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Concepcin de

los Proyectos de
Inversin Pblica y
Marco Normativo

Gestin Pblica. Mdulo V

CAPITULO 1

Captulo 1

Para que nuestro pas alcance un ptimo desarrollo econmico


y social, partes importantes de los recursos deben destinarse
y convertirse, orientndolos a Proyectos de Inversin. Es por
ello que en la Gestin Pblica, funcionarios as como personal
tcnico unen esfuerzos para hallar las mejores alternativas y
en consecuencia poder tomar la mejor decisin al momento de
identificar, evaluar y ejecutar los Proyectos de Inversin Pblica.

1.1 Concepto, Naturaleza y Propsitos de los


Proyectos de Inversin Pblica
Los proyectos son vistos como una alternativa de inversin,
donde el propsito que se persigue es generar una rentabilidad
econmica.
En el caso de los proyectos de inversin pblica, y tomando la
definicin del Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP),
es toda intervencin limitada en el tiempo que utiliza total o
parcialmente recursos pblicos, con el fin de crear, ampliar,
mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de
bienes o servicios.

Es toda intervencin limitada


en el tiempo que utiliza total o
parcialmente recursos pblicos, con
el fin de crear, ampliar, mejorar,
modernizar o recuperar la capacidad
productora de bienes o servicios.

Recordemos que el Estado tiene funciones importantes que


cumplir en reas econmicas y sociales, bien porque no sea
atractiva la intervencin para el empresario privado, o bien porque
se trate de servicios sensibles de naturaleza indelegable. Aqu
encontramos los proyectos generadores de bienes pblicos, es
decir, todos aquellos que contribuyen a fortalecer la seguridad
nacional, la justicia, la infraestructura del pas, la prestacin de
servicios sociales, entre otros, donde los precios del mercado
no garanticen una intervencin rentable de la iniciativa privada.

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Como instrumento de intervencin de Estado, el Proyecto de


Inversin es una propuesta de accin tcnico - econmica
que intenta resolver una necesidad a travs del uso de una
serie de recursos disponibles (recursos humanos, materiales
y tecnolgicos, entre otros). Expresado de otra forma, es una
herramienta que utiliza el Estado, para introducir cambios
que mejoren la calidad de vida de la poblacin a travs de la
generacin, ampliacin e incremento de la cantidad y/o calidad
de los servicios pblicos que brinda. Tiene por objetivo dar
solucin a un problema identificado en un sector especfico (salud,
educacin, electrificacin, produccin, transporte u otro) y en
una zona geogrfica determinada (provincia, distrito, en zona
urbana o rural, etc).

El Estado, buscando cumplir sus objetivos, es que promueve, desarrolla o ejecuta proyectos
en sus diferentes niveles poltico - administrativos y territoriales. Con respecto a los proyectos
de carcter micro - regional y local, los Proyectos de Inversin Pblica se dirigen a resolver
problemas o satisfacer necesidades sociales de las comunidades como hemos sealado. Es as
que el objetivo principal es el de atender a una poblacin que carece de un determinado servicio
o en el peor de los casos de un conjunto de ellos y los beneficios regularmente se expresan por
el nivel efectivo de satisfaccin de esa necesidad por parte de los usuarios del proyecto, siempre
y cuando el costo de oportunidad social de los recursos lo justifique, ya que para realizar el
proyecto, la institucin pblica ha de contar con recursos necesarios, que de otra forma (de no
hacer el proyecto) bien podra destinarlos a otro tipo de actividades (o de proyectos) con los
cuales estara en condiciones de atender otras necesidades de la sociedad.
Como vemos, la naturaleza del Proyecto de Inversin Pblica la destina a lograr el bienestar de
determinados grupos sociales, en los diferentes aspectos de su convivencia como; econmica,
social, en infraestructura y otras, a travs de las Municipalidades, Gobiernos Regionales y el
Gobierno Nacional.
Cabe mencionar que uno de los principales obstculos que presentan este tipo de proyectos es
la voluntad poltica de las autoridades en desarrollar verdaderos proyectos que van a ayudar a
mejorar la situacin de determinado grupo social, en la mayora de los casos las autoridades
caen en el error de realizar proyectos de acuerdo a sus intereses, ya sea personal, poltico o
econmico, atentando contra el logro de la rentabilidad social que se debe buscar. Otro obstculo
por mencionar refiere al mal desarrollo de algunos estudios o la ejecucin del proyecto por parte
de los profesionales encargados de los mismos, ya sea por desconocimiento o descoordinaciones.
De modo que para superar estos obstculos, es importante que se evidencie en las autoridades
y profesionales inmersos dentro de este tipo de proyectos, una sensibilizacin social, hasta
que se logre calar en el subconsciente, que el bienestar social est por encima de los intereses
personales.

En relacin a los beneficios, puede decirse que el Proyecto de Inversin Pblica establece una
diferencia de objetivos respecto de la inversin privada. Recuerde que el beneficio no se mide
necesariamente por el valor que retribuyen los usuarios a la entidad gubernamental por los
servicios prestados (aunque es deseable que el valor pagado sea lo ms prximo del valor de
uso). Lo que debe perseguir la institucin publica -como representante de los intereses de la
sociedad- es maximizar el grado de satisfaccin de los ciudadanos por lo que se invierta en el
proyecto.
Dentro de los Proyectos de Inversin Pblica, el tema ambiental se atienden a travs de una
evaluacin socioeconmica ambiental de las demandas de inversin y un seguimiento estratgico;
usando como instrumentos los estudios de impacto ambiental, los planes de gestin ambiental,
los informes ambientales peridicos y las auditoras ambientales.

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Hoy que los presupuestos en los gobiernos locales, regionales y nacional son significativos,
tenemos la oportunidad de brindarles bienestar a nuestros pueblos mediante el mecanismo de los
Proyectos de Inversin Pblica, solo debemos aplicarlas bien y con una extremo sentido social.

Por otro lado, es importante conocer que los proyectos que las entidades pblicas planean ejecutar
son registrados en el Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP), el cual tiene la tarea de
identificar las actividades de pre inversin como de inversin. Dentro del mismo se especifican
las siguientes categoras y tipos: Proyectos de Inversin Fsica o de Capital Humano, Programa
o Conjunto de Proyectos y Estudios Bsicos, Nacionales, Municipales, Comunitarios y Especiales.
Este tipo de proyectos son ejecutados por las instituciones que forman parte del sector pblico
no financiero y que ven cristalizados los planes con el capital humano o fsico.
Redundando la idea sobre los Proyectos de Inversin Pblica, estos se conciben para el logro de
ciertos objetivos, los cuales se traducen en beneficios de personas afectadas (generalmente los
usuarios, o aquellos a quienes se destina la accin del proyecto). Siendo que para la obtencin
de dichos beneficios, necesariamente se debe incurrir en costos, configurados por el valor de
los recursos que deben ser asignados para el desempeo del proyecto. Sin embargo, dado que
los recursos son escasos, el proyecto ha de competir por ellos con otros proyectos.
El balance entre costos y beneficios da una idea sobre la bondad o inconveniencia de un proyecto
de inversin, lo que se constituye en un aspecto de importancia vital para su anlisis previo a
la decisin de ejecutarlo.

1.2 El Proyecto y el Objetivo de Racionalizacin de la Inversin Pblica


Si bien el objetivo principal de los proyectos de inversin
pblica es satisfacer las necesidades de las comunidades
y facilitar la inversin privada, el PIP cuenta con una rol
fundamental, el cual es importante para el desarrollo del
pas, ya que busca hacer ms racional el uso de los recursos
pblicos.
Un ejemplo claro de ello es cuando la asignacin de los
recursos para un proyecto determinado se basa en el criterio
de maximizar beneficios sobre costos o de lograr niveles
de beneficio social con costo mnimo. Lo expresado supone
pensar que se est procurando la aplicacin eficiente de los recursos destinados a ese proyecto.

La eficiente inversin junto con el crecimiento econmico tienen una relacin positiva, la cual
se describe como a mayor inversin, mayor crecimiento para el pas. Esta relacin es la que
deben tener los proyectos ejecutados por entidades estatales, para alcanzar las metas deseadas
y contribuir positivamente en el crecimiento global.
Lo descrito refuerza la importancia que tiene el Sistema de Inversin Pblica (SNIP) en la
asignacin de recursos, ejes de financiamiento, priorizacin de proyectos y rentabilidad
socioeconmica.

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Ahora bien: Si la asignacin de los recursos pblicos del pas se hace con base en proyectos,
donde el criterio sea privilegiar aquellos que garanticen el mayor rendimiento de beneficios por
cada rubro de presupuesto de inversin que se asigne, el resultado deber ser un incremento
en la eficiencia global de los recursos gubernamentales.

Debe ir cediendo terreno la modalidad tradicional de asignacin de recursos institucionales


con base en partidas presupuestarias globales, indefinidas o para programas abiertos, o para
proyectos cuya rentabilidad se desconoce. En contraposicin, este terreno debera irse llenando
por la prctica de autorizacin de recursos a solicitudes de inversin apoyadas en proyectos
cada vez mejor identificados, elaborados y evaluados.
Adems se hace necesario que la priorizacin de las asignaciones presupuestarias y el seguimiento
sobre la aplicacin de los recursos verifiquen que las inversiones se cristalicen en beneficios,
que los proyectos se realicen de manera completa, como requisito para su contribucin efectiva
al crecimiento econmico y al bienestar social: Inversin iniciada que se concluya; instalacin
concluida que se opere; operacin iniciada que garantice su funcionamiento, mantenimiento y
reposicin en el tiempo.

1.3 Marco Normativo del Sistema Nacional de Inversin Pblica


Se da a conocer la Directiva General del Sistema Nacional de
Inversin Pblica (SNIP) que fuera aprobada por Resolucin
Directoral N 003-2011-EF/68.01 y publicada en el Diario
Oficial El Peruano el 09 de abril de 2011.

La Quinta Disposicin Complementaria del citado Reglamento dispone que la Direccin General de
Programacin Multianual del Sector Pblico aprobar mediante Resolucin Directoral la Directiva
General del Sistema Nacional de Inversin Pblica que regule los procesos y procedimientos
contemplados en dicho Reglamento; en concordancia con las facultades dispuestas por la Ley
N 27293, Ley que crea el Sistema Nacional de Inversin Pblica, y sus modificatorias; normas
reglamentarias y complementarias y la Resolucin Ministerial N 005-2011-EF/10.
SE RESUELVE:
Art.1. Aprobar de la Directiva General del Sistema Nacional de Inversin Pblica
Aprobar la Directiva N 001-2011-EF/68.01, Directiva General del Sistema Nacional de Inversin
Pblica, la misma que forma parte integrante de la presente Resolucin.

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En el considerando se dice que, el artculo 3 de la Ley


N 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica,
modificado por el Artculo nico de la Ley N 28802, dispone
que el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la
Direccin General de Programacin Multianual del Sector
Pblico, es la ms alta autoridad tcnico normativa del
Sistema Nacional de Inversin Pblica; dicta las normas tcnicas, mtodos y procedimientos que
rigen los Proyectos de Inversin Pblica. Asimismo, que el literal a. del numeral 3.2 del artculo
3 del Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, aprobado por el Decreto
Supremo N 102-2007-EF, establece que la Direccin General de Programacin Multianual del
Sector Pblico aprueba, a travs de resoluciones, las directivas necesarias para el funcionamiento
del Sistema Nacional de Inversin Pblica.

Art.2. Publicacin de Anexos y Formatos


Disponer la publicacin de los anexos y formatos relativos a la Directiva aprobada por la presente
Resolucin en el portal institucional del Ministerio de Economa y Finanzas (www.mef.gob.pe) en
la Seccin de Inversin Pblica. Asimismo, la Direccin General de Programacin Multianual del
Sector Pblico dispondr la automatizacin de los formatos a que se refiere el presente artculo
y los procesos contenidos en la Directiva aprobada por la presente Resolucin, teniendo en
cuenta la normatividad vigente.
Art.3. Aprobacin de las Pautas para la Identificacin, Formulacin y Evaluacin Social
de Proyectos de Inversin Pblica, a nivel de Perfil
Aprobar el instrumento metodolgico denominado Pautas para la Identificacin, Formulacin y
Evaluacin Social de Proyectos de Inversin Pblica, a nivel de Perfil, disponiendo su publicacin
en el portal institucional del Ministerio de Economa y Finanzas (www.mef.gob.pe) en la Seccin
de Inversin Pblica.
Art.4 Disposiciones Derogatorias
Directiva General del SNIP
Aprobada por Resolucin Directoral N 003-2011-EF/68.01
4.1 Dejar sin efecto la Resolucin Directoral N 002-2009-EF/68.01, que aprueba la Directiva
N 001-2009-EF/68.01, Directiva General del Sistema Nacional de Inversin Pblica. Asimismo,
as como las Resoluciones Directorales Nos. 008-2003-EF/68.01, 003-2009-EF/68.01, 004-2009
EF/68.01 y 007-2009-EF/68.01.
4.2 Dejar sin efecto el numeral 2.2 del artculo 2 de la Resolucin Directoral N 005-2008 EF/
8.01 y el numeral 3.1 del artculo 3 de la Resolucin Directoral 008-2007-EF/68.01.

1.4 Principales Conceptos del Sistema Nacional de Inversin Pblica

Basndonos en ese aspecto, el presupuesto pblico es una


herramienta vital para la gestin de las finanzas estatales y sirve como elemento bsico para
concretar los objetivos propios de los planes gubernamentales, ya que financia las actividades
y proyectos contenidos en estos.

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Como se mencion anteriormente, el Estado percibe determinados


ingresos, los que justifica, a travs, de su capacidad coercitiva
de cobrar tributos. A la vez, dichos ingresos se transforman en
gastos, los que debern aplicarse de manera eficiente y eficaz
en nuevos servicios para las poblaciones ms necesitadas, lo
que finalmente contribuir en el crecimiento del pas.

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En base a las polticas y objetivos gubernamentales, la prioridad al gasto, en pases como el


nuestro, debe atender el gasto social siguiendo criterios de calidad y equidad, el gasto de inversin
para generar condiciones favorables a la competitividad, sobre la base de mejorar del capital
fsico y humano del pas, para que en el mediano plazo se refleje en un mayor crecimiento,
inversin, empleo, as como el mejor aprovechamiento de las oportunidades de desarrollo, de
manera que aporte a una economa que compita en el mundo global.
Por otro lado, el Estado con la finalidad de cumplir los diversos objetivos relacionados a la poltica
econmica y social cre en el 2008 el Presupuesto por Resultados (PPR), a nivel de programas
pilotos con el objetivo de alcanzar objetivos especficos relacionados a la poltica econmica y
social.
Presupuesto por Resultados (PpR) es una estrategia de Gestin Pblica que vincula la asignacin
de recursos a productos y resultados medibles a favor de la poblacin, que requiere la definicin de
los resultados a alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos
secundarios o procedimientos internos, la determinacin de responsables, los procedimientos
de generacin de informacin de los resultados, productos y de las herramientas de gestin
institucional, as como la rendicin de cuentas.
EL PRESUPUESTO
Es un instrumento de gestin del Estado que contiene la previsin de los ingresos y gastos del
sector pblico para un ejercicio anual determinado. El presupuesto comprende los objetivos y
metas, y la correspondiente asignacin de recursos para su oportuna ejecucin. El presupuesto
se aprueba mediante una ley.
El Presupuesto comprende:
a. Los gastos que, como mximo, pueden contraer las Entidades durante el ao fiscal, en funcin
a los crditos presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones.
b. Los objetivos y metas a alcanzar en el ao fiscal por cada una de las Entidades con los crditos
presupuestarios que el respectivo presupuesto les aprueba.
Principios

Equilibrio Presupuestario
Viene constituido por los crditos presupuestarios que representan el equilibrio entre la
evolucin de los ingresos y los recursos a asignar, lo que debe estar acorde con las polticas
pblicas de gasto. Adems, est prohibido incluir autorizaciones de gasto para actividades
que no cuenten con el financiamiento correspondiente.

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La gestin presupuestaria pblica se rige por un conjunto de principios que dan coherencia y
sostenibilidad a la recaudacin estatal. Aqu se presentan los ms importantes:

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Equilibrio Macrofiscal
La preparacin, aprobacin y ejecucin de los presupuestos de las Entidades preservan la
estabilidad conforme al marco de equilibrio macrofiscal.
Especialidad Cuantitativa
Toda disposicin o acto que implique la realizacin de gastos pblicos debe cuantificar su
efecto (costo versus resultado) sobre el Presupuesto, de modo que se sujete en forma
estricta al crdito presupuestario autorizado a la Entidad.
Especialidad Cualitativa
Los crditos presupuestarios aprobados para las Entidades se destinan, exclusivamente,
a la finalidad para la que hayan sido autorizados en los Presupuestos del Sector Pblico,
as como en sus modificaciones realizadas.
De no Afectacin Predeterminada
Los fondos pblicos de cada una de las Entidades se destinan a financiar solo el conjunto
de gastos pblicos previstos en los Presupuestos del Sector Pblico.
Integridad
Los ingresos y los gastos se registran en los Presupuestos por su importe ntegro, salvo
las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la autoridad competente.
Anualidad
El Presupuesto del Sector Pblico tiene vigencia anual y coincide con el ao calendario.
Durante dicho periodo se afectan los ingresos percibidos dentro del ao fiscal, cualquiera
sea la fecha en los que se hayan generado, as como los gastos devengados que se hayan
producido con cargo a los respectivos crditos presupuestarios durante el ao fiscal.

Las polticas de gasto pblico vinculadas a los fines del Estado deben establecerse teniendo
en cuenta la situacin econmica - financiera y el cumplimiento de los objetivos de
estabilidad macrofiscal, siendo ejecutadas mediante una gestin de los fondos pblicos,
orientada a resultados con eficiencia, eficacia, economa y calidad.
Centralizacin Normativa y Descentralizacin Operativa
El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo tcnico
normativo, correspondiendo a las Entidades el desarrollo del proceso presupuestario.

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Eficiencia en la Ejecucin de los Fondos Pblicos

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Transparencia Presupuestal
El proceso de asignacin y ejecucin de los fondos pblicos sigue los criterios de transparencia
en la gestin presupuestal, difundiendo la informacin pertinente a la ciudadana.
Principio de Programacin Multianual
El proceso presupuestario debe apoyarse en los resultados de ejercicios anteriores y tomar
en cuenta los ejercicios futuros.
Fondos Pblicos
Estn conformados por todos los ingresos, que percibe el Estado por diferentes conceptos, los
cuales estn orientados a la atencin de las necesidades de la poblacin independientemente
de la fuente de financiamiento de donde provenga el dinero.
Adems, dichos fondos estn orientados a atender todas las prioridades establecidas en las
polticas pblicas que buscan el desarrollo econmico y social del pas.
Estructura de los Fondos Pblicos
Los fondos pblicos tienen unas clasificaciones econmicas y otra por fuente de financiamiento.
1. Clasificacin Econmica: Agrupa los fondos pblicos dividindolos en:
Ingresos Corrientes
Son todos los recursos obtenidos a travs del cobro de tributos, venta de bienes, prestacin
de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros ingresos corrientes.
Ingresos de Capital
En este rubro se encuentra todos los recursos provenientes de la venta de activos
(inmuebles, terrenos, maquinarias, etc.), las amortizaciones por los prstamos concedidos
(reembolsos), la venta de acciones del Estado en empresas y otros Ingresos de Capital.
Transferencias

Financiamiento
Agrupa a los recursos obtenidos mediante operaciones oficiales de crdito interno y externo,
as como los saldos de balance de los aos fiscales anteriores.

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Agrupan a los recursos sin contraprestacin y no reembolsables provenientes de entidades,


de personas naturales o jurdicas domiciliadas o no el pas, as como de otros gobiernos.

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2. Clasificacin por Fuentes de Financiamiento: La visualizacin del gasto por fuente de


financiamiento presenta los gastos pblicos segn el tipo/origen de recursos empleados para
su financiamiento, es decir identifica el gasto segn la naturaleza de los ingresos orientados
hacia la atencin de las necesidades pblicas
Agrupa los fondos estatales que financian el Presupuesto del Sector Pblico de acuerdo al:
Estado y Gestin Pblica.
Los Gastos Pblicos.
Gastos Pblicos
Corresponden al conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y
servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en
los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atencin de la prestacin de los servicios
pblicos y las acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y
objetivos institucionales.
Estructura de los Gastos Pblicos
Los gastos pblicos se estructuran siguiendo una Clasificacin Institucional, Econmica, Funcional
Programtica y Geogrfica.
La Clasificacin Institucional
Agrupa a las entidades que cuentan con crditos presupuestarios aprobados en sus
respectivos presupuestos institucionales.
La Clasificacin Funcional Programtica
Agrupa los crditos presupuestarios desagregados en funciones, programas y subprogramas.
A travs, de ello muestra las lneas de accin que la entidad desarrolla en el cumplimiento
de las funciones primordiales del Estado y el logro de sus objetivos.
Esta clasificacin no responde a la estructura orgnica de las Entidades, de modo que se
configura bajo el criterio de tipicidad, de acuerdo al cuadro siguiente:

Proteccin y
Energa y Recursos Salud y
Previsin Social Minerales
Saneamiento

Justicia

Comunicaciones Industria,
Comercio y
Servicios

Trabajo

Administracin Defensa y
y Planeamiento Seguridad
Nacional

Pesca

Transporte

Agraria

Relaciones
Exteriores

Vivienda y
Desarrollo
Urbano

Educacin y
Cultura

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Clasificador Funcional
Legislativa

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Clasificador Funcional Programtico


Funcin
Programa funcional
Sub programa funcional
Acciones (Proyectos y Actividades)

Clasificacin Econmica
Agrupa los crditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de capital y servicio de
la deuda, separndolos por categora del gasto, grupo genrico de gastos, modalidad de
aplicacin y especfica del gasto.
La Clasificacin Geogrfica
Agrupa los crditos presupuestarios de acuerdo al mbito geogrfico donde est prevista
la dotacin presupuestal y la meta, a nivel de Regin, Departamento, Provincia y Distrito.
Pliego Presupuestario
Son las Entidades del Sector Pblico que tienen aprobado una Asignacin Presupuestaria en la
Ley Anual de Presupuesto.
Los Pliegos Presupuestarios vienen a ser los organismos ejecutores, los cuales tienen como
responsabilidad el cumplimiento de las metas presupuestarias y del logro de los objetivos
institucionales trazados para cada ao fiscal, responsabilizndose, igualmente de la atencin de
los gastos adicionales no contemplados en el Presupuesto Inicial de Apertura, que se presenten
durante la fase de ejecucin presupuestal de acuerdo a su disponibilidad presupuestaria y
financiera existente.
Titular del Pliego
Es la mxima autoridad de una entidad y es el responsable de la Gestin Presupuestaria de la
misma. Por lo tanto, est umplimiento de las metas programadas, de acuerdo a los objetivos
institucionales establecidos para el ao fiscal.
Crdito Suplementario

Es tambin la modificacin presupuestaria que se efecta en el Nivel Institucional, por efecto


de un incremento en la estimacin y/o en la ejecucin de ingresos, debiendo ser aprobado por
el titular del pliego.
Unidad Ejecutora
Corresponden a unidades orgnicas cuya labor se orienta a la ejecucin de un programa o
Proyecto de Inversin Pblica, dependen de una entidad pblica, as como de las empresas del
sector pblico no financiero que ejecutan Proyectos de Inversin Pblica.

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Es el incremento de los montos de ingresos y egresos autorizados en la Ley Anual del Presupuesto
Pblico, lo cual debe ser aprobado por Ley.

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Los Clasificadores Presupuestarios de Ingresos y Gastos


Son instrumentos normativos que permiten estructurar los ingresos y gastos de acuerdo a criterios,
y que permiten presentar todos los aspectos relacionados a las transacciones gubernamentales,
cuya informacin se ajusta a los requerimientos de anlisis y evaluacin.
Para explicar mejor el funcionamiento de estos clasificadores pondremos como ejemplo a la
familia, la cual tiene diversos ingresos y gastos. Adems, si los integrantes son varios y tienen
diversos trabajos sus fuentes de ingresos provendran de distintas actividades, por ejemplo,
trabajo dependiente, pequea empresa familiar, actividad profesional independiente, etc.
Por lo tanto, intentar una clasificacin puede resultar til para saber cules son las principales
fuentes de ingreso, cunto aportan al presupuesto familiar y para qu tipos de gastos se destinan.
Esquematizado tal ejemplo, podemos precisar que la clasificacin econmica del presupuesto tiene
por objetivo determinar el origen de los ingresos y destinos de los mismos. Adems, considera
como ingresos presupuestarios a toda transaccin gubernamental que implica la utilizacin de
un medio financiero y acepta como gastos presupuestarios a toda transaccin que implica una
aplicacin financiera.
Cabe precisar, que existe un clasificador nico que permite identificar las partidas de ingresos
y gastos, el cual es denominado Tipo de Transaccin y est dividi en Ingresos Presupuestarios
y Gastos Presupuestarios.
Clasificador Presupuestal de Ingresos
Herramienta de gestin financiera de utilidad en las diversas etapas del proceso presupuestario
de las entidades pblicas, la cual consiste en un conjunto de cuentas de ingresos, ordenadas y
agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se est prestando o entregando
o la operacin financiera que se est efectuando. As tenemos:
Tipo de Transaccin: Refiere a los Ingresos Presupuestarios que corresponden a todo los
fondos pblicos que financian el presupuesto, que incluye la venta de activos e incremento
de pasivos.

* Impuestos y Contribuciones Obligatorias.


* Obligaciones Sociales.
* Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos.
* Donaciones y Transferencias.
* Otros Ingresos.

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Genrica del Ingreso: Es el encargado de identificar el conjunto homogneo, claro y


ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen. Adems, est comprendido
por las nueve genricas de ingreso siguientes:

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* Venta de Activos No Financieros.


* Venta de Activos Financiero.
* Endeudamiento.
* Saldo de Balance.
1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias
Aqu se encuentran comprometidos todos los ingresos obtenidos, a travs, de la
recaudacin de impuestos y contribuciones obligatorias, por ejemplo, el impuesto
a la renta, a la propiedad, el impuesto predial, el alcabala, al patrimonio vehicular,
Impuesto General a las Ventas (IGV), entre otros que contribuyen al crecimiento
del pas.
2. Obligaciones Sociales

Corresponden a los recursos provenientes de las aportaciones por concepto de


pensiones y prestaciones de salud realizadas por los empleadores y empleados.
Ejemplo: Sistema de seguridad social, aportes previsionales, descuento para pensiones,
etc.

3. Venta de Bienes, Servicios y Derechos Administrativos


Alude a los recursos financieros procedentes de la venta de bienes y/o servicios


que la entidad pblica produce, indistintamente de su funcin de administracin,
procurando la cobertura individualizada de sus costos. Cabe precisar, que se incluyen
los derechos administrativos o tasas que se cobran por la presentacin del servicio,
por ejemplo, la venta de bienes, venta de agua, certificados, matrculas, etc.

4. Donaciones y Transferencias
Constituidas por las transferencias no reembolsables, sean estas de carcter voluntario
o correspondientes a participaciones definidas por ley provenientes de otras unidades
gubernamentales o de un organismo internacional o gobierno extranjero.
Se clasifican en donaciones corrientes o de capital, segn se destinen a financiar gastos
corrientes o para la adquisicin de activos o disminucin de pasivos, respectivamente.
Ejemplo: Donaciones y transferencias corrientes, de fondos pblicos, por participacin
de recursos determinados, etc.

5. Otros Ingresos

Corresponden a otros ingresos que se perciben y que no pueden registrarse en las


clasificaciones anteriores. Integran este grupo las rentas de la propiedad, las multas
y sanciones no tributarias, las transferencias voluntarias recibidas y otros ingresos
diversos que no pueden clasificarse en las otras categoras. Ejemplo: Rentas de la
propiedad, intereses, multas y sanciones, regalas, etc.

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6. Venta de Activos No Financieros


Corresponde a los ingresos obtenidos por la venta de activos no financieros, ya sean


tangibles o intangibles, considera tanto los activos producidos como los no producidos.
Ejemplo: La venta de edificios, estructuras, maquinarias, vehculos, equipos, entre
otros.

7. Venta de Activos Financieros


Hace referencia a los ingresos provenientes de la recuperacin de prstamos
concedidos, venta de instrumentos financieros y del mercado de capitales. Ejemplo
de ello: La venta de activos financieros, reembolso de prestamos concedidos, venta
de ttulos y valores, etc.
8. Endeudamiento

Son recursos que provienen de las operaciones oficiales de crdito, tanto de fuentes
internas como externas, las cuales son efectuadas por el Estado. As como las
garantas y asignaciones de lneas de crdito. Dentro de dichos ingresos se considera
la colocacin de ttulos valores. Ejemplo: Endeudamientos internos y externos, etc.

9. Saldos de Balance

Son los recursos financieros que se obtienen del resultado de ejercicios anteriores, los
cuales financiarn gastos en el ejercicio vigente. Estn constituidos por la diferencia
entre el ingreso realmente percibido y el gasto devengado durante un ao fiscal.
Incluye tambin las devoluciones por pagos realizados con cargo a los ejercicios
cerrados.

Sub Genrica del Ingreso


Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado


de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.

Especfica del Ingreso


Es el nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de los


recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto de la agregacin ms especfico
que identifica y clasifica los recursos.

Herramienta de gestin financiera, que se emplea en las diversas etapas del proceso presupuestario
de las entidades del sector pblico. Refiere a un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y
agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se est adquiriendo o la operacin
financiera que se est efectuando. As tenemos:

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Clasificador Presupuestal de Gastos

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Tipo de Transaccin

Se relaciona con los Gastos Presupuestarios que representa el consumo de fondos de la


entidad habido en el ao fiscal, como resultado de una transaccin, como producto de la
responsabilidad de las entidades de proveer ciertos bienes y servicios a la poblacin y de
redistribuir el ingreso y la riqueza mediante pagos de transferencia.

Genrica del Gasto


Es el mayor nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado


de los recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como de bienes,
servicios y obras pblicas que las entidades pblicas contratan, adquieren o realizan para
la consecucin de sus objetivos institucionales.

Est comprendido por nueve genricas del gasto, los cuales se detallan a continuacin:
* Reserva de Contingencia.
* Personal y Obligaciones Sociales.
* Pensiones y otras Prestaciones Sociales.
* Bienes y Servicios.
* Donaciones y Transferencias.
* Otros Gastos.
* Adquisicin de Activos No Financieros.
* Adquisicin de Activos Financieros.
* Servicio de la Deuda Pblica.
1. Reserva de Contingencia

Refiere a gastos que dada su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los
presupuestos de las entidades del sector pblico. De uso exclusivo del ministerio de
economa y finanzas.

Refiere a los gastos por concepto de pago de personal activo del sector pblico con
vnculo laboral, as como otros beneficios por el ejercicio efectivo del cargo y funcin
de confianza. Comprende adems las obligaciones de responsabilidad del empleador.
Incluye las asignaciones en especie otorgadas a los servidores pblicos.

Gestin Pblica. Mdulo V

2. Personal y Obligaciones Sociales

19

3. Pensiones y Otras Prestaciones Sociales


Dentro de este concepto estn comprendidos los pagos de pensiones a cesantes y


jubilados del sector pblico. Adems, la asistencia social que brindan las entidades
pblicas a la comunidad.

4. Bienes y Servicios

Refiere a gastos por concepto de adquisicin de bienes para el funcionamiento


institucional y cumplimiento de funciones, como tambin por los pagos por servicios
de diversa naturaleza prestados por personas naturales, sin vnculo laboral con el
estado, o personas jurdicas.

5. Donaciones y Transferencias

Son los gastos por donaciones y transferencias a favor de gobiernos, organismos


internacionales y unidades de gobierno no reembolsables de carcter voluntario u
obligatorio. Incluye las transferencias por convenios de administracin de recursos.

6. Otros Gastos

Son los gastos por subsidios a empresas pblicas y privadas del pas que persiguen
fines productivos, transferencias distintas a donaciones, subvenciones a personas
naturales, pago de impuestos, derechos administrativos, multas gubernamentales
y sentencia judicial consentida.

7. Adquisicin de Activos No Financieros


Refiere a los gastos por las inversiones en la adquisicin de bienes de capital que
aumentan el activo de las instituciones del sector pblico. Incluye las adquisiciones,
mejoras y reparaciones de la capacidad productiva del bien de capital, los estudios
de proyectos de inversin.
8. Adquisicin de Activos Financieros

Son los desembolsos financieros que realizan las instituciones pblicas para otorgar
prstamos, adquirir ttulos y valores, comprar acciones y participaciones de capital.

Son los gastos por el cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pblica,
sea interna o externa. Con la finalidad de organizar el gasto en consideracin de su
uso, se lo clasifica en las siguientes categoras:

Gestin Pblica. Mdulo V

9. Servicio de la Deuda Pblica

20

Tipo de gasto

Categora de gasto

GASTOS CORRIENTES
Reserva de Contingencia.
Personal y otras obligaciones sociales.
Pensiones y otras prestaciones sociales.
Bienes y Servicios.
Donaciones y Transferencias.
Otros Gastos

Gasto Corriente:
Todos los gastos destinados al
mantenimiento u operacin de los Servicios
que presta el Estado.

GASTOS DE CAPITAL
Donaciones y Transferencias de capital
Otros gastos.
Adquisicin de activos no financieros.
Adquisicin de activos financieros.

Gasto de Capital:
Todos los gastos destinados al aumento
de la produccin o al incremento inmediato o
futuro del patrimonio del Estado.

SERVICIO DE LA DEUDA Servicio de la Servicio de la Deuda:


Deuda Pblica
Todos los gastos destinados al cumplimiento
de las obligaciones originadas por la deuda
pblica, sea interna o externa.

Sub Genrica del Gasto


Corresponde al nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro


y ordenado, producto de la desagregacin de las genricas del gasto en recursos humanos,
materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y obras pblicas, para
el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Especfica del Gasto


Este nivel de agregacin identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado, producto de
la desagregacin de la subgenrica de gasto, incluyendo la agregacin ms especfica de
los recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios
y obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Gestin Pblica. Mdulo V

21

El Clasificador por Fuentes de Financiamiento y Rubros


En el siguiente cuadro se presenta este clasificador:

Rubros

1.

Recursos Ordinarios

Recursos Ordinarios
Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudacin tributaria y
otros conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las
comisiones de recaudacin y servicios bancarios; los cuales no estn
vinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre
programacin. Asimismo, comprende los fondos por la monetizacin de
productos, entre los cuales se considera los alimentos en el marco del
convenio con el Gobierno de los Estados Unidos, a travs de la Agencia
para el Desarrollo Internacional (AID).
Se incluye la recuperacin de los recursos obtenidos ilcitamente en
perjuicio del Estado.

2.

Recursos Directamente Recursos Directamente Recaudados


Recaudados
Comprende los ingresos generados por las Entidades Pblicas y
administrados directamente por stas.
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de
aos fiscales anteriores.

3.

Recursos por
Operaciones Oficiales
de Crdito

Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito


Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de
operaciones de crdito efectuadas por el Estado con Instituciones,
Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, as como las
asignaciones de Lneas de Crdito. Asimismo, considera los fondos
provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado
internacional de capitales.
Incluye el diferencial cambiario, as como los saldos de balance de
aos fiscales anteriores. Solo en el caso de los Gobiernos Locales se
incluir el rendimiento financiero.

4.

Donaciones y
Transferencia

Donaciones y Transferencias
Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el
gobierno proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo,
Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, as como de
otras personas naturales o jurdicas domiciliadas o no en el pas. Se
consideran las transferencias provenientes de las Entidades Pblicas y
Privadas sin exigencia de contraprestacin alguna.
Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, as como los
saldos de balance de aos fiscales anteriores.

Gestin Pblica. Mdulo V

Fuentes de
Financiamiento

22

Recursos
Determinados

Contribuciones a Fondos
Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios
efectuados por los trabajadores de acuerdo a la normatividad
vigente, as como los aportes obligatorios realizados por los
empleadores al rgimen de prestaciones de salud del Seguro
Social de Salud. Se incluyen las transferencias de fondos del
Fondo Consolidado de Reservas Previsionales as como
aquellas que por disposicin legal constituyen fondos para
Reservas Previsionales. Incluye el rendimiento financiero as
como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.
Fondo de Compensacin Municipal
Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del
Impuesto de Promocin Municipal, Impuesto al Rodaje e
Impuesto a las Embarcaciones de Recreo. Incluye el
rendimiento financiero as como los saldos de balance de
aos fiscales anteriores.
Impuestos Municipales
Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo
cumplimiento no origina una contraprestacin directa de la
Municipalidad al contribuyente. Dichos tributos son los
siguientes: a) Impuesto Predial b) Impuesto de Alcabala c)
Impuesto al Patrimonio Vehicular d) Impuesto a las
Apuestas e) Impuestos a los Juegos f) Impuesto a los
Espectculos Pblicos no Deportivos g) Impuestos a los
Juegos de Casino h) Impuestos a los Juegos de Mquinas
Tragamonedas.
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de
balance de aos fiscales anteriores.
Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y
Participaciones.
Corresponde a los ingresos que deben recibir los
Pliegos
Presupuestarios, conforme a Ley, por la explotacin
econmica de recursos naturales que se extraen de su
territorio. Asimismo, considera los fondos por concepto de
regalas, los recursos por
Participacin en Rentas de Aduanas provenientes de
las rentas
Recaudadas por las aduanas martimas, areas, postales,
fluviales, lacustres y terrestres, en el marco de la regulacin
correspondiente, as como las transferencias por
eliminacin de exoneraciones tributarias. Incluye el
rendimiento financiero as como los saldos de balance de
aos fiscales anteriores.
Gestin Pblica. Mdulo V

5.

23

1.5 El Sistema Nacional de Presupuesto


En nuestro pas, el Sistema Nacional de Presupuesto es uno de los
sistemas de la Administracin Financiera del Sector Pblico, cuya misin
es conducir el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos
del Sector Pblico.
Comprende un conjunto de rganos, normas y procedimientos que
-como se ha indicado- conducen el proceso presupuestario de todas las
entidades y organismos del sector pblico en sus fases de programacin,
formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin.
Cabe precisar que dicho sistema se rige por la Ley N 28112, Ley Marco
de la Administracin Financiera del Sector Pblico y por la Ley N 28411,
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Fases del Proceso Presupuestario
Como ya detallamos lneas arriba, el proceso presupuestario comprende las fases de Programacin,
Formulacin, Aprobacin, Ejecucin y la Evaluacin del Presupuesto, de conformidad con la Ley
Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
Por lo tanto, podemos decir que el proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad,
concordante con las reglas y metas fiscales establecidas en el Marco Macroeconmico Multianual
y la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.
a. Fase de Programacin
La programacin presupuestaria se considera la etapa inicial del Proceso Presupuestario,
donde la entidad estima los gastos a ser ejecutados en el ao fiscal siguiente, en funcin
a los servicios que presta y para el logro de resultados. Es en esta fase que las entidades
programan su propuesta de presupuesto institucional y es el MEF quien elabora el anteproyecto
de Presupuesto del Sector Pblico teniendo en cuenta dichas propuestas.
En dicha etapa se ejecutan las acciones siguientes:

D
eterminar la Demanda Global de Gasto, considerando la cuantificacin de las metas,
programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la entidad.
E
stimar los fondos pblicos que se encontrarn disponibles para el financiamiento del
presupuesto anual y, as, determinar el monto de la Asignacin Presupuestaria a la entidad.
D
eterminar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en funcin a la Asignacin
Presupuestaria Total.

Gestin Pblica. Mdulo V

Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.

24

En tal sentido, puede decirse que en esta fase se establecen los objetivos institucionales a
lograr durante un ao fiscal, y se determina la demanda global de los gastos que implicara
la prestacin de los servicios por parte de una determinada institucin (pliego presupuestal).
Es as que los proyectos y actividades constituyen las unidades bsicas de asignacin
presupuestaria. Contienen los componentes y las metas presupuestarias.
La demanda global establece el gasto en bienes y servicios, personal en general, estudios y
obras, servicios de la deuda, etc.
Con respecto a la estimacin de los fondos pblicos, estos son por todo concepto y toda
fuente. Los saldos de balance se incorporan en la fase de ejecucin.
Finalmente, la asignacin presupuestaria comprende los recursos ordinarios, otros impuestos,
recursos directamente recaudados, endeudamiento, donaciones y transferencias.
b. Fase de Formulacin
En la Fase de Formulacin se determina la estructura funcional programtica del pliego y las
metas en funcin de las escalas de prioridades, consignndose las cadenas de gasto y las
fuentes de financiamiento.
Se define la Estructura Funcional Programtica del presupuesto institucional del pliego
correspondiente.
Se seleccionan las metas presupuestarias propuestas en la fase de programacin.
Se consignan las cadenas del gasto, los montos para consignar gastos (crditos presupuestarios)
y las respectivas fuentes de financiamiento.
Se asignan los recursos en base a la asignacin presupuestaria.

Gestin Pblica. Mdulo V

Se incorporan los resultados del presupuesto participativo para el caso de los gobiernos
regionales y locales.

25

A continuacin, presentamos el Modelo Ideal de la Estructura Funcional Programtica para


una entidad cualquiera de la Administracin Pblica.
Estructura Funcional Programtica
FUNCIN

PROGRAMA

SUBPROGRAMA
Sub - Programa A

Sub - Programa B

Proyecto
Proyecto

Sub - Programa C

Actividad
Actividad
Actividad

Sub - Programa D

Actividad
Proyecto

Sub - Programa E

Actividad
Proyecto

Sub - Programa F

Actividad
Actividad

Sub - Programa G

Actividad
Actividad

Sub - Programa H

Proyecto
Proyecto

PROGRAMA 1
FUNCIN I

PROY. Y ACT.
Actividad
Actividad
Proyecto

PROGRAMA 2

PROGRAMA 3
FUNCIN II
PROGRAMA 4

Relacin Proyectos y Actividades


ACTIVIDADES

Persiguen la ampliacin de servicios, la


ejecucin de obras y el incremento de
bienes patrimoniales, por separado o
simultneamente.

Persiguen el mantenimiento o
funcionamiento regular de los servicios
en sus niveles y estndares adecuados.

Crean condiciones para el surgimiento


de una Actividad.

Surgen de la puesta en funcionamiento


de proyectos concluidos.

Perodo de ejecucin limitado en el


tiempo.

Son de carcter permanente.

Singulares; no representan procesos


permanentes de la institucin.

Procesos repetitivos para la institucin.

Predominio de desembolsos de capital.

Predominio de desembolsos corrientes.

Utilizan tcnicas de elaboracin,



administracin, seguimiento y evaluacin
de proyectos.

Utilizan tcnicas de gerencia y control de


produccin y/o servicios.

Gestin Pblica. Mdulo V

PROYECTOS

26

Los Indicadores de Desempeo


Los pliegos formulan indicadores de desempeo relevantes que midan los resultados (finales
e intermedios) y productos dirigidos al logro de los objetivos estratgicos. Con respecto a
los valores a alcanzar en cada uno de los indicadores definidos, estos se deben establecer
claramente as como los medios de verificacin para su seguimiento y evaluacin.
Los indicadores evidencian un producto o resultado, orientados directamente al cumplimiento
de sus objetivos y misin. No se deben formular indicadores de desempeo vinculados
directamente a productos de gestin administrativa (incluye asesoramiento y apoyo
administrativo) y operativa interna de las dependencias de lnea de un pliego, tales como
las acciones relacionadas con la gestin para suministrar a las dependencias de los insumos
utilizados para dar cumplimiento a los requerimientos de recursos humanos, administrativo y
tcnico correspondiente, la difusin del programa, entre otros, por ser gastos propios de las
dependencias y entidades.
c. Fase de Aprobacin
El presupuesto Nacional es aprobado por el Congreso de la Repblica en base al proyecto
presentado por el poder ejecutivo.
El presupuesto es aprobado, por las instancias colegiadas de cada entidad gubernamental.
En el caso de los ministerios por el Consejo de Ministros, de los gobiernos regionales por
los consejos regionales y de los gobiernos regionales por los concejos municipales.
El plazo de aprobacin no debe exceder el 31 de diciembre de cada ao fiscal.
El presupuesto aprobado de las entidades pblicas, debe ser remitido al Congreso de la
Repblica, el Ministerio de Economa y la Contralora General de la Repblica.
d. Fase de Ejecucin
En esta fase se concreta el flujo de ingresos y egresos previstos en el presupuesto anual
dentro del marco de la asignacin trimestral de gasto, los calendarios de compromisos y las
modificaciones presupuestarias aprobadas tanto para los organismos del gobierno nacional
y los gobiernos regionales.
Programacin
Mensual de gastos

Modificaciones en el Nivel
Institucional

Calendario de
Compromisos

Ejecucin
mensual
ingresos y
gastos

Modificaciones en el Nivel
Funcional Programtico

PRESUPUESTO MODIFICADO
(PIM)
Calendario Trimestral Mensualizado
(todas las Fuentes de Financiamiento)
INGRESOS

GASTOS

OBTENCIN

COMPROMISO

RECAUDACIN

DEVENGADO

CAPTACIN

GIRADO
CULMINA EL 31. DIC.

Gestin Pblica. Mdulo V

Programacin
Mensual
ingresos

27

Cabe mencionar que la ejecucin presupuestal conlleva las siguientes actividades administrativas:
La Programacin Mensual de Ingresos y Gastos que hace posible la fluidez del gasto en
funcin a la proyeccin de los recursos que se esperan recaudar, captar u obtener en el
Ao Fiscal. Cabe mencionar que la ejecucin de los ingresos y gastos, se sujeta al marco
legal y administrativo establecido par cada uno de los Recursos Pblicos que administran
y a la Ejecucin de los gastos contemplados en el PIA o PIM.
El Compromiso del Gasto, es el acto administrativo a travs del cual se afecta mensualmente,
con cargo a su presupuesto aprobado para el ao.
El Devengado, es una obligacin de pago que asume el Pliego Presupuestario en el marco
de los compromisos contrados de acuerdo al PIA.
El Pago, es la etapa final de la ejecucin del gasto, en el cual el monto devengado se
cancela total o parcialmente.
El Calendario de compromisos. No constituyen sustento legal para aprobacin de
Resoluciones de Modificaciones Presupuestarias, son instrumentos de asignacin gradual y
constituye el monto mximo para la ejecucin de gastos. No genera gastos que impliquen
un futuro desfinanciamiento del Presupuesto. Es aprobado por Titular del pliego. Evita
concentrar en los primeros meses del trimestre la asignacin de los fondos pblicos. Se
modifican mediante Ampliacin, que son aprobados por el titular del pliego.
e. Fase de Control
Esta fase se caracteriza por ser un proceso de mediciones y de relaciones tcnicas que reflejen
sistemticamente lo que ocurre con las acciones. Hablamos de la verificacin peridica del
resultado de la Gestin Publica, a la luz del grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economa que hayan exhibido en el uso de los recursos pblicos, as como del cumplimiento
por las entidades de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin.
Comprende la verificacin de las siguientes lneas de accin:
Que, la ejecucin de Ingresos y Egresos guarde relacin con el Presupuesto Institucional
de Apertura (PIA) o el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

Que, no se ejecuten gastos que no cuenten con el respectivo PIA o PIM.


Que, la ejecucin de ingresos y gastos de cada mes guarde relacin con lo programacin
mensual de los mismos.
Que, la ejecucin y avance de las metas presupuestarias guarde relacin con la ejecucin
presupuestaria de los gastos.

Gestin Pblica. Mdulo V

Que, los recursos que demanden actos administrativos dentro de las competencia, deben
estar previsto en el respectivo PIA, para el ao fiscal.

28

Finalmente, son la Contralora General de la Repblica y los rganos de Control de las


Municipalidades, quienes ejercen el Control del Presupuesto, en cuanto a su legalidad y gestin.
f. Fase de Evaluacin
Esta Fase de Evaluacin se caracteriza por un anlisis crtico de los resultados obtenidos y
efectos producidos, esto sin duda permite verificar si los objetivos y metas presupuestarias
se han cumplido o si se han dado desviaciones durante el desarrollo de los proyectos. Esta
fase es muy importante, ya que de hallar alguna accin equivocada se pueden tomar las
medidas correctivas a tiempo.
Adems, se comprueba el avance alcanzado en la ejecucin financiera en materia de ingresos y
gastos previstos. Esto tras tomar en cuenta los niveles aprobados en el presupuesto de apertura
y sus modificaciones debidamente informadas. Pero tambin la evaluacin presupuestaria
debe evidenciar el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias, as como explicar
las dificultades para su logro y otros aspectos que puedan haberse presentado.
Para lograr una correcta evaluacin del uso de los presupuestos pblicos se debe emplear un
conjunto de procesos de anlisis que permitan conocer al detalle -sobre una base continua en
el tiempo- los avances fsicos y financieros de los proyectos. Adems, se debe conocer cada
una de las metas presupuestarias aprobadas en PIA y PIM en las respectivas instituciones.
La finalidad de la fase de evaluacin es determinar el grado de:
Eficacia en la ejecucin presupuestaria de ingresos y gastos, as como el nivel de
cumplimiento de las metas presupuestarias para el periodo.
Eficiencia en el cumplimiento de las metas presupuestarias, con respecto a la ejecucin
presupuestaria de los gastos, efectuada en el periodo de evaluacin.
Explicar desviaciones presentadas en el comportamiento de ingresos y egresos comparndolas
con el PIA - PIM, as como determinar las causas que las originaron.
A continuacin, la evaluacin sigue las siguientes fases:
Primera Fase: Anlisis de la gestin presupuestaria en trminos de eficacia y eficiencia.

Tercera Fase: Determinacin de las medidas correctivas internas y formulacin de sugerencia


a los sistemas administrativos.

Gestin Pblica. Mdulo V

Segunda Fase: Identificacin de los problemas presentados.

29

1.6 Directiva General del Sistema Nacional de Inversin Pblica


En esta parte del mdulo, hablaremos de la Directiva
General del Sistema Nacional de Inversin Pblica, la
cual tiene por objeto establecer las normas tcnicas,
mtodos y procedimientos de observancia obligatoria
aplicables a los Proyectos de Inversin Pblica que
ejecuten las entidades y empresas del Estado, durante
las fases de Preinversin, Inversin y Post Inversin.
La Resolucin Ministerial de aprobacin, sujeta al mbito
de aplicacin inmediata de la Ley N 27293 y su Reglamento, a todos los sectores en que se
divide el aparato estatal peruano para el SNIP.
Asimismo, dicha resolucin dispuso la delegacin de la facultad de la Oficina de Inversiones
del Ministerio de Economa y Finanzas para declarar la viabilidad de los Proyectos de Inversin
Pblica que ejecuten las entidades y empresas.
La Directiva inicia con los grficos de presentacin del Ciclo de Vida del Proyecto de Inversin
Pblica, as como de las atribuciones y responsabilidades. Contiene adems un glosario de
trminos muy amplio, seala su base legal y repite la disposicin contenida en las normas
anteriores sobre la funcin rectora de la ODI.
En el desarrollo tcnico, autoriza a la ODI a dictar los manuales metodolgicos, sean temticos
o generales. Dispone tambin que las proyecciones macroeconmicas que se utilicen para
los estudios de demanda de los Proyectos de Inversin Pblica (en adelante PIP) deben ser
consistentes con el Marco Macroeconmico Multianual vigente en el momento que se realiza el
Estudio de Preinversin. Y dispone que la ODI establece los Precios Sociales, incluidas las Tasas
Sociales de Descuento, a tomar en cuenta para la evaluaci6n de los PIP y contiene disposiciones
referentes a los PIP a financiarse mediante un Convenio de Endeudamiento

Vale decir que uno de los temas resaltantes de esta Directiva es la definicin de Proyectos Menores,
dando una lista de aquellos tipos de proyectos que pueden encajar en esta categora, como es
el caso de: Aulas, colegios, postas mdicas, centros de salud, locales comunales, infraestructura
de riego comunal, infraestructura menor de agua potable rural, infraestructura menor de
alcantarillado rural, guarderas infantiles, proyectos comunales de manejo y conservacin de
suelos, proyectos comunales de reforestacin, proyectos comunales de asistencia tcnica,
microcentrales menores, generadores trmicos menores, proyectos de distribucin elctrica
menor, sub estaciones elctricas menores, lneas de transmisin menores, proyectos de apoyo
a la organizacin comunal, pistas y veredas urbanas, infraestructura deportiva menor.

Gestin Pblica. Mdulo V

En materia de estructura, indica quines son los sectores responsables de las funciones, y sobre
los procesos, establece paso a paso las atribuciones de los rganos integrantes del sistema
durante las fases de Preinversin, Inversin y Post Inversin.

30

Asimismo, describe al Banco de Proyectos y el Sistema de Seguimiento, enfatizando en la


oportunidad de registro de la informacin y en los diferentes niveles de acceso a dicha informacin,
dedicando adems todo un apartado a los Programas Multianuales de Inversin Pblica.
Esta Directiva contiene muchos anexos, como clasificadores institucionales, funcionales, normas
de transicin, mecanismos de designacin de los funcionarios responsables en cada sector, as
como los contenidos mnimos para elaborar estudios a nivel de Perfil, Pre factibilidad y Factibilidad,
que son los parmetros de observancia obligatoria, hasta la entrada en vigencia de la observancia
obligatoria de los Manuales metodolgicos.
Por otro lado, establece los precios sociales que han de considerarse al momento de elaborar los
Estudios de Preinversin, tales como la Tasa Social de Descuento y la Tasa Social de Descuento
Nominal de los precios sociales de bienes transables y no transables.
Finalmente, la Directiva General precisa que, en tanto se evale el correcto funcionamiento
de los sistemas informticos del Banco de Proyectos y del Sistema Operativo de Seguimiento,
los registros, calificaciones y remisin de informacin se realizarn adicionalmente mediante
informacin impresa.
Normas Complementarias de la Directiva General del Sistema Nacional de Inversin Pblica
Esta Directiva Complementaria, tuvo como objeto principal, brindar a los rganos bajo el SNIP
informacin adicional necesaria para facilitar y viabilizar su labor. As, se entregaron nuevos
y adicionales parmetros de evaluacin, como son: Producto Bruto Interno; Ingreso Nacional
Disponible; Poblacin Total; y Poblacin Econmicamente Activa, toda esta informacin se
presenta tanto a nivel global como para los 24 departamentos del pas.
Valor social del tiempo, segn propsito y mbito geogrfico y precio social de los combustibles.
Otro de los temas abordados por esta Directiva, se refiere al proceso de autorizacin de
conglomerados de proyectos y los requisitos que deben cumplirse para su evaluacin y ejecucin.
Normas para los Procesos de Programacin Multianual 2002-2006 y Proceso Presupuestal
2002

1.7 Estructura para la Administracin del SNIP


La Oficina de Inversiones representa la ms alta autoridad tcnico normativa del Sistema Nacional
de Inversin Pblica; est facultada para intervenir durante todas las fases de un PIP.
Le siguen en esta escala jerrquica, los rganos Resolutivos de los sectores, constituidos por el
ministro o la ms alta autoridad ejecutiva en cada sector. Para ello el aparato estatal peruano
se ha dividido en 26 sectores:

Gestin Pblica. Mdulo V

Estas normas establecen los plazos y nivel de Estudios de Pre Inversin que debern tener los
proyectos para su inclusin tanto en el Programa Multianual de Inversin Pblica como en el
presupuesto pblico.

31

1. Agricultura.
2. Congreso de la Repblica.
3. Consejo Nacional de la Magistratura.
4. Contralora General.
5. Defensa.
6. Defensora del Pueblo.
7. Economa y Finanzas.
8. Educacin.
9. Energa y Minas.
10. Industria, Turismo, Integracin y Negociaciones Comerciales Internacionales.
11. Interior.
12. Jurado Nacional de Elecciones.
13. Justicia.
14. Ministerio Pblico.
15. Oficina Nacional de Procesos Electorales.
16. Pesquera.
17. Poder judicial.
18. Presidencia.
19. Presidencia del Consejo de Ministros.
20. Promocin de la Mujer y del Desarrollo Humano.
21. Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil.
22. Relaciones Exteriores.

24. Trabajo y Promocin Social.


25. Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construccin.
26. Tribunal Constitucional.

Gestin Pblica. Mdulo V

23. Salud.

32

A cada uno de estos Sectores se les ha encargado la responsabilidad de las funciones a cargo del
Gobierno (contenidas en el clasificador funcional programtico de la normatividad presupuestaria)
segn se muestra en el siguiente cuadro:

Funcin:
Funcin:

Sector Responsable
Legislativa
Justicia

Congreso de la Repblica.
Justicia,
Poder Judicial,
Ministerio Pblico,
Defensora del Pueblo y
Tribunal Constitucional, segn corresponda.

Funcin:

Administracin y Planeamiento

Presidencia del Consejo de Ministros, Economa y


Finanzas,
Contralora General de la Repblica, Jurado Nacional de
Elecciones,
Oficina Nacional de Procesos Electorales y
Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil, segn
corresponda.

Funcin:

Agraria

Agricultura.

Asistencia y Previsin Social

Promocin de la Mujer y del Desarrollo Humano y


Economa y Finanzas, segn corresponda.

Comunicaciones

Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construccin.

Defensa y Seguridad Nacional

Defensa e
Interior, segn corresponda.

Funcin:

Educacin y Cultura

Educacin.

Funcin:

Energa y Recursos Minerales

Energa y Minas.

Industria, Comercio y Servicios

Industria, Comercio, Turismo y Relaciones Comerciales


Internacionales.

Funcin:

Pesca

Pesquera.

Funcin:

Relaciones Exteriores

Relaciones Exteriores.

Funcin:

Salud y Saneamiento
Programas: (todos excepto
Saneamiento)

Salud.

Funcin:

Salud Saneamiento Programa:


Saneamiento

Presidencia.

Funcin:

Trabajo

Trabajo y Promocin Social.

Funcin:

Transporte

Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construccin.

Funcin:

Vivienda y Desarrollo Urbano

Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construccin.

Funcin:
Funcin:
Funcin:

Funcin:

Gestin Pblica. Mdulo V

Funcin

33

En cada uno de estos sectores, el rgano resolutivo apoya sus decisiones en la opinin tcnica de
una Oficina de Programacin e Inversiones (en adelante OPI), la cual posee las facultades para
aprobar los Estudios a nivel de Perfil y Prefactibilidad, siendo responsable porque los proyectos
guarden coherencia con los planes estratgicos de carcter multianual de su sector.
En la base de la pirmide funcional se encuentran las unidades que se les denomina Unidades
Formuladoras (durante la Fase de Preinversin) Unidades Ejecutoras (durante la Fase de
Inversin).

ODI

26 SECTORES
26 ORGANOS RESOLUTIVOS
26 OPI

184 UNIDADES REGISTRADAS

SECTOR
rgano Resolutivo del Sector
ODI
Ministerio de Economa y
Finanzas
OPI
Oficinas Sectoriales de Inversin

Gestin Pblica. Mdulo V

Unidad Formuladora (UF)


Unidad Ejecutora (UE)

34

35

* Elabora
Estudio

* Aprueba
estudio
4

* Visto Bueno
al estudio 3

Pre-Factibilidad

* Aprueba 2
* Elabora
* Registra en Estudio
el Banco de
Proyectos 3

* Elabora
Estudio

Perfil

Gestin Pblica. Mdulo V

1
* Solicita
Declaracin de
Viabilidad

Declaracin
de Viabilidad

2
* Autoriza
* Declara
elaboracin del
Viabilidad
Estudio de
Factibilidad

* Solicita
1
autorizacin
para elaborar
Estudio de
Factibilidad

* Visto Bueno
al estudio 5

* Elabora
Estudio

* Elabora
Estudio

Factibilidad

Nota: Los nmeros indican la secuencia para cada una de las etapas.

MEF - ODI

rgano
Resolutivo
Sector
Institucional

OPI del Sector


Responsable
de la Funcin o
Programa

OPI
Sector

Unidad
Ejecutora

Unidad
Formuladora

Actor

Etapa

* Autoriza

* Ejecuta
el Proyecto

Ejecucin

* V B Trminos
de Referencia 1
* Aprueba el 4
estudio

* Elabora
Estudio

Ex-Post

3
* Supervisa 3 * Ratifica
* V B Trminos
condicin de
condicin de
de Referencia 2
viabilidad e
viabilidad e
informa al VM
informa al VM * Conformidad 5
al estudio
de Economa
de Economa

* Autoriza

* Elabora 2
expediente
tcnico
detallado

Expediente
Tcnico
Detallado

1.8 Procedimientos del SNIP


Los principales procedimientos del SNIP estn referidos a 3 procesos: La aplicacin del Ciclo de
Vida del Proyecto, la conformacin de Conglomerados y la Programacin Multianual.
CICLO DE VIDA DEL PROYECTO
Los Proyectos de Inversin Pblica, durante su el Ciclo de Vida, se sujetan a las siguientes fases:
1. Preinversin: Comprende la elaboracin del perfil, del estudio de prefactibilidad y del
estadio de factibilidad,
2. Inversin: Comprende la elaboracin del expediente tcnico detallado y la ejecucin del
proyecto.
3. Postinversin: Comprende los procesos de control y evaluacin ex post.
CONGLOMERADOS
Se entiende por Conglomerado, al conjunto de Proyectos de Inversin Pblica (PIP) que pueden
agruparse en base a ciertas caractersticas. Esto permite agilizar el proceso de declaracin de
viabilidad de los PIP que lo conforman.
Proceso de Autorizacin de un Conglomerado
Las Unidades Formuladoras (UF) o Unidades Ejecutoras (UE) pueden proponer a la Oficina de
Programacin e Inversiones (OPI) de su Sector la conformacin de Conglomerados.
La solicitud de autorizacin para conformar un Conglomerado la dirige la OPI a la Oficina de
Inversiones del Ministerio de Economa y Finanzas (ODI). La solicitud deber ir acompaada de
informacin que sustente que cada PIP del conglomerado pueda cumplir con las caractersticas
que seala el Artculo 4 de la presente Directiva.
Para sustentar adecuadamente la autorizacin de la conformacin de un Conglomerado, la ODI
podr solicitar a la OPI o directamente a la UF o UE, la informacin adicional que requiera para
tal efecto.

Dicha Resolucin establecer:


E
l contenido de los estudios de preinversin mnimos que debe observar la UE para declarar
la viabilidad de cada uno de los PIP que conforman el conglomerado.
El perodo para el cual se autoriza el conglomerado.
Los criterios para las evaluaciones intermedias y ex post que se requieran.

Gestin Pblica. Mdulo V

La ODI revisar la informacin remitida, pudiendo rechazar, observar o autorizar la conformacin


del Conglomerado. Si lo autoriza, emitir una Resolucin Jefatural.

36

El procedimiento para incorporar nuevos PIP al conglomerado.


E
l procedimiento para obtener el visto bueno del Sector Responsable de la Funcin o
Programa, de ser necesario.
L
os mecanismos de opinin de los gobiernos locales de las reas en que se ejecutarn los
proyectos.
Por lo que una vez aprobada la resolucin a que se refiere el numeral precedente, la ODI lo
comunicar a la OPI que la solicit y la OPI, a su vez, comunicar a la(s) UE(s) que corresponda(n)
la autorizacin del Conglomerado.
En el Sistema Operativo de Seguimiento se registra el Conglomerado, como si fuera un PIP; y
como componentes del mismo cada uno de los PIP que lo conforman, con sus respectivas metas.
Las evaluaciones intermedia y ex post del Conglomerado sern llevadas a cabo por una agencia
independiente contratada por la OPI con cargo a los recursos del Pliego al que pertenece la UE.
El visto bueno sobre los Trminos de Referencia de dichas evaluaciones ser dado por la ODI.
Los PIP que formen parte del Conglomerado, han de cumplir con las siguientes caractersticas:
C
orresponder a una misma funcin y programa, de acuerdo al clasificador funcional
programtico a que se refiere el anexo 01 de la Directiva General del Sistema Nacional de
Inversin Pblica, aprobada mediante Resolucin Ministerial N 128-2000-EF-10;
S
er similares en cuanto a diseo y/o tamao y/o costo unitarioSer Proyectos Menores,
de acuerdo a la clasificacin que seala el Artculo 10 de la Directiva General del Sistema
Nacional de Inversin Pblica, aprobada mediante Resolucin Ministerial N 128-2000-EF10.
Recibida la comunicacin a que se refiere el numeral 3.4 del Artculo 3 de la presente Directiva,
la UE queda facultada para declarar la viabilidad de cada PIP individual que conforma el
conglomerado, sobre la base de los estudios de preinversin mnimos a que se refiere el numeral
3.3. del artculo referido.
Dichos estudios sern elaborados por la UE, bajo responsabilidad y constituyen el sustento
tcnico de la Declaracin de Viabilidad de cada PIP individual.

Tngase presente que cada sector elabora Programas Multianuales de Inversin Pblica, los
mismos que se desarrollan en el marco de los Planes Estratgicos Sectoriales, de carcter
multianual, a que se refiere la Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.
Es importante sealar que es tarea de cada OPI, elaborar y someter a la aprobacin del (rgano
Resolutivo de su Sector) el Programa Multianual de Inversin Pblica. Dicho programa contiene
los Proyectos de Inversin Pblica priorizados por la OPI de acuerdo a las funciones que le han
sido encomendadas.

Gestin Pblica. Mdulo V

PROGRAMACIN MULTIANUAL

37

El rgano Resolutivo del Sector aprueba el Programa Multianual de Inversin Pblica y lo remite
al Ministerio de Economa y Finanzas.
En el Ministerio de Economa y Finanzas, la Oficina de Inversiones consolida dichos programas
en uno solo, presentando a la Alta Direccin del Ministerio de Economa y Finanzas el Programa
Multianual de Inversin Pblica, para su puesta a consideracin y aprobacin por el Consejo de
Ministros.

1.9 Estructura del Sistema de Informacin y datos que registra Mdulos


Como soporte informtico del SNIP se han desarrollado dos aplicativos informticos:
Banco de Proyectos (automatiza la Fase de Preinversin).
Sistema Operativo de Seguimiento (automatiza la Fase de Inversin).
Banco de Proyectos
El Banco de Proyectos viene conformado por el inventario de todos los PIP que se encuentran
en la Fase de Preinversin, desde la aprobacin de los estudios a nivel de Perfil.
Puede decirse que el Banco Sectorial de Proyectos contiene la informacin todos los PIP para
los que se haya elaborado Perfil, Estudio de Prefactibilidad, o Estudio de Factibilidad por todas
la UF del Sector.
El Banco Consolidado de Proyectos contiene la informacin de todos los PIP para los que se haya
elaborado Perfil, Estudio de Prefactibilidad o Estudio de Factibilidad por todas la UF de todos los
Sectores.
Las UF solicitan a la OPI el registro del PIP, remitiendo el estudio a nivel de Perfil y acompaando
al mismo la Ficha de Registro.
Sistema Operativo de Seguimiento
Por medio del Sistema Operativo de Seguimiento, las UE remiten reportes mensuales a las OPI
sobre el avance fsico - financiero de los proyectos utilizando las Fichas de Seguimiento.
La OPI se ocupa de que el ltimo da del mes siguiente se encuentre registrada el total de la
informacin de los reportes mensuales de sus UE.

Los niveles de acceso a la informacin registrada en el Banco de Proyectos y en el Sistema


Operativo de Seguimiento son los siguientes:
Accesos por Sectores
Los rganos Resolutivos y las OPI de cada sector cuentan con pleno acceso, en el Banco de
Proyectos, a la informacin referida a los PIP de las UF incluidas en su sector en el Clasificador
Institucional.

Gestin Pblica. Mdulo V

Niveles de acceso a la informacin registrada

38

Los rganos Resolutivos y las OPI de cada Sector tienen acceso pleno, en el Sistema Operativo
de Seguimiento, a la informacin referida a los proyectos que ejecutan las UE incluidas en su
Sector en el Clasificador Institucional.
Accesos por Funciones
Los rganos Resolutivos de los sectores responsables de una funcin o programa y sus OPI
tienen acceso pleno, en el Banco de Proyectos, a la informacin referente a los PIP relacionados
a dichas funciones o programas.
Los rganos Resolutivos de los sectores responsables de una funcin o programa y sus OPI
tienen acceso pleno, en el Sistema Operativo de Seguimiento, a toda la informacin referente
a los proyectos relacionados a dichas funciones y programas que ejecutan las UE de los otros
sectores afectados por la presente Directiva.
Accesos por Territorios
Los responsables de Programacin e Inversiones de los Consejos Transitorios de Administracin
Regional cuentan con acceso pleno, en el Banco de Proyectos, a toda la informacin relacionada
a los PIP del Banco de Proyectos cuya rea de influencia est localizada total o parcialmente en
su departamento.

Base de datos centralizada

Oracle 8i sobre Windows NT Server

Anlisis y Diseo

Orienta a Objetos (UML)

Programacin

Tecnologa Microsoft: COM, MTS, ASP,


XML, HTML Dinmico

Software Cliente

Browser de internet

Servidor de Transacciones

MTS

Servidor Web (Software)

Internet Information Server sobre MS


Windows 2000

Servidor Web (Hardware)

COMPAQ 512Kb de RAM, doble


procesador Pentium III de 600Mhz

Plataforma de Comunicacin
Usamos Internet (protocolo HTTP) como medio de comunicacin entre la base de datos central
y todas las unidades formuladoras/ejecutoras a nivel nacional. Esto abarata el costo de puesta
en marcha y mantenimiento adems de permitir la comunicacin en tiempo real.

Gestin Pblica. Mdulo V

Detalles Tcnicos

39

Planes Futuros
Automatizar el recojo de informaci6n de seguimiento mediante interfaces con sistemas de
informacin ya existentes y de alcance nacional tales como el SIAF y el Sistema Presupuestal.
Reformulacin tcnica en base a la tecnologa .NET para aumentar la eficiencia del intercambio
de informacin.

1.10 Factores determinantes en la sostenibilidad del SNIP


Factores determinantes en la sostenibilidad del SNIP

Sistemas de
Control
6
Compromiso de
fondos

Adecuado
diseo e
implementacin

SNIP

Sostenibilidad
del SNIP

Organizacin
estable y
comprometida

Normas y
procedimientos
de operacin

1.11 Sostenibilidad del Fondo de Pre- Inversin


Sostenibilidad del Fondo de Pre- Inversin

Fondos de Pre
Inversin

Capacidad
Tcnica

Gestin
FONDO

Informacin

Compromiso

Normas y
procedimientos
Claros

Gestin Pblica. Mdulo V

40