ModuloFormativo Contabilidad 2tec

I.
DATOS BASICOS DEL MODULO
FIGURA PROFESIONAL: Gestin Administrativa y Contable

ESPECIALIZACION: Contabilidad y Administracin
MODULO: Contabilidad General y Tesorera
CURSO: Segundo de Bachillerato
AREA: Tcnico Profesional
PRERREQUISITOS:
Contabilidad General y Tesorera de Primer Ao.
Mdulo de Gestin de Compra y Venta de Primer Ao.
Matemticas.
CORREQUISITOS:
Contabilidad General y Tesorera
Gestin administrativa de compra y venta.
Recursos Humanos
Mdulo de Aplicaciones Informticas.
Elementos de Economa.
DOCENTE: Lcda. Nancy Reyes

AREA DE ESPECIALIDAD: Contabilidad Y Auditoria
TELEFONOS DE CONTACTO: 03-2849328
0999234587
CORREO ELECTRONICO: nancyreyes@lainmaculada.edu.ec
PERIODOS: 190
II.
RUTA FORMATIVA
NODO PROBLEMATIZADOR:
Limitado conocimiento del manejo y procesamiento de la informacin contable en las
empresas
COMPETENCIA GENERAL:
Realizar las gestiones administrativas de manera tcnica aplicando el proceso
contable bsico
UNIDAD DE COMPETENCIA:
Realizar las gestiones administrativas de tesorera y los registros contables
EC 1
EC 2
EC 3
EC 4
EC 5
EC 6
EC 7
ELEMENTOS DE LA UNIDAD DE COMPETENCIA (EC)

Llenar y verificar los documentos de pago y/o ingreso de acuerdo con las
indicaciones recibidas.
Efectuar las operaciones de gestin externa relativas a la presentacin
de documentos de ingresos y pagos ante las entidades financieras,
administraciones pblicas y empresas en general, teniendo en cuenta la
normativa vigente y el procedimiento interno.
Realizar correctamente en forma y plazo los pagos e ingresos a travs de
caja, atendiendo a las rdenes de pago e ingreso, vencimientos,
disponibilidad de efectivo, prioridades y normas internas.
Efectuar el arqueo diario de caja solventando las incidencias normales en
cuanto a plazos y procedimientos.
Reflejar los asientos contables correspondientes a las operaciones
comerciales, financieras o de otro mbito que se producen diariamente
en el libro diario o soporte informtico, aplicando el Plan General de
Cuentas.
Comprobar peridicamente (mensual, trimestral, semestral y anual) el
saldo de cada una de las cuentas mediante la realizacin del balance de
comprobacin, en soporte convencional o informtico.
Obtener el beneficio o la prdida que se produce en un momento
determinado mediante la Cuenta de Resultados, atendiendo a las normas
establecidas y el Reglamento del Plan General de Cuentas.
IDENTIFICACION DE LAS UNIDADES DE TRABAJO (UT)

UT 1
El Plan General de Contabilidad.
UT 2
El Sistema de registro Contable. Las Operaciones Iniciales de la Empresa.
UT 3
Aprovisionamiento. Registro de las Operaciones de Compra de Mercaderas.
UT 4
Registro de las Operaciones de comercializacin y Ventas.
UT 5
Gestin, Planificacin y Control de la Tesorera ( 1 ).
UT 6
Gestin, Planificacin y Control de la Tesorera (2 ).
III.
METODOLOGIA DE FORMACION
(METODOLOGA PERTINENTE A LA FORMACIN DE COMPETENCIAS)
Metodologas de aprendizaje basado en problemas (ABP): Exposicin problmica,

conversacin heurstica, bsqueda parcial, cientfico.
Metodologas para el desarrollo del pensamiento lgico, divergente, crtico y propositivo
Simulaciones
Mediacin con base a las Teoras de las Inteligencias Mltiples (Howard Gardner) y
Emocional (Daniel Goleman)
Ciclo del aprendizaje de Kolb
Talleres
Estrategias de trabajo participativo y cooperativo: Aprendizaje basado en proyectos
(ABPRO); lo que sabemos, lo que deseamos aprender, lo que aprendimos (SDA);
expertos (rejilla o rompecabezas); lo positivo, lo negativo, lo interesante (PNI); Qu?,
Entonces?, Ahora qu? ; ideogramas u organizadores grficos de informacin.
UNIDAD DE TRABAJO No. 1

LA UNIDAD DE TRABAJO:
El plan general de contabilidad.
TIEMPO ESTIMADO: 30 periodos
ELEMENTO DE COMPETENCIA: Reflejar los asientos contables correspondientes a las operaciones comerciales, financieras o de
otro mbito que se producen diariamente en el libro diario o soporte informtico, aplicando el Plan General de Cuentas.
OBJETIVO: Introducir al alumno en el estudio del Plan General de Contabilidad, su estructura, contenido y principios contables.
HECHOS/CONCEPT
OS
(CONTENIDOS
SOPORTE)
Introduccin a los
planes de
contabilidad.
Concepto. Funciones.
Necesidad.
El Plan general de
contabilidad.
Estructura y
contenido (Primera
parte: principios
contables. Segunda
parte: cuadro de
cuentas. Tercera
parte: definiciones y
relaciones contables.
Cuarta parte: cuentas
anuales. Quinta
parte: normas de
valoracin).
PROCEDIMIENTOS
(CONTENIDOS
ORGANIZATIVOS)
ACTIVIDADES DE
ENSENANZA
APRENDIZAJE
Identificar las posibles

Dada una lista de elementos
dificultades para
patrimoniales y
comparar inventarios de
consultando el Plan
distintas empresas.
general de contabilidad:
Analizar las repercusiones
Identificacin del grupo,
que conlleva la
subgrupo y la cuenta
utilizacin de distintas
especfica del PGC para
denominaciones de
cada uno de los
cuentas para representar
elementos.
a los mismos elementos Comprobar la dificultad de
patrimoniales.
comparacin de los
Analizar el texto legal del
inventarios realizados en
Plan General de
las actividades de la U.T.
Contabilidad (PGC).
3.
Identificar los elementos
Cambiar la denominacin de
patrimoniales vistos, del
las cuentas utilizadas en
grupo, subgrupo y la
las actividades de la U.T.
cuenta especfica
anterior usando nuevas
correspondiente del PGC.
denominaciones de
Aplicar la nomenclatura y
cuentas que agrupen a
codificacin de las
mayor nmero de
cuentas del PGC en
elementos, Comparacin
Actitudes/valores/normas
(contenidos soporte)
Actividades y Criterios de
evaluacin
Actividades:
Cooperar en el trabajo en
equipo con actitud tolerante Se ha cumplido a cabalidad con
y receptiva ante las opiniones
las tareas propuestas para la
de los dems.
clase y la casa.
Interesarse por presentar con Han participado en las
correccin los trabajos
actividades planteadas:
escritos.
aportando ideas
Valorar el trabajo metdico,
argumentando las
organizado y realizado
aportaciones exponindolas
eficazmente.
con correccin
Valorar el cuidado y
Criterios:
mantenimiento adecuado de Se ha resuelto un cuestionario
los equipos ofimticos.
de preguntas sobre los
Valorar la importancia de la
conceptos bsicos
seguridad en la conservacin
estudiados.
de la documentacin e
Se han resuelto los supuestos
informacin
prcticos de clculo y
Interesarse por progresar en los
registro.
conocimientos informticos
en el mbito de usuario.
asientos contables
sencillos.
Analizar los principios
contables del PGC
distinguiendo sus
diferencias
de los balances de
comprobacin de sumas y
saldos efectuados con
ambas denominaciones y
anlisis de la repercusin
de estos cambios.
Realizar exposiciones de los
principios contables del
PGC, por grupos de
alumnos, y posteriores
debates sobre la
interpretacin de los
mismos.
Realizar el registro en los
libros contables
efectuados en la U.T.
anterior aplicando el PGC
y utilizando las cuentas
que correspondan con sus
respectivos cdigos
IV.
PLANEACION DE EVALUACION
ESCALA CUALITATIVA
Supera los aprendizajes requeridos
SAR 10
Domina los aprendizajes requeridos
DAR 9
Alcanza los aprendizajes requeridos
AAR 7-8
Esta prximo Alcanza los aprendizajes requeridos PAAR 5-6
No alcanza los aprendizajes requeridos
NAAR <=4
UNIDAD DE COMPETENCIA/COMPETENCIA ESPECIFICA: Realizar las gestiones administrativas de tesorera y los
registros contables
EC
1
CRITERIOS DE REALIZACION
Se rellena el correspondiente taln en sus diferentes modalidades (al portador,
nominativo, cruzado...), segn la orden de pago recibida. Se rellena
correctamente cualquier otro documento de pago.
Se entrega, bien personalmente, bien por algn otro sistema, el recibo de haber
efectuado el ingreso o pago.
Se comprueba el correspondiente medio de ingreso (taln, transferencia...) con la
factura u otro documento de la empresa que fundamente aqul.
Los clculos se realizan correctamente.
Se acta conforme a los procedimientos de seguridad y confidencialidad
establecidos.
Se entrega en el Banco, Caja de Ahorros o similar institucin financiera, la
documentacin, recogiendo los resguardos pertinentes.
Se entrega en la oficina competente de la Administracin Pblica la
documentacin pertinente.
Se archivan o transmiten los resguardos a la unidad correspondiente
La documentacin es completa y cumple los requisitos exigidos.
INSTRUMENTOS DE EVALUACION
Ficha de registro
Documentos de pago y control interno fsicos
Ficha de registro
Carpeta de archivo de documentos pertinentes
Se efecta la apertura de caja reponiendo el efectivo.

Se recibe de conformidad el importe del documento correspondiente de ingreso.
Se entrega de conformidad el importe del correspondiente documento de pago.
Ficha de registro
Se realiza, una vez cerrada la caja, un recuento del dinero en efectivo, cheques y
otros documentos de crdito, y se coteja con el apunte en el libro de caja.
Se corrigen las anomalas (documentales, clculos...) que se detecten.
Se comunican a las unidades correspondientes las operaciones y arqueo diario.
Se utilizan los criterios de cargo y abono establecidos segn reglamento del PGC.
Se introducen los asientos contables en el software especfico, aplicando las
instrucciones de uso y la normativa vigente.
La cuanta del saldo del Balance es comprobada con el sumatorio de cada cuenta
en el diario.
El importe de los saldos del Debe y Haber coinciden.
Se corrigen los descuadres detectados en soporte convencional o informtico.
El Balance solicitado es presentado en soporte convencional o informtico, en el
plazo establecido.
Los clculos son realizados correctamente.
Se regulariza de acuerdo con el Reglamento del Plan G. contable.
El resultado de beneficio o prdida se presenta atendiendo al momento solicitado.
Se siguen los procedimientos de seguridad y confidencialidad establecidos por la
empresa.
Cualquier anomala es identificada, resuelta o transmitida al superior inmediato
Arqueos de caja
Procedimientos escritos
5
6
Ficha de registro
Ficha de datos
Libro Mayor
Hoja de datos
Hoja de clculos
Norma contable
Estados Financieros
Hoja de informe
PRODUCTO FINAL:
Posee un amplio conocimiento para el manejo y correcto procesamiento de la informacin contable en las empresas.
PROCESO DE VALORACION
APLICACIN DE LA AUTO-EVALUACION, CO-EVALUACION, HETERO-EVALUACION A PARTIR DE EVIDENCIAS, CON EL
EMPLEO DE TECNICAS E INSTRUMENTOS DE VALORACION DE LAS COMPETENCIAS
EVALUACION DIAGNOSTICA
Diagnstico sobre conocimientos

previos y propios sobre contabilidad
bsica
Llenar y verificar los documentos de

pago y/o ingreso de acuerdo con las
EVALUACION FORMATIVA
Se rellena el correspondiente taln en sus
diferentes modalidades (al portador,
nominativo, cruzado...), segn la orden de
pago recibida. Se rellena correctamente
cualquier otro documento de pago.
Se entrega, bien personalmente, bien por
algn otro sistema, el recibo de haber
efectuado el ingreso o pago.
Se comprueba el correspondiente medio de
ingreso (taln, transferencia...) con la factura
u otro documento de la empresa que
fundamente aqul.
Los clculos se realizan correctamente.
Se acta conforme a los procedimientos de
seguridad y confidencialidad establecidos.
Se entrega en el Banco, Caja de Ahorros o

similar institucin financiera, la
documentacin, recogiendo los resguardos
pertinentes.
Se entrega en la oficina competente de la
Administracin Pblica la documentacin
pertinente.
Se archivan o transmiten los resguardos a la
unidad correspondiente
La documentacin es completa y cumple los
requisitos exigidos.
EVALUACION DE DESEMPEO
Llenar y verificar los documentos de

pago y/o ingreso de acuerdo con las
Efectuar las operaciones de gestin

externa relativas a la presentacin de
documentos de ingresos y pagos ante
las entidades financieras,
administraciones pblicas y empresas
en general, teniendo en cuenta la
normativa vigente y el procedimiento
interno.
Efectuar las operaciones de gestin

externa relativas a la presentacin de Se efecta la apertura de caja reponiendo el
efectivo.
documentos de ingresos y pagos ante las
Se recibe de conformidad el importe del
entidades financieras, administraciones
documento correspondiente de ingreso.
pblicas y empresas en general, teniendo Se entrega de conformidad el importe del
en cuenta la normativa vigente y el
correspondiente documento de pago.
procedimiento interno.
Realizar correctamente en forma y

plazo los pagos e ingresos a travs de
caja, atendiendo a las rdenes de
pago e ingreso, vencimientos,
disponibilidad de efectivo, prioridades
y normas internas.
Se realiza, una vez cerrada la caja, un recuento
Realizar correctamente en forma y

del dinero en efectivo, cheques y otros
plazo los pagos e ingresos a travs de
documentos de crdito, y se coteja con el
caja, atendiendo a las rdenes de
apunte en el libro de caja.
Se
corrigen las anomalas (documentales,
pago e ingreso, vencimientos,
clculos...)
que se detecten.
disponibilidad de efectivo, prioridades
Se comunican a las unidades correspondientes
y normas internas.
las operaciones y arqueo diario.
Efectuar el arqueo diario de caja
solventando las incidencias normales
en cuanto a plazos y procedimientos.
Se utilizan los criterios de cargo y abono

establecidos segn reglamento del PGC.
Se introducen los asientos contables en el
software especfico, aplicando las
instrucciones de uso y la normativa vigente.
La cuanta del saldo del Balance es

comprobada con el sumatorio de cada cuenta
Reflejar los asientos contables
en el diario.
El
importe de los saldos del Debe y Haber
correspondientes a las operaciones
coinciden.
comerciales, financieras o de otro
Se corrigen los descuadres detectados en
mbito que se producen diariamente
soporte convencional o informtico.
en el libro diario o soporte informtico, El Balance solicitado es presentado en soporte
convencional o informtico, en el plazo
aplicando el Plan General de Cuentas.
establecido.
Los clculos son realizados correctamente.
Comprobar peridicamente (mensual, Se regulariza de acuerdo con el Reglamento
del Plan G. contable.
trimestral, semestral y anual) el saldo
Efectuar el arqueo diario de caja

solventando las incidencias normales
en cuanto a plazos y procedimientos.
Reflejar los asientos contables
correspondientes a las operaciones
comerciales, financieras o de otro mbito
que se producen diariamente en el libro
diario o soporte informtico, aplicando el
Plan General de Cuentas.
Comprobar peridicamente (mensual,

trimestral, semestral y anual) el saldo
de cada una de las cuentas mediante
la realizacin del balance de
comprobacin, en soporte
convencional o informtico.
Obtener el beneficio o la prdida que
se produce en un momento
El resultado de beneficio o prdida se presenta
de cada una de las cuentas mediante

atendiendo al momento solicitado.
la realizacin del balance de
Se siguen los procedimientos de seguridad y
confidencialidad establecidos por la empresa.
comprobacin, en soporte
Cualquier anomala es identificada, resuelta o
convencional o informtico.
transmitida al superior inmediato
determinado mediante la Cuenta de

Resultados, atendiendo a las normas
establecidas y el Reglamento del Plan
General de Cuentas.
BIBLIOGRAFIA
Mdulo Contabilidad General y Tesorera Dra. Celeste Garca de Cabezas.
Contabilidad General 6 Edicin, Mercedes Bravo
Contabilidad General, Pedro Zapata
Diccionario de Contabilidad, Ediciones
Contabilidad Financiera, Julio Mata Melo
Contabilidad Administrativa 5 Edicin, Charles T. Horgren
Ley de rgimen tributario interno y su reglamento de aplicacin
NIFFS
MATERIALES COMPLEMENTARIOS
Trpticos del SRI
Computadora y Proyector
Internet
Carteles
Pizarra y marcadores
Libro de Contabilidad
Lcda. Nacy
Reyes
DOCENTE
Lcda. Geovanna
Lucero
DIRECTOR/A DE
AREA
Msc. Rosa Ulloa

VICERRECTORA
Ambato, septiembre 01 del 2015

NOMBRE DE LA UNIDAD DE TRABAJO: El sistema de registro contable. Las operaciones iniciales de la empresa. TIEMPO
ESTIMADO: 30 periodos
ELEMENTO DE COMPETENCIA: Reflejar los asientos contables correspondientes a las operaciones comerciales, financieras o de
otro mbito que se producen diariamente en el libro diario o soporte informtico, aplicando el Plan General de Cuentas (EC 5).
OBJETIVO: Conocer el sistema bsico de registro contable de las empresa s.
HECHOS/CONCEPT
OS
(CONTENIDOS
SOPORTE)
El sistema bsico de
registro contable de la
empresa.
Libros contables:
Diario. Mayor.
Inventarios y Cuentas
anuales.
Libros registro
auxiliares: El libro
registro de facturas
recibidas. El libro
emitidas. El libro
registro de efectos a
pagar. El libro registro
de efecto a obrar. El
libro registro de
almacn.
Los documentos
soporte para el registro
PROCEDIMIENTOS
(CONTENIDOS
ORGANIZATIVOS)
- Analizar el sistema de
registro contable de la
empresa.
- Delimitar, dentro del
mismo, de las funciones de
los libros contables
estudiados (obligatorios y
voluntarios).
- Identificar los libros
obligatorios para la
empresa por conceptos
fiscales.
- Distinguir las distintas
funciones de los libros
auxiliares para el control
contable de operaciones.
- Identificar las cuentas del
PGC y realizar los asientos
para el registro de la
aportacin del capital de la
ACTIVIDADES DE
ENSENANZA
APRENDIZAJE
- Caracterizados distintos
tipos de empresas,
establecer los sistemas
bsicos de registro contable
ms adecuados,
distinguiendo las siguientes
acciones: registrar los libros
obligatorios (por conceptos
mercantiles, por conceptos
fiscales), los libros
voluntarios.
- Registrar en los libros
Diario y Mayor, y en los
libros registro de las facturas
recibidas y de efectos a
pagar de las operacionestipo siguientes aplicando
los cdigos y
denominaciones de las
cuentas del PGC:
- Cooperar en el trabajo en
equipo con actitud tolerante y
receptiva ante las opiniones de
los dems.
- Interesarse por presentar con
correccin los trabajos escritos.
- Valorar el trabajo metdico,
eficazmente.
- Valorar el cuidado y
mantenimiento adecuado de los
equipos ofimticos.
- Valorar la importancia de la
seguridad en la conservacin de
la documentacin e informacin
- Interesarse por progresar en
los conocimientos informticos
evaluacin
Actividades:
Se ha cumplido a cabalidad con
clase y la casa.
Han participado en las
aportando ideas argumentando
las aportaciones exponindolas
con correccin
Se han realizado los ejercicios y
supuestos aplicando el PGC.
contable de las
compras y ventas.
Albaranes y notas de
entrega. Facturas.
Notas de adeudo y
abono. Recibos.
Cheques. Efectos
comerciales.
empresa, la adquisicin del

inmovilizado y la
contratacin de los
servicios y suministros
bsicos.
- Analizar los asientos
contables aplicando las
normas del PGC.
aportaciones de capital,
adquisiciones de
inmovilizado bsico para la
constitucin de la empresa
(edificios, elementos de
transporte, mobiliario,
instalaciones, maquinaria
- Contrataciones de servicios
y suministros bsicos:
electricidad, agua, telfono.
- Analizar las normas de
valoracin para estos
elementos
establecidas en el PGC.

NOMBRE DE LA UNIDAD DE TRABAJO: Aprovisionamiento. Registro de las operaciones de compra de mercaderas.
TIEMPO ESTIMADO: 30 perodos
ELEMENTO DE COMPETENCIA: Efectuar las operaciones de gestin externa relativas a la presentacin de documentos de
ingresos y pagos ante las entidades financieras, administraciones pblicas y empresas en general, teniendo en cuentas la
normativa vigente y el procedimiento interno.
OBJETIVO: Conocer el registro contable de las compras y de las formas de pago de las mismas, las normas de valoracin de las
mercaderas y las formas de realizar el control contable de estas operaciones.
HECHOS/CONCEPT
OS
(CONTENIDOS
SOPORTE)
Tratamiento contable
de las existencias en el
PGC. Grupos,
subgrupos y cuentas.
Creacin de cuentas y
subcuentas. Normas
de valoracin contable
de las existencias.
de las compras de
mercaderas en el
PGC. Grupos,
subcuentas. Normas
de las compras y
gastos: I.V.A.
PROCEDIMIENTOS
(CONTENIDOS
ORGANIZATIVOS)
Analizar el tratamiento
contable que establece el

PGC para las existencias y
compras de mercadera.
Analizar las normas de
valoracin del mismo para
las existencias y compras
de mercaderas.
Distinguir las funciones de
los libros principales y
contable de las
operaciones de compras y
del proceso de su pago.
Analizar los asientos
contables en funcin de las
cuentas y normas del
PGC.
ACTIVIDADES DE
ENSENANZA
APRENDIZAJE
Realizacin de ejercicios de
registro contable de
operaciones de compras de
mercaderas que
contemplen la distintas
casustica de estas
operaciones: pago al
contado y aplazado, portes y
seguros, descuentos y
bonificaciones, envases y
embalajes, anticipos,
devoluciones, etc.
Por grupos de alumnos y a
partir de la documentacin
completa generada por las
operaciones de compra de
mercaderas que se hayan
realizado en el Mdulo de
- Cooperar en el trabajo en
los dems.
- Interesarse por presentar con
- Valorar el trabajo metdico,
eficazmente.
- Valorar el cuidado y
equipos ofimticos.
- Valorar la importancia de la
- Interesarse por progresar en
los conocimientos informticos
evaluacin
Actividades:
clase y la casa.
con correccin
soportado deducible,
I.V.A. soportado no
deducible.
Gastos relacionados
con las operaciones de
compras.
Registro, seguimiento
y control contable de
las operaciones de
compras de
mercaderas y su
proceso de pago.
Libros y registros
especficos: diario,
mayor, libro de registro
de facturas recibidas,
libro de registro de
almacn, libro de
pagar. Compras con
pago al contado: .
Compras con pago al
contado. Compras con
pago aplazado: sin
documentar,
documentado.
Compras con pago
anticipado: anticipos a
proveedores,
descuentos y
bonificaciones
(descuentos
comerciales, rappels
por compras,
descuentos por pronto
pago, incluidos en
Gestin administrativa de
compra-venta, realizacin
del registro y control
contable de estas
operaciones: identificacin
de la documentacin soporte
para el registro contable de
las operaciones;
identificacin de las cuentas
del PGC que corresponda
utilizar en los distintos
casos; anotaciones en los
libros (diario, mayor, libro
recibidas, libro registro de
almacn, libro registro de
efectos a pagar).
Puesta en comn de los
trabajos realizados entre los
grupos. Anlisis de los
mismos, opiniones y
argumentos
factura, fuera de
factura). Devoluciones
de compras. Envases
y embalajes: con
facultad de devolucin
a proveedores, sin
facultad de devolucin,
incidencias

NOMBRE DE LA UNIDAD DE TRABAJO: Registro de las Operaciones de Comercializacin y Ventas.
ESTIMADO: 30 PERODOS
TIEMPO
ELEMENTO DE COMPETENCIA: Efectuar el arqueo diario de caja solventando las incidencias normales en cuanto a plazos y
procedimientos.
OBJETIVO: Conocer el sistema de registro contable de las ventas y las distintas modalidades de cobro de las mismas as como
las formas de realizar el control contable de estas operaciones.
HECHOS/CONCEPT
OS
(CONTENIDOS
SOPORTE)
de las ventas de
mercaderas en el
PGC. Grupos,
subcuentas. Normas
de las ventas e
ingresos (el I.V.A.
repercutido, gastos
relacionados con las
operaciones de
ventas).
Registro, seguimiento
y control contable de
las operaciones de
ventas de mercaderas
y de su proceso de
cobro. Libros y
PROCEDIMIENTOS
(CONTENIDOS
ORGANIZATIVOS)
Analizar el tratamiento
contable que establece el

PGC para las operaciones
de comercializacin y
venta de mercaderas.
Analizar las normas de
valoracin del mismo para
las ventas y otros ingresos.
Distinguir las funciones de
los libros principales y
contable de las
operaciones de venta y del
proceso de su cobro.
Analizar los asientos
contables en funcin de las
cuentas y normas del PGC
ACTIVIDADES DE
ENSENANZA
APRENDIZAJE
Realizar ejercicios de
registro contable de
operaciones de ventas de
mercaderas que
contemplen la distinta
casustica de estas
operaciones: cobro al
contado y aplazado, portes y
seguros, descuentos y
bonificaciones, envases y
embalajes, anticipos,
devoluciones, etc.
Por grupos de alumnos y a
partir de la documentacin
completa generada por las
operaciones de venta de
mercaderas que se hayan
realizado en el Mdulo de
Gestin administrativa de
compra-venta realizacin del
los dems.
Interesarse por presentar con
eficazmente.
equipos ofimticos.
conocimientos informticos en
el mbito de usuario.
evaluacin
Actividades:
clase y la casa.
con correccin
registros especficos:
Diario. Mayor. Libro
emitidas. Libro registro
de almacn. Libro
cobrar. Ventas con
pago al contado.
Ventas con pago
aplazado: sin
documentar y
documentado). Ventas
con pago anticipado:
anticipo a clientes.
Descuentos y
bonificaciones:
descuentos
comerciales,
descuento por pronto
pago, incluidos en
factura, fuera de
factura. Devoluciones
de ventas.
registro y control contable de

estas operaciones.
Identificar la documentacin
soporte para el registro
contable de las operaciones.
Identificar las cuentas del
PGC que corresponda
utilizar en los distintos
casos. Puesta en comn de
los trabajos realizados entre
los grupos. Analizar los
mismos, opiniones y
argumentos.

NOMBRE DE LA UNIDAD DE TRABAJO:
ESTIMADO: 30 periodos
Gestin, planificacin y control de la tesorera ( 1 ).
TIEMPO
ELEMENTO DE COMPETENCIA: Comprobar peridicamente (mensual, trimestral, semestral y anual) el saldo Realizar
correctamente en forma y plazo los pagos e ingresos a travs de caja, atendiendo a las rdenes de pago e ingreso, vencimientos,
disponible cada una de las cuentas mediante la realizacin del balance de comprobacin.
OBJETIVO: Estudio de las previsiones de tesorera y la forma de planificar adecuadamente la misma, as como el uso de los
medios que tiene la empresa para resolver los problemas de liquidez.
HECHOS/CONCEPTOS
(CONTENIDOS
SOPORTE)
El servicio de tesorera.
Funciones. Relacin con
otros departamentos o
servicios.
Organizacin de la caja.
Caja principal y cajas
auxiliares. Control de
operaciones. Libros
auxiliares. Procedimiento
de cobros y pagos.
Documentos de control.
Arqueo de caja.
Operaciones con bancos y
entidades de crdito:
Control de operaciones:
Libros auxiliares.
PROCEDIMIENTOS
(CONTENIDOS
ORGANIZATIVOS)
Analizar las funciones
de tesorera de las
empresas y su relacin
con otros servicios o

departamentos.
Elaborar estados de
previsin de tesorera,
Analizar operaciones
para resolver
problemas de liquidez a
corto plazo.
Analizar los libros y
documentos auxiliares
para el control de las
operaciones de caja y
bancos.
Cumplimentacin de
documentos para la
realizacin de cobros y
pagos.
ACTIVIDADES DE
ENSENANZA
APRENDIZAJE
Simular los procesos de
trabajo del servicio de caja
de una empresa:
Cumplimentar documentos y
registros para las
operaciones y el arqueo de
caja.
Analizar y resolver
situaciones de falta de
liquidez de las empresas. A
partir de una situacin
determinada de tesorera de
una empresa, caracterizada
por los saldos de las cuentas
de caja y de bancos,
los dems.
eficazmente.
equipos ofimticos.
evaluacin
Actividades:
clase y la casa.
con correccin

NOMBRE DE LA UNIDAD DE TRABAJO: Gestin, Planificacin y control de la tesorera ( 2 )
TIEMPO ESTIMADO: 30 periodos
ELEMENTO DE COMPETENCIA: Comprobar peridicamente (mensual, trimestral, semestral y anual) el saldo Realizar
correctamente en forma y plazo los pagos e ingresos a travs de caja, atendiendo a las rdenes de pago e ingreso, vencimientos,
disponible cada una de las cuentas mediante la realizacin del balance de comprobacin.
OBJETIVO: Estudio de las previsiones de tesorera y la forma de planificar adecuadamente la misma, as como el uso de los
medios que tiene la empresa para resolver los problemas de liquidez.
HECHOS/CONCEPTOS
(CONTENIDOS
SOPORTE)
El servicio de tesorera.
Funciones. Relacin con
otros departamentos o
servicios.
Organizacin de la caja.
Caja principal y cajas
auxiliares. Control de
operaciones. Libros
auxiliares. Procedimiento
de cobros y pagos.
Arqueo de caja.
- Operaciones con bancos
y entidades de crdito:
- Control de operaciones:
- Libros auxiliares.
- Documentos de control.
- Conciliacin de
operaciones
PROCEDIMIENTOS
(CONTENIDOS
ORGANIZATIVOS)
Analizar las funciones
de tesorera de las
empresas y su relacin
con otros servicios o

departamentos.
Elaborar estados de
previsin de tesorera,
Analizar operaciones
para resolver
problemas de liquidez a
corto plazo.
Analizar los libros y
documentos auxiliares
para el control de las
operaciones de caja y
bancos.
Cumplimentacin de
documentos para la
realizacin de cobros y
ACTIVIDADES DE
ENSENANZA
APRENDIZAJE
Simular los procesos de
trabajo del servicio de caja
de una empresa:
Cumplimentar documentos y
registros para las
operaciones y el arqueo de
caja.
Analizar y resolver
situaciones de falta de
liquidez de las empresas. A
partir de una situacin
determinada de tesorera de
una empresa, caracterizada
por los saldos de las cuentas
de caja y de bancos,
los dems.
eficazmente.
equipos ofimticos.
evaluacin
Actividades:
clase y la casa.
con correccin
pagos.

ModuloFormativo Contabilidad 2tec

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ModuloFormativo Contabilidad 2tec

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I.

DATOS BASICOS DEL MODULO

FIGURA PROFESIONAL: Gestin Administrativa y Contable

DOCENTE: Lcda. Nancy Reyes

ELEMENTOS DE LA UNIDAD DE COMPETENCIA (EC)

IDENTIFICACION DE LAS UNIDADES DE TRABAJO (UT)

El Plan General de Contabilidad.

El Sistema de registro Contable. Las Operaciones Iniciales de la Empresa.

Aprovisionamiento. Registro de las Operaciones de Compra de Mercaderas.

Registro de las Operaciones de comercializacin y Ventas.

Gestin, Planificacin y Control de la Tesorera ( 1 ).

Gestin, Planificacin y Control de la Tesorera (2 ).

(METODOLOGA PERTINENTE A LA FORMACIN DE COMPETENCIAS)

Metodologas de aprendizaje basado en problemas (ABP): Exposicin problmica,

UNIDAD DE TRABAJO No. 1

El plan general de contabilidad.

TIEMPO ESTIMADO: 30 periodos

Identificar las posibles

Se efecta la apertura de caja reponiendo el efectivo.

Diagnstico sobre conocimientos

Llenar y verificar los documentos de

Se entrega en el Banco, Caja de Ahorros o

Llenar y verificar los documentos de

Efectuar las operaciones de gestin

Efectuar las operaciones de gestin

Realizar correctamente en forma y

Se realiza, una vez cerrada la caja, un recuento

Realizar correctamente en forma y

Se utilizan los criterios de cargo y abono

La cuanta del saldo del Balance es

Efectuar el arqueo diario de caja

Comprobar peridicamente (mensual,

El resultado de beneficio o prdida se presenta

de cada una de las cuentas mediante

determinado mediante la Cuenta de

Msc. Rosa Ulloa

Ambato, septiembre 01 del 2015

UNIDAD DE TRABAJO No. 2

empresa, la adquisicin del

contables aplicando las

normas del PGC.

UNIDAD DE TRABAJO No. 3

contable que establece el

UNIDAD DE TRABAJO No. 4

contable que establece el

registro y control contable de

UNIDAD DE TRABAJO No. 5

Gestin, planificacin y control de la tesorera ( 1 ).

Analizar las funciones

con otros servicios o

UNIDAD DE TRABAJO No. 6

Analizar las funciones

con otros servicios o

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