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Financiamiento para la Paz, la

Equidad y la Educacin
2015-2018
Mauricio Crdenas Santa Mara
Ministro de Hacienda y Crdito Pblico

Principios de la Reforma
1. Estabilidad en las reglas de juego para
mantener la confianza
2. Promover la equidad
3. Enfoque en empresas, no personas
4. Proteger la clase media y las PYMEs

Financiamiento necesario para


cumplir con la Regla Fiscal
Evolucin Ingresos GNC + Financiamiento Adicional MFMP (% del PIB)

* Incluye impuesto a la Gasolina, Consumo y Externos, adems de rendimientos financieros, excedentes de empresas diferentes a Ecopetrol y otros ingresos
** No incluye dividendos, CREE ni imporrenta de Ecopetrol
*** No incluye CREE del sector Minero-Petrolero

Para qu se requieren los $ 12.5 billones?


Rubro
Incremento pie de fuerza desde que hay impuesto al patrimonio (2002-2014)
Fuerzas Militares
53.582 soldados
Polica Nacional
83.160 patrulleros
Apoyo a familias campesinas
Cierre financiamiento sistema de salud
Primera Infancia
Alimentacin Escolar
Becas Icetex
Madres Comunitarias
Reparacin de vctimas
Total

Gasto
$ Billones
3,5

3,4
1,5
1,0
0,9
0,8
0,8
0,6
12,5

Propuesta
Impuesto a la riqueza para patrimonios brutos
netos de deudas superiores a $ 1.000 millones a
1 de enero de 2015
Sobretasa al CREE, de 3 puntos, para empresas
con base gravable superior a $ 1.000 millones
Mantener el GMF en 4x1000

Recaudo Esperado Impuesto a la Riqueza


Umbral de Patrimonio Bruto Neto de Deudas: $ 1.000 millones
Tarifa mxima en 1.5%
PERSONAS NATURALES
Base gravable

Casos

Tarifa marginal

Primeros $ 2.000 millones


Mayor o igual $ 2.000 mill y menor $ 3.000 mill
Mayor o igual de $ 3.000 mill y menor $ 5.000 mill
Mayor o igual de $ 5.000 mill
Total

39.963
6.206
3.576
2.281
52.026

0,20%
0,35%
0,75%
1,50%

Recaudo estimado
($ millones)
39.048
15.359
21.276
135.281
210.965

3.4% del total

Recaudo estimado
($ millones)
38.460
29.031
59.492
5.910.259
6.037.243

96.6% del total

PERSONAS JURIDICAS
Base gravable

Casos

Tarifa marginal

Primeros $ 2.000 millones


Mayor o igual $2.000 mill y menor $3,000 mill
Mayor o igual de $3.000 mill y menor $5.000 mill
Mayor o igual de $5.000 mill
Total

15.191
5.228
4.313
7.340
32.072

0,20%
0,35%
0,75%
1,50%

Tarifas marginales en el impuesto a la


riqueza generaran alivios importantes
Tres Ejemplos

Pago ($ Millones)

Base gravable ($ Millones)


3.500
Patrimonio
Riqueza
26,3
11,3

Pago ($ Millones)

Base gravable ($ Millones)


8.000
Patrimonio
Riqueza
120,0
67,5

Pago ($ Millones)

Base gravable ($ Millones)


25.000
Patrimonio
Riqueza
375,0
322,5

Diferencia
$ Millones
-15,0

%
-57,1

Diferencia
$ Millones
-52,5

%
-43,8

Diferencia
$ Millones
-52,5

%
-14,0

Se propone volver permanente el 9 punto


del CREE
Se propone que a partir del 2016 el 9 punto del CREE se
vuelva permanente
A partir de 2016, la destinacin especfica sera:
50% para educacin superior
50% para primera infancia

* Medida como bancarizacin (poblacin adulta con al menos un producto financiero)

Si se adoptan 3 puntos adicionales a partir de


$1.000 millones de base gravable de CREE, se
recaudaran $ 2.5 billones
Recaudo Esperado 3 Puntos Adicionales de CREE
A partir de $ 1.000 millones de base gravable
Millones de pesos

Rangos de base gravable CREE


Menor de $1,000 mill
Mayor o igual de $1.000 mill
Total

Casos
232.604
6.025
238.629

Total base
gravable
12.955.638
82.360.177
95.315.814

Tarifa
Marginal
0%
3%

Slo lo pagarn el 2.5% de las empresas

Recaudo
Estimado
0
2.471.224
2.471.224

Propuesta adicional: eliminar devolucin de


2 puntos de IVA por pago con tarjetas
crdito/dbito
Profundizacin financiera* ha avanzado rpidamente en
Colombia
2007: 51%
2013: 72%

Aprobacin reciente de Ley de Inclusin Financiera dar


impulso adicional a la penetracin del sistema financiero,
para llegar a la base de la pirmide
La devolucin es una figura que ya no es necesaria

* Medida como bancarizacin (poblacin adulta con al menos un producto financiero)

Recaudo Estimado Reforma


2015-2018
Billones de pesos

Propuesta
Impuesto a la riqueza personas jurdicas
Impuesto a la riqueza personas naturales
Sobretasa del CREE 3%
Eliminacin devolucin dos puntos de IVA
GMF al 4 por mil
Total

2015
6,0
0,2
2,5
0,4
3,4
12,5

2016
6,0
0,2
2,7
0,4
3,6
13,0

2017
6,0
0,2
2,9
0,5
3,9
13,5

2018
6,0
0,2
3,1
0,5
4,2
14,1

Gestin de la DIAN en lucha contra la evasin es


fundamental para cumplir con las metas de 2015
De los $ 12.5 billones que se espera recaudar con este
proyecto de reforma:
$ 8 billones dan continuidad al recaudo existente
$ 4.5 billones se generan con nuevos recaudos

Sin embargo, es importante mencionar que las metas totales


de ingresos para el prximo ao exigen tambin una gestin
importante por parte de la DIAN, para incrementar el
recaudo $ 11.5 billones, adicionales a esta reforma:
$ 6,5 billones deben provenir del crecimiento de la economa
$ 5 billones vendrn de la lucha de la DIAN contra la evasin

Normalizacin / Penalizacin

Requisitos de un Programa de Exitoso de


Normalizacin
Incentivos
Debe ser CLARO y FCIL de aplicar
Debe tener un lmite temporal
Debe generar informacin y
recaudo para la Administracin
Debe haber un aumento en las
sanciones para quienes evaden
impuestos

Constitucionales
Los incentivos que se empleen
deben ser RAZONABLES y
PROPORCIONADOS
Se debe tratar de manera ms
favorable a los cumplidos que los
morosos
Deben mediar circunstancias
excepcionales que lo justifiquen

Declaracin de Activos en el Exterior (DAE)


Activos en el
Exterior

Residente Fiscal
Colombia

Activos en
Colombia

Activos cuyo valor patrimonial


individualmente considerado
sea superior a US$ 50.000*

Se declaran de
manera detallada
en la DAE

Activos cuyo valor patrimonial


individualmente considerado
sea igual o inferior a
US$ 50.000*

Se declaran de
manera agregada
por jurisdiccin en
la DAE

Valor patrimonial
Jurisdiccin
Naturaleza
Tipo

No son objeto de declaracin


en la DAE

*Aprox. 3580 UVT

Normalizacin de Activos
Residente Fiscal
Colombia

Normalizacin
de Activos
Omitidos

Contribuyente
del Impuesto a la
Riqueza?

Si

Normalizacin
Tributaria

Se paga el Impuesto a
la tarifa del 10%* sobre
el VALOR PATRIMONIAL
de los Activos
Omitidos. No hay renta
por comparacin
patrimonial ni renta
lquida gravable.
* 15% para 2016
20% para 2017

No

Declarante
Voluntario del
Impuesto a la
Riqueza?

Si

No

Art.239-1, ET

Se declara el valor de
los Activos Omitidos
como renta lquida
gravable

Penalizacin de la omisin de activos y


la declaracin de pasivos inexistentes
Caractersticas del tipo penal
Se tipifica la omisin dolosa de activos y la declaracin inexistente
de pasivos
El delito se justifica en la causacin de un dao probado al fisco,
una lesin al bien jurdico de la administracin pblica y al orden
econmico y social
Activos posedos en el pas y en el extranjero
El delito opera por omisiones de activos o declaracin de pasivos
inexistentes iguales o superiores a $ 8.000 millones
Pena de prisin de 4 a 9 aos y multa
Terminacin del proceso por declaracin, pago y extincin de las
obligaciones tributarias

Revisin del Rgimen Tributario


Especial

Comisin de Expertos revisar el


Rgimen Tributario Especial
El Rgimen Tributario Especial del Impuesto sobre la
Renta y Complementarios, que aplica entre otras a las
entidades sin nimo de lucro, ser juiciosamente
revisado
El Gobierno Nacional convocar una comisin de
expertos ad-honorem, presidida por el Director de la
DIAN, que deber entregar una propuesta antes de
terminar el ao 2015
La comisin podr incluir dentro de sus
recomendaciones temas distintos a los estrictamente
tributarios

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