de la
inversin

2012
$35.681.058.854,
00
$44.903.121.103,
00

2013
$46.822.510.480,
02
$60.218.829.764,
02

79,46%

77,75%

DNP

73,36%

79,01%

Como se puede observar en la tabla, el municipio de Girardota posee altos niveles de


inversin. De los gastos totales, la inversin representa un 79,46% y un 77,75% para los
aos 2012 y 2013 respectivamente. La reduccin en la magnitud de la inversin de ao a
ao, se debe a un mayor incremento en los gastos totales que el incremento en la inversin.
En la siguiente grafica se puede observar que porcin de los gastos totales son gastos de
inversin:

Magnitud de la inversin
Gastos de inversin

Gastos totales

100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2012

2013

4.4.6 CAPACIDAD
AHORRO

DE

Este indicador permite determinar la solvencia financiera del municipio, permite medir el
balance entre el ingreso y el gasto corriente. Este permite determinar el grado en el cual se
liberan excedentes para financiar la inversin, luego de cubrir el funcionamiento, el pago de
intereses de deuda y las erogaciones de las reestructuraciones del funcionamiento, pasivos y
crditos.
En la siguiente tabla se muestran los datos necesarios para el clculo y los respectivos
valores para cada vigencia:
CONCEPTO
Ingreso corriente
Gasto corriente
Ahorro corriente
Capacidad de ahorro
DNP

2012
$28.709.008.714,55
$7.999.518.261,00
$20.709.490.453,55
72,14%
59,43%

2013
$35.609.481.236,7
4
$11.881.077.879,0
0
$23.728.403.357,7
4
66,64%
58,10%

Durante las dos vigencias se present ahorro positivo, por lo que el municipio de Girardota

posee solvencia financiera, durante los dos periodos los ingresos corrientes superan a los
gastos corrientes. Siendo la capacidad de ahorro el 72,14% y el 66,64% durante los aos
2012 y 2013 respectivamente. De periodo a periodo se evidencia una disminucin en este
indicador, debido a un incremento en los ingresos corrientes durante el 2013.
En la siguiente grafica se mira el comportamiento de la capacidad de ahorro de Girardota y
una lnea tendencial, que muestra una tendencia creciente negativa, debido a un incremento
superior de los gastos corriente contra los ingresos corrientes para el ao 2013:
Capacidad de ahorro
73.00%

0.72

72.00%
71.00%
70.00%
69.00%
68.00%
0.67

67.00%
66.00%
65.00%
64.00%
63.00%
2012

2013

4.4.7 INDICADOR SINTTICO DE DESEMPEO FISCAL


El indicador sinttico de desempeo fiscal permite medir el globalmente el resultado fiscal
alcanzado por el ET durante la vigencia.
En la siguiente tabla se muestran los datos necesarios para el clculo y los respectivos
valores para cada vigencia:
N CONCEPTO
Autofinanciamiento del
gasto de
1 financiamiento
2 Respaldo de la deuda

2012

2013

36,62%
2,67%

41,61%
2,60%

3
4
5
6

Dependencia de las
transferencias
Capacidad de recaudo
Magnitud de la
inversin
Capacidad de ahorro

14,99%
33,45%

12,10%
35,82%

79,46%
72,14%

77,75%
66,64%

En la siguiente grafico se puede verificar el comportamiento de los indicadores de


desempeo fiscal durante las vigencias 2012 a 2013. Con respecto al comportamiento de los
indicadores entre el ao 2012 al 2013 no se observan cambios trascendentales, aunque se
presentan reducciones e incrementos, estos cambios no son abruptos, aunque el ET, para
este caso Girardota, debera preocuparse por aumentar su capacidad para recaudar.

INDICADOR SINTETICO DEL DESEMPEO FISCAL


90.00%
80.00%
70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%

Autofinanciamiento
del gasto de
financiamiento

Respaldo de la deuda

Dependencia de las
transferencias

Capacidad de recaudo

Magnitud de la
inversin

Capacidad de ahorro

20.00%
10.00%
0.00%
2012 2013

En la siguiente tabla se muestra el valor del indicador del desempeo fiscal para el municipio
de Girardota calculado por el DNP para los aos 2012 y 2013. Adems de su posicin
nacional durante las dos vigencias:

Posicin Nacional
Valor

2012
15
83,39%

2013
42
82,43%

5.RECOMENDACIONES

El municipio de Girardota, a pesar de cumplir 617/00 y 358/01, tiene problemas con la


distribucin de los porcentajes provenientes de las transferencias de la Nacion (ley 715/01),
lo que puede explicarse por varios motivios: 1. se desconoce la ley, 2. las necesidades del
Ente Territorial muestran que la Salud requiere de un mayor desempeo y 3. existe pereza
Fiscal, es decir, an conociendo la ley, el comportamiento de los gobernantes muestra
preferencias diferentes.
7 BIBLIOGRAFA
http://girardota.areadigital.gov.co/
http://www.dane.gov.co/
LIBRO DE JUAN CAMILO (Dcto. 111/96 arts. 11 al 21)