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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESTUDIO Y APLICACIN DE IMPUESTOS I


SLABO
1.

DATOS GENERALES:
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
1.7.
1.8.

2.

Escuela Profesional
Ciclo de Estudios
Crditos
Condicin
Pre requisito
Horas de clase semanal
Horas de clase total
Semestre Acadmico

: Contabilidad y Finanzas
: VI
:4
: Obligatorio
: CF1506 Legislacin Tributaria
: Teora (2Horas) Prctica (2 Horas)
: 04 h.
: 2014-II

SUMILLA
La Asignatura comprende el estudio de: Impuesto a la Renta. Objeto del Impuesto. Rentas
Gravadas. Presuncin de habitualidad en personas naturales. Base jurisdiccional:
domiciliados y no domiciliados. Contribuyentes. Calificacin como personas jurdicas.
Rentas de sociedades conyugales y sucesiones indivisas. Personas inafectas. Rentas
exoneradas. Rentas de primera, segunda, cuarta y quinta categora y sus deducciones.
Rentas de tercera categora y sus deducciones. Intereses, tributos, primas de seguro,
prdidas extraordinarias, depreciaciones, castigos por deudas incobrables y provisiones.
Beneficios sociales, remuneracin a directores as como a accionistas y parientes. Gastos
de representacin, gastos de viaje. Depreciacin de activos fijos, calculo y control. Bienes
obsoletos. Egresos no deducibles de rentas de tercera categora. Tasas del impuesto.
Normas para imputacin de rentas. Tratamiento de las diferencias de cambio. Mtodos de
valuacin de existencias. Mtodos para constructoras de obras que correspondan a ms
de un ejercicio. De los responsables y retenciones del impuesto. De las declaraciones
juradas, Liquidacin y pago del impuesto. Acotacin por el fisco.

3.

OBJETIVO.
3.1 OBJETIVO GENERAL
Al finalizar la asignatura el alumno estar en condiciones de:
Comprender el Estudio y Aplicacin de Impuestos a la Renta estudiando los aspectos
esenciales de la generacin de rentas (utilidades)
3.2 OBJETIVO ESPECIFICO
Se pondr nfasis en los ingresos de las personas fsicas as como en los ingresos y
egresos
mercantiles de las empresas y sus efectos en la declaracin jurada y la
contabilidad.

4.- METODOLOGIA
El desarrollo de la asignatura a travs del uso de la didctica comprende:

Mtodo
Procedimiento
Forma

: Inductivo- Deductivo- Analtico- Sinttico.


: Explicativo- Interrogativo: Grupal.

La enseanza aprendizaje es integral, por tanto se desarrollarn trabajos monogrficos


reales de forma individual y grupal bajo la permanente supervisin y orientacin de la
docente hasta la culminacin de los mismos para luego exponer y debatir en clase.
5.- CONTENIDO
SEMANA
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CONTENIDO TEMTICO
Introduccin al curso, Conceptos y fundamentos.- El RUC, Regmenes
tributarios. Rgimen general, especial y simplificado. Caractersticas
del IR.
Teoras para definir la renta.- Teora de la fuente, Flujo de Riqueza y
Teora del Consumo ms Incremento Patrimonial. Origen y evolucin
del IR.
Principio jurisdiccional en el Impuesto a la renta.- Criterio subjetivo y
Criterio Objetivo. mbito de aplicacin.- Renta de personas y
empresas.
Sistema cedular y Sistema global. Sistema mixto.- Rentas de fuente
peruana.- rentas exoneradas y Rentas inafectas.
Primer control terico prctico.
Concepto de Personas naturales: personas fsicas, sociedad conyugal
y sucesin indivisa.
Rentas de primera categora.- Alquiler de bienes inmuebles y bienes
muebles, cesin gratuita y a precio no determinado.- Liquidacin y
pago.
Rentas de Segunda categora: Los intereses. Las Regalas: Patentes,
derechos de autor. Renta vitalicia.- Renta por obligaciones de no
hacer.- Lucro cesante.- Dividendos y ganancia de capital. Desarrollo
de trabajos prcticos.
EXAMEN PARCIAL
Rentas de Cuarta categora.- Renta de profesionales, renta de oficios,
rentas de funciones similares como independientes.- Agentes de
retencin.- Declaracin jurada y pago.
Rentas de Quinta categora.- Rentas por trabajo dependiente.Concepto de ingresos gravados.- Agente de retencin.
2do. Control prctico.
Rentas de fuente extranjera.- Deducciones y caso integral.
Rentas de tercera categora.- Renta de empresas de personas
naturales.- Renta de empresas de personas jurdicas.
Sistema de pagos a cuenta mensual del Impuesto a la renta.- Mtodo
de porcentajes y coeficientes.- Modificacin de coeficientes y
porcentajes (%)
Deducciones: gastos o costos aceptables.- Principio de causalidad.Reparos a los gastos contables.- Adiciones a la utilidad contable.
Declaracin Jurada anual presentada a SUNAT, Liquidacin, clculo y
pago del Impuesto a la renta anual.
Desarrollo de casos prcticos.- Casustica con saldo por regularizar y
casos con saldo a favor de empresas comerciales, servicios e
industriales.
EXAMEN FINAL

6.- EVALUACION:
LA NOTA FINAL (PF) se obtiene segn la siguiente frmula:
PF =PP 0.50+ EP 0.25 (Examen Parcial) +EF 0.25 (Examen Final)
Donde:
PF: Promedio Final
PP: Promedio de Evaluacin Permanente: Prcticas y Trabajos de Investigacin.
EP: Examen Parcial
EF: Examen Final
Si un estudiante supera el 30% de inasistencias a las clases de una asignatura sean
clases tericas, prcticas, seminarios, talleres, etc, se considerar desaprobado
automticamente.
7.- BIBLIOGRAFA

Ley del Impuesto a la Renta D.S. 179 - 2004

Reglamento de la ley del IR D.S. 122 94 EF.

Anlisis Tributario AELE: Impuesto a la Renta 2007

Novedades Tributarias- Estudio Caballero Bustamante. Lima 2007

100 casos Prcticos de la Ley de I. R. , Vera Paredes, Lima 2006