FACULDADE ANHANGUERA DE BELO

HORIZONTE

Cincias Contbeis
Noes de Atividades Atuariais

TUTOR PRESENCIAL

DINORAH CALADO SILVA LIMA

TUTOR A DISTNCIA

GISELE BAFUME QUIERELLI

PROFESSOR A DISTNCIA

LUIZ MANUEL PALMEIRA

GIRLEY RODRIGUES DA SILVA

RA 4300067645

MADALENA DE F. MAGNO LEO

RA 1299533086

WANDER LUCIO DE PAULA

RA 4336826395

VILMA DOS SANTOS GONALVES ABREU

RA 3815668622

BELO HORIZONTE - MG
MAIO DE 2015

SUMRIO

1 - INTRODUO...................................................................................................................1
2 - ORIGEM E DEFINIO DE SEGUROS NO BRASIL E NO MUNDO......................2
2.1 - Um breve histrico do seguro..........................................................................................2
2.2 - Como surgiu o seguro no Brasil?....................................................................................3
2.3 - Quais os elementos e definio de seguros?....................................................................3
2.4 - Qual o Objetivo de se fazer um seguro?.........................................................................4
3 - CONCEITOS E FINALIDADES: COSSEGURO, RESSEGURO, RETROCESSSO
E FRAUDE................................................................................................................................5
4 - RESENHA............................................................................................................................6
4.1 - Aspectos qualitativos dos planos de previdncia...........................................................6
5 - CONCLUSO......................................................................................................................8
6 REFERNCIAS..................................................................................................................9

1 - INTRODUO.

As cincias atuariais so caraterizadas por uma rea multidisciplinar do conhecimento,

empregando as anlises de riscos em expectativas financeiras e econmicas, principalmente a
respeito dos seguros e penses. fundamental importncia o seu estudo, pois abrange vrias
disciplinas como economia, administrao, contabilidade, matemtica, finanas e estatstica.
O Objetivo apresentao dos principais aspectos sobre o seguro e seus produtos
derivados, assim ser adotada uma metodologia de pesquisa qualitativa com embasamento
terico para o entendimento e compreenso dos fundamentos da atividade atuarial.
A importncia a sua capacidade de gerao de valor e recursos econmicos,
conforme a Confederao Nacional das Seguradoras, a contribuio do mercado de seguro
para a economia nacional vai girar por volta de 12% do produto interno bruto-ainda neste ano
de 2015- isso demonstra o interesse do brasileiro pelos produtos gerados nesse mercado.
A justificativa a aquisio de habilidades e competncias da rea atuarial com
entendimento das noes iniciais, a origem, tcnicas, aplicaes da rea atuarial e formao
do contador.
A estrutura sobre o assunto foi assim estabelecida: no capitulo 1, trataremos da origem
do seguro, com a apresentao de um breve histrico e questionamentos pertinentes, no
capitulo 2, apresentaremos sobre os processos das seguradoras com as operaes de
cosseguro, resseguro e retrocesso, no capitulo 3, trataremos sobre a previdncia e suas
particularidades.

2 - ORIGEM E DEFINIO DE SEGUROS NO BRASIL E NO MUNDO.

2.1 - Um breve histrico do seguro.

Desde o aparecimento do ser humano na pr-histria, o homem procurou se proteger
dos riscos e eventuais danos a sua pessoa e aos seus objetos. As caractersticas de vida
naquele tempo - o nomadismo - acarretava em riscos constantes contra animais, pragas e a
prpria natureza. Segundo SOUZA (2007) nessa poca os seres se agrupavam para conseguir
melhores condies de sobrevivncia e diviso das tarefas, dando origem ao mutualismo- que
poderia ser definido como a formao de um grupo de pessoas com interesses em comum
constituindo uma reserva econmica para dividir o risco de um acontecimento no previsto,
esse sendo a base para a composio dos seguros nos dias atuais.
Avanando na Histria, na Idade Antiga, as civilizaes Fencia, Hebraica, Grega e
Romana adotava o mutualismo de forma mais bem elaborada nas navegaes, pecuria,
assistncia mdica e auxilio funeral.
Entretanto na Idade Mdia, com a prtica do mutualismo proibida pela Igreja, no
contexto da expanso martima e das grandes navegaes surge a sociedade dos banqueiros
com o objetivo de proteger as embarcaes aos enormes riscos das viagens. Essas sociedades
deram origem as primeiras seguradoras do mundo, aparecendo o primeiro contrato de seguro
com a figura da aplice na Itlia no sculo XIV.
Nesse perodo, devido a legislao aplicvel, o seguro era considerado como um jogo,
sendo uma pratica ilegal naquela poca, em detrimento ao crescimento da importncia do
seguro para a economia e o comercio de especiarias.
No sculo XVII, na Inglaterra, no incio da Revoluo Industrial, constitui os
primeiros seguros de vida e incndio, aparecendo as grandes seguradoras do mundo.
Mais adiante, no sculo XVIII, surge o primeiro cdigo uniforme de seguros,
propagando a universalizao do modelo para todas as regies daquela poca.
No contexto da plena Revoluo Industrial, como assevera AZEVEDO (2008), O
seguro s se estabeleceu nas bases em que conhecido atualmente na Inglaterra, durante a
Revoluo Industrial [...] (AZEVEDO, 2008, pg 91). O desenvolvimento da matemtica e da
estatstica, fornecendo informaes, estabelece os fundamentos e critrios dos seguros que so
utilizados pelas seguradoras nos dias de hoje.
2.2 - Como surgiu o seguro no Brasil?
Por causa do nosso processo de colonizao, no havia industrializao nesse perodo
todos os produtos viam da colnia Portugal. Na Europa, por causa das guerras napolenicas,
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a famlia real portuguesa se instala no Brasil, abrindo os portos e a comrcio com outros
pases.
As primeiras legislaes sobre o seguro no Brasil surgem em 1665, porem a primeira
seguradora surge em 1808, companhia de seguros Boa F, na Bahia, centro de navegao
martima, com a chegada da corte de Portugal. Dois anos depois no Rio de janeiro surge outra
companhia de seguros, entretanto bom destacar que todas as seguradoras que foram
surgindo at a independncia eram subordinadas a Casa de seguros de Lisboa em Portugal.
Em 1850, com o surgimento cdigo comercial essa legislao disciplina as prticas do
seguro, entretanto de forma intrnseca aos seguros martimos, sendo que outros tipos de
seguros praticamente no existiam, na rea dos seguros terrestres atuava somente uma
seguradora: A Argos Fluminense. A regulamentao para os seguros terrestres disciplinada
somente com o Cdigo Civil no sculo XX.
A expanso do seguro vem somente em meados do sculo XX com o processo de
industrializao e urbanizao das cidades, pela economia baseada na exportao do caf,
incentivando o mercado nacional e com a chegada de vrias seguradoras de outros pases.

2.3 - Quais os elementos e definio de seguros?

De acordo com a Fenaseg, o seguro pode ser definido como uma operao que toma
forma jurdica de um contrato, em que uma das partes (segurador) se obriga com a outra parte
(segurado), mediante o recebimento de uma importncia estipulada (prmio), a compens-la
(indenizao) por um prejuzo (sinistro), resultante de um evento futuro, possvel e incerto
(risco) indicado no contrato.
Segundo SOUZA (2007), os elementos que constituem os seguros so:
Segurador: a entidade jurdica legalmente constituda para assumir e gerir os riscos
especificados no contrato de seguro. ele quem emite a aplice e, no caso da ocorrncia de
sinistro e de posse do pagamento do prmio, ser o responsvel por indenizar o segurado ou
seus beneficirios de acordo com as coberturas contidas na aplice. A finalidade especfica do
seguro restabelecer o equilbrio econmico perturbado.
Segurado: a pessoa fsica ou jurdica, em nome de quem se faz o seguro. Ele
transfere para a seguradora, mediante pagamento do prmio, o risco de um evento aleatrio
atingir o bem de seu interesse. Caso o segurado no pague o prmio pr- visto, ele perde os
direitos a indenizao prevista no contrato. A pessoa que contrata o seguro com a seguradora
tambm conhecida como estipulante.
Indenizao: corresponde ao que a seguradora paga ao segurado pelos prejuzos
decorrentes de um sinistro. A indenizao nunca superior a importncia segurada.
Prmio: o preo ou custo do seguro especificado no contrato, ou seja, a soma em
dinheiro paga pelo segurado para que a seguradora assuma a responsabilidade por um
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determinado risco. Seu valor depende do prazo do seguro, importncia segurada e exposio
ao risco, alm das despesas administrativas e de produo (como comisso e agenciamento),
impostos e remunerao do capital dos acionistas.
Franquia: o limite de participao do segurado nos prejuzos resultantes de cada
sinistro. Quanto maior a franquia, menor o prmio. O segurado tem que arcar com seu valor
cada vez que o sinistro ocorrer, ela acaba evitando que o seguro seja acionado em casos mais
simples, cujos valores so inferiores ou semelhantes a franquia.
Sinistro: a realizao do risco previsto no contrato de seguro resultando em perdas
para o segurado ou seus beneficirios. o total quando causa a destruio ou o
desaparecimento por completo do objeto segurado e parcial quando atinge somente uma parte
do objeto segurado.
Risco: representa a possibilidade de um evento inesperado ocorrer, gerando prejuzo
ou necessidade econmica ou danos materiais e pessoais. Esse evento incerto, de data incerta,
independe da vontade do segurado ou segurador. Assim, o risco deve ser: incerto, aleatrio,
possvel, real, licito e fortuita.
Aplice: o instrumento do contrato de seguro pelo qual o segurado repassa a
seguradora a responsabilidade sobre os riscos, estabelecidos na prpria aplice, que possam
advir.
2.4 - Qual o Objetivo de se fazer um seguro?
O seguro tem como objetivo proteg-lo do impacto financeiro que um determinado
evento no futuro certo, ou no, pode lhe causar, ou seja, o seguro tem como principal objetivo
a manuteno do patrimnio das pessoas.
Assim, o principal objetivo est descrito na aplice que o pagamento de indenizao
ao segurado, por danos, perdas e prejuzos que possa acontecer em consequncia direta da
realizao dos riscos previamente calculados e cobertos no contrato.
3 - CONCEITOS E FINALIDADES: COSSEGURO, RESSEGURO, RETROCESSSO
E FRAUDE.
De acordo com a Lei Complementar n 126 de 2007:
Cosseguro: uma operao de seguro em que 2 (duas) ou mais sociedades
seguradoras, com anuncia do segurado, distribuem entre si, percentualmente, os riscos de
determinada aplice, sem solidariedade entre elas
Resseguro: operao de transferncia de riscos de um cedente para um ressegurado.
Retrocesso: operao de transferncia de riscos de resseguro de resseguradores para
resseguradores ou de resseguradores para sociedades seguradoras locais.
A finalidade dessas operaes a proteo patrimonial da seguradora, aumento da
captao no mercado, pulverizao dos riscos e otimizao dos resultados operacionais.
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QUADRO COPARATIVO
COMPONENTES
FINALIDADES
Operao que consiste na repartio de um mesmo risco, de um
Cosseguro
mesmo segurado, entre duas ou mais seguradoras, que
respondem, isoladamente, perante o segurado, pela parcela de
responsabilidade que assumiram.
Tipo de pulverizao do risco em que o segurador transfere a uma
Resseguro
ressegurada parte do risco assumido, sendo, em resumo, um
seguro do seguro.
Operao feita pelo ressegurado e que consiste na cesso de parte
Retrocesso
das responsabilidades por ele aceitas a outro, ou outros ressegura
dores, sendo, em resumo, o resseguro do ressegurado.
o ato praticado com inteno de lesar terceiros. violar
Fraude
obrigao ou frustrar dispositivos de lei, usando procedimentos
aparentemente lcitos. prejudicar, enganar, burlar, sonegar.

4 - RESENHA.
4.1 - Aspectos qualitativos dos planos de previdncia.

O que Plano de Previdncia e a diferenciao dos dois Planos de Previdncia

Privada.
A previdncia um meio de acumulao de recursos tendo em vista a
complementao da aposentadoria bsica da Previdncia Social. Tem o objetivo primordial de
controlar riscos, protegendo o trabalhador, seus dependentes e beneficirios em caso de
doena, aposentadoria, desemprego e demais situaes.
A previdncia privada um regime de carter voluntrio, organizado de forma
autnoma em relao ao regime geral de previdncia social. A diferenciao entre benefcios
previdencirios e assistenciais se d pelo fato de que os previdencirios destinam-se a
pagamentos dos segurados e seus dependentes quando da perda da capacidade laboral do
trabalhador, havendo a compulsoriedade da contribuio, ao passo que os benefcios
assistenciais so desvinculados de qualquer tipo de contribuio, sendo destinados a atender
indivduos carentes.
A previdncia privada, ela acrescenta rendimento a sua aposentadoria, por meio de um
sistema composto por empresas privadas que oferecem planos semelhantes ao que o
contribuinte j tem.
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Basta que voc contribua por um determinado perodo, acumulando recursos para sua
aposentadoria. Assim a previdncia privada. Sua vantagem bsica proporcionar rendas
vitalcias, temporrias ou, de acordo com o regulamento do plano contratado, dentre outras
modalidades.
Quanto mais cedo voc comear a contribuir, menor ser o valor da contribuio e maiores
sero seus benefcios.
O PGBL significa Plano Gerador de Benefcio Livre e VGBL quer dizer Vida
Geradora de Benefcio Livre. So planos previdencirios que permitem que voc
acumule recursos por um prazo contratado. Durante esse perodo, o dinheiro
depositado vai sendo investido e rentabilizado pela seguradora escolhida.
Tanto no PGBL como no VGBL, o contratante passa por duas fases: o perodo
de investimento e o perodo de benefcio. O primeiro normalmente ocorre quando
estamos trabalhando e/ou gerando renda. Esta a fase de formao de patrimnio. J o
perodo de benefcio comea a partir da idade que voc escolhe para comear a
desfrutar do dinheiro acumulado durante anos de trabalho. A maneira de recebimento
dos recursos pessoa quem escolhe. possvel resgatar o patrimnio acumulado e/ou
contratar um tipo de benefcio (renda) para passar a receber, mensalmente, da empresa
seguradora.
importante lembrar que tanto o perodo de investimento quanto o perodo de
benefcio no precisam ser contratados com a mesma seguradora. Desta forma, uma
vez encerrado o perodo de investimento, o participante fica livre para contratar uma
renda na instituio que escolher.
Ambos tm caractersticas semelhantes: periodicamente, preciso aplicar uma determinada
quantia de dinheiro, que ir para um fundo chamado de Fundo de Investimento em Cotas de
Fundos de Investimento Especialmente Constitudos -, de onde sairo os rendimentos. Os valores
de aporte variam. No caso de contribuio mensal, possvel pagar a partir de R$ 50 e no de
contribuio nica, R$ 1.000, por exemplo. Em nenhum dos dois planos h garantia fixa de
rentabilidade.
As diferenas entre os planos.

A principal distino entre o PGBL e o VGBL o tratamento tributrio. O PGBL

indicado para quem faz a declarao completa do Imposto de Renda, porque permite deduzir
da base de clculo do IR at 12% da renda bruta anual. O desconto no feito diretamente
sobre o imposto devido, mas sobre a base de clculo, ou seja, sobre o total dos rendimentos
tributveis do ano, at o limite mximo de 12% desse valor. Quando voc for resgatar os
recursos acumulados ou receber o benefcio do PGBL, haver cobrana do Imposto de Renda
sobre o valor total (contribuies mais rendimentos) recebido. J o VGBL, durante a fase de
acumulao, no permite descontar o valor investido na declarao do Imposto de Renda. Em
compensao, na hora de voc receber os recursos acumulados, o Imposto de Renda incidir
exclusivamente sobre os rendimentos. Ou seja, o valor acumulado no taxado pelo Imposto
de Renda. O VGBL indicado para quem faz a declarao do Imposto de Renda pelo modelo
simplificado, porque s permite o desconto padro da Receita Federal.
Para quem faz declarao simplicada ou no tributado na fonte, como autnomos, o
VGBL ideal. Ele indicado tambm para quem deseja diversificar seus investimentos ou
para quem deseja aplicar mais de 12% de sua renda bruta em previdncia. Isto porque, em um
VGBL, a tributao acontece apenas sobre o ganho de capital.

5 - CONCLUSO.

O presente documento apresentou as principais noes das atividades atuariais, destacando a

origem dos seguros no Brasil e no Mundo, suas principais operaes entre seguradoras, seus
produtos e os conceitos bsicos aplicados na rea atuarial.
No primeiro momento relatamos sobre a histria dos seguros e os questionamentos
pertinentes, diagnosticando os elementos dos seguros e sua finalidade de proteo patrimonial
e pessoal.
Em seguida, no segundo plano foram apresentadas informaes, conceitos e finalidades das
operaes de cosseguro, resseguro, retrocesso e o problema que atinge esse mercado a
respeito das fraudes.
No ltimo tratamento, foram relatadas as definies dos planos de previdncia aberta e
fechada e a diferenciao entre os planos de previdncia aberta oferecidos pelos bancos e
seguradoras.
Por causa da multidisciplinaridade da cincia atuarial, solicitamos novas pesquisas com
enfoques mais exploratrios e quantitativos, pois a abordagem qualitativa e terica limitada
a respeito das anlises e aplicaes avanadas da rea de seguros.
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Portanto, conseguimos atingir o objetivo que a apresentao dos principais pontos sobre
seguros e produtos da atividade atuarial com a compreenso dos aspectos mais importantes
para formao pessoal e profissional Contador.

6 REFERNCIAS.

AZEVEDO, Gustavo Henrique W. Seguros, Matemtica Atuarial e Financeira. Editora

Saraiva, 2008.
Filho. And Antnio Cordeiro. Clculo Atuarial Aplicado: Teoria e Aplicaes - Exerccios
Resolvidos e Propostos, 2 edio. Atlas, 2014. VitalBook file.
SOUZA. And Siney de. Seguros: Contabilidade, Aturia e Auditoria - 2 Edio. Saraiva,
2007. VitalBook file.
http://www.susep.gov.br/menu/a-susep/historia-do-seguro acesso em 18/05/15.
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp126.htm acesso em 19/05/2015
http://www.cnseg.org.br/cnseg/mercado/acesso em 20/05/2015.
http://www.webartigos.com/artigos/instituto-brasileiro-de-atuaria-o-iba-e-a-evolucao-daatuaria-no-brasil/119779/#ixzz3YuhNk7m9
http://www.tudosobreseguros.org.br/sws/portal/pagina.php?l=382; acessado em 01/05/2015.
http://www.bradescoprevidencia.com.br/PF/Planos-Previdencia; acessado em 05/05/2015.