REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

SIMN RODRGUEZ
NCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS

SEGURIDAD FINANCIERA
Tenemos tres personas y queremos ver cul de ellos tiene una capacidad financiera ms
slida.
I.- Eduardo, especialista en finanzas, tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona
novecientos noventa mil bolvares (Bs 990.000,00) al ao, como asesor financiero de varias
empresas reconocidas y el otro por cursos extraordinarios que imparte en el IESA le
proporciona veintin mil seiscientos noventa y seis bolvares (Bs 21.696,00) trimestrales. Tiene
un vehculo por el que paga once mil quinientos bolvares (Bs 11.500,00) mensuales. Y los
gastos de gasolina son de ciento cincuenta bolvares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota de la
hipoteca de la casa es de doce mil setecientos cincuenta bolvares (Bs 12.750,00) al mes, de
los cuales el 50% corresponde al pago de intereses y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas,
agua, telfono y condominio de la casa suponen otros tres mil ciento sesenta bolvares (Bs
3.160,00) al mes. Como tiene dos trabajos almuerza fuera de casa todos los das, total 24 das
al mes y el men le cuesta cuatrocientos setenta y cinco bolvares (Bs 475,00), cada uno. El
domingo come en casa porque lo comparte con sus padres, ellos no declaran porque estn
jubilados y pensionados. Eduardo les entrega a cada uno de sus padres dos mil bolvares (Bs.
2.000,00) mensuales.
Ha calculado que en mercado, ropa, gimnasio y otros imprevistos se gasta al ao otros
cientos veinticinco mil cuatrocientos bolvares (Bs 125.400,00). En recreacin invierte dos mil
seiscientos bolvares (Bs 2.600,00) al mes. Por concepto de HCM paga ocho mil bolvares (Bs
8.000,00) mensuales y por el seguro del vehculo pag una pliza de setenta y siete mil
quinientos bolvares (Bs 77.500,00). Por sus ingresos obtenidos el ao pasado el cree que
tendr que pagar al Seniat treinta y nueve mil quinientos noventa y cinco bolvares con
cuarenta y cuatro cntimos (Bs 39.595,44). Tiene estimado ahorrar diez mil bolvares (Bs.
10.000,00) mensuales, aproximadamente, no con mucha seguridad, pueden ser ms o menos.
Eduardo tiene ordenado todos los comprobantes de pago por concepto de vivienda, seguros,
servicios mdicos y odontolgicos.
Concepto
Trabajo 1
Facilitadora: Oneida Marcano

+
990.000.00
Perodo Acadmico 2015-3

Pgina 1

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
SIMN RODRGUEZ
NCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS

Trabajo 2
Vehculo
Gasolina
Hipoteca casa
Gastos casa
Comida
Resto gastos
Viajes
SENIAT
Subtotal
Supervit o Dficit
Total

86.748.00
138.000.00
1800
153.000.00
37.920
136.800
378.100
39595.44
1076748

885215.44

II.- Lucia, madre soltera de dos adolescentes, vive con su madre y abuela. Ella es licenciada
en educacin. Trabaja en la ciudad donde vive, en una escuela bolivariana. Su sueldo anual es
de doscientos nueve mil quinientos cincuenta y ocho bolvares con cuarenta y seis cntimos
(Bs 209.558,46), ms un bono mensual de 60% de los diez mil treinta y siete con sesenta y
seis cntimos (Bs 10.037,66) de sueldo mensual, pero ocho meses al ao da clases de apoyo
en una universidad y cobra al mes

tres mil doscientos ochenta y cuatro bolvares (Bs

3.284,00), trabaj en el intensivo de la universidad y le pagaron por dos cursos siete mil
bolvares (Bs. 7.000,00). Su hipoteca le cuesta tres mil cuatrocientos bolvares (Bs 3.400,00)
al mes y los gastos de la casa le suponen dos mil ochocientos noventa bolvares (Bs 2.890,00)
mensuales. Desayuna, almuerza y merienda en el colegio, cena en su casa y se desplaza
andando o en autobs lo que le cuesta cuatrocientos cuarenta bolvares (Bs 440,00) al mes; y
sabe que en ropa, comida y salir con los amigos se gasta seis mil cuatrocientos cincuenta
bolvares (Bs 6.450,00), mensuales. En colegio para sus dos menores hijos paga un mil
seiscientos bolvares (Bs 1.600,00) mensuales. En pliza colectiva de HCM le descuentan
quinientos cuarenta bolvares (Bs. 540,00) mensuales. Este ao piensa hacer dos viajes: uno a
Baha de Cata que le costar cinco mil trescientos bolvares (Bs 5.300,00) y una semana a
Choroni que le costar diez mil seiscientos bolvares (Bs 10.600,00). Por sus ingresos del ao
pasado piensa que tendr que pagar al Seniat cuatro mil ochocientos once bolvares con
ochenta y dos cntimos (Bs 4.811,82).
Concepto
Trabajo 1
Facilitadora: Oneida Marcano

+
281829.61

Perodo Acadmico 2015-3

Pgina 2

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
SIMN RODRGUEZ
NCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS

Trabajo 2
Hipoteca
Colegio
Gastos casa
Transporte
Gastos varios
Viajes
Poliza
SENIAT
Supervit o Dficit
Total

33272.00
40800.00
19.200.00
34680.00
5280.00
77400.00
15900.00
6480.00
4811.82
315.101.61

204.551.82

III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es administrativa en
un banco y Carlos es ingeniero electricista. Susana gana trescientos veintin mil bolvares (Bs
321.000,00) al ao y Carlos el ao pasado gan cuatrocientos diecinueve mil quinientos
bolvares (Bs 419.500,00). Susana suele ir en autobs y esto le cuesta cuatrocientos cuarenta
bolvares (Bs 440,00) al mes, mientras Carlos se gasta doscientos bolvares (Bs 200,00) en
gasolina. El prstamo por el vehculo le cuesta trece mil trescientos sesenta bolvares (Bs
13.360,00) al mes. El apartamento que se han comprado les cuesta catorce mil ochocientos
bolvares (Bs 14.800,00) de hipoteca mensual. Y los gastos de la casa (de luz, aseo
domiciliario, gas, agua, telfono y condominio) les suponen tres mil doscientos diez bolvares
(Bs 3.210,00) mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las noches esto hace
que al mes se gasten otros ocho mil cuatrocientos bolvares (Bs 8.400,00). Otros gastos para
ellos son la ropa, comida y cigarrillos que le suponen otros catorce mil seiscientos bolvares
(Bs 14.600,00) al mes. Tienen un seguro de hospitalizacin, ciruga, maternidad y odontologa
que les cuesta cuatro mil cuatrocientos veinte bolvares (Bs 4.420,00) al mes, por el seguro
del vehculo pag cincuenta mil bolvares (Bs. 50.000,00). Acaban de pagar veintiocho mil
bolvares (Bs 28.000,00) por un viaje que harn en vacaciones de este ao. Y el ao pasado
pagaron al Seniat veintinueve mil quinientos diez bolvares (Bs 29.510,00).
Concepto
Trabajo Susana
Trabajo Carlos
Transporte
Crdito coche
Facilitadora: Oneida Marcano

+
321000.00
419500.00

7680.00
160.320.00

Perodo Acadmico 2015-3

Pgina 3

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
SIMN RODRGUEZ
NCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS

Hipoteca chalet
Gastos chalet
Fiestas noche
Gastos varios
Seguro mdico
Viajes
Subtotal
SENIAT
Supervit o Dficit
Total

177.600.00
38.520.00
100.800.00
225040.00
53.040.00
110.673.58
740.500.00

763.160.00

1. Calcula el Enriquecimiento Neto de cada una de estas personas y cmo deben

declarar sus enriquecimientos generados en el ao fiscal 2014?
Eduardo: 1076784.00
Lucia: 315.101.61
Susana: 321.000.00
Carlos: 419-500.00
2. Eduardo planea un viaje a China que le costara doscientos setenta y cinco mil cien
bolvares (Bs 275.100,00). Puede realizar el viaje? Cmo quedara su situacin
financiera? Estara en supervit?
Eduardo no podra realizar su viaje a china ya que su situacin financiera en el ao
2014 no seroa la idnea para realizar dichoviaje ya que la misma da como supervit un
monto mucho menor edurdo requiere un costo de 191.569.56bs que no seria o podra
ser cubirto por Eduardo.
3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilacin.
Quiere empezar por meter en un Fondo de Jubilaciones cuatro mil ciento cincuenta
bolvares (Bs 4.150,00) al mes. Crees que puede hacerlo y es buena idea?
Lucia est pensando en su futuro y su idea de invertir en una Pliza que le garantice una
jubilacin digna es siempre una excelente idea y le queda suficiente para ahorrar.
4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el ao que viene. Las amistades
les han dicho que eso supone unos dos ciento treinta mil bolvares (Bs 230.000,00) el
primer ao. Deben cambiar algo su presupuesto para el ao que viene? Cmo les
conviene declarar sus ingresos, conjunta o separadamente?
Susana y carlos deberan de bajar los gastos (fiestas noche) y planificar en que pueden invertir
parte de sus ingresos, para que puedan generar nuevos entradas de dinero o simplemente
Facilitadora: Oneida Marcano

Perodo Acadmico 2015-3

Pgina 4

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
SIMN RODRGUEZ
NCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS

destinarlos al ahorro, previniendo gastos futuros para que puedan proyectarse a tener un hijo
deben

tener

ahorro

tomar

previsiones. A Susana y

Carlos les

conviene declarar

sus ingresos por separados ya que ambos tienen gastos medianamente altos en base a sus
ingresos y podra disminuir el porcentaje a pagar en las deducciones y desgravmenes.

DETERMINACIN DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES

CONCEPTO

ART.

INGRESOS BRUTOS

16 1076784.0
0
21
1076784.0
0

MENOS COSTOS
RENTA BRUTA

MENOS
DEDUCCIONES
ENRIQUECIMIENTO NETO

DESGRAVMENES

Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
EDUARDO

(2)

Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
LUCA

Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
CARLOS

Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
SUSANA

Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
SUSANA-CARLOS

315.101.6 419500.00 321000.0 740500.00

1
0
315.101.6 419500.00 321000.0 740500.00
1
0

27
1076784.0 315.101.6 419500.00 321000.0 740500.00
0
1
0
59-60 172500.00 98.298.00 98.298.00 98.298.0 98.298.00

Facilitadora: Oneida Marcano

Perodo Acadmico 2015-3

Pgina 5

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
SIMN RODRGUEZ
NCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS

0
nico (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLE
Tarifa N 1
Calculo de Impuesto
Sustraendo
REBAJAS
Residente (10 UT)
Cnyuge (10 UT)

904284.00 26016.43 32120200

50 34%
12%
20%
307455.56 9525.00 32385.00
111125.00 16491.13 31855.40
196331.56 16491.13 17199.24
52
1270.00
1270.00 1270.00
2540.00
2540.00
3810.00
3810.00

IMPUESTO A PAGAR

Facilitadora: Oneida Marcano

222707.0
0
12%
9525.00
17199-24
31855.40

642202.00
29%
186238.58
73025.00
113213.58

1270.00 1270.00

192521.56 12681.43 30585.00 15929.24 110673.58

Perodo Acadmico 2015-3

Pgina 6