You are on page 1of 40

ANEXA Nr.

1
La H.C.L.nr.91 din 29.10.2015
privind stabilirea impozitelor i taxelor locale,
precum i a taxelor speciale, pe anul 2016

TAB LO U L
cuprinznd cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor i taxelor locale, taxele speciale i amenzile care se stabilesc, se
actualizeaz sau se ajusteaz, dup caz, de ctre Consiliul Local al comunei PERIAM
n limitele i n condiiile titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

I. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal Titlul IX - Impozite i taxe locale
CAPITOLUL II - IMPOZITUL PE CLDIRI I TAXA PE CLDIRI
Art.457
(1) Pentru cldirile rezideniale i cldirile-anex, aflate n proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cldiri se calculeaz prin
aplicarea unei cote de 0,12%, asupra valorii impozabile a cldirii.
Art. 457 alin. (1)

COTELE STABILITE PRIN CODUL FISCAL PENTRU ANUL 2016

COTA STABILIT DE CONSILIUL LOCAL


PERIAM PENTRU ANUL 2016

0,08% - 0,2%

0,12%

(2) Valoarea impozabil a cldirii, exprimat n lei, se determin prin nmulirea suprafeei construite desfurate a acesteia, exprimat n
metri ptrai, cu valoarea impozabil corespunztoare, exprimat n lei/m2, din tabelul urmtor:

NIVELURILE APLICATE N ANUL


FISCAL
2015
Tipul cldirii

0
A. Cldire cu cadre din beton armat sau cu perei
exteriori din crmid ars sau orice alte materiale
rezultate n urma unui tratament termic i/sau chimic
B. Cldire cu pereii exteriori din lemn, din piatr
natural, din crmid nears, din vltuci sau din
orice materiale nesupuse unui tratament termic i/sau
chimic
C. Cldire-anex cu cadre din beton armat sau cu
perei exteriori din crmid ars sau din din orice alte
materiale rezultate n urma unui tratament termic i/sau
chimic
D. Cdire-anex pereii exteriori din lemn, din piatr
natural, din crmid nears, din vltuci sau din
orice materiale nesupuse unui tratament termic i/sau
chimic
E. n cazul contribuabilului care deine la aceeai
adres ncperi amplasate la subsol, demisol i/sau la
mansard, utilizate ca locuin, n oricare dintre tipurile
de cldiri prevzute la lit.A-D.
F. n cazul contribuabilului care deine la aceeai
adres ncperi amplasate la subsol, demisol i/sau la
mansard, utilizate ca n alte scopuri dect cel de
locuin, n oricare dintre tipurile de cldiri prevzute
la lit.A-D.

VALORI APLICABILE N ANUL


FISCAL
2016
(valori stabilite prin Codul Fiscal)

Valoarea impozabil
Valoarea impozabil
- lei/m2- lei/m2Cu instalaii de ap,
Fr instalaii de ap, Cu instalaii de ap,
Fr instalaii de
canalizare, electrice i canalizare, electricitate canalizare, electrice
ap, canalizare,
nclzire (condiii
sau nclzire
i nclzire (condiii
electricitate sau
cumulative)
cumulative)
nclzire
1
935

2
555

3
1.000

4
600

254

159

300

200

159

143

200

175

95

63

125

75

75% din suma care sar aplica cldirii

75% din suma care sar aplica cldirii

75% din suma


care s-ar aplica
cldirii

75% din suma


care s-ar aplica
cldirii

50% din suma care sar aplica cldirii

50% din suma care sar aplica cldirii

50% din suma


care s-ar aplica
cldirii

50% din suma


care s-ar aplica
cldirii

Art.457
(3) n cazul unei cldiri care are pereii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a cldirii se identific n
tabelul prevazut la alin.(2) valoarea impozabil cea mai mare corespunztoare materialului cu ponderea cea mai mare.
(4) Suprafaa construit desfurat a unei cldiri se determin prin nsumarea suprafeelor seciunilor tuturor nivelurilor cldirii, inclusiv
ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansard, exceptnd suprafeele podurilor neutilizate ca locuin, ale scrilor i
teraselor neacoperite.
(5) Dac dimensiunile exterioare ale unei cldiri nu pot fi efectiv msurate pe conturul exterior, atunci suprafaa construit desfurat a
cldirii se determin prin nmulirea suprafeei utile a cldirii cu un coeficient de transformare de 1,4.
(6) Valoarea impozabil a cldirii se ajusteaz n funcie de rangul localitii i zona n care este amplasat cldirea, prin nmulirea valorii
determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecie corespunztor, prevzut n tabelul urmtor:
Zona n cadrul localitii

Rangul localitii
0
I
II
III
IV
V
A
2,60
2,50
2,40
2,30
1,10
1,05
B
2,50
2,40
2,30
2,20
1,05
1,00
C
2,40
2,30
2,20
2,10
1,00
0,95
D
2,30
2,20
2,10
2,00
0,95
0,90
(7) n cazul unui apartament amplasat ntr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri i 8 apartamente, coeficientul de corecie prevzut la alin. (6)
se reduce cu 0,10.
REDUCEREA VALORII IMPOZABILE A CLDIRII AFLATE N PROPRIETATEA PERSOANELOR
FIZICE N FUNCIE DE ANUL TERMINRII ACESTEIA
Art. 457
(8) Valoarea impozabil a cldirii, determinat n urma
aplicrii prevederilor art.457 alin.1-7, se reduce n funcie de anul
terminrii acesteia, dup cum urmeaz:
a) pentru cldirea care are o vechime de peste 100 de ani la
data de 1 ianuarie a anului fiscal de referin;
b) pentru cldirea care are o vechime cuprins ntre 50 de
ani i 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de
referin.
c) pentru cldirea care are o vechime cuprins ntre 30 de ani
i 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de
referin.

NIVELURILE APLICATE N
ANUL FISCAL
2015

VALORILE APLICABILE
N ANUL FISCAL
2016

50%

30%

10%

(9) n cazul cldirii la care au fost executate lucrri de renovare major, din punct de vedere fiscal, anul terminrii se actualizeaz,
astfel c acesta se consider ca fiind cel n care a fost efectuat recepia la terminarea lucrrilor. Renovarea major reprezint aciunea complex
care cuprinde obligatoriu lucrri de intervenie la structura de rezisten a cldirii, pentru asigurarea cerinei fundamentale de rezisten mecanic i
stabilitate, prin aciuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum i, dup caz, alte lucrri de intervenie pentru
meninerea, pe ntreaga durat de exploatare a cldirii, a celorlalte cerine fundamentale aplicabile construciilor, conform legii, viznd, n principal,
creterea performanei energetice i a calitii arhitectural-ambientale i funcionale a cldirii. Anul terminrii se actualizeaz n condiiile n care, la
terminarea lucrrilor de renovare major, valoarea cldirii crete cu cel puin 50% fa de valoarea acesteia la data nceperii executrii lucrrilor.
CALCULUL IMPOZITULUI PE CLDIRILE NEREZIDENIALE AFLATE N PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE
Art. 458
(1) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote
cuprinse ntre 0,2%-1,3% asupra valorii care poate fi:
a) valoarea rezultat dintr-un raport de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat n ultimii 5 ani anteriori anului de referin;
b) valoarea final a lucrrilor de construcii, n cazul cldirilor noi, construite n ultimii 5 ani anteriori anului de referin;
c) valoarea cldirilor care rezult din actul prin care se transfer dreptul de proprietate, n cazul cldirilor dobndite n ultimii 5 ani anteriori
anului de referin.
(3) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activiti din domeniul agricol, impozitul pe
cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cldirii.
(4) n cazul n care valoarea cldirii nu poate fi calculat conform prevederilor alin.(1), impozitul se calculeaz prin aplicarea cotei de 2%
asupra valorii impozabile determinate conform art.457.
Art. 458 alin. (1)

COTELE STABILITE PRIN CODUL FISCAL PENTRU ANUL 2016

COTA STABILIT DE CONSILIUL LOCAL PERIAM


PENTRU ANUL
2016

0,2% - 1,3%

0,2%

CALCULUL IMPOZITULUI PE CLDIRILE CU DESTINAIE MIXT AFLATE N PROPRIETATEA


PERSOANELOR FIZICE
Art. 459
(1) n cazul cldirilor cu destinaie mixt aflate n proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaz prin nsumarea impozitului calculat
pentru suprafaa folosit n scop rezidenial conform art.457 cu impozitul determinat pentru suprafaa folosita n scop nerezidential, conform art.
458.
(2) n cazul n care la adresa cldirii este nregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfoar nicio activitate economic, impozitul se
calculeaz conform art.457.
(3) Dac suprafeele folosite n scop rezidenial i cele folosite n scop nerezidenial nu pot fi evideniate distinct, se aplic urmtoarele
4

reguli:
a) n cazul n care la adresa cldirii este nregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfoar nicio activitate economic, impozitul se calculeaz
conform art.457;
b) n cazul n care la adresa cldirii este nregistrat un domiciliu fiscal la care se desfoar activitate economic, iar cheltuielile cu utilitile sunt
nregistrate n sarcina persoanei care desfoar activitatea economic, impozitul pe cldiri se calculeaz conform prevederilor art. 458.
CALCULUL IMPOZITULUI PE CLDIRILE AFLATE N PROPRIETATEA PERSOANELOR JURIDICE
Art. 460:
(1) Pentru cldirile rezideniale aflate n proprietatea sau deinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cldiri se calculeaz prin
aplicarea unei cote cuprinse ntre 0,08%-0,2% asupra valorii impozabile a cldirii.
Art. 460 alin. (1)

COTELE STABILITE PRIN CODUL FISCAL PENTRU ANUL 2016

COTA STABILIT DE CONSILIUL LOCAL PERIAM


PENTRU ANUL 2016

0,08% - 0,2%

0,2%

Art. 460:
(2) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea sau deinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cldiri se calculeaz prin
aplicarea unei cote cuprinse ntre 0,2%-1,3% asupra valorii impozabile a cldirii.
Art. 460 alin. (2)

COTELE STABILITE PRIN CODUL FISCAL PENTRU ANUL 2016

COTA STABILIT DE CONSILIUL LOCAL PERIAM


PENTRU ANUL 2016

0,2% - 1,3%
1,3%
(3) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea sau deinute de persoanele juridice, utilizate pentru activiti din domeniul
agricol, impozitul/taxa pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cldirii.
(4) n cazul cldirilor cu destinaie mixt aflate n proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determin prin nsumarea impozitului
calculat pentru suprafaa folosit n scop rezidenial conform alin.(1), cu impozitul calculat pentru suprafaa folosit n scop nerezidenial, conform
alin.(2) sau (3).
(5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe cldiri, valoarea impozabil a cldirilor aflate n proprietatea persoanelor juridice este valoarea de
la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaz impozitul/taxa i poate fi:
a) ultima valoare impozabil nregistrat n evidenele organului fiscal;
b) valoarea rezultat dintr-un raport de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat n conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor
aflate n vigoare la data evalurii;
c) valoarea final a lucrrilor de construcii, n cazul cldirilor noi, construite n cursul anului fiscal anterior;
d) valoarea cldirilor care rezult din actul prin care se transfer dreptul de proprietate, n cazul cldirilor dobndite n cursul anului fiscal
anterior;
e) n cazul cldirilor care sunt finanate n baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultat dintr-un raport de evaluare ntocmit de
5

un evaluator autorizat n conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data evalurii;
f) n cazul cldirilor pentru care se datoreaz tax pe cldiri, valoarea nscris n contabilitatea proprietarului cldirii i comunicat
concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosin, dup caz.
(6) Valoarea impozabil a cldirii se actualizeaz o dat la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a cldirii ntocmit de un evaluator autorizat
n conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data evalurii.
(7) Prevederile alin.(6) nu se aplic n cazul cldirilor care aparin persoanelor fa de care a fost pronunat o hotrre definitiv de declanare
a procedurii falimentului.
(8) n cazul n care proprietarul cldirii nu a actualizat valoarea impozabil a cldirii n ultimii 3 ani anteriori anului de referin, cota
impozitului/taxei pe cldiri este 5%.
(9) n cazul n care proprietarul cldirii pentru care se datoreaz taxa pe cldiri nu a actualizat valoarea impozabil n ultimii 3 ani anteriori
anului de referin, diferena de tax fa de cea stabilit conform alin.(1) sau (2), dup caz, va fi datorat de proprietarul cldirii.
DECLARAREA, DOBNDIREA, NSTRINAREA I MODIFICAREA CLDIRILOR
Art. 461
(1) Impozitul pe cldiri este datorat pentru ntregul an fiscal de persoana care are n proprietate cldirea la data de 31 decembrie a anului
fiscal anterior.
(2) n cazul dobndirii sau construirii unei cldiri n cursul anului, proprietarul acesteia are obligaia s depun o declaraie la organul
fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data dobndirii i datoreaz impozit pe cldiri
ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.
(3) Pentru cldirile nou-construite, data dobndirii cldirii se consider dup cum urmeaz:
a) pentru cldirile executate integral nainte de expirarea termenului prevzut n autorizaia de construire, data ntocmirii procesului-verbal de
recepie, dar nu mai trziu de 15 zile de la data terminrii efective a lucrrilor;
b) pentru cldirile executate integral la termenul prevzut n autorizaia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea ntocmirii procesuluiverbal de recepie n termenul prevzut de lege;
c) pentru cldirile ale cror lucrri de construcii nu au fost finalizate la termenul prevzut n autorizaia de construire i pentru care nu s-a
solicitat prelungirea valabilitii autorizaiei, n condiiile legii, la data expirrii acestui termen i numai pentru suprafaa construit
desfurat care are elementele structurale de baz ale unei cldiri, n spe prei i acoperi. Procesul-verbal de recepie se ntocmete la data
expirrii termenului prevzut n autorizaia de construire, consemnndu-se stadiul lucrrilor, precum i suprafaa construit desfurat n raport cu
care se stabilete impozitul pe cldiri.
(4) Declararea cldirilor n vederea impunerii i nscrierea acestora n evidenele autoritilor administraiei publice locale reprezint o obligaie
legal a contribuabililor care dein n proprietate aceste imobile, chiar dac ele au fost executate fr autorizaie de construire.
(5) n cazul n care dreptul de proprietate asupra unei cldiri este transmis n cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care
deine dreptul de proprietate asupra cldirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului n care se nstrineaz.
(6) n cazul extinderii, mbuntirii, desfiinrii pariale sau al altor modificri aduse unei cldiri existente, inclusiv schimbarea integral sau
pariala a folosinei, precum i n cazul reevalurii unei cldiri, care determin creterea sau diminuarea impozitului, proprietarul are obligaia s
6

depun o nou declaraie de impunere la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de
la data modificarii respective i datoreaz impozitul pe cldiri determinat n noile condiii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.
(7) n cazul desfiinrii unei cldiri, proprietarul are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la organul fiscal local n a
crui raz teritorial de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data demolrii sau distrugerii i nceteaz s datoreze impozitul
ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor, inclusiv n cazul cldirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaie de desfiinare.
(8) Dac ncadrarea cldirii n funcie de rangul localitii i zon se modific n cursul unui an sau n cursul anului intervine un
eveniment care conduce la modificarea impozitului pe cldiri, impozitul se calculeaz conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a
anului urmtor.
(9) n cazul cldirilor la care se constat diferene ntre suprafeele nscrise n actele de proprietate i situaia real rezultat din
msurtorile executate n condiiile Legii cadastrului i a publicitii imobiliare nr.7/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
pentru determinarea sarcinii fiscale se au n vedere suprafeele care corespund situaiei reale, dovedite prin lucrri de cadastru. Datele
rezultate din lucrrile de cadastru se nscriu n evidenele fiscale, n registrul agricol, precum i n cartea funciar, iar impozitul se calculeaz
conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care se nregistreaz la organul fiscal local lucrarea de cadastru,
ca anex la declaraia fiscal.
(10) n cazul unei cldiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia se aplic urmtoarele reguli:
a) impozitul pe cldiri se datoreaz de locatar, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a fost ncheiat contractul;
b) n cazul ncetrii contractului de leasing, impozitul pe cldiri se datoreaz de locator, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor ncheierii
procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atest intrarea bunului n posesia locatorului ca urmare a rezilierii
contractului de leasing;
c) att locatorul, ct i locatarul au obligaia depunerii declaraiei fiscale la organul fiscal local n a crui raz de competen se afl cldirea, n
termen de 30 de zile de la data finalizrii contractului de leasing sau a ncheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente
similare care atest intrarea bunului n posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing nsoit de o copie a acestor documente.
(11) Taxa pe cldiri se datoreaz pe perioada valabilitii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, nchiriere, administrare
ori folosin. n cazul contractelor care prevd perioade mai mici de un an, taxa se datoreaz proporional cu intervalul de timp pentru care s-a
transmis dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin.
(12) Persoana care datoreaz taxa pe cldiri are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de
competen se afl cldirea, pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care intr n vigoare contractul prin care se acord dreptul de concesiune,
nchiriere, administrare ori folosin, la care anexeaz o copie a acestui contract.
(13) n cazul unei situaii care determin modificarea taxei pe cldiri datorate, persoana care datoreaz taxa pe cldiri are obligaia s
depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care
s-a nregistrat situaia respectiv.
(14) Declararea cldirilor n scop fiscal nu este condiionat de nregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru i publicitate
imobiliar.
(15) Depunerea declaraiilor fiscale reprezint o obligaie i n cazul persoanelor care beneficiaz de scutiri sau reduceri de la
plata impozitului sau a taxei pe cldiri.
PLATA IMPOZITULUI/TAXEI PE CLDIRI
7

Art. 462
(1) Impozitul pe cldiri se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie, inclusiv.
Art. 462
(2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe cldiri, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie a
anului respectiv, se acord o bonificaie de pn la 10%.
Art. 462 alin. (2)

COTELE STABILITE PRIN CODUL FISCAL PENTRU ANUL


2016

0% - 10%

COTA STABILIT DE CONSILIUL LOCAL PERIAM


PENTRU ANUL 2016
10%- pentru PERSOANELE FIZICE
0%- pentru PERSOANELE JURIDICE

Art. 462
(3) Impozitul pe cldiri, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul
termen de plat.
(4) n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe cldiri amplasate pe raza aceleiai uniti administrativ-teritoriale,
prevederile alin.(2) i (3) se refer la impozitul pe cldiri cumulat.
(5) Taxa pe cldiri se pltete lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrei luni din perioada de valabilitate a contractului prin
care se transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin.

CAPITOLUL III - IMPOZITUL PE TEREN I TAXA PE TEREN


CALCULUL IMPOZITULUI/TAXEI PE TEREN
Art. 465
(1) Impozitul/Taxa pe teren se stabilete lund n calcul suprafaa terenului, rangul localitii n care este amplasat terenul, zona i
categoria de folosin a terenului, conform ncadrrii fcute de consiliul local.
(2) n cazul unui teren amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la categoria de folosin terenuri cu construcii, precum i
terenul nregistrat n registrul agricol la alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii n suprafa de pn la 400 m 2, inclusiv,
impozitul/taxa pe teren se stabilete prin nmulirea suprafeei terenului, exprimat n hectare, cu suma corespunztoare prevzut n urmtorul
tabel:
Zona n
cadrul
localitii

NIVELURILE STABILITE PRIN CODUL FISCAL


PENTRU ANUL 2016

NIVELURILE STABILITE DE CONSILIUL LOCAL PERIAM


PENTRU ANUL 2016

- lei/ha 8

- lei/ha Nivelurile impozitului, pe ranguri de localiti

Nivelurile impozitului, pe ranguri de localiti

0
I
II
III
IV
V
0
I
II
III
IV
V
8.282 6.878
6.042
5.236
711
569
1000
20.706
-17.194 -15.106 -13.090 -1.788
-1.422
B
6.878 5.199
4.215
3.558
569
427
800
17.194
-12.998 -10.538 -8.894
-1.422
-1.068
C
5.199
3.558
2.6681.690
427
284 600
-12.998
-8.894
6.670
-4.226
-1.068
710
D
3.558
1.690
1.410984
278 142 390
-8.894
-4.226
3.526
-2.439
696
356
(3) n cazul unui teren amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii,
pentru suprafaa care depete 400 m2, impozitul/taxa pe teren se stabilete prin nmulirea suprafeei terenului, exprimat n hectare, cu suma
corespunztoare prevzut la alin.(4), iar acest rezultat se nmulete cu coeficientul de corecie corespunztor prevzut la alin.(5).
(4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin.(3), se folosesc sumele din tabelul urmtor, exprimate n lei pe hectar:
A

IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE N INTRAVILAN


- ORICE ALT CATEGORIE DE FOLOSIN DECT CEA CU CONSTRUCII Art.465 (4)

Nr.
crt.

Zona

NIVELURILE APLICATE
N ANUL FISCAL
2015

NIVELURILE APLICABILE
N ANUL FISCAL
2016
(stabilite prin Codul Fiscal) - lei/ha

- lei/ha**) Categoria de folosin

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Teren arabil
Pune
Fnea
Vie
Livad
Pdure sau alt teren cu
vegetaie forestier
Teren cu ape
Drumuri i ci ferate
Teren neproductiv

Zona A
28
21
21
46
53
28

Zona B
21
19
19
35
46
21

Zona C
19
15
15
28
35
19

Zona D
15
13
13
19
28
15

Zona A

Zona B

Zona C

Zona D

28
21
21
46
53
28

21
19
19
35
46
21

19
15
15
28
35
19

15
13
13
19
28
15

15

13

X
X

X
X

X
X

X
X
X

15
0
0

13
0
0

8
0
0

0
0
0
9

(5) Suma stabilit conform alin.(4) se nmulete cu coeficientul de corecie corespunztor prevzut n urmtorul tabel:
Rangul localitii
0
I
II
III
IV
V

Coeficientul de corecie
8,00
5,00
4,00
3,00
1,10
1,00

(6) Ca excepie de la prevederile alin.(2)-(5), n cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat n intravilan, nregistrat n
registrul agricol la alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii, impozitul/taxa pe teren se calculeaz conform prevederilor alin.(7)
numai dac ndeplinesc, cumulativ, urmtoarele condiii:
a) au prevzut n statut, ca obiect de activitate, agricultura;
b) au nregistrate n evidena contabil, pentru anul fiscal respectiv, venituri i cheltuieli din desfurarea obiectului de activitate prevzut la lit.a).
(7) n cazul unui teren amplasat n extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilete prin nmulirea suprafeei terenului, exprimat n hectare,
cu suma corespunztoare prevzut n urmtorul tabel, nmulit cu coeficientul de corecie corespunztor prevzut la art.457 alin. (6):
IMPOZITUL/TAXA PE TRENURILE AMPLASATE N EXTRAVILAN
Art.465 (7)
Nr.
crt.

Categoria de folosin
Teren cu construcii
Teren Arabil
Pune
Fnea
Vie pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt. 5.1.
Vie pn la intrarea pe rod
Livad pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt.
6.1.
6.1. Livad pn la intrarea pe rod
7. Pdure sau alt teren cu vegetaie forestier, cu
excepia celui prevzut la nr. crt. 7.1.
7.1. Pdure n vrst de pn la 20 ani i pdure cu rol
de protecie
1.
2.
3.
4.
5.
5.1.
6.

NIVELURILE STABILITE PRIN CODUL


FISCAL PENTRU ANUL 2016
Impozit (lei)

22 - 31
42 - 50
20 - 28
20 - 28
48 - 55
0
48 - 56

NIVELURILE STABILITE DE CONSILIUL


LOCAL PERIAM PENTRU ANUL 2016
Impozit (lei)
31
50
28
28
55
0
56

0
8 - 16

0
16

10

8.
8.1.
9.
10.

Teren cu ap, altul dect cel cu amenajri piscicole


Teren cu amenajri piscicole
Drumuri i ci ferate
Teren neproductiv

6
1-6
34
26 - 34
0
0
0
0
(8) nregistrarea n registrul agricol a datelor privind cldirile i terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum i
schimbarea categoriei de folosin se pot face numai pe baz de documente, anexate la declaraia fcut sub semntura proprie a capului
de gospodrie sau, n lipsa acestuia, a unui membru major al gospodriei. Procedura de nregistrare i categoriile de documente se vor stabili prin
norme metodologice.

DECLARAREA I DATORAREA IMPOZITULUI I A TAXEI PE TEREN


Art. 466
(1) Impozitul pe teren este datorat pentru ntregul an fiscal de persoana care are n proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului
fiscal anterior.
(2) n cazul dobndirii unui teren n cursul anului, proprietarul acestuia are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la organul
fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl terenul, n termen de 30 de zile de la data dobndirii, i datoreaz impozit pe teren
ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.
(3) n cazul n care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis in cursul unui an fiscal, impozitul este datorat de persoana care detine
dreptul de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului in care se instraineaza.
(4) Dac ncadrarea terenului n funcie de rangul localitii i zon se modific n cursul unui an sau n cursul anului intervine un eveniment
care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculeaz conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului
urmtor.
(5) n cazul modificrii categoriei de folosin a terenului, proprietarul acestuia are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la
organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl terenul, n termen de 30 de zile de la data modificrii folosinei, i datoreaz
impozitul pe teren conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.
(6) n cazul terenurilor la care se constat diferene ntre suprafeele nscrise n actele de proprietate i situaia real rezultat din msurtorile
executate n condiiile Legii nr.7/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au n vedere
suprafeele care corespund situaiei reale, dovedite prin lucrri de cadastru. Datele rezultate din lucrrile de cadastru se nscriu n evidenele
fiscale, n registrul agricol, precum i n cartea funciar, iar impozitul se calculeaz conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a
anului urmtor celui n care se nregistreaz la organul fiscal local lucrarea respectiv, ca anex la declaraia fiscal.
(7) n cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia se aplic urmtoarele reguli:
a) impozitul pe teren se datoreaz de locatar, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a fost ncheiat contractul;
b) n cazul n care contractul de leasing financiar nceteaz altfel dect prin ajungerea la scaden, impozitul pe teren se datoreaz de locator,
ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care terenul a fost predat locatorului prin ncheierea procesului-verbal de predare-primire a
bunului sau a altor documente similare care atest intrarea bunului n posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;
11

c) att locatorul, ct i locatarul au obligaia depunerii declaraiei fiscale la organul fiscal local n a crui raz de competen se afl terenul, n
termen de 30 de zile de la data finalizrii contractului de leasing sau a ncheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente
similare care atest intrarea bunului n posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing nsoit de o copie a acestor documente.
(8) Taxa pe teren se datoreaz pe perioada valabilitii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, nchiriere,
administrare ori folosin. n cazul contractelor care prevd perioade mai mici de un an, taxa se datoreaz proporional cu intervalul de timp
pentru care s-a transmis dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin.
(9) Persoana care datoreaz taxa pe teren are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de
competen se afl terenul, pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care intr n vigoare contractul prin care se acord dreptul de
concesiune, nchiriere, administrare ori folosin, la care anexeaz o copie a acestui contract.
(10) n cazul unei situaii care determin modificarea taxei pe teren datorate, persoana care datoreaz taxa pe teren are obligaia s depun o
declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl terenul, pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care s-a
nregistrat situaia respectiv.
(11) Declararea terenurilor n scop fiscal nu este condiionat de nregistrarea acestor terenuri la oficiile de cadastru i publicitate
imobiliar.
(12) Depunerea declaraiilor fiscale reprezint o obligaie i n cazul persoanelor care beneficiaz de scutiri sau reduceri de la plata
impozitului sau a taxei pe teren.
PLATA IMPOZITULUI I A TAXEI PE TEREN
Art.467
(1) Impozitul pe teren se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv.
(2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe teren, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie
inclusiv, a anului respectiv, se acord o bonificaie cuprins ntre 0%-10%.
COTELE STABILITE PRIN CODUL FISCAL PENTRU
COTA STABILIT DE CONSILIUL LOCAL PENTRU ANUL
Art.467 (2)
ANUL 2016
0% - 10%

2016

10%- pentru PERSOANELE FIZICE


0%- pentru PERSOANELE JURIDICE

Art.467
(3) Impozitul pe teren, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete
integral pn la primul termen de plat.
(4) n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiai uniti administrativ-teritoriale,
prevederile alin.(2) i (3) se refer la impozitul pe teren cumulat.
(5) Taxa pe teren se pltete lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrei luni din perioada de valabilitate a contractului prin
care se transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare ori folosin.
12

CAPITOLUL IV - IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT


Art. 468
(1) Orice persoan care are n proprietate un mijloc de transport care trebuie nmatriculat/nregistrat n Romnia datoreaz un impozit
anual pentru mijlocul de transport, cu excepia cazurilor n care n prezentul capitol se prevede altfel.
(2) Impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz pe perioada ct mijlocul de transport este nmatriculat sau nregistrat n Romnia.
(3) Impozitul pe mijloacele de transport se pltete la bugetul local al unitii administrativ- teritoriale unde persoana i are domiciliul,
sediul sau punctul de lucru, dup caz.
(4) n cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia, impozitul pe
mijlocul de transport se datoreaz de locatar.
CALCULUL IMPOZITULUI PE MIJLOACELE DE TRANSPORT
Art. 470
(1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaz n funcie de tipul mijlocului de transport.
Art. 470
(2) n cazul oricruia dintre urmtoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculeaz n funcie de capacitatea
cilindric a acestuia, prin nmulirea fiecrei grupe de 200 cm3 sau fraciune din aceasta cu suma corespunztoare din tabelul urmtor:
I. Mijloace de transport cu traciune mecanic

VEHICULE NMATRICULATE
1. Motociclete, tricicluri, cvadricicluri i autoturisme cu capacitatea cilindric de
pn la 1.600 cm3, inclusiv
2. Motociclete, tricicluri i cvadricicluri cu capacitatea cilindric de peste 1.600 cm3
3. Autoturisme cu capacitatea cilindric ntre 1.601 cm3 i 2.000 cm3 inclusiv
4. Autoturisme cu capacitatea cilindric ntre 2.001 cm3 i 2.600 cm3 inclusiv
5. Autoturisme cu capacitatea cilindric ntre 2.601 cm3 i 3.000 cm3 inclusiv
6. Autoturisme cu capacitatea cilindric de peste 3.001 cm3
7. Autobuze, autocare, microbuze
8. Alte vehicule cu traciune mecanic cu masa total maxim autorizat de pn la
12 tone, inclusiv
9. Tractoare nmatriculate

NIVELURILE STABILITE
PRIN CODUL FISCAL
PENTRU ANUL
2016
Lei/200 cm sau fraciune din
aceasta

NIVELURILE STABILITE DE
CONSILIUL LOCAL PERIAM
PENTRU ANUL
2016
Lei/200 cm sau fraciune din
aceasta

9
18
72
144
290
24
30

9
18
72
144
290
24
30

18

18
13

VEHICULE NREGISTRATE
- lei/200 cm3 -*
- lei/200 cm3 -*
2-4
4
4-6
6
50-150 lei/an
50 lei/an
* grupa de 200 cm3 sau fraciune din aceasta

1. Vehicule cu capacitate cilindric


1.1.
Vehicule nregistrate cu capacitate cilindric < 4.800 cm3
1.2.
Vehicule nregistrate cu capacitate cilindric > 4.800 cm3
2. Vehicule fr capacitate cilindric evideniat

(3) n cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%.


(4) n cazul unui ata, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective.
(5) n cazul unui autovehicul de transport de marf cu masa total autorizat egal sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de
transport este egal cu suma corespunztoare prevzut n tabelul urmtor:
Autovehicule de transport marf cu masa total maxim autorizat egal sau mai mare de 12 tone
Art. 470 alin. (5)
NIVELURILE APLICATE N ANUL FISCAL
2015

Numrul de axe i greutatea brut ncrcat


maxim admis

I.
2 (dou) axe
1. Masa de cel puin 12 tone, dar mai mic de 13 tone
2. Masa de cel puin 13 tone, dar mai mic de 14 tone
3. Masa de cel puin 14 tone, dar mai mic de 15 tone
4. Masa de cel puin 15 tone, dar mai mic de 18 tone
5. Masa de cel puin 18 tone
II.
3 (trei) axe
1. Masa de cel puin 15 tone, dar mai mic de 17 tone
2. Masa de cel puin 17 tone, dar mai mic de 19 tone
3. Masa de cel puin 19 tone, dar mai mic de 21 tone
4. Masa de cel puin 21 tone, dar mai mic de 23 tone
5. Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic de 25 tone
6. Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic de 26 tone
7. Masa de cel puin 26 tone
III.
4 (patru) axe
1. Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic de 25 tone
2. Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic de 27 tone

NIVELURILE APLICABILE N ANUL FISCAL


2016
(stabilite prin Codul Fiscal)

Impozitul (lei/an)
Impozitul (lei/an)

Ax (e) motor (oare) cu sistem


de suspensie pneumatic sau
echivalentele recunoscute

Alte sisteme de
suspensie pentru axele
motoare

Ax (e) motor (oare) cu


sistem de suspensie
pneumatic sau
echivalentele recunoscute

Alte sisteme de
suspensie pentru axele
motoare

0
133
367
517
517

133
367
517
1.169
1.169

0
133
367
517
517

133
367
517
1.169
1.169

133
231
474
615
947
947
947

231
474
615
947
1.472
1.472
1.472

133
231
474
615
947
947
947

231
474
615
947
1.472
1.472
1.472

615
623

623
973

615
623

623
973

14

3. Masa de cel puin 27 tone, dar mai mic de 29 tone


4. Masa de cel puin 29 tone, dar mai mic de 31 tone
5. Masa de cel puin 31 tone, dar mai mic de 32 tone
6. Masa de cel puin 32 tone

973
1.545
1.545
1.545

1.545
2.291
2.291
2.291

973
1.545
1.545
1.545

1.545
2.291
2.291
2.291

(6) n cazul unei combinaii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marf cu masa total maxim autorizat
egal sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunztoare prevzut n tabelul urmtor:
Combinaii de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marf cu masa total maxim autorizat egal sau
mai mare de 12 tone
Art. 470 alin.(6)
NIVELURILE APLICATE N ANUL FISCAL
2015
Numrul de axe i greutatea brut ncrcat
maxim admis

I.
2 + 1 axe
1. Masa de cel puin 12 tone, dar mai mic de 14 tone
2. Masa de cel puin 14 tone, dar mai mic de 16 tone
3. Masa de cel puin 16 tone, dar mai mic de 18 tone
4. Masa de cel puin 18 tone, dar mai mic de 20 tone
5. Masa de cel puin 20 tone, dar mai mic de 22 tone
6. Masa de cel puin 22 tone, dar mai mic de 23 tone
7. Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic de 25 tone
8. Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic de 28 tone
9. Masa de cel puin 28 tone
II.
2 + 2 axe
1. Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic de 25 tone
2. Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic de 26 tone
3. Masa de cel puin 26 tone, dar mai mic de 28 tone
4. Masa de cel puin 28 tone, dar mai mic de 29 tone
5. Masa de cel puin 29 tone, dar mai mic de 31 tone
6. Masa de cel puin 31 tone, dar mai mic de 33 tone
7. Masa de cel puin 33 tone, dar mai mic de 36 tone
8. Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic de 38 tone
9. Masa de cel puin 38 tone

NIVELURILE APLICABILE N ANUL


FISCAL
2016
(stabilite prin Codul Fiscal)

Impozitul (lei/an)
Ax (e) motor (oare) cu
sistem de suspensie
pneumatic sau
echivalentele recunoscute

Impozitul (lei/an)
Alte sisteme de
suspensie pentru axele
motoare

Impozitul (lei/an)
Ax (e) motor (oare) cu
sistem de suspensie
pneumatic sau
echivalentele
recunoscute

Impozitul (lei/an)
Alte sisteme de
suspensie pentru axele
motoare

0
0
0
60
137
320
414
747
747

0
0
60
137
320
414
747
1.310
1.310

0
0
0
60
137
320
414
747
747

0
0
60
137
320
414
747
1.310
1.310

128
299
491
721
871
1.429
1.984
1.984
1.984

299
491
721
871
1.429
1.984
3.012
3.012
3.012

128
299
491
721
871
1.429
1.984
1.984
1.984

299
491
721
871
1.429
1.984
3.012
3.012
3.012

15

III. 2 + 3 axe
1. Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic de 38 tone
2. Masa de cel puin 38 tone, dar mai mic de 40 tone
3. Masa de cel puin 40 tone
IV. 3 + 2 axe
1. Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic de 38 tone
2. Masa de cel puin 38 tone, dar mai mic de 40 tone
3. Masa de cel puin 40 tone, dar mai mic de 44 tone
4. Masa de cel puin 44 tone
V.
3 + 3 axe
1. Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic de 38 tone
2. Masa de cel puin 38 tone, dar mai mic de 40 tone
3. Masa de cel puin 40 tone, dar mai mic de 44 tone
4. Masa de cel puin 44 tone

1.579
2.197
2.197

2.197
2.986
2.986

1.579
2.197
2.197

2.197
2.986
2.986

1.395
1.937
2.679
2.679

1.937
2.679
3.963
3.963

1.395
1.937
2.679
2.679

1.937
2.679
3.963
3.963

794
960
1.434
1.434

960
1.434
2.283
2.283

794
960
1.434
1.434

960
1.434
2.283
2.283

(7) n cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinaie de autovehicule prevzut la alin.(6), taxa
asupra mijlocului de transport este egal cu suma corespunztoare din tabelul urmtor:
Remorci, semiremorci sau rulote
Art. 470 alin. (7)
NIVELURILE APLICATE
N ANUL FISCAL
2015

Masa total maxim autorizat

NIVELURILE APLICABILE N
ANUL FISCAL
2016
(stabilite prin Codul Fiscal)

Impozitul, n lei
9
34
52
64

a. Pn la 1 ton inclusiv
b. Peste 1 ton, dar nu mai mult de 3 tone
c. Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone
d. Peste 5 tone

Taxa, n lei
9
34
52
64

(8) n cazul mijloacelor de transport pe ap, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunztoare din tabelul urmtor:
Mijloace de transport pe ap
Art. 469 alin. (8)
1. Luntre, brci fr motor, folosite pentru pescuit i uz personal
2. Brci fr motor, folosite n alte scopuri
3. Brci cu motor

21
56
210

21
56
210

16

4. Nave de sport i agrement


5. Scutere de ap
6. Remorchere i mpingtoare:
a) Pn la 500 CP inclusiv
b) Peste 500 CP i pn la 2.000 CP, inclusiv
c) Peste 2.000 CP i pn la 4.000 CP inclusiv
d) Peste 4.000 CP
7. Vapoare pentru fiecare 1.000 tdw sau fraciune din acesta
8. Ceamuri, lepuri i barje fluviale:
a) Cu capacitatea de ncrcare pn la 1.500 tone, inclusiv
b) Cu capacitatea de ncrcare de peste 1.500 tone i pn la 3.000
tone, inclusiv
c) Cu capacitatea de ncrcare de peste 3.000 tone
Art. 470 alin. (9)

550
210
X
559
909
1.398
2.237
182
X
182
280

10
210
X
559
909
1.398
2.237
182
X
182
280

490

490

(9) n nelesul prezentului articol, capacitatea cilindric sau masa total maxim autorizat a unui mijloc de transport se stabilete prin
cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achiziie sau un alt document similar.
DECLARAREA I DATORAREA IMPOZITULUI PE MIJLOACELE DE TRANSPORT
Art. 471

(1) Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru ntregul an fiscal de persoana care deine dreptul de proprietate asupra unui
mijloc de transport nmatriculat sau nregistrat n Romnia la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
(2) n cazul nmatriculrii sau nregistrrii unui mijloc de transport n cursul anului, proprietarul acestuia are obligaia s depun o
declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, n termen de 30 de
zile de la data nmatriculrii/nregistrrii, i datoreaz impozit pe mijloacele de transport ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.
(3) n cazul n care mijlocul de transport este dobndit n alt stat dect Romnia, proprietarul datoreaz impozit ncepnd cu data de 1
ianuarie a anului urmtor nmatriculrii sau nregistrrii acestuia n Romnia.
(4) n cazul radierii din circulaie a unui mijloc de transport, proprietarul are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal n a crui
raz teritorial de competen i are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, n termen de 30 de zile de la data radierii, i nceteaz s
datoreze impozitul ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.
(5) n cazul oricrei situaii care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului
sau punctului de lucru, contribuabilul are obligaia depunerii declaraiei fiscale cu privire la mijlocul de transport la organul fiscal local pe a
crei raz teritorial i are domiciliul/sediul/punctul de lucru, n termen de 30 de zile, inclusiv, de la modificarea survenit, i datoreaz
impozitul pe mijloacele de transport stabilit n noile condiii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.
(6) n cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia se aplic urmtoarele
reguli:
a) impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz de locatar ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor ncheierii contractului de leasing
financiar, pn la sfritul anului n cursul cruia nceteaz contractul de leasing financiar;
17

b) locatarul are obligaia depunerii declaraiei fiscale la organul fiscal local n a crui raz de competen se nregistreaz mijlocul de transport, n
termen de 30 de zile de la data procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atest intrarea bunului n posesia
locatarului, nsoit de o copie a acestor documente;
c) la ncetarea contractului de leasing, att locatarul, ct i locatorul au obligaia depunerii declaraiei fiscale la consiliul local competent, n
termen de 30 de zile de la data ncheierii procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atest intrarea bunului
n posesia locatorului, nsoit de o copie a acestor documente.
(7) Depunerea declaraiilor fiscale reprezint o obligaie i n cazul persoanelor care beneficiaz de scutiri sau reduceri de la plata
impozitului pe mijloacele de transport.
PLATA IMPOZITULUI PE MIJLOACELE DE TRANSPORT
Art.472
(1) Impozitul pe mijlocul de transport se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv.
(2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31
martie a anului respectiv inclusiv, se acord o bonificaie de 10%.
COTELE STABILITE PRIN CODUL FISCAL PENTRU
COTA STABILIT DE CONSILIUL LOCAL PERIAM PENTRU
Art.472 (2)
ANUL 2016
0% - 10%

ANUL 2016
10%- pentru PERSOANELE FIZICE
0%- pentru PERSOANELE JURIDICE

Art.472
(3) Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50
lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat. n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe mijloace de
transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiai uniti administrativ- teritoriale, suma de 50 lei se refer la impozitul pe
mijlocul de transport cumulat al acestora.

CAPITOLUL V - TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR I A AUTORIZAIILOR


Art.474.
Reguli generale :
Orice persoan care trebuie s obin un certificat, un aviz sau o autorizaie menionata n prezentul capitol trebuie s plteasc o tax la
compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale nainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizaia necesar.
A. TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR DE URBANISM, A AUTORIZAIILOR DE CONSTRUIRE
I A ALTOR AVIZE I AUTORIZAII
18

Art.474
(1) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism, n mediul urban, este egal cu suma stabilit conform tabelului urmtor:
Suprafaa pentru care se obine certificatul de urbanism

a) pn la 150 m , inclusiv
b) ntre 151 i 250 m2, inclusiv
c) ntre 251 i 500 m2, inclusiv
d) ntre 501 i 750 m2, inclusiv
e) ntre 751 i 1.000 m2, inclusiv
f) peste 1.000 m2

NIVELURILE STABILITE PRIN


CODUL FISCAL
PENTRU ANUL 2016

NIVELURILE STABILITE DE
CONSILIUL LOCALPERIAM
PENTRU ANUL 2016

- lei -

- lei 6
7
9
12
14
14+0,01 leu/m2
pentru fiecare m2 care depete 1.000 m2

5-6
6-7
7-9
9 - 12
12 - 14
14 + 0,01 lei/m2, pentru fiecare m2 care
depete 1.000 m2

Art. 474
(2) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zon rural este egal cu 50% din taxa stabilit conform alin. (1).
(3) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egal cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a
autorizaiei initiale.
Art. 474
(4) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de ctre
comisia de urbanism i amenajarea teritoriului, de ctre primari sau
de structurile de specialitate din cadrul consiliului judeean se
stabilete de consiliul local n sum de pn la 15 lei, inclusiv.

NIVELURILE STABILITE PRIN


CODUL FISCAL
PENTRU ANUL 2016

NIVELURILE STABILITE DE
CONSILIUL LOCAL PERIAM
PENTRU ANUL 2016

- lei 0-15

- lei 15

Art. 474
(5) Taxa pentru eliberarea unei autorizaii de construire pentru o cldire rezidenial sau cldire-anex este egal cu 0,5% din valoarea
autorizat a lucrrilor de construcii.
Art. 474
(6) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de construire pentru alte construcii dect cele menionate la alin.(5) este egal cu 1% din
valoarea autorizat a lucrrilor de construcie, inclusiv valoarea instalaiilor aferente.
(7) Pentru taxele prevzute la alin.(5) i (6) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrrilor de construcie se aplic urmtoarele reguli:
a) taxa datorat se stabilete pe baza valorii lucrrilor de construcie declarate de persoana care solicit avizul i se pltete nainte de emiterea
avizului;
b) pentru taxa prevzut la alin.(5), valoarea real a lucrrilor de construcie nu poate fi mai mic dect valoarea impozabil a cldirii stabilit
conform art.457;
19

c) n termen de 15 zile de la data finalizrii lucrrilor de construcie, dar nu mai trziu de 15 zile de la data la care expir autorizaia respectiv,
persoana care a obinut autorizaia trebuie s depun o declaraie privind valoarea lucrrilor de construcie la compartimentul de specialitate al
autoritii administraiei publice locale;
d) pn n cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care se depune situaia final privind valoarea lucrrilor de construcii, compartimentul de
specialitate al autoritii administraiei publice locale are obligaia de a stabili taxa datorat pe baza valorii reale a lucrrilor de construcie;
e) pn n cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale a comunicat
valoarea stabilit pentru tax, trebuie pltit orice diferen de tax datorat de ctre persoana care a primit autorizaia sau orice diferen de tax
care trebuie rambursat de autoritatea administraiei publice locale.
(8) Taxa pentru prelungirea unei autorizaii de construire este egal cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a
autorizaiei iniiale.
(9) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de desfiinare, total sau parial, a unei construcii este egal cu 0,1% din valoarea impozabil
stabilit pentru determinarea impozitului pe cldiri, aferent prii desfiinate.
Art. 474
NIVELURILE STABILITE PRIN
NIVELURILE STABILITE DE
(10) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de foraje sau
CODUL FISCAL
CONSILIUL LOCAL PERIAM
excavri necesare lucrrilor de cercetare i prospectare a
PENTRU ANUL 2016
PENTRU ANUL 2016
terenurilor n etapa efecturii studiilor geotehnice i a studiilor
- lei - lei privind ridicrile topografice, sondele de gaze, petrol i alte
excavri se datoreaz de ctre titularii drepturilor de prospeciune
0-15
8
i explorare i se calculeaz prin nmulirea numrului de
pentru fiecare m2 afectat
pentru fiecare m2 afectat
metri ptrai de teren ce vor fi efectiv afectai la suprafaa
solului de foraje i excavri cu o valoare de cuprins ntre 0 i
15 lei:
Art. 474
(11) n termen de 30 de zile de la finalizarea fazelor de cercetare i prospectare, contribuabilii au obligaia s declare suprafaa efectiv
afectat de foraje sau excavri, iar n cazul n care aceasta difer de cea pentru care a fost emis anterior o autorizaie, taxa aferent se
regularizeaz astfel nct s reflecte suprafaa efectiv afectat.
Art. 474
(12) Taxa pentru eliberarea autorizaiei necesare pentru lucrrile de organizare de antier n vederea realizrii unei construcii, care nu sunt
incluse n alt autorizaie de construire, este egal cu 3% din valoarea autorizat a lucrrilor de organizare de antier.
Art. 474
(13) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de amenajare de tabere de corturi, csue sau rulote ori campinguri este egal cu 2% din valoarea
autorizat a lucrrilor de construcie.
NIVELURILE STABILITE PRIN
NIVELURILE STABILITE DE
Art. 474
CODUL
FISCAL
CONSILIUL LOCALPERIAM
(14) Taxa pentru autorizarea amplasrii de
PENTRU ANUL 2016
PENTRU ANUL 2016
chiocuri, containere, tonete, cabine, spaii de
- lei - lei expunere, corpuri i panouri de afiaj, firme i

20

reclame situate pe cile i n spaiile publice este


de pn la 8 lei, inclusiv, pentru fiecare metru ptrat
de suprafa ocupat de construcie.
Art. 474
(15) Taxa pentru eliberarea unei autorizaii
privind lucrrile de racorduri i branamente la reele
publice de ap, canalizare, gaze, termice, energie
electric, telefonie i televiziune prin cablu este de
pn la 13 lei, inclusiv, pentru fiecare racord.
Art. 474
(16) Taxa pentru eliberarea certificatului de
nomenclatur stradal i adres se stabilete de ctre
consiliile locale n sum de pn la 9 lei, inclusiv.

0-8
pentru fiecare m2 de suprafa ocupat de
construcie

8
pentru fiecare m2 de suprafa ocupat de
construcie

0-13
pentru fiecare racord

13
pentru fiecare racord

0-9

B. TAXA PENTRU ELIBERAREA AUTORIZAIILOR PENTRU DESFURAREA UNOR ACTIVITI


Taxa pentru eliberarea autorizaiilor pentru desfurarea unor activiti

Art. 475
(1) Taxa pentru eliberarea autorizaiilor sanitare de funcionare
Art. 475
(2) Taxele pentru eliberarea atestatului de productor, respectiv pentru
eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol se
stabilesc de ctre consiliile locale i sunt de pn la 80 lei, inclusiv.
Art. 475
(3) Persoanele a cror activitate se ncadreaza n grupele 561 - Restaurante,
563 - Baruri i alte activiti de servire a buturilor i 932 - Alte activiti
recreative i distractive potrivit Clasificrii activitilor din economia naional CAEN, actualizat prin Ordinul preedintelui Institutului Naional de Statistic nr.
337/2007 privind actualizarea Clasificrii activitilor din economia naional CAEN, datoreaz bugetului local al comunei, oraului sau municipiului, dup caz,
n a crui raz administrativ-teritorial se desfoar activitatea, o tax pentru
eliberarea/vizarea anual a autorizaiei privind desfurarea activitii de
alimentaie public, n funcie de suprafaa aferent activitilor respective, n
sum de:

NIVELURILE STABILITE
PRIN
CODUL FISCAL
PENTRU ANUL 2016

NIVELURILE STABILITE DE
CONSILIUL LOCAL PERIAM
PENTRU ANUL 2016

- lei -

- lei -

0 - 20

20

0 - 80

30

NIVELURILE STABILITE
PRIN
CODUL FISCAL
PENTRU ANUL 2016

NIVELURILE STABILITE DE
CONSILIUL LOCAL PERIAM
PENTRU ANUL 2016

- lei -

- lei -

21

100
a) pn la 4.000 lei, pentru o suprafa de pn la 500 m2, inclusiv;
0 - 4.000
2
4000
b) ntre 4.000 i 8.000 lei pentru o suprafa mai mare de 500 m .
4.000 - 8.000
Art. 475
(5) Autorizaia privind desfurarea activitii de alimentaie public, n cazul n care comerciantul ndeplinete condiiile prevzute de lege,
se emite de ctre primarul n a crui raz de competen se afl amplasat unitatea sau standul de comercializare.

CAPITOLUL VI - TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAM I PUBLICITATE


Art. 477.
(1) Orice persoan care beneficiaz de servicii de reclam i publicitate n Romnia n baza unui contract sau a unui alt fel de nelegere
ncheiat cu alt persoan datoreaz plata taxei prevzute n prezentul articol, cu excepia serviciilor de reclam i publicitate realizate prin
mijloacele de informare n mas scrise i audiovizuale.
(2) Publicitatea realizat prin mijloace de informare n mas scrise i audiovizuale, n sensul prezentului articol, corespunde activitilor
agenilor de publicitate potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, cu modificrile ulterioare, respectiv publicitatea realizat
prin ziare i alte tiprituri, precum i prin radio, televiziune i internet.
(3) Taxa pentru servicii de reclam i publicitate se pltete la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia persoana
presteaz serviciile de reclam i publicitate.
(4) Taxa pentru servicii de reclam i publicitate se calculeaz prin aplicarea cotei taxei respective la valoarea serviciilor de reclam i
publicitate.
(5) Cota taxei se stabilete de consiliul local, fiind cuprins ntre 1% i 3%.
Art. 477 alin. (5)
Taxa pentru serviciile de reclam i publicitate

COTELE STABILITE PRIN CODUL FISCAL


PENTRU ANUL 2016

COTA STABILIT DE CONSILIUL LOCAL PERIAM


PENTRU ANUL 2016

1% - 3%

3%

Art. 477.
(6) Valoarea serviciilor de reclam i publicitate cuprinde orice plat obinut sau care urmeaz a fi obinut pentru serviciile de reclam i
publicitate, cu excepia taxei pe valoarea adugat.
(7) Taxa pentru servicii de reclam i publicitate se vars la bugetul local, lunar, pn la data de 10 a lunii urmtoare celei n care a intrat
n vigoare contractul de prestri de servicii de reclam i publicitate.
NIVELURILE STABILITE PRIN
NIVELURILE STABILITE DE
Art.478
CODUL FISCAL
CONSILIUL LOCAL PERIAM
(1) Orice persoan care utilizeaz un panou, un afiaj sau o
PENTRU ANUL 2016
PENTRU ANUL 2016
structur de afiaj pentru reclam i publicitate, cu excepia celei care
intr sub incidena art. 477, datoreaz plata taxei anuale prevzute n
prezentul articol ctre bugetul local al comunei n raza creia este
amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj respectiv.
22

(2) Valoarea taxei pentru afiaj n scop de reclam i publicitate se


calculeaz anual prin nmulirea numrului de metri ptrai sau a
- lei/m2 sau fraciune de m2 - lei/m2 sau fraciune de m2 fraciunii de metru ptrat a suprafeei afiajului pentru reclam sau
publicitate cu suma stabilit de consiliul local, astfel:
a) n cazul unui afiaj situat n locul n care persoana deruleaz o
0 - 32
32
activitate economic, suma este de pn la 32 lei, inclusiv;
b) n cazul oricrui altui panou, afiaj sau oricrei altei structuri de
0 - 23
23
afiaj pentru reclam i publicitate, suma este de pn la 23 lei, inclusiv.
Art.478
(4) Taxa pentru afiajul n scop de reclam i publicitate se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie
inclusiv. Taxa pentru afiajul n scop de reclam i publicitate, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice i juridice, de
pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat.
(5) Persoanele care datoreaz taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate sunt obligate s depun o declaraie la compartimentul de
specialitate al autoritii administraiei publice locale n termen de 30 de zile de la data amplasrii structurii de afiaj.

CAPITOLUL VII - IMPOZITUL PE SPECTACOLE


Art. 480. - Reguli generale
(1) Orice persoan care organizeaz o manifestare artistic, o competiie sportiv sau alt activitate distractiv n Romnia are obligaia de a
plti impozitul prevzut n prezentul capitol, denumit n continuare impozitul pe spectacole.
(2) Impozitul pe spectacole se pltete la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia are loc manifestarea artistic,
competiia sportiv sau alt activitate distractiv.
Art. 481. - Calculul impozitului
(1) Impozitul pe spectacole se calculeaz prin aplicarea cotei de impozit la suma ncasat din vnzarea biletelor de intrare i a
abonamentelor.
COTELE STABILITE PRIN
Art. 481
COTA STABILIT DE CONSILIUL LOCAL PERIAM
CODUL FISCAL
(2) Consiliile locale hotrsc cota de impozit
PENTRU ANUL 2016
PENTRU ANUL 2016
dup cum urmeaz:
a) pn la 2%, n cazul unui spectacol de teatru, de
0% - 2%
2%
exemplu o pies de teatru, balet, oper, operet,
concert filarmonic sau alt manifestare muzical,
0% - 5%
prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol
de circ sau orice competiie sportiv intern sau
internaional;
5%
b) pn la 5% n cazul oricrei altei manifestri
23

artistice dect cele enumerate la lit. a).


Art. 481
(3) Suma primit din vnzarea biletelor de intrare sau a abonamentelor nu cuprinde sumele pltite de organizatorul spectacolului n scopuri
caritabile, conform contractului scris intrat n vigoare naintea vnzrii biletelor de intrare sau a abonamentelor.
(4) Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole stabilit n conformitate cu prezentul articol au obligaia de:
a) a nregistra biletele de intrare i/sau abonamentele la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale care i exercit
autoritatea asupra locului unde are loc spectacolul;
b) a anuna tarifele pentru spectacol n locul unde este programat s aib loc spectacolul, precum i n orice alt loc n care se vnd bilete de intrare
i/sau abonamente;
c) a preciza tarifele pe biletele de intrare i/sau abonamente i de a nu ncasa sume care depesc tarifele precizate pe biletele de intrare i/sau
abonamente;
d) a emite un bilet de intrare i/sau abonament pentru toate sumele primite de la spectatori;
e) a asigura, la cererea compartimentului de specialitate al autoritii administraiei publice locale, documentele justificative privind calculul i
plata impozitului pe spectacole;
f) a se conforma oricror altor cerine privind tiprirea, nregistrarea, avizarea, evidena i inventarul biletelor de intrare i a abonamentelor, care
sunt precizate n normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice,
contrasemnate de Ministerul Culturii i Ministerul Tineretului i Sportului.
Art. 482. - Scutiri
Spectacolele organizate n scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole.
Art. 483. - Plata impozitului
(1) Impozitul pe spectacole se pltete lunar pn la data de 10, inclusiv, a lunii urmtoare celei n care a avut loc spectacolul.
(2) Orice persoan care datoreaz impozitul pe spectacole are obligaia de a depune o declaraie la compartimentul de specialitate al
autoritii administraiei publice locale, pn la data stabilit pentru fiecare plat a impozitului pe spectacole. Formatul declaraiei se precizeaz n
normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice.
(3) Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole rspund pentru calculul corect al impozitului, depunerea la timp a declaraiei i plata
la timp a impozitului.

CAPITOLUL VIII - TAXE SPECIALE


Art. 484. - Taxe speciale
(1) Pentru funcionarea unor servicii publice locale create n interesul persoanelor fizice i juridice, precum i pentru promovarea turistic a
localitii, consiliile locale pot adopta taxe speciale.
(2) Domeniile n care consiliile locale pot adopta taxe speciale pentru serviciile publice locale, precum i cuantumul acestora se stabilesc n
24

conformitate cu prevederile Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare.
(3) Taxele speciale se ncaseaz numai de la persoanele fizice i juridice care beneficiaz de serviciile oferite de instituia sau serviciul public
de interes local, potrivit regulamentului de organizare i funcionare al acestora, sau de la cele care sunt obligate, potrivit legii, s efectueze prestaii
ce intr n sfera de activitate a acestui tip de serviciu.
Se instituie taxele speciale dup cum urmeaz :

25

Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.

Denumire tax
Taxa pentru consum ap de la reeaua public de interes local
Taxa pentru efectuare copii xerox format A4
Taxa pentru efectuare copii xerox format A3
Tax nchiriere buldoexcavator echipat cu cup ncrctor frontal
Tax nchiriere buldoexcavator echipat cu bra i cup excavator
Tax nchiriere Tractor U650
Tax nchiriere Vidanj
Tax nchiriere Remorc
Tax nchiriere Toctor CSU
Tax nchiriere forez orizontal BERLINGHER SKIKOM
Tax nchiriere motosfredel OLEO MAC
Tax nchiriere motocositoare STIHL
Taxa nchiriere miniexcavator KOMATSU 16R HS

16.
17.

Tax nchiriere teren baz sportiv (aer liber)


Tax nchiriere sala de sport multifuncional

Tax pentru comer ambulant


Tax nchiriere Teren sportiv de lng Liceul Teoretic Periam

Valoare
1,9 lei/m3
1 lei/coal
2 lei/coal
76 lei/or
80 lei/or
51 lei/or
12 lei/or
16 lei/or
13 lei/or
68 lei/or
94 lei/or
24 lei/or
50 lei/or
20 lei/or
60 lei/or pe timp de zi
70 lei/or pe timp de noapte

- 1 aprilie 30 septembrie:

- 1 octombrie 31 martie:

18.
19.
20.

Tax nscriere mopede, crue


Tax nscriere remorci, tractoare
Tax nchiriere Cas de Cultur Periam (sal mare):
- pentru nunile sau petrecerile private organizate n incinta Casei de Cultur
Periam
- pentru botezurile organizate n incinta Casei de Cultur Periam
- pentru nchirierea veselei existente n inventarul Primriei Comunei Periam,
necesar la diverse alte evenimente organizate n alt locaie dect incinta Casei de
Cultur Periam

21.

- pentru spectacole, evenimente artistice, organizate de diverse persoane


- pentru seri distractive organizate pentru tineret, de ctre diverse persoane fizice
sau juridice
- pentru serbri colare, pentru alte evenimente educative, social-culturale i
pentru manifestri cu scop electoral
Tax nchiriere Cas de Cultur Periam (sal mic)

50 lei/or
30 lei/or pentru jocuri de echip (volei, baschet), fr consum de ap cald;
50 lei/or pentru jocuri de echip (volei, baschet), cu consum de ap cald;
60 lei/or pentru jocuri de echip (fotbal, handbal);
30 lei/or pentru jocuri precum: tenis de cmp, tenis de mas.
40 lei/or pentru jocuri de echip (volei, baschet), fr consum de ap cald;
60 lei/or pentru jocuri de echip (volei, baschet), cu consum de ap cald;
70 lei/or pentru jocuri de echip (fotbal, handbal);
40 lei/or pentru jocuri precum: tenis de cmp, tenis de mas.
40 lei pentru plcu; 10 lei pentru eliberare certificat nmatriculare
40 lei pentru plcu; 20 lei pentru eliberare certificat nmatriculare
taxa o reprezint contravaloarea nchirierii veselei existente
n inventarul Primriei Comunei Periam, respectiv 2 lei/persoan,
dar nu mai puin de 500 lei
taxa o reprezint contravaloarea nchirierii veselei existente n
inventarul Primriei Comunei Periam, respectiv 2 lei/persoan
2 lei/persoan
Pentru distrugerea sau deteriorarea veselei nchiriate,
se va percepe o tax reprezentnd de 2 ori contravaloarea
preului de achiziie al bunului distrus sau deteriorat.
150 lei
250 lei
nu se pltete tax, cu condiia ca spaiul s fie predat n aceleai
condiii bune n care a fost primit.
200 lei

Angajaii Primriei Comunei Periam i ai serviciilor aflate n subordinea Consiliului Local Periam, vor beneficia pentru ei i familia lor (pn la gradul I de rudenie),

26

CAPITOLUL IX - ALTE TAXE LOCALE


Art. 486. - Alte taxe locale
(1) Consiliile locale pot institui taxe pentru utilizarea temporar a locurilor publice i pentru vizitarea muzeelor, caselor memoriale,
monumentelor istorice de arhitectur i arheologice i altele asemenea.
(2) Consiliile locale pot institui taxe pentru deinerea sau utilizarea echipamentelor i utilajelor destinate obinerii de venituri care
folosesc infrastructura public local, pe raza localitii unde acestea sunt utilizate, precum i taxe pentru activitile cu impact asupra mediului
nconjurtor.
(3) Taxele prevzute la alin.(1) i (2) se calculeaz i se pltesc n conformitate cu procedurile aprobate de autoritile deliberative
interesate.
NIVELURILE APLICATE N ANUL FISCAL
NIVELURILE
ALTE TAXE LOCALE :
2015
APLICABILE
ncepnd cu anul
Art. 486
fiscal
2016
(1) Consiliile locale pot institui taxe pentru utilizarea
temporar a locurilor publice i pentru vizitarea muzeelor,
caselor memoriale, monumentelor istorice de arhitectur i
arheologice i altele asemenea.
1. Depozitare materiale (cu excepia perioadei pentru care exist
autorizaie de construire)
2. Tax pentru desfacere de produse ce fac obiectul
comerului, conform Regulamentului aprobat prin H.C.L. nr.18
din 20.08.2012, cu modificrile i completrile ulterioare
3. Taxa pentru ocuparea domeniului public cu construcii
provizorii autorizate n condiiile legii
4. Tax pentru ocuparea temporar a domeniului
public/privat al Comunei (cu materiale/deeuri de construcii,
utilaje agricole parcate sau stocate, automobile vechi etc.)

(2) Taxa zilnic pentru deinerea sau utilizarea


echipamentelor destinate n scopul obinerii de venit

Art. 486.

(4) Taxa pentru ndeplinirea procedurii de


divor pe cale administrativ este n cuantum de 500 lei i

0,5 lei/mp/zi

0,5 lei/mp/zi

1 leu/mp/zi

1 leu/mp/zi

0,1 lei/mp/zi

0,1 lei/mp/zi

0,5 lei/mp/zi

0,5 lei/mp/zi

5 lei/zi

5 lei/zi

NIVELURILE STABILITE PRIN


CODUL FISCAL
PENTRU ANUL 2016

NIVELURILE STABILITE DE
CONSILIUL LOCAL
PENTRU ANUL 2016

- lei -

- lei -

500-750*

500
27

poate fi majorat prin hotrre a consiliului local, fr ca


majorarea s poat depi 50% din aceast valoare*. Taxa se
face venit la bugetul local.
(5) Pentru eliberarea de copii heliografice de pe
planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri,
deinute de consiliile locale, consiliul local stabilete o tax
de pn la 32 lei, inclusiv.

0 32

20

CAPITOLUL X - ALTE DISPOZIII COMUNE


Art. 489. - Majorarea impozitelor i taxelor locale de consiliile locale
(1) Autoritatea deliberativ a administraiei publice locale, la propunerea autoritii executive, poate stabili cote adiionale la impozitele i
taxele locale prevazute n prezentul titlu, n funcie de urmtoarele criterii: economice, sociale, geografice, precum i de necesitile bugetare
locale, cu excepia taxelor prevzute la art.494 alin.(10) lit.b) i c).
(2) Cotele adiionale stabilite conform alin.(1) nu pot fi mai mari de 50% fa de nivelurile maxime stabilite n prezentul titlu.
COTELE STABILITE PRIN CODUL FISCAL PENTRU
COTELE STABILITE DE CONSILIUL LOCAL PENTRU
Art. 489 alin. (1) i (2)
(2) Cotele adiionale nu pot fi
mai mari de 50% fa de nivelurile
maxime stabilite n prezentul titlu.

ANUL 2016

ANUL 2016*

0% - 50%

0%

*Se insereaz rnd pentru fiecare impozit i tax local asupra cruia/creia se stabilete cot adiional.
NOT: Cotele adiionale stabilite se aplic asupra nivelurilor care stau la baza determinrii impozitelor i taxelor locale datorate, fie c nivelurile respective sunt exprimate n lei sau n cote procentuale.

Art. 489 alin. (4)


Art. 489 alin. (5)

0% - 500%
0% - 500%

500%
500%

28

(3) Criteriile prevzute la alin. (1) se hotrsc de ctre autoritatea deliberativ a administraiei publice locale.
(4) Pentru terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, consiliul local poate majora impozitul pe teren cu pn la 500%,
ncepnd cu al treilea an, n condiiile stabilite prin hotrre a consiliului local.
(5) Consiliul local poate majora impozitul pe cldiri i impozitul pe teren cu pn la 500% pentru cldirile i terenurile nengrijite,
situate n intravilan.
(6) Criteriile de ncadrare n categoria cldirilor i terenurilor prevzute la alin. (5) se adopt prin hotrre a consiliului local.
(7) Cldirile i terenurile care intr sub incidena alin. (5) se stabilesc prin hotrre a consiliului local conform elementelor de identificare
potrivit nomenclaturii stradale.
(8) Hotrrile consiliului local stabilite potrivit alin.(7) au caracter individual.
Art. 490. - Controlul i colectarea impozitelor i taxelor locale
Autoritile administraiei publice locale i organele speciale ale acestora, dup caz, sunt responsabile pentru stabilirea, controlul i
colectarea impozitelor i taxelor locale, precum i a amenzilor i penalizrilor aferente.
Art. 491. - Indexarea impozitelor i taxelor locale
(1) n cazul oricrui impozit sau oricrei taxe locale, care const ntr-o anumit sum n lei sau care este stabilit pe baza unei anumite
sume n lei, sumele respective se indexeaz anual, pn la data de 30 aprilie, de ctre consiliile locale, innd cont de rata inflaiei pentru
anul fiscal anterior, comunicat pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanelor Publice i Ministerului Dezvoltrii Regionale i Administraiei
Publice.
(2) Sumele indexate conform alin.(1) se aprob prin hotrre a consiliului local i se aplic n anul fiscal urmtor.

CAPITOLUL XI - SANCIUNI

29

Art. 493. Sanciuni


(1) Nerespectarea prevederilor prezentului titlu atrage rspunderea disciplinar, contravenional sau penal, potrivit dispoziiilor legale
n vigoare.
(2) Constituie contravenii urmtoarele fapte, dac nu au fost svrite n astfel de condiii nct s fie considerate, potrivit legii,
infraciuni:
a) depunerea peste termen a declaraiilor de impunere prevzute la art. 461 alin. (2), (6), (7), alin. (10) lit. c), alin. (12) si (13), art. 466 alin.
(2), (5), alin. (7) lit. c), alin. (9) i (10), art. 471 alin. (2), (4), (5) i alin. (6) lit. b) si c), art. 474 alin. (7) lit. c), alin. (11), art. 478 alin. (5) i art.
483 alin. (2);
b) nedepunerea declaraiilor de impunere prevzute la art. 461 alin. (2), (6), (7), alin. (10) lit. c), alin. (12) si (13), art. 466 alin. (2), (5) i alin.
(7) lit. c), alin. (9) si (10), art. 471 alin. (2), (4), (5) si alin. (6) lit. b) si c), art. 474 alin. (7) lit. c), alin. (11), art. 478 alin. (5) si art. 483 alin. (2).
(3) Contravenia prevzut la alin.(2) lit. a) se sancioneaz cu amenda de la 70 lei la 279 lei, iar cele de la alin. (2) lit. b) cu amenda de
la 279 lei la 696 lei.
(4) nclcarea normelor tehnice privind tiprirea, nregistrarea, vnzarea, evidena i gestionarea, dup caz, a abonamentelor i a biletelor
de intrare la spectacole constituie contravenie i se sancioneaz cu amenda de la 325 lei la 1.578 lei.
(5) n cazul persoanelor juridice, limitele minime i maxime ale amenzilor prevzute la alin. (3) i (4) se majoreaz cu 300%.
(6) Constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor se fac de ctre primari i persoane mputernicite din cadrul autoritii
administraiei publice locale.
(7) Limitele amenzilor prevzute la alin.(3) i (4) se actualizeaz prin hotrre a consiliilor locale conform procedurii stabilite la art.491.
(8) Contraveniilor prevzute n prezentul capitol li se aplic dispoziiile Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al
contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare.

CAPITOLUL XII - DISPOZIII FINALE

Art. 494. Implicaii bugetare ale impozitelor i taxelor locale


(1) Impozitele i taxele locale, majorrile de ntrziere, precum i amenzile aferente acestora constituie integral venituri la bugetele
locale ale unitilor administrativ-teritoriale.
(2) Impozitul pe cldiri, precum i amenzile aferente acestuia constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza
creia este situat cldirea respectiv.
(3) Impozitul pe teren, precum i amenzile aferente acestuia constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza
creia este situat terenul respectiv.
(4) Cu excepiile prevzute la alin.(5), impozitul pe mijlocul de transport, majorrile de ntrziere, precum i amenzile aferente acestuia
30

constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia trebuie nmatriculat sau nregistrat mijlocul de transport
respectiv.
(5) Veniturile provenite din impozitul pe mijlocul de transport stabilit n concordan cu prevederile art.470 alin.(5) i (6), majorrile
de ntrziere, precum i amenzile aferente se pot utiliza exclusiv pentru lucrri de ntreinere, modernizare, reabilitare i construire a
drumurilor locale i judeene, din care 60% constituie venituri la bugetul local i 40% constituie venituri la bugetul judeean.
(6) Taxele locale prevzute la cap.V din prezentul titlu constituie venituri ale bugetelor locale ale unitilor administrativ-teritoriale.
Pentru eliberarea certificatelor de urbanism i a autorizaiilor de construire de ctre preedinii consiliilor judeene, cu avizul primarilor
comunelor, taxele datorate constituie venit n proporie de 50% la bugetul local al comunelor i de 50% la bugetul local al consiliului judeean.
(7) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate, precum i amenzile aferente constituie venituri la bugetul local al unitii
administrativ-teritoriale unde este situat afiajul, panoul sau structura pentru afiajul n scop de reclam i publicitate.
(8) Impozitul pe spectacole, precum i amenzile aferente constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde are loc
manifestarea artistic, competiia sportiv sau alt activitate distractiv.
(9) Celelalte taxe locale prevzute la art.486, precum i amenzile aferente constituie venituri la bugetul local al unitii administrativteritoriale unde este situat locul public sau echipamentul respectiv ori unde trebuie nmatriculat vehiculul lent.
(10) Constituie venit la bugetul local sumele provenite din:
a) majorrile pentru plata cu ntrziere a impozitelor i taxelor locale;
b) taxele judiciare de timbru i alte taxe de timbru prevzute de lege;
c) taxele extrajudiciare de timbru prevzute de lege, exclusiv contravaloarea cheltuielilor efectuate cu difuzarea timbrelor fiscale.
(11) Sumele prevzute la alin.(10) lit.b) i c) se ajusteaz pentru a reflecta rata inflaiei n conformitate cu normele elaborate n comun de
Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice.
(12) n vederea clarificrii i stabilirii reale a situaiei fiscale a contribuabililor, compartimentele de specialitate ale autoritilor
administratiei publice locale au competena de a solicita informaii i documente cu relevan fiscal sau pentru identificarea
contribuabililor sau a materiei impozabile ori taxabile, dup caz, iar notarii, avocaii, executorii judectoreti, organele de poliie, organele
vamale, serviciile publice comunitare pentru regimul permiselor de conducere i nmatriculare a vehiculelor, serviciile publice comunitare
pentru eliberarea paapoartelor simple, serviciile publice comunitare de eviden a persoanelor, precum i orice alt entitate care deine
informaii sau documente cu privire la bunuri impozabile sau taxabile, dup caz, ori la persoane care au calitatea de contribuabil au
obligaia furnizarii acestora fr plat.
Art. 495. - Dispoziii tranzitorii
n vederea stabilirii impozitelor i taxelor locale pentru anul fiscal 2016, se stabilesc urmatoarele reguli:
a) persoanele fizice care la data de 31 decembrie 2015 au n proprietate cldiri nerezideniale sau cldiri cu destinaie mixt au obligaia
s depun declaraii pn la data de 29 februarie 2016, conform modelului aprobat prin ordin comun al ministrului finanelor publice i al
ministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice, n termen de 60 de zile de la data publicrii n Monitorul Oficial al Romnei, Partea I, a
prezentului cod;
b) persoanele juridice au obligaia s depun declaraii privind cldirile pe care le dein n proprietate i la data de 31 decembrie 2015,
destinaia i valoarea impozabil a acestora, pn la data de 29 februarie 2016;
c) persoanele fizice i juridice care la data de 31 decembrie 2015 dein mijloace de transport radiate din circulaie conform prevederilor
legale din domeniul circulaiei pe drumurile publice au obligaia s depun o declaraie n acest sens, nsoit de documente justificative, la
31

compartimentele de specialitate ale autoritii publice locale, pn la data de 29 februarie 2016;


d) scutirile sau reducerile de la plata impozitului/taxei pe cldiri, a impozitului/taxei pe teren, a impozitului pe mijloacele de transport
prevzute la art. 456, 464 i 469 se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2016 persoanelor care dein documente justificative emise pn la
data de 31 ianuarie 2015 i care sunt depuse la compartimentele de specialitate ale autoritilor publice locale, pn la data de 29 februarie
2016;
e) prevederile art. 491 se aplic ncepnd cu 1 ianuarie 2017;
f) consiliile locale adopt hotrri privind nivelurile impozitelor i taxelor locale pentru anul 2016, n termen de 60 de zile de la data publicrii
n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, a prezentului cod.

II. LEGEA nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, cu modificrile ulterioare
ANEXA LISTA CUPRINZND TAXELE EXTRAJUDICIARE DE TIMBRU CARE SE ACTUALIZEAZ1/AJUSTEAZ2
1

) Extras din Legea nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru:

Art. 4. (2) Taxele prevzute la alin. (1) pot fi majorate cu pn la 40% de ctre consiliul local n a crui raz teritorial se afl sediul prestatorului de servicii.
(3) Consiliile locale stabilesc majorarea prevzut la alin. (2), n funcie de necesitile funcionrii normale a serviciilor publice i de ndeplinirea atribuiilor ce
revin autoritilor administraiei publice locale.
(4) n cazul n care nivelul taxelor prevzute la alin. (1) se modific prin dispoziii legale, majorarea de pn la 40% se va aplica la noile niveluri.
Art. 13. Taxele extrajudiciare de timbru, prevzute de prezenta lege, se actualizeaz periodic, n funcie de rata inflaiei, prin:
a) hotrre a consiliilor locale, n condiiile stabilite prin legea privind impozitele i taxele locale, pentru taxele extrajudiciare de timbru care constituie venituri la
bugetele locale;
2
) Extras din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal:
Art. 494.(10) Constituie venit la bugetul local sumele provenite din:
c) taxele extrajudiciare de timbru prevzute de lege, exclusiv contravaloarea cheltuielilor efectuate cu difuzarea timbrelor fiscale.
(11) Sumele prevzute la alin. (10) lit.c) se ajusteaz pentru a reflecta rata inflaiei n conformitate cu normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor
Publice i Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice.

Capitolul I
Taxe pentru eliberarea certificatelor de orice fel, altele dect cele eliberate de instane, Ministerul Justiiei i Libertilor Ceteneti, Parchetul de
pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie i de notarii publici, precum i pentru alte servicii prestate de unele instituii publice
Art. 4. alin. (2)

COTELE STABILITE DE
LEGE
PENTRU ANUL 2016

COTA STABILIT DE
CONSILIUL LOCAL
PENTRU ANUL 2016

0% - 40%

0%
32

Extras din norma juridic

Eliberarea de ctre organele administraiei publice centrale i locale, de alte


autoriti
publice, precum i de instituii de stat, care, n exercitarea
atribuiilor lor, sunt n drept s certifice anumite situaii de fapt, a
certificatelor, adeverinelor i a oricror altor nscrisuri prin care se atestun
fapt sau o situaie, cu excepia acelor acte pentru care se pltete o alt tax
extrajudiciar de timbru mai mare

NIVELURILE
ACTUALIZATE1/AJUSTATE2
PENTRU ANUL 2015
- lei -

NIVELURILE
ACTUALIZATE1/AJUSTATE2
PENTRU ANUL 2016
- lei -

Potrivit prevederilor art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal: Certificatele, adeverinele sau alte documente pentru care legea
prevede plata taxei extrajudiciare de timbru, eliberate de organele fiscale sunt scutite de taxe extrajudiciare de timbru.
Abrogat prin art. 80 lit. j) din Ordonana Guvernului nr. 36/2006
privind impozitele i taxele locale

Eliberarea certificatului de productor

Eliberarea certificatelor de proprietate asupra animalelor, pe cap de animal:


- pentru animale sub 2 ani
2
- pentru animale peste 2 ani
2
Certificarea (transcrierea) transmisiunii proprietii asupra animalelor, pe cap de animal, n bilete de proprietate:

- pentru animale sub 2 ani


- pentru animale peste 2 ani
Eliberarea certificatelor de nregistrare fiscal

6
7
8
9
10
11
12

Eliberarea, la cerere, a certificatelor medico-legale i a altor certificate


medicale folosite n justiie
Eliberarea, la cerere, a certificatelor de cazier judiciar
nregistrarea la cerere, n actele de stare civil a schimbrii numelui i a
sexului
nregistrarea la cerere, n actele de stare civil a desfacerii cstoriei
Transcrierea la cerere n registrele de stare civil romne, a actelor de stare
civil ntocmite de autoritile strine
Reconstituirea i ntocmirea ulterioar, la cerere, a actelor de stare civil
Eliberarea altor certificate de stare civil n locul celor pierdute, sustrase,
distruse sau deteriorate

2
5

2
2
2
5

Abrogat prin art. 1 pct. 144 din Legea nr. 174/2004 pentru aprobarea
Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur
fiscal

2
15

2
15

2
2

2
2

2
2

2
2

Capitolul II
Taxe pentru eliberarea sau preschimbarea actelor de identitate i nscrierea meniunilor n acestea, precum i pentru eliberarea
permiselor de vntoare i de pescuit
33

2
3
4

Acte de identitate:
a. eliberarea sau preschimbarea crilor de identitate (inclusiv a celor
provizorii) i a buletinelor de identitate pentru cetenii romni,
eliberarea carnetelor de identitate, precum i eliberarea sau prelungirea
valabilitii legitimaiilor provizorii pentru cetenii strini i
persoanele fr cetenie
b. nscrierea meniunilor privind schimbarea domiciliului sau a reedinei
c. viza anual a carnetelor de identitate ale cetenilor strini i ale
persoanelor fr cetenie
d. eliberarea unei noi cri, buletine, carnete de identitate i legitimaii
provizorii n locul celor pierdute, furate sau deteriorate
nregistrarea cererilor persoanelor fizice sau juridice privind furnizarea unor
date din Registrul permanent de eviden a populaiei
Eliberarea sau viza anual a permiselor de vntoare
Eliberarea sau viza anual a permiselor de pescuit

Abrogat prin O.G. nr.70/2009

6
Abrogat prin O.G. nr.70/2009
Abrogat prin O.G. nr.70/2009

3
2

3
2

Capitolul III
Taxe pentru examinarea conductorilor de autovehicule n vederea obinerii permiselor de conducere
1

2
3

Taxe pentru examinarea candidailor care au absolvit o coal de conductori de autovehicule:


a. obinerea permisului de conducere valabil pentru autovehicule din
subcategoria A1
b. obinerea permisului de conducere valabil pentru autovehicule din
categoria A
c. obinerea permisului de conducere valabil pentru autovehicule
aparinnd uneia din categoriile sau subcategoriile B, B1, B+E
d. obinerea permisului de conducere valabil pentru autovehicule
aparinnd uneia din categoriile sau subcategoriile C1, D1, Tr
e. obinerea permisului de conducere valabil pentru autovehicule
aparinnd uneia din categoriile sau subcategoriile C1+E, D1+E, C, D,
Tb, Tv
f. obinerea permisului de conducere valabil pentru autovehicule din
categoriile C+E, D+E
Taxe pentru examinarea persoanelor care un au absolvit o coal de
conductori de autovehicule, cu excepia celor prevzute la pct.3
Taxe pentru examinarea persoanelor crora le-a fost anulat permisul de

6
Abrogat prin O.G. nr.70/2009
Abrogat prin O.G. nr.70/2009

28

28
Abrogat prin O.G. nr.70/2009

Abrogat prin O.G. nr.70/2009


Abrogat prin O.G. nr.70/2009
Abrogat prin O.G. nr.70/2009

34

2
3

conducere pentru categoriile cuprinse n permisul anulat


Taxe pentru examinarea persoanelor care au fost respinse de 3 ori la examenul
pentru obinerea aceleiai categorii a permisului de conducere

Abrogat prin O.G. nr.70/2009

Capitolul IV
Taxe de nmatriculare a autovehiculelor i remorcilor, autorizare provizorie de circulaie i autorizaie de circulare pentru probe
Taxe de nmatriculare permanent sau temporar a autovehiculelor i remorcilor:
a. Autovehicule i remorci cu mas total maxim autorizat de pn la
60
60
750 kg, inclusiv
Abrogat prin O.G. nr.70/2009
b. Autovehicule i remorci cu mas total maxim autorizat cuprins
ntre 750 kg 3.500 kg, inclusiv
c. Autovehicule i remorci cu mas total maxim autorizat mai mare de
145
145
3.500 kg
Tax de autorizare provizorie a circulaiei autovehiculelor i remorcilor
9
9
nenmatriculate permanent sau temorar
Tax de autorizare provizorie a circulaiei pentru probe a autovehiculelor i
414
414
remorcilor
Capitolul IV1
Taxa pentru furnizare date
nregistrarea cererilor persoanelor fizice i juridice privind furnizarea unor
date din Registrul naional de eviden a persoanelor, precum i din Registrul
naional de eviden a permiselor de conducere i certificatelor de
nmatriculare i din registrele judeene i al municipiului Bucureti de
eviden a permiselor de conducere i certificatelor de nmatriculare

Capitolul V
Taxe pentru eliberarea titlurilor de proprietate asupra terenurilor dobndite n baza legii fondului funciar 18/1991, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare
1

Taxe pentru eliberarea titlurilor de proprietate asupra terenurilor dobndite n


baza legii fondului funciar 18/1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, cu excepia celor pentru terenurile agricole i
forestiere1

15

15

**) Potrivit prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr.105/2004 privind unele msuri pentru eliberarea i nmnarea titlurilor de proprietate asupra terenurilor agricole
i forestiere, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1.097 din 24 noiembrie 2004, aprobat prin Legea nr. 34/2005, n scopul finalizrii eliberrii titlurilor de
proprietate, eliberarea i nmnarea titlurilor de proprietate asupra terenurilor agricole i forestiere se fac gratuit.

35

NOT: Taxele nu includ contravaloarea documentelor eliberate ca urmare a prestrii de servicii, care se stabilete potrivit dispoziiilor legale.

III. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru
NIVELURILE TAXELOR JUDICIARE DE TIMBRU CARE SE ACTUALIZEAZ1/AJUSTEAZ2
1

) Extras din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru: Art. 50. (1) Nivelul taxelor judiciare de timbru prevzute de prezenta ordonan de urgen se actualizeaz anual cu
indicele ratei inflaiei, prin hotrre a Guvernului, la propunerea Ministerului Finanelor Publice i a Ministerului Justiiei.;
2
) Extras din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal: Art. 494. - (10) Constituie venit la bugetul local sumele provenite din:

b) taxele judiciare de timbru i alte taxe de timbru prevzute de lege;

(11) Sumele prevzute la alin. (10) lit. b) se ajusteaz pentru a reflecta rata inflaiei n conformitate cu normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei
Publice.

NIVELURILE
ACTUALIZATE 1/AJUSTATE2
Extras din norma juridic
PENTRU ANUL 2015
- lei Art. 3. (1) Aciunile i cererile evaluabile n bani, introduse la instanele judectoreti, se taxeaz astfel:
a) pn la valoarea de 1) lei 8%, dar nu mai puin de ..2) lei;
5001) 202)
1
2
3
4
1
b) ntre ) lei i ) lei - ) lei + 7% pentru ce depete ) lei;
501 ) 5.0002) 403) 5004)
1
2
3
4
c) ntre ) lei i ) lei - ) lei + 5% pentru ce depete ) lei;
5.0011) 25.0002) 3553) 5.0004)
1
2
3
4
d) ntre ) lei i ) lei - ) lei + 3% pentru ce depete ) lei;
25.0011) 50.0002) 1.3553) 25.0004)
1
2
3
4
e) ntre ) lei i ) lei - ) lei + 2% pentru ce depete ) lei;
50.0011) 250.0002) 2.1053) 50.0004)
f) peste 1) lei - 2) lei + 1% pentru ce depete 3) lei.
Art. 5. (1) Cererile n materia partajului judiciar se taxeaz astfel:
b) stabilirea calitii de coproprietar i stabilirea cotei-pri ce se cuvine fiecrui coproprietar
lei pentru fiecare coproprietar;
Art. 6. (1) Cererile de valoare redus, soluionate potrivit procedurii speciale prevzute de
titlul X al crii a VI-a din Legea nr. 134/2010 privind Codul de procedur civil, republicat,
cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Cod de procedur civil, se
taxeaz cu 1) lei, dac valoarea cererii nu depete 2) lei, i cu 3) lei, pentru
cererile a cror valoare depete 4) lei.
(2) Cererile privind ordonana de plat, prevzut de titlul IX al crii a VI-a din Codul de
procedur civil, se taxeaz cu lei.
(3) Cererile de evacuare din imobilele folosite sau ocupate fr drept, soluionate potrivit
procedurii speciale prevzute de titlul XI al crii a VI-a din Codul de procedur civil, se
taxeaz cu lei.
(4) Cererile formulate pe cale de ordonan preedinial, cnd sunt neevaluabile n bani, se
taxeaz cu 201) lei. Cnd cererea formulat pe cale de ordonan preedinial este evaluabil
n bani, aceasta se taxeaz cu 50 2) lei, dac valoarea acesteia nu depete 2.000 3) lei, i cu
2004) lei, dac valoarea ei depete 2.0005) lei.
Art. 7. Aciunile privind stabilirea i acordarea de despgubiri pentru daunele morale aduse
onoarei, demnitii sau reputaiei unei persoane fizice se taxeaz cu lei.

NIVELURILE
ACTUALIZATE 1/AJUSTATE2
PENTRU ANUL 2016
- lei -

250.0001) 6.1052) 250.0003)

5001) 202)
501 ) 5.0002) 403) 5004)
5.0011) 25.0002) 3553) 5.0004)
25.0011) 50.0002) 1.3553) 25.0004)
50.0011) 250.0002) 2.1053)
50.0004)
1
250.000 ) 6.1052) 250.0003)

50

50

501) 2.0002) 2003) 2.0004)

501) 2.0002) 2003) 2.0004)

200

200

100

100

201) 502) 2.0003) 2004) 2.0005)

201) 502) 2.0003) 2004)


2.0005)

100

100

36

Art. 8. (1) Se taxeaz cu lei urmtoarele aciuni i cereri introduse la instanele


100
judectoreti:
(2) Cererea privind repunerea prilor n situaia anterioar, cnd nu este accesorie aciunii n
constatarea nulitii, anularea, rezoluiunea sau rezilierea unui act juridic patrimonial se
501) 5.0002) 3003) 5.0004)
taxeaz cu 501) lei, dac valoarea cererii nu depete 5.000 2) lei, i cu 3003) lei, pentru
cererile a cror valoare depete 5.0004) lei.
Art. 9. Urmtoarele cereri formulate n cursul procesului sau n legtur cu un proces se taxeaz astfel:
a) cereri de recuzare n materie civil pentru fiecare participant la proces pentru care se
100
solicit recuzarea - lei;
b) cereri de strmutare n materie civil - lei;
100
c) cereri de repunere n termen - lei;
20
d) cereri de perimare - lei;
20
e) cereri de reexaminare mpotriva ncheierii prin care au fost stabilite amenzile judiciare i
20
despgubirile potrivit art. 190 din Codul de procedur civil - lei
f) cereri de reexaminare mpotriva ncheierii de anulare a cererii de chemare n judecat,
20
formulate potrivit art. 200 alin. (4) din Codul de procedur civil - lei;
h) cereri pentru refacerea nscrisurilor i a hotrrilor disprute - lei;
50
i) cereri pentru eliberarea de copii simple de pe nscrisurile aflate la dosar, atunci cnd sunt
0,20
efectuate de ctre instan - lei/pagin;
j) cereri pentru legalizarea de copii de pe nscrisurile aflate la dosar, pentru fiecare exemplar
1
de copie - leu/pagin;
k) cereri pentru eliberarea oricror altor certificate prin care se atest fapte sau situaii
rezultate din evidenele instanelor de judecat ori cu privire la dosarele aflate n arhiva
1
acestora - leu/pagin;
l) cereri pentru eliberarea de ctre instanele judectoreti de copii de pe hotrrile
judectoreti, cu meniunea c sunt definitive, se taxeaz cu lei pentru fiecare exemplar
5
de copie.
Art. 10. (1) n materia executrii silite, urmtoarele cereri se taxeaz astfel:
a) cereri pentru nvestirea cu formul executorie a titlurilor, altele dect hotrrile
20
judectoreti, pentru fiecare titlu - lei;
b) cereri de suspendare a executrii silite, inclusiv a executrii provizorii - lei.
50
(2) n cazul contestaiei la executarea silit, taxa se calculeaz la valoarea bunurilor a cror
urmrire se contest sau la valoarea debitului urmrit, cnd acest debit este mai mic dect
valoarea bunurilor urmrite. Taxa aferent acestei contestaii nu poate depi suma de 1)
1.0001) 100 1)
lei, indiferent de valoarea contestat. n cazul n care obiectul executrii silite nu este
evaluabil n bani, contestaia la executare se taxeaz cu 2) lei.
(4) Cererile de ntoarcere a executrii silite se taxeaz, n toate cazurile, cu 1) lei, dac
valoarea cererii nu depete 2) lei, i cu 3) lei, pentru cererile a cror valoare
501) 5.0002) 3003) 5.0004)
4
depete ) lei.
Art. 11. (1) Alte categorii de cereri se taxeaz dup cum urmeaz:
a) cereri prin care prile solicit instanei pronunarea unei hotrri care s consfineasc
20
nelegerea prilor, inclusiv cnd este rezultat din acordul de mediere - lei;
b) cereri n legtur cu msurile asigurtorii - lei; cnd cererile au ca obiect instituirea de
1001) 1.0002)
msuri asigurtorii asupra navelor i aeronavelor se taxeaz cu lei;

100
501) 5.0002) 3003) 5.0004)

100
100
20
20
20
20
50
0,20
1
1
5

20
50
1.0001) 100 1)

501) 5.0002) 3003) 5.0004)

20
1001) 1.0002)

37

c) contestaia privind tergiversarea procesului i plngerea mpotriva ncheierii de soluionare


20
20
a contestaiei - lei.
Art. 12. Cererile pentru dobndirea personalitii juridice, pentru autorizarea funcionrii i pentru nregistrarea unor persoane juridice se taxeaz dup cum urmeaz:
a) cereri privind nregistrarea partidelor politice sau pentru modificarea statutului acestora 300
300
lei;
b) cereri pentru dobndirea personalitii juridice de ctre organizaiile prevzute n Legea
dialogului social nr. 62/2011, republicat, cu modificrile ulterioare, precum i pentru
200
200
modificarea actelor constitutive ale acestora - lei;
c) cereri pentru dobndirea personalitii juridice de ctre asociaiile fr scop lucrativ,
fundaii, uniuni i federaii de persoane juridice fr scop lucrativ, precum i pentru
100
100
modificarea actelor constitutive ale acestora - lei.
Art. 13. Aciunile formulate n domeniul dreptului de proprietate intelectual se taxeaz dup cum urmeaz:
a) pentru recunoaterea dreptului de autor i a drepturilor conexe, pentru constatarea nclcrii
acestora i repararea prejudiciilor, inclusiv plata drepturilor de autor i a sumelor cuvenite
pentru opere de art, precum i pentru luarea oricror msuri n scopul prevenirii producerii
100
100
unor pagube iminente, pentru asigurarea reparrii acestora ori pentru restabilirea dreptului
atins - lei;
b) pentru recunoaterea calitii de inventator, de titular de brevet, a drepturilor nscute din
brevetul de invenie, din contractele de cesiune i licen, inclusiv drepturile patrimoniale ale
100
100
inventatorului - lei;
c) cererile neevaluabile n bani privitoare la drepturile conferite de marc, desene i modele
300
300
industriale - lei.
Art. 14. (1) Aciunile, cererile, obieciunile, contestaiile introduse la instanele judectoreti
n temeiul Legii nr. 85/2006 privind procedura insolvenei, cu modificrile i completrile
ulterioare, al Ordonanei Guvernului nr. 10/2004 privind falimentul instituiilor de credit,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 287/2004, cu modificrile i completrile
200
200
ulterioare, i al Legii nr. 503/2004 privind redresarea financiar, falimentul, dizolvarea i
lichidarea voluntar n activitatea de asigurri, cu modificrile i completrile ulterioare, se
taxeaz cu lei.
(2) Cererile de competena instanelor judectoreti avnd ca obiect nregistrri n registrul
100
100
comerului se taxeaz cu lei.
Art. 15. Taxele judiciare de timbru pentru unele aciuni i cereri referitoare la raporturile de familie sunt urmtoarele:
a) pentru cererea de divor ntemeiat pe prevederile art. 373 lit. a) din Legea nr. 287/2009
privind Codul civil, republicat, cu modificrile ulterioare, denumit n continuare Codul civil
200
200
- lei;
b) pentru cererea de divor ntemeiat pe prevederile art. 373 lit. b) i c) din Codul civil -
100
100
lei;
c) pentru cererea de divor ntemeiat pe prevederile art. 373 lit. d) din Codul civil - lei;
50
50
d) cererea privind acordarea despgubirilor sau pentru stabilirea prestaiei compensatorii 50
50
lei;
e) pentru cererile care nu sunt accesorii unei cereri de divor i care au ca obiect stabilirea
locuinei copilului, exercitarea autoritii printeti, stabilirea contribuiei prinilor la
20
20
cheltuielile de cretere i educare a copiilor, dreptul printelui sau al altor persoane dect
prinii de a avea legturi personale cu copilul, locuina familiei - lei fiecare cerere;

38

f) orice alt cerere neevaluabil n bani - lei, dac nu sunt scutite, potrivit legii, de tax
20
20
de timbru.
Art. 16. n materia contenciosului administrativ, cererile introduse de cei vtmai n drepturile lor printr-un act administrativ sau prin refuzul nejustificat al unei autoriti
administrative de a le rezolva cererea referitoare la un drept recunoscut de lege se taxeaz dup cum urmeaz:
a) cererile pentru anularea actului sau, dup caz, recunoaterea dreptului pretins, precum i
50
50
pentru eliberarea unui certificat, a unei adeverine sau a oricrui altui nscris - lei;
b) cererile cu caracter patrimonial, prin care se solicit i repararea pagubelor suferite printr300
300
un act administrativ 10% din valoarea pretins, dar nu mai mult de lei.
Art. 17. Cererile formulate potrivit Legii notarilor publici i a activitii notariale nr. 36/1995, republicat, cu modificrile ulterioare, se taxeaz dup cum urmeaz:
a) contestaia mpotriva deciziei Colegiului director al Camerei Notarilor Publici sau, dup
caz, a Biroului executiv al Consiliului Uniunii Notarilor Publici prin care au fost soluionate
100
100
conflictele de competen dintre notarii publici - lei;
b) plngerile mpotriva ncheierii de respingere a cererii de ndeplinire a unui act notarial 20
20
lei.
Art. 18. Se taxeaz cu lei urmtoarele cereri formulate potrivit Legii nr. 188/2000
20
20
privind executorii judectoreti, republicat, cu modificrile ulterioare:
Art. 19. n materie contravenional, plngerea mpotriva procesului-verbal de constatare i
sancionare a contraveniei, precum i calea de atac mpotriva hotrrii pronunate se taxeaz
20
20
cu lei.
Art. 20. Aciunile i cererile n materie de carte funciar, cnd nu pun n discuie fondul
50
50
dreptului, se taxeaz cu lei.
Art. 21. Cererea privind nregistrarea asociaiilor de proprietari, de locatari sau mixte i
20
20
apelul mpotriva ncheierii judectorului-delegat se taxeaz cu lei.
Art. 22. Cererile adresate Ministerului Justiiei se taxeaz dup cum urmeaz:
a) cereri pentru supralegalizarea nscrisurilor sau copiilor de pe nscrisuri, destinate a fi
10
10
utilizate n strintate - lei pentru fiecare nscris ori copie;
b) cereri pentru autorizarea traductorilor i interpreilor - lei;
300
300
c) cereri n vederea atestrii titlului oficial de calificare romn de consilier juridic i a
experienei dobndite n Romnia, n vederea admiterii i practicrii acesteia n celelalte state
membre ale Uniunii Europene sau ale Spaiului Economic European; pentru atestarea
calificrii de traductor i interpret autorizat, n vederea exercitrii acesteia n statele membre
100
100
ale Uniunii Europene sau ale Spaiului Economic European ori n Confederaia Elveian;
pentru atestarea calificrii de expert tehnic judiciar n vederea exercitrii acesteia n statele
membre ale Uniunii Europene sau ale Spaiului Economic European ori n Confederaia
Elveian - lei;
d) cereri adresate Ministerului Justiiei n vederea recunoaterii calificrii profesionale de
traductor i interpret autorizat sau expert tehnic judiciar, n condiiile Legii nr. 200/2004
100
100
privind recunoaterea diplomelor i calificrilor profesionale pentru profesiile reglementate
din Romnia, cu modificrile i completrile ulterioare - lei.
Art. 23. (1) Cererile pentru exercitarea apelului mpotriva hotrrilor judectoreti se taxeaz cu 50% din:
a) taxa datorat pentru cererea sau aciunea neevaluabil n bani, soluionat de prima instan,
20
20
dar nu mai puin de lei;
b) taxa datorat la suma contestat, n cazul cererilor i aciunilor evaluabile n bani, dar nu
20
20
mai puin de lei.

39

Art. 24. (1) Recursul mpotriva hotrrilor judectoreti se taxeaz cu lei dac se
invoc unul sau mai multe dintre motivele prevzute la art. 488 alin. (1) pct. 1-7 din Codul de
procedur civil.
(2) n cazul n care se invoc nclcarea sau aplicarea greit a normelor de drept material,
pentru cereri i aciuni evaluabile n bani, recursul se taxeaz cu 50% din taxa datorat la suma
contestat, dar nu mai puin de 1) lei; n aceeai ipotez, pentru cererile neevaluabile n
bani, cererea de recurs se taxeaz cu ) lei.
Art. 25. (1) Se taxeaz cu lei cererile pentru exercitarea apelului sau, dup caz, a
recursului mpotriva urmtoarelor hotrri judectoreti:
(2) Se taxeaz cu lei cererile pentru exercitarea apelului sau, dup caz, recursului
mpotriva urmtoarelor hotrri judectoreti:
(3) Cererea pentru exercitarea cii de atac care vizeaz numai considerentele hotrrii se
timbreaz, n toate situaiile, cu lei.
Art. 26. (1) Pentru formularea contestaiei n anulare se datoreaz taxa de lei.
(2) Cererea de revizuire se taxeaz cu lei pentru fiecare motiv de revizuire invocat.
(3) Aciunea n anulare a hotrrii arbitrale se taxeaz cu lei pentru fiecare motiv
invocat.
Art. 27. Orice alte aciuni sau cereri neevaluabile n bani, cu excepia celor scutite de plata
taxei judiciare de timbru potrivit legii, se taxeaz cu lei.

100

100

1001) 1002)

1001) 1002)

20

20

50

50

100

100

100
100

100
100

100

100

20

20

40