INSTITUTO TECNOLGICO DE CHETUMAL

SUBDIRECCIN ACADMICA
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS BSICAS

CARRERA: Lic. Administracin

MATERIA: Gestin Estratgica del Capital Humano II

GRUPO: MU (Matutino)

AULA: 2

UNIDAD: 3 Auditora del Capital Humano

AUDITORA DE LA EMPRESA LA FERRE

Integrantes:
Acopa Valle Leydi Cristel
Garca Fuentes Karla Andrea
Lpez Camelo Itzel Adilene
Tamayo Ayala Yanayet Jasely
Zavala Jimnez David Alejandro
Ros Memije Csar Mauricio

PROFESORA: L.A Lizbeth Araiz Angulo Tapia

Auditoria de la empresa La Ferre

La empresa La Ferre no realiza una auditoria en general para todos los empleados
si no que lleva a cabo una auditoria para cada departamento. Esta empresa lleva a
cabo las las siguientes auditorias:

Auditora financiera:
Es una evaluacin que se desarrolla dentro de la empresa, a fin de revisar la
contabilidad, las finanzas y otras operaciones como base de un servicio protector y
constructivo para la administracin. Esta auditoria es un instrumento que ayuda a
contralar aspectos tales como: contabilidad y dems registros, informes financieros,
etc.
La auditora financiera se le realiza a los empleados del departamento de ventas,
los cuales son: la cajera y los vendedores. Esta auditoria se lleva a cabo dos veces
al ao.
Auditora financiera para los vendedores:
Esta auditoria se lleva a cabo dos veces al ao, el auditor es el contador de la
empresa el cual realiza un inventario que ser la base para poder realizar la
auditoria. No existe una fecha establecida para realizar la auditoria pero una vez
que los empleados reciben parte del inventario que elaboro el contador se les avisa
una semana antes que da se llevara a cabo la auditoria.
Procedimiento de la auditora financiera para los vendedores:
1. La empresa la Ferre utiliza un sistema llamado intelisis en el cual se registra
la existencia de todos los productos as como las ventas que se van
realizando.
2. El contador de la empresa realiza un inventario tomando los datos del
sistema intelisis, este inventario muestra la existencia e inexistencia de los

productos. El contador les proporciona a los empleados

la parte de

inexistencia del inventario para que ellos realicen su propio inventario, el cual
se debe hacer verificando la existencia los productos.
3. Una vez que los empleados realicen su inventario lo debern registrar en el
sistema intelisis y al momento de registrarlo automticamente el sistema les
arrojara los datos los cuales deben cuadrar con los datos del sistema.
4. El contador llegara a la empresa a realizar la auditoria analizando el
inventario que realizaron los empleados del departamento de ventas y
checando los datos del sistema con la finalidad de verificar que los datos
sean coherentes y que no exista un problema de faltante de dinero.
5. En caso de que al analizar los datos exista un problema de faltante de dinero
se procede a una investigacin llamada investigacin de Kardex la cual
consiste en analizar las ventas que llevo a cabo cada uno de los vendedores,
cuanto fue lo que vendieron, los comprobantes de las ventas, etc.
6. Una vez teniendo los resultados del problema y sabiendo quien fue el
responsable de dicho faltante se toman cartas en el asunto y se le hace saber
al empleado que fue lo que hizo mal, se le notifica que no puede volver a
suceder este tipo de errores ya que afectan el capital de la empresa y podran
ser causa de despido. Para reponer el faltante se le quita parte de la nmina
del empleado.
Conclusin:
La auditora financiera que se les aplica a los empleados de venta es para
determinar la estabilidad econmica de la empresa as como conocer el desempeo
y eficiencia de los empleados. La empresa La Ferre utiliza los resultados de la
auditoria para determinar cmo prevenir que se presenten problemas como el
anteriormente mencionado, en muchos de los casos analiza si la solucin del
problema es mejorar los procedimientos de capacitacin para mantener mejor
preparados a sus empleados.

Auditora financiera para la cajera:

La persona que realiza esta auditoria es el contador de la empresa, esta auditoria
se realiza dos veces al ao y en este caso no se le avisa a la cajera que da se le
realizara.
Procedimiento de la auditora financiera para la cajera:
La cajera cuenta con tres cajas:

Caja chica: la cual contiene dos tipos de fondos: fondos de gasto (son los
gastos que la empresa puede tener en determinado momento al adquirir
materiales como detergentes, bolsas, focos para un departamento o
cualquier otro material que algn empleado necesite). La empresa
proporciona a la cajera 1,000 para fondos de gasto. Y fondos de cambio:
(conocidos como los fondos de morraya) que tambin se le proporciona a la
cajera 1,500 de fondos de cambio.

Caja de ventas: la cual contiene los ingresos del da.

Cofre: contiene todos los cortes parciales.

1. Para auditar la caja chica el auditor llega a la empresa y le pide a la cajera

que muestre los comprobantes de pago de todos los gastos que ha tenido la
empresa, la cajera deber mostrar facturas y recibos. Se analizan tambin
los fondos de cambio que son utilizados para que la cajera pueda dar cambio
a los clientes en el momento que ella lo necesite, para esto tambin la cajera
deber haber utilizado de manera correcta los 1,500 que se les
proporcionaron.
Al auditar la caja chica de la cajera se tiene un control de los gastos de la
empresa ya que el dinero que se encuentre en los fondos de gasto es de uso
exclusivo para beneficio de la empresa y as se puede saber si los empleados
aprovechan al mximo los recursos financieros que se les proveen.
2. La caja de ventas se audita analizando que las ventas no se pasen de 9,000
pesos, una vez que llegue a los 9,000 se hace un corte de caja, esto es por
polticas de la empresa. El contador le pedir a la cajera que le muestre los

cortes parciales (fajillas) que ha ido haciendo para verificar que ha ido
cumpliendo con lo establecido por la empresa.
3. Por ltimo el contador le hace una auditoria al cofre que es donde se ingresan
los cortes parciales (fajillas) y lo que se le entrega a COMETRA. La cajera
deber entregar al auditor copia de la papeleta y ficha de depsito firmada
por COMETRA ya que esos documentos respaldan cuanto fue lo que se le
entrego a COMETRA.
Conclusin
Para la empresa es de vital importancia auditar a los empleados que se hacen cargo
de la caja ya que as se puede diagnosticar si estos han ido realizando sus
actividades de manera correcta, adems de que los empleados de caja son parte
fundamental de la empresa puesto que en ellos recae la responsabilidad del capital
de la empresa y por lo tanto su deber es cumplir con lo que le corresponde. Al igual
que en la anterior auditoria si llega haber un faltante de dinero o algn gasto que no
haya sido para beneficio de la empresa se harn las investigaciones y saber quin
de los empleados fue el causante de dicho problema y se le descuenta de su
nmina. En casos muy graves en los que la empresa tenga una perdida muy grande
puede llegarse a despedir al empleado tanto de caja como vendedores.

Auditoria administrativa
Durante esta auditora se

establecen reportes sobre los departamentos

relacionados a la organizacin de la empresa como lo es el de recursos humanos

donde se encuentran trabajadores como lo son el gerente, contador y jefe de
recursos humanos y los distintos auxiliares administrativos.
La empresa Ferre realiza esta auditoria por medio de un auditor externo,
generalmente de una sucursal que tenga la capacitacin requerida como es la
central en la ciudad de Mxico.
Procedimiento de la Auditoria administrativa
Durante esta auditora se examinan distintos puntos relativos al desempeo y
resultados de empleados directamente relacionados con estos departamentos
ejemplo de esto; es cuando peridicamente se

realizan

auditora de bienes

muebles y de igual forma sobre sus trabajos desempeados.

1. Esta auditoria consiste en la llegada del Auditor el cual solicita la relacin
de bienes que se encuentran asignados al personal de la empresa y para
cual se ha realizado un resguardo, revisa que el nmero de inventario
concuerde con la descripcin del bien mueble, sus caractersticas y el estado
fsico en que se encuentran, de igual manera, revisa que la factura, el costo
establecido en la relacin de inventario sean los correctos.
2. Posteriormente si encontrar alguna irregularidad, hara las observaciones
necesarias para que en el reporte de incidencias estas sean corregidas o en
su caso aclaradas, mencionando el motivo por el cual no concuerda tal
informacin.
3. Esta informacin es recabada en base a todos los aparatos y bienes muebles
a los que estn responsabilizados los trabajadores, como lo son escritorios
computadoras, telfonos, y papelera y tiles asignados que son utilizados
como herramienta de trabajo.

4. Esta informacin es presentada en forma de reportes los cuales debern ser

revisados para la comprobacin y la toma de medidas que la empresa ferre
deber captar de manera oportuna.
5. Los distintos trabajadores de este departamento proporcionan al auditor sus
avances mensuales o trimestrales, dependiendo de la informacin que el
auditor les solicite sobre sus distintas responsabilidades, los cuales van
desde la captura de datos hasta otros reportes de las distintas reas de la
empresa y sus trabajadores correspondientes, cumpliendo los lineamentos
operacionales establecidos.
6. Todo esto solicitado al personal que labora en la empresa se hace con la
finalidad de hacerlos corresponsables de las obligaciones, y enterados de
tal situacin, la empresa tomar las medidas y los lineamientos para realizar
los registros y antecedentes correctos.
Conclusin
El auditor presentara a los empleados un registro de cada una de las observaciones
que haya realizado, con el objetivo de que quede un informe del uso y el desgaste
que cada bien tenga en el tiempo de vida til que se considere.
Los resultados de la auditoria es para concientizar a los directivos de posibles
gastos innecesarios por perdida o destruccin de bienes o en su caso el extravi de
los mismo, que pueden ser por robo o destruccin, as como evitar prdidas que
puedan reflejarse como gastos diversos no considerados dentro del presupuesto
que se tiene establecido en la empresa.
Otro factor fundamental de esta auditoria es detectar posibles deficiencias y errores
en el desempeo de los trabajadores para as poder corregirlos y as lograr que la
empresa cumpla con los objetivos y metas establecidas.

La persona que nos proporcion la informacin sobre la auditoria de la empresa La

Ferre fue la Lic. Yasuri Lorian Pacheco Valle jefa del departamento de recursos
humanos.
Nmero telefnico: 983-700-21-97
Direccin de la empresa: Av. Insurgentes Mz 28 Lote 2 Esq Calle Prologacin
Palermo, Col. Magisterial, C.P. 77039 Chetumal, Q.R.