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CONCEPTO

Das trabajados
Horas o Jornadas
Obreros
Mquinas
Horas Fbrica
Horas Hombre
Horas Mquina

MESSI/RONALDO
Cdula de Elementos Estndar
MEZCLADO
Litros
280
8
8
1
2,240
17,920
2,240

Capacidad de Produccin
Alcohol Medicinal Lit. (80* 2240)
Agua Oxigenada. Lit. (100 * 2240)

Alcohol Medicinal Bot.


Agua Oxigenada Bot.

ENVASADO
Botellas
280
8
4
1
2,240
8,960
2,240

EMPAQUE
Charolas
280
8
4
1
2,240
8,960
2,240

179,200
224,000

(200 * 2,240)
(500 * 2,240)

448,000
1,120,000

Alcohol Medicinal Band. (28* 2,240)


Agua Oxigenada Band. (25 * 2,240)

62,720
56,000

Produccin a Estandarizar -LitrosAlcohol


Agua Oxigenada

179,200
224,000

224,000
280,000

376,320
336,000

Alcohol
Produccin Maquila Mertiolate
Produccin + maquila

179,200

358,400

179,200

358,400

35,840
15,360
51,200

Agua Oxigenada

224,000

896,000

44,800

224,000

896,000

44,800

0.100
0.080

0.025
0.010

0.175
0.200

Produccin Estandarizada

Produccin + maquila
Tiempo Necesario
Alcohol
Agua Oxigenada
CHHMOD
MEZCLADO: Q191,936.00+24,000.00/17,920HH =
ENVASADO: Q109,312.00/8,960HH=
EMPAQUE: CAJA ALCOHOL TERMINADA = Q4.00
CAJA AGUA OXIG TERMINADA = Q4.25
CHHGIF
MEZCLADO: Q143,360.00/17,920HH =
ENVASADO: Q70,784.00/8,960HH=
EMPAQUE: Q72,128.00/8960HH =

12.05
Q

12.20
Q4.00 Y Q4.25

8.00
Q

7.90
Q

8.05

MESSI/RONALDO
Hoja Tcnica del Costo Estndar, para producir 1 litro de Alcohol Tipo Medicinal
y 1 litro de Agua Oxigenada
Centro de Mezclado
ELEMENTOS DEL COSTO

UNIDAD
DE
MEDIDA

CANT EST
ALCOHOL
MEDICINAL

CANT STD
AGUA
OXIGENADA

COSTO
ESTANDAR

MATERIA PRIMA
Alcohol etlico puro
Litro
0.55
Q
0.150
Azul de metileno (Colorante)
Gramo
0.35
Q
0.040
Kilo
0.0003125
Q 1,800.000
Brusina
Agua (H2O)
Litro
0.45
0.47
Q
2.000
Perxido de Hidrgeno
Litro
0.03
Q
55.000
Acetanilida
Gramo
0.50
Q
1.288
Total Materia Prima
Mano de Obra Directa
HH
0.10
0.08
12.05
Gastos Indirectos de Fbrica
HH
0.10
0.08
8.00
Costo Estndar de mezcla de un Litro de Alcohol y un litro de Agua Oxigenada
Costo Estndar de la mezcla de 1 mililitro de alcohol tipo medicinal y agua oxigenada

ALCOHOL
AGUA
MEDICINAL OXIGENADA

Q0.0825
Q0.0140
Q0.5625
Q0.9000

Q1.5590
Q1.2050
Q0.8000
Q3.5640
Q0.003564

Q0.9400
Q1.6500
Q0.6440
Q3.2340
Q0.9640
Q0.6400
Q4.8380
Q0.004838

Hoja Tcnica del Costo Estndar para producir una Botella de Alcoho Tipo Medicinal de 1Litro
y una botella de agua oxigenada de 250 ml
Centro de Envasado
UNIDAD
ALCOHOL
AGUA
COSTO
ALCOHOL
AGUA OXI
ELEMENTOS DEL COSTO
DE
MEDICINAL OXIGENADA ESTANDAR MED 500ml
250 ml
MEDIDA
MATERIA PRIMA
Alcohol Tipo Medicinal
ml
500
Q 0.003564 Q 1.7820 Q
Agua Oxigenada
ml
250
Q 0.004838 Q
Q
1.2095
Envase de polietileno c/tapadera
Unidad
1
Q
0.45 Q 0.4500
de rosca de 500 ml
Envase de polietileno c/tapadera
Unidad
1
Q
0.35 Q 0.3500 Q
0.3500
de rosca de 250 ml
Total Materia Prima
Q 2.5820 Q
1.5595
Mano de Obra Directa
HH
0.0250
0.0100
Q
12.2000 Q 0.3050 Q
0.1220
Gastos Indirectos de Fbrica
HH
0.0250
0.0100
Q
7.90 Q 0.1975 Q
0.0790
Costo estndar una botella envasada de Alcohol de 500 ml y Agua Oxigenada 250 ml
Q 3.0845 Q
1.7605
Hoja Tcnica del Costo Estndar de produccin de una charola de 10 botellas de alcohol medicinal
y de una charola de 20 botellas de agua oxigenada
Centro de Empaque
UNIDAD
ALCOHOL
AGUA
COSTO
ALCOHOL
AGUA
ELEMENTOS DEL COSTO
DE
MEDICINAL OXIGENADA ESTANDAR MEDICINAL OXIGENADA
MEDIDA
MATERIA PRIMA
Alcohol Tipo medicinal
Botellas
10
Q
3.0845 Q 30.845
Agua Oxigenada
Botellas
20
Q
1.7605
Q
35.210
Charola de cartn
Unidad
1
1
Q
1.5060 Q
1.506 Q
1.506
Bolsa de Plstico Termo-encogible Unidad
1
1
Q
1.8000 Q
1.800 Q
1.800
Grapas para cartn
Unidad
4
4
Q
0.0150 Q
0.060 Q
0.060
Total Materia Prima
Q 34.211 Q
38.576
Mano de Obra Directa
HH
Q
Q
4.000 Q
4.250
pago a destajo por por
cajacaja
producida
Gastos Indirectos de Fbrica
HH
0.175
0.200
Q
8.0500 Q
1.409 Q
1.610
Costo Est de prod una bandeja de 10 botellas Alcohol y de 20 botellas agua oxigenada
Q 39.620 Q 44.4360
Costo Estndar de prod. una botella empacada de Alcohol de 500 ml =
Costo Estndar de prod. una botella empacada de Agua Oxigenada de 250 ml =

3.96
Q

2.22

CONCEPTO

MESSI/RONALDO
Cdula de Elementos Reales
Del 01 al 31 de agosto de 2,014.
MEZCLADO ENVASADO

Das trabajados
Horas o Jornadas
Obreros
Horas Fbrica

27
8
8
216

Horas Hombre
Tiempo Improductivo 5%
Tiempo Productivo 95%

1,728.00
86.40
1,641.60

Produccin Real
Produccin Terminada
Alcohol 500 ml
Agua Oxigenada 250 ml
Produccin en Proceso
Alcohol 500 ml
Porcentaje de Conversin 60%
Maquila charolas mertiolate 500 ml
CHHMOD
MEZCLADO Q20,908.80/1,728 HH =
ENVASADO Q10,558.08/864 HH =
PAGO A DESTAJO TOTAL
=
CHHGIF
MEZCLADO Q13,910.40/1,728 HH =
ENVASADO Q6,842.88/864 HH =
EMPAQUE: Q6912.00/864
HH =

27
8
4
216

EMPAQUE
27
8
4
216

864.00
43.20
820.80

864.00
43.20
820.80

Litros

Botellas

Charolas

10,500
8,200

21,000
32,800

2,050
1,640
50
30
100

12.10
Q

12.220
Q 15,600.00

8.05
Q

7.920
8.00

Cdula de Variaciones
Centro de Envasado
ELEMENTOS DEL COSTO
Matera Prima
En Cantidad
Envase poliet 500 ml/ Alcohol med
Envase poliet 250 ml/Agua oxigenad

Produccin
base de

Estndar
Unitario

Estndar

Real

21,000

21,000

21,050

50.00

0.45

22.50

32,800
1
32,800
32,830
Total variacion materia prima en cantidad

30.00

0.35

Q
Q

10.50
33.00

En Costo
Envase poliet 500 ml/ Alcohol med

Q0.450

Envase poliet 250 ml/Agua oxigenad

Q0.350
Total variaciones materia prima en costo

Mano de Obra Directa


En Cantidad
Alcohol Tipo Medicinal
Agua Oxigenada

21,000
32,800
53,800

tnps
0.025
0.010

En Costo
En Capacidad ociosa

12.20

Costo
Estndar

Compra
Consumo

Q0.420

0.03

4,500

Q0.330

0.02

6300

TNR
820.8
Q

0.00

12.22

32.20
0.02

43.20

43.20

En Costo
En Capacidad ociosa

21,000
32,800
53,800

tnp
0.025
0.010

525.00
328.00
853.00
Q

7.90

0.00
Total variacin gastos de fabricacin

tnr
820.80
Q

7.92

32.20

CHHMO ST
Q
12.20
864
Q

12.20

Total variacin mano de obra


Gastos Indirectos de Fabricacin
En Cantidad
Alcohol Tipo Medicinal
Agua Oxigenada
Total

Variaciones
Desfavorable
Favorable

525.00
328.00
853.00
Q

Diferencia

17.280

Q
Q

527.040
544.320

chhgfs
7.90
Q

17.28

Q
Q

341.28
358.56

Sub-total de variaciones Q
Total variacin neta desfavorable centro de Envasado
Sumas Iguales Q

935.88

43.20

0.02
43.20

864
Q

7.9000

935.88

(135.00)

(126.00)

(135.00)

(392.84)

(392.84)

(254.38)

(254.38)

Q
Q
Q

(782.22)
(153.66)
(935.88)

Cdula de Variaciones
Centro de Empaque
Produccin
Base de

ELEMENTOS DEL COSTO


Matera Prima
En Cantidad
Charola de Cartn
Alcohol 500 ml Prod. Terminada
Alcohol 500 ml Prod. Proceso100%
Agua oxigenada 250 ml Prod. Termin
Total
Bolsa Plstico Termo-encogible
Alcohol 500 ml Prod. Terminada
Alcohol 500 ml Prod. Proceso100%
Agua oxigenada 250 ml Prod. Termin
Total
Grapas para cartn
Alcohol 500 ml Prod. Terminada
Alcohol 500 ml Prod. Proceso100%
Agua oxigenada 250 ml Prod. Termin
Total
En Costo
Charola de Cartn
Bolsa de Plstico Termo-encogible

Estndar
Unitario

Diferencia

Costo
Estndar

Compra
Consumo

Real

2,050
50
1,640
3,740

3,760

20

1.506

30.12

3,790

50

1.800

90.00

164

0.015

Q
Q

2.460
122.580

14.000

14.000

Prod Char
2,050
50
1,640

2,050
50
1,640

2,050
444
1,640

1.000000
1.000000
1.000000

1.000000
1.000000
1.000000

2,050
50
1,640
3,740

4.000000
4.000000
4.000000

8,200
1,776
6,560
16,536
16,700
Total Variaciones Materia Prima en Cantidad

Q
1.506
Q
1.800
Total Variaciones Materia Prima en Costo

Mano de Obra Directa


En Cantidad

Q1.520
Q1.780

0.014
0.020

1,000
1,500

NO HAY VARIACION, ES PAGO A DESTAJO

En Costo
Alcohol 500 ml Prod. Terminada
Alcohol 500 ml Prod. Maquila
Agua oxigenada 250 ml Prod. Termin

2,050
100
1,640

4.00
4.00
4.25

8,200.00
400.00
6,970.00
15,570.00

15,600.00

30.00

Total Variacin Mano de Obra


Gastos Indirectos de Fabricacin
En Cantidad
Alcohol 500 ml Prod. Terminada
Alcohol 500 ml Prod. Proceso 60%
Mertiolate 500 ml Prod. Maquila
Agua oxigenada 250 ml Prod. Termin

En Capacidad ociosa

30.00

30.00

895.97

Q
Q

(30.00)
(30.00)

NO HAY VARIACION, ES PAGO A DESTAJO

En Capacidad ociosa

En Costo

Variaciones
Desfavora-ble
Favorable

Estndar

2,050
30
100
1,640

TNP HH
0.175
0.175
0.175
0.200

358.75
5.25
17.50
328.00
709.50
Q

0
Total Variacin Gastos de Fabricacin

8.05

820.80
Q

8.00 43.20

111.30

8.05

0.05
43.20

864.00
8.05

Q
Q

347.76
347.76

Sub-Total de Variaciones Q
Total variacin neta desfavorable centro de empaque
Sumas Iguales Q

514.34
514.34

(43.20)

(43.20)

Q
Q
Q

(73.20)
(441.14)
(514.34)

MESSI/RONALDO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014

%
VENTAS
Ventas Propias
2,100 Charolas de 10 botellas de alcohol de 500 ml
1,640 Charolas de 20 botellas de agua oxigenada de 250 ml
Ventas de Maquila
100 Charolas de 10 botellas de alcohol de 500 ml
(-) COSTO DE VENTAS
Costo de Ventas Propias
2,100 Charolas de 10 botellas de alcohol de 500 ml
1,640 Charolas de 20 botellas de agua oxigenada de 250 ml
Costo de Ventas Maquila
100 Charolas de 10 botellas de alcohol de 500 ml
GANANCIA BRUTA A ESTANDAR
(+/-) VARIACIONES, ver cedula anexo
(-) Variacin neta desfavorable centro de MEZCLADO
(-) Variacin neta desfavorable centro de ENVASADO
(-) Variacin neta desfavorable centro de EMPAQUE
GANANCIA BRUTA REAL
(-) GASTOS DE OPERACIN
GANANCIA ANTES DEL ISR

262,650.00

100

261,600.00
138,600.00
123,000.00
1,050.00
(156,617.94)

59.63

106,032.06
(1,913.25)

40.37

104,118.81

39.64
-7.28

156,077.04
83,202.00
72,875.04
540.90

(1,318.45)
(153.66)
(441.14)
(19,118.81)

Q 85,000.00

32.36