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Introduccin

La

fiscalizacin

superior

es

el

procedimiento

administrativo

de

revisin,

comprobacin, evaluacin y control de la gestin financiera que los entes


fiscalizables realizan anualmente para el cumplimiento de los objetivos contenidos en
sus planes y programas, de conformidad con las leyes y dems disposiciones en la
materia, y la consecuente determinacin de responsabilidades y fincamiento de
indemnizaciones y sanciones pecuniarias, por las irregularidades o conductas ilcitas
que impliquen dao patrimonial (art. 3.2 de la Ley de Fiscalizacin Superior del
Estado).
A partir de la instauracin de la fiscalizacin superior en los rdenes federal y
estatal, como una funcin pblica a cargo de entidades autnomas pertenecientes a
los Congresos de los Estados, se estableci el concepto de gestin financiera que se
expresa en un instrumento denominado cuenta pblica, y que es justamente el punto
de partida para la revisin del ejercicio de los recursos a cargo de los municipios.

ORGANOS DE CONTROL Y FISCALIZACIN


MARCO LEGAL

SE EXPIDE LA LEY DE FISCALIZACIN Y RENDICIN DE CUENTAS DE LA


FEDERACIN.
Artculo nico.- Se expide la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la
Federacin.
TTULO PRIMERO Disposiciones Generales
Captulo nico
Artculo 1.- La presente Ley es de orden pblico y tiene por objeto reglamentar los
artculos 74, fracciones II y VI, y 79 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos en materia de revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica.
La fiscalizacin de la Cuenta Pblica comprende la revisin de los ingresos, los
egresos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, fondos, los gastos fiscales
y la deuda pblica; del manejo, la custodia y la aplicacin de recursos pblicos
federales, con excepcin de las participaciones federales, as como de la dems
informacin financiera, contable, patrimonial, presupuestaria y programtica que las
entidades fiscalizadas deban incluir en dicho documento, conforme a las
disposiciones aplicables.
La fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene el objeto de evaluar los resultados de la
gestin financiera de las entidades fiscalizadas; comprobar si se observ lo dispuesto
en el Presupuesto, la Ley de Ingresos y dems disposiciones legales aplicables, as
como la prctica de auditoras sobre el desempeo para verificar el cumplimiento de
los objetivos y las metas de los programas federales, conforme a las normas y
principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, imparcialidad y
confiabilidad.

Artculo 2.- Para efectos de esta Ley, se entender por:

I. Auditora Superior de la Federacin: la Entidad de Fiscalizacin Superior de la


Federacin a que hacen referencia los artculos 74, fracciones II y VI, y 79 de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos;
II. Auditoras sobre el desempeo: la verificacin del cumplimiento de los objetivos
contenidos en los programas federales mediante la estimacin o clculo de los
resultados obtenidos en trminos cualitativos o cuantitativos, o ambos;
III. Cmara: la Cmara de Diputados del Congreso de la Unin;
IV. Comisin: la Comisin de Vigilancia de la Auditora Superior de la Federacin de
la Cmara;
V. Comisin de Presupuesto: la Comisin de Presupuesto y Cuenta Pblica de la
Cmara;
VI. Cuenta Pblica: la Cuenta Pblica Federal a que se refiere el artculo 74, fraccin
VI de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos;
VII. Entes pblicos federales: las personas de derecho pblico de carcter federal
con autonoma en el ejercicio de sus funciones y en su administracin, creadas por
disposicin expresa de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos;
VIII. Entidades Federativas: los Estados de la Repblica Mexicana y el Distrito
Federal;
IX. Entidades fiscalizadas: los Poderes de la Unin, los entes pblicos federales y los
rganos jurisdiccionales que no formen parte del Poder Judicial de la Federacin; las
entidades federativas, los municipios y los rganos poltico-administrativos de las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal que administren o ejerzan recursos
pblicos federales; incluyendo a sus respectivas dependencias y entidades
paraestatales y paramunicipales; las entidades de inters pblico distintas a los
partidos

polticos;

los

mandantes,

mandatarios,

fideicomitentes,

fiduciarios,

fideicomisarios o cualquier otra figura jurdica anloga, as como los mandatos,


fondos o fideicomisos pblicos o privados cuando hayan recibido por cualquier
ttulo, recursos pblicos federales, no obstante que no sean considerados
entidades paraestatales por la ley de la materia y an cuando pertenezcan al sector
privado o social y, en general, cualquier entidad, persona fsica o moral, pblica o

privada, que haya captado, recaudado, administrado, manejado o ejercido recursos


pblicos federales, incluidas aquellas personas morales de derecho privado que
tengan autorizacin para expedir recibos deducibles de impuestos por donaciones
destinadas para el cumplimiento de sus fines;
X. Fiscalizacin o fiscalizacin superior: la facultad de la Auditora Superior de la
Federacin para revisar y evaluar el contenido de la Cuenta Pblica;
XI. Gestin Financiera: las acciones, tareas y procesos que, en la ejecucin de los
programas, las entidades fiscalizadas realizan para captar, recaudar u obtener
recursos pblicos conforme a la Ley de Ingresos y dems disposiciones aplicables,
as como para administrar, manejar, custodiar, ejercer y aplicar los mismos y dems
fondos, patrimonio y recursos, en trminos del Presupuesto y las dems
disposiciones aplicables;
XII. Informe de Avance de Gestin Financiera: El informe que rinden los poderes de
la unin y los entes pblicos federales de manera consolidada a travs del Ejecutivo
Federal, a la Cmara sobre los avances fsicos y financieros de los programas
federales aprobados para el anlisis correspondiente de dicha Cmara, presentado
como un apartado especfico del segundo informe trimestral del ejercicio
correspondiente al que se refiere el artculo 107 de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria;
XIII. Informe del Resultado: el Informe del Resultado de la Revisin y Fiscalizacin de
la Cuenta Pblica;
XIV. Instancia de control competente: las reas de fiscalizacin y control al interior
de las entidades fiscalizadas o cualquier instancia que lleve a cabo funciones
similares;
XV. Ley de Ingresos: la Ley de Ingresos de la Federacin del ejercicio fiscal en
revisin;
XVI. Presupuesto: el Presupuesto de Egresos de la Federacin del ejercicio fiscal en
revisin;
XVII. Programas: los sealados en la Ley de Planeacin, en la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y los contenidos en el Presupuesto, con

base en los cuales las entidades fiscalizadas realizan sus actividades en


cumplimiento de sus atribuciones y se presupuesta el gasto pblico federal;
XVIII. Servidores pblicos: los sealados en la Constitucin Poltica de los Estados
Unidos Mexicanos y en la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los
Servidores Pblicos, as como los considerados como tales por las constituciones de
los estados, el Estatuto de Gobierno del Distrito Federal y dems leyes de las
entidades federativas, que tengan a su cargo la administracin o ejercicio de
recursos pblicos federales o ambos, y
XIX. Unidad: la Unidad de Evaluacin y Control de la Comisin.
Las definiciones previstas en el artculo 2 de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad
Hacendaria sern aplicables a la presente Ley.

Artculo 3.- La revisin de la Cuenta Pblica est a cargo de la Cmara, la cual se


apoya para tal efecto en la Auditora Superior de la Federacin, misma que tiene a su
cargo la fiscalizacin de dicha Cuenta.
La Auditora Superior de la Federacin tiene autonoma tcnica y de gestin en el
ejercicio de sus atribuciones y para decidir sobre su organizacin interna,
funcionamiento y resoluciones, de conformidad con lo establecido en esta Ley.

Artculo 4.- La fiscalizacin de la Cuenta Pblica que realiza la Auditora Superior de


la Federacin se lleva a cabo de manera posterior al trmino de cada ejercicio fiscal;
tiene carcter externo y por lo tanto se efecta de manera independiente y autnoma
de cualquier otra forma de control o fiscalizacin que realicen las instancias de
control competentes.

Artculo 5.- A falta de disposicin expresa en esta Ley, se aplicarn en forma


supletoria y en lo conducente, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria; la Ley de Ingresos; el Cdigo Fiscal de la Federacin; la Ley Federal de
Procedimiento Administrativo; la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas

de los Servidores Pblicos, y el Presupuesto, as como las disposiciones relativas del


derecho comn federal, sustantivo y procesal.
La Auditora Superior de la Federacin deber emitir los criterios relativos a la
ejecucin de auditoras, mismos que debern sujetarse a las disposiciones
establecidas en la presente Ley y publicarse en el Diario Oficial de la Federacin.

Artculo 6.- Los servidores pblicos y las personas fsicas o morales, pblicas o
privadas, que capten, reciban, recauden, administren, manejen, ejerzan y custodien
recursos pblicos federales, debern atender los requerimientos que les formule la
Auditora Superior de la Federacin durante la planeacin, desarrollo de las
auditoras y el seguimiento de las acciones que emita dentro de los plazos
establecidos en esta Ley, de conformidad con los procedimientos establecidos en las
leyes y sin perjuicio de la competencia de otras autoridades y de los derechos de los
usuarios del sistema financiero.
Cuando esta Ley no prevea plazo, la Auditora Superior de la Federacin podr
fijarlo y no ser inferior a 10 das hbiles ni mayor a 15 das hbiles contados a partir
del da siguiente a la fecha de recibo del requerimiento respectivo.
Cuando derivado de la complejidad de los requerimientos de informacin formulados
por parte de la Auditora Superior de la Federacin, se requiera un plazo mayor para
ser atendidos, esta ltima a propuesta de las entidades fiscalizadas podr determinar
conjuntamente con las mismas los plazos de entrega de informacin, los cuales
sern improrrogables.
Cuando los servidores pblicos o los particulares no atiendan los requerimientos a
que se refiere este artculo, salvo que exista disposicin legal o mandato judicial que
se los impida, los titulares de las reas responsables de la prctica de las auditoras
y visitas de la Auditora Superior de la Federacin podrn imponerles una multa
mnima de 650 a una mxima de 2000 das de salario mnimo diario general vigente
en el Distrito Federal. La reincidencia se sancionar con una multa hasta del doble
de la ya impuesta, sin perjuicio de que se deba atender el requerimiento respectivo.
Tambin se aplicarn las multas previstas en este artculo a los terceros que
hubieran contratado obra pblica, bienes o servicios mediante cualquier ttulo legal

con las entidades fiscalizadas, cuando no entreguen la documentacin e informacin


que les requiera la Auditora Superior de la Federacin.
No se impondrn las multas a que se refiere este artculo, cuando el incumplimiento
por parte de los servidores pblicos o particulares se derive de causas ajenas a su
responsabilidad.
Las multas establecidas en esta Ley tendrn el carcter de crditos fiscales y se
fijarn en cantidad lquida. La Tesorera de la Federacin se encargar de hacer
efectivo su cobro en trminos de las disposiciones aplicables. En caso de que no se
paguen dentro de los cuarenta y cinco das hbiles siguientes a su notificacin, la
Tesorera de la Federacin ordenar se aplique el procedimiento administrativo de
ejecucin, para obtener su pago.

Artculo 7.- El contenido del Informe de Avance de Gestin Financiera se referir a


los programas a cargo de los poderes de la Unin y los entes pblicos federales,
para conocer el grado de cumplimiento de los objetivos, metas y satisfaccin de
necesidades en ellos proyectados y contendr:
I. El flujo contable de ingresos y egresos al 30 de junio del ao en que se ejerza el
presupuesto de egresos de la Federacin, y
II. El avance del cumplimiento de los programas con base en los indicadores
aprobados en el presupuesto de egresos de la Federacin.
La Auditora Superior de la Federacin realizar un anlisis del Informe de Avance de
Gestin Financiera 30 das posteriores a la fecha de su presentacin y lo entregar a
la Comisin.

ORGANOS DE CONTROL Y FISCALIZACIN FEDERAL

La Secretara de la Funcin Pblica (SFP), la Auditora Superior de la Federacin


(ASF), los miembros de la Comisin Permanente de Contralores Estados Federacin (CPCE-F), los miembros de la Asociacin Nacional de Organismos de
Fiscalizacin Superior y Control Gubernamental, A.C. (ASOFIS), y en su conjunto
todas aquellas instancias a las que hace referencia el presente texto, como

integrantes del Sistema Nacional de Fiscalizacin, adoptan las presentes bases


operativas, mismas que sern el marco en el que se establecen la composicin,
objetivos y estructura del Sistema, as como las atribuciones de sus integrantes.

Antecedentes.

El Sistema Nacional de Fiscalizacin, que inici sus trabajos en 2010, ha sido


reconocido en el Dictamen en Sentido Positivo a las Iniciativas con Proyecto de
Decreto por el que se Reforman, Adicionan y Derogan diversas Disposiciones de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos en Materia del Sistema
Nacional Anticorrupcin, que a la letra dice:
El Sistema Nacional de Fiscalizacin, en trminos del Proyecto, se inscribe como un
subsistema consolidado y autnomo pero funcionando como eje central y pilar
fundamental del Sistema Nacional Anticorrupcin, de forma tal que las acciones
emprendidas por el Estado para prevenir y sancionar la corrupcin, no se llevarn a
cabo en forma aislada o fragmentada, sino como un sistema integral articulado para
prevenir y sancionar las responsabilidades administrativas y los hechos de
corrupcin, sea que stas deriven del ejercicio indebido de los recursos pblicos, o
bien del incumplimiento de responsabilidades pblicas que no se vinculan
necesariamente con la hacienda pblica.
A partir de la entrada en vigor del Decreto por el que se Reforman, Adicionan y
Derogan diversas Disposiciones de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos en Materia de Combate a la Corrupcin, y de acuerdo con el segundo
transitorio, el Congreso de la Unin tiene un plazo de un ao para la redaccin y
aprobacin de la Ley General que Establezca las Bases de Coordinacin del Sistema
Nacional Anticorrupcin y la Ley General de Responsabilidades de los Servidores
Pblicos. Posteriormente, inicia un plazo de 180 das para que los Congresos
Locales, la Asamblea Legislativa del Distrito Federal y el Congreso de la Unin
armonicen y/o expidan las leyes correspondientes con el fin de alinear el marco legal
a lo dispuesto en las leyes generales antes mencionadas.

Es por ello que se considera conveniente definir los alcances y las responsabilidades
derivadas del Sistema Nacional de Fiscalizacin para sus distintos integrantes a
efecto de:

1. Constituir la instancia de coordinacin de las distintas entidades que conforman el


Sistema Nacional de Fiscalizacin, en funcin de los requerimientos que plantea la
implementacin del Sistema Nacional Anticorrupcin, y
2.

Establecer una referencia prctica respecto a las bases y principios para la

formulacin del diseo final de las disposiciones legales como un apartado de la


Ley General del Sistema Nacional Anticorrupcin- que regularn al Sistema Nacional
de Fiscalizacin.
Desde 2010, el SNF haba estado trabajando como un conjunto de principios y
actividades estructurados y vinculados entre s, buscando establecer un ambiente de
coordinacin efectiva entre todos los rganos gubernamentales de fiscalizacin en el
pas, con el fin de trabajar, en lo posible, bajo una misma visin profesional, con
similares estndares, valores ticos y capacidades tcnicas, y as garantizar a la
ciudadana que la revisin al uso de los recursos pblicos se har de una manera
ms ordenada, sistemtica e integral.
El SNF haba de convertirse en una respuesta a las demandas de la sociedad para
que se realice una labor efectiva en materia de fiscalizacin de los recursos pblicos
que se manejan en los tres rdenes de gobierno. La implementacin de este Sistema
parte de instituciones y estructuras vigentes que, sin ir ms all de sus mandatos o
de sus marcos legales de actuacin, desempearn de manera coordinada una serie
de actividades que favorecern los procesos de auditora.
Por ello, el Sistema Nacional de Fiscalizacin se aline al cumplimiento de seis
grandes metas acordadas por sus integrantes en la Tercera Reunin Plenaria del
SNF, el 23 de octubre de 2012, con la aprobacin del Plan Estratgico 2013-2017, a
saber:
1) Normas Profesionales comunes a nivel nacional
2) Creacin de capacidades
3) Intercambio de informacin y trabajo conjunto

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4) Mejoras en el marco legal y operativo vinculado con la fiscalizacin


5) Mayor impacto de la labor de los rganos de auditora gubernamental en el
combate a la corrupcin, y
6) Fortalecimiento del papel de la fiscalizacin en la promocin, determinacin y
fincamiento de responsabilidades a servidores pblicos.
En el marco del SNF, a la fecha se han organizado cinco reuniones plenarias: En la
primera se firm un pronunciamiento para impulsar la creacin del Sistema; en la
segunda se defini el alcance y las lneas estratgicas del Sistema; en la tercera se
reportaron avances firmes en cada mbito de accin, se present el Plan Estratgico
del Sistema y se firmaron las Bases Generales de Coordinacin para Promover el
Desarrollo del Sistema Nacional de Fiscalizacin; en la cuarta se present
oficialmente una publicacin con las primeras normas del Marco Normativo del
Sistema, se sostuvieron debates sobre los avances, impacto y retos para consolidar
el SNF y se presentaron informes de avance en los asuntos de inters, y en la quinta
se present una actualizacin de las Normas Profesionales de Auditora ya
existentes del Sistema Nacional de Fiscalizacin (NPASNF), as como la adopcin de
un nuevo conjunto de normas correspondientes a los principios fundamentales de la
auditora del sector pblico; asimismo, se redefini la estructura orgnica del SNF.

Ttulo Primero

De la definicin e integrantes del SNF


1. El Sistema Nacional de Fiscalizacin es el conjunto de mecanismos
interinstitucionales de coordinacin entre los rganos responsables de las tareas de
auditora gubernamental en los distintos rdenes de gobierno, con el objetivo de
maximizar la cobertura y el impacto de la fiscalizacin en todo el pas, con base en
una visin estratgica, la aplicacin de estndares profesionales similares, la
creacin de capacidades y el intercambio efectivo de informacin, sin incurrir en
duplicidades u omisiones.
2. Forman parte del Sistema Nacional de Fiscalizacin:

La Secretara de la Funcin Pblica;

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La Auditora Superior de la Federacin;

Las Contraloras Estatales

Las Entidades Fiscalizadoras Superiores Locales

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Los rganos Internos de Control de la Administracin Pblica Federal y

Paraestatal, del Poder Legislativo, del Poder Judicial y de los rganos


Constitucionalmente Autnomos.
3. Los rganos Internos de Control a nivel municipal, as como las contraloras de
dependencias municipales descentralizadas se integrarn al SNF de manera
progresiva.
Ttulo Segundo

De los Objetivos del SNF


4. Son los objetivos del SNF:

Propiciar un ambiente de coordinacin entre todos los integrantes del SNF.


Generar las condiciones para que los integrantes del SNF desempeen sus

funciones bajo los mismos estndares y con capacidades institucionales similares.

Establecer, revisar y actualizar las normas profesionales de auditora

gubernamental basadas en las normas internacionales de fiscalizacin superior de la


INTOSAI.

Definir las estrategias, metodologas, polticas y directrices, para la

planeacin, programacin y seguimiento de actividades propias de la auditora


gubernamental.

Promover la evaluacin de los sistemas de control interno, as como la

implementacin de las mejores prcticas en la materia.

Determinar los mecanismos de creacin de capacidades, intercambio de

informacin y generacin de conocimiento en materia de auditora gubernamental


entre sus integrantes.

Impulsar

el

cumplimiento

de

la

Ley

General

de

Contabilidad

Gubernamental, las disposiciones en materia de transparencia y acceso a la


informacin pblica, as como las de disciplina financiera.

Impulsar el funcionamiento efectivo de la participacin social en la gestin,

seguimiento y vigilancia de los recursos federales transferidos.

Ttulo Tercero

De la Estructura del SNF y Atribuciones de las Partes


5. Para cumplir con sus objetivos, el SNF contar en su estructura con un Comit
Rector y Cinco Grupos de Trabajo.

6. Comit Rector:
Objetivo del Comit Rector:
El Comit Rector es el rgano supremo del SNF. Encargado de la vinculacin con el
Sistema Nacional Anticorrupcin. Coordina la fiscalizacin conjunta o paralela, y a los
otros Grupos de Trabajo que integran el SNF.

Actividades del Comit Rector:

Disear procedimientos para la eventual integracin de un Programa Anual de

Auditoras del SNF.

Establecer

instrumentar

el

debido

proceso

para

la

formulacin,

actualizacin y aprobacin de las Normas Profesionales de Auditora del SNF.

Actualizar peridicamente el anlisis de los riesgos que enfrentan los

rganos de auditora en el pas respecto a su funcionamiento interno.

Consolidar la informacin a nivel nacional, respecto al anlisis de los

riesgos que deben ser tomados en cuenta para la determinacin del programa anual
de auditoras del Sistema as como los considerados para la definicin de los planes
anuales de auditora individuales de los integrantes del SNF.

Promover polticas de integridad en el sector pblico nacional.

Disear y, en su caso, desarrollar una Plataforma Virtual del SNF.

Disear, coordinar e implementar estrategias de capacitacin para los

integrantes del SNF.

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Coordinar la realizacin de sondeos y encuestas sobre el impacto de la

auditora gubernamental.

Realizar reuniones extraordinarias sobre asuntos coyunturales.

Promover mecanismos de denuncias y de informantes.

Coordinar los trabajos con los dems miembros del Sistema.

Definir polticas para la incorporacin de nuevos miembros del SNF.

Integrantes del Comit Rector:


El Comit Rector estar conformado por la Auditora Superior de la Federacin y la
Secretara de la Funcin Pblica, quienes ocuparn la Presidencia de manera
conjunta, y siete miembros rotatorios, renovables cada dos aos, electos por
consenso entre la ASF y la SFP. El Comit Rector ser presidido de manera dual por
el Auditor Superior de la Federacin y el Secretario de la Funcin Pblica, o por los
representantes que de manera respectiva designen para estos efectos.

Reuniones del Comit Rector:


El Comit Rector se reunir al menos en dos ocasiones en el ao. Las reuniones del
Comit Rector sern convocadas de manera conjunta por su Presidencia con un
mnimo de treinta das naturales

7. Los Grupos de Trabajo dentro del SNF son:

Grupo de Trabajo sobre Normas Profesionales

Grupo de Trabajo Jurdico Consultivo

Grupo de Trabajo sobre Control Interno

Grupo de Trabajo sobre Contabilidad Gubernamental

Grupo de Trabajo sobre Participacin Social en la Vigilancia del Gasto Pblico

8. Grupo de Trabajo sobre Normas Profesionales (GTNP)

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Objetivo del GTNP:

Capacitar, concientizar y fomentar la aplicacin de los tres primeros niveles de las


Normas Profesionales de Auditora del Sistema Nacional de Fiscalizacin, en la labor
cotidiana del personal auditor, as como mantener dichas normas actualizadas.

Actividades del GTNP:

Implementar el Curso de Induccin del Marco Normativo del Sistema

Nacional de Fiscalizacin.

Contar con una plataforma educativa comn, en la que se comparta la

capacitacin relacionada con las Normas Profesionales de Auditora.

Iniciar el anlisis de la versin actual de normas de nivel cuatro de

INTOSAI, y definir aquellas a adaptar y adoptar en el Marco Normativo del Sistema.

Integrantes del GTNP:


El Grupo de Trabajo estar conformado por un representante de la Auditora Superior
de la Federacin, un representante de la Secretara de la Funcin Pblica y cinco
miembros rotatorios de la CPCE-F y de la ASOFIS, los cules sern nombrados por
el Comit Rector cada dos aos.

9. Grupo de Trabajo sobre Control Interno (GTCI)


Objetivo del GTCI:
Generar una estrategia para homologar la normativa en materia de control interno,
que sea aplicable en los tres rdenes de gobierno; de asegurar la inclusin de la
evaluacin del control interno de los organismos auditores e identificar los cambios
legales estructurales y normativos que permitan fortalecer a los rganos de
Control del Poder Ejecutivo.
Actividades del GTCI:

Adaptar y adoptar el marco integrado de control interno

Promover el control interno y la integridad

Capacitar en materia de Control Interno en el sector pblico

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Integrantes del GTCI:


El Grupo de Trabajo estar conformado por un representante de la Auditora Superior
de la Federacin, un representante de la Secretara de la Funcin Pblica y cinco
miembros rotatorios de la CPCE-F y de la ASOFIS, los cules sern nombrados por
el Comit Rector cada dos aos.

10. Grupo de Trabajo Jurdico Consultivo (GTJC)


Objetivo del GTJC:
Formar un solo bloque para la generacin y recepcin de propuestas en la adopcin
del Sistema Nacional Anticorrupcin.

Actividades del GTJC:

Analizar los efectos y retos estructurales derivados de las reformas

constitucionales por la promulgacin del Sistema Nacional Anticorrupcin.

Plantear leyes y reformas relacionadas al Sistema Nacional Anticorrupcin


Proporcionar asesora permanente en materia jurdica con las actividades que

tienen a su cargo los diferentes integrantes del Sistema.

Integrantes del GTJC:


El Grupo de Trabajo estar conformado por un representante de la Auditora Superior
de la Federacin, un representante de la Secretara de la Funcin Pblica y cinco
miembros rotatorios de la CPCE-F y de la ASOFIS, los cules sern nombrados por
el Comit Rector cada dos aos.

11. Grupo de Trabajo sobre Contabilidad Gubernamental (GTCG)


Objetivo del GTCG:
Coadyuvar al cumplimiento de lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y la normatividad emitida en el seno del Consejo Nacional de
Armonizacin Contable; establecer las condiciones para que exista un vnculo entre
los organismos auditores y los entes auditados, y proporcionar apoyo y capacitacin

a municipios en materia de integracin de la cuenta pblica y otros aspectos de


contabilidad gubernamental.

Actividades del GTCG:

Coordinar actividades para dar seguimiento al cumplimiento de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental y el marco normativo aplicable.

Disear una estrategia y crear capacidades para los responsables de

observar la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Ser el vnculo y mantener comunicacin continua con el Consejo Nacional de

Armonizacin Contable.

Integrantes del GTCG:


El Grupo de Trabajo estar conformado por

un representante de la Auditora

Superior de la Federacin, un representante de la Secretara de la Funcin Pblica y


cinco miembros rotatorios de la CPCE-F y de la ASOFIS, los cules sern
nombrados por el Comit Rector cada dos aos.

12. Grupo de Trabajo sobre Participacin Social en la Vigilancia del Gasto Pblico
(GTPSVGP)
Objetivo del GTPSVGP:
Disear una estrategia para que los organismos auditores den seguimiento a las
acciones de vigilancia de beneficiarios de fondos y programas sociales y, en su caso,
emitan recomendaciones orientadas a fortalecer el funcionamiento efectivo de las
figuras de participacin social.

Actividades del GTPSVGP:

Generar

un

marco

integral

jurdico

metodolgico

de

figuras

de

participacin social y vigilancia del gasto pblico.

Definir alternativas para vincular a las figuras de participacin social y

vigilancia del gasto pblico con el proceso de fiscalizacin.

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Compilar buenas prcticas de

participacin social y vigilancia del gasto

pblico.

Crear una red de recepcin de denuncias y quejas ciudadanas, la cual

implique un procedimiento de atencin y respuesta de manera coordinada y eficiente.

Evaluar y dar seguimiento de la estrategia de participacin social y

vigilancia del gasto pblico.

Integrantes del GTPSVGP:


El Grupo de Trabajo estar conformado por un representante de la Auditora Superior
de la Federacin, un representante de la Secretara de la Funcin Pblica y cinco
miembros rotatorios de la CPCE-F y de la ASOFIS, los cules sern nombrados por
el Comit Rector cada dos aos.
13. Los Grupos de Trabajo se reunirn dos veces al ao, con posibilidad de llevar a
cabo ms reuniones si as lo requieren. Estas reuniones tienen como fin presentar
los avances de las actividades realizadas hasta el momento y acordar acciones
sobre los temas prioritarios que demandan su atencin.

Ttulo Cuarto
Mecanismos Operativos
14. Temas Emergentes

El Comit Rector sesionar de manera extraordinaria en caso de que surjan

asuntos de relevancia tanto para la agenda nacional y la opinin pblica. La


convocatoria correr a cargo de la Presidencia.

Durante dichas reuniones el Comit deber definir las estrategias de accin

que se consideren necesarias para atender dichos sucesos.

Los Grupos de Trabajo presentarn informes cada ao al Comit Rector o

cada vez que les sea requerido.

Ttulo Quinto
De la Reunin Plenaria

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15. Se llevar a cabo una reunin anual en la que el Comit Rector informar a los
miembros del Sistema Nacional de Fiscalizacin de los avances alcanzados, as
como de sus perspectivas.
16. El Comit Rector podr convocar reuniones extraordinarias de carcter
plenario.
Ttulo Sexto
De los Compromisos
17. Todos

los

miembros

se

comprometen

asumir

las

resoluciones

determinaciones emanadas de Comit Rector en los trminos de las presentes


bases, as como a colaborar directa o indirectamente en las labores de los grupos de
trabajo, as como a proporcionar la informacin que les sea requerida.

ORGANOS DE CONTROL Y FISCALIZACIN ESTATAL

En Veracruz, la nueva Ley de Fiscalizacin Superior del Estado establece, en su


artculo 2, prrafo 1, fraccin VIII (art. 2.1.VIII), que la Gestin Financiera es:
Gestin Financiera: La actividad relacionada directamente con el ejercicio
presupuestal de los ingresos, egresos y deuda pblica, la administracin,
ministracin, manejo, custodia y aplicacin de los recursos financieros y bienes
pblicos, y la ejecucin de obra pblica que realizan el Poder Pblico, los
Organismos,
Paraestatales,

la

Universidad

Veracruzana,

los

Ayuntamientos,

Entidades

Paramunicipales, organismos descentralizados, fideicomisos y

empresas de participacin estatal o municipal, as como mandatos, fondos o


cualquier otra figura jurdica; y, en general, de los recursos pblicos que stos utilicen
para la ejecucin de los objetivos contenidos en los planes y programas aprobados,
de conformidad con las leyes y dems disposiciones en la materia, en el periodo que
corresponde a una Cuenta Pblica.
Qu es el orfis?
El rgano de Fiscalizacin Superior es un organismo autnomo del Estado dotado
de personalidad jurdica y patrimonio propios, autonoma tcnica, presupuestal y de
gestin, que apoya al Congreso en el desempeo de su funcin de fiscalizacin

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superior, y tiene la competencia que le confieren la Constitucin Poltica de los


Estados Unidos Mexicanos, la Constitucin Poltica del Estado, la Ley de
Fiscalizacin Superior para el Estado y dems legislacin aplicable.
Misin
Hacer de la Fiscalizacin Superior el instrumento eficaz que estimule el control, la
transparencia y la rendicin de cuentas en los Entes Fiscalizables, dando
cumplimiento al mandato legal que da origen a nuestra Institucin.
Visin
Consolidar la imagen institucional con una dinmica estable y tcnicamente
fortalecida, que convalide la confianza de la Poblacin y de los Entes Fiscalizables
en los procesos y resultados de las auditoras, as como en las acciones posteriores
que impactan favorablemente en la gestin pblica.
Poltica de Integridad
Con el objeto de garantizar la ms alta probidad y confiabilidad en las funciones que
desarrollan, dentro y fuera de la Institucin, el personal del rgano de Fiscalizacin
Superior del Estado de Veracruz (ORFIS), deber conducirse con independencia,
objetividad y rigor tcnico, enalteciendo la honestidad, la tica y el profesionalismo,
debiendo ser intachables en el desempeo de su trabajo y preservar la transparencia
de los asuntos que tienen bajo su encargo.
1. El rgano tiene competencia para:
2.
I. Fiscalizar, en forma posterior a la presentacin de las Cuentas Pblicas, la Gestin
Financiera de los Entes Fiscalizables sujetos a su revisin y comprobar si se
ajustaron a los criterios sealados por el presupuesto;
II. Apoyar al Congreso en la revisin de las Cuentas Pblicas y entregarle, a travs
de la Comisin, los informes del resultado correspondientes;
III. Verificar, en forma posterior, si la Gestin Financiera se efectu conforme a las
disposiciones aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad
gubernamental,

contratacin

de

servicios,

obra

pblica,

adquisiciones,

20

arrendamientos, conservacin, uso, destino, afectacin, enajenacin y baja de bienes


muebles e inmuebles, almacenes y dems activos y recursos materiales;
IV. Comprobar si la recaudacin, administracin, ministracin, manejo y aplicacin
de recursos estatales y municipales; los actos, contratos, convenios, concesiones u
operaciones que los Entes Fiscalizables sujetos a su revisin celebraron o realizaron,
se ajustaron a la legalidad y si no causaron daos o perjuicios en contra de su
respectiva hacienda o patrimonio;
V. Verificar que los Entes Fiscalizables sujetos a su revisin que hubieren
recaudado, manejado, administrado, ministrado o ejercido recursos pblicos, lo
hayan realizado conforme a los programas aprobados y montos autorizados; as
como, en el caso de los egresos, con cargo a las partidas correspondientes y en
apego a las disposiciones aplicables; Subprocuradura de Legislacin y Consulta
Departamento de Legislacin 21 Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave VI. Verificar obras, bienes adquiridos y servicios
contratados, para comprobar que las inversiones y gastos autorizados a los Entes
Fiscalizables sujetos a su revisin, se aplicaron legalmente al logro de los objetivos y
metas de los programas aprobados;
VII. Elaborar su proyecto de presupuesto anual;
VIII. Darse su Reglamento Interior as como el Reglamento del Servicio Pblico de
Carrera del rgano;
IX. Emitir las reglas tcnicas para las auditoras, procedimientos, mtodos y sistemas
necesarios para la revisin y fiscalizacin de las Cuentas Pblicas, verificando que
sean presentadas en los trminos de esta ley y de conformidad con los principios y
normas de contabilidad gubernamentales;
X. Establecer las reglas tcnicas para que los documentos justificativos y
comprobatorios puedan darse de baja o destruirse, siempre que alcancen una
antigedad de cinco aos y, en su caso, para la guarda o custodia de los que deban
conservarse, microfilmarse o procesarse electrnicamente, sujetndose a las
disposiciones legales de la materia;

21

XI. Emitir normas de competencia y certificar, con base en ellas, los conocimientos,
habilidades y aptitudes en materia de fiscalizacin, as como organizar, disear e
impartir programas, cursos y talleres de formacin tcnica, acadmica y profesional;
XII. Administrar, en su caso, los recursos que se obtengan por concepto de la
retencin que hagan los Ayuntamientos y dems Entes Fiscalizables sujetos a su
revisin del cinco al millar por la supervisin y vigilancia de las obras contratadas;
XIII. Integrar el padrn de despachos externos de auditora de los entes fiscalizables
sujetos a su revisin; XIV. Investigar, en su caso, los actos u omisiones que pudieran
configurar alguna irregularidad, incumplimiento de disposiciones legales o conducta
ilcita en el ingreso, egreso, manejo, custodia y aplicacin de fondos y recursos de
los Entes Fiscalizables sujetos a su revisin;
XV. Ordenar y efectuar revisiones de gabinete y visitas domiciliarias o de campo para
comprobar la Gestin Financiera de los Entes Fiscalizables;
XVI. Requerir, en cualquier momento, los papeles de trabajo, los informes,
dictmenes y dems documentacin que deriven de las auditoras y revisiones que
practiquen, a los prestadores de servicios profesionales que el rgano contrate y
habilite; y a los despachos externos habilitados a peticin de los Entes Fiscalizables;
XVII.
Requerir, en cualquier momento, a terceros que hubieran contratado bienes o
servicios mediante cualquier ttulo legal con los Entes Fiscalizables sujetos a la
revisin del rgano, la informacin relacionada con la documentacin justificativa y
comprobatoria de las Cuentas Pblicas, a efecto de realizar las compulsas
correspondientes;
XVIII. Solicitar a los Entes Fiscalizables sujetos a su revisin la informacin
necesaria para el cumplimiento de sus atribuciones;
XIX. Fiscalizar la aplicacin de los subsidios o estmulos fiscales que los Entes
Fiscalizables sujetos a su revisin hayan recibido, cualesquiera que sean sus fines y
destino;
XX. Determinar, conforme al procedimiento sealado en esta Ley, en su caso, los
daos y perjuicios en contra de la respectiva hacienda o patrimonio de los Entes
Fiscalizables sujetos a su revisin, y fincar directamente a los responsables de las

22

irregularidades, las indemnizaciones y sanciones correspondientes, as como


promover

ante

las

autoridades

competentes

el

fincamiento

de

otras

responsabilidades; promover las acciones de responsabilidad a que se refiere el 22


Subprocuradura de Legislacin y Consulta Departamento de Legislacin Ley de
Fiscalizacin Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave Ttulo
Quinto de la Constitucin Poltica del Estado y presentar las denuncias y querellas
penales en trminos de la legislacin aplicable;
XXI. Conocer y resolver el recurso de reconsideracin que se interponga en contra
de sus actos o resoluciones definitivos;
XXII. Verificar que las operaciones que realizaron los Entes Fiscalizables se
ajustaron a los supuestos y criterios establecidos en la Ley de Ingresos y el
Presupuesto de Egresos respectivo, y que se efectuaron con apego a las
disposiciones aplicables;
XXIII. Colaborar, para efectos de la fiscalizacin de recursos federales, con su
similar de la Federacin en la investigacin y deteccin de desviaciones de dichos
recursos;
XXIV. Fiscalizar la aplicacin de los recursos federales a pedimento de la Auditora
Superior de la Federacin y con base en el convenio respectivo;
XXV. Celebrar acuerdos, convenios o contratos con personas fsicas o morales, tanto
pblicas como privadas, con el propsito de dar cumplimiento al objeto de esta Ley; y
XXVI. Las dems que expresamente sealen la Constitucin Poltica, esta Ley y las
leyes del Estado.

23

Organigrama general

Contralora general del estado de Veracruz


Misin
Promover el uso ptimo, honesto y transparente de los recursos y elevar la calidad
en la gestin y desempeo de los servidores pblicos, as como fomentar la cultura
de rendicin de cuentas en la Administracin Pblica Estatal.

Visin
Lograr el reconocimiento y credibilidad de la sociedad como institucin que
contribuye a lograr un Gobierno honesto y transparente que proporciona bienes y
servicios con nivel de excelencia a la Poblacin Veracruzana.

24

De la Direccin General de Control, Evaluacin y Auditora

25

Artculo 17. Son facultades del titular de la Direccin General de Control,


Evaluacin y Auditora, las siguientes:

I. Coordinar, dirigir y evaluar el Sistema de Control y Evaluacin de la Gestin


Gubernamental as como el Sistema de Evaluacin del Desempeo en el mbito de
la competencia de la Contralora;
II. Proponer al Contralor y participar en los mecanismos y realizacin de las
acciones para el fortalecimiento
del Sistema de Control y Evaluacin de la Gestin Gubernamental, como de
colaboracin en materia de transparencia y combate a la corrupcin en relacin con
los recursos pblicos aplicados por las Dependencias y Entidades de la
Administracin Pblica Estatal, de acuerdo a las disposiciones legales aplicables;
III. Proponer al Contralor el establecimiento de normas, lineamientos, criterios y
manuales, para la organizacin y funcionamiento del Sistema de Control y
Evaluacin de la Gestin Gubernamental y Desarrollo Administrativo; as como
aquellos que regulen los procedimientos de revisin, auditoria, intervencin, control
y evaluacin en la Administracin Pblica Estatal;
IV. Presentar al Contralor, las opiniones sobre la emisin de los criterios, normas y
lineamientos para el ejercicio de los recursos presupuestales relativos a servicios
personales, adquisiciones, obras pblicas, arrendamientos, contratacin de
servicios y gasto pblico estatal de las Dependencias y Entidades; as como los
relacionados
mantenimiento,

con

la

control

concesin,
de

conservacin,

inventarios,

manejo

uso,
de

destino,

afectacin,

almacenes,

resguardo,

enajenacin y baja de los bienes muebles y dems activos y recursos materiales de


propiedad estatal, que elabore la Secretara de Finanzas y Planeacin;
V. Proponer las recomendaciones y opiniones al Contralor, sobre los proyectos de
normas de control y evaluacin en materia de programacin, presupuestacin con
enfoque en resultados, administracin de recursos humanos, materiales y
financieros que elabore la Secretara de Finanzas y Planeacin;
VI. Formular al Contralor, los proyectos de normas y lineamientos para la entrega y

recepcin de oficinas pblicas, por cambio de sus titulares o responsables y


coordinar a los rganos Internos de Control para su debido cumplimiento;
VII. Proponer al Contralor, la emisin de las disposiciones, lineamientos, reglas,
normas y bases de carcter general para el ejercicio de las atribuciones que las
leyes y dems disposiciones legales otorgan a la Contralora;
VIII. Proponer, en coordinacin con la Direccin General de Desarrollo
Administrativo, las acciones, criterios y lineamientos necesarios en materia de
simplificacin, desarrollo administrativo y mejora la eficiencia de la gestin
gubernamental de las Dependencias y Entidades, con base en los resultados de las
evaluaciones realizadas;
IX. Proponer al Contralor el programa de trabajo de la Direccin General, sobre las
actividades de revisin, auditora, inspeccin, control y evaluacin a las
Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Estatal;
X. Realizar directamente, o por conducto de despachos y auditores externos, as
como a travs de los rganos Internos de Control, revisiones, auditoras,
inspecciones, as como la evaluacin al gasto pblico y al control interno de las
Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Estatal, encaminadas a:
a). Verificar el avance y ejecucin de los programas, inversin y presupuestos a
cargo de las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Estatal,
conforme a los objetivos y prioridades del Plan Veracruzano de Desarrollo, y de los
resultados de su ejecucin a fin de recomendar la adopcin de las medidas
necesarias para corregir las desviaciones detectadas y proponer la adecuacin, en
su caso, del plan y los programas respectivos;
b). Inspeccionar el ejercicio del gasto pblico y verificar su congruencia con los
procesos de planeacin, presupuestacin y programacin aprobados;
c). Vigilar que las Dependencias y Entidades, en materia de planeacin,
presupuesto, programacin, registro contable, ejercicio, control y evaluacin del
gasto pblico, as como que los ingresos, financiamientos, inversiones, deuda,
patrimonio, fondos y valores, se realicen de conformidad con la legislacin y dems
disposiciones aplicables;
d). Inspeccionar y verificar que las Dependencias y Entidades cumplan con las

26

disposiciones legales y normativas, respecto de los planes y programas, as como


en materia de registro y contabilidad, contratacin y pago de personal, inversiones,
concesiones, contratacin de servicios, obra pblica, gasto corriente, adquisiciones,
arrendamientos, conservacin, enajenacin y baja de bienes muebles e inmuebles,
almacenes, control de inventarios y en general, sobre los activos como de cualquier
otro acto que implique el ejercicio de recursos pblicos;
e). Verificar que los recursos financieros ministrados por la Federacin al Gobierno
del Estado, con base a los instrumentos de coordinacin y colaboracin que se
suscriban, sean canalizados hacia los objetivos propuestos en los programas
respectivos y sean aplicados con honestidad y transparencia;
f). Vigilar y evaluar que los recursos pblicos que percibe la Hacienda del Estado,
se apliquen en forma honesta y transparente, de acuerdo con su naturaleza, origen
y destino, para el cumplimiento de los objetivos institucionales, recomendando las
acciones preventivas y correctivas, as como las medidas de control interno, que en
su caso procedan;
g). Evaluar el control interno que aplican las Dependencias y Entidades, en el
manejo de los recursos pblicos que le son asignados, y de ser necesario, emitir
recomendaciones;
h). Evaluar el desempeo para verificar que la administracin de recursos pblicos
se haya atendido a los principios de eficacia, eficiencia, economa, transparencia y
honradez, as como en el ejercicio de aquellos se cumplan con los objetivos, metas
e indicadores fijados en los planes, programas y actividades institucionales;
i). Comprobar que la documentacin e informacin programtica y presupuestal
cumpla con las disposiciones contables, financieras y jurdicas aplicables; y
j). Efectuar la planeacin, revisin y auditoras a los mtodos, aplicaciones,
estndares, administracin de riesgos, seguridad e infraestructura a las reas de
tecnologas de la informacin y comunicaciones, de las Dependencias y Entidades.
XI. Proponer al Contralor, los lineamientos para las Dependencias y Entidades
relativos a la participacin de los evaluadores externos en el marco del Sistema de
Evaluacin del Desempeo, referidos trminos en el Cdigo Financiero para el
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave;

27

XII. Proponer al Contralor, el Plan Anual de Evaluacin respecto de los indicadores


de gestin de los programas presupuestarios y actividades instituciones que
realicen las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Estatal, en el
marco del Sistema de Evaluacin de Desempeo, en los trminos de la legislacin y
normatividad aplicable;
XIII. Controlar y evaluar, en materia del Sistema de Evaluacin de Desempeo,
directamente, as como a travs de los rganos Internos de Control, la gestin
gubernamental de los programas presupuestarios y actividades institucionales de
las Dependencias y Entidades, consistentes en:
a). Evaluar la calidad y consistencia de los indicadores del desempeo de gestin,
relativos a las actividades institucionales de las Dependencias y Entidades,
conforme a la normatividad aplicable;
b). Evaluar los resultados de los indicadores de gestin de los programas
presupuestarios y actividades institucionales de las Dependencias y Entidades de la
Administracin Pblica Estatal.
c). Formular las observaciones y recomendaciones a las Dependencias y Entidades
con base en los resultados de las evaluaciones, con el propsito de mejorar la
gestin gubernamental.
d). Dar seguimiento al resultado de los indicadores de gestin y al cumplimiento de
las observaciones y recomendaciones formuladas, as como a los proyectos de
mejora que resulten de las evaluaciones realizadas.
XIV. Elaborar el informe anual que contenga los aspectos relevantes de los
resultados de las evaluaciones realizadas en el ao precedente, los proyectos de
mejora y sus resultados;
XV. Notificar a las Dependencias y Entidades, la informacin relativa a la evaluacin
del desempeo de la gestin en el marco del Sistema de Evaluacin del
Desempeo en trminos de la legislacin y normatividad aplicable;
XVI. Designar y comisionar a los servidores pblicos a su cargo, para realizar la
revisin, auditorias, inspeccin, vigilancia, investigacin, control y evaluacin, de los
recursos pblicos ejercidos por las Dependencias y Entidades de la Administracin
Pblica Estatal;

28

XVII. Realizar la revisin, inspeccin, auditoria, control y evaluacin tcnica de la


obra pblica y los servicios relacionados con las mismas, que se realicen o que se
hayan ejecutado con recursos estatales y federales por las Dependencias y
Entidades de la Administracin Pblica Estatal;
XVIII. Requerir, directamente o a travs de los rganos Internos de Control, a las
Dependencias y Entidades u otros rdenes de gobierno, as como a particulares, la
informacin y documentacin que sea necesaria para el desarrollo y ejecucin de
las actividades de revisin, auditora, inspeccin, control y evaluacin;
XIX. Recibir y revisar, directamente o a travs de los rganos Internos de Control,
la

documentacin

comprobatoria

las

aclaraciones

que

presenten

las

Dependencias y Entidades auditadas, con el fin de analizar la solventacin a las


observaciones y atencin de las recomendaciones sealadas en los informes de las
revisiones y auditoras practicadas, presentadas dentro los plazos legales que
correspondan;
XX. Autorizar, en casos justificados, prrrogas para la atencin y solventacin de las
recomendaciones y observaciones previamente notificadas a las Dependencias y
Entidades auditadas, tanto por la Direccin General, despachos y auditores
externos, as como por los rganos Internos de Control;
XXI. Coordinar y evaluar la actuacin de los rganos Internos de Control,
Delegados Especiales y Comisarios Pblicos; adems el de establecer las bases
para la elaboracin de sus programas generales de trabajo, y autorizarlos,
evaluando los resultados de su actuacin;
XXII. Solicitar a las reas de la Contralora que correspondan, las actividades a
calendarizar en los Programas Generales de Trabajo de los rganos Internos de
Control, para el ejercicio de sus atribuciones correspondientes;
XXIII. Realizar, de manera directa o a propuesta de los rganos Internos de
Control, diagnsticos institucionales a partir de los resultados de revisiones,
auditoras, evaluaciones e investigaciones, y proponer estrategias para modernizar
y fortalecer la gestin gubernamental;
XXIV. Efectuar, a peticin de los rganos Internos de Control, los trmites
necesarios a fin de que la Direccin General de Responsabilidades y Situacin

29

Patrimonial imponga las sanciones a que haya lugar cuando en el ejercicio de sus
funciones encuentre presuntas responsabilidades administrativas de servidores
pblicos;
XXV. Coordinar a los rganos Internos de Control sobre el seguimiento de los
lineamientos y criterios de registro presupuestal, contable y de consolidacin del
Programa de Cierre Anual, emitidos por la Secretara de
Finanzas y Planeacin;
XXVI. Proponer al Contralor los lineamientos para la designacin o remocin de
despachos de auditora y auditores externos, normando y controlando su actividad,
as como supervisar y evaluar su actuacin;
XXVII. Llevar el registro y control del padrn de despachos de auditora y auditores
externos, validando la existencia de stos en el Padrn de Proveedores de la
Secretara de Finanzas y Planeacin;
XXVIII. Celebrar, en forma conjunta con el titular de la Unidad Administrativa y con
la validacin de la Direccin Jurdica, los contratos de prestacin de servicios
profesionales con despachos de auditora y auditores externos, previa designacin
por el Contralor;
XXIX. Analizar y determinar el grado de cumplimiento de los trabajos
encomendados a los auditores o despachos externos, con respecto a sus
obligaciones contractuales, as como emitir opinin al rea correspondiente con la
finalidad de que se determine la procedencia del pago por sus servicios
profesionales;
XXX. Revisar y en su caso, aprobar el resultado de los informes derivados de las
auditoras, revisiones y visitas de inspeccin, realizadas directamente o los
efectuados por los auditores o despachos externos, notificando las observaciones y
recomendaciones correctivas y preventivas, a las Dependencias y Entidades;
XXXI. Informar al Contralor, sobre los resultados de las auditoras, revisiones,
investigaciones y visitas de inspeccin efectuadas, as como acciones de
evaluacin y control que se proponen en las Dependencias y Entidades;
XXXII. Dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones de auditora a fin
de prever su debida solventacin y atencin, as como establecer medidas que

30

fortalezcan los controles internos para ser ms eficiente el desarrollo de sus


actividades;
XXXIII.

Informar

los

resultados

del

seguimiento

de

observaciones

recomendaciones, sobre el anlisis realizado a la documentacin y aclaraciones


presentadas por las Dependencias y Entidades auditadas;
XXXIV. Proponer al Contralor las normas y lineamientos de observancia obligatoria
en las Dependencias y Entidades, que promuevan el logro de los objetivos
institucionales con eficiencia, eficacia, economa, productividad, transparencia,
honradez y responsabilidad social;
XXXV. Fungir como enlace en las Dependencias y Entidades de la Administracin
Pblica Estatal o ante el Gobierno Federal, por encargo del Contralor, en materia de
contrataciones gubernamentales y brindar a aquellas, la asesora correspondiente;
XXXVI. Promover y vigilar el cumplimiento de la normatividad aplicable en materia
de contrataciones gubernamentales;
XXXVII. Recomendar a las Dependencias y Entidades la instrumentacin de normas
complementarias que aseguren el adecuado control en el ejercicio de sus
atribuciones;
XXXVIII. Vigilar la observancia de los sistemas y procedimientos de manejo e
inversin de fondos y valores del Gobierno del Estado;
XXXIX. Verificar que los servidores pblicos que administren fondos y valores del
Estado, caucionen debidamente su manejo;
XL. Formular al Contralor, previamente a su expedicin, opinin sobre los
lineamientos que en materia de contratacin de deuda y manejo de fondos y valores
formule la Secretara de Finanzas y Planeacin;
XLI. Formular y turnar a la Direccin General de Responsabilidades y Situacin
Patrimonial, las solicitudes de fincamiento de responsabilidad administrativa
derivadas, de las auditoras, revisiones, inspecciones, intervenciones, quejas,
denuncias, e investigaciones, donde se adviertan probables responsabilidades
administrativas a cargo de servidores o ex servidores pblicos, u otras personas
que manejen o apliquen recursos pblicos; as como los expedientes que las
soporten, a efecto de que se lleve a cabo el procedimiento de responsabilidad

31

previsto por la Ley de la materia y en su caso, imponga las sanciones a que haya
lugar;
XLII. Generar la informacin estadstica de las auditoras, revisiones documentales
y fsicas relativas a obra pblica, realizadas a las Dependencias y Entidades de la
Administracin Pblica Estatal;
XLIII. Intervenir, a travs de un representante, en los procesos de entrega y
recepcin al interior de la Contralora, as como de aquellas que se realicen en las
oficinas de las Dependencias y Entidades, cuando la situacin lo requiera, a juicio
del Contralor o en su caso, a peticin de la autoridad correspondiente; y
XLIV. Las dems que expresamente le atribuyan las leyes del Estado, reglamentos
y otras disposiciones legales aplicables, as como las que se sealan en este
Reglamento, y las que le sean conferidas por el Contralor.
Artculo 18. La Direccin General de Control, Evaluacin y Auditora, fungir como
rgano Interno de Control al interior de la Contralora y tendr las atribuciones
establecidas, en su parte conducente, por los artculos 27 al 30 de este
Reglamento, debiendo someter su programa general de trabajo a la autorizacin del
Contralor.
Artculo 19. La Direccin General de Control, Evaluacin y Auditora contar con
una Coordinacin de Fiscalizacin y Evaluacin a la Obra Pblica, que ser la
responsable de revisar, auditar, inspeccionar y evaluar, tcnicamente, las distintas
fases de la Obra Pblica y Servicios relacionados con Ellas, que se realicen o que
se hayan ejecutado con recursos estatales y federales por las Dependencias y
Entidades de la Administracin Pblica Estatal. Adems contar con una
Coordinacin de Estrategias y Seguimiento de Control Interno, que ser la
responsable de supervisar y evaluar, las actividades de los rganos internos de
control, comisarios pblicos y delegados especiales.

32

Conclusin
Como pudimos notar en esta indagacin a cerca de la fiscalizacin superior en el
estado Mexicano y el cual consiste en el procedimiento administrativo de revisin,
comprobacin, evaluacin y control de la gestin financiera que los entes
fiscalizables y que se realizan anualmente para el cumplimiento de los objetivos
contenidos en sus planes y programas, de conformidad con las leyes y dems
disposiciones en la materia, y unos de los puntos ms importantes es el destino y
anlisis de la ruta que toman los recursos financieros y la consecuente determinacin
de responsabilidades y fincamiento de indemnizaciones y sanciones pecuniarias, por
las irregularidades o conductas ilcitas que impliquen dao patrimonial.

Nos damos cuenta que el mismo gobierno instala centros de revisin en el


cual hace ms productivo a sus entes y se est en constante cambio para un ptimo
aprovechamiento de los recursos con el que cuenta cada uno de ellos.

Nos dimos cuenta que a partir de la instauracin de la fiscalizacin superior en


los rdenes federal y estatal, como una funcin pblica a cargo de entidades
autnomas pertenecientes a los Congresos de los Estados, se estableci el concepto
de gestin financiera que se expresa en un instrumento denominado cuenta pblica,
y que es justamente el punto de partida para la revisin del ejercicio de los recursos
a cargo de los municipios.

33

Bibliografa

http://www.asf.gob.mx/Default/Index

Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Ultima


Reforma DOF 18-06-2010

http://sistemas.orfis.gob.mx/MarcoLegal/?p=federal

http://sistemas.orfis.gob.mx/MarcoLegal/?p=federal

http://www.veracruz.gob.mx/contraloria/mision-vision-y-codigo/

34

Cuestionario
1.- Escribe el concepto de fiscalizacin
La fiscalizacin consiste en examinar una actividad para comprobar si cumple con las
normativas vigentes.

2.- En qu sectores se puede dar la fiscalizacin?


Pblico y Privado

3.- Que comprende la fiscalizacin de la cuenta pblica?


Comprende la revisin de los ingresos, los egresos, incluyendo subsidios,
transferencias y donativos, fondos, los gastos fiscales y la deuda pblica.

4.- Con qu objeto se expide la Ley de fiscalizacin y Rendicin de Cuentas


de la Federacin?
Reglamentar los artculos 74, fracciones II y VI, y 79 de la Constitucin Poltica de los
Estados Unidos Mexicanos en materia de revisin y fiscalizacin de la Cuenta
Pblica.

5.- Qu objeto tiene la Fiscalizacin de la Cuenta Pblica?


Evaluar los resultados de la gestin financiera de las entidades fiscalizadas;
comprobar si se observ lo dispuesto en el Presupuesto, la Ley de Ingresos y dems
disposiciones legales aplicables.

6.- Qu se entiende por fiscalizacin o fiscalizacin superior segn el artculo


2 de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin?
La facultad de la Auditora Superior de la Federacin para revisar y evaluar el
contenido de la Cuenta Pblica.

35

36

7.- Qu es el Sistema Nacional de Fiscalizacin?


Es el conjunto de mecanismos interinstitucionales de coordinacin entre los rganos
responsables de las tareas de auditora gubernamental en los distintos rdenes de
gobierno.

8.- Qu objetivo tiene el Sistema Nacional de Fiscalizacin?


Maximizar la cobertura y el impacto de la fiscalizacin en todo el pas, con base en
una visin estratgica, la aplicacin de estndares profesionales similares, la
creacin de capacidades y el intercambio efectivo de informacin, sin incurrir en
duplicidades u omisiones.

9.- Quines forman parte del Sistema Nacional de Fiscalizacin?

La Secretara de la Funcin Pblica;

La Auditora Superior de la Federacin;

Las Contraloras Estatales

Las Entidades Fiscalizadoras Superiores Locales

Los rganos Internos de Control de la Administracin Pblica Federal y

Paraestatal, del Poder Legislativo, del Poder Judicial y de los rganos


Constitucionalmente Autnomos.

10.- Quines conforman el Comit Rector?


Est conformado por la Auditora Superior de la Federacin y la Secretara de la
Funcin Pblica

11.- Menciona dos Actividades del Comit Rector

Disear procedimientos para la eventual integracin de un Programa Anual de

Auditoras del SNF.

Establecer

instrumentar

el

debido

proceso

para

la

formulacin,

actualizacin y aprobacin de las Normas Profesionales de Auditora del SNF.

12.- Menciona que actividad tiene el Grupo de Trabajo sobre Normas


Profesionales.
Implementar el Curso de Induccin del Marco Normativo del Sistema

13.- Menciona las actividades del Grupo de Trabajo sobre Control Interno

Adaptar y adoptar el marco integrado de control interno

Promover el control interno y la integridad

Capacitar en materia de Control Interno en el sector pblico

14.- Menciona el objetivo del Grupo de Trabajo Jurdico Consultivo.


Formar un solo bloque para la generacin y recepcin de propuestas en la adopcin
del Sistema Nacional Anticorrupcin

15.- Menciona el objetivo del

Grupo de

Trabajo sobre

Contabilidad

Gubernamental.
Coadyuvar al cumplimiento de lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y la normatividad emitida en el seno del Consejo Nacional de
Armonizacin Contable.

16.- Menciona las actividades del Grupo de Trabajo sobre Contabilidad


Gubernamental.

Coordinar actividades para dar seguimiento al cumplimiento de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental y el marco normativo aplicable.

Disear una estrategia y crear capacidades para los responsables de observar la

Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Ser el vnculo y mantener comunicacin continua con el Consejo Nacional de

Armonizacin Contable.

37

17.- Menciona los integrantes del Grupo de Trabajo sobre Contabilidad


Gubernamental.
Est conformado por un representante de la Auditora Superior de la Federacin, un
representante de la Secretara de la Funcin Pblica y cinco miembros rotatorios de
la CPCE-F y de la ASOFIS.

18.- Qu es el ORFIS?
El rgano de Fiscalizacin Superior es un organismo autnomo del Estado dotado
de personalidad jurdica y patrimonio propios, autonoma tcnica, presupuestal y de
gestin, que apoya al Congreso en el desempeo de su funcin de fiscalizacin
superior, y tiene la competencia que le confieren la Constitucin Poltica de los
Estados Unidos Mexicanos, la Constitucin Poltica del Estado, la Ley de
Fiscalizacin Superior para el Estado y dems legislacin aplicable.

19.- Menciona cual es la misin del ORFIS:


Hacer de la Fiscalizacin Superior el instrumento eficaz que estimule el control, la
transparencia y la rendicin de cuentas en los Entes Fiscalizables, dando
cumplimiento al mandato legal que da origen a nuestra Institucin.

20.- Menciona 2 competencias que tiene el ORFIS:


I. Fiscalizar, en forma posterior a la presentacin de las Cuentas Pblicas, la Gestin
Financiera de los Entes Fiscalizables sujetos a su revisin y comprobar si se
ajustaron a los criterios sealados por el presupuesto
II. Apoyar al Congreso en la revisin de las Cuentas Pblicas y entregarle, a travs
de la Comisin, los informes del resultado correspondientes.
III. Verificar que los Entes Fiscalizables sujetos a su revisin que hubieren
recaudado, manejado, administrado, ministrado o ejercido recursos pblicos, lo
hayan realizado conforme a los programas aprobados y montos autorizados
IV. Elaborar su proyecto de presupuesto anual

38

21.- Cul es la poltica de integridad del ORFIS?


Personal del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Veracruz (ORFIS),
deber conducirse con independencia, objetividad y rigor tcnico, enalteciendo la
honestidad, la tica y el profesionalismo, debiendo ser intachables en el desempeo
de su trabajo y preservar la transparencia de los asuntos que tienen bajo su encargo

22.- Cul es la misin de la contralora del estado de Veracruz?


Promover el uso ptimo, honesto y transparente de los recursos y elevar la calidad
en la gestin y desempeo de los servidores pblicos, as como fomentar la cultura
de rendicin de cuentas en la Administracin Pblica Estatal.

23.- Cul es la visin de la contralora del estado de Veracruz?


Lograr el reconocimiento y credibilidad de la sociedad como institucin que
contribuye a lograr un Gobierno honesto y transparente que proporciona bienes y
servicios con nivel de excelencia a la Poblacin Veracruzana.

24.- Menciona una facultad que tiene la contralora:


I.

Coordinar, dirigir y evaluar el Sistema de Control y Evaluacin de la Gestin


Gubernamental as como el Sistema de Evaluacin del Desempeo en el
mbito de la competencia de la Contralora.

II.

Evaluar el control interno que aplican las Dependencias y Entidades, en el


manejo de los recursos pblicos que le son asignados, y de ser necesario,
emitir recomendaciones.

III.

Inspeccionar el ejercicio del gasto pblico y verificar su congruencia con los


procesos de planeacin, presupuestacin y programacin aprobados.

IV.

Comprobar que la documentacin e informacin programtica y presupuestal


cumpla con las disposiciones contables, financieras y jurdicas aplicables

25.- Menciona la Visin del ORFIS


Consolidar la imagen institucional con una dinmica estable y tcnicamente
fortalecida, que convalide la confianza de la Poblacin y de los Entes Fiscalizables

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en los procesos y resultados de las auditoras, as como en las acciones posteriores


que impactan favorablemente en la gestin pblica.

26.- Concepto de Fiscalizacin Superior


Es el procedimiento administrativo de revisin, comprobacin, evaluacin y control de
la gestin financiera que los entes fiscalizables realizan anualmente para el
cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas, de conformidad
con las leyes y dems disposiciones en la materia.

27.- En que artculo de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado


encontramos el concepto de Fiscalizacin Superior
Art. 3.2

28.- Qu es la reunin plenaria?


Se llevar a cabo una reunin anual en la que el Comit Rector informar a los
miembros del Sistema Nacional de Fiscalizacin de los avances alcanzados, as
como de sus perspectivas

29.- A qu se comprometen los miembros de la SFN?


A asumir las resoluciones y determinaciones emanadas de Comit Rector en los
trminos

30.- En qu ao inicio sus trabajos el SFN?


Ao 2010.

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