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Unidad 1.

Generalidades de la Auditora de Calidad


Actividad: Principios y tipos de auditoras
Empresa: BEYRO S.A.
Principio de auditora

Cmo se evidenciara la aplicacin de ste


principio en una auditora liderada por usted?

1. Integridad

Desempear su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad; observar y


cumplir todos los requisitos legales aplicables.

2. Presentacin

la obligacin de informar con veracidad y exactitud, Los hallazgos, conclusiones e


informes de la auditora deberan reflejar con veracidad y exactitud las actividades
de auditora.

ecunime
3. Debido cuidado

profesional
4. Confidencialidad
5. Independencia
6. Enfoque basado

1.
D

la aplicacin de diligencia y juicio al auditar, Los auditores deberan proceder con


el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la tarea que desempean y la
confianza depositada en ellos por el cliente de la auditora y por otras partes
interesadas.
seguridad de la informacin, Los auditores deberan proceder con discrecin en el
uso y la proteccin de la informacin adquirida en el curso de sus tareas
Est a salvo de presiones administrativas, por lo que su labor se puede sustentar
sin ningn impedimento, en la capacidad y buen juicio profesional de sus
representantes.
el mtodo racional para alcanzar conclusiones de la auditora fiables y
reproducibles en un proceso de auditora sistemtico, La evidencia de la auditora
debera ser verificable.

en la evidencia
efina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo Cmo
evidenciara el cumplimiento de los 6 principios de auditora en la empresa
donde labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en la siguiente tabla.
Empresa: BEYRO S.A.
Tipo de
auditora a
ejecutar
1.

Auditoria
Financiera

Aspectos
Objetivo de la
auditora
La auditora financiera
tiene por objetivo,
determinar si los estados
financieros del ente
auditado presentan
razonablemente su
situacin financiera, los
resultados de sus
operaciones y sus flujos

Alcance de la
auditora
Revision general de
todos los documentos
que den el soporte de
todas las actividades
finanacieras de la
empresa.

Criterios
de
auditora

Equipo auditor

El control
interno
comprende el
plan de
organizacin,
los mtodos y
procedimientos
que tiene
implantados

El desarrollo de las
auditoras internas se inicia
con la seleccin del equipo
auditor, para realizar la
auditora de las reas del
equipo tcnico de la
Direccin Ejecutiva, de
acuerdo con el plan anual de
auditoras. El equipo se

Cliente
de la
auditora
BEYRO S.A.

de efectivo, de acuerdo a
principios contables
generalmente
aceptados..

2.

3.

Auditora
operacional o
de gestion

Auditora de
cumplimient
o

Su objetivo es evaluar el
grado de economa,
eficiencia y eficacia en el
manejo de los recursos
pblicos, as como el
desempeo de los
servidores y funcionarios
del Estado, respecto al
cumplimiento de las
metas programadas y el
grado en que se estn
logrando los resultados o
beneficios previstos

La auditora de
cumplimiento tiene por
objeto comprobar que
las operaciones
efectuadas por el ente
estn adecuadas a
las leyes, normas y
procedimientos
aplicables a la entidad.

La auditoria inicialmente
se encargaba de revisar
las anotaciones
contables de un
negocio, y se le
otorgaba una
importancia
fundamental a los
aspectos matemticos
de la contabilidad,
tambin detectaba
fraudes y malversacin
de fondos.

El auditor debe disear


la auditora de
cumplimiento para
proporcionar una
seguridad razonable de
que la entidad cumple
con las leyes,
regulaciones y otros
requerimientos
importantes para el
logro de los objetivos.

una empresa o
negocio.

compone de por lo menos


una persona que acta como
auditor. Se pueden incluir
ms personas de ser
necesario.

De aqu la
Auditoria
Operativa surge
como necesidad
de evaluar las
decisiones
adoptadas en los
distintos niveles
jerrquicos
respectos de los
objetivos,
polticas, planes,
estructuras,
presupuesto,
canales de
comunicacin,
sistemas de
informacin,
procedimientos,
controles
ejercidos.

Entonces la atencin de la
auditoria operativa recae
sobre el ejecutivo,
entendiendo como este la
persona que toma
decisiones y por ende
determina, afecta o encauza
el desempeo de un grupo
humano que persigue un
objetivo.

De acuerdo con
requerimientos
legales y
estatutarios
especficos o con
el alcance del
trabajo se
requiere al
auditor que
responda como
parte de la
auditora
integral si la
entidad cumple
con algunas
leyes o
reglamentos.

BEYRO S.A.

Despus de obtener la
comprensin general, el
auditor deber desarrollar
procedimientos para ayudar
a identificar casos de
incumplimiento con
aquellas leyes y reglamentos
aplicables a la entidad.
El auditor deber obtener
evidencia suficiente y
apropiada en la auditora
sobre el cumplimiento con
aquellas leyes y reglamentos
que el auditor generalmente
reconoce que le son
aplicables a la entidad. El
auditor debera tener una
suficiente comprensin de
estas leyes y reglamentos
para considerarlas cuando
audita las afirmaciones
relacionadas con la
determinacin de montos
que van a ser registrados y
las revelaciones que van a
ser hechas.

BEYRO S.A.

2. Defina mnimo 3 tipos de auditora a ejecutar en la empresa en la cual labora(u


otra empresasi es el caso) y establezca los siguientes aspectos:

3. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el
desarrollo de esta actividad.
Cuando se cree que puede haber incumplimiento, debera documentar los resultados y
discutirlos con la administracin. La documentacin de resultados incluye copias de
registros y documentos y la elaboracin de minutas de las conversaciones, si fuera
apropiado. Si la administracin no proporciona informacin satisfactoria de que de hecho
hay cumplimiento, el auditor consultara con el abogado de la entidad sobre la aplicacin
de las leyes y reglamentos a las circunstancias y los posibles efectos sobre los estados
financieros. Cuando no se considere apropiado consultar con el abogado de la entidad o
cuando el auditor no est satisfecho con la opinin, considerara consultar al propio
abogado del auditor sobre si se implica una violacin de una ley o reglamento, las
posibles consecuencias legales y cual accin adicional, si hay alguna, debera tomar el
auditor. Cuando no puede obtener informacin adecuada sobre el incumplimiento
sospechado, el auditor deber considerar el efecto de la falta de evidencia en la auditora
sobre el dictamen del auditor.

Criterios de evaluacin
Define con sus propias palabras la aplicacin de los principios de auditora en una
empresa.
Identifica los diferentes tipos de auditora y las orientaciones generales ejecutables
en una empresa.
Reflexiona sobre la actividad realizada exponiendo su punto de vista con respecto
al aprendizaje adquirido.

Entrega a tiempo: enva la actividad en la fecha indicada por el instructor.

Enve un archivo de texto con la actividad resuelta al instructor a travs de la


plataforma, en el enlace Actividades / Actividades unidad 1/Actividad Principios y
tipos de auditoras.
No olvide realizar elaporte al foro temtico, la actividad interactivay la evaluacin
de la unidad en los enlaces disponibles en el botn Actividades/ Actividades
unidad 1.
Nota: recuerde revisar la gua de aprendizaje de esta unidad con el fin deverificar
que ha realizado todas las actividades propuestas, saber cmo desarrollarlas y
entregarlas correctamente.