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1 EMPRESA:

TRABAJO A DESARROLLAR:
Memorndum de planeacin
En este documento se describen los procedimientos y consideraciones
generales de la auditora, la cual servir como gua al auditor para el desarrollo
de este proyecto.

1. Informacin bsica

Objetivos generales y especficos de la auditora


Generales:
Dictamen sobre los estados financieros al 31-12-20XX.

Especficos:
Auditora de cumplimiento:

Decreto: 52-2010 Ley que regula los servicios de seguridad privada

Ley Marco del Sistema Nacional de Seguridad Nacional

Circular DIGECAM: 41-2011

Acuerdo Gubernativo 85-2011 Reglamento de la Ley de Armas y Municiones

Evaluacin de Control Interno

Contable

Operativo (La empresa acepta empleados que sean familiares)

Cumplimiento de Leyes fiscales

Cumplimiento de la regla 97/3

Declaracin

Auditoria Financiera

2
2.1

Representaciones en el balance general

Control interno contable

Antecedentes del cliente


Fecha de constitucin y domicilio
La sociedad annima fue constituida el 6 de mayo del ao 2005, por el notario Rolando
Daniel Hernndez Jerez.
Socios: Walter Edwin Toledo Maldonado y Daniel Ezequiel Toledo Maldonado.
Denominacin: Proteccin Total Sociedad Annima
Nombre Comercial: Proteccin
Plazo: Indefinido
Objeto. Servicios de proteccin individual o empresarial. Importacin de todo tipo de armas
de los calibres autorizados y accesorios para la proteccin de las personas que prestarn
el servicio. Importacin y exportacin de toda clase de mercadera de lcito comercio.
Fundacin de nuevas empresas. Licitar, Cotizar toda clase de servicios relacionados.
Actuar como agente o distribuidor de cualquier casa o firma.
Ejercicio fiscal: 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao.
Capital autorizado: Q.6,000.00
Capital Pagado: Q. 6,000.00
Inscripcin en el Registro Mercantil
Fecha de inscripcin: 05 de agosto del ao 2005
No. 63337, Folio: 984, Libro: 156
Expediente: 28177-2005

1. Patente de comercio de sociedad:


Nombre de la empresa: PROTECCIN TOTAL, SOCIEDAD ANNIMA
Registro: 6337, Folio 984, Libro 156.
Expediente: 28177-2005

Inscripcin provisional: 19-07-2005


Inscripcin definitiva: 05-08-2005.
Domicilio comercial: Av. Hincapie 29-75, zona 13, Guatemala

2. Patente de comercio de empresa


La empresa mercantil: Proteccin Total
Registro No. 391534, Folio 438, Libro 353.
Nmero de expediente: 34948-2005.
Direccin comercial: Av. Hincapie 29-75, zona 13, Guatemala
Fecha de inscripcin: 09-08-2005
Nombre de Propietario: Proteccin Total Sociedad Annima.

2.2

Inscripcin en el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social


Resolucin: 945-2007
Fecha: Guatemala, 21 de marzo del 2007.
Nmero patronal: 114175
Nombre Patrono: Proteccin Total, Sociedad Annima
Ubicacin: 12 av. 11-70 zona 1

2.3

Inscripcin en el Ministerio de Gobernacin


Acuerdo Ministerial: 20-2007.
Fecha: 10-01-2007

2.4

Informacin fiscal:
NIT: 4264386-4
Nombre o razn social: PROTECCIN TOTAL, SOCIEDAD ANNIMA

Domicilio fiscal: Avenida Hincapie 29-75 zona 13, Guatemala. Tel. 23119393
Constitucin: 06-05-2005
Organizacin legal: sociedad annima
Actividad Econmica: Actividades de Investigacin y seguridad
Inscripcin registro mercantil: 19-07-2005
Inscripcin RTU: 04-11-2005.
Ultima modificacin: 03-06-2011
Representante legal: JEIDY BEATRIZ MACARIO DE LEON
NIT: 6978803-0
Fecha nombramiento: 02-05-2011
Inscripcin: 24-05-2011
Contador: JOSE LUIS HERNNDEZ MONZON
NIT: 1638587-K
Fecha nombramiento: 21-12-2010
Fecha de inscripcin segn solicitud: 23-05-2002
Sistema inventario: N/A
Sistema contable: Devengado
Ultima modificacin: 03-06-2011
Fecha de impresin: 03-06-11
Nmero de establecimientos: 2
1. Proteccin Total Sociedad Annima
2. Armas de Proteccin Total

2.5

Representacin legal

Nombre representante legal 1: Frank Anthony Mandujano Bolaos (Tramites


Tcnicos)

Nombre representante legal y Gerente Financiera: 2: Jeidy Beatriz Macario De


Len. (Tramites Administrativos)
Edad: 22 aos
Acta notarial s/n, de fecha 02-05-2011
Fecha de inscripcin del nombramiento en RTU:
Fecha de inscripcin en registro mercantil: 24-05-2011
Vigencia del nombramiento: 11-03-2011
Fecha vencimiento nombramiento: 10-03-2014
Detalle de la representacin legal: Facultades segn escritura social
Acta de asamblea general ordinaria: 11-03-2011
Notificacin Ministerio de Gobernacin: No es necesaria porque su
representacin es para trmites administrativos.
Notificacin Direccin General de Armas y Municiones:
Evaluacin Terica de Polica Nacional Civil:

2.6

Organigrama de la empresa
No est actualizado

2.7

Legislacin aplicable

Fiscal:
Impuesto

Rgimen

Nombre de la
Obligacin

Frecuencia de
pago

Forma de
calcular

ISR

Optativo

Pago anual

Pago anual

31% sobre la
renta
imponible

ISR

Optativo

Pago
Trimestral

Pagos
Trimestrales

Renta
imponible
trimestral por
31%

IVA dom.

General

IVA persona
jurdica

Pagos
mensuales

Dif. iva
cobrado y
pagado
(12%)

ISO

Impuesto de
solidaridad
acreditable a
ISR

Pagos
trimestrales

Pagos
trimestrales

Segn el
arto. 8 de la
ley del
impuesto

Asalariados: Afecta
Retenciones Domiciliados en el pas: Afecta
Retenciones No domiciliados en el pas: Afecta
Exenciones Generales:
Exenciones:
El estado, municipalidades y sus empresas: N/A
Universidades, centros educativos: N/A
Personas que inicien actividades por los cuatro trimestres de de
operacin. N/A
Actividades mercantiles y agropecuarias realizadas por:
Decretos 29-89 y 65-89 del Congreso de la Repblica: N/A
Otros que por ley especfica gozan de exencin del ISR: N/A
2.8

OTRAS:

Constitucin poltica de la republica,


Decreto 11-97 Ley Polica Nacional Civil,
Decreto: 52-2010 Ley que regula los servicios de seguridad privada
Ley Marco del Sistema Nacional de Seguridad Nacional
Circular DIGECAM: 41-2011
Decreto 1441 Cdigo de Trabajo

Sistema de informacin contable


Manual:
Automatizado: El Programa de contabilidad se llama Conta Habilidad distribuido
por la empresa ISC, se empez a utilizar en el ao 2010.
Plizas automticas: No tiene plizas automticas.
Segn la evaluacin realizada el Gerente financiero y contador coinciden en que
el sistema es confiable y tiene integridad.

4.1

Asunto Administrativos

Personal Clave del Cliente

Nombre

Puesto

Telfono

Carlos
Guillermo
Godoy A.

Gerente General

23119393, 2269
8700,
cel.
56463167

Rebeca
Carbonel

Gerente
Administrativo

Lilian Reynosa

Gerente
Financiero

Herber Salazar

Gerente
Operaciones

Correo Electrnico
cgodoy@cclase.com

Habilidades y
Experiencia

Centros
Comerciales
Frank
Mandujando

4.2

Puestos varios

Bancos

Nombre del
Banco
G&T Continental,
S. A.

Nmero de
Cuenta
001-0035186-6

Firmantes
Ricardo Enrique
Casas Fleischer.
Carlos Guillermo
de San Gabriel
Godoy Albizu

G&T Continental,
S. A.

091-5805765-1

Ricardo Enrique
Casas Fleischer.
Carlos Guillermo
de San Gabriel
Godoy Albizu

Banco
de
Desarrollo Rural,
S. A.

3417026878

Ricardo Enrique
Casas Fleischer.
Carlos Guillermo
de San Gabriel
Godoy Albizu
Frank
Anthony
Mandujano
Bolaos

4.3

Abogados Gerente Admo.

Cargo
Socio

Correo
Electrnico
Quetzales

Gerente General

Socio

Gerente General

Socio

Gerente General

Representante
Legal

Dolares

Contacto Principal

Nombre de la
Firma o
Compaa

N/A

Licda. Mnica
Solares

1.1 Otros
Contacto Principal

5.1

Nombre de la
Firma o
Compaa

Telfono

Direccin

Correo
Electrnico

Telfono

Direccin

Correo
Electrnico

VISTA GENERAL DEL NEGOCIO DEL CLIENTE

Estructura de propiedad y Administracin

Acciones:
Capital inicial: 60 acciones con una valor nominal de Q.1000 c/u
Accionistas:
Daniel Ezequiel Toledo Maldonado 30 acciones
Walter Edwin Toledo Maldonado

30 acciones

Ampliaciones o modificaciones:
Asamblea General extraordinaria Totalitaria 18-02-2010
Comparecientes: Walter Edwin Toledo Maldonado, Daniel Ezequiel Toledo Maldonado y
Carlos Guillermo Godoy Alvizu
Incorporacin de Carlos Godoy como nuevo socio con el 75% (40 acciones.)
Donacin de acciones:
Fecha: (18-02-2010)
Donante: Walter Edwin Toledo Maldonado, Beneficiario: Carlos Guillermo de San Gabriel
Godoy Albiz. 30 acciones con valor de Q.100.00 cada una.
Contratos de prstamos: 24-02-2010
a. Escritura No. 12 US$48,000.00,
Deudor: Carlos Guillermo de San Gabril Godoy Albizu
Fiador: Ricardo Enrique Casas Fleischer
Acreedor: Walter Edwin Toledo Maldonado
b. Escritura No. 11 US$48,000.00

Acta notarial celebracin asamblea general ordinaria de accionistas Proteccin total


Inversiones: No hay.
Operaciones del negocio
Unidades de operacin:

Centros comerciales

Puestos varios

Personal de las unidades de operacin

Jefes de servicios

Supervisores

Jefes de grupo

Productos importantes:

Seguridad

Alarmas

Polgrafo

Servicios:

Seguridad

Actividades de negocio:

Estudio

Propuesta

Venta

Reclutamiento

Perfiles de los agentes de seguridad (en base a escolaridad)


A
B
C
Etapas y mtodos de prestacin de servicios:

En sitio

Entrega de servicios:

5.2

Llegan los trabajadores al puesto de trabajo

Se llevan al puesto

Asuntos Financieros (factores clave que afectan las actividades de inversiones y finanzas y
sus necesidades y habilidad para obtener financiamientos)

El financiamiento que se tiene es de los socios.


Habra limitaciones para obtener financiamiento bancario por la composicin de capital.

5.3

Impuestos (por ejemplo, partidas clave de reconciliacin en la provisin de impuestos y


asuntos de la planeacin de impuestos)

Mensualmente se revisa la regla para gastos deducibles del 97/3 para que el margen bruto
sea mayor al 4% y se planifica para el siguiente mes. La contabilidad en libros es igual que
las declaraciones fiscales. Revisar la aplicacin de la regla 97/3 para perodos anteriores.

5.4

Asuntos Generales

(por ejemplo, litigios pendientes o en curso, jurisdiccin fiscal del cliente y estado fiscal actual, y
requerimientos financieros y dems reglamentos de la emisin de informes)
Embargo de vehculos antiguos por juzgado, demanda de empleado de antiguos dueos.

5.5

Objetivos del Negocio (Gerente)

(por ejemplo, convertirse en el proveedor lder de productos del mercado)

Nuestra Misin, es resolver los problemas que otros pretenden


ignorar, alta rotacin del personal, bajo perfil, falta de capacitacin y
pobre supervisin con el fin de resolver satisfactoriamente las necesidades de
seguridad del cliente.
Recomendacin:
Seguir siendo la empresa que se esfuerza diariamente en crear una
cultura de servicio con el fin de resolver satisfactoriamente las
necesidades de seguridad del cliente.

Nuestra Visin, es en 5 aos (meta) ser la empresa de seguridad


personalizada que le proporcione a sus clientes el mayor ndice de
satisfaccin y valor (costo - beneficio) en C.A, y rentabilidad a sus
accionistas.
Recomendacin:
Ser la empresa de seguridad personalizada que le proporcione a sus
clientes el mayor ndice de satisfaccin y valor (costo - beneficio) en
C.A, y rentabilidad a sus accionistas.

5.6

Estrategias del Negocio (por ejemplo, incrementar las lneas de nuevos productos,
expansin a nivel internacional)

Atender a clientes grandes de preferencia, porque baja el costo de traslado de los agentes.

5.7

Necesidades, expectativas e intereses de la alta gerencia (por ejemplo, reas en las que
debemos enfocarnos a solicitud de la gerencia)

Anticipos a empleados.
El gerente general indic que considera que el personal que tiene es de confianza y los
controles estn funcionando y que se haga una revisin general de todos los rubros.

5.8

Comits Especiales (por ejemplo, Comits de Auditora y Directivos)

Realizan Comits Gerenciales, en forma periodica.


No hay comit de auditora.

Planeacin de Decisiones preliminares


reas sujetas a examinar

Se determin en base a:
Objetivos fijados
El estudio y evaluacin del control interno
Anlisis de los estados financieros
Antecedentes de auditora externa