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CONTADORES PUBLICOS SOC.

CIVIL

Jr. Caon del Pato N 275 Dpto B


Urb. Tambo de Monterrico SURCO
Telf. Fax: / 271 7475/9867
7807/9935 6661
LIMA - PER

OCI

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORIA FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD


DISTRITAL DE LA MOLINA
Gerencia de administracin

PERIODO
1 DE ENERO DE 2005 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005

LA MOLINA PERU
2015

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA


AUDITORIA FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2005 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005

NDICE
Pg. N

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per


AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

SNTESIS GERENCIAL DEL INFORME N 003-2013-2-0070

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL


Pg. 2 de 2

ORIGEN DEL EXAMEN.

II

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR.

1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD...........

2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR...

III OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN..


1

OBJETIVOS......

ALCANCE DEL EXAMEN..

IV CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS ..

VI RECURSOS DE PERSONAL...

VII INFORMACIN ADMINISTRATIVA.

PRESUPUESTO DE TIEMPO...

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA...

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME.

ANEXOS

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA


AUDITORIA FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2005 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005
I

ORIGEN DEL EXAMEN


De acuerdo con el Concurso de Mritos N 07 2005 CG, presentamos nuestra propuesta de
servicios; habiendo sido designados para realizar el examen de Auditora Externa de la
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, por el Ejercicio Econmico 2005, segn
Resolucin de Contralora N 026 2006 CG de fecha 30.01.2006; publicado en el Diario El
Peruano de fecha 02.02.2006.

II ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR


1

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

1 Norma de creacin

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA


NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE PACASMAYO

La Entidad, data su creacin segn Ley Nro. 13981 del 06.FEB.1963 Ley de cracion
del distrito de la Molina
2

Naturaleza y finalidad de la entidad


Opinar sobre la razonabilidad de la informacin financiera y presupuestaria preparada
para la cuenta general de la repblica, se elabora conforme a lo dispuesto en la
Directiva Nro. 013-2001-CG/B 340, del JUL. 2001.
Funciones

Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos
Misin
Proporcionamos servicio pblico de calidad que promueven la seguridad ciudadana,
salud, educacin y calidad de vida de nuestros ciudadanos, identificacin y
respondemos a las necesidades de la ciudad y centrarnos nuestra atencin en nuestros
ciudadanos a travs de la optimizacin de los servicios municipales, la implementacin,
mejoramiento y mantenimiento de la infraestructura urbana y la incorporacin de
modelos y tecnologas modernas de gestin; creando un ambiente motivador entre
nuestros colaboradores.
Visin
La molina, al ao 2021, ser una ciudad segura, integra, inteligente, ecolgicamente
sostenible; con un desarrollo urbano ordenado, actividades econmicas especializadas
y focalizadas acordes con la residencialidad del distrito; con niveles de desarrollo
humano y participacin ciudadana.
Objetivos estratgicos
Mejorar la Seguridad Ciudadana.
Mejorar la calidad de vida de los ciudadanos.
Mejorar las condiciones del hbitat urbano.
Brindar un ambiente e coeficiente, saludable y sostenible.
Promover el desarrollo econmico, sin alterar la residencialidad del distrito.
Asegurar la gobernabilidad democrtica para la gestin del desarrollo integral
del distrito
Promover una gestin eficiente, eficaz y transparente en el gobierno local.
Implementar, mejorar y mantener la infraestructura pblica.
Promover el desarrollo tecnolgico de la ciudad.
Fomentar la solucin de los problemas vecinales con la participacin de los
ciudadanos.
Desarrollar una adecuada gestin de riesgos de desastres.
Promover la integracin de la poblacin moliniense a la Sociedad de la
Informacin.
Fortalecer el ncleo familiar y social en el Distrito de La Molina.
Desarrollar las competencias y talentos de los ciudadanos.

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA


NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE PACASMAYO

Asegurar la provisin de recursos econmico financieros para la ejecucin


sostenible de los proyectos e iniciativas del desarrollo integral del distrito.
Promover la inversin pblica y privada en reas estratgicas.
Gestionar una eficiente recaudacin tributaria.

Nota:
-

La informacin del Plan Estratgico Institucional (PEI), debe corresponder al aprobado y vigente. Cuando la
fuente de informacin corresponde a las pginas web institucionales, validar que stos correspondan al aprobado
y vigente.
En caso la entidad no cuente con PEI, hacer mencin de esta situacin en este rubro.

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA


NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Estructura orgnica

Nota:
-

La estructura orgnica corresponde a la organizacin institucional vigente de la entidad.


Cuando la entidad tenga una amplia estructura organizacional, considerar los niveles principales que permitan
identificar las lneas de relacin con el rea o unidad orgnica a examinar.
Utilizar el grfico de organigrama, el cual debe mostrarse en una pgina y ser legible e indicar la fuente de dicho
documento.
La estructura orgnica no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de auditora.

Presupuesto institucional del periodo a auditar


CUADRO N 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(Periodo 2011 - 2012)

Rubro
Ingresos
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
- Impuestos Municipales

PIM
S/.

2011
Recaudado/Ejecutado
Devengado Avance
S/.
%

PIM
S/.

2012
Recaudado/Ejecutado
Devengado
Avance
S/.
%

17,633,774
2,804,386
381,000
51,800

698,185
2,271,251
380,900
32,694

3.96
80.99
99.97
63.12

46,093,263
3,487,379
573,067
39,729

31,713,564
2,746,156
553,868
30,977

68.80
78.75
96.65
77.97

2,694,077
1,625,634

1,879,479
1,325,555

69,76
81.54

3,519,071
2,274,485

2,356,642
1978,217

66.97
86,97

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA


NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA


- Canon, Sobrecanon, Regalas
Rentas de Aduanas y Participaciones
Total ingresos
Gastos
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisicin de Activos no Financieros
Servicio de la Deuda Pblica

5,109,218

1,039,733

20.35

8,281,698

3,606,113

43.54

30,299,889

7,627,797

25.17

64,268,692

42,985,537

66.88

3,426,607
342,631

2,972,318
315,399

86.74
92.05

4,098,438
360,451

3,326,635
322,891

81.17
89.58

2,223,427

1,770,849

79.65

3,580,066

3,039,898

84.91

38,242
116,394
23,951,075

38,242
100,536
2,228,941

100.00
86.38
9.31

38,254
111,985
55,695,475

38,254
100,079
35,773,757

100.00
89.37
64.23

201,513
201,511
100.00
384,023
384,021
100.00
Total gastos
30,299,889
7,627,796
25.17 64,268,692
42,985,535
66.88
Fuente: Consulta amigable Transparencia Econmica del MEF (ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genrica de gasto)
Elaborado por: Comisin auditora.

2.2

III.

ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR


El examen de Auditoria Externa comprende la revisin de los Estados Financieros al 31
de Diciembre del 2005, que se llev a cabo en la Oficinas de la Municipalidad ubicadas
en el Distrito de la Molina, Provincia de Lima.

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN


1

OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general


Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros e informacin
complementaria preparados por la municipalidad distrital de la molina al
31.DIC.2005, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y disposiciones legales vigentes.
Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la municipalidad distrital de la molina al 31.DIC.2005para la
cuenta general de la repblica, en cumplimiento a lo establecido en la directiva
Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada mediante resolucin de contralora Nro.
117-2001-CG de 27.JUL.2001.

2 Objetivos especficos
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan
razonablemente su situacion financiera, los resultados de sus operaciones y
flujo de efectivo, de conformidad con principio de contabilidad generalmente
aceptado.
Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de
programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto
institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o
restriccin del gasto pblico.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el
prepuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.
EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA
NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE PACASMAYO

ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 Criterios tcnicos


El examen especial se llevar acabo de acuerdo a las Normas de Auditora
Gubernamental (NAGU) aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 162-95-CG
y modificatorias, y el Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) aprobado mediante
Resolucin de Contralora n. 152-98-CG y modificatorias.
2

Periodo a examinar
El examen especial comprender el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre
de 2012. De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones
y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditora, segn las circunstancias,
con el fin de cumplir con los objetivos.

IV.

CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR


La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y
operaciones, son:
1

NORMAS GENERALES
Constitucin poltica del Per
Ley de creacin del distrito de la Molina Nro. 13981 del FEB. 1962
Ley Nro. 27972- Nueva Ley Orgnica de Municipalidades

NORMAS ESPECFICAS
....

NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO



NORMAS PRESUPUESTALES
Ley general del sistema de presupuesto,Nro.28411
Ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2005, Nro. 28427
Directiva Nro. 016-2005 EF/76.01 Directiva para la evaluacion
4.5

NORMAS SOBRE CONTRATACIONES


.
.

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PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS


.......

NORMAS DE CONTROL
..
..

V PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el ANEXO N 1, el cual contiene los procedimientos
mnimos elaborados de acuerdo con la NAGU 2.30 PROGRAMAS DE AUDITORA. De ser el
caso podr aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias,
a fin de cumplir con los objetivos.

VI RECURSOS DE PERSONAL
La comisin auditora est conformada por el personal siguiente:
CUADRO N 2
RECURSOS DE PERSONAL
Nombre y apellidos
Luz Ros de Prez
Juan Prez Tozo
Marita Cabrera Navarro
Luis Manrique Daz
Claudia Alvarado Velsquez

Profesin

Cargo en la comisin

Contador
Contador
Administrador
Contador
Ingeniero Civil

Supervisor
Jefe de comisin
Integrante
Integrante
Especialista

Fuente: Sistema de Control Gubernamental.


Elaborado por: Comisin auditora.

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA


1

PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento del objetivo propuesto del presente examen especial, se
programa utilizar 1910 horas/hombre (ANEXO N 2) con un costo estimado de S/. 124
655,42 (ANEXO N 3), que constituyen 67 das hbiles; distribuidos de la siguiente
forma:
CUADRO N 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Fechas
Etapa

Del

Al

Das
hbile
s

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NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
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AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Planificacin
Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos
Elaboracin, discusin y aprobacin de la matriz de hallazgos de auditora.
Redaccin de hallazgos
Comunicacin de hallazgos y evaluacin de aclaraciones o comentarios
Elaboracin del Informe
Elaboracin del informe

21/03/201
3

05/04/201
3

08/04/201
3
08/05/201
3
14/05/201
3
28/05/201
3

07/05/201
3
13/05/201
3
27/05/201
3
10/06/201
3

11/06/2013

Sustentacin

21/06/201
3
25/06/201
3

Aprobacin y registro

20/06/201
3
24/06/201
3
26/06/201
3

Total de das

10
21
4
10
10
8
2
2
67

Fuente: Sistema de Control Gubernamental.


Elaborado por: Comisin auditora.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA


Como resultado del examen especial, se emitir el informe en la fecha programada el
26 de junio de 2013, de acuerdo a la NAGU y MAGU.
El informe a emitir puede revelar en forma concurrente observaciones con hechos
ocurridos antes o a partir del 6 de abril de 2011, por lo que debe tenerse en cuenta la
correcta aplicacin de la NAGU 4.40 CONTENIDO DEL INFORME, de acuerdo a lo
siguiente:

Para las observaciones que contengan hechos antes del 6 de abril de 2011, se
aplicar la NAGU 4.40, modificada por Resolucin de Contralora n. 259-2000-CG,
publicada el 13 de diciembre de 2000

Para las observaciones que contengan hechos a partir del 6 de abril de 2011, se
aplicar la NAGU 4.40, modificada por Resolucin de Contralora n. 309-2011CG, publicada el 29 de octubre de 2011.

Para las observaciones que contengan hechos iniciados antes del 6 de abril de 2011
y culminadas a partir del 6 de abril de 2011, se aplicar la NAGU 4.40, modificada
por Resolucin de Contralora n. 309-2011-CG, publicada el 29 de octubre de 2011.

Asimismo, si en la ejecucin del examen especial se evidencia indicios razonables de


comisin de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitirn los Informes
Especiales correspondientes, de conformidad con lo establecido en la NAGU 4.50
INFORME ESPECIAL.

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA


NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE PACASMAYO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Segn lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del informe resultante a


emitirse, ser el siguiente:
I

INTRODUCCIN
1.

ORIGEN DEL EXAMEN

2.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 NATURALEZA
2.2 OBJETIVO GENERAL
2.3 OBJETIVOS ESPECFICOS
3.

ALCANCE DEL EXAMEN

4.

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD


4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
4.3 BASE LEGAL
5.

COMUNICACIN DE HALLAZGOS

6.

MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO

7.

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II

OBSERVACIONES

III

CONCLUSIONES

IV

RECOMENDACIONES
ANEXOS

Pacasmayo, 5 de abril de 2013

______________________
Nombres y apellidos
Supervisor

______________________
Nombres y apellidos
Jefe de comisin

______________________
Nombres y apellidos
Supervisor 2 (*)

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA


NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE PACASMAYO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

El Jefe del rgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa
de auditora del examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de
Pacasmayo, La Libertad, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecucin.
Pacasmayo, 5 de abril de 2013

_____________________________________
Nombres y apellidos
Jefe del rgano de Control Institucional

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA


NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE PACASMAYO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE


PACASMAYO, LA LIBERTAD
PROCESO DE CONTRATACIN DE BIENES Y OBRAS
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
ANEXO N 1
PROGRAMA DE AUDITORA
Programado
Nombr
H/H
e

PROCEDIMIENTOS

Terminado
Hech
Ref. P.T.
o por:

OBJETIVO GENERAL

PROCEDIMIENTOS GENERALES
1
LRP
JPT

12
12

2
3
4
5
6.
7.
8.
9.

JPT
MCN
LMD

24
46
64

10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA


NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

H/H

MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE PACASMAYO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

21.
22.

OBJETIVO ESPECIFCO N 1

PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
MCN
LMD
CAV

32
24
32

31.
32.
33.

OBJETIVO ESPECIFCO N 2

MCN
LMD
CAV

32
32
24

PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.

LRP
JPT
MCN

Luz Ros de Prez


Juan Prez Tozo
Marita Cabrera Navarro

Supervisor
Jefe de comisin
Integrante

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA


NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE PACASMAYO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

LMD
CAV

Luis Manrique Daz


Claudia Alvarado Velsquez

Integrante
Especialista

H/H = Horas hombre.

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA


NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERODO: ENERO 2013 DICIEMBRE 2013
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE PACASMAYO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

ANEXO N 2
PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS
Etapas de la auditora
Ejecucin
Integrantes

Cargo

Luz Ros de Prez

Supervisor
Jefe de
Juan Prez Tozo
comisin
Marita Cabrera Navarro Integrante
Luis Manrique Daz
Integrante
Claudia Alvarado
Velsquez
Especialista
Total

Planificacin

50
80

130

Elaboracin,
discusin y
Desarrollo del
Redaccin
aprobacin de
programa de
de
la matriz de
procedimientos
hallazgos
hallazgos de
auditora
84
24
40

Elaboracin del Informe


Comunicacin de
hallazgos y evaluacin
de aclaraciones o
comentarios

Elaboracin

Sustentacin

Aprobacin
y registro

48

32

16

16

310

64

16

16

536
360
344

96

32

32

168
168
168

32
32
32

80
80
80

80
80
64

168
756

32
152

80
360

80
352

Fuente: Sistema de Control Gubernamental.


Elaborado por: Comisin auditora.

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD


PROCESO DE CONTRATACIN DE BIENES Y OBRAS
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Total
horas/
hombre

360
1910

MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE PACASMAYO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

ANEXO N 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
COSTOS PROGRAMADOS
Costos directos
Integrantes

Luz Ros de Prez


Juan Prez Tozo
Marita Cabrera Navarro
Luis Manrique Daz
Claudia Alvarado Velsquez

Cargo en la
comisin

Costo
horas/ hombre

Supervisor

68.61

Jefe de comisin
Integrante
Integrante
Especialista
Total

65.61
61.04
61.04
64.02

Total
horas/
hombre

Costo total
horas/ hombre
S/.
(A)

310
536
360
344
360
1910

Fuente: Sistema de Control Gubernamental.


Elaborado por: Comisin auditora.

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD


PROCESO DE CONTRATACIN DE BIENES Y OBRAS
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Viticos
Das

Importe
S/.

21 269.10

150.00

35 166.96
21 974.40
20 997.76
23 047.20
122 455.42

3
3

150.00
150.00

150.00

Total
S/.
(B)
450.00
450.00
450.00

Pasajes
S/.
(C)

Costo total
S/.
(A+B+C)

100.00

21 819.10

100.00
100.00

450.00
1800.00

100.00
400.00

35 716.96
22 524.40
20 997.76
23 597.20
124 655.42