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MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO

PRACTICA
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2015 DE LA
EMPRESA CEMENTOS CARACOTO S.A
1. ORIGEN DEL PLANEAMIENTO
La empresa CEMENTOS CARACOTO S.A., mediante carta No. 750-2015 del 15
de octubre del 2015 nos comunica que hemos ganado el concurso para efectuar el
examen de los estados financieros de CEMENTOS CARACOTO S.A
correspondiente al año 2015.
2. RESULTADOS DE LA REVISIÓN ESTRATÉGICA
Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluación
efectuada en el Anexo No. 1. Determinación de riesgos. También, en el mismo
anexo, se detallan los procedimientos de auditoria a aplicarse.

AREAS CRITICAS
TESORERIA
ABASTECIMIENTOS
ACTIVO FIJO

RIESGO
ALTO
ALTO
MEDIO

Guías Generales sobre materialidad
Hemos determinado que los ajustes mayores al 10% de los resultados antes de
impuestos serán llevados a la cédula de efectos, asimismo, se reclasificaran
solamente aquellas partidas que superen el 5% del total de activos.
3. OBJETIVO
El presente examen es una auditoría financiera, concordante con los términos de
referencia establecidos en las bases del concurso y contrato suscrito; y tiene como
objetivo lo siguiente

Emitir opinión sobre la Razonabilidad de los Estados Financieros y Notas a
los Estados Financieros, preparados por la Empresa CEMENTOS
CARACOTO S.A. al 31-12-2015; así como sobre la presentación de los
Resultados de sus operaciones y flujos de efectivo de conformidad con los
Principios
de
Contabilidad
Generalmente
Aceptados,
Normas
Internacionales de Contabilidad-NICs. Y disposiciones legales vigentes.

contabilidad). La auditoría comprenderá la evaluación de los procedimientos y procesos administrativos de los siguientes departamentos:     Finanzas (Inversiones. identificando y determinando el grado de solidez. las que serán comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para el efecto se emita. formulada por la empresa CEMENTOS CARACOTO S. A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones. determinar si fueron efectuadas con el debido proceso de aprobaciones y están sustentadas con los documentos correspondientes y si la operatividad no significa riesgo de pérdidas monetarias. En cuanto a los ingresos y salidas de dinero. compras). eficiencia y eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad el cumplimiento de los objetivos y metas. tesorería. Normas Internacionales de Auditoría – NIA. ALCANCE Y METODOLOGIA La presente auditoría financiera se efectuará de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente aceptadas. 4. La presente auditoría comprenderá la verificación y revisión de la información de índole financiero. por el periodo 2015. CRITERIOS DE AUDITORÍA . NAGA. Validación de saldos.A. Logística (Servicios Generales. 5. presentará su informe de los Estados Financieros el último día útil del mes de Enero 2016.A.  Evaluar la Implantación. Legal. La empresa CEMENTOS CARACOTO S.. Funcionamiento y Efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de la entidad. y demás normas emitidas por los organismos pertinentes.

Cronograma de informes a emitir 5.1.2. Antonio Pizarro. FUNCIONARIO DE CONTACTO La empresa ha designado al Sr. Sub – Gerente de Finanzas como el coordinador o contacto entre las empresas CEMENTOS CARACOTO y la Sociedad de Auditoria MAESTRISTAS Y Asociados – Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada. LIMA.Aplicable a la Entidad: 5. 17 DE OCTUBRE DEL 2015 CPC LIDIA THORNE VARGAS . INFORME Memorando de Planificación Estados Financieros y Notas Recomendaciones de Control Interno FECHA LIMITE 17 de Octubre del 2015 30 de Novimbre del 2015 07 de Diciembre del 2015 Presupuesto de Tiempo NOMBRE - Huberth Henry Condori Coaquira - Pedro Paucar Huanca Sidney Aldair Ponce Acero - Huber David Chambilla Mamani - Juan Perez Barreda Maribel Trujillo Ponce - Lourdes Herrena Jimenez - Oscar Palacios de la Torre CARGO Supervisor – Socio Mayoritario Encargado Comisión – Financiero Encargado de la Comisión de Sistemas Junior Ingeniero Sistemas HORAS 190 180 180 200 Auditor Junior Auditor Junior Auditor Junior 200 200 200 Junior Administrador 200 TOTAL HORAS 1550 6.

Matrícula No. 12909 .