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SEPARATA:
INFORMATICA CONTABLE II
CICLO I V
LIMA - PER
INDICE
Contenido
Pgina
Introduccin
2
Sistemas informticos
Introduccin a la teora de sistemas
Los elementos de la teora de sistemas
2
La teora de sistemas y los sistemas contables
2
Normatividad y necesidades prcticas de la contab 2
Diagramacin de programas: simbologa
2
Diagramacin de programas: casos prcticos
2
Programacin en Visual Fox
2
Glosario Especial de diseo de formularios en Visual 3
Fox
2
Casos prcticos de programacin en Fox
2
La contabilidad en los sistemas informticos
2
Aplicacin de un sistema contable computarizado
Caso prctico
Bibliografa
3
4
7
12
15
21
26
32
31
42
52
80
81
94
98
INTRODUCCION
El presente texto ha sido elaborado con el propsito de servir de ayuda al
estudiante en el rea de informtica contable.
A fines de la dcada de los 80, los profesionales de la contabilidad estaban
sumamente preocupados por el destino que seguira la profesin por el avance
que estaba dando en el mundo el uso del computador y sus aplicaciones en la
empresa, de esa preocupacin surgi un primer material de trabajo que elabor
con el ttulo tiene futuro el contador pblico frente al reto de la informtica?,
que lo expuse en la XIX Conferencia Interamericana de Contabilidad en Buenos
Aires, porque haba contadores inclusive profesores de contabilidad que
comentaban que la computadora desplazara al contador pblico en la
empresa. En esa poca costaba trabajo hacer labor docente para esta
especialidad; cuando dictaba conferencias, creo que ms acudan por la
curiosidad del tema, que por conocer las aplicaciones de esta ciencia y tcnica
en la Contabilidad. Posteriormente con el correr del tiempo continu
profundizando esta tema, a travs de mis participaciones en la XX Conferencia
Interamericana de Contabilidad en Santo Domingo (Repblica Dominicana) en
1993 y luego en la XXII Conferencia Interamericana de Lima (1997), como
producto de estas jornadas salieron a la luz mis otros dos libros: Introduccin a
los sistemas de Informacin Gerencial y Sistemas de Informacin,
Diagramacin y Programacin, posteriormente en el ao 2004 ha salido mi
cuarta obra : Contabilidad Hacia el Futuro, que espero que contribuya
modestamente a esclarecer el camino sin fin del estudiante y profesional de las
Ciencias Contables.
Felizmente esos criterios han cambiado, hoy en da al inicio del siglo XXI las
universidades que han modificado sus polticas de enseanza, pero se debe
tener cuidado de no utilizarlas solo para preparar ejercicios en hoja electrnica,
y a eso llaman Contabilidad Computarizada, lo que significa un perfecto
engao. Porque la contabilidad en la parte tcnica de tenedura de libros se
debe hacer con software desarrollado ex profeso, es decir con sistema
informtico de propsito definido y no utilizar hojas electrnicas para desarrollar
monografas, pues estas sirven slo si queremos hacer una especie de cuadro
sinptico del proceso contable o para aplicaciones puntuales de anlisis.
Hoy en da ya se est hablando que la SUNAT, piensa establecer la necesidad
de que los software contable se estandaricen bajo un mismo formato, a fin de
poder tener la informacin contable para fines de fiscalizacin tributaria sin
tener que examinar los tediosos registros manuales. Por otro lado los sistemas
contables trabajan en forma integrada y exportan a Excel o a Word sus
archivos para aprovechar la data generada para otros fines; por ejemplo los
sistemas contables CONCAR-SISCONT y los sistemas de gestin de
remuneraciones SISPLANI disponen de dichas herramientas, y actualmente
son usados en los
SISTEMAS INFORMATICOS
Para empezar empezaremos por definir QUE ES SISTEMA?
Sistema es un conjunto de elementos que tienen coordinacin entre s, con un
propsito u objetivo comn.
Estos elementos estn regidos por leyes operativas, en sus relaciones de
interaccin e interdependencia, las mismas que pueden modificar dichas
relaciones si as lo exigen las innovaciones del sistema o del contexto al cual
pertenece el sistema.
Generalmente estas relaciones son funcionales, es decir que los elementos
dependen unos de otros para llevar a cabo los fines del sistema,
constituyndose en subsistemas dentro del sistema.
SISTEMAS INFORMATICOS
Ahora bien un sistema informtico se define como el conjunto de programas
que estn interrelacionados entre s , es decir que interactan entre s, con el
propsito de obtener como resultado un reporte o conjunto de reportes, que el
usuario los llamar, cuadros, informes, estados financieros, libros, etc.
Los sistemas informticos se clasifican segn su propsito de uso, en:
1- Sistemas operativos
2- Sistemas utilitarios
3- Sistemas aplicativos
4- Sistemas de propsito definido
1- Sistemas operativos
El propsito de estos sistemas es asistir al computador y al usuario para que
ejecute el primero ciertas rdenes indispensables para el mejor
aprovechamiento de la mquina. Estos sistemas son una especie de
plataforma sobre la que se instalan los otros sistemas.
A va de informacin , las computadoras no tuvieron sistema operativo hasta la
tercera generacin , es decir ni la generacin del MARK I ni la MARK II tuvieron
sistema operativo.
En conclusin los sistemas operativos se pueden clasificar en:
POR LA FORMA EN QUE ESTAN DISEADOS
1- Tipo texto , ejemplo MS DOS, D.O.S.
2- Tipo grfico, ejemplo Windows, Linux y otros
POR EL TIPO DE HARDWARE EN DONDE VAN A SER USADOS
12-
2- Sistemas utilitarios
Son aquellos sistemas que sirven de auxilio al usuario en diversas de
funciones en la administracin de sus recursos computacionales, por ejemplo,
para rescatar archivos perdidos, ubicar archivos que no se conoce si estn o no
un disco, mapear el disco, recuperar discos averiados, crear , eliminar o mover
directorios, etc.
Entre las marcas ms conocidas tenemos : PCTOOLS, PCSHELL, Almirante
NORTON, COPYWRITE, Data Tools, Scandisk , y los antivirus en general .
3- Sistemas aplicativos
Estos sistemas permiten hacer aplicaciones de diversos modos.
Los hay que:
-Procesan textos
-Efectan clculos
-Preparan grficos
-Manejan bases de datos
3.1 Procesadores de textos
Su uso principal estriba en su potencia para generar textos con diversos
argumentos a cual ms sofisticado, uno de ellos es el que se ha usado para
elaborar el presente texto, los hay que disponen en su software para presentar
letras con diversos estilos, por ejemplo: ESTILO, ESTILO, ESTILO, ESTILO,
ESTILO, ESTILO , y tambin tamao, adems de importar grficos, etc. ,
lo que permite hacer tesis, informes tcnicos , cartas, avisos publicitarios, etc.
3.2 Hojas electrnicas
Estos sistemas tienen su potencia en el clculo matemtico, se basan en la
concepcin de las coordenadas cartesianas, as utilizan columnas ( Column) y
lneas ( Row), la celda es otro elemento indispensable para el uso de las hojas
electrnicas, estas permiten almacenar una serie de rdenes dadas por el
usuario para elaborar clculos, por ejemplo : presupuestos, balances, tablas de
intereses, estados financieros proyectados, listados de clientes, proveedores,
inventarios, control de cuentas por cobrar, preparar planillas de
remuneraciones, en fin cuanta aplicacin se pueda dar.
No slo efectan clculos, sino que tambin generan textos ( no con toda la
sofisticacin de los procesadores de texto), preparan grficos de tipo
estadstico, y ayudan a generar bases de datos tan tiles en los listados que
deseamos con diversas clasificaciones. Entre los software de esta categora
E
E
E
E
E
E
del
conjunto
son
superiores
QUE E S UN S IST E M A ?
CO NJUN T O DE E L E M E N T
OS
QUE ESTA N IN TER REL A C IO N A D O S ENTR E SI
REPRESENTACION DE UN
SISTEMA
AMBIENTE
ENTRADA
PROCESO
FEEDBACK
SALIDA
AMBIENTE:
- ES EL MUNDO DE LAS COSAS PROXIMAS
- CONDICIONA AL SISTEMA
ENTROPIA
ENVEJECIMIENTO
OBSOLESCENCIA
HOMEOSTASIS
OPINION PUBLICA
NOTICIAS
SISTEMA DE
LA EMPRESA
TECNOLOGIA
INFLACION
HOMEOSTASIS:
INTERRELACION DEL SISTEMA CON SU AMBIENTE A FIN DE MANTENER
EL EQUILIBRIO DEL SISTEMA PARA EVITAR LA ENTROPIA
FEEDBACK:
RETROALIMENTACION PARA DISMINUIR LA
ENTROPIA POSITIVA QUE AFECTA AL SISTEMA
Cargos jerrquicos
Tipos de sistemas de
informacin
Directores o administradores
de nivel superior
Nivel estratgico
Nivel de
administracin
Gerentes o
administradores medios
Trabajadores del
conocimiento y la
informacin
Nivel de
Conocimiento
Nivel
operativo
Gerentes
operativos
Ventas
Manufactura
Finanzas
Recursos
Contabilidad Humanos
4- El mtodo contable
1-Los principios contables- Todo principio es el punto de partida y
fundamento de un proceso cualquiera. Los principios de contabilidad son un
cuerpo de doctrina asociado con la contabilidad que sirve de explicacin de las
actividades corrientes o actuales y como gua en la seleccin de
convencionalismos o procedimientos. Los axiomas de la contabilidad y los
principios que de los mismos se deriva, los cuales, a su vez, han surgido de
experiencias ordinarias, de precedentes histricos, de declaraciones de
individuos y de organismos profesionales y de reglamentos de agencias o
dependencias gubernamentales. La validez de los principios de contabilidad se
apoya en su simplicidad, claridad y generalidad para reflejar las prcticas
corrientes y proporcionar orientacin para la conducta moral de los
profesionales en ejercicio y para el desarrollo continuo del a profesin. Las
recomendaciones que hace un cuerpo profesional respecto a ciertas prcticas
( por ejemplo, la defensa de los mtodos de UEPS - ltimas entradas, primeras
salidas- y de la depreciacin acelerada) inspirados primordialmente en el
propsito de lograr ventajas en el impuesto sobre la renta, no las califica por
este simple hecho como principios.
Modernamente Ren Poincar, expresa que principio no es ms que una ley
emprica, sustrada al control de la experiencia mediante oportunas
convenciones y por razones de comodidad intelectual. En este caso el
principio se constituye en una gua que debe suponerse como verdadera para
sostener la validez lgica de un argumento cualquiera. En Contabilidad los
principios se basan en postulados contables, que son proposiciones con la
pretensin que se dan por aceptadas y se relacionan con observaciones y
experiencias tan evidentes que no es posible sean refutadas. Estos son por lo
general enunciados descriptivos es decir planteamientos referentes a la
naturaleza de las cosas que se observan en el medio ambiente.
Los principios de contabilidad generalmente aceptados se pueden
clasificar en :
a) Principios referidos a la estructura esttica contable
b) Principios referidos a la estructura dinmica contable
c) Principios de racionalizacin contable
Los principios referidos a la estructura esttica contable son:
1-El principio de entidad
2- El principio de la empresa en marcha
3- El principio de la estructura patrimonial
4- El principio de la periodicidad
Los principios relativos a la estructura dinmica son:
1- Principio de dualidad o partida doble
2- Principio de realizacin
3- Principio de valor histrico
4- Principio de unidad monetaria
5- Principio de revelacin suficiente o exposicin
Para ser til, la informacin debe ser aplicable a las necesidades relativas a la
toma de decisiones de los usuarios.
La informacin posee la cualidad de pertinencia cuando influencia las
decisiones econmicas de los usuarios ayudndolos a evaluar los hechos
pasados, presentes o futuros, o confirmando o corrigiendo sus evaluaciones
pasadas.
Los roles predictivos y confirmatorios de informacin estn interrelacionados.
Por ejemplo, la informacin del nivel y estructura actuales de las tenencias de
activos tiene valor para los usuarios cuando posibilitan predecir la capacidad de
la empresa para sacar ventaja de las oportunidades y su capacidad para
reacciona ante circunstancias adversas. La misma informacin juega un rol
confirmatorio con respecto a predicciones pasadas acerca, por ejemplo, de la
manera en que la empresa podra haberse estructurado o del resultado de las
operaciones planeadas.
Esta caracterstica de los Estados Financieros, se ve fortalecida con la ayuda
de los sistemas informticos, dada la velocidad con que se puede procesar los
documentos para que la Gerencia tenga informacin oportuna y pertinente.
Materialidad
La informacin es material si su omisin o distorsin puede influir en las
decisiones econmicas tomadas por los usuarios basndose en los estados
financieros. La materialidad depende de la dimensin de la partida o de los
errores considerados en las particulares circunstancias de la omisin o
distorsin producidas. De ese modo, la materialidad proporciona un umbral o
punto de corte antes que constituir una caracterstica cualitativa bsica que la
informacin debe poseer si va a tener utilidad.
Esta caracterstica igualmente se ve apoyada por la posibilidad de incluir todos
los datos que la contabilidad requiera para cumplir con la elaboracin de
Estados Financieros adecuados.
Confiabilidad
Para ser til la informacin tambin debe ser confiable. La informacin tiene la
cualidad de confiabilidad cuando est libre de error material y desviacin y
pueden tomarla los usuarios como una manifestacin fidedigna de aquello que
parece representar o que razonablemente podra esperarse que represente.
La informacin puede ser pertinente pero tan poco confiable por su naturaleza
o presentacin que su reconocimiento puede ser potencialmente desorientador.
En un ambiente computarizado la informacin puede ser ms confiable porque
en los procesos computarizados no hay posibilidad de error humano, el
problema est en verificar que ingresen los datos correctos, a fin de que los
programas en computadora hagan su trabajo, ya que siendo algoritmos, estos
de por s con confiables, precisos y exactos.
Comparatividad
B4
ENTRADA/ SALIDA
Es utilizada como READ o ENTRADA de datos , para explicar cuales son las
variables que debern ingresarse en esa parte del programa.
Tambin es utilizado el mismo smbolo para el PRINT o SALIDA de informacin;
explica las variables que se identifican como informacin requerida por el usuario.
PRINT
READ
START
STOP
COMENTARIO
Este smbolo es utilizado por el diagramador para indicarle al programador
algunos aspectos que tiene que tomar en cuenta al momento de crear el
programa, no es parte del programa, slo sirve como comentario complementario.
SALVAR ARCHIVOS
Es utilizado para indicar que se debe guardar en una memoria externa y en una
base de datos las variables indicadas.
SIMBOLO DE FLUJO
Es una lnea con sentido, es decir un VECTOR que permite comunicacin entre
los diversos smbolos antes mencionados.
Graficadores
Su uso est destinado a efectuar grficos en general, ahora depende
fabricante del software para definir qu tipo de grfico har el software, los
que estn destinados a dibujar smbolos, ejemplo el FLOW, el VISIO , etc.,
otros que manejan algo ms complejo incluyendo organigramas que
del
hay
hay
se
Smbolos
C
N
H
P
Informacin de
Salida
Cdigo del empleado
Nombre del empleado
Sueldo Bruto
Smbolos
C
N
SB
Procesamiento
Sueldo Bruto
Frmulas
SB=( H * P)
Decisiones usadas
START
READ
C,N,H,P
SB=(H * P)
PRINT
C,N,SB
STOP
Se observa que todo diagrama de programas, tiene tres partes bien definidas ,
aunque no siempre estn, as tan especficas como en el ejemplo que antecede:
1ra. parte- INPUT, o datos de entrada, estn especificados en el READ.
2da. parte- PROCESOS, en donde se aplican las frmulas diseadas .
3ra. parte- OUTPUT, o salidas de informacin, bien sea reporte por pantalla o
por impresora.
Smbolos
C
N
H
P
T
Informacin de Salida
Cdigo del empleado
Nombre del empleado
Sueldo Bruto
Descuento
Sueldo Neto
Frmulas
SB=( H * P)
D = (SB * T)
SN=(SB-D)
Smbolos
C
N
SB
D
SN
Decisiones usadas
START
READ
C,N,H,P,T
SB=(H * P)
D= (SB * T)
SN= ( SB- D)
PRINT
C,N,SB,D,SN
STOP
Comentarios:
A) En el READ estn las variables externas(C, N, H, P, T) , ellas van a contener
datos de entrada, que van a permitir generar variables internas (SB, SN, D)
que estn en los procesos.
B) Entonces por ejemplo en SB = (H *P) , SB es la variable ( de tipo interna) y H y
P son variables externas que "portan" constantes.
C) En el PRINT lo que sale es informacin , en algunos casos es el mismo dato
que no ha sufrido modificacin.
LA ITERACION
Las computadoras son eficaces para efectuar tareas repetitivas. Sin embargo , en
los dos primeros problemas ilustrativos slo se procesan los datos de un
empleado, cmo se podra hacer para procesar los datos de varios empleados?
En una iteracin intervienen dos elementos :
1- Salto incondicional
2- Salto condicional
Salto incondicional
Es una iteracin que no requiere condicin para ir a..... (GO TO)
En un salto incondicional se emplean los smbolos:
-Vector, o
-Conector
Se emplear vector cuando el diagrama sea muy sencillo, ya que si existiere la
necesidad de muchas iteraciones , los vectores no permitiran una lectura clara del
diagrama.
Salto condicional
Todo salto condicional obliga a utilizar una condicin, que de cumplirse
(verdadero) la ruta del programa seguir en un sentido ,de lo contrario (falso) el
programa seguir en otro sentido.
El salto condicional requiere el uso de una decisin en el diseo del diagrama de
programas.
En programacin se utiliza el argumento: IF ................THEN........ELSE.......
Caso 2
Con los datos del primer caso preparar un diagrama que permita procesar ms de
un registro.
Datos de entrada
Cdigo del empleado
Nombre del empleado
Horas trabajadas
Pago por hora
Tasa de Dscto.
Procesamiento
Sueldo Bruto
Descuento
Sueldo Neto
Smbolos
C
N
H
P
T
Informacin de Salida
Cdigo del empleado
Nombre del empleado
Sueldo Bruto
Descuento
Sueldo Neto
Frmulas
SB=( H * P)
D = (SB * T)
SN=(SB-D)
Smbolos
C
N
SB
D
SN
Decisiones usadas
C=FIN? (del proceso)
START
READ
A
C,N,H,P,T
C=FIN
No
SB=(H*P)
D=(SB*T)
SN=(SB-D)
PRINT
C,N,SB,D,SN
Yes
STOP
CASO 3
La empresa La Buenaventura pide que le preparen un DP que le permita tener un
reporte de un nmero indeterminado de procesos de vendedores con su cdigo,
nombre, la suma de tres ventas por cada vendedor, y su comisin.
Datos de
entrada
Procesamiento
Smbolos
Frmulas
Decisiones usadas
CASO 4
La empresa de transportes de carga FEDERICO, requiere que le preparen un DP
que permita procesar datos de n registros de control de carga en la ruta sur y que
emita un reporte con : nombre del cliente, nmero de la gua, costo total del flete
por cada bulto y los kilos de carga.
El computador deber efectuar el clculo del costo del total del flete
Datos de
entrada
Procesamiento
Smbolos
Informacin de salida
Frmulas
ACUMULADORES Y CONTADORES
Smbolos
Decisiones usadas
El medio que permite el clculo del total de una variable numrica se denomina
acumulador.
El que permite contar incrementos unitarios de los procesos se denomina
contador.
Acumulador
Un acumulador representa un total parcial. Cada monto recin calculado se suma
al monto anterior, lo cual da un nuevo monto total.
Pasos a cumplir para utilizar el acumulador:
1- Igualar a cero el acumulador, por ejemplo representamos a TD como un
acumulador.
TD= 0
Los acumuladores se crean inmediatamente despus del START
2- El segundo paso se refiere al procesamiento por medio del cual se suman
nuevos datos al total anterior para crear el nuevo total actualizado.
TD= TD + S
La suma del acumulador se har inmediatamente despus del clculo que define
S ( por ejemplo), siendo S la variable definida que representa a un clculo hecho.
Tomar en cuenta que esta frmula no es una frmula matemtica sino una frmula
lgica.
3- Por ltimo, despus del ltimo proceso se pide la impresin del total acumulado
TD.
Para ello se utilizar el smbolo de PRINT inmediatamente antes del STOP
CASO 5
Con los datos del caso 2 preparar un DP que permita acumular el sueldo Bruto e
imprimirlo al final del ltimo proceso.
CASO 6
Con los datos del caso 2 preparar un DP que permita acumular el sueldo Bruto, el
sueldo neto, y el descuento e imprimirlos al final del ltimo proceso.
CASO 7
Con los datos del caso 4 preparar un DP que permita acumular los fletes de cada
factura tanto en soles como en kilos.
CONTADOR
El contador permite contar el nmero de registros que se van procesando y
determinar de antemano cuntos registros se desean procesar.
Esta herramienta es til por ejemplo en los software que se preparan para
matrculas de alumnos en donde se tiene que limitar el nmero de vacantes.
Otro Uso es en los sistemas que controlan la venta de pasajes areos o terrestres,
pues se tiene que limitar a un nmero determinado de procesos
( boletos
vendidos).
Pasos a seguir para utilizar el contador:
1- Igualar el contador a 1 , por ejemplo si utilizamos K como acumulador:
K=1
Esta frmula se ingresar inmediatamente despus del START
2- Formular la pregunta si se ha llegado al nmero de registros deseados.
K=123?
Esta pregunta se har dentro del smbolo de DECISION, originando dos posibles
respuestas (Tercio excluyente), SI o NO, Falso o Verdadero, si se ha cumplido con
procesar, por ejemplo 123 registros , entonces cerrar el programa, de lo contrario
continua el proceso y cumplir el paso 3.
3- Si no se ha llegado a procesar el nmero de registros deseados , entonces
agregar una unidad ms.
K=K+1
Luego se har un salto incondicional para que el computador lea un nuevo registro
de entrada de datos.
CASO 8
CASO 10
Con los datos del caso 4 , elaborar un DP que incluya encabezamientos y
etiquetas, adems de que se procese slo 100 registros.
DECISIONES MULTIPLES
Cuando se requiere trabajar con ms de dos alternativas , se requiere utilizar las
decisiones mltiples que nos ayuden a determinar la eleccin de un proceso
basndonos en los smbolos de DECISION .
Por ejemplo si se trata de analizar por computador el clculo que debe hacer el
computador frente a la alternativa: Si es mayor de 230 soles, entonces aplicar la
tarifa A, de lo contrario utiliza la tarifa B.
H> 1,500?
M=R+T
M=(m*2)
CASO 11
Preparar un DP que permita obtener informacin de la cantidad de matriculados
por sexo y adems cuntos son menores de 25 aos, y un total general de
matriculados.
Datos de
entrada
Procesamiento
Smbolos
Frmulas
Decisiones usadas
1
2
FIG 4
FIG 5
.F. falso
Si se desea deshabilitar para que no entren datos, se elige la opcin
.F.
VENTANA DE PROPIEDADES
Para que se introduzca datos
numricos
46
47
thisform.text1.setfocus
En donde thisform.text1 indica el nombre del campo de entrada de
datos hacia donde se dirige el cursor y la orden setfocus es para que
se desplace el cursor hacia text1
if contador=3
else
DE LO CONTRARIO
48
Tanto el salto condicional como el incondicional se grafica en la siguiente figura
de un diagrama de programas:
START
READ
A
C,N,H,P,T
C=FIN
No
SB=(H*P)
D=(SB*T)
SN=(SB-D)
PRINT
C,N,SB,D,SN
Yes
STOP
49
2- ACUMULADORES
Permite acumular variables, por ejemplo:
2.1 Para acumular sueldo bruto, descuento y sueldo neto , se empezara por
definir las variables en cero:
tsb=0
td=0
tsn=0
Luego se hacer el calculo de los acumuladores para cada variable:
tsb=tsb+sb
td=td+d
tsn=tsn+sn
Por ultimo para mostrar los acumuladores :
*mostrar acumulados
thisform.text9.value= tsb
thisform.text10.value= tsb
thisform.text11.value= tsb
50
START
SN=(SB-D)
TSB=0
TSN=TSN+SN
TSN=0
PRINT
C,N,SB,D,SN
TD=0
READ
B
C,N,H,P,T
Yes
C=FIN
TSB,TSN,TD
No
SB=(H*P)
TSB=TSB+SB
D=(SB*T)
TD=TD+D
STOP
51
52
CASOS PRACTICOS DE PROGRAMACIN EN VISUAL FOX
PROFESOR: CPC HERNAN ARIAS FRATELLI
CASO 1 EMDES
Preparar un programa que muestre en pantalla el cdigo y nombre de un
empleado, su sueldo bruto, su descuento y su sueldo neto.
PANTALLA A DISEAR
Explicaciones:
- El nombre del Formulario, en PROPIEDADES, opcin CAPTION se
escribir: Caso1 EMDES
INPUT
- Para ETIQUETA se utiliza:
y se escribe, Ejemplo:
PROCESS
- Para crear botn de comando para programar se usa:
, esto se
53
Programacin del botn PROCEDER
sb=thisform.text3.value*thisform.text4.value
d=sb*(thisform.text5.value/100)
sn=sb-d
thisform.text6.value=sb
thisform.text7.value=d
thisform.text8.value=sn
Programacin del botn SALIR
release thisform
La pantalla de ejecucin del programa se presentar as:
54
Caso 2
Con los datos del primer caso preparar un programa que permita procesar ms
de un registro.
El formulario a crear tendr la siguiente presentacin:
sb=thisform.text3.value*thisform.text4.value
d=sb*(thisform.text5.value/100)
sn=sb-d
thisform.text6.value=sb
thisform.text7.value=d
thisform.text8.value=sn
this.enabled=0
Programacin del botn OTRO
thisform.text1.value=" "
thisform.text2.value=" "
thisform.text3.value=0
thisform.text4.value=0
thisform.text5.value=0
thisform.text6.value=0
thisform.text7.value=0
thisform.text8.value=0
thisform.text1.setfocus
thisform.command1.enabled=1
Programacin del botn SALIR
release thisform
55
CASO 3
La empresa La Buenaventura pide que le preparen un programa que le permita
tener un reporte de un nmero indeterminado de procesos de vendedores con
su cdigo, nombre, la suma de tres ventas por cada vendedor, y su comisin.
El formulario a crear tendr la siguiente presentacin:
sv=thisform.text3.value+..value+.
com=sv*(...value/100)
thisform.text7.value= .
thisform.text8.value=..
this.enabled=0
thisform.text1.value=" "
thisform.text2.value= ..
56
thisform.text3.value=..
thisform.text4.value=..
thisform.text5.value=..
thisform.text6.value=..
...........value=..
.........................................
thisform.command1.enabled=1
release thisform
57
CASO 4
La empresa de transportes de carga FEDERICO, requiere un programa que
permita procesar datos de n registros y que emita un reporte con : nombre del
cliente, nmero de la gua, costo total del flete por cada bulto y los kilos de
carga.
El programa deber procesar 4 bultos como mximo en cada registro
Pantalla de presentacin:
58
cf=thisform.text3.value
thisform.text8.value = *..
thisform.text9.value = *..
thisform.text10.value = *..
thisform.text11.value = *..
this.enabled=.........
Programacin botn OTRO
thisform.text1.value= ..
..=
thisform.text3.value=
thisform.text4.value=0
..
thisform.text6.value=0
thisform.text7.value=0
thisform.text8.value=0
.
.
..
thisform.text1.setfocus
thisform.command1.enabled=1
Programacin del botn SALIR , evento CLICK
** cierra el formulario **
59
CASO 5
Con los datos del caso 2 preparar un programa que permita acumular el sueldo
Bruto e imprimirlo al final del ltimo proceso.
La ventana de acceso para los datos y sus respectivos botones de procesos y
output es como sigue:
60
*blanquear textboxes
thisform.text1.value=
thisform.text2.value=
thisform.text3.value=..
thisform.text4.value=
thisform.text5.value=
thisform.text6.value=
*mostrar ltimos objetos
thisform.label9.visible=1
thisform.text9.visible=1
thisform.command4.visible=1
thisform.command5.visible=1
*mostrar acumulado de sueldo bruto
thisform.text9.value=
Programar el FORMULARIO
Public acsb
Acsb=0
61
CASO 6
Con los datos del caso 2 preparar un programa que permita acumular el sueldo
Bruto, el sueldo neto, y el descuento e imprimirlos al final del ltimo proceso.
..
*acumuladores
..
*blanquear textboxes de datos
..
..
Programa del botn reiniciar
*mostrar calculos parciales
acsb=0
acdes=0
acsn=0
*ocultar ultimos objetos
62
63
CASO 7
Con los datos del caso 4 preparar un programa que permita acumular los fletes de cada factura
tanto en soles como en kilos.
64
*acumuladores
this.enabled=0
65
*mostrar acumulados
66
CASO 8
Con los datos del caso 2 preparar un programa que permita procesar 30
registros .
67
Programacin en el FORMULARIO
*Para que la variable CONTADOR sea pblica
public contador
68
contador=contador+1
if contador=30
wait window at 5,5 "lleg al lmite mximo de 30 registros"
thisform.command1.enabled=0
this.enabled=0 else
thisform.command1.enabled=1
endif
CASO 9
Con los datos del caso 3 preparar un programa para procesar 15 registros y
utilizar adems los acumuladores para todas las variables.
69
*resultados parciales
thisform.text7.value=sv
thisform.text8.value=com
this.enabled=0
70
Programacin en el FORMULARIO
*Para que la variable CONTADOR sea pblica
*Para establecer que el contador se inicia con el valor cero
71
72
73
La empresa suxexo nos pide que elaboremos un programa que permita
procesar un nmero indeterminado de registros de empleados.
En cada proceso debe mostrar el cdigo, el nombre, el sexo, su edad y el
sueldo de cada empleado .
Despus del ltimo proceso debe imprimir : el total de cada sexo y el total de
los menores de 25 aos.
Aplicar todos los conocimientos sobre programacin estudiados en el curso.
Preparar:
1- Una descripcin del programa a realizar.
2- El diagrama de programas
3- El programa
4- La demostracin del trabajo realizado.
Ejemplo de la descripcin :
CASO 12 CONVENTA
La empresa CONVENTA S.A. desea controlar las ventas y las comisiones de
sus vendedores , para esto nos contrata a fin de preparar un programa que
cumpla con sus necesidades.
En cada proceso se requiere que se muestre el cdigo y el nombre del
vendedor y el total de 3 ventas , asi como su comisin.
Al final de cada da debe mostrar el total de la venta de ese da y el total de
comisiones de ese mismo da.
Al final de cada mes debe imprimir el total de ventas acumuladas y las
comisiones acumuladas de todo el mes.
Aplicar todos los conocimientos sobre programacin estudiados en el curso.
Preparar:
1- Una descripcin del programa a realizar.
2- El diagrama de programas
3- El programa
4- La demostracin del trabajo realizado.
CASO 13 MOBIL
Se requiere preparar un programa que resuelve el problema del control de
activo fijo y su depreciacin.
74
El problema consiste en procesar datos de un nmero indeterminado de fichas
de activo fijo , considerando que las tasas de depreciacin son:
10% para muebles , y
30% para vehculos
En cada proceso debe imprimirse : cdigo , clase de A. Fijo, valor anterior,
Depreciacin actual.
Al terminar el ltimo proceso debe imprimirse: Los valores acumulados de cada
activo fijo y su depreciacin acumulada y el valor neto acumulado.
Aplicar todos los conocimientos sobre programacin estudiados en el curso.
Preparar:
1- Una descripcin del programa a realizar.
2- El diagrama de programas
3- El programa
4- La demostracin del trabajo realizado.
75
Un sistema contable mecanizado , consiste en un buen nmero de
elementos, cada uno de los cuales desempea una funcin especfica,
dentro del Sistema de Procesamiento de Datos.
Estos elementos se pueden clasificar como relativos a:
* Datos Codificados
* Datos almacenados
* Datos de documentos de entrada/salida
* Manejo de datos
* Flujo documentario
* Controles
* Procedimientos
* Programas de aplicaciones
* Equipo electrnico
Estructura del sistema
Un sistema
contable
contiene bsicamente la siguiente estructura ,
considerando todo esto como la tcnica de computacin aplicable al
proceso de contabilizacin:
A- Archivo de datos
Un archivo es un conjunto ordenado, secuencial o directamente, de
registros, conteniendo campos con datos relacionados, y que por medio de
un dispositivo se puede introducir o retener informacin, para
posteriormente extraerla, en forma secuencial o al azar. El tamao y
contenidos del campo est dado por la necesidad del dato. Por ejemplo, el
campo "Documento" puede definirse con 6 caracteres alfa numricos. La
longitud del registro es relativo a la cantidad de campos: y la capacidad del
archivo estar en funcin al volumen de registros que se desea almacenar.
B- Archivos maestros
Son los archivos a los cuales se acude para consultar cada vez que se
requiera a fin de proveer datos almacenados previamente.
El archivo maestro del plan de cuentas
Cada registro de ste archivo , representa una cuenta a nivel de la
empresa, sucursal o agencia y su correspondiente departa mentalizacin.
El registro ser diseado de acuerdo a las necesidades de la empresa,
cuidando que los campos lleven suficiente capacidad para retener los datos
actuales y futuros, considerando que ellos servirn para procesos
posteriores.
76
b-Adicin- Es la operacin de agregar ms cuentas a la base de datos.
c-Transferencia- En casos inevitables, para conservar el balance de los
resultados, se debe transferir los datos del registro problema, sobre otro
similar, ms nunca su eliminacin del archivo.
d-Actualizacin- Diariamente al procesar:
-Se carga movimientos contables
-Cierre del da
-Mensualmente al libro mayor.
-Anualmente por el cierre del ejercicio.
e-Aplicaciones- Facilita el procesamiento de:
-Verificar la existencia de la cuentea
-Emitir Plan de cuentas
-Emitir Caja/Bancos
-Emitir Estado diario de Bancos
-Emitir Situacin financiera diaria.
-Emitir el Mayor
-Emitir el Balance
-Emitir proyeccin y control presupuestal.
f- Datos:
El registro debe estar diseado para que retenga principalmente los
siguientes conceptos:
-Clave identificatoria del registro
-Cdigos varios
-Nombre de la cuenta
-Sumas acumuladas al ltimo cierre :
Debe
Haber
Saldo moneda extranjera
-Sumas acumuladas pendientes
Debe
Haber
-Sumas acumuladas del da
Debe
Haber
-Movimiento del presente ao
Presupuesto
Apertura
Saldo del ejercicio
-Movimiento de aos anteriores
Idem del presente ao
Datos bsicos para procesar contabilidad
Los datos son pocos generalmente , pero que tienen un carcter repetitivo,
de all su volumen. De la misma manera , los documentos o comprobantes
que amparan el registro contable.
Los datos para procesar mecnicamente la contabilidad son:
77
1- Identificacin de la partida.
2- Cdigo de la empresa, sucursal o agencia.
3- Cdigo de la cuenta.
4- Cdigo de anlisis.
5- Cdigo auxiliar.
6- Referencia
-Mes contable
-Comprobante de diario ( C/D)
-Registro
7- Fecha de emisin
8- Nmero de documento
9- Fecha de vencimiento
10- Sumilla
11- Importe
DISPOSITIVOS
LEGALES
COMPUTARIZADO
PARA
EL
USO
DEL
SISTEMA
78
b) Efectuar procedimientos de estudios econmicos y financieros por
sectores econmicos del pas a travs de la contabilidad aplicada.
c) Desarrollar la ciencia de la modernidad para el mejor cumplimiento de sus
fines sociales.
Como se puede apreciar, la contabilidad computarizada cada jugar un
papel ms importante en todos los sectores de la economa nacional y con
proyeccin ms all de las fronteras de cada pas, exigiendo tcitamente
que la enseanza y aprendizaje en las universidades del pas debern estar
a tono con los progresos cientficos y tecnolgicos mediante la aplicacin
del sistema de computacin.
Legislacin peruana sobre uso de la informtica para la contabilidad
El Decreto Supremo 100-77-EF del 11 de agosto de 1977 , norma sobre la
obligacin de llevar libros de Contabilidad , en su artculo 56, dice a la letra:
"Las personas jurdicas o naturales que se refiere el artculo 1o. y el inciso C
del artculo 2o. del presente Decreto Supremo que registran sus
operaciones mediante un programa de sistema mecanizado de contabilidad
y que cumplan con legalizar sus listados y hojas de procedimiento no
estarn obligadas a llevar los libros principales de contabilidad denominados
CAJA, DIARIO, MAYOR e INVENTARIO Y BALANCES, siempre que el
sistema adoptado sustituya a cada uno de los mencionados libros.
El Decreto Supremo No. 211-85-EF del 27 de mayo de 1985, norma sobre
la facturacin con equipos electrnicos, que dice a la letra: " Sustityase el
artculo 1o. del Decreto Supremo 382-83-EFC de fecha 8 de septiembre de
1983 por el siguiente: Artculo 1o. Las empresas que utilicen equipos de
computacin electrnica y que por su proceso de facturacin no les sea
posible imprimir la numeracin correlativa previamente a la emisin de la
factura o comprobante podrn numerarlos en forma automtica al momento
de su emisin, comunicando ste hecho a la Direccin General de
Contribuciones, previamente a la fecha de inicio de la utilizacin de dichos
equipos.
Normas de tipo fiscal
Decreto Legislativo 773
En su funcin fiscalizadora la Administracin Tributaria dispone de las
siguientes facultades:
En caso que los deudores tributarios o terceros registren sus operaciones
contables mediante sistemas de procesamiento electrnico de datos o
sistemas de micro archivos, la administracin tributaria podr exigir:
a) Copia de la totalidad o parte de los soportes portadores de micro formas
gravadas o de los soportes magnticos utilizados en sus aplicaciones que
incluyan datos vinculados con la materia imponible, debiendo suministrar a
la administracin los instrumentos materiales para ste efecto, los que les
sern restituidos a la conclusin de la fiscalizacin o verificacin.
79
b) Informacin o documentacin relacionada con el equipamiento
informtico contable incluyendo programas fuente, diseo y programacin
utilizadas y de las aplicaciones implantadas ya sea que el procesamiento se
desarrolle en equipos propios o alquilados o que el servicio sea prestado por
terceros.
c) El uso de equipo tcnico de recuperacin visual de micro formas y de
equipamiento de computacin para la realizacin de tareas de auditora
tributaria, cuando se hallaron bajo fiscalizacin o verificacin.
La administracin podr establecer las caractersticas que debern reunir
los registros de informacin bsica de almacenamiento en los archivos
magnticos. As mismo, se sealar los datos que obligatoriamente debern
registrarse, la informacin inicial, por parte de los deudores tributarios y
terceros, y la forma y plazos en que debern cumplirse las obligaciones
dispuestas en ste numeral.
Las obligaciones de Las empresas estn normadas en este dispositivo legal,
en donde se manifiesta que los deudores tributarios estn obligados a
facilitar las labores de fiscalizacin y determinacin que realice la
Administracin Tributaria y en especial debern:
Llevar los libros de contabilidad u otros libros y registros exigidos por las
leyes y reglamentos; o los sistemas , programas soportes portadores de
micro formas grabadas, soportes magnticos y dems antecedentes
computarizados de contabilidad que los sustituyan , registrando las
actividades u operaciones que se vinculen con la tributacin, conforme a lo
establecido en las normas pertinentes.
En este dispositivo legal trata sobre los procedimientos tributarios, menciona
que los actos de la administracin tributaria sern motivados y constarn en
los respectivos instrumentos o documentos.
La notificacin de los actos administrativos se har:
Por medio de sistemas de comunicacin por computacin electrnica, fax y
similares, siempre que los mismos permitan confirmar la recepcin.
Igualmente en el artculo 111 , se menciona que se reputarn legtimos,
salvo prueba en contrario, los actos de administracin tributaria realizados
mediante la emisin de documentos por sistemas de computacin,
electrnicos, mecnicos y similares, siempre que esos documentos, sin
necesidad de llevar las firmas originales, contengan los datos e
informaciones necesarias para la acertada comprensin del contenido del
respectivo acto y del origen del mismo.
Infracciones, sanciones y delitos
En el Ttulo artculo 175 , menciona que son sancionables relacionadas con
la obligacin de llevar libros y registros contables:
No conservar, durante el plazo establecido por las leyes y reglamentos , los
libros, registros, copias de comprobantes de pago u otros documentos; as
como, los sistemas o programas computarizados de contabilidad, los
soportes magnticos o los micro archivos.
80
RECOMENDACIONES APROBADAS EN CONGRESOS Y CONFERENCIAS
INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
En la XX Conferencia Interamericana de Contabilidad llevada a cabo en
septiembre de 1993
en la ciudad de Santo Domingo ( Repblica
Dominicana) , en el rea de estudio 4.2 se trat sobre el impacto de la
informtica en la formacin del contador pblico, ponencia presentada por el
CPC Oscar Salinas Zegarra de Per, en donde se lleg a las siguientes
recomendaciones aprobadas:
1- No es preciso que los contadores pblicos sean expertos conocedores
de tcnicas de diseo
de sistemas , menos aun, programacin de
computadoras, aunque si se hace necesario que conozcan sus
fundamentos y la lgica procesal, para delimitar los sistemas contables.
Esto le permitir una fluida comunicacin con los ingenieros de sistemas,
analistas y programadores.
2- Al ser la contabilidad el epicentro de la informacin empresarial su
reaccin con la automatizacin reviste caracteres umbilicales. El profesional
contable debe utilizar el computador como una herramienta primordial en el
funcionamiento, evitando "sumergirse" en la mquina y convierta su
escritorio en un mueble con pantalla.
3- El contador pblico se debe capacitar en informtica por ser el nico
autorizado para organizar sistemas de contabilidad.
4- Se recomienda que la Asociacin Interamericana de Contabilidad,
constituya un Centro de Investigacin en informtica contable que propicie
el desarrollo de software educativos para el contador pblico., con el fin de
establecer una permanente comunicacin con los centros de educacin
superior del continente.
En el Congreso Nacional de Contadores Pblicos realizado en la ciudad de
Iquitos en el ao 1992 , se propuso la ponencia sobre el desarrollo de la
informtica dentro de la ciencia contable a travs del conocimiento de la
teora de objetos, la teora de las colas y el desarrollo de sistemas expertos
creados por contadores a partir del marco terico antes dicho.
81
CONTABILIDAD
MANUAL VS COMPUTARIZADA
Para que toda ciencia sea til tienen que desarrollarse tcnicas que permitan que stas
sean viables; en el caso de la contabilidad se tienen que aplicar diversas tcnicas , todas
ellas incluidas en la denominacin de tenedura de libros; por otro lado con el
advenimiento de las computadoras modernas , el proceso contable se realiza bajo estas
nuevas herramientas.
En la presente obra se ha utilizado un sistema contable computarizado de contabilidad
denominado SISCONT, se hace la salvedad que por razones didcticas se ha tenido que
elegir un sistema en particular, cuyas exigencias y caractersticas son las siguientes:
Requisitos de configuracin de equipos:
-
82
Se utiliza para ello el instalador de Windows o si tiene el CD del SISCONT puede ir a
la opcin INSTALAR
Cuando se instala, el sistema crea la carpeta SISCONT9 y dentro de ella los archivos de
base de datos siguientes:
Mdh_af.dbf
Mdh_cc.dbf
Mdh_ecpn.dbf
Mdh_fb.dbf
Mdh_fb2.dbf
Mdh_fe.dbf
Mdh_fi.dbf
Mdh_pc.dbf
Mdh_plan.dbf.
Mdh_pre.dbf
Mdh_tc.dbf
Mdh_td
Mdh_tmp.dbf
Mdh_to.dbf
Mdh_user.dbf :
Mdh_var.dbf
Mdh_vle.dbf
Mdh_ven.dbf
Mdh_vou.dbf
Mdh_zona.dbf
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
Activos fijos
Centro de costos o rea de gestin empresarial
Estado de cambios en el patrimonio neto
Formato de balance uno
formato de balance dos
Formato de flujo de efectivo
Formato de importacin de datos
Base de datos de clientes, proveedores, etc.
Plan de cuentas
Presupuesto
Tipo de cambio de venta y compra diario
Tipo de documentos a utilizar
Datos temporales del sistema
Tipos de orgen ( o diarios especiales)
Datos de los usuarios del sistema
Variables del sistema
emisin de letras
Cobradores
Almacena Voucher
Zonas de cobranza
83
I
Acceso a mens
El SISCONT est diseado para tener acceso de dos maneras:
Acceso rpido
La primera forma es a travs de conos cuya explicacin es como sigue:
1234567-
84
I DEFINICIN DE RUTA
A- Botn SELECCIN DE EMPRESA
B- Tecla INSERT
C- Creacin de ruta
Nombre abreviado de la
empresa
Escribir la ruta:
C:\SISCONT8\START02
Imagen 26
Ruta secundaria para copiar las tablas de una empresa modelo1 que hemos
creado a fin de ahorrar el esfuerzo para no iniciar desde unas tablas vacas.
85
86
:
Almacena los activos fijos
:
Centro de costos o rea de gestin empresarial
:
Estado de cambios en el patrimonio neto
:
Formato de balance uno
:
formato de balance dos
:
Formato de flujo de efectivo
:
Formato de importacin de datos
:
Base de datos de clientes, proveedores, etc.
:
Plan de cuentas
:
Presupuesto
:
Tipo de cambio de venta y compra diario
:
Tipo de documentos a utilizar
:
Datos temporales del sistema
:
Tipos de orgen ( o diarios especiales)
Datos de los usuarios del sistema
:
Variables del sistema
:
Almacena Voucher
87
B- Dar un click sobre el sub men DATOS GENERALES DE EMPRESA y
completar los datos segn modelo que se observa a continuacin:
Imagen 29
D- Presionar el botn OK
IMPLEMENTACION
La Implementacin tiene dos etapas:
1ra. Personalizar las tablas
a- Plan de cuentas
b- Orgenes
c- Tipos de documentos
d- Proveedores y clientes
e- Tipos de cambio
f- Parmetros de cuentas y de tablas
2da. Enlazar el plan de cuentas con:
a- Los formatos de los EEFF
88
Tipo de cuenta
89
Se indicar la pertenencia de las cuentas. el ltimo botn que dice
MAYOR se utiliza para la cuenta 79 , o cualquier otra cuenta que no va a
ser utilizada en la formulacin de los estados financieros.
Tipo de Anlisis
Sin anlisis
GASTOS OFICINA A
GASTOS OFICINA B
GASTOS OFICINA C
OPERACIONES SUCURSAL 1
OPERACIONES SUCURSAL 2
OPERACIONES SUCURSAL 3
OPERACIONES SUCURSAL 4
En fin podemos crear diarios segn la necesidad de la empresa. Entonces
cuando se desee analizar los asientos de la sucursal 3, slo se tendr que ir
al men de informes contables y abrir la opcin de Diario por orgenes y
pedir el de la sucursal 3.
Importante:
Mnimo debe crearse tres tipos de diarios:
00 Apertura
01 Compras
02 Ventas
05 Diario
90
10 Honorarios
99 Automticos
Por qu Apertura?
Porque este tipo de ORIGEN permitir trasladar el asiento de cierre del ao
anterior del mes 13 (cierre) hacia el mes 0 (apertura)
Por qu Diario General?
Porque de no decidirse tener algn tipo de diario especializado, por lo
menos se tiene que habilitar un ORIGEN que guarde todos los asientos de
las operaciones.
Por qu Automticos?
Porque en l se agruparan los asientos automticos que genera el
SISCONT, tales como :
-
De depreciacin
De prdidas por diferencia de cambio por las cancelaciones y por los
saldos.
De ganancias por diferencia de cambio por las cancelaciones y por los
saldos.
Destino de los gastos ( de la clase 6 a la 9 viceversa)
Ajustes por inflacin
D- TIPO DE DOCUMENTOS
Aqu se registran los documentos del COA de la SUNAT y otros documentos
que la empresa desee utilizar para sus fines internos, tales como : planilla
de cobranzas, boletos de aviacin, plizas de consumo, hojas de control de
produccin, etc.
E- PROVEEDORES/CLIENTES
Se registran aqu los datos principales de las personas a quienes se va a
llevar su cuenta corriente. Los datos a ingresar figuran en la pgina
siguiente.
El cdigo y el RUC que ahora se denomina DIT pueden ser los mismos, se
utilizar el cdigo en forma distinta a la identificacin tributaria para definir a
una misma persona natural o jurdica que a la vez, por ejemplo, pueda ser
cliente y proveedor, en cuyo caso se le dar un cdigo por cada familia en
donde pertenezca.
91
Por otro lado ,se debe tomar en cuenta que una persona puede tener ms
de una familia de cuentas corrientes.
2
En esta base de datos se ingresar el tipo de cambio diario ; para ello
bastar presionar el botn de aadir y enseguida aparecer la ventana de
MANTENCIN DEL TIPO DE CAMBIO
Esta otra ventana sirve para ingresar el tipo de cambio cada mes a fin de
que el sistema pueda preparar los asientos automticos de diferencia de
cambio por las prdidas y por las ganancias por diferencia de cambio.
Despus de cumplir con todas estas tareas ya habremos puesto a
punto el sistema para empezar las operaciones de rutina.
93
Caja central MN
133,000.00 4212
Fact.Pagar ME (anexo3) 269,500.00
Bco. Crdito MN
796,000.00 4232
Letras Pagar ME(anexo4) 346,500.00
Fact. Cob.MN (anexo1)
700,000.00 5011 Capital social
18989,000.00
Letras Cob. MN(anexo2)
50,000.00 5921 Result. Acumulados
646,000.00
Mercadera
850,000.00
Edificios
16800,000.00
Unidades de Transp.
800,000.00
Muebles y equip.
300,000.00
Deprec. Acum.Edif.
(150,000.00)
Deprec. acum..Vehic
( 20,000.00)
Deprec. acum.M.y E.
( 8,000.00)
S/.
20251,000.00
S/. 20251,000.00
RUC
TD Nmero
20198020401 01 001-180
01 001-198
Importe.
S/.350,000.00
S/.350,000.00
F. Emisin F. Venc.
20.11.05
2.12.05
20.04.06
15.04.06
LE
2745
S/. 50,000.00
12.12.05
12.03.06
Cuenta 4232
Import.Osiris
Cdigo
RUC
TD
(Anexo 3)
20100156873 01
F. Emisin F. Venc.
27.12.05
27.03.06
18705
$ 90,000.00
ACTIVOS FIJOS
27.12.05
27.03.06
Cta.
Deprec.
68111
68111
68111
68112
68112
68112
(Anexo 4)
01 Edificio Moruno
02 Almacn Cuba
03 Auto Daewoo
04 Camioneta Ford
05 Escritorio de Caoba
06 Computadora IBM
Importe
001-136 $ 70,000.00
20254545454 LE
Descripcin
Nmero
ORIGEN: COMPRAS
9001
9102
9001
9101
9101
9101
94
8/1
12/1
12/1
20/1
60112 D
40111 D
H
FECHA
8/1
ORIGEN: VENTAS
De herramientas (C.C 9001) f/ 001-201 venc. 08.02.06 a Comercial Zeus
Ventas de Mercaderas
$ 500,000.00 7011 H
IGV 19%
$ 95,000.00 40111 H
$ 595,000.00 1212 D
8/1
15/1
15/1
25/1
25/03/06
$
$
$
200,000.00
38,000.00
238,000.00
7011 H
40111 H
1212 D
95
De emulsiones ( C.C 9102) con f/. N0 001-230 P RONTO S.A. venc.
15/04/06
Venta de Mercadera
$ 600,000.00 7011 H
IGV 19%
$ 114,000.00
40111 H
$ 714,000.00 1212 D
USAR mago de COMPRAS para provisionar gastos
12/1
Provisin a/f TELEFONIA SA con Recibo Serv.Pblico 800232 S/.
25,000.00 Distribucin C.Costo de Gestin: 9001 S/. 20,000 y 9101
30/1
S/. 5,000
Gastos Administrativos
Gastos de ventas
Gastos de ventas
IGV
Facturas por pagar MN
25/1
Provisin por
150,000.00
10,000.00
10,000.00
5,000.00
4,750.00
29,750.00
63111 D
63112 D
63112 D
40111 D
4211 H
CC 9001
CC 9001
CC 9101
100,000.00
50,000.00
28,500.00
178,500.00
63702
63702
40111
4211
D
D
D
H
CC 9002
CC 9101
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
3,000.00 63611
3,000.00 63611
3,000.00 63611
3,000.00 63611
2,280.00 40111
14,280.00 4211
D
D
D
D
D
H
CC 9001
CC 9002
CC 9101
CC 9102
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
S/. 15,000.00
S/. 15,000.00
S/. 7,600.00
S/. 47,600.00
63611 D
63611 D
63611 D
63611 D
40111 D
4211 H
CC 9001
CC 9002
CC 9101
CC 9102
$
$
$
$
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
3,800.00
23,800.00
63511
63511
63511
63511
40111
4212
D
D
D
D
D
H
CC 9001
CC 9002
CC 9101
CC 9102
96
Men: COBRANZA
15/1
27/1
30/1
15/1
27/1
63212
40174
40192
4621
D
H
H
H
Orgen: DIARIO
Provisin de remuneraciones del mes de enero. Considerar el pago para el
empleado Sebastin Campos
Sueldos
S/.
10,000.00
62111 D
Rgimen de prestacin de salud
900.00
62711 D
Tributos
170.00
64701 D
ESSALUD
900.00
4031 H
Sistema Nac. de pensiones
1,300.00
4032 H
Imp. Extraordinario de Solidaridad
170.00
4033 H
Sueldos por pagar
8,700.00
4111 H
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BIBLIOGRAFIA BASICA
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TITULO
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ARIEL
ANALISIS DE INVERSIONES, Teora,
problemas y aplicaciones en BASIC
ANALISIS Y DISEOS DE SISTEMAS
INFORMATICOS
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CONTABILIDAD COMPUTARIZADA
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FARINA, Mario
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LA INFORMACION
EL
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PUBLICO
Y
LA TAPIA, Francisco
PRODUCTIVAD DE LA EMPRESA
EL GRAN MANUAL DE PROGRAMADOR
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HISTORIA Y DOCTRINA CONTABLE
Joseph Vlaemminch
INFORMATICA CONTABLE & AUDITORIA FERREYROS, Juan
DE SISTEMAS
INFORMATICA Y COMPUTACION II
ACOSTA CASTRO, Tito
INTRODUCCION A LOS SISTEMAS DE
INFORMACION GERENCIAL
INTRODUCCION AL PROCESAMIENTO
DE DATOS
LA AUDITORIA DE SISTEMAS
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REV.DE DERECHO DE
LA EMPRESA
DIANA
Mc GRAW Hill
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LA SENDA
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LOS ANDES
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DE LA CRUZ, Marcelo
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BERTALANFFY , Ludwig
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