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SECRETARA DE FINANZAS

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PRESUPUESTARIOS PARA LA


ADMINISTRACIN PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL
LIC. ARTURO HERRERA GUTIRREZ, Secretario de Finanzas del Distrito Federal, con fundamento en los
artculos 16, fraccin IV, 30, fracciones XIV y XX de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Distrito Federal;
480 y 481del Cdigo Financiero del Distrito Federal y 34 fraccin VII del Reglamento Interior de la Administracin Pblica
del Distrito Federal, public las siguientes modificaciones al:
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PRESUPUESTARIOS PARA LA ADMINISTRACIN
PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL.

LIBRO I Normas Presupuestarias


I.

Presentacin.

II. Marco Jurdico.


III. Disposiciones Generales.
IV. Lineamientos Generales para los Trmites Presupuestarios.
IV.1 Clave Presupuestaria
IV.2 Calendarios Presupuestarios
IV.3 Registro de Operaciones Presupuestarias
IV.3.1 Cuenta por Liquidar Certificada
a) Instrumento para el Registro del Presupuesto Ejercido
b) Cuenta por Liquidar Certificada como Instrumento de Pago
c) Cuenta por Liquidar Certificada de Operaciones Ajenas
IV.3.2 Documento Mltiple
IV.3.3 Adecuaciones Programtico Presupuestarias
IV.3.3.1 Adecuaciones Programtico Presupuestarias Compensadas
IV.3.3.2 Adecuaciones Programtico Presupuestarias Lquidas
IV.3.3.3 De los ingresos excedentes que generen las Unidades Responsables
IV.4 Ayudas, Subsidios, Aportaciones y Transferencias
IV.5 Fondo Revolvente
IV.6 Egresos relacionados con los Ingresos de Aplicacin Automtica
IV.7 Ejercicio de Recursos Provenientes de Deuda Pblica y Gasto por Concepto de Arrendamiento Financiero
IV.8 Presupuesto Comprometido
IV.9 Proyectos de Inversin, Oficios de Autorizacin Previa, de Inversin y Multianual
IV.10 Administracin de Catlogos
V.

Administracin Pblica Paraestatal

LlBRO II Procedimientos
I. Procedimientos
I.1 Ciclo de la Cuenta por Liquidar Certificada
I.2 Ciclo del Documento Mltiple
I.3 Ciclo de las Afectaciones Programtico-Presupuestarias

I.4 Registro del Reporte de Egresos del Sector Paraestatal


II. Formatos
II.1 Cdula de Registro de Firmas de los Servidores Pblicos Facultados para Elaborar, Autorizar y/o Solicitar las
Autorizaciones del Registro de las Cuentas por Liquidar Certificadas, Documentos Mltiples, Afectaciones
Programtico-Presupuestarias y Presupuesto Comprometido
II.2 Cdula de Conciliacin de Cifras Programtico-Presupuestales
II.3 Cuenta por Liquidar Certificada
II.4 Documento Mltiple
II.5 Afectaciones Presupuestarias, Programticas y Justificacin
II.6 Presupuesto Comprometido
II.7 Flujo de Efectivo y Estado de Detalle del Presupuesto de Egresos (Analtico de Claves)
II.8 Causas de la Variacin Presupuestal (Flujo de Efectivo)
II.9 Reporte de Clasificacin del Gasto de Inversin por Proyecto
II.10 Reporte del Gasto Ejercido por Proyecto de Inversin

LIBRO I Normas Presupuestarias


I. Presentacin
Con el propsito de que el Gobierno del Distrito Federal pueda desarrollar un sistema moderno y eficaz que permita a las
dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, as
como a los rganos autnomos, remitir sus documentos programtico-presupuestales de una manera gil y ms oportuna, se
ha planteado la optimizacin y empleo de los recursos informticos, lo que permitir ahorros sustanciales en las horas
hombre y recursos materiales dedicados al anlisis y registro de la evolucin presupuestal.
En este sentido, la remisin de documentos programtico-presupuestales a travs de sistemas electrnicos permitir la
generacin de informacin con mayor oportunidad y con niveles de calidad, as como facilitar la toma de decisiones en la
ejecucin presupuestaria y en la realizacin de pagos que autoricen las unidades responsables de la Administracin Pblica
del Distrito Federal y los rganos autnomos.
Por estas razones se actualiza el presente documento denominado Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios de
la Administracin Pblica del Distrito Federal, a efecto de hacer compatibles los lineamientos contenidos en ste con la
estrategia de modernizacin de los procesos para la gestin presupuestal.
II. Marco Jurdico
La Secretara de Finanzas por conducto de la Subsecretara de Egresos tiene, entre otras atribuciones, la de definir y
mantener actualizadas las normas y lineamientos de carcter programtico-presupuestal a que debern sujetarse las
unidades del sector central (dependencias, rganos desconcentrados y delegaciones) y entidades, as como los rganos
autnomos, en aquello que no contravenga a las normas que rijan su organizacin y funcionamiento.
Para estos efectos, la Subsecretara de Egresos emite el presente Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para
la Administracin Pblica del Distrito Federal, en el que se definen las normas y lineamientos para regular el registro del
ejercicio del gasto que se deriva de la ejecucin del presupuesto por parte de las unidades responsables del Gobierno del
Distrito Federal, el cual debe desarrollarse en concordancia con lo estipulado en los ordenamientos legales y normativos de
carcter federal y local, que a continuacin se mencionan:
Ordenamientos locales

Estatuto de Gobierno del Distrito Federal.

Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Distrito Federal.

Cdigo Financiero del Distrito Federal.

Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal.

Ley de Ingresos del Distrito Federal.

Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.

Ley de Obras Pblicas del Distrito Federal.

Reglamento Interior de la Administracin Pblica del Distrito Federal.

Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.

Reglamento de la Ley de Obras Pblicas del Distrito Federal.

Reglas para el Control y Manejo de los Ingresos que se Recauden por Concepto de Aprovechamientos y Productos que
se Asignen a las Dependencias, Delegaciones y rganos Desconcentrados que los Generen, Mediante el Mecanismo
de Aplicacin Automtica de Recursos.

Circular Nmero Uno en que la Oficiala Mayor emite la Normatividad que debern aplicar las dependencias, unidades
administrativas, unidades administrativas de apoyo tcnico-operativo, rganos desconcentrados y entidades en Materia
de Administracin de Recursos.

Circular Uno-Bis en la que la Oficiala Mayor emite la Normatividad que debern aplicar las Delegaciones en Materia
de Administracin de Recursos.

Acuerdo por el que se Delega en el Titular de la Secretara de Finanzas, la Facultad de Modificar el Contenido
Orgnico y Financiero de los Programas de las Dependencias, rganos Desconcentrados, rganos PolticoAdministrativos y Entidades.

Resolucin que autoriza a las Dependencias, rganos Desconcentrados, Delegaciones y Entidades a efectuar
Erogaciones por Conceptos de Servicios Oficiales, Espectculos Culturales e Investigaciones.

Ordenamientos federales

Ley de Coordinacin Fiscal.

Ley General de Deuda Pblica.

Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios del Sector Pblico.

Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios del Sector Pblico.

Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Lineamientos para la aplicacin y ejercicio de los Recursos del Ramo General 39 Programa de Apoyos para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas.

Lineamientos para la contratacin y ejercicio de crditos, emprstitos y otras formas de crdito para el Distrito
Federal.

Dems ordenamientos de carcter federal aplicables.

III. Disposiciones Generales


1.

Las normas comprendidas en el presente Manual son de observancia obligatoria para las dependencias, delegaciones,
rganos desconcentrados y entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal. Los rganos autnomos se
sujetarn a las disposiciones contenidas en este Manual en lo que no se contraponga a los ordenamientos legales que
las rigen.
La Secretara de Finanzas, por conducto de la Subsecretara de Egresos, proveer que las modificaciones
correspondientes al Manual sean emitidas y publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida
observancia

2.

Para efectos del presente Manual se entender por:


ADICIN PRESUPUESTARIA

Incorporacin de una clave presupuestaria con su respectiva asignacin, creada con posterioridad a la aprobacin del
Presupuesto de Egresos del Distrito Federal. La adicin presupuestaria implica el establecimiento de acciones que se
pretenden alcanzar con esos recursos y puede modificar la actividad institucional. Tambin modifica calendarios
presupuestales y programas aprobados.
ALDF
Asamblea Legislativa del Distrito Federal
AMPLIACIN PRESUPUESTARIA
Aumento en el monto de recursos autorizado a una clave presupuestaria, que implica modificaciones a los calendarios
presupuestales o subfuncin, resultado, subresultado, y actividad institucional.
APP ADECUACIN PROGRAMTICO-PRESUPUESTARIA
Es el instrumento presupuestario a travs del cual las URs pueden efectuar modificaciones a la estructura por
subfuncin, resultado, subresultado, y actividad institucional y/o presupuestal, as como a los calendarios
presupuestales, siempre que permitan un mejor cumplimiento de los resultados a cargo de las mismas.
AYUDAS
Asignaciones que la Administracin Pblica del Distrito Federal otorga a los diferentes sectores de la poblacin e
instituciones sin fines de lucro, en forma directa o mediante fondos y fideicomisos.
CALENDARIO PRESUPUESTARIO
Instrumento presupuestario que tiene como objetivo lograr la correspondencia entre las fuentes y aplicacin de recursos
del sector pblico a lo largo del ejercicio fiscal y permitir a las URs dar seguimiento, controlar y evaluar las
operaciones relativas a la estructura por subfuncin, resultado, subresultado, y actividad institucional o presupuestarias
y lograr un manejo eficiente de los recursos pblicos.
CGDF
Contralora General del Distrito Federal
CLC
Cuenta por Liquidar Certificada. La CLC es el instrumento presupuestario que las URs elaboran y autorizan para el
pago de sus compromisos establecidos con contratistas, proveedores, prestadores de servicios y otros beneficiarios, con
cargo a sus presupuestos aprobados.
CARTERA
Cartera de Programas y Proyectos de Inversin que integra y administra la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
DELEGACIN
rganos Polticos Administrativos de cada demarcacin territorial en que se divide el Distrito Federal y que cuentan
con autonoma funcional en acciones de gobierno.
DEPENDENCIA
rgano administrativo de la Administracin Pblica del Distrito Federal que comprende a la Jefatura, las Secretaras,
la Procuradura General de Justicia del Distrito Federal, la Oficiala Mayor, la Contralora General y la Consejera
Jurdica y de Servicios Legales.

DGAF
Direccin General de Administracin Financiera.
DGADP
Direccin General de Administracin y Desarrollo de Personal
DGCNCP
Direccin General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pblica.
DGE
Direccin General de Egresos.
DGPP
Direccin General de Poltica Presupuestal
DM
Documento Mltiple. El DM es un instrumento presupuestario que se elabora para corregir errores en las CLCs
registradas, para reintegrar recursos no ejercidos o aquellas que por diversas circunstancias se cancelen.
ECONOMAS PRESUPUESTARIAS
La diferencia que resulte entre los recursos del presupuesto modificado autorizado y el presupuesto que ejerce la
dependencia, delegacin, rgano desconcentrado o entidad en el ejercicio de que se trate, sin afectar el objetivo del
cumplimiento de la subfuncin, resultado, subresultado, y actividad institucional, en los trminos de las disposiciones
aplicables.
ENTERO
Entrega de recursos efectuada ante la Direccin General de Administracin Financiera por parte de las dependencias,
delegaciones, rganos desconcentrados y entidades.
ENTIDAD
Se define como tales a los organismos descentralizados, empresas de participacin estatal mayoritaria y los
fideicomisos pblicos del Distrito Federal.
FAFEF
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas.
FAM
Fondo de Aportaciones Mltiples.
FASP
Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal.

FASSA
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud.
FLUJO DE EFECTIVO
Estado que muestra el movimiento de ingresos y egresos y la disponibilidad de fondos a una fecha determinada.
FONDO REVOLVENTE
Monto de recursos que las URs de la Administracin Pblica del Distrito Federal destinan para atender de manera gil
las adquisiciones de bienes y contratacin de servicios, que por su naturaleza sean urgentes y de poca cuanta.
FORTAMUN
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal.
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Componente de la clasificacin econmica del gasto que refleja la procedencia del recurso, ya sean recursos fiscales,
recursos de crdito, FORTAMUN, FAFEF, FAM, etc.
GDF
Gobierno del Distrito Federal
INGRESOS DE APLICACIN AUTOMATICA
Son aquellos que se generan por aprovechamientos y productos, derivados de las funciones y del uso, aprovechamiento
o enajenacin de bienes y tendrn la caracterstica de poder ser recaudados directamente por las dependencias, rganos
desconcentrados y delegaciones que los generen.
ISN
Impuesto Sobre Nminas.
ISR
Impuesto Sobre la Renta
IVA
Impuesto al Valor Agregado
MANUAL
Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administracin Pblica del Distrito Federal.
METAS
A las metas fsicas y financieras programadas.
NATURALEZA ECONMICA DEL GASTO
Identificacin de las erogaciones con cargo al presupuesto de las URs, segn correspondan al gasto corriente o de
capital.

OFICIO DE AUTORIZACIN MULTIANUAL


Es el documento que, en casos excepcionales y debidamente justificados, la Secretara autoriza a las dependencias,
rganos desconcentrados, delegaciones y entidades para que establezcan compromisos presupuestales en los contratos
de obras pblicas, de adquisiciones o de otra ndole, que celebren cuya ejecucin comprenda ms de un ejercicio. En
estos casos, el cumplimiento de los compromisos quedar sujeto a la disponibilidad presupuestal de los aos en que se
contine su ejecucin.
OFICIO DE AUTORIZACIN PREVIA
Es el documento que la Secretara, previo anlisis del gasto consignado en los anteproyectos de presupuesto, podr
expedir autorizaciones previas para que las dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades que los
soliciten estn en posibilidad de efectuar trmites y contraer compromisos que les permitan iniciar o continuar, a partir
del primero de enero del ao siguiente, aquellos proyectos, servicios y obras, que por su importancia y caractersticas
as lo requieran, pero en todos los casos, tanto las autorizaciones que otorgue la Secretara como los compromisos que
con base en ellas se contraigan, estarn condicionados a la aprobacin del Presupuesto de Egresos correspondiente y a
las disposiciones que emita la propia Secretara.
OFICIO DE AUTORIZACIN DE INVERSIN
Es el documento presupuestario que emite la Secretara de Finanzas al inicio del ejercicio presupuestal para autorizar la
celebracin de compromisos a las dependencias, delegaciones, rganos desconcentrados y entidades de la
Administracin Pblica del Distrito Federal, con su presupuesto aprobado para la realizacin de obras pblicas y/o
adquisicin de bienes de capital.
OM
Oficiala Mayor
RGANO DESCONCENTRADO
Los dotados de atribuciones de decisin, ejecucin y autonoma de gestin distintos a los sealados para los rganos
poltico-administrativos (delegaciones) y cuyas atribuciones se sealan en sus instrumentos de creacin o en el
Reglamento Interior de la Administracin Pblica del Distrito Federal.
POA
Programa Operativos Anual.
PRESUPUESTO APROBADO
Asignaciones presupuestarias anuales comprendidas en el Presupuesto de Egresos aprobado por la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal a nivel de unidad responsable y clave presupuestal.
PRESUPUESTO COMPROMETIDO
Recursos presupuestarios respecto de los que existan documentos legales que determinen para la dependencia, rgano
desconcentrado, delegacin o entidad, una obligacin de pagar.
PRESUPUESTO DEVENGADO
Reconocimiento de pasivos a favor de terceros por parte de las dependencias, delegaciones, rganos desconcentrados y
entidades, determinado por el acto de recibir y/o aceptar a satisfaccin los bienes, servicios, contraprestaciones
adquiridas o avance por trabajos ejecutados en obras pblicas conforme al contrato correspondiente.

PRESUPUESTO DISPONIBLE
Saldo o remanente de recursos susceptibles de ser utilizados, el cual resulta de restar a una asignacin presupuestaria,
las cantidades ejercidas y comprometidas, con cargo a dicha asignacin.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio fiscal correspondiente aprobado por la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal, el cual comprende el Decreto.
PRESUPUESTO EJERCIDO
Importe de las erogaciones realizadas por las dependencias, delegaciones, rganos desconcentrados y entidades, con
cargo al presupuesto autorizado.
PRESUPUESTO MODIFICADO
Es la asignacin original consignada en el Decreto de Presupuesto de Egresos, ms las afectaciones compensadas,
ampliaciones lquidas autorizadas, menos reducciones lquidas autorizadas que se efectan en un perodo determinado.
PRESUPUESTO NO REGULARIZABLE
Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no implican una erogacin en subsecuentes ejercicios fiscales
para el mismo rubro de gasto.
PRESUPUESTO REGULARIZABLE
Erogaciones con cargo al presupuesto modificado que implican una erogacin en subsecuentes ejercicios fiscales para
el mismo rubro de gasto.
PROYECTOS DE INVERSIN
Conjuntos de obras y acciones que llevan a cabo las dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades
para la construccin, ampliacin, adquisicin, modificacin, mantenimiento o conservacin de activos fijos, con el
propsito de atender una necesidad o problemtica pblica especfica.
REDUCCIN PRESUPUESTARIA
Disminucin en el monto de recursos autorizados a una clave presupuestaria, que implica modificaciones a los
calendarios presupuestales.
REPORTE DE COMPROMISOS
Informacin que proporcionan las dependencias, delegaciones, rganos desconcentrados y entidades de la
Administracin Pblica del Distrito Federal conforme a las disposiciones legales, relativas al presupuesto
comprometido (ver Presupuesto Comprometido).
REPORTE DE EGRESOS
Informacin que proporcionan las entidades, rganos descentralizados y fideicomisos de la Administracin Pblica
Paraestatal, por el que dan a conocer por clasificacin econmica del gasto las claves presupuestarias en que hayan
aplicado sus recursos presupuestales por fuente de financiamiento.

RESULTADO
Elemento de la estructura por resultados que agrupa a los subresultados, actividades institucionales y proyectos, en su
caso, que refleja el objetivo ltimo que espera conseguir el Gobierno del Distrito Federal en un tiempo determinado
para satisfacer las demandas y necesidades de una poblacin objetivo.
SAT
Subtesorera de Administracin Tributaria
SECRETARA
Secretara de Finanzas
SFP
Secretara de la Funcin Pblica
SHCP
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
SIAP
Sistema Integral de Administracin de Pago
SICE
Sistema Institucional de Control de Egresos
SISTEMAS ELECTRNICOS
Programas que se elaboran para satisfacer las posibles necesidades de informacin y trmites de documentos de manera
automatizada, por parte de las dependencias, delegaciones, rganos desconcentrados y entidades de la Administracin
Pblica del Distrito Federal.
SUBFUNCIN
Es un componente de la clasificacin funcional del gasto, el cual forma parte de la clave presupuestal ampliada.
SUBRESULTADO
Elemento que tiene un nivel de desagregacin mayor al del resultado, agrupa actividades institucionales y refleja los
objetivos concretos que esperan lograrse.
SUBSECRETARA
Subsecretara de Egresos
SUBSIDIO
Se consideran como subsidios aquellos recursos en efectivo o estmulos fiscales que se otorgan a travs de las URs,
para canalizarlos a los diferentes sectores de la sociedad con el propsito de apoyar el desarrollo de sus actividades
prioritarias de inters general, como son: el consumo, motivar la inversin, promover la produccin y cubrir impactos
financieros, entre otros.

TESOFE
Tesorera de la Federacin
TRANSFERENCIAS DEL DISTRITO FEDERAL
Asignaciones de origen federal que conforme a lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la
Federacin, Ley de Coordinacin Fiscal, convenios suscritos y lineamientos emitidos, el Gobierno del Distrito Federal
destina para complementar los gastos de operacin y mantenimiento, as como para incrementar sus activos reales o
para la adquisicin de bienes de capital.
UNIDAD RESPONSABLE
Dependencia, delegacin, rgano desconcentrado o entidad de la Administracin Pblica del Distrito Federal que tienen
recursos presupuestales asignados.
3.

Las URs debern realizar a travs del SICE, los trmites presupuestarios que requieran para el registro de evolucin de
su presupuesto as como los correspondientes a las autorizaciones de pago, con cargo a su presupuesto autorizado. Los
documentos programtico-presupuestarios generados electrnicamente y tramitados por el SICE producirn los mismos
efectos que las leyes otorgan a los documentos equivalentes con firma autgrafa y en consecuencia tendrn el mismo
valor probatorio, por lo que las URs que los utilicen aceptarn las consecuencias y alcance probatorio de los medios de
identificacin electrnica.
Las Reglas de Carcter General por las que se crean el Sistema Integral de Administracin de Pago, as como el
Sistema Institucional de Control de Egresos en la Secretara de Finanzas, emitidas por sta ltima regulan el uso de
medios electrnicos en materia presupuestal del Distrito Federal, observando lo siguiente:
a)
b)

Los trmites presupuestarios que podrn emitirse a travs del SICE son aquellos relacionados con la CLC, APP y
dems que determine la Subsecretara.
Los servidores pblicos autorizados como usuarios del SICE sern responsables del uso y ejercicio de sus medios
de identificacin electrnica, a partir de la fecha en que los reciban, los cuales debern ser utilizados de manera
personal e intransferible y habrn de sujetarse a las Reglas referidas para la operacin del SICE, as como resarcir
los daos y perjuicios que, en su caso ocasionen por negligencia, mala fe o dolo, en los trminos de las
disposiciones aplicables, sin perjuicio de las responsabilidades administrativas o penales en que pudieran incurrir.
Adicionalmente, al inicio de cada ejercicio las URs debern remitir en forma impresa la cdula de registro de
firmas de los servidores pblicos facultados para elaborar, solicitar y/o autorizar el registro de las CLCs, DMs,
APPs, presupuesto comprometido, flujo de efectivo y analtico de claves, misma que se deber mantener
actualizada en caso de generarse cambios de los servidores pblicos facultados con nivel de estructura (incluye
lderes coordinadores de proyectos y enlaces).

Las fallas tcnicas u otra situacin plenamente justificada que imposibiliten el empleo del SICE y SIAP no prorrogan
los plazos establecidos en este Manual, en cuyo caso, previa autorizacin de la Subsecretara y de la DGAF, las URs
debern presentar dichos documentos en forma impresa con firma autgrafa. Tan pronto se reestablezca el SICE se
efectuarn los registros correspondientes.
IV. Lineamientos Generales para los Trmites Presupuestarios
IV.1 Clave Presupuestaria
1.

La Clave Presupuestaria es el conjunto de elementos codificados que permite organizar y sistematizar la informacin
presupuestal contenida en el Presupuesto de Egresos e identifica la naturaleza y destino de los recursos autorizados
para el cumplimiento de la subfuncin, resultado, subresultado y actividad institucional a cargo de las URs y se
constituye como el instrumento a travs del cual se lleva el registro de las operaciones derivadas de la gestin
presupuestal, que se desarrolla durante el ejercicio fiscal correspondiente.

2.

La clave presupuestaria se conforma de catorce elementos, descritos de la siguiente manera, mismos que se encuentran
integrados en los Catlogos de Unidades Responsables y de Tipos de Pago, as como en la Estructura Programtica y
el Clasificador por Objeto de Gasto:
Elemento
Ao

No. de
Caracteres
1

Sector

Subsector

Unidad Responsable

Resultado

Subresultado

Actividad Institucional

Proyecto

Origen de Recurso

Tipo de Carcter
Numrico

Descripcin

Es el ltimo nmero del ao fiscal al que


corresponda el documento programticopresupuestal que se registra y que atiende a la
anualidad del presupuesto prevista en el Cdigo
Financiero del Distrito Federal.
Numrico
Identifica a la dependencia de la Administracin
Pblica Central del Distrito Federal, a la cual
est adscrita la UR, de conformidad con la Ley
Orgnica de la Administracin Pblica del
Distrito Federal.
Alfanumrico
Corresponde a la clasificacin de la UR de
acuerdo a su naturaleza jurdica, de conformidad
a lo establecido en el Estatuto de Gobierno del
Distrito Federal y la Ley Orgnica de la
Administracin Pblica del Distrito Federal.
Numrico (Sector Dgitos que corresponden, de manera especfica,
Central) o Alfabtico a la UR que ejecuta el presupuesto y responsable
(Entidades)
de la consecucin de sus resultados, y que se
identifica en conjunto al sector y subsector a los
que se encuentre adscrita.
Numrico
Los resultados son la expresin de los fines que
una dependencia o entidad pretende conseguir en
un tiempo determinado para satisfacer las
demandas y necesidades de una poblacin
objetivo y reflejan los efectos y los impactos que
se esperan lograr.
Numrico
Es un subconjunto de los resultados que revisten
las mismas caractersticas y tienen la finalidad de
producir servicios y productos a travs de
diversas actividades institucionales y proyectos
con objetivos y metas especficas. Los servicios
y productos que se generan o producen deben
responder a las necesidades o requerimientos de
la poblacin objetivo.
Numrico
Conjunto de acciones orientadas a la
consecucin de un mismo objetivo que cuentan
con procesos de gestin entrelazados entre s,
causan erogaciones sistemticas a lo largo del
ao y poseen un sustento operativo dentro de la
estructura de la UR. Su ejecucin conduce
directamente a la produccin de un bien o a la
prestacin de un servicio para atender a un
usuario o beneficiario plenamente identificado.
Numrico
Se refiere a los proyectos de inversin que
planea realizar la UR.
Numrico
Esta clasificacin permite identificar el origen de
los recursos, para lo cual se utilizarn los dgitos
0 para identificar los recursos autorizados de
origen por la ALDF, 1 para etiquetar los

3.

Tipo de Recurso

Numrico

Fuente de
Financiamiento
Partida Presupuestal

Numrico

Numrico

Dgito Identificador

Numrico

Destino de Gasto

Numrico

movimientos derivados de ampliaciones liquidas


y 2 para identificar las transferencias que se
realicen de manera compensada durante el
ejercicio fiscal entre unidades ejecutoras del
gasto.
Identifica la fuente genrica o procedencia de los
recursos.
Identifica la fuente de financiamiento del gasto.
Son los elementos integrantes de cada concepto
y captulo del gasto, y representan expresiones
especficas y detalladas del bien o servicio que
se adquiere. Asimismo, permite la cuantificacin
monetaria y contable de los mismos y representa
un objeto de gasto bajo el cual se clasifican las
erogaciones; cuyos dgitos corresponden, en
orden de izquierda a derecha, al Captulo, al
concepto y los dos ltimos a la partida
presupuestal especfica.
Identifica la naturaleza econmica del gasto,
para lo cual se utilizarn los dgitos 1 y 3 para
los recursos que se orientarn a gasto corriente y
gasto de capital, 2 y 4 para gasto corriente y de
capital centralizado y consolidado.
Identifica al objeto o destino del gasto, de
conformidad con el Catlogo de Destinos de
Gasto vigente.

Las URs debern observar invariablemente que en los documentos programtico-presupuestales se respete la
estructura y los elementos que la integran, a fin de que los datos y referencias contenidos en dichos documentos
puedan ser elaborados e incorporados al sistema electrnico. Como ejemplo de la integracin de la Clave
Presupuestaria, para efectos de este procedimiento, se cita el siguiente:

AO

SB UR

09 C0

01

RESULTADO

SUBRESULTADO

01

01

AI PY OR TR FTE.
FIN.
10

00

00

PARTIDA

5105

DI DEST.
GTO.
3

00

4.

Cualquier actualizacin a la estructura y elementos que integran la Clave Presupuestaria, es competencia de la


Secretaria, por conducto de la Subsecretara, y se efectuar derivado del inters de la administracin gubernamental, o
por solicitud expresa de los titulares de las URs, de acuerdo a las reglas contenidas en el Apartado denominado
Administracin de Catlogos.

5.

La Clave Presupuestaria y los elementos que la integran son de carcter obligatorio para las URs, por lo que la
conformacin de las Estructuras por subfuncin, resultado, subresultado, actividad institucional y Presupuestal, a
travs de las cuales se exprese el presupuesto que les hubiera aprobado la ALDF, ser su responsabilidad y cualquier
modificacin a las mismas, sea adicionando o cancelando claves, se har siempre a travs de movimientos de APP.

IV.2 Calendarios Presupuestarios


1.

Se elimina.

2.

La Subsecretara, a travs de la DGPP, comunicar a ms tardar el 20 de enero del ejercicio que corresponda, el
calendario presupuestal.

3.

Para la elaboracin de los Calendarios Presupuestarios, las URs observarn los siguientes criterios:
a)
b)
c)

d)
4.

Tendrn una programacin anual con base mensual y deber existir una relacin directa entre las estimaciones de
avance de metas y los requerimientos peridicos de recursos presupuestales necesarios para alcanzarlas.
Contemplarn las necesidades de gasto en funcin de los compromisos por contraer, para evitar recursos ociosos.
Tomarn en cuenta las medidas de disciplina y austeridad presupuestaria, as como las prioridades programticas
en el gasto. La calendarizacin guardar congruencia con las disponibilidades de fondos locales y federales, as
como crediticios.
Se procurar una programacin eficiente que reduzca las solicitudes de adecuaciones presupuestarias.

Las URs ejercern el presupuesto asignado, a partir del 1 de enero, de acuerdo a las previsiones que se establezcan en
el inicio del ejercicio, para la atencin de las necesidades y ejecucin de sus actividades, en tanto se cuente con los
calendarios presupuestarios autorizados y comunicados, conforme a las siguientes acciones:
a)
b)
c)
d)
e)

Celebracin de compromisos que signifiquen obligaciones con cargo a sus presupuestos aprobados.
Se elimina.
No impliquen obligaciones anteriores a la fecha en que se suscriban.
Las obligaciones no sean con cargo a presupuestos de aos posteriores, en su caso, se requerir la autorizacin de
la Secretara
Se registren afectando disponibilidades de programas y partidas presupuestales correspondientes.

5.

La Secretara es la encargada de supervisar que para el ejercicio del presupuesto, las URs se sujeten estrictamente a
los techos y calendarios presupuestarios autorizados, por lo que no se reconocern adeudos ni pagos por cantidades
reclamadas o erogaciones efectuadas en contravencin al Cdigo Financiero del Distrito Federal, Decreto de
Presupuesto de Egresos y reglas de carcter general que expida la mencionada Secretara, correspondientes del ao en
que se trate.

6.

Las adecuaciones a los calendarios presupuestarios que tengan por objeto anticipar la disponibilidad de recursos, lo
podrn hacer con autorizacin de registro de la DGE correspondiente y las URs llevarn el registro y control de su
ejercicio presupuestario, sujetando sus compromisos de pago a la calendarizacin presupuestaria autorizada.

7.

La Asamblea Legislativa del Distrito Federal, el Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal, el Instituto Electoral
del Distrito Federal, el Tribunal Electoral del Distrito Federal, la Comisin de Derechos Humanos del Distrito Federal,
el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal, la Junta Local de Conciliacin y Arbitraje del
Distrito Federal, el Instituto de Acceso a la Informacin Pblica del Distrito Federal y la Universidad Autnoma de la
Ciudad de Mxico, as como los dems rganos autnomos que las leyes establezcan, ejercern sus presupuestos con la
autonoma que sus ordenamientos les confieran, para lo cual se establecern previamente los calendarios de sus
presupuestos autorizados, que estarn en funcin de la capacidad financiera del Distrito Federal. Los rganos internos
de administracin respectivos sern los responsables de recibir y manejar los fondos.

8.

El titular de la Jefatura de Gobierno del Distrito Federal, por conducto de la Secretara, efectuar las reducciones a los
montos de los presupuestos aprobados y por consiguiente a los techos presupuestales de las URs, cuando se presente
una disminucin de ingresos previstos en la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el ejercicio fiscal de que se trate.
Asimismo, asignar los recursos que se obtengan en exceso a lo previsto en la mencionada Ley de Ingresos,
preferentemente a los programas prioritarios que contempla el Decreto de Presupuesto de Egresos del ao que
corresponda y para apoyar a los programas que contribuyan al desarrollo y modernizacin de la infraestructura social,
mantenimiento de los servicios pblicos, as como otras actividades que resulten necesarias.

IV.3 Registro de Operaciones Presupuestarias


IV.3.1 Cuenta por Liquidar Certificada
Lineamientos Generales

1.

Se elimina.

2.

Con fundamento en lo establecido en el Cdigo Financiero del Distrito Federal y el Decreto de Presupuesto de Egresos
del ao vigente y conforme a las responsabilidades que de ah se derivan, le corresponde al titular de la UR o a los
servidores pblicos de nivel de estructura que fueron facultados conforme a ley, autorizar el pago, el cual lo autentica
mediante su firma.

3.

La UR utilizando el SICE, solicitar a la DGE correspondiente el registro de las CLCs y en caso de proceder stas,
la DGAF, en apego a su procedimiento, efectuar el pago.

4.

Las CLCs se debern soportar con los originales de la documentacin comprobatoria y las URs verificarn y sern
responsables de que sta cumpla con los requisitos fiscales y administrativos que le sean aplicables, asimismo de su
glosa, guarda y custodia para los fines legales y administrativos que sean procedentes. Se exceptan de esta situacin
las liquidaciones unilaterales que realicen las URs al amparo de la Ley de Obras Pblicas del Distrito Federal.

5.

Cuando la CLC corresponda al ISN diferente a la nmina centralizada, la UR determinar el monto a enterar e
informar a la DGADP, en los plazos y trminos que sta determine, para que consolide la informacin de dicho
impuesto a la de la nmina centralizada; elabore, autorice para su pago y enve por el SICE las CLCs a la DGE que
corresponda, registrando como beneficiario al Gobierno del Distrito Federal / Secretara de Finanzas / Tesorera del
Distrito Federal, informando de ello la DGADP y a las URs.

6.

Las CLCs relativas a los servicios personales considerados en la nmina SIDEN debern elaborarse, autorizarse para
su pago y registro presupuestal, as como enviarse por el SICE a la DGE correspondiente, conforme a los das de pago
de acuerdo al calendario para el registro de nmina que emita la DGADP, excepto en aquellos casos en que la
Secretara as lo determine. Cuando se trate de nmina extraordinaria y honorarios, en la columna de documento de
referencia se registrar el nmero y fecha del oficio de autorizacin emitido por la DGADP o el Jefe Delegacional.
Para este tipo de CLCs, los importes a favor de terceros se elaborarn conforme a los Catlogos de Deducciones y
Retenciones, respetando el orden, clave y descripcin que corresponda.
Para el pago de la nmina SIDEN, la CLC deber elaborarse en los plazos preestablecidos a fin de ministrar los
recursos oportunamente.
En los casos de liquidaciones por indemnizaciones y por sueldos, salarios y haberes cados para expedir las CLCs, las
URs debern contar con el visto bueno de la Consejera Jurdica y de Servicios Legales la que deber estar sustentada
en la orden del juez o autoridad competente, por lo que en el recuadro de notas y observaciones debern anotar el
nmero de oficio del visto bueno. Las CLCs de sueldos, salarios y haberes cados se expedirn a favor de los
beneficiarios y reflejarn los descuentos y retenciones a que den lugar esos pagos.
Las URs al elaborar las CLCs habrn de considerar los catlogos de percepciones, deducciones y retenciones, as
como el convertidor Concepto-Partida establecido por la DGADP. Los importes consignados en las CLCs, nunca
sern negativos, con excepcin del Subsidio al empleo a favor del trabajador y el ISR anual a favor del trabajador.

7.

Se elimina.

8.

Las CLCs relativas al pago de servicios de comunicacin social, que las URs elaboren y soliciten a travs del SICE,
debern contar con la autorizacin expresa de la Direccin General de Comunicacin Social y de la OM segn
corresponda, siendo responsabilidad de las mismas contar con dicha autorizacin previa a su ejercicio.

8A. La DGADP deber solicitar por escrito a la DGCNCP el alta y actualizacin de los descuentos nominales en el SICE, a
efecto de que sta en su caso realice las gestiones correspondientes.
A. Instrumento para el Registro del Presupuesto Ejercido.
9.

El registro del presupuesto ejercido se desarrollar con base en la autorizacin que expida el titular de la UR o de los
servidores pblicos con nivel de estructura, en quienes haya delegado dicha responsabilidad, atendiendo a lo siguiente:

a)
b)

c)

Personal de estructura de la UR facultado para elaborar y autorizar el pago de las CLCs, solicita el registro de las
mismas a travs del SICE a la DGE que corresponda.
Las DGEs sern las encargadas de efectuar el registro de las CLCs que atiendan las normas y procedimientos
que establece el presente Manual en el SICE. Asimismo, la DGCNCP aplicar el convertidor Presupuestalcontable, con base en la informacin contenida en el SICE, con el propsito de convertir la informacin
presupuestal en registros contables, registrando la creacin del pasivo.
Al cierre de cada mes, la DGPP operar y expedir los reportes acumulados del registro programticopresupuestal en discos compactos, mismos que comunicar por escrito a las URs y DGEs con el fin de revisar
los registros y llevar a cabo los procesos de conciliacin establecidos.

10. El presupuesto ejercido se registrar por clave presupuestaria con base en el importe bruto, que es equivalente al valor
de adquisicin de los bienes y servicios incluyendo los gravmenes que tuvieran lugar, de acuerdo a la normatividad
aplicable en la materia. El importe neto se determina a partir del Importe Bruto una vez descontadas las deducciones o
retenciones legales o contractuales y que corresponden a operaciones ajenas a favor de terceros.
11. Para el correcto y ordenado registro del presupuesto ejercido las URs debern emitir sus CLCs respetando la
consecutividad de la numeracin, la cual deber iniciar cada ejercicio fiscal con el 00001, adems se deber guardar
congruencia en las fechas de emisin e informarn, a travs de un reporte mensual a la DGE que corresponda, dentro
de los primeros 10 das naturales de cada mes, los nmeros de CLCs que no utilizaron explicando los motivos que
tuvieron para no hacerlo. Este reporte tambin deber entregarse a la DGCNCP para efectos de la conciliacin que
lleva con la DGAF.
12. Las CLCs pueden ser de dos tipos:
a)
b)

Normal.- Son aquellas que las URs autorizan para su pago y que corresponden a cargos presupuestales u
operaciones ajenas que se realizan en el transcurso del ao calendario.
Pasivos.- Son aquellas que corresponden a compromisos efectivamente devengados, contabilizados y no pagados
al 31 de diciembre.

13. Cuando el registro del presupuesto ejercido se realice a travs de una CLC en moneda extranjera, la UR la elaborar y
autorizar para su pago registrando el 90% de la estimacin en moneda nacional de los importes al tipo de cambio del
da en que efecte la elaboracin, solicitando su registro ante la DGE respectiva. Una vez que conozca el tipo de
cambio que le comunique la DGAF, la UR deber elaborar en un plazo no mayor de 3 das hbiles una CLC
complementaria por la diferencia entre lo realmente pagado en moneda nacional y el 90% de la estimacin del importe
reportado en la CLC inicial, y se deber indicar en el caso de que la cuenta bancaria se encuentre en el extranjero, en
las Notas Especiales o Aclaraciones que se trata de una CLC complementaria que no implica salida de efectivo y
anotar el nmero de la CLC inicial, as como la divisa, importe, nombre del banco e International Bank Account
Number (IBAN).
14. Con excepcin de las CLCs de nmina SIDEN, las URs debern elaborar y solicitar el registro presupuestal de
CLCs a la DGE correspondiente, a ms tardar el da 25 de cada mes a las 11:30 horas, a efecto de que si son
procedentes los cargos presupuestales se vean reflejados en el mes en que se solicit el registro, y en el caso de
contratacin de bienes y servicios de manera consolidada, su registro ser solicitado por la URs a ms tardar un da
hbil previo al cierre de cada mes a ms tardar a las 11:30 horas.
En el caso de las CLCs relacionadas con el pago de la deuda y las referentes al FAFEF, FAM, FASP, FASSA,
FORTAMUN, se solicitar su registro a ms tardar el ltimo da del mes a las 11:30 hrs.
El titular de la Subsecretara previa solicitud por escrito de las URs, podr prorrogar los plazos mencionados
15. Las partidas presupuestales incluidas en las CLCs que se elaboren y soliciten debern contar con disponibilidad
presupuestal acumulada al mes de registro, por lo que las URs debern de aplicar las medidas de control necesarias
para que los cargos se realicen de conformidad con los montos y calendarios autorizados.

16. Las URs se abstendrn de elaborar CLCs cuyo cargo presupuestal se solicita de forma central o consolidada. En estos
casos la captura y solicitud de registro de CLCs la llevar a cabo la UR encargada de la centralizacin o
consolidacin.
17. Las CLCs que las URs autoricen por concepto de anticipos, las elaborarn y enviarn por el SICE con cargo a la
clave presupuestaria que corresponda.
18. Para poder operar su registro presupuestal, las CLCs debern cumplir con los siguientes requisitos:
a)

Se debern autorizar por los servidores pblicos de las URs facultados para ello, elaborarse y enviarse haciendo
uso de los sistemas electrnicos que determine la Secretara. Slo en casos extraordinarios y cuando lo determine
la Subsecretara en coordinacin con la DGAF, la UR podr tramitar en forma impresa las CLCs, utilizando el
formato de Cuenta por Liquidar Certificada y posteriormente actualizar su registro en el SICE.

b)

Se debern elaborar por fuente de financiamiento consignando a un solo beneficiario y considerar los importes en
pesos y centavos.

c)

Se podrn elaborar a favor de las URs o de servidores pblicos slo cuando se trate de reposiciones de fondo
revolvente, servicios personales, deuda pblica, honorarios y pagos de marcha; cuando se refieran a la asignacin
del fondo revolvente, en cuyo caso se anotar en la columna de la clave presupuestaria la leyenda Fondo
Revolvente, Aportaciones y Transferencias a las Entidades, o en aquellos casos en que la DGCNCP d opinin a
favor de que se registre a nombre de la UR, siempre que exista una peticin expresa y debidamente justificada de
la UR.

d)

Las URs elaborarn y solicitarn el registro presupuestal de las CLCs de nmina, segn su periodicidad, ya sea
quincenal, mensual o con otra periodicidad tratndose de nmina extraordinaria, indicando la quincena, mes o
periodo que se paga, respectivamente. En todo caso, la fecha de trmite ser conforme a los das de pago de
acuerdo al calendario de nmina SIDEN que emita la DGADP.
Para el caso de nmina u honorarios en la columna relativa a documento de referencia se anotar la letra N cuando
se trate de nmina SIDEN, eventuales, honorarios y aguinaldo (sta ltima se codificar en el SICE como primera
y segunda parte del aguinaldo respectivamente), NE para nmina extraordinaria, NF para nmina finiquitos y AB
para aguinaldo bajas. Por lo que se refiere a pagos distintos a SIDEN en la columna de documento de referencia se
registrar la letra O que a su vez estar relacionada con el Destino de Gasto 04, 06 24.

e)

Las CLCs relativas a la nmina SIDEN debern elaborarse y solicitarse de manera consolidada, sin importar el
tipo de nmina, utilizando el Destino de Gasto 00 Gasto Normal y consignar como beneficiaria a la propia UR
cuando los sueldos se entreguen a los trabajadores a travs del sistema bancario o con cheque y en caso de que el
pago por servicios personales se lleve a cabo en efectivo, el beneficiario de la CLC ser la empresa responsable
del traslado y ensobretado. Asimismo, se deben considerar las claves, conceptos nominales e importes de las
deducciones y retenciones que d a conocer la DGADP a la UR, a travs del resumen de nmina correspondiente.

f)

Las CLCs que las URs autoricen para su registro presupuestal relativas a honorarios y eventuales, se elaborarn
por separado. En el caso de las nminas de personal eventual en la clave presupuestaria se anotar el Destino de
gasto 04 Pago al Personal Eventual y Aportaciones Patronales y en el caso de retenciones se debern considerar
los conceptos nominales que emita y d a conocer la DGADP.

g)

Las CLCs cuya clave presupuestal corresponda a la adquisicin de bienes inmuebles, debern contener en el
recuadro de Notas Especiales o Aclaraciones las caractersticas, superficie, ubicacin y fecha de adquisicin del
inmueble, para efectos de registro contable.

h)

Las CLCs relativas al captulo 1000 Servicios Personales al incluir las retenciones por concepto de ISR y
Crdito al Salario debern considerar las claves y conceptos nominales que de a conocer la DGADP.
Las CLCs que elaboren considerando el ISR por concepto de honorarios o servicios, se elaborarn anotando el
concepto ISR sin clave alguna.

i)

En el recuadro del desglose del IVA se debern anotar de manera desglosada los importes base para el clculo del
IVA, la tasa respectiva (exento, 0%, 10% y 15%), el importe del IVA por cada una de esas tasas y el importe total
del IVA, ya que de lo contrario no podrn ser solicitadas para registro. Los datos asentados quedan bajo la
responsabilidad de la UR respectiva, ya que dadas las caractersticas de la fuente de informacin requerida no es
posible que la Subsecretara verifique los registros de dichos datos.

19. Las DGEs al recibir por el SICE las CLCs, revisarn que sean procedentes y, en su caso, las registrarn o rechazarn.
En ste ltimo caso, las URs debern elaborar y autorizar otra CLC y tramitarla ante la DGE con un nuevo nmero.
20. Se elimina.
B. Cuenta por Liquidar Certificada como Instrumento de Pago
21. De conformidad a lo establecido en el Cdigo Financiero del Distrito Federal, la CLC es el nico instrumento que
utilizarn las URs para cubrir los compromisos que hubieran adquirido, para lo cual el titular o los servidores pblicos
facultados de la propia UR debern autorizar, mediante su firma, el pago de cada uno de los documentos que elaboren
y enven a travs del SICE.
22. Para llevar a cabo el pago de las CLCs que hubieran solicitado y autorizado las URs en Moneda Extranjera la
DGAF considerar el tipo de cambio del da en que se efecte la transferencia electrnica, y comunicar a la UR el tipo
de cambio y el importe pagado, a fin de que elabore la CLC complementaria por un importe que sea igual a la
diferencia entre el importe real pagado y el 90% registrado en la CLC que inicialmente se haya tramitado.
23. Se elimina.
24. Las CLCs servirn para que las URs cubran sus compromisos con proveedores, contratistas y prestadores de
servicios, para lo cual deber cuidar que al elaborar y solicitar el pago de las CLCs cuenten con disponibilidad
presupuestal y que el nmero de la cuenta de cheques del proveedor, contratista o UR en que se efectuarn los
depsitos se capture correctamente.
25. Cuando el pago de la CLC se vaya a realizar con cheque, la UR enviar en forma electrnica o impresa el contrarrecibo
a la DGAF para su sello. Una vez que el cheque haya sido emitido por la DGAF, sta se lo comunicar a la UR para
que recoja el contrarrecibo sellado por la DGAF y a su vez lo haga del conocimiento del beneficiario y le haga entrega
de un tanto, para que con dicho contrarrecibo ste acuda a las oficinas de la DGAF a recibir su cheque.
26. Cuando se efecten pagos de impuestos o derechos locales, que no correspondan al impuesto sobre nminas, se
elaborarn a nombre del Gobierno del Distrito Federal / Secretara de Finanzas / Tesorera del D.F., sealando el
nmero de cuenta bancaria que se tenga en la institucin financiera autorizada por la DGAF, a efecto de que por
transferencia electrnica se abone a la cuenta de la Tesorera aludida, y asimismo, por conducto de la pagadura
correspondiente, la UR recibir el comprobante de abono para que se presente ante la Administracin Tributaria
respectiva con la documentacin procedente, anexando a sta el comprobante de pago realizado.
27. Se elimina.
28. Para el caso de las CLCs con cargo a recursos crediticios y los referentes a el FAFEF, FAM, FASP, FASSA, y
FORTAMUND que no impliquen salida de efectivo, en el recuadro de Notas Especiales o Aclaraciones, se capturar la
leyenda esta CLC no implica salida de efectivo. Lo anterior, a efecto de llevar conciliaciones peridicas con la
Direccin de Deuda Pblica, adscrita a la DGAF.
29. Los pagos a proveedores, contratistas y prestadores de servicios, que realice la DGAF se harn va transferencia
electrnica a la cuenta de cheques que stos designen y no podrn efectuarse los depsitos en tarjeta de dbito, tarjeta
de crdito, cuenta de ahorro o contrato de inversin. Slo se cubrirn con cheque cuando se trate de pagas de marcha,
salarios cados, gratificaciones al personal, sentencias y excepcionalmente bajo la responsabilidad del titular de la UR,
cuando la condicin del beneficiario o la naturaleza del pago as lo requiera, como pudieran ser, entre otras, ayudas a

habitantes de la Ciudad de Mxico por concepto de vivienda y gastos mdicos, siempre que no dispongan de cuenta de
cheques.
30. Los nmeros de cuentas de cheques que se proporcionen a las URs, debern formalizarse ante la DGAF, a travs del
formato Informacin para Depsito Interbancario en Cuenta de Cheques, conforme al Catlogo de Bancos e
instituciones financieras.
31. Es obligacin de las URs vigilar que los formatos sealados en el numeral precedente, sean correctamente
requisitados con la informacin que se solicita y evitar el rechazo que repercuta en retraso del pago al beneficiario, y
turnarlos con oportunidad o solicitar su inclusin al Catlogo de Bancos e instituciones financieras por medios
electrnicos para su registro en la DGAF.
En el caso de bancos extranjeros la clave del banco en la CLC deber elaborarse en ceros, debiendo anotar en el campo
de clave bancaria el nombre del banco y el nmero de cuenta que corresponda.
32. Las URs debern capturar el nmero de la cuenta de cheques en la CLC, bajo el esquema establecido por el Centro de
Cmputo Bancario, que se conforman por 18 posiciones.
33. Es obligacin de las URs verificar que los nmeros de cuenta de cheques en los que se abonen los pagos, nombre y
clave del banco y nombre del beneficiario coincidan con los nmeros de cuenta que fueron enviados con anterioridad a
travs del formato Informacin para Depsito Interbancario en Cuentas de Cheques, mismos que debern capturarse
en las CLCs, ya que los abonos se harn en firme.
Cuando los pagos se cubran con cheque, como son los casos de excepcin sealados en el numeral 29 de este apartado,
los recuadros de la CLC referentes a la Clave y Banco/Nm. de Cuenta, debern registrarse en cada recuadro ceros,
consignando en el recuadro de Notas Especiales o Aclaraciones la leyenda El pago se efectuar con cheque.
34. Las URs debern sealar claramente en las CLCs, el tipo(s) y el (los) nmero(s) de documento(s) comprobatorio(s)
que se estn pagando, de acuerdo a las claves designadas para ello.
35. La DGAF recibir las CLCs por el SICE para su pago correspondiente, quien conformar su programa de pagos a fin
de cubrirlo dentro de los siguientes 10 das hbiles a su recepcin, dependiendo de la disponibilidad financiera de la
Secretara. Cuando las CLCs estn requisitadas incorrectamente de tal manera que no sea posible realizar el pago, se
devolvern mediante el SICE a la UR para su cancelacin a travs del DM respectivo, siempre que estn registradas en
el SICE.
Por lo que se refiere a las CLCs no pagadas, la DGAF las enviar por el sistema electrnico a la UR correspondiente,
justificando el motivo por el cual no se concret el pago. Dichas CLCs debern contener la firma del servidor pblico
de la DGAF facultado para ello y la UR proceder a su cancelacin mediante la elaboracin y trmite del DM que
corresponda.
36. Las CLCs pagadas por la DGAF debern contener la firma del servidor pblico facultado que haya atendido la
autorizacin del pago, informacin que servir para que la DGCNCP, a travs de su Direccin de Contabilidad, lleve a
cabo el registro contable. Para el caso de las CLCs que sean rechazadas, la UR dispondr de 30 das para elaborar y
gestionar a travs del SICE, el DM de cancelacin y de no ser as, la DGE respectiva lo har del conocimiento de la
contralora interna en la UR.
36A. La DGCNCP a travs de la Direccin de Contabilidad, elaborar los registros de cancelacin de pasivo con base en la
informacin contenida en el SICE, referente a las CLCs efectivamente pagadas, previa conciliacin con las cifras
contenidas en el SIAP, aplicando el convertidor presupuestal-contable, de conformidad con la Normatividad Contable
de la Administracin Pblica del Distrito Federal.
C. Cuenta por Liquidar Certificada de Operaciones Ajenas
37. La CLC de Operaciones Ajenas es el instrumento presupuestario a travs del cual se entregan a terceros beneficiarios
los importes que las URs retienen al efectuar las erogaciones que autorizan para cubrir los bienes y servicios que
adquieren como parte de la ejecucin de su presupuesto, por ley o por relaciones contractuales establecidas con

proveedores, contratistas o prestadores de servicios, para lo cual las unidades retenedoras tendrn las siguientes
obligaciones:
a)
b)
c)

Efectuar las retenciones y establecer los pasivos que correspondan.


Autorizar y solicitar el pago a la DGAF y el registro presupuestal de la CLC a la DGE respectiva, ya sea mensual
o quincenal, por el monto total retenido por beneficiario.
Hacer constar en la CLC la procedencia de los recursos motivo de la retencin (fiscales, aportaciones,
transferencias o deuda pblica).

38. Se elimina.
39. Le corresponde a la OM, emitir y tramitar va electrnica las CLCs de Operaciones Ajenas correspondientes al ISR
por las retenciones que efecten las URs derivadas del pago de sus nminas, honorarios, asesoras, salarios cados,
arrendamientos y dems conceptos de gasto que determine la OM. Asimismo, es obligacin de las URs reportar
mensualmente las retenciones generadas a la OM.
Las CLCs que autorice para su pago y tramite la OM por las retenciones a que se refiere el presente numeral debern
formularse sobre la base de la CLC que le da origen y que haya sido elaborada y autorizada para su pago por la UR,
excepto los casos que determine la Subsecretara.
Las URs sern responsables de autorizar y tramitar las CLCs relativas a personal eventual, de acuerdo a los
lineamientos emitidos por la OM.
40. La DGAP autorizar el pago del ISR de la CLC a nombre de la TESOFE, agrupando todos los movimientos de las
retenciones mensuales, a efecto de que por transferencia electrnica la DGAF abone a la cuenta de la Tesorera
aludida, debiendo enviar copia del comprobante de abono a la DGAP, para que sta transmita va internet la
declaracin correspondiente.
41. Las retenciones que se hagan a los beneficiarios de las CLCs como son: ISR, cuotas sindicales, descuentos a
contratistas para pagos a terceros, sanciones a proveedores y contratistas, etc., se harn constar en la columna de
"concepto" de acuerdo a los porcentajes que se aplican.
42. Cuando las URs que ejerzan el concepto 6100 Obras Pblicas por Contrato, debern efectuar las retenciones a favor
de terceros, tanto legales como contractuales que correspondan; y verificar que, en su caso, queden especificadas en la
clusula de descuentos de los contratos respectivos.
Le corresponde a la UR que efecte retenciones a proveedores, contratistas o prestadores de servicios, por concepto de
sanciones, emitir, autorizar su pago y tramitar va electrnica la CLC de Operaciones Ajenas consignando como
beneficiario al Gobierno del Distrito Federal/Secretaria de Finanzas/Tesorera del Distrito Federal e indicar en la
columna de concepto el rubro de la retencin.
Cuando las URs lleven a cabo retenciones por incumplimiento al avance de las obras imputable al contratista
determinarn y llevarn el control de las sanciones que apliquen, indicando en la CLC la leyenda Retencin por
Atraso Parcial en el Programa de Ejecucin de Obra. En caso de regularizacin de los avances programados en meses
subsecuentes deber efectuarse la devolucin en las subsecuentes estimaciones de obra; anotando la leyenda
Devolucin por Atraso de Obra y el importe deber anotarse en negativo.
En caso de que al final del programa de ejecucin de obra se presenten incumplimientos, en la CLC que se tramite
para el finiquito de obra, se aplicar la sancin, denominndola Sancin por atraso en la conclusin del programa de
ejecucin de obra.
43. Las CLCs de Operaciones Ajenas relativas a las retenciones por obra pblica que por ley se aplican, debern
elaborarse siguiendo el orden que se indica. Conforme a lo dispuesto en el Cdigo Financiero del Distrito Federal, las
retenciones son:

a)

b)

En cuanto al pago del 2.0% de derechos por los servicios de auditora de los contratos de obra (SACOP-CG), ste
se aplicar sobre los tres conceptos sealados en los inciso A) (obra), B) (servicios relacionados con la obra) y C)
(proyecto integral) que se indican en el artculo tercero de la Ley de Obras Pblicas del Distrito Federal y, en su
caso, a las obras pblicas o servicios relacionados con obra pblica sujetos a contrato, establecidos en los
artculos 3 y 4 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas vigente, emitida por el
Gobierno Federal.
Con relacin al pago del 1.5% correspondiente a derechos relacionados con la supervisin y revisin sobre cada
una de las estimaciones de obra que realiza el GDF (SRCOP-DF) y, en su caso, sobre la liquidacin de la misma,
el clculo de ese porcentaje deber aplicarse sobre los conceptos que integran los incisos A) (obra) y C)
(proyecto integral), sealados en el citado artculo de la Ley local referida, as como a las obras pblicas sujetas a
contrato, que establece el artculo 3 de la Ley Federal en la materia, cuando sta sea aplicable.

Adicionalmente, las deducciones a los importes brutos de las CLCs, especificados en los contratos de obra son:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

Aportacin voluntaria al Instituto de Capacitacin de la Industria de la Construccin (ICIC) sobre el importe de


la estimacin o liquidacin de obra.
Aportacin voluntaria que se cubre al Instituto Mexicano de Desarrollo Tecnolgico (IMDT) sobre el importe de
las estimaciones y liquidaciones de servicios relacionados con la obra pblica.
Aportacin voluntaria al Colegio de Ingenieros Civiles de Mxico (CICM), Sociedad de Exalumnos (SEFI) u
otra sociedad civil de este tipo, por ejemplo Colegio de Arquitectos de Mxico (CAM).
2% de sancin contractual por retraso en la estimacin de obra.
2% de sancin contractual por trabajos faltantes de obra.
Sancin por atraso en la conclusin del programa de ejecucin de obra.
Otras que se determinen en los contratos.

44. Por lo que se refiere a las CLCs de Obra Pblica, cuando se incurra en error en los importes a los que efectivamente
se hayan devengado, se deber compensar la diferencia en el siguiente documento siempre que ocurra en el mismo
ejercicio fiscal, asentando las razones que procedan en el recuadro de Notas Especiales o Aclaraciones de la nueva
CLC. Si la variacin se da en la aplicacin de una sancin por concepto de bienes y servicios la UR indicar como
beneficiario al propio proveedor o prestador del servicio.
45.

Las CLCs de Operaciones Ajenas no tendrn efectos presupuestales por lo que su registro slo tendr efectos
contables y de pago de los importes retenidos a los terceros beneficiados, por lo que las URs debern verificar que la
CLC que da origen est pagada, previo a la solicitud del registro de la CLC de Operaciones Ajenas.

D.

Cuenta por Liquidar Certificada de Transferencias Federales Ramo 33 Aportaciones Federales para
Entidades Federativas y Municipios

46.

Por lo que se refiere al FAFEF, FAM, FASP, FASSA y FORTAMUN, el procedimiento correspondiente a la Cuenta
por Liquidar Certificada deber ser conforme a lo establecido en el apartado IV.3.1 Cuenta por Liquidar
Certificada, letra A y B en lo que les sea aplicable.

47.

Los trminos que se deben observar para los trmites correspondientes de las Cuentas por Liquidar Certificadas del
FAFEF, FAM, FASP, FASSA y FORTAMUN, son los siguientes:
a) Dos das hbiles antes de que se cumpla la fecha establecida en el calendario de fechas de pago publicado en el
Diario Oficial de la Federacin, por la SHCP, de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para
Entidades Federativas y Municipios, la UR elaborar, autorizar y solicitar a la DGE a travs del SICE, el
registro de la CLCs que amparen dichos recursos, a efecto de que si son procedentes los cargos presupuestales
se vean registrados en el mes que son depositados en la Tesorera del D.F. por parte de la SHCP.
b) La DGE al recibir por el SICE las CLCS, revisarn que sean procedentes y, en su caso, las registrar
presupuestalmente o rechazar a ms tardar 2 das hbiles posteriores a la solicitud realizada por la UR. En caso
de rechazo, la UR debe elaborar y autorizar otra CLC y tramitarla ante la DGE con un nuevo nmero, a ms
tardar el da siguiente de que la DGE realice el rechazo a travs del SICE.
c) Una vez que la CLC ha sido registrada presupuestalmente por la DGE en el SICE, la DGAF proceder a realizar
la transferencia electrnica dentro de los dos das hbiles posteriores.

d)

Para el caso de las CLCs que sean rechazadas por parte de la DGAF, la UR dispondr de 2 das hbiles para
elaborar y gestionar a travs del SICE, el DM de cancelacin y de no ser as, la DGE respectiva lo har del
conocimiento de la contralora interna en la UR.

48.

Adems de lo establecido en el numeral anterior, por lo que se refiere a las transferencias de FASSA se realizan en
ms de una ministracin mensual, por lo que para que la UR elabore autorice y solicite el registro de las CLCs
correspondientes debe contar con la informacin por parte de la SHCP de los importes de cada una de sus
ministraciones.

49.

La DGAF, debe incorporar en una cuenta bancaria especfica por tipo de Fondo los recursos provenientes de
Transferencias Federales Ramo 33, misma que dar conocer a las URs.

50.

La DGAF, debe realizar un cierre mensual dentro de los cinco primeros das hbiles posteriores del mes inmediato
anterior de que se trate de los recursos provenientes de Transferencias Federales Ramo 33, que deber ser
comunicado a las URs.

51.

Relacionado con el numeral anterior, por lo que se refiere a los rendimientos financieros estos se debern reportar a
las URs respectivas dentro de los cinco primeros das hbiles posteriores del mes inmediato anterior. Asimismo, las
URs debern utilizar el Tipo de Recurso dado a conocer por la DGPP para este concepto.

52.

Por lo que se refiere a los remanentes de los recursos provenientes de Transferencias Federales Ramo 33, las URs
debern de utilizar la Fuente de Financiamiento dada a conocer por la DGPP para este concepto.

IV.3.2 Documento Mltiple


1.

Dependiendo de la operacin que pretenda efectuar el DM, deber elaborarse por las URs y solicitarse a travs del
SICE ante la DGE correspondiente a ms tardar el da 25 de cada mes a las 11:30 horas, salvo aquellos casos en que
el titular de la Subsecretara determine prorrogar la fecha mencionada y la hora, previa solicitud por escrito de la UR,
atendiendo a las siguientes modalidades:
INCISO
a)

MODALIDAD
Notas de observacin de glosa

b)

Notas de observacin de glosa


(Datos no presupuestales)

c)

DM de Cancelacin

d)

DM de Comprobacin

e)

Aviso de Reintegro

CONCEPTO
Se realiza para corregir errores en las CLCs registradas que no
alteren ninguna referencia del beneficiario ni el importe neto, as
como cuando se efecten reclasificaciones por fuente de
financiamiento y por observaciones de auditorias.
Relativo a documentos de referencia, concepto, fecha (da),
justificacin e importes del IVA (base, monto del IVA y monto
total por cada una de las tasas gravadas) siempre que no se
afecte el importe de la CLC.
Se utiliza cuando se detecta que una CLC registrada fue
devuelta por la DGAF, a peticin de la UR o por errores de
registro.
Se presenta para registrar presupuestalmente el gasto del Fondo
Revolvente de las URs al final del ejercicio correspondiente, a
ms tardar el 20 de diciembre.
Se realiza para devolver importes pagados a travs de CLCs y
devueltos por los beneficiarios, mencionando los nmeros de
referencia de los recibos de entero o de las fichas de depsito o,
en su caso, del documento que ampare la devolucin de los
recursos.
En los casos de servicios personales debe desagregar por
quincena y tipo de nmina los montos no cobrados.
Si el importe neto pagado es mayor al registrado en la CLC,
debe hacerse un reintegro.

Para todas las modalidades de los DMs deber mencionarse de manera clara y concisa los motivos de la correccin,
cancelacin, comprobacin y/o reintegro, asimismo, no se utilizarn para reclasificar el gasto registrado, a excepcin
de los casos debidamente justificados, cuando realmente corresponda a los documentos justificativos del gasto.
2.

Cuando se requiera corregir errores que contengan las CLCs o reintegrar importes no cobrados, el servidor pblico
facultado de autorizar el DM respectivo, ser el responsable de enviar los soportes necesarios que la DGE
correspondiente le solicite.

3.

Cuando el reintegro se lleve a cabo en fecha posterior al cierre del ejercicio, la DGAF deber extender el recibo de
entero respectivo, indicando que se refiere al ejercicio fiscal del presupuesto correspondiente.

4.

Cuando se capture un DM relacionado con CLCs referentes a Recursos Federales, como por ejemplo del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUN) del Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, o del Ramo 39
Programas de Apoyos para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (PAFEF), se anotar adems del motivo
que lo origin, la leyenda que seala la procedencia de los recursos.

5.

Se elimina.

6.

En los casos de nmina, los DMs contendrn nicamente los nmeros de secuencia que se corrijan o que sean sujetos
de reintegro por los importes no cobrados, debiendo indicarse en los totales del documento la suma de los importes
anotados en las columnas denominadas bruto y neto, as como el desglose de los descuentos que correspondan.
Asimismo, los DMs que se tramiten en los casos de nmina SIDEN, se formularn de manera consolidada por
beneficiario y los distintos a nmina SIDEN (eventuales, honorarios, etc.) se elaborarn por separado y por
beneficiario.
Los importes que se consideren como abonos en el DM (excepto en su modalidad de datos no presupuestales),
impactarn el presupuesto disponible del mes en que se haya registrado presupuestalmente la CLC que le da origen y
respecto al cargo, se aplicar en el mes en que se registre el DM.
En el caso de los DMs en su modalidad de datos no presupuestales el cargo y abono aplicarn en el mes de la CLC
que da origen.

7.

Los DMs relacionados con CLCs de nmina SIDEN en su modalidad de aviso de reintegro, se solicitarn para su
registro ante la DGE respectiva en un plazo no mayor de 3 das posteriores al cierre de cada quincena, indicando el
recibo de entero o la ficha de depsito correspondiente.

8.

Se elimina.

9.

Las DGEs al recibir por el SICE los DMs, revisarn que sean procedentes y, en su caso, los registrarn o rechazarn.
La DGCNIDRC, a travs de la Direccin de Contabilidad, solicitar la aplicacin del convertidor contable a la DGPP,
para llevar a cabo el registro contable.

10. Se elimina.
11. Las URs conciliarn mensualmente con la DGE correspondiente, los registros de los DMs.
IV.3.3 Adecuaciones Programtico-Presupuestarias
1.

Se elimina.

2.

Si como resultado del anlisis y evaluacin practicados, las URs determinan efectuar adecuaciones, debern
seleccionar y afectar las claves presupuestarias y/o programticas, de conformidad a los siguientes tipos de operacin,
segn proceda: reduccin, ampliacin o adicin, as como aquellas adecuaciones que instruya el Jefe de Gobierno del
Distrito Federal, por conducto de la Secretara, de acuerdo a lo sealado en el Cdigo Financiero del Distrito Federal.

3.

Las APPs se instrumentarn mediante adecuacin presupuestaria, adecuacin programtica y justificacin, y debern
elaborarse siguiendo un nmero consecutivo, que iniciarn con el 001, adems se deber guardar congruencia en las
fechas de emisin.
Las adecuaciones que elaboren las URs, podrn ser de tres tipos: a) Las que afecten simultneamente su presupuesto y
programa(s) autorizado(s), b) Aqullas que modifiquen el presupuesto y c) Las que modifiquen los programas
establecidos, en todos los casos debern acompaarse de la justificacin. Se formular la adecuacin presupuestaria y
justificacin cuando nicamente afecte presupuesto, o slo la programtica y justificacin cuando la adecuacin afecte
las metas de actividades institucionales, sin que ello implique modificacin al presupuesto.
En todos los casos, las URs debern hacer las solicitudes de las APPs a travs del SICE.

4.

Las APPs debern estar debidamente justificadas, sealando a manera de ejemplo la siguiente informacin:
a) Motivos de la propuesta de reduccin al presupuesto, tanto de las actividades institucionales como de las claves
presupuestales, sealando las acciones que se vern afectadas, derivadas de la disminucin de recursos o bien los
efectos del resultado de la instrumentacin de medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria as
como la obtencin de mejores cotizaciones en los procesos licitatorios, con respecto a los costos previstos, entre
otros.
b) Por lo que se refiere a los movimientos de ampliacin al presupuesto tanto de las actividades institucionales como
de las claves presupuestales, se debern incorporar los elementos que motivan la ampliacin de recursos y el
aumento de la cantidad fsica en las actividades institucionales. Como ejemplo mencionar situaciones de
emergencia por el azolve en el sistema de drenaje, producto de lluvias intensas, tapado de drenaje que arrastra
desechos slidos ocasionando la obstruccin de las alcantarillas; adquisicin de patrullas y equipo de defensa para
contrarrestar los ndices en determinadas zonas, etc.
La Subsecretara por conducto de sus DGEs y DGPP podr solicitar mayor informacin a las URs, cuando lo
considere necesario.

5.

La disminucin de recursos de programas prioritarios se sujetar a lo dispuesto en el Cdigo.

6.

Las URs debern elaborar y solicitar a travs del SICE las APPs a la DGE correspondiente o DGPP segn sea el
caso, para su revisin y autorizacin mediante su registro, a ms tardar el da 25 de cada mes a las 18:00 horas; y en el
caso de aquellas relativas a la nmina SIDEN, y las inherentes a la adquisicin y contratacin de bienes y servicios de
manera consolidada, sern tramitadas hasta un da hbil antes del cierre de cada mes a ms tardar a las 18:00 horas.
En el caso de las APPs relacionadas con el servicio de la deuda, stas sern enviadas por las URs a ms tardar el
ltimo da de cada mes.
El titular de la Subsecretara previa solicitud por escrito de las URs, podr prorrogar los plazos mencionados.
En caso de resultar procedentes, las APPs compensadas sern autorizadas por el titular de la DGE correspondiente y
las APPs lquidas por el titular de la DGPP, en ambos casos las APPs debern contar con el visto bueno del Director
de rea adscrito a las mismas, responsable de su revisin.

7.

Las APPs debern contener la firma del servidor pblico en quien se haya delegado la atribucin de solicitar y
justificar la autorizacin de su registro, de acuerdo al registro de firmas electrnicas.

8.

Cuando las URs tengan recursos asignados a gasto de inversin debern elaborar y enviar por el SICE, las APPs
hasta nivel de actividad institucional y debern acompaar a travs del SICE los formatos POA06-5000-J y POA06OP-J debidamente requisitados.

9.

La DGPP emitir reportes mensuales de las APPs registradas y las enviar en disco compacto a las URs, mismas que
procedern a practicar la conciliacin correspondiente en esa materia, as como en lo que se refiere al nmero de
documentos gestionados y autorizados, debiendo comunicar por escrito a la DGE que corresponda dentro de los
primeros 10 das de cada mes los nmeros de afectaciones no utilizados y las razones de ello.

10. Se elimina.
11. Se elimina.
12. Se elimina.
IV.3.3.1 Adecuaciones Programtico Presupuestarias Compensadas
13. Cuando el presupuesto de una UR se vea incrementado por la transferencia de recursos de otra UR, previa autorizacin
de ambas, la adecuacin presupuestaria, programtica y justificacin la firmar y tramitar a travs del SICE ante la
DGE respectiva, la UR que ceda los recursos, misma que deber identificarse en el campo de origen del recurso con el
dgito 2, los cuales no podrn transferirse a fines distintos para los que fueron tramitados y en caso de que los
proyectos no puedan ser ejecutados se proceder a reintegrar presupuestalmente de la misma forma (movimiento
compensado) a la UR que le transfiri los recursos o bien tramitar una afectacin lquida de reduccin.
14. Se elimina.
15. Las DGEs al recibir por el SICE las APPs compensadas, revisarn su correcto requisitado y, en su caso, sus titulares
las autorizarn mediante su registro.
16. Se elimina.
IV.3.3.2 Adecuaciones Programtico Presupuestarias Lquidas
17. Las APPs lquidas son aquellas que aumentan o reducen el monto del presupuesto autorizado y se debern elaborar y
enviar por el sistema electrnico a la DGPP, registrando en la justificacin los nmeros de documentos que las
soportan. En el caso de recuperacin de siniestros, se le deber turnar copia del oficio al que hace referencia en el
recibo de entero y los recursos se destinarn a restituir el bien de que se trate, dentro del ejercicio presupuestal en que
se haya realizado la recuperacin.
18. Las APPs lquidas que soliciten las URs, debern tener fin especfico, justificando adems las razones de su
tramitacin.
Para garantizar que los recursos autorizados mediante este tipo de afectacin, se destinen para el objetivo solicitado, la
clave presupuestal deber incluir el digito de origen del recursos 1, el cual no podr ser modificado a travs de
movimientos compensados.
Si las unidades ejecutoras del gasto, requieren modificar el destino de las ampliaciones liquidas, deber proceder en
primera instancia a realizar la reduccin liquida correspondiente, explicando con detalle las causas que impidieron su
ejecucin, posteriormente si es necesario, poner a consideracin de la DGPP los nuevos proyectos a ejecutar.
19. La DGPP al recibir por el SICE las APPs lquidas, revisarn su correcto requisitado y, en su caso, el titular las
autorizar mediante su registro.
IV.3.3.3 De los ingresos excedentes que generen las Unidades Responsables.
20. Las dependencias, delegaciones y rganos desconcentrados que generen ingresos excedentes diferentes a aquellos
obtenidos mediante el mecanismo de aplicacin automtica de recursos, debern enterarlos invariablemente a la
DGAF. En su caso, debern presentar las afectaciones presupuestarias a la Subsecretara para realizar erogaciones
adicionales con cargo a ingresos excedentes a los previstos en la Ley de Ingresos, mediante ampliacin lquida,
sujetndose a lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos.
Las ampliaciones lquidas derivadas de ingresos excedentes registradas en los trminos referidos en este apartado
debern devengarse dentro del ejercicio presupuestario en el que se enteren.

21. Se elimina.
22. Se elimina.

23. Se elimina.
IV.3.3.4. Adecuaciones Programtico Presupuestarias Externas
24. Las APPs externas requieren la autorizacin de la Secretara y son las siguientes:
I. Los traspasos de recursos de gasto corriente a gasto de inversin o viceversa;
II. Aquellas que impliquen modificacin entre los tipos de pago determinados por la Secretara;
III. Los traspasos de recursos del captulo 1000 Servicios Personales a otros captulos de gasto, as como lo referente a
la partida de gasto 3301 Honorarios;
IV. Los traspasos de recursos que modifiquen los montos de los programas contenidos en el Decreto de Presupuesto de
Egresos, o bien aquellas que modifiquen la cuantificacin fsico y financiera de sus metas originales;
En el caso de las delegaciones solo requerirn autorizacin de la Secretara cuando se trate de programas
prioritarios.
V. Los movimientos a los calendarios presupuestales cuyo objeto sea adelantar la disponibilidad de recursos;
VI. Los traspasos de recursos que aumenten o disminuyan las asignaciones a partidas centralizadas o consolidadas, y
VII. Los traspasos de recursos entre Unidades Responsables.
IV.3.3.5 Adecuaciones Programtico Presupuestarias Internas
25. Las APPs internas no requerirn la autorizacin de la Secretara por no encontrarse en los supuestos previstos en el
artculo 508 A del Cdigo.
Las APP internas debern ser autorizadas por el titular de la Unidad Responsable o en su caso, por el servidor pblico
que faculte para tal efecto, el cual tendr el nivel mnimo de Director General o su equivalente, stas APP debern
registrarse en el SICE durante el ejercicio fiscal de que se trate.
IV.4 Ayudas, Subsidios, Aportaciones y Transferencias
A.

Ayudas

1.

Las URs podrn otorgar ayudas y donativos para beneficio social o inters pblico o general, a personas fsicas o
morales sin fines de carcter poltico, siempre que cuenten con suficiencia presupuestal y se cumplan con las
disposiciones legales aplicables. Estos recursos debern contar con autorizacin expresa de sus titulares, la cual ser
indelegable.
En el caso de las entidades adems debern contar con la aprobacin de su rgano de gobierno.

2.

Las URs debern ajustarse a lo establecido en el Cdigo Financiero del Distrito Federal y en el Decreto del
Presupuesto de Egresos del Gobierno del Distrito Federal e identificar las erogaciones con cargo a las partidas
presupuestales del concepto 4100 Ayudas del Clasificador por Objeto del Gasto, identificando en las CLCs el tipo
de ayuda que van a realizar (apoyos a sindicatos, nios de la calle, personas damnificadas, unidades habitacionales,
etc.) y su cuantificacin correspondiente, as como la fuente de financiamiento, temporalidad y nmero de oficio con el
cual el titular de la UR autoriza la ayuda.

3.

Las ayudas por pagas de defuncin otorgadas con motivo del fallecimiento del personal civil o de seguridad pblica se
efectuarn a favor de los familiares o de quienes realicen los gastos de sepelio, con cargo al presupuesto de la UR de
adscripcin.

B.

Subsidios

4.

Se elimina.

5.

De conformidad con lo establecido en el Cdigo Financiero del Distrito Federal, los subsidios otorgados por el GDF,
se soportarn en acuerdos de carcter general, que se publicarn en la Gaceta Oficial y en resoluciones administrativas
dictadas por la autoridad competente.

6.

Las URs en el otorgamiento de subsidios debern cuidar que se cumpla debidamente con lo establecido en el Decreto
del Presupuesto de Egresos.

7.

La Secretara a peticin de las URs, analizar la posibilidad de conceder subsidios para cubrir deficiencias de
operacin, siempre que se justifique su beneficio econmico.

C.

Aportaciones y Transferencias

8.

Se consideran como aportaciones y transferencias aquellos recursos previstos en el Presupuesto de Egresos, que se
asignan a las entidades que las requieran para el desarrollo de sus actividades y funciones relacionadas con los
programas del GDF.

9.

La Secretara determinar la disminucin o terminacin de las aportaciones, cuando las entidades apoyadas logren
mayor autosuficiencia, o cuando no cumplan con el objetivo de su otorgamiento o cuando no remitan la informacin
solicitada en los trminos y plazos establecidos por la misma.

10. Para la aplicacin de las transferencias, se deber cumplir con lo establecido en la materia, en el Decreto de
Presupuesto de Egresos de la Federacin, Ley de Coordinacin Fiscal, convenios suscritos y lineamientos emitidos.
11. El ejercicio de las aportaciones y transferencias se ajustar a los calendarios presupuestales comunicados por la
Secretara.
D.

Reintegro de Aportaciones y Transferencias

12. Las aportaciones de origen local otorgadas a las URs por el GDF, que al 31 de diciembre no se hayan devengado,
previa conciliacin con la DGE respectiva, debern reintegrarse junto con los rendimientos generados a la DGAF,
dentro de los 15 das naturales siguientes al cierre del ejercicio, conforme a lo sealado en el Cdigo Financiero del
Distrito Federal.
13. En el caso de las transferencias federales que al 31 de diciembre no se hayan devengado, tambin previa conciliacin
con la DGE respectiva, debern ser reintegradas a la DGAF a ms tardar 10 das naturales siguientes al cierre del
ejercicio, salvo que las disposiciones federales dispongan otra fecha, a efecto de que sta realice la devolucin
correspondiente de las transferencias no ejercidas y sus rendimientos financieros a las instancias del Gobierno Federal
que las hayan otorgado, conforme al procedimiento que establezca la Secretara.
14. Se exceptan de lo sealado en el numeral anterior las transferencias federales provenientes de fondos del Ramo 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, las que se considerarn como ingresos propios
conforme a lo establecido en el artculo 49 de la Ley de Coordinacin Fiscal.
Tambin, se exceptan de estos plazos de entrega, aquellas transferencias no devengadas que as lo establezcan los
convenios de coordinacin que se suscriban.

IV.5 Fondo Revolvente


1.

Se elimina.

2.

A peticin por escrito la UR solicitar a la DGE respectiva la asignacin del monto del fondo revolvente.

3.

Los recursos del fondo se depositarn en una cuenta maestra de la institucin bancaria que seale la DGAF, a nombre
de la UR, con firmas mancomunadas del titular de la unidad y de quien se haya designado como responsable de su
administracin, hacindolo del conocimiento a travs de un formato preestablecido por la mencionada Direccin
General.

4.

La administracin del fondo ser responsabilidad del titular de la UR y en quien ste delegue la funcin.

5.

Los productos netos generados por los recursos del fondo, debern ser enterados a la DGAF en la forma y periodicidad
que ella determine.

6.

El fondo revolvente ser utilizado exclusivamente para realizar gastos urgentes para la adquisicin de bienes o
prestacin de servicios de poca cuanta, que sean para consumo o utilizacin inmediatos y que dichos gastos afecten
conceptos presupuestales de los captulos 2000 Materiales y Suministros y 3000 Servicios Generales as como
concepto 6100 Obras Pblicas por Contrato, siempre que tengan suficiencia presupuestal y se ajusten al calendario
autorizado, los cuales son:
2100
2200
2300
2400
2500
2600
2700
3100
3200
3400
3500
3600

3700
3800
6100

Materiales y tiles de administracin y de enseanza


Alimentos y utensilios
Herramientas, refacciones y accesorios
Materiales y artculos de construccin
Productos qumicos, farmacuticos y de laboratorio y materias primas de produccin
Combustibles, lubricantes y aditivos
Vestuario, blancos, prendas de proteccin y artculos deportivos
Servicios bsicos
Servicios de arrendamiento y subrogaciones (slo podrn aplicarse gastos en la partida 3212 "Servicio
de fotocopiado")
Servicios comerciales y bancarios
Servicios de mantenimiento, conservacin e instalacin
Servicios de impresin, publicacin, difusin e informacin (slo podrn aplicarse gastos en la partida
3604 Publicaciones oficiales para licitaciones pblicas y trmites administrativos en cumplimiento de
disposiciones jurdicas)
Servicios de traslado e instalacin (slo podrn utilizarse las partidas 3701 Pasajes Nacionales, 3702
Viticos Nacionales, 3703 "Pasajes al interior del Distrito Federal y 3704 "Traslado de personas")
Servicios oficiales (slo podr utilizarse la partida 3807 "Gastos para alimentacin de servidores
pblicos de mando")
Obras pblicas por contrato (slo podr utilizarse cuando se apliquen gastos para publicaciones
oficiales de licitaciones pblicas)

Cualquier incorporacin que requieran hacer las URs de partidas presupuestales no consideradas en los conceptos
sealados, debern solicitarlos y justificarlas ante la DGCNIDRC, siempre que se trate de gastos urgentes y de poca
cuanta.
7.

Con los recursos del fondo no debern efectuarse prstamos personales, pagos o anticipos al personal, anticipos a
proveedores, prestadores de servicios o contratistas, cubrir operaciones ajenas por retenciones a terceros, as como
para regularizar compromisos de ejercicios fiscales anteriores.

8.

Los cheques expedidos con cargo al fondo, en todos los casos debern ser nominativos a favor de los proveedores o
prestadores de servicios, sin perjuicio de lo anterior, se podrn elaborar cheques a nombre del servidor pblico en
quien expresamente se delegue la funcin de efectuar la revolvencia del fondo fijo y/o gastos a comprobar.

9.

Las DGEs registrarn las CLCs autorizados por la URs para ejercer el fondo revolvente.

10. Peridicamente, antes de agotarse el fondo, las URs harn la reposicin respectiva, elaborando y solicitando el registro
de la CLC correspondiente, por el importe de los gastos realizados, con la leyenda "Recuperacin del Fondo
Revolvente", antecediendo a la(s) Clave(s) Presupuestaria(s).
11. Las URs a ms tardar el 20 de diciembre del ao de que se trate elaborarn y tramitarn ante la DGE respectiva el DM
de comprobacin, teniendo como soporte y bajo su custodia los documentos comprobatorios del gasto.
Aquellos recursos que no sean comprobados sern reintegrados mediante cheque para abono a la Tesorera del Distrito
Federal, debiendo elaborar el DM en su modalidad de aviso de reintegro.
IV.6 Egresos relacionados con los Ingresos de Aplicacin Automtica
1.

Se elimina.

2.

Las URs debern cumplir con la normatividad establecida en las Reglas para el Control y Manejo de los Ingresos
que se Recauden por Concepto de Aprovechamientos y Productos que se Asignen a las Dependencias, Delegaciones y
rganos Desconcentrados que los Generen, Mediante el Mecanismo de Aplicacin Automtica de Recursos, que se
publican anualmente en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.

3.

Los recursos de aplicacin automtica se asignarn a las URs que los generen, siempre y cuando se destinen para
cubrir las necesidades inherentes a la realizacin de las funciones y actividades, as como preferentemente al
mejoramiento de las instalaciones de los centros que den lugar a la captacin de los ingresos de referencia. Las
partidas presupuestales que podrn afectarse se detallan en las Reglas referidas y su ejercicio no podr exceder el
monto de lo ingresado ni la disponibilidad de la cuenta de cheques respectiva.
Las Delegaciones podrn ejercer cualquier partida presupuestal que est considerada en el Clasificador por Objeto del
Gasto, previa autorizacin del Jefe Delegacional, de acuerdo con la normatividad aplicable en la materia, y su ejercicio
no podr exceder el monto de lo ingresado ni la disponibilidad de la cuenta de cheques respectiva.

4.

Por los ingresos de aplicacin automtica que se obtengan adicionales a los aprobados por la ALDF, las dependencias,
delegaciones y rganos desconcentrados elaborarn las APPs y solicitarn ante la DGPP su registro en el SICE.

5.

Las URs debern aperturar las cuentas de cheques previa autorizacin de la DGAF en las que habrn de depositar y
manejar los recursos obtenidos por concepto de ingresos de aplicacin automtica, dndolas de alta en el SIAP.

6.

El nmero de cuenta de cheques concentradora que designen conjuntamente con la DGAF, deber registrarse en las
CLCs que se elaboren y tramiten ante la DGE respectiva, con la clave presupuestaria que considere el Destino de
Gasto 24, registrando como beneficiario a la propia UR y debern ser autorizadas por el personal facultado que
designe el titular de la UR.

7.

En el recuadro de Notas Especiales o Aclaraciones deber anotarse la leyenda No Implica Salida de Efectivo, en
virtud de que a travs de las CLCs se actualiza el registro de los gastos que previamente hayan sido realizados con los
recursos obtenidos por concepto de los ingresos referidos. El personal facultado de la UR deber firmar
electrnicamente de que ha efectuado el pago, previamente a su registro en el SICE. .

8.

Los importes retenidos y los gastos efectuados por las URs con recursos relacionados con ingresos de aplicacin
automtica, que son cubiertos de manera consolidada por la OM, debern ser enterados a la DGAF, para que sta
cuente con los recursos para llevar a cabo los pagos.

IV.7 Ejercicio de Recursos Provenientes de Deuda Pblica y Gasto por Concepto de Arrendamiento Financiero.
Deuda Pblica

1.

Los montos de endeudamiento aprobados en el DPEDF, sern la base para la contratacin de los crditos necesarios
para el financiamiento de los programas contemplados en dicho DPEDF.

2.

Las actividades institucionales y claves presupuestarias a ser financiadas mediante la contratacin de crditos, sern
incluidas en el proyecto de DPEDF por la Secretara por conducto de la Subsecretara, a propuesta de las URs.

3.

El ejercicio de los recursos provenientes de deuda quedar sujeto a las disposiciones aplicables de la Ley de Ingresos de
la Federacin, Ley General de Deuda Pblica, Cdigo, DPEDF, lineamientos o normas emitidos por la SHCP y dems
normatividad aplicable en la materia. Asimismo, las URs debern estar a lo siguiente:
I. A ms tardar el 31 de marzo, las URs elaborarn y remitirn a la Subsecretara el documento denominado Predicha
Presupuestal para su validacin presupuestal, por cada programa o proyecto a financiar con recursos crediticios, la
cual contendr los elementos para conocer dicho proyecto, tales como:
a)
b)
c)
d)

Resumen ejecutivo del proyecto de que se trate;


Resumen ejecutivo del anlisis costobeneficio que se presente a la SHCP;
Calendario de gasto del ejercicio correspondiente y de los subsecuentes, en caso de que se trate de un proyecto
multianual, y
Los dems que considere necesarios la Subsecretara.

Sin perjuicio de lo anterior, la Subsecretara podr autorizar que las URs le presenten proyectos a ser financiados
con recursos crediticios, en fecha distinta a la sealada en el prrafo anterior.
II. Asimismo, en apego a los Lineamientos que emita y comunique la SHCP, las URs elaborarn y entregarn a la
Subsecretara junto con los documentos a que se refiere la fraccin anterior, el anlisis costobeneficio, el cual ser
remitido a la Subsecretara de Planeacin, junto con el resultado de la validacin presupuestal.
III. La Subsecretara de Planeacin coordinar el anlisis costobeneficio de los proyectos, para lo cual revisar
documentacin e informacin respectiva que, de cumplir con los requisitos aplicables, ser remitida a la SHCP para
su autorizacin y registro en la Cartera.
IV. Con excepcin de los trmites inherentes a la obtencin de recursos crediticios, la Subsecretara de Planeacin ser
el nico enlace con la SHCP, por lo que le corresponder el seguimiento de la evolucin de la autorizacin y
registro del programa o proyecto en la Cartera, as como la coordinacin y puesta en marcha de los programas y
proyectos.
V. La Subsecretara de Planeacin deber comunicar a las URs y a la Subsecretara, el resultado de las solicitudes
turnadas a la SHCP y, en su caso, los proyectos que hayan sido autorizados y registrados en la Cartera, incluyendo
el nmero de registro correspondiente.
VI. Para que la DGAF a travs de la Direccin de Deuda, est en posibilidades de realizar los trmites inherentes a la
obtencin de recursos crediticios, deber contar con la siguiente informacin:
a)
b)
c)
d)

Los proyectos que se hayan autorizado y registrado, incluyendo copia del dictamen respectivo;
Nmero de registro;
Clave presupuestaria a nivel de actividad institucional o proyecto, en su caso, y
La dems informacin que requiera la DGAF.

Adicionalmente, la Subsecretara informar a la DGAF de los recursos de crdito necesarios para cada proyecto
que correspondan al Tipo de Recurso 3, con el propsito de conciliar la cifra requerida por cada una de las
Unidades Responsables y de la informacin que enve la Subsecretara de Planeacin.
VII. Sin perjuicio de la autorizacin y registro del proyecto por parte de la SHCP, su ejecucin quedar sujeta a la
disponibilidad de recursos crediticios aprobados en el DPEDF.

4.

Las URs llevarn un control presupuestal de las operaciones financiadas, considerando las APPs y las CLCs, lo que
se conciliar mensualmente con los registros que emita la Subsecretara, utilizando para ello en la clave presupuestaria
el Tipo de Recurso 3 para cada actividad institucional, a efecto de identificar claramente el origen y la aplicacin de los
recursos.

5.

En tanto no se apruebe el registro en la Cartera, las URs podrn efectuar los trmites correspondientes a efecto de
iniciar la contratacin y realizacin de adquisiciones u obras que pretendan ser financiadas con recursos crediticios,
debiendo realizar los trmites presupuestales con cargo a su presupuesto para cubrir los adeudos que se hayan generado,
en caso de que no hubiese procedido el registro en la Cartera.

6.

En el recuadro de notas especiales o aclaraciones de CLCs relativas a recursos crediticios, la UR deber anotar el
nmero de registro del proyecto en la Cartera.

7.

Para efectos de la integracin de Informes relativos a Deuda Pblica, as como su incorporacin al Informe de Avance
Trimestral y a la Cuenta Pblica del Distrito Federal, que se rinden a la ALDF, las URs proporcionarn mediante
oficio la informacin relativa a los montos ejercidos y el cumplimiento de las acciones previstas en los proyectos
financiados con deuda, a la DGAF en los trminos solicitados por sta, marcando copia y anexando la informacin
citada a la DGE correspondiente y a la DGCNCP

Arrendamiento Financiero
8.

La Secretara por conducto de la DGAF, es la facultada para controlar y llevar a cabo la contratacin de
arrendamientos financieros, necesarios para el desarrollo de los programas y proyectos a cargo de las URs.

9.

Las URs, que tengan la necesidad de financiar a travs de arrendamiento financiero, las adquisiciones de bienes
muebles o inmuebles, debern practicar el estudio de factibilidad correspondiente, observando que las ventajas de pago
sean favorables en relacin con otros medios de financiamiento.

10. Las operaciones que lleven a cabo las URs a travs de arrendamiento financiero, para las adquisiciones de bienes
muebles e inmuebles, debern formalizarse a travs del contrato respectivo de acuerdo a los procedimientos
estipulados en la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.
11. Los registros que se generen con motivo de la amortizacin, as como el pago de intereses derivados de arrendamientos
financieros, se harn de conformidad al Clasificador por Objeto del Gasto.
12. Las asignaciones que otorgue el GDF a las entidades para el cumplimiento de obligaciones estipuladas en los contratos,
debern registrarse en los conceptos que se indican en el Clasificador por Objeto del Gasto.
13. No se autorizarn ampliaciones presupuestarias que tengan como fin solventar obligaciones por incumplimiento al
contrato de arrendamiento financiero.
14. Las URs llevarn un control presupuestal de las operaciones que sean financiadas mediante un contrato de
arrendamiento financiero, el registro deber incluir los movimientos que se deriven de las APPs de las que se solicit
su registro y autorizacin, as como de las CLCs incorporadas al sistema de registro. Estos controles sern conciliados
en forma mensual con los reportes que en medios magnticos emite la DGPP.
IV.8 Presupuesto Comprometido
1.

Es responsabilidad de las URs establecer los registros necesarios para el adecuado control y seguimiento del
presupuesto comprometido, sobre el cual existe la obligacin de efectuar cargos presupuestales y pagos derivados de la
contratacin de adquisiciones, arrendamientos y servicios, obras pblicas, as como por servicios personales y fondo
revolvente. Asimismo, debern aplicar las medidas que sean necesarias para garantizar que los bienes, servicios y obra
pblica contratados sean efectivamente devengados y se documenten correctamente las recepciones que correspondan.
Se elimina.

2.

Se elimina.

3.

Las URs debern enviar en forma analtica y por clave presupuestal a la Secretara, dentro de los siguientes primeros
diez das del cierre de cada mes, un reporte mensual sobre el total de los recursos fiscales, crediticios y provenientes de
transferencias federales que se encuentren comprometidos a la fecha de su presentacin.

4.

La informacin relativa al reporte de Presupuesto Comprometido que enven las URs, deber ser elaborada y
autorizada por los servidores pblicos de nivel de estructura designados por su titular.

5.

Los titulares de las URs debern mantener actualizado el registro de firmas del personal de estructura, facultado para
elaborar y autorizar la informacin programtico-presupuestal, que turnen a las DGEs, comunicando con oportunidad
de los cambios que se generen, en los trminos del Registro de Firmas

IV.9 Proyectos de Inversin, Oficios de Autorizacin Previa, de Inversin y Multianual


A. Gasto de Inversin
1.

Se entiende por gasto de inversin a las erogaciones destinadas a la generacin de obras pblicas, as como a la
adquisicin de bienes muebles e inmuebles, que correspondan a conceptos de gasto comprendidos en el Clasificador
por Objeto del Gasto en los Captulos 5000 Bienes Muebles e Inmuebles y 6000 Obras Pblicas.

2.

Los programas de inversin de obra pblica que realicen las URs mediante la modalidad de administracin directa
sealada en el Clasificador por Objeto del Gasto, sern aqullos cuyas previsiones de gasto estn considerados en los
captulos 1000 Servicios Personales, 2000 Materiales y Suministros, 3000 Servicios Generales y 5000 Bienes
Muebles e Inmuebles, etiquetados con dgito identificador 3 4 y se registrarn como concepto presupuestal 6200
Obras Pblicas por Administracin.

B. Proyectos de Inversin
3.

Una vez aprobado el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, las URs debern presentar ante la DGPP de forma
impresa y en medios electrnicos el Reporte de Clasificacin del Gasto de Inversin por Proyecto a travs del
formato que d a conocer la DGPP, con la finalidad de que sta integre el Catlogo de Proyectos de Inversin y est en
posibilidad de darle seguimiento. El reporte sealado deber contener el nombre, cargo y firma del titular y/o del
Director General de Administracin u homlogo y remitirse a ms tardar el ltimo da hbil del mes de enero. Para el
llenado de dicho reporte, las URs asignarn un nmero de identificacin de 3 dgitos a cada proyecto.

4.

Las URs debern elaborar y enviar mensualmente, de forma impresa y en medios electrnicos, a la DGPP el Reporte
de Gasto Ejercido por Proyecto de Inversin a travs del formato que d a conocer la DGPP. Dicho reporte deber
incluir el detalle del gasto de inversin ejercido por cada clave presupuestal que se encuentre agrupada a cada proyecto
de inversin. El reporte sealado deber contener el nombre, cargo y firma del titular y/o Director General de
Administracin u homlogo y enviarlo durante los primeros 15 das hbiles del siguiente mes.

5.

Las URs debern informar a la DGPP por conducto de la DGE que corresponda cuando se cancele o adicione un
proyecto de inversin. Cuando se cancele un proyecto su nmero de identificacin no podr utilizarse para un nuevo
proyecto. Para la adicin de un nuevo proyecto se deber respetar el nmero consecutivo que corresponda. La
cancelacin o adicin de proyectos de inversin as como de claves presupuestales asignadas a cada proyecto deber
reflejarse en el Reporte de Gasto Ejercido.

C. Oficios de Autorizacin Previa, de Inversin y Multianual


6.

La DGPP ser la encargada de elaborar los oficios de autorizacin en tres modalidades: Oficio de Autorizacin Previa,
de Inversin y Multianual.
a)

Oficio de Autorizacin Previa

Con base en el Techo Presupuestal y a peticin por escrito de las URs, considerando su Proyecto de Presupuesto
de Egresos, la Subsecretara emite entre los meses de octubre a diciembre de cada ejercicio el oficio de
autorizacin previa, para que dichas unidades puedan anticipar los trmites necesarios para iniciar la celebracin de
compromisos relativos a los proyectos, servicios u obras (incluye tanto gasto corriente como gasto de inversin).
b) Oficio de Autorizacin de Inversin.
Se emite al inicio de cada ejercicio fiscal con base en el Presupuesto de Egresos y los calendarios de gasto
autorizados por la ALDF y la Secretara, respectivamente, para que las URs inicien o continen sus programas de
inversin.
La modificacin al programa de inversin deber solicitarse mediante la elaboracin de APPs y envo a la DGE,
incluyendo los formatos que se han elaborado para este fin.
En el caso de que las URs no hayan incluido originalmente en el programa de inversin, y que en el transcurso del
ao se les autorice recursos para inversin, no ser necesario tramitar oficio expreso de inversin, siendo la
afectacin el documento oficial para presentarlo en los comits de adquisiciones y obras.
c) Oficio de Autorizacin Multianual
En casos excepcionales y debidamente justificados, la Secretara podr autorizar que las URs establezcan
compromisos presupuestales en los contratos de obras pblicas, de adquisiciones o de otra ndole que celebren,
cuya ejecucin comprenda mas de un ejercicio. En estos casos, el cumplimiento de los compromisos quedar
sujeto a la disponibilidad presupuestal de los aos en que se contine su ejecucin.
Oficio de Autorizacin Previa
7.

La Secretara previo anlisis de los proyectos de presupuesto, podr expedir autorizaciones previas para que las
dependencias, rganos desconcentrados y delegaciones que los soliciten estn en posibilidad de efectuar trmites y
contraer compromisos que les permitan iniciar o continuar, a partir del primero de enero del ao siguiente, aquellos
proyectos, servicios y obras, que por su importancia y caractersticas as lo requieran, pero en todos los casos, tanto las
autorizaciones que otorgue la Secretara como los compromisos que con base en ellas se contraigan, estarn
condicionados a la aprobacin del Presupuesto de Egresos correspondiente y a las disposiciones que emita la propia
Secretara.

Oficio de Autorizacin de Inversin


8.

Es el documento presupuestario que emite la Secretara de Finanzas al inicio del ejercicio presupuestal para autorizar
la celebracin de compromisos a las dependencias, delegaciones, rganos desconcentrados y entidades de la
Administracin Pblica del Distrito Federal, con su presupuesto aprobado para la realizacin de obras pblicas y/o
adquisicin de bienes de capital.

9.

Los Oficios de Autorizacin de Inversin, debern contener lo siguiente:


a)
b)

La UR que ejecuta el programa o proyecto.


La especificacin de las obras y/o adquisiciones.

10. La DGPP previa revisin de los programas de inversin, enviar a las URs el Oficio de Autorizacin de Inversin
correspondiente, sin el cual no podrn llevar a cabo los procesos licitatorios respectivos para realizar obra pblica y/o
adquirir bienes de capital, con excepcin de los relativos al Oficio de Autorizacin Previa.
Lo anterior, de acuerdo a lo dispuesto en el Cdigo Financiero del Distrito Federal, que indica que en el caso de
adquisiciones y obras pblicas, las dependencias y rganos desconcentrados debern contar con los programas y
presupuestos de adquisiciones y de obras respectivos, de conformidad con las disposiciones aplicables.

Oficio de Autorizacin Multianual


11. Conforme a lo establecido en el numeral 6 inciso c) de este Apartado, las URs solicitarn a la Secretara la
autorizacin multianual, proporcionando la siguiente informacin en el orden que se indica a continuacin:
a)
b)
c)
d)

Nombre del proyecto.


Antecedentes
Objetivo general del proyecto.
Justificacin
Se debern incluir las ventajas que representa el proyecto para satisfacer las demandas de bienes y servicios de la
poblacin, poblacin beneficiada, beneficios sociales esperados, etc.
e) Anlisis Costo-Beneficio.
f) Periodo de ejecucin e importe total del proyecto (programacin anual).
IV.10 Administracin de Catlogos
1.

Las URs podrn solicitar modificaciones o creaciones de denominaciones y unidades de medida de actividades
institucionales, as como de modificaciones a las claves que las identifican (sector, subsector y UR). Sus solicitudes
debern dirigirse a la DGPP e incluir justificaciones suficientemente fundadas. Los rganos autnomos tambin podrn
solicitar modificaciones a las claves que los identifican.

2.

La DGPP, a travs de la Direccin de Integracin de Informacin Presupuestal del Sector Central, responder a las
solicitudes de modificacin o adicin de actividades institucionales.

3.

En caso de que alguna de las solicitudes afecten a las claves presupuestarias de otra UR, sta no proceder a menos que
la UR exprese su acuerdo y que la DGPP, previo anlisis, no tenga objecin.

4.

En el caso de aquellas URs que se constituyan legalmente durante el desarrollo del ejercicio fiscal debern solicitar
por escrito su incorporacin al presupuesto de egresos a la DGPP a efecto de que sta le asigne su clave presupuestal
para que formule y remita su POA, analtico de claves y se le autorice su presupuesto para el cumplimiento de sus
objetivos y metas.

5.

La Subsecretara por conducto de la DGPP, se reserva la atribucin de actualizar el Catlogo de Fuentes de


Financiamiento y de Destino de Gasto, sin que medie solicitud alguna por parte de las URs.

V. Administracin Pblica Paraestatal


1.

Para el desarrollo de sus programas, las entidades formulan su Proyecto de Presupuesto de Egresos, con base en lo
establecido en el Cdigo Financiero del Distrito Federal, y en los lineamientos que emita la Secretara y envan dichos
proyectos, previa aprobacin de su rgano de gobierno y visto bueno de la dependencia coordinadora de sector, a la
DGE que corresponda, para que en conjunto con la DGPP determinen sus techos presupuestales, que servirn de base
para la elaboracin del Proyecto de Presupuesto de Egresos, que el Jefe de Gobierno somete a consideracin de la
ALDF.

2.

Una vez autorizado el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, la Subsecretara por conducto de la DGPP, remite a
las entidades sus presupuestos aprobados anexando la siguiente informacin:
a)
b)
c)

3.

Analtico de Claves a nivel Central y Paraestatal.


POA.
Calendario Presupuestal a nivel Central y Paraestatal.

Con fundamento en el Cdigo Financiero del Distrito Federal, el ejercicio presupuestal de los recursos de las
entidades, ser responsabilidad de sus titulares y debern ajustarse a su Presupuesto de Egresos y POA aprobados, as
como al calendario comunicado para el desarrollo de sus programas.

Asimismo, los gastos que realicen debern corresponder a compromisos devengados dentro del ejercicio fiscal
correspondiente, soportados con documentacin original y que cumplan con los requisitos fiscales y/o legales
correspondientes.
4.

Para el ejercicio del gasto por concepto de servicios personales, las entidades debern sujetarse a lo estipulado en el
Cdigo Financiero del Distrito Federal, as como a lo dispuesto en el Decreto de Presupuesto de Egresos y a las reglas
y lineamientos que emita la OM, con respecto a la contratacin o nombramiento y pago de remuneraciones a favor de
los servidores pblicos adscritos a la Administracin Pblica del Distrito Federal, as como a los contratos celebrados
con los representantes de los trabajadores, con motivo de la revisin de las condiciones generales de trabajo.

5.

Es responsabilidad de los titulares de las entidades, asegurar que en el ejercicio del gasto pblico, se observe lo
establecido en el Cdigo Financiero del Distrito Federal, Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y Ley de Obras
Pblicas del Distrito Federal, segn la procedencia de los recursos y en el Decreto de Presupuesto de Egresos que
anualmente aprueba la ALDF.

6.

La Secretara ministrar los fondos va subsidios, aportaciones y transferencias a las entidades, en funcin de sus
disponibilidades y conforme al calendario presupuestario previamente aprobado, para lo cual las entidades debern
formular y tramitar ante la DGE que corresponda las CLCs, anotando la clave presupuestaria respectiva por concepto
de las aportaciones que reciban.

7.

Las CLCs que tramiten las entidades cumplirn con los requisitos establecidos en el Apartado denominado Cuenta
por Liquidar Certificada, con cargo al Captulo 4000 Ayudas, Subsidios, Aportaciones y Transferencias del
Clasificador por Objeto del Gasto.

8.

Los recursos de transferencias provenientes del Ramo 33 debern ser entregados por la Secretara a las entidades en un
plazo no mayor de diez das, una vez recibidos por la Tesorera del Distrito Federal.

9.

Las entidades debern enviar a la Subsecretara, la informacin correspondiente al Presupuesto Comprometido, en los
trminos indicados en el Apartado denominado Presupuesto Comprometido, dentro de los primeros 15 das
posteriores al cierre del mes.
Asimismo, las entidades debern reportar mensualmente las disposiciones de las lneas de crdito que operen, en la
forma en que lo solicite la DGAF.

10. Las entidades que requieran de crditos internos o externos para financiar parcial o totalmente sus programas y
proyectos aprobados por sus rganos de gobierno, debern cumplir con lo sealado en el Apartado relativo a Deuda
Pblica y Arrendamiento Financiero, que forma parte de este Manual.
11. Las entidades debern apegarse a lo dispuesto en el Apartado denominado Proyectos de Inversin, Oficios de
Autorizacin Previa, de Inversin y Multianual que se incluyen en este Manual, para lo cual adems debern contar
previamente con la autorizacin de su rgano de gobierno.
12. Respecto a los donativos en dinero que reciban las entidades, as como los ingresos que excedan a los montos previstos
en sus presupuestos, los registrarn como ingresos en sus flujos de efectivo y solicitarn, en su caso, a la DGPP, las
modificaciones procedentes a sus presupuestos, a travs de una APP lquida, registrando en la justificacin el tipo y
nmero de documento que ampare los mayores ingresos.
Asimismo, las donaciones en especie que reciban, debern registrarlas e informar, conforme a los lineamientos que al
efecto emita la OM y efectuarn el registro contable.
13. Cuando las entidades requieran efectuar adecuaciones compensadas o lquidas que afecten la estructura programticopresupuestal, debern atender a lo descrito en el Apartado denominado Adecuaciones Programtico-Presupuestarias,
incluido en este Manual.

14. Las entidades que reciban transferencias y aportaciones que se establezcan en el Presupuesto de Egresos del GDF,
debern dar cumplimiento a lo sealado en el Apartado denominado Ayudas, Subsidios, Aportaciones y
Transferencias, que se incluye en este Manual.
15. Las entidades debern realizar los registros del ejercicio de sus presupuestos, observando que las erogaciones se
efecten a nivel de clave presupuestaria conforme al techo presupuestal autorizado por la ALDF. Para ello, deber
considerar los captulos, conceptos y partidas del Clasificador por Objeto del Gasto emitido por la Secretara.
16. Las entidades que reciban transferencias y aportaciones debern buscar fuentes alternativas de financiamiento a fin de
lograr mayor autosuficiencia financiera. Asimismo, la ministracin de las aportaciones se har como complemento a
sus ingresos propios y conforme al calendario presupuestario comunicado por la Secretara, de acuerdo a lo previsto en
el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal.
17. Los recursos presupuestales provenientes de aportaciones y transferencias, que al trmino del ejercicio conserven las
entidades, as como los rendimientos obtenidos, con excepcin de los recursos presupuestales transferidos con el
carcter de aportaciones al patrimonio propio, se enterarn a la Secretara dentro de los quince primeros das naturales
de enero siguiente. Tratndose de transferencias federales el entero se har dentro de los diez primeros das naturales
de enero, excepto cuando los recursos provengan del Ramo 33, de acuerdo con lo sealado en el artculo 46 de la Ley
de Coordinacin Fiscal, o cuando los convenios establecidos precisen la fecha de devolucin de los recursos no
devengados.
18. Los recursos propios de que dispongan las entidades al cierre del ejercicio, podrn incorporarlos a su presupuesto para
el siguiente ejercicio, a travs de una APP.
19. Es responsabilidad de las entidades turnar a la DGCNIDRC, dentro de los quince das siguientes de concluido el
trimestre, la informacin sobre el avance de metas por programa para que la Direccin General citada integre el
Informe de Avance Trimestral, que el Jefe de Gobierno del Distrito Federal presenta a la ALDF.
20. Las entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, debern entregar a la Secretara, mensual, trimestral y
anualmente la informacin sealada en el Cdigo Financiero del Distrito Federal, que deber estar suscrita por el
Director General u homlogo.
21. En el caso de las entidades que deban utilizar el RFC del GDF, el registro contable se llevar de manera centralizada
por parte de la DGCNIDRC.
Se elimina
22. Las entidades debern requisitar y entregar a la DGE respectiva, a ms tardar el da 15 del mes siguiente, en forma
impresa con la firma autgrafa del servidor pblico facultado el formato denominado Flujo de Efectivo, y a travs
del SICE con firma electrnica los formatos Estado de Detalle del Presupuesto de Egresos (Analtico de Claves) y
Causas de la Variacin Presupuestal Flujo de Efectivo, hasta las 13:00 horas.
En el caso de que las entidades no enven la informacin relativa al analtico de claves dentro del plazo establecido,
debern registrarlo en el siguiente mes, para lo cual se acumular la informacin en el reporte del mes siguiente, a
efecto de su incorporacin en el SICE, adems las aportaciones subsecuentes estarn sujetas a lo establecido en el
Cdigo Financiero del Distrito Federal.
23. Las entidades debern enviar a la DGCNIDRC (Direccin de Contabilidad), dentro de los primeros 15 das del mes
siguiente, en forma impresa y con la firma autgrafa del servidor pblico facultado, la informacin contable sealada
en el Cdigo Financiero del Distrito Federal, consistente en estado de situacin financiera, estado de resultados, estado
de costos de produccin y ventas, estado de cambios en la situacin financiera y estado de la deuda pblica; y esta
ltima tambin le ser enviada a la DGAF.
Asimismo, la informacin contable y presupuestal que remitan las entidades a la DGCNIDRC, para efectos de
integracin de la Cuenta Pblica que se enva a la ALDF deber cumplir con los siguientes requisitos:

a)
b)
c)
d)

Contar con la firma autgrafa del titular de la entidad y de los responsables del manejo y ejercicio de los recursos,
adems de contar con el visto bueno del titular de la dependencia coordinadora de sector.
Aprobacin del rgano de gobierno.
Estar respaldados con dictamen de contador pblico independiente.
Los estados financieros debern estar reexpresados de conformidad a la Norma para el Reconocimiento de los
Efectos de la Inflacin en las Entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, de la Normatividad
Contable de la Administracin Pblica del Distrito Federal.

24. Los titulares de las entidades debern mantener actualizado el registro de firmas electrnicas de sus titulares para
autorizar las CLCs, DMs, flujos y reporte de presupuesto comprometido y de solicitar las APPs ante la DGE o
DGPP, segn corresponda, comunicando con oportunidad de los cambios que se generen, en los trminos del registro
de firmas electrnicas de los servidores pblicos facultados para elaborar y autorizar las CLCs, DMs, flujos y reporte
de presupuesto comprometido.

LIBRO II
I. Procedimientos
I.1 Ciclo de la Cuenta por Liquidar Certificada
Unidad Administrativa

No.

Descripcin de la Actividad

Tramo de autorizacin de pago


INICIO
Unidad Responsable

Recibe los bienes o servicios y verifica si los proveedores,


prestadores de servicios o contratistas de obra pblica
cumplieron en tiempo, calidad y cantidad
con los
compromisos establecidos y recaba la documentacin que
compruebe que los bienes y servicios contratados fueron
efectivamente devengados.

De conformidad a sus procedimientos internos recaba la


documentacin comprobatoria (facturas, recibos, notas,
estimaciones de obras, escalatorias de precios, etc.) que
servir de soporte del pago y verifica que cumpla con los
requisitos fiscales y administrativos legales que la
normatividad aplicable establezca. Se asegura del alta del
beneficiario en el catlogo de proveedores y contratistas de
la DGAF.
Procede el pago?

Direccin General de Poltica Presupuestal

2.1

Se elimina.

2.2

Se elimina.

Mediante su firma, el titular o los servidores pblicos de


nivel de estructura facultados de la UR autentican la CLC
para su pago con cargo a su disponibilidad presupuestal y a
travs del SICE enva el documento a la DGE respectiva,
siguiendo el procedimiento implcito en el propio SICE.

Con base en la informacin de las CLCs autorizadas por la


UR y registradas por la DGE emite listados sobre los
estados presupuestales y los enva por medios electrnicos
a la UR y se efecte la conciliacin mensual del
presupuesto ejercido registrado.

Recibe informacin sobre el presupuesto ejercido


registrado, incorpora la informacin recibida y los datos de
sus registros internos en los formatos establecidos para la
conciliacin y los enva a la DGE. Si existen diferencias y
stas corresponden a sus registros las explica y firma.

5.1

Se elimina.

5.2
6

Se elimina.
Se elimina.

Unidad Responsable

Se elimina.
TERMINO

Tramo de registro presupuestal


INICIO
Direccin General de Egresos

A travs del SICE recibe la CLC (normal y pasivo) y


procede a revisar la informacin presupuestal que contiene
y que cuente con disponibilidad presupuestal. Asimismo,
revisa que las observaciones sealadas por el sistema no
impidan el registro y por tanto no sean motivo de
devolucin.
Procede el registro del cargo?

1.1

S: Con base en la autorizacin de pago que el titular o


servidor pblico de nivel de estructura facultado de la UR
haya dado en la CLC, lleva a cabo el registro presupuestal
del documento.

1.2

No: Incorpora al SICE el (los) motivo(s) que haya(n)


impedido el registro del cargo presupuestal y rechaza las
CLCs.

Recibe los formatos de conciliacin y revisa la informacin


que contienen y si existen diferencias por causa del registro
central las explica, a efecto de hacer las correcciones
procedentes y firma.

Se elimina.
TERMINO

Tramo de pago
INICIO
Direccin
Financiera

General

de

Administracin

A travs del SICE recibe la CLC (normal y pasivo)


registrada y procede a revisar los aspectos financieros y la
firma del personal facultado que haya efectuado el registro
presupuestal en ese sistema.
Procede el pago?

1.1

S: Con base en la autorizacin del pago que el titular o


servidor pblico de nivel de estructura facultado de la UR
haya dado en la CLC, lleva a cabo la transferencia
electrnica o emite el cheque correspondiente y lo
comunica a travs del SIAP.

1.2

No: Incorpora al SIAP el(los) motivo(s) que haya(n)


impedido el pago de la CLC y la rechaza a travs del mismo
sistema.

Se elimina
TERMINO

Tramo de registro contable


INICIO
Direccin
General
de
Contabilidad,
Normatividad, e Integracin de Documentos
de Rendicin de Cuentas (Direccin de
Contabilidad)

Efecta consulta de las CLCs registradas en el SICE y


solicita a la DGPP la aplicacin del convertidor contable
para llevar a cabo el registro contable de creacin del
pasivo.

Efecta consulta de las CLCs pagadas y revisa que


contenga la firma del servidor pblico facultado para el
pago. Realiza el registro contable de la cancelacin de
pasivo.
TERMINO

I.2 Ciclo del Documento Mltiple


Unidad Administrativa

Descripcin de la Actividad

No.

Tramo de autorizacin del DM


INICIO
Unidad Responsable

Revisa, clasifica y recaba la documentacin soporte de las


CLCs, cuya operacin amerite la elaboracin de un DM en
cualquiera de sus modalidades.

Enva a la DGE respectiva a travs del SICE el (los) DMs


autorizados para su trmite.

Se elimina.

Se elimina.
TERMINO

Tramo de registro presupuestal


INICIO
Direccin General de Egresos

Recibe por el SICE los DMs tramitados por las URs.


Procede?

1.1

Si: Registra el o (los) DM(s) en el SICE.

1.2

No: Rechaza el o (los) DM(s) a travs del SICE indicando


la(s) causa(s) de ello.
TERMINO

Tramo de registro contable


INICIO
Direccin
General
de
Normatividad,
Contabilidad y Documentos de Rendicin de
Cuentas (Direccin de Contabilidad)

Efecta consulta de los DMs registrados en el SICE y


solicita a la DGPP la aplicacin del convertidor contable
para llevar a cabo el registro contable correspondiente.

TERMINO
1.3 Ciclo de las Afectaciones Programtico-Presupuestarias
Unidad Administrativa

No.

Descripcin de la Actividad

Tramo de solicitud de autorizacin de


registro
Unidad Responsable

INICIO
1

Como resultado del anlisis y evaluacin de los objetivos y


actividades desarrolladas, determina la necesidad de
efectuar adecuaciones presupuestarias.

Determina las claves presupuestarias a modificar,


precisando con base a sus registros que cuenta con
disponibilidad de recursos de acuerdo con los calendarios
autorizados.

Elabora las APPs as como su justificacin, con firma del


titular o servidor pblico de nivel de estructura designado
y solicita a travs del SICE autorizacin de registro de la
APP compensada a la DGE correspondiente o a la DGPP
la ampliacin o reduccin presupuestal lquida, segn sea
el caso.

En caso de APPs rechazadas, la UR elabora y tramita con


un nmero diferente, a travs del SICE las APPs
compensadas y lquidas.
TERMINO

Tramo de registro presupuestal


INICIO
Direccin General de Egresos

Recibe a travs del SICE las APPs compensadas, as como


su justificacin y revisa que estn correctamente
requisitadas.
Procede?

Direccin General de Poltica Presupuestal

1.1

Si: Autoriza el registro a travs del SICE mediante firma


del titular de la DGE, acompaado de la firma del Director
de rea responsable de la revisin.

1.2

No: El Director de rea respectivo de la DGE rechaza las


APPs a travs del SICE. La UR reinicia en la actividad 3
del Tramo de solicitud de autorizacin de registro con un
nmero de afectacin diferente.

Recibe a travs del SICE las APPs lquidas, as como su


justificacin y revisa que estn correctamente requisitadas.
Procede?

2.1

Si: Autoriza el registro a travs del SICE mediante firma

del titular de la DGPP, acompaado de la firma del Director


de rea responsable de la revisin.
2.2

No: El Director de rea respectivo de la DGPP rechaza las


APPs a travs del SICE. La UR reinicia en la actividad 3
del Tramo de solicitud de autorizacin de registro, con un
nmero de afectacin diferente.
TERMINO

1.4 Registro del Reporte de Egresos del Sector Paraestatal


Unidad Administrativa

No.

Descripcin de la Actividad
INICIO

Entidad

Dando atencin a los plazos que dicta el Cdigo Financiero


del Distrito Federal, durante los primeros quince das del
mes siguiente, elabora y enva en forma impresa con firma
autgrafa del servidor pblico facultado a la DGE el
formato de Flujo de Efectivo y a travs del SICE con
firma electrnica los formatos Estado de Detalle del
Presupuesto de Egresos (analtico de claves) y Causas de
la Variacin Presupuestal Flujo de Efectivo.
Asimismo, enva a la DGCNIDRC dentro de los primeros
quince das del mes siguiente en forma impresa y con la
firma autgrafa del servidor pblico facultado la
informacin contable sealada en el Cdigo citado.

Direccin General de Egresos

Recibe y revisa los 3 formatos.


Procede?

2.1

S: registra.

2.2

No: devuelve a la UR.

Entidad

Atiende observaciones, corrige y remite nuevamente a la


DGE.

Direccin General de Egresos

Recibe y registra.

Direccin
General
de
Contabilidad,
Normatividad e Integracin de Documentos
de Rendicin de Cuentas

Recibe la informacin contable.

TERMINO

II.1 CEDULA DE REGISTRO DE FIRMAS DE LOS SERVIDORES PUBLICOS DE NIVEL DE ESTRUCTURA


FACULTADOS PARA ELABORAR, AUTORIZAR Y/O SOLICITAR LAS AUTORIZACIONES DEL
REGISTRO DE LAS CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS, DOCUMENTOS MULTIPLES,
AFECTACIONES PROGRAMATICO-PRESUPUESTARIAS, PRESUPUESTO COMPROMETIDO, FLUJO
DE EFECTIVO Y ANALITICO DE CLAVES.
UNIDAD RESPONSABLE:_________________________________________________________

CEDULA DE REGISTRO DE FIRMAS DE LOS SERVIDORES PUBLICOS DE NIVEL DE ESTRUCTURA


FACULTADOS PARA ELABORAR, SOLICITAR Y/O AUTORIZAR LA AUTORIZACIN DEL REGISTRO
DE LAS CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS, DOCUMENTOS MULTIPLES, AFECTACIONES
PROGRAMATICO-PRESUPUESTARIAS, PRESUPUESTO COMPROMETIDO, FLUJO DE EFECTIVO Y
ANALITICO DE CLAVES.

CLAVE DE LA DIRECCION GENERAL DE EGRESOS:


HOJA:
CODIFICACION DE LA U.R.:
CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS:
ELABORA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

AUTORIZA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

CARGO

FIRMA

RUBRICA

DOCUMENTOS MULTIPLES:
AUTORIZA
NOMBRE

AFECTACIONES PROGRAMATICO-PRESUPUESTARIAS:

SOLICITA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

ELABORA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

AUTORIZA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

ELABORA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

AUTORIZA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

PRESUPUESTO COMPROMETIDO:

FLUJO DE EFECTIVO:

ANALITICO DE CLAVES:

ELABORA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

AUTORIZA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

VIGENCIA

NOMBRE Y FIRMA DEL TITULAR DE LA


UNIDAD RESPONSABLE

FECHA DE INICIO:______/_____/______

FECHA DE CANCELACION: ______/_____/______

_____________________________

II.2 CEDULA DE CONCILIACION DE CIFRAS PROGRAMATICO-PRESUPUESTALES

SUBSECRETARIA DE EGRESOS
DIRECCION GENERAL DE EGRESOS _________________________________
CEDULA DE CONCILIACION DE CIFRAS PROGRAMATICO PRESUPUESTALES DEL PERIODO DE__________________ A______________ DEL
200
UNIDAD RESPONSABLE:
C L A V E

PRESUPUESTO

MODIFICADO

PRESUPUESTO PROGRAMADO

UNIDAD
P

CAPITULO

DGE

RESPONSABLE

PRESUPUESTO

UNIDAD
CONCILIADO

DGE

RESPONSABLE

DGE

RESPONSABLE

OBSERVACIONES:

FECHA

REPRESENTANTE DE LA DIRECCION GENERAL DE EGRESOS

EJERCIDO

UNIDAD
CONCILIADO

REPRESENTANTE DE LA UNIDAD REPONSABLE

FIRMA:

FIRMA:

NOMBRE
CARGO

NOMBRE
CARGO

CONCILIADO

II.3 Cuenta por Liquidar Certificada


Q
C. Director General de Administracin Financiera de la
Secretara de Finanzas del Distrito Federal
Presente.

CLAVE
SRVASE PAGAR EL IMPORTE NETO
DE LA PRESENTE CUENTA

TIPO DE CLC

FECHA DE EXPED.
DA
MES
AO

HOJA
NMERO

No.

BANCO/ NUM. DE CUENTA

$_______ ____________

(______________________________________ ___________________________________ ______)


( IMPORTE CON LETRA )

UNIDAD RESPONSABLE

CLAVE

MONEDA EXTRANJERA
NOMBRE:

No.

IMPORTE:

TIPO DE CAMBIO:

DOCUMENTO DE REFERENCIA

SEC.

CLAVE PRESUPUESTARIA

TIPO

NMERO

DE

( ) ( )

IMPORTE

BENEFICIARIO

CONCEPTO

BRUTO

.
TOTALES
TITULAR ADMINISTRATIVO DE LA
UNIDAD RESPONSABLE

TITULAR DE LA UNIDAD RESPONSABLE

___________________________________
ELABOR

___________________________________
AUTORIZ

NOMBRE:

NOMBRE:

CARGO:

CARGO:

CLAVES DEL DOCUMENTO DE REFERENCIA PARA LA ANOTACIN DEL TIPO DE COMPROBANTE


CLAVE

DOCUMENTOS

CLAVE

DOCUMENTOS

CLAVE

DOCUMENTOS

F
RF
N
NE

FACTURA
RELACIN DE FACTURAS
NMINA Y AGUINALDO
NMINA EXTRAORDINARIA

NF
AB
R
RR

NMINA FINIQUITOS
AGUINALDO BAJAS
RECIBO
RELACIN DE RECIBOS

E
O
RO

ESTIMACIN DE OBRA
OTROS
RELACIN DE OTROS

NOTAS ESPECIALES O ACLARACIONES


JUSTIFICACIN

Desglose del IVA

Fianzas

II.4 Documento Mltiple


DOCUMENTO MULTIPLE
FECHA DE EXPEDICION

HOJA

TIPO DE DOCUMENTO:

NUMERO
DA

MES

AO

No.

C. SUBSECRETARIO DE EGRESOS
DE LA SECRETARIA DE FINANZAS DEL GOBIERNO DEL D.F.
P R E S E N TE.
DE CONFORMIDAD CON LAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES, SIRVASE USTED REGISTRAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

CLAVE
TIPO DE OPERACION

ABONO

UNIDAD RESPONSABLE

CARGO
DOCUMENTO DE REFERENCIA

CUENTA POR LIQUIDAR CERTIFICADA

IMPORTE

CLAVE PRESUPUESTARIA
CONCEPTO
FECHA

NUMERO

SEC.

TIPO

BRUTO

NUMERO

TOTALES $

JUSTIFICACION O ACLARACIONES

UNIDAD RESPONSABLE

AUTORIZA

NOMBRE:
CARGO:
_______________
FIRMA

NETO

DE

II.5 Afectaciones Presupuestarias, Programticas y Justificacin

AFECTACION PRESUPUESTARIA COMPENSADA

C. SUBSECRETARIO DE EGRESOS DE
LA SECRETARIA DE FINANZAS DEL GOBIERNO DEL D.F.
P R E S E N T E.
DIA

DE CONFORMIDAD CON LAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES, SOLICITO


AUTORIZACION PARA LAS SIGUIENTES AFECTACIONES AL PRESUPUESTO DE
EGRESOS EN VIGOR :

MES

No.

AO

CALEND ARIO

NUMERO

I M P O R T E
DE
SECUENCIA

HOJA

FECHA

No. DE AFECTACION
PRESUPUESTARIA

CLAVE P R ESUP U E S T A R I A

TOTAL DE LA OPERACION
- PESOS -

SOLICITA:

PERIODO DE AUTORIZACION
DE
MES

IMPORTE ESPECIFICO
POR MES
- PESOS -

A
MES

AUTORIZA EL REGISTRO
S.E. / DIR. GENERAL

DE EGRESOS

DE

AFECTACION PRESUPUESTARIA LIQUIDA

C. SUBSECRETARIO DE EGRESOS DE
LA SECRETARIA DE FINANZAS DEL GOBIERNO DEL D.F.
P R E S E N T E.

HOJA

FECHA

No. DE AFECTACION
PRESUPUESTARIA
DIA

MES

AO

No.

DE

DE CONFORMIDAD CON LAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES, SOLICITO


AUTORIZACION PARA LAS SIGUIENTES AFECTACIONES AL PRESUPUESTO DE
EGRESOS EN VIGOR :
CALENDARIO

NUMERO

I M P O R T E

PERIODO DE AUTORIZACION

DE
SECUENCIA

CLAVE P R ESUP U E S T A R I A

TOTAL DE LA OPERACION
- PESOS -

SOLICITA:

DE

MES

MES

AUTORIZA EL REGISTRO
S.E./ DIRECCION GENERAL DE POLITICA PRESUPUESTAL

IMPORTE ESPECIFICO
POR MES
- PESOS -

AFECTACION PROGRAMATICA
COMPENSADA
(Pesos con dos decimales)

No. DE AFECTACIN:

IMPORTE TOTAL DE LA AFECTACIN:

UNIDAD RESPONSABLE:

HOJA_____DE _____

CLAVE DE
IDENTIFICACIN
SEC

PE

ACTIVIDAD INSTITUCIONAL

AI

UM

REDUCCION

AFECTACION

AMPLIACION

REDUCCION O
CANCELACION

CAPITULOS AFECTADOS
AMPLIACION
O ADICION

1000

2000

3000

4000
CORRIENTE

5000

CAPITAL

6000

7000
CORRIENTE

9000

CAPITAL CORRIENTE

TOTAL

UNIDAD RESPONSABLE
SOLICITA

DIRECCIN GENERAL DE EGRESOS


AUTORIZA EL REGISTRO

_______________________________

_________________________________

JUSTIFICACION

NUMERO:
UNIDAD RESPONSABLE
(1
No.
SEC.

HOJA______DE____
REDUCCION Y/O CANCELACION

No.
SEC.

JUSTIFICA

______________________

AMPLIACION Y/O ADICION

CAPITAL

AFECTACION PROGRAMATICA
LIQUIDA
(Pesos con dos decimales)

No. DE AFECTACIN:

IMPORTE TOTAL DE LA AFECTACIN:

UNIDAD RESPONSABLE:

HOJA_____DE _____

CLAVE DE
IDENTIFICACIN
SEC

TOTAL

(9 )

PE

ACTIVIDAD INSTITUCIONAL

AI

UM

REDUCCION

AFECTACION

AMPLIACION

REDUCCION O
CANCELACION

CAPITULOS AFECTADOS
AMPLIACION
O ADICION

1000

2000

3000

4000
CORRIENTE

5000

CAPITAL

6000

7000
CORRIENTE

9000

CAPITAL CORRIENTE

CAPITAL

DIRECCIN GENERAL DE
POLTICA PRESUPUESTAL
AUTORIZA EL REGISTRO

UNIDAD RESPONSABLE
SOLICITA

_______________________________

_________________________________

JUSTIFICACION

NUMERO:
UNIDAD RESPONSABLE
(1
No.
SEC.

HOJA______DE____
REDUCCION Y/O CANCELACION

No.
SEC.

JUSTIFICA

______________________

AMPLIACION Y/O ADICION

II.6 Presupuesto Comprometido


PRESUPUESTO COMPROMETIDO
(En pesos)
__________________
UNIDAD RESPONSABLE: __________________
(Clave y denominacin)

CLAVE PRESUPUESTARIA

TOTALES

MONTO
TOTAL

MES: __________

___

FISCALES

_____ ____

CREDITO

HOJA
No. ______ De___

TRANSFERENCIAS
FEDERALES

OBSERVACIONES

FORMULO

AUTORIZO

NOMBR:

NOMBRE:

.FIRMA:
CARGO:

FIRMA:
CARGO:

Nota: Este formato es indicativo y no limitativo, por lo que en caso de que se dispongan de recursos provenientes de ms
de una fuente de transferencias federales, debern registrarse dentro de la columna denominada Transferencias
Federales, anotando los importes de cada una de ellas.

II.7 Flujo de Efectivo y Estado de Detalle del Presupuesto de Egresos (Analtico de Claves)
ORGANISMOS , EMPRESAS Y FIDEICOMISOS DEL G.D.F
INGRESOS-EGRESOS 2006
(PESOS CON DECIMALES)
ENTIDAD:
CONCEPTOS

ORIGINAL

MODIFICADO

PROGRAMADO

RECAUDADO

DISPONIBILIDAD INICIAL
INGRESO
INGRESOS PROPIOS

VENTA DE BIENES
VENTA DE SERVICIOS
INGRESOS DIVERSOS
VENTA DE INVERSIONES
OTROS
OPERACIONES AJENAS
POR CUENTA DE TERCEROS
POR EROGACIONES RECUPERABLES
APORTACIONES DEL GDF
CORRIENTES
CAPITAL
TRANSFERENCIAS DEL GOB. FED.
CORRIENTES
CAPITAL
FINANCIAMIENTO
INTERNO
EXTERNO
TOTAL DE INGRESOS
CONCEPTOS

ORIGINAL

MODIFICADO

PROGRAMADO

EJERCIDO

GASTO
RECURSOS PROPIOS
GASTO CORRIENTE
1000 SERVICIOS PERSONALES
2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
3000 SERVICIOS GENERALES
4000 AYUDAS, SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS
GASTO DE CAPITAL
5000 BIENES MUEBLES E INMUEBLES
6000 OBRA PBLICA
INVERSION FINANCIERA
7000 INVERSION FINANCIERA 1/
PAGO DE DEUDA
9100 AMORTIZACION
9200 INTERESES

ORGANISMOS , EMPRESAS Y FIDEICOMISOS DEL G.D.F


INGRESOS-EGRESOS 2006
(PESOS CON DECIMALES)
ENTIDAD:
CONCEPTOS
CON APORTACIONES
GASTO CORRIENTE
1000 SERVICIOS PERSONALES
2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
3000 SERVICIOS GENERALES
4000 AYUDAS, SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS
GASTO DE CAPITAL
5000 BIENES MUEBLES E INMUEBLES
6000 OBRA PBLICA
INVERSION FINANCIERA
7000 INVERSION FINANCIERA 1/
PAGO DE DEUDA
9100 AMORTIZACION
9200 INTERESES
CON TRANSFERENCIAS
GASTO CORRIENTE
1000 SERVICIOS PERSONALES
2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
3000 SERVICIOS GENERALES
4000 AYUDAS, SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS
GASTO DE CAPITAL
5000 BIENES MUEBLES E INMUEBLES
6000 OBRA PBLICA
INVERSION FINANCIERA
7000 INVERSION FINANCIERA 1/
PAGO DE DEUDA
9100 AMORTIZACION
9200 INTERESES
GASTO TOTAL
GASTO CORRIENTE
1000 SERVICIOS PERSONALES
2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
3000 SERVICIOS GENERALES
4000 AYUDAS, SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS
GASTO DE CAPITAL
5000 BIENES MUEBLES E INMUEBLES
6000 OBRA PBLICA
INVERSION FINANCIERA
7000 INVERSION FINANCIERA 1/

PAGO DE DEUDA
9100 AMORTIZACION
9200 INTERESES
TOTAL INGRESOS
TOTAL EGRESOS
DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL
DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL AL PERIODO
1/ Incluye el gasto por Operaciones Ajenas

ORIGINAL

MODIFICADO

PROGRAMADO

EJERCIDO

ELABORO

AUTORIZO

NOMBRE Y FIRMA

NOMBRE Y FIRMA

ANALITICO DE CLAVES

SB

PE

UR

PTDA

DI

TP AI

ORIGINAL

MODIFICADO

PROGRAMADO

EJERCIDO
MENSUAL
AL PERIODO

Total 1

Total 2

Total 3
Total 21
Total general
Total general

CARGO:

ELABORO

AUTORIZO

NOMBRE Y FIRMA

NOMBRE Y FIRMA
CARGO:

DEVENGADO

COMPROMETIDO

II.8 Causas de la Variacin Presupuestal (Flujo de Efectivo)

Secretara de Finanzas
Subsecretara de Egresos

CAUSAS DE LA VARIACION PRESUPUESTAL


FLUJO DE EFECTIVO
ENTIDAD:

ACUMULADO AL MES DE_________________

CONCEPTOS

JUSTIFICACION
ORIGINAL / MODIFICADO

PROGRAMADO / EJERCIDO

GASTO TOTAL

GASTO CORRIENTE

1000 SERVICIOS PERSONALES


2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
3000 SERVICIOS GENERALES
4000 AYUDAS, SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS

GASTO DE CAPITAL

5000 BIENES MUEBLES E INMUEBLES


6000 OBRAS PUBLICAS

INVERSION FINANCIERA

7000 INVERSION FINANCIERA

PAGO DE DEUDA

9100 AMORTIZACION
9200 INTERESES

NOTA: El formato es indicativo no limitativo, por lo que en caso de requerir ms espacio, las entidades debern
elaborarlo en la misma presentacin y con las mismas caractersticas.

II.9 Reporte de Clasificacin del Gasto de Inversin por Proyecto

REPORTE DE CLASIFICACIN DEL GASTO DE INVERSIN POR PROYECTO


( IMPORTES EN PESOS)
FECHA
UNIDAD RESPONSABLE
CLAVE UEG

ID

CLAVES PRESUPUESTALES INTEGRADAS AL


PROYECTO

NOMBRE DEL PROYECTO


A

SB

PG

PE

UR

PTDA

DI

PRESUPUESTO ANUAL ASIGNADO


AL PROYECTO POR CLAVE
PRESUPUESTAL

TP AI

001

Total Proyecto

002
Total Proyecto

003

Total Proyecto

004
Total Proyecto
TOTAL UEG
DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIN U HOMLOGO
FIRMA
NOMBRE:
CARGO:

TITULAR DE LA UNIDAD RESPONSABLE


FIRMA
NOMBRE:
CARGO

II.10 Reporte del Gasto Ejercido por Proyecto de Inversin

REPORTE DEL GASTO EJERCIDO POR PROYECTO DE INVERSIN


( IMPORTES EN PESOS)

FECHA
UNIDAD RESPONSABLE
CLAVE UEG
MES QUE SE REPORTA:

ID

ENERO

PRESUPUESTO ANUAL
MODIFICADO POR C.P.
DEL PROYECTO

CLAVES PRESUPUESTALES INTEGRADAS AL


PROYECTO

NOMBRE DEL PROYECTO


A

SB

PG

PE

UR

PTDA

DI

PRESUPUESTO
PROGRAMADO POR
C.P. DEL PROYECTO

TP AI

001

Total Proyecto
002

Total Proyecto

003

Total Proyecto

004
Total Proyecto
TOTAL UEG

DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIN U HOMLOGO


FIRMA
NOMBRE:
CARGO:

TITULAR DE LA UNIDAD RESPONSABLE


FIRMA
NOMBRE:
CARGO:

GASTO MENSUAL EJERCIDO POR


CLAVE PRESUPUESTAL
ENERO

ACUMULADO