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UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
ELECTIVA VI

Docente: M. Fabián Carreño J.

TALLER No. 01 (Procedimiento Tributario)

1) La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales seccional Bucaramanga, estableció que el
contribuyente JUAN RODRIGUEZ RUIZ con NIT 91.218.654-3, omitió la presentación de la
declaración de renta por el año gravable 2012, declaración que oportunamente debió ser presentada
el 28/09/2013. Que basado en al artículo 715 del ET, se le notifico el 16/06/2014 el emplazamiento
para declarar dentro del término de 1 mes contado a partir de la fecha de la notificación.
Transcurrido el término legal, sin que el contribuyente desvirtuara los hechos del emplazamiento ni
diera cumplimiento a la obligación de declarar, se hace acreedor a la sanción establecida en el
artículo 643 del ET así:
INGRESOS BRUTOS DETERMINADOS

$132.687.000 X 20% = $26.537.400

El 14/09/2014 la DIAN le impone la sanción por no haber presentado la declaración de renta por el
periodo gravable 2012 por $26.537.000.
Determine la sanción que cancelara el contribuyente hoy 03/10/2014 si acepta la resolución sanción
y se acoge a todos los términos que le beneficien. (Tenga en cuenta que al hacer la declaración de
renta no resulto impuesto a cargo).

2) La declaración de renta del contribuyente JORGE SUAREZ DÍAZ con NIT 13.230.857-4 se presentó
voluntariamente el 11/11/2013 por un Total a Pagar de $23.104.000 cuyo valor contenía una sanción
por extemporaneidad de 3 meses ya que el plazo oportuno venció el 21/08/2013. Hoy 03/10/2014
el contribuyente determina una omisión de ingresos y decide corregir su declaración de renta, la cual
arroja un impuesto a cargo por $41.823.000.
Determine la sanción y el total del saldo a pagar que cancelara el contribuyente hoy 03/10/2014:
DETALLE
Impuesto a Cargo
Anticipo AG 2012
Saldo a Favor
Retenciones
Anticipo AG 2013
Saldo a pagar
Sanciones
Total saldo a pagar

DECLARACIÓN DECLARACIÓN
INICIAL
CORRECCIÓN
26.720.000
41.823.000
5.618.000
5.618.000
0
0
11.023.000
11.023.000
9.017.000
9.017.000
19.096.000
34.199.000
4.008.000
?
23.104.000
?

3) La declaración de Impuesto a las Ventas del contribuyente ANIBAL JIMENEZ ORDUZ con NIT
2.010.721-8 presentada de forma voluntaria y oportuna arrojo la siguiente situación:
4)
DETALLE
Total Impuestos Generados
Total Impuestos Descontables
Saldo a pagar por Impuesto
Pago Total Impuesto

VALOR
21.218.000
16.487.000
2.371.000
2.371.000

VALOR
4.731.000
2.371.000
2.360.000
708.000

AUTOEVALUACIÓN 2014: Contaduría Pública, se encuentra en proceso de autoevaluación. Tu participación como
estudiante contribuye a los procesos de mejora. ¡Vamos hacia la excelencia académica!

Página

DETALLE
Valor a pagar según liquidación oficial
Valor a pagar según liquidación privada
Diferencia por error aritmético
Sanción

1

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales seccional Bucaramanga, estableció que el
contribuyente ANIBAL JIMENEZ ORDUZ con NIT 2.010.721-8, incurrió en un error aritmético
sancionable según:

034.361. TALLER No.391.000 44.869. Tu participación como estudiante contribuye a los procesos de mejora.230-7.000 7.000 14.000 9. 01 (Procedimiento Tributario) Determine la sanción que cancelara el contribuyente hoy 03/10/2014.000 22.098. incurrió en una conducta tipificada como inexactitud (inclusión de retenciones en la fuente inexistentes) en su declaración de impuesto a la renta año gravable 2012. AUTOEVALUACIÓN 2014: Contaduría Pública.000 9.000 6.UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA ELECTIVA VI Docente: M.869.004. se encuentra en proceso de autoevaluación.872.398. estableció que el contribuyente FERNANDO VERGEL YUNI con NIT 1. lo cual derivó en un mayor valor a pagar de la declaración de renta. 5) La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales seccional Bucaramanga. Determine la sanción que cancelara el contribuyente hoy 03/10/2014 si acepta el requerimiento especial. dando como ciertos los hechos planteados por la DIAN. Fabián Carreño J. y se acoge a todos los términos que le beneficien.391.000 37.872.000 ? 14. ¡Vamos hacia la excelencia académica! .113. si se acoge a los términos de la liquidación de corrección y cancela el mayor valor de la liquidación de corrección junto con la sanción.000 0 0 21.398. como se muestra a continuación: DETALLE Impuesto a Cargo Anticipo AG 2012 Saldo a Favor Retenciones Anticipo AG 2013 Saldo a pagar Sanciones Total saldo a pagar DECLARACIÓN DECLARACIÓN INICIAL CORRECCIÓN 37.000.952.000 ? Página 2 El 14/09/2014 la DIAN le impone la sanción por inexactitud por el periodo gravable 2012 por $47.