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INICIAL

LABORATORIOS ALCOS S.A.


UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA OPERATIIVA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

FECHA

FIRMA

PREPARADO POR:
REVISADO POR:

AUDITORIA INTERNA
HALLAZGOS DE AUDITORIA

NOMBRE DE LA EMPRESA:
LABORATORIOS ALCOS
N DE OBSERVACION: 1

PERIODO SUJETO A REVISION: PERIODO 2015

TITULO DE LA OBSERVACION:
FALTA DE PRESUPUESTO PARA EL PAGO DE PERSONAL

CLASIFICACION DE LA OBSERVACION: ALTA ( ) MEDIA () BAJA ( )

CONDICION:
Hemos detectado la existencia de una demasia de los costos reales del personal exceden en un
12, 44 % del costo presupuestado, el cual no se realizo el ajuste correpondiente del gasto
exedido.

CRITERIO:
De acuerdo con el Estado de Resultados podemos identificar que el gasto de personal
asciende a Bs 1705589.52

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CAUSA:
De acuerdo con informacin obtenida del Responsable de la Unidad de Contabilidad,
evidentemente no se realizo los ajuates correspondienter ya que no se cuenta con una reserva
para realizar la compensacin del gasto y que en el caso de los seores Juan Rodrihues Tapia,
Marcelo Herrera Justo, Yuly Salvatierra se habrian retirado de la empresa hace 3 meses pero no
se informo a contabilidad y se sigui realizando el pago salarial correspondiente a los meses de
septiembre, octubre y noviembre.

EFECTO:
Esta situacin origina un incumplimiento al marco normativo, que puede derivar a una
responsabilidad administrativa. Adems de la mala exposicin de la Planilla de Sueldos y
Salarios afectando directamente a los Estados Financieros

RECOMENDACIN:
Recomendamos a la Direccion Ejecutiva
a) crear una Reserva para Gastos Imprevistos
b) Intruir al personal correspondiente que se informe de manera oportuna el retiro de
empleados a travez de un Memorando a las Areas que se deba

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HALLAZGOS DE AUDITORIA

NOMBRE DE LA EMPRESA:
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N DE OBSERVACION: 2

PERIODO SUJETO A REVISION: PERIODO 2015

TITULO DE LA OBSERVACION:
COMPRA DE 1000 ENVASES FACTURA N 100, SOBREVALUADO

CLASIFICACION DE LA OBSERVACION: ALTA ( ) MEDIA (x) BAJA ( )

CONDICION:
Hemos detectado la existencia del Comprobante de Egreso N 222 el cual describe la compra
de 1000000 unidades de envasesa 3 Bs c/u con un costo total de Bs 3000000 segn Factura
N 100 el cual se realizosobre precio de adquisicin.

CRITERIO:
De acuerdo con el Estado de Resultados podemos identificar que el presupuesto es de
Bs2.000.500.

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CAUSA:
De acuerdo con informacin obtenida del Responsable de la Unidad de Produccion
evidentemente se adquirio envases a mayor costo sin embargo estos presentan mayor
resistencia al ser de mejor calidad y el beneficio de que los productos no sufran merma en el
traslado compensara el costo dems que se habra hecho.

EFECTO:
Esta situacin origina un incumplimiento del Presupuesto Anual.

RECOMENDACIN:
Recomendamos a la Direccion Ejecutiva
a) Crear una Reserva para Gastos Imprevistos
b) Realizar los ajustes y recalculos correspondientes

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NOMBRE DE LA EMPRESA:
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N DE OBSERVACION: 3

PERIODO SUJETO A REVISION: PERIODO 2015

TITULO DE LA OBSERVACION:
NO SE ENCONTRO LA APROBACION DEL CRONOGRAMA DE REALIZACION DE COMPRAS
POR HORAS Y FECHAS

CLASIFICACION DE LA OBSERVACION: ALTA ( ) MEDIA () BAJA ( x )

CONDICION:
Hemos detectado que la empresa Alcos no cuenta con un cronograma Aprobado por la
Direccion Ejecutiva para la realizacin de sus compras

CRITERIO:
De acuerdo al Manual de Funciones para los empleados de Laboratorios Alcos S.A. nos indica
las funciones del Gerente Gereneal : Representante Legal de la Empresa. Adems la funciones
del Subgerente Administrativo : Hacer Permanente seguimiento al cronograma de actividades
relacionados con la obtencin de estados financieros.

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CAUSA:
De acuerdo con informacin obtenida del Responsable de Compras nos indica que se realizo un
cronograma pero el msmo no fue aprobado por el Gerente General porque se encontraba de
viaje y no dejo representante alguno, sin embargo el SUB Gerente Administrativo Financiero
firmo el documento dndole el visto bueno para que las actividades de la empresa continuaran
con normalidad.

EFECTO:
Esta situacin origina un incumplimiento al manual de funciones de la empresa

RECOMENDACIN:
Recomendamos al Gerente General dejar un representante en la empresa que tenga las
facultades de realizar las actividades necesarias en su ausencia.

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NOMBRE DE LA EMPRESA:
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N DE OBSERVACION: 4

PERIODO SUJETO A REVISION: PERIODO 2015

TITULO DE LA OBSERVACION:
LOS INFORMES OO4 Y OO9 SAN VICENTE, RELACIONADOS CON LA LA COMPRA DE
INSUMOS NO SE ENCUENTRA APROBADA POR EL SUBGERENTE DE ADMINISTRACION

CLASIFICACION DE LA OBSERVACION: ALTA ( ) MEDIA () BAJA ( X )

CONDICION:
Hemos detectado la existencia del INFORME 004 Y 009 SAN VICENTE., el cueal no cuenta con
la aprobacin del Subgerente de Administracion

CRITERIO:
De acuerdo a el manual de funciones el Subgerente de Administracion debe : Coordinar y
elaborar el envio oportuno de las cuentas de cobro sobre negocios

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CAUSA:
De acuerdo con informacin obtenida del Responsable de la Unidad de Administracion y
Contabilidad, evidentemente no se realizo la firma correspondiente del Subgerente de
Administracion ya que no cuenta con los estudios financieros correspondientes para realizar o
no la inversin.

EFECTO:
Esta situacin origina un incumplimiento al marco normativo , que puede derivar a una sancin
por Responsabilidad Administrativa

RECOMENDACIN:
Recomendamos al Gerente General realizar procedimientos mas efectivos para la toma de
deciciones en cuanto a la inversin .

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N DE OBSERVACION:

PERIODO SUJETO A REVISION: PERIODO 2015

TITULO DE LA OBSERVACION:
NO SE EVIDENCION INFORMES SOBRE LAS VENTAS DEL LAS FECHAS 2/09/2014; 16 /
11/2014 Y 07/12/14

CLASIFICACION DE LA OBSERVACION: ALTA ( ) MEDIA ( X) BAJA ( )

CONDICION:
Hemos detectado que no existe informes de las ventas de fechas 2/09/2014; 16 /11/2014 Y
07/12/14 ni documentos de respaldo que evidencien las mismas

CRITERIO:
De acuerdo con el Articulo 24 de las NB SCI los comprobantes conatbles deben estar
suficentemente respaldados con: facturas, planillas, autorzaciones escrita y otros originales y
copias legalizadas.

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CAUSA:
De acuerdo con informacin obtenida del Responsable de la Unidad de Contabilidad no se
reportaron los documentos ( facturas) pero si se consta ingresos por esas fechas evidencados
en los arqueos de cajas. El responsable de Caja nos informa que las facturas se le fueron
prestadas al auditor externo para la realizacin de otro auditoria

EFECTO:
Esta situacin origina un incumplimento del manual de procedimientos y procesos originando a
la vez una mala exposicin de la contabilidad de la empresa

RECOMENDACIN:
Recomendamos a la Direccion Ejecutiva
a) Inatruir al personal que se cumpla los procedimientos respectivos
b) Recuperar el documento para el registro de los mismos

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N DE OBSERVACION: 7

PERIODO SUJETO A REVISION: PERIODO 2015

TITULO DE LA OBSERVACION:
INCUMPLIMIENTO DE METAS DE VENTA ESTABLECIDAS PARA EL MES DE JULIO

CLASIFICACION DE LA OBSERVACION: ALTA ( ) MEDIA () BAJA ( )

CONDICION:
Hemos detectado que las ventas realizadas en el mes de julio no cumplieron con los metas
establecidos, y que no se tiene implantada un sistema de rotacin de inventario .

CRITERIO:
De acuerdo con el manual de Procedimientos y Procesos elelsubtituloConservacion de las
existencias en el prrafo tercero menciona la observacin estricta de las medidas de
proteccin fsica aestablecida por los organismos rectores

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CAUSA:
De acuerdo con informacin obtenida del Responsable de la Unidad de Almacenes nos indica
que las ventas realizadas ascienden a 5 000 000 de unidades y que la meta era de 5 500 000
unidades, sin embargo la diferencia no fue entregada porque se encuentra en el Area de
Seguridad Sanitaria ya que no cuenta con los stiquers respectivos que validen su registro
sanitario para la posterior venta .

EFECTO:
Esta situacin origina un retraso en la salida de productos que puede generar una perdida de
clientes, posicin en el mercado, no abastecer nuestra demanda llevandanos a que los
ingresos sean menores y no se cumplan con las metas de ventas establecidas por mes

RECOMENDACIN:
Recomendamos a la Direccion Ejecutiva ; contratar mayor personal para un manejo eficaz del
Area de Seguridad Sanitaria

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N DE OBSERVACION: 8

PERIODO SUJETO A REVISION: PERIODO 2015

TITULO DE LA OBSERVACION:
CONFIRMACION DE VENTA A FARMACIA BOLIVIA, SEGN FACTURA N 234 NO
REALIZADA

CLASIFICACION DE LA OBSERVACION: ALTA ( ) MEDIA () BAJA ( )

CONDICION:
Hemos detectado que no se realizo confirmacin de venta a farmacias Bolivia segn la factura
N 234 que haciende a Bs 4000000.

CRITERIO:
El articulo 50 inciso m) de las NB SCImenciona :Las fluctuaciones del valor de la moneda de
cuenta, con su efecto de correctivos que inciden o modifican las cifras monetarias de los costos
de determinados bienes, no constituyen alteraciones al principioexpresado, porque solamente
son ajustes a la expresin numrica de los respectivos costos.

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CAUSA:
De acuerdo con informacin obtenida del Responsable de la Unidad de Contabilidad, nos
informa que no la factura N 234 es de Bs 40 000 y no de Bs 4 000 000 el cual se registro de
acuerdo a el documento presentado, el Responsable de Almacenes nos indica que la venta se
realizo y se cuenta con el documento de envio de Mercaderia a Bs 4 000 000. Es por esta razn
que no se envio la confirmacin de venta.

EFECTO:
Esta situacin origina un incumplimiento al marco normativo, que puede derivar a una
responsabilidad administrativa y Penal si no se resolviese el problema.

RECOMENDACIN:
Recomendamos a la Direccion Ejecutiva
a) Realizar los ajustes correspondientes
b) Intruir al personal correspondiente que se debe tener cuidado con el registro de
documentos, facturas, notas fiscales

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HALLAZGOS DE AUDITORIA

NOMBRE DE LA EMPRESA:
LABORATORIOS ALCOS
N DE OBSERVACION: 9

PERIODO SUJETO A REVISION: PERIODO 2015

TITULO DE LA OBSERVACION:
PROCEDIMIENTOS DE VENTA INADECUADOS

CLASIFICACION DE LA OBSERVACION: ALTA ( ) MEDIA ( x ) BAJA ( )

CONDICION:
Hemos detectado que los procedimientos de venta son inadecuados para efectuar una rotacin
de existencias adecuadas en el ao.

CRITERIO:
De acuerdo con las polticas de venta ; poltica n 3 menciona: las ventas dependen de manera
parcial del rea de marketing y la publicidad

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CAUSA:
De acuerdo con informacin obtenida del Responsable de la Unidad de Almacenes no se cuenta
con Procedimientos Adecuados para la venta los mismos qu debieron ser implantados por el
Area de Publicidad en el presente mes

EFECTO:
Esta situacin origina una perdida porque las existencias no se venden de manera adecuada.

RECOMENDACIN:
Recomendamos a la Direccion Ejecutiva que se implanten estrategias de venta para un mejor
rendimiento de la empresa.

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