FORMATO 5.

1 LIBRO

FECHA
NMERO
DE LA
CORREATIV
OERACI
O
N

GLOSA O DESCRIPCIN

DIARIO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

OPERACIN
CDIGO

001

00

Inventario Inicial

002

01

Compra

003

01

Destino

004

02

Pago

005

03

Compra de computadora

006

04

Compra de unidad de transporte

007

05

Prstamo obtenido

008

06

Venta de mercadera

009

06

Costo de ventas

010

07

Cobro

011

08

Prstamo concedido

012

09

Compra

013

10

Valuacin por depreciacin

014

10

Destino

015

11

Centralizacin de planilla

016

11

Destino

017

12

Estimacin de cobranza dudosa

018

12

Destino

019

13

Compra

020

14

Fluctuacin de valores

1041
1212.1
20111
33411
39133
4212.1
5011
5911
6011
40111
4212.1
20111
6111
4212.1
1041
33611
40111
4654.1
33411
40111
4654.2
1041
4511.2
1212.1
40111
70111
69111
20111
1041
1212.1
1611.1
1041
33511
40111
1041
68143
68144
68145
39133
39134
39135
94
95
781
6211
1041
4111
95
791
68411
1911
94
781
30211
1041
68431

021

14

Destino

022

15

Revaluacin

023

16

Aumento de Capital

024

17

Donacin de mercaderas

025

18

Prstamo concedido

026

19

Devolucin de prstamo

027

20

Cobro de prstamo

028

21

Cobro de prstamo

3661
95
781
33412
39143
5712
1041
5011
20111
7593
1611.2
1041
4511.2
1041
1041
1611.2
1041
1611.1

LIBRO DIARIO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIN
DENOMINACIN

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

70.00
40.00
80.00
40.00
10.00
30.00
140.00
50.00
60.00
10.80
70.80
60.00
60.00
50.00
50.00
20.00
3.60
23.60
40.00
7.20
47.20
140.00
140.00
141.60
21.60
120.00
80.00
80.00
110.00
110.00
30.00
30.00
10.00
1.80
11.80
18.00
1.00
1.00
18.00
1.00
1.00
18.00
2.00
20.00
12.00
8.00
4.00
12.00
12.00
5.00
5.00
5.00
5.00
15.00
15.00
5.00

5.00
5.00
5.00
8.00
5.00
3.00
60.00
60.00
30.00
30.00
20.00
20.00
30.00
30.00
10.00
10.00
5.00
5.00

HOJA DE TRABAJO
FOLIO

CDIGO

DENOMINACIN

SUMA DEL MAYOR

DEBE

001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
014
015
016
017
018
019
020
021
022
023
024
025

1041 Cuenta Corriente

1212.1 Ctas x cobrar comerciales - Corto plazo
1611.1 Corto plazo
1611.2 Largo plazo
1911
20111 Mercaderias
30211
33411
33412
33511
33611
3661
39133
39134
39135
39143
40111
4111
4212.1
4511.2
4654.1
4654.2
5011
5712
5911

395.00
181.60
30.00
20.00
170.00
15.00
80.00
8.00
10.00
20.00
23.40
50.00
30.00
-

HABER

164.80
110.00
5.00
10.00
5.00
80.00
5.00
28.00
1.00
1.00
5.00
21.60
4.00
100.80
140.00
23.60
47.20
200.00
3.00
50.00

SALDOS
DEUDOR

230.20
71.60
25.00
10.00
90.00
15.00
80.00
8.00
10.00
20.00
1.80
-

026
027
028
029
030
031
032
033
034
035
036
037
038
039
040

6011
6111
6211
68143
68144
68145
68411
68431
69111
70111
7593
781
791
94 Gastos de Ventas
95 Gastos Administrativos

60.00
12.00
18.00
1.00
1.00
5.00
5.00
80.00
23.00
19.00

60.00
120.00
30.00
30.00
12.00
-

1,257.00

1,257.00

60.00
12.00
18.00
1.00
1.00
5.00
5.00
80.00
23.00
19.00

785.60
RESULTADOS DEL EJERCICIO

HOJA DE TRABAJO
SALDOS

INVENTARIO

ACREEDOR

5.00
5.00
28.00
1.00
1.00
5.00
4.00
50.80
110.00
23.60
47.20
200.00
3.00
50.00

ACTIVO

230.20
71.60
25.00
10.00
90.00
15.00
80.00
8.00
10.00
20.00
1.80
-

RESULTADO POR FUNCIN

PASIVO

5.00
5.00
28.00
1.00
1.00
5.00
4.00
50.80
110.00
23.60
47.20
200.00
3.00
50.00

GASTOS

INGRESOS

AJUSTES Y ELIMINACIONES
CARGO

ABONO

RESULTADO POR
NATURALEZA
GASTOS

INGRESOS

60.00
120.00
30.00
30.00
12.00
-

785.60
ULTADOS DEL EJERCICIO

60.00
20.00
12.00
18.00
1.00
1.00
5.00
5.00

80.00

80.00
-

120.00
30.00

80.00
-

120.00
30.00

30.00
12.00
23.00
19.00

561.60
561.60

533.60
28.00
561.60

122.00
28.00
150.00

150.00
150.00

23.00
19.00

122.00

122.00

122.00
28.00
150.00

150.00
150.00

FAYCITO SAC.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre del 2014
(En miles de nuevos soles)
NOTAS
Igresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operaconales)
Costo de Ventas (Operacionales)
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas-Depreciacin
Gastos de Ventas-Estimacin de cobranza dudosa
Gastos De Administracin-Depreciacin
Gastos De Administracin-Remuneraciones
Gastos De Administracin-Fluctuacin de valores
Otros Ingresos-Donacin
Utilidad antes de Impuestos
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta

DISTRIBUCIN DE LA RENTA
Utilidad contable:
I/R (28%):
Utilidad neta:

S/.
S/.
S/.

28.00
-7.84
20.16

AO 2014
S/.
120.00
-80.00
40.00
-18.00
-5.00
-2.00
-12.00
-5.00
30.00
28.00
-7.84
20.16

FAYCITO SAC.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2014
(En miles de nuevos soles)
AO 2014
S/.

NOTAS

ACTIVOS

AO 2013
S/.

ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Inversiones Financieras
Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Ganancias y Prdidas
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Activos Financieros Mantenidos hasta el Vencimiento
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Estimacin por cobranza dudosa
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)-Diversas
Tributos-IGV
Existencias (neto)
Activos Biolgicos
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta
Gastos Contratados por Anticipado
Otros Activos
Total Activos Corrientes

S/.

230.20 S/.

70.00

S/.
S/.

71.60 S/.
-5.00

40.00

S/.
S/.
S/.

25.00
1.80
90.00 S/.

80.00

S/.

413.60 S/.

190.00

ACTIVOS NO CORRIENTES
Inversiones Financieras
Estimacin por fluctuacin de valores
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Activos Financieros Mantenidos hasta el Vencimiento
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Inversiones al Mtodo de Participacin
Otras Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (neto)

S/.
S/.

15.00
-5.00

S/.

10.00

Activos Biolgicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinarias y Equipos (neto)
Depreciacin de IME
Activos Intangibles (neto)
Activos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Crdito Mercantil
Otros Activos
Total Activos No Corrientes

TOTAL ACTIVOS

S/.
S/.

118.00 S/.
-35.00 S/.

40.00
-10.00

S/.

103.00 S/.

30.00

S/.

516.60 S/.

220.00

NCIERA

4
s)
AO 2014
S/.

NOTAS

PASIVOS Y PATRIMONIOS
PASIVOS CORRIENTES
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Otras Cuentas por Pagar-Remuneraciones
Otras Cuentas por Pagar-Diversas
Provisiones
Pasivos Mantenidos para la Venta
Total Pasivos Corrientes

S/.

50.80

S/.
S/.
S/.

7.84
4.00
23.60

S/.

86.24

S/.

110.00

S/.

47.20

S/.
S/.

157.20
243.44

S/.

200.00

S/.

3.00

PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Otras Cuentas por Pagar-Diversas
Provisiones
Ingresos Diferidos (netos)
Total Pasivos No Corrientes
TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO NETO
Capital
Acciones de Inversin
Capital Adicional
Excedente de Revaluacin

Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Diferencias de Conversin
Total Patrimonio Neto atribuible a la Matriz
Intereses Minoritarios
Total Patrimonio Neto

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

S/.

70.16

S/.

273.16

S/.

516.60

FAYCITO SAC.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Al 31 de diciembre del 2014
(En miles de nuevos soles)

DETALLE
Saldo inicial 01/01/2014
Revaluacin
Aumento de capital
Utilidad neta
Saldo final 31/12/2014

50
S/. 140.00

51

52

57
S/.

58

59
S/. 50.00

3.00

S/. 60.00
S/. 200.00

S/.

3.00

S/. 20.16
S/. 70.16

TOTAL
S/. 190.00
S/.
3.00
S/. 60.00
S/. 20.16
S/. 273.16

FAYCITO SAC.
ESTADO DE CAMBIOS DEL CAPITAL DE TRABAJO
Al 31 de diciembre del 2014
(En miles de nuevos soles)

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Estimacin de cobranza dudosa
Otras cuentas por cobrar
Tributos-IGV
Existencias
AUMENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales
Impuesto a la renta
Otras cuentas por cobrar-Remuneraciones
Otras cuentas por cobrar-Diversas
DISMINUCIN DEL CAPITAL DE TRABAJO
AUMENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

160.20
31.60
-5.00
25.00
1.80
10.00
223.60

S/.
S/.
S/.
S/.

-20.80
-7.84
-4.00
-23.60
-56.24
167.36

S/.

AJUSTES Y ELIM
1. Eliminacin de la utilidad neta

2. Eliminacin de todas las estimaciones (que no afecta capital de trabajo)

3. Eliminacin de todos los rubros NO CORRIENTES, de la forma siguiente:

AJUSTES Y ELIMINACIONES

ORIGINAL

. Eliminacin de la utilidad neta

. Eliminacin de todas las estimaciones (que no afecta capital de trabajo)

2.1. Desvalorizacin de acciones
2.2. Depreciacin

CUENTA
89
5911

68431
3661
68
39

2.3. Estimacin por amortizacin

. Eliminacin de todos los rubros NO CORRIENTES, de la forma siguiente:

3.1. Si la operacin no origino movimientos en el capital de trabajo la eliminacin solo se realiza en
3.2. Si la operacin origina movimientos en el capital de trabajo la eliminacin se realiza en la part
ACTIVO NO CORRIENTE
Compra de Aciones
30211
1041
Prstamo concedido
1611.2
1041
Cobro de prstamo
1041
1611.2
Compra de computadora
33611
40111
4654.1
Compra de unidad de transporte
33411
40111
4654.2
Compra
33511
40111
1041
Revaluacin
33412
39143
5712
PASIVO NO CORRIENTE
Prstamo obtenido
1041
4511.2
Devolucin de prstamo
4511.2
1041
PATRIMONIO
Aumento de Capital
1041
5011

NACIONES
ORIGINAL
DEBE
20.16

HABER
20.16

5.00
5.00
20.00
20.00

ELIMINACION
CUENTA
DEBE
5911
20.16
89

3661
68431
39
68

HABER
20.16

5.00
5.00
20.00
20.00

cin solo se realiza en la parte SUPERIOR

n se realiza en la parte SUPERIOR e INFERIOR
15.00

1041
30211
1041
1611.2
1611.2
1041
4654.2
39143
5712
33
40111

15.00

4654.1
1041
33
40111

23.60
11.80

140.00

30.00

4511.2
1041
1041
4511.2

60.00

60.00

5011
1041

15.00
20.00
20.00
10.00
10.00
20.00
3.60
23.60
40.00
7.20

15.00
20.00
20.00
10.00
10.00
47.20
5.00
3.00
48.00
7.20

47.20
10.00
1.80
11.80
8.00
5.00
3.00
140.00
140.00
30.00

60.00

30.00
5.40

140.00
30.00
30.00

60.00

HOJA DE
CONCEPTO

ESF
2014

ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Estimacin por cobranza dudosa
Otras cuentas por cobrar
Tributos-IGV
Existencias
Inversiones financieras
Estimacin por fluctuacin de valores
Otras cuentas por cobrar
Inmuebles, maquinaria y equipo

230.20
71.60
-5.00
25.00
1.80
90.00
15.00
-5.00
10.00
118.00

Depreciacin

-35.00
516.60

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Cuentas por pagar comerciales
Impuesto a la renta
Otras cuentas por pagar-remuneraciones
Otras cuentas por pagar-diversas
Obligaciones financieras
Otras cuentas por pagar
Capital
Excedente de revaluacin
Resultados acumulados
1 Utilidad Neta
2 Fluctuacin de valores
3 Estimacin por depreciacin
4 Compra de Aciones
5 Prstamo concedido
6 Cobro de prstamo
7 IGV
8 Compra de Activo Inmovilizado
9 Prstamo obtenido
10 Devolucin de prstamo
11 Aumento de Capital

50.80
7.84
4.00
23.60
110.00
47.20
200.00
3.00
70.16
516.60

HOJA DE TRABAJO DE CAPITAL DE TRABAJO

ESF
2013
70.00
40.00

VARIACIONES
AUMENTO
DISMINUCIN

AJUSTES Y ELIMINACIONES
DEBE
HABER

160.20
31.60
5.00

80.00

25.00
1.80
10.00
15.00

15.00
5.00

40.00

10.00
78.00

-10.00

25.00

5.00
10.00

20.00
48.00
30.00

20.00
5.00

220.00
30.00

140.00
50.00
220.00

331.60

20.80
7.84
4.00
23.60
110.00
47.20
60.00
3.00
20.16
331.60

140.00
47.20
60.00
3.00
20.16

30.00

20.16
5.00
20.00
15.00
20.00
10.00
7.20
5.40
35.40
140.00
30.00
410.76

60.00
410.76

RABAJO
CAPITAL DE TRABAJO
AUMENTO DISMINUCIN
160.20
31.60
25.00
1.80
10.00

FONDOS
APLICACIN
ORIGEN

5.00
-

20.80
7.84
4.00
23.60

15.00
20.00
-

228.60

61.24

35.40
30.00
100.40

20.16
5.00
20.00
10.00
12.60
140.00
60.00
267.76

167.36

167.36

167.36

AJUSTES Y ELIMINACIONES

LO UNICO QUE NO SE TOCA ES EFECTIVO

1) Se elimina todos los rubros del Estado de Resultados (En el orden de Utilidad, I.R. y lo

1. Eliminacin de la utilidad neta

2. I.R.
3. Ventas Netas

4. Costo de Ventas
5. Estimacin por Depreciacin
6. Estimacin de Cobranza dudosa
7. Estimacin por Depreciacin
8. Remuneracin

9. Estimacin por Fluctuacin de Valores

10. Donacin

CUENTA
89
5911
88
40
1212.1
40111
70111
69111
20111
68
39
68411
1911
68
39
6211
1041
4111
68431
3661
20111
7593

ORIGINAL
DEBE
20.16
7.84
141.60

80.00
18.00
5.00
2.00
12.00

5.00
30.00

IMINACIONES

n de Utilidad, I.R. y los dems)

RIGINAL
HABER
20.16
7.84
21.60
120.00
80.00
18.00
5.00
2.00
8.00
4.00
5.00
30.00

ELIMINACION
CUENTA
DEBE
5911
20.16
89
40
7.84
88
70111
120.00
40111
21.60
1212.1
20111
80.00
69111
39
18.00
68
1911
5.00
68411
39
2.00
68
4111
4.00
1041
8.00
6211
3661
5.00
68431
7593
30.00
20111

HABER
20.16
7.84

141.60
80.00
18.00
5.00
2.00

12.00
5.00
30.00

CONCEPTO
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Estimacin por cobranza dudosa
Otras cuentas por cobrar
Tributos-IGV
Existencias
Inversiones financieras
Estimacin por fluctuacin de valores
Otras cuentas por cobrar
Inmuebles, maquinaria y equipo
Depreciacin

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Cuentas por pagar comerciales
Impuesto a la renta
Otras cuentas por pagar-remuneraciones
Otras cuentas por pagar-diversas
Obligaciones financieras
Otras cuentas por pagar
Capital
Excedente de revaluacin
Resultados acumulados

Ventas Netas (ingresos operaconales)

Costo de Ventas (Operacionales)
Estimacin por Depreciacin
Estimacin de Cobranza Dudosa
Estimacin por Depreciacin
Remuneracin
Estimacin por Fluctuacin de Valores
Donacin
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta
Pago de remuneracion

ESF
2014
230.20
71.60
-5.00
25.00
1.80
90.00
15.00
-5.00
10.00
118.00
-35.00
516.60
50.80
7.84
4.00
23.60
110.00
47.20
200.00
3.00
70.16
516.60

HOJA DE TRABAJO
ESF
2013
70.00
40.00
80.00
40.00
-10.00
220.00
30.00
140.00
50.00
220.00

VARIACIONES
AJUSTES Y ELIMINACIONES
AUMENTO DISMINUCIN
DEBE
HABER
160.20
31.60

141.60
5.00

25.00
1.80
10.00
15.00

5.00
21.60
80.00

5.00

30.00

5.00

10.00
78.00
25.00

331.60

20.80
7.84
4.00
23.60
110.00
47.20
60.00
3.00
20.16
331.60
120.00

18.00
2.00

7.84
4.00

20.16

120.00

80.00
18.00
5.00
2.00
12.00
5.00

80.00
18.00
5.00
2.00
12.00
5.00
30.00

7.84
20.16
150.00

150.00

30.00

150.00
8.00

7.84
20.16
150.00

AJO