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000.492.00 1.375.060.750.252.25 3.00 1.685.875.378 33.122.625.00 140.815.000.000.183 1.00 410.00 153.00 Subtotal 1.00 142.00 1.000.00) 1.568.300.200.381.00) (347.00 (310.752.00 1.000.426.000.00 1.Tabela 2 .00) (310.546.609.283 1.00 1.000.10 Receita operacional bruta Impostos sobre vendas 27.28 3.947 Provisão para créditos incobráveis 2.730.00) (316.28 Produto X – Mercado 1 1.236.250.544.572.00 406.573.000.00 Produto Y – Mercado 2 403.00 1.20 3.875.373.055.250.750.00 1.00 451.000.00 1.00 1.00) (348.441.122.883 30.938 31.250.233.691.00 406.708.00 1.443.300.250.750 1.25% Receita operacional líquida Saldo de clientes – final do mês 28 dias 1.00 1.020.00 1.532.614.704 34.000.23 3.820.00 1.000.606 .406.337.625.200.125.00 Taxa do US$ Produtos complementares 0.00 140.25 3.403.Orçamento de vendas – em moeda corrente Dadosbase Janeiro Fevereiro Março Abril Maio 3.853 1.00 % 30.464.00 157.00 1.00 1.00 1.

000 1.200 Estoque inicial 1.200 2.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 2.Tabela 3 .200 2.000 2.000 1.000 1.600 667 667 667 667 Previsão de vendas – tabela 1 1.200 1.000 1.000 1.100 667 667 667 667 733 67 1.000 1.Orçamento de produção – quantidades Dias Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Produto X Estoque inicial 800 1.000 1.167 Estoque final 15 Orçamento de produção Produto Y Estoque final Orçamento de produção 20 .100 1.100 Previsão de vendas – tabela 1 2.300 2.100 2.000 1.000 2.000 2.000 2.

Provisão devedores duvidosos Orçamento Operacional Administrativas Orçamento Operacional .Despesas Orçamento Operacional - Orçamento Operacional Depreciação LUCRO OPERACIONAL I Orçamento Operacional Receitas Financeiras de Aplicações Orçamento de caixa Outras receitas financeiras Orçamento de Financiamentos Despesas financeiras Orçamento de Financiamentos Equivalência Patrimonial Orçamento de caixa LUCRO OPERACIONAL II Outras receitas e despesas Orçamento de Investimentos .Materiais indiretos Orçamento Operacional Consumo de materiais total Orçamento Operacional Mão de obra direta Orçamento Operacional Mão de obra indireta Orçamento Operacional Despesas gerais Orçamento Operacional Depreciação Orçamento Operacional (+/-) Variação dos estoques industriais Orçamento Operacional LUCRO BRUTO Orçamento Operacional DESPESAS OPERACIONAIS Orçamento Operacional Comerciais Orçamento Operacional .Mão de obra Orçamento Operacional .(-) Valor da baixa de imobilizados Orçamento de Investimentos LUCRO ANTES DOS IMPOSTOS Impostos sobre o lucro Orçamento de caixa LUCRO LÍQUIDO DEPOIS DO IR (-) Dividendos Propostos LUCRO DO PERÍODO RETIDO Orçamento de caixa .Materiais diretos Orçamento Operacional .Despesas Orçamento Operacional .Valor de venda de imobilizados Orçamento de Investimentos .Mão de obra Orçamento Operacional .Tabela 4 – Demonstração dos Resultados e segmentos do plano orçamentário DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS Segmento do Plano Orçamentário RECEITA OPERACIONAL BRUTA II Orçamento Operacional (-) impostos sobre vendas – IPI – ISS Orçamento Operacional RECEITA OPERACIONAL BRUTA I Orçamento Operacional (-) impostos das vendas – ICMS – PIS – Cofins Orçamento Operacional RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA Orçamento Operacional CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS Orçamento Operacional .

De materiais líquido Orçamento Operacional .Adiantamentos a fornecedores Orçamento de Caixa Impostos a recuperar Orçamento de Caixa Despesas do exercício seguinte Orçamento de Caixa ATIVO NÃO CIRCULANTE Realizável a longo prazo Orçamento de Caixa Depósitos judiciais Orçamento de Caixa Incentivos fiscais Orçamento de Caixa Investimentos em controladas Orçamento de Investimentos .De materiais – bruto Orçamento Operacional .Tabela 5 – Balanço Patrimonial e segmentos do plano orçamentário BALANÇO PATRIMONIAL Segmento do Plano Orçamentário ATIVO CIRCULANTE Caixa/bancos Orçamento de Caixa Aplicações financeira Orçamento de Caixa Contas a receber de clientes Orçamento Operacional (-) Provisão Devedores Duvidosos Orçamento Operacional (-) Títulos descontados Orçamento Operacional .Contas a Receber – Líquido Orçamento Operacional Estoques Orçamento Operacional .(-) depreciação acumulada Orçamento de Investimentos Imobilizado líquido Orçamento de Investimentos Intangível Orçamento de Investimentos ATIVO TOTAL PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores Orçamento Operacional Salários e encargos a pagar Orçamento de Caixa Contas a pagar Orçamento de Caixa Impostos a recolher – sobre mercadorias Orçamento Operacional Impostos a recolher – sobre lucros Orçamento de Caixa Adiantamento de clientes Orçamento de Caixa Empréstimos Orçamento de Financiamentos Dividendos a pagar Orçamento de caixa .(-) Provisão Retificadora Orçamento Operacional .Em processo Orçamento Operacional Acabados Orçamento Operacional .Reavaliação de terrenos Orçamento de Investimentos Outros imobilizados Orçamento de Investimentos .Imobilizado Bruto Orçamento de Investimentos Terrenos Orçamento de Investimentos .