10GT012LR

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GT012
Rev octobre 2002
Questionnaire dvaluation
de la Fonction Comptable
des socits dassurance
Contribuer
la
performance
de lentreprise
153 rue de Courcelles 75817 Paris cedex 17 www.qualite-comptable.com

Tl. 01 44 15 60 66 Fax 01 44 15 90 05 Email oqc@cs.experts-comptables.org
SIRET 432 538 601 00019 - APE 913E
Introduction
Prface :
LObservatoire de la Qualit Comptable
Cr fin 1998 linitiative du Conseil Suprieur de lOrdre des Experts-Comptables, sous lgide des
principales organisations patronales et associations professionnelles du monde de la gestion et de la
finance, lObservatoire de la Qualit Comptable a pour objectif de promouvoir une fonction comptable
vritablement adapte aux besoins des dcideurs internes et externes lentreprise.
Pour atteindre cet objectif, lObservatoire sest entour dune quipe pluridisciplinaire de professionnels de
haut niveau. Ils conduisent des actions de recherche, de benchmarking, de formation et de publication dans
le but dvaluer et de faire connatre limpact des nouvelles technologies et des nouveaux contextes
conomiques, tels que la globalisation et lmergence des entreprises en rseau, sur les mtiers
comptables.
Par ses actions, lambition de lObservatoire est damliorer et faire voluer les comptences individuelles et
collectives des professionnels du chiffre par la rflexion en quipe, la formation, la production darticles,
douvrages et doutils interactifs, et leur apporter un socle, un systme de valeurs et des rfrences en
phase avec les attentes de leurs clients et les objectifs de lentreprise, qui donnent un sens leur action.
Cet observatoire sadresse tous les professionnels des fonctions financires, comptables et de gestion qui
peuvent en devenir Membre Associ .
ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE ASSURANCES
2.
Introduction
Sommaire
PREFACE : ....................................................................................................................................................................... 2
LOBSERVATOIRE DE LA QUALITE COMPTABLE ............................................................................................. 2
INTRODUCTION ............................................................................................................................................................ 4
OBJECTIF DE LENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE ................................................................. 5
DEFINITION DE LA FONCTION COMPTABLE...................................................................................................................... 6
LES 20 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE ............................................................................................................ 7
SIGNALETIQUE DE L'ETABLISSEMENT .............................................................................................................................. 8
SYSTEME DE NOTATION DE L'ENQUETE ............................................................................................................................ 9
QUESTIONNAIRE DEVALUATION GENERALE DE LA FONCTION COMPTABLE ................................... 10
MISSION DU RESPONSABLE DE LA FONCTION COMPTABLE ............................................................................................ 11
ORGANISATION DE LA FONCTION COMPTABLE............................................................................................................... 13
COLLABORATEURS DE LA FONCTION COMPTABLE ......................................................................................................... 15
ASSURANCE QUALITE DE LA FONCTION COMPTABLE ..................................................................................................... 17
COUT TOTAL DE LA FONCTION COMPTABLE ................................................................................................................... 21
EVALUATION DE LA FONCTION COMPTABLE PAR LA DIRECTION DE LETABLISSEMENT ................................................. 24
QUESTIONNAIRE DEVALUATION DES 20 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE ................... 25
PROCESSUS N 1 GESTION DES REFERENTIELS COMPTABLES ......................................................................................... 26
PROCESSUS N 2 ORGANISATION / METHODES / SYSTEME DINFORMATION COMPTABLE .............................................. 28
PROCESSUS N 3 CENTRALISATION ET GESTION DES ARRETES COMPTABLES................................................................. 30
PROCESSUS N 4 PRODUCTION DU REPORTING INTERNE ET PREVISIONS A COURT TERME ............................................. 32
PROCESSUS N 5 PRODUCTION DE L'INFORMATION FINANCIERE EXTERNE .................................................................... 34
PROCESSUS N 6 PRODUCTION DES DOCUMENTS FISCAUX ............................................................................................. 36
PROCESSUS N 7 CONSOLIDATION GROUPE.................................................................................................................... 38
PROCESSUS N 8 PRODUCTION DES ETATS REGLEMENTAIRES ........................................................................................ 40
PROCESSUS N 9 PRIMES ET ENCAISSEMENTS ................................................................................................................ 42
PROCESSUS N 10 SINISTRES ET DECAISSEMENTS .......................................................................................................... 44
PROCESSUS N 11 COMPTABILITE DES INTERMEDIARES................................................................................................. 46
PROCESSUS N 12 REASSURANCE : ACCEPTATIONS ET CESSIONS ................................................................................... 48
PROCESSUS N 13 INVENTAIRE TECHNIQUE ................................................................................................................... 50
PROCESSUS N 14 PLACEMENTS IMMOIBILISER ET GESTION LOCATIVE .......................................................................... 53
PROCESSUS N 15 PLACEMENTS FINANCIERS ET PARTICIPATIONS.................................................................................. 55
PROCESSUS N 16 TRESORERIE ...................................................................................................................................... 57
PROCESSUS N 17 MOYENS GENERAUX ET LOGISTIQUE ................................................................................................. 59
PROCESSUS N 18 FRAIS DE PERSONNEL ........................................................................................................................ 61
PROCESSUS N 19 COMPTABILITE DE GESTION .............................................................................................................. 62
PROCESSUS N 20 COMPTES INTRA-GROUPE .................................................................................................................. 63
Pour chaque processus de 1 22

Dfinition du processus
Questionnaire dvaluation
- statistiques
- services rendus
- systme informatique
- pratiques du processus
3.
Introduction
INTRODUCTION
4.
Introduction
OBJECTIF DE LENQUETE BENCHMARKING

DE LA FONCTION COMPTABLE
Dans le vaste mouvement qualit que les entreprises ont mis en uvre et qui
peu peu couvre l'ensemble des fonctions, fonctions tournes vers l'extrieur
comme fonctions de support interne, la profession comptable, sous l'gide du
Conseil suprieur de l'Ordre des Experts-Comptables (CSOEC), a entrepris de
travailler sur la dfinition du concept de la qualit appliqu au domaine
comptable et sur une mthodologie de certification qualit de la fonction
comptable d'entreprise.
L'ide force de cette rflexion a t d'appliquer au systme de production et de
communication de l'information comptable, une approche industrielle de la
qualit.
Dans le monde concurrentiel que nous connaissons, pour pouvoir dboucher sur
des actions d'amlioration, un diagnostic doit pouvoir s'appuyer sur des
comparaisons avec d'autres entreprises, c'est le benchmarking . Cette
technique se dfinit comme une dmarche permanente
de recherche et
d'valuation des pratiques les meilleures et mise en uvre d'approches
similaires visant optimiser la performance de l'entreprise.
C'est pourquoi le CSOEC a souhait, dans le cadre de la cration d'un
Observatoire de la qualit comptable, raliser une enqute, dabord auprs des
entreprises industrielles, sur le thme de l'valuation du niveau de qualit de la
fonction comptable, de qualit des prestations fournies, de qualit du dispositif
mis en place pour assurer la mission, et de son cot. Cette premire enqute a
t ralise en 1997.
Un groupe de professionnels de la fonction comptable Assurances a souhait
que soit ralise une enqute similaire pour les entreprises ou groupes
dassurances. Cest lobjet du prsent document.
L'objectif de cette enqute vise l'tablissement d'une base de donnes sur les
processus majeurs de la fonction comptable (voir liste des processus), devant
servir de point de dpart pour des actions de benchmarking de la
performance et de l'optimisation des cots.
En effet, la dmarche de benchmarking , si elle repose d'abord sur la
constitution d'une base de donnes, doit se poursuivre dans un deuxime temps
par une phase d'analyse et de dialogue entre deux ou plusieurs entreprises afin
de comparer, au-del des chiffres, leurs pratiques respectives.
L'ensemble des entreprises pourra ainsi tirer bnfice de l'exploitation de cette
base de donnes qu'il conviendra de complter et de ractualiser au fil du
temps.
JL. Mullenbach
Observatoire de la Qualit Comptable
5.
Introduction
DEFINITION DE LA FONCTION COMPTABLE

La fonction comptable peut se dfinir comme un processus, ayant satisfaire
un certain nombre de clients internes et externes l'entreprise, et tant en
relation avec un certain nombre de fournisseurs , essentiellement internes
l'entreprise.
Ce processus est lui-mme interfac avec d'autres processus de l'entreprise et
se dcompose en sous processus. 20 sous processus ont t identifis (voir la
liste ci-aprs), groups en 3 catgories : les 8 processus comptables
correspondant des activits situes au cur de la fonction, 5 processus en
liaison avec les processus amont mtiers dassurance , 3 processus en liaison
avec les processus amont gestion des actifs dassurance , et 4 processus
gestion interne qui sont en liaison avec les processus et systmes amont.
Chaque sous-processus est son tour dcompos en activits, lesquelles sont
ralises par des acteurs comptables , appartenant ou non aux services
comptables. Il est important de noter que la fonction comptable dpasse ainsi la
notion organisationnelle de Services Comptables, puisquelle regroupe les
comptables appartenant aux services comptables et exerant des activits
relatives au processus comptable, mais aussi des acteurs hors des services
comptables et exerant aussi des activits relatives au processus comptable.
Dans le cadre de cette enqute et dans l'esprit de la dmarche assurance
qualit, cette approche par les processus a t privilgie car elle permet
dapprhender toutes les facettes de la fonction comptable.
Il est donc demand aux responsables comptables rpondant lenqute de le
faire en prenant en considration lensemble de la fonction comptable de
lentreprise objet de lenqute (et pas seulement la partie de la fonction
comptable dont ils ont la charge).
6.
Introduction
LES 20 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE

Les processus comptables
1. Gestion des rfrentiels comptables
2. Organisation / mthodes / systme d'information comptable
3. Centralisation et gestion des arrts comptables
4. Production du reporting interne et prvisions court terme
5. Production de l'information financire externe
6. Production des documents fiscaux
7. Consolidation groupe
8. Production des tats rglementaires
Les processus
dassurance
9.
10.
11.
12.
13.
en
liaison
avec
les
processus
amont
mtiers
Primes et encaissements
Sinistres et dcaissements
Comptabilit des intermdiaires
Rassurance : acceptations et cessions
Inventaire technique
Les processus en liaison avec les processus amont gestion des actifs
dassurance
14. Placements immobiliers et gestion locative
15. Placements financiers et participations
16. Trsorerie
Les processus gestion interne (en liaison avec les processus de
gestion interne) :
17. Moyens gnraux et
professionnels)
18. Frais de personnel
19. Comptabilit de gestion
20. Comptes intra-groupe
logistique
(fournisseurs,
immobilisations,
frais
Note : par convention, les processus suivants ne sont pas compris dans le
primtre de la Fonction comptable utilis pour ce questionnaire : paie, audit.
7.
Introduction
SIGNALETIQUE DE L'ETABLISSEMENT
Objectif de ce chapitre
Permettre de connatre les caractristiques de votre tablissement et ainsi faciliter des analyses par catgorie.
PERIMETRE
Ensemble du groupe
Groupe partie franaise
Sous-groupe mtier
STATUT JURIDIQUE
1.
2.
3.
4.
5.
Socit anonyme
Mutuelle code des assurances
Mutuelle code de la mutualit
Institution de prvoyance
Autre
FINANCIER
6.
7.
Cot
Non cot
CANAL DE DISTRIBUTION
8.
9.
10.
11.
12.
Agents gnraux
Guichet bancaire
Salaris
Courtiers
Vente directe
METIER
13.
14.
Vie
Non vie
TAILLE
15.
Total Bilan ............................................................................................................
MF
16.
PNB ....................................................................................................................
MF
EFFECTIF DE L'ETABLISSEMENT (en quivalent temps plein)

17.
18.
19.
Entre 0 et 1000 personnes

Entre 1001 et 5 000 personnes
Au-del de 5 000 personnes
8.
Introduction
SYSTEME DE NOTATION DE L'ENQUETE

Fournir un guide au rdacteur de lenqute afin de laider attribuer une note aux diffrentes questions.
L'ensemble du questionnaire objet de cette enqute se compose de 2 types de questions. Les unes portent sur des
sujets quantifiables, les autres portent sur une valuation qualitative.
LES QUESTIONS QUANTITATIVES

Les questions portent sur des informations quantifiables, de volume, de cots, etc., dtermines par comptage
exhaustif ou plus frquemment sur une base statistique.
L'tablissement y rpond sil connat ou peut rapidement dterminer la rponse. Si l'information n'est pas disponible,
une non-rponse est une information dans le cadre de l'enqute.
LES QUESTIONS QUALITATIVES

Le questionnaire est structur par groupe de questions portant sur un thme donn. Chaque question lmentaire est
value et le groupe de questions donne son tour lieu une notation d'ensemble qui est le reflet moyen de
l'valuation du groupe de questions.
En matire de qualit qui nous concerne dans ce questionnaire, il est rare que les situations soient tranches, que tout
soit parfait ou l'inverse que rien n'existe. Afin de reflter ces situations, la notation porte sur 5 notes, allant de 1
(excellent) 5 (mdiocre).
Un certain nombre de questions lmentaires portent par exemple sur la formalisation d'un processus ou d'une
procdure. Le guide de notation suivant peut tre utilis :
note 1 :
note 2 :
note 3 :
note 4 :
note 5 :
note 9 :
la documentation existe, elle est complte, elle est jour, elle est connue et applique systmatiquement ;
la documentation existe, elle est jour, elle n'est pas connue de tous et pas toujours applique
la documentation est rudimentaire, elle n'est pas jour, elle n'est pas connue de tous et n'est pas toujours
applique ;
la documentation n'existe pas mais le sujet est identifi par une partie du personnel et en partie appliqu de
fait ;
la documentation n'existe pas, le sujet n'est pas identifi, il n'y a pas de dispositif en place ;
ne sait pas ou non applicable l'entreprise ;
L'valuation globale d'un groupe de questions peut tre structure de la faon suivante :
note
note
note
note
note
note
1
2
3
4
5
9
:
:
:
:
:
:
situation d'excellence sur tous les points,

situation satisfaisante (note 1 ou 2) sur la plupart des points,
situation passable (note entre 2, 3 et 4), amliorer sur un certain nombre de points,
situation insatisfaisante sur plusieurs points (note 4 et 5),
situation de non-qualit sur presque tous les points (note 4 et 5),
ne sait pas.
9.
QUESTIONNAIRE
DEVALUATION GENERALE
153 rue de Courcelles 75817 Paris cedex 17 www.qualite-comptable.com

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Questionnaire dvaluation gnrale de la fonction comptable
MISSION DU RESPONSABLE DE LA FONCTION COMPTABLE

Permettre de positionner le Responsable de la fonction comptable dans lentreprise et de cerner la mission qui lui
est confie.
Note : dans la suite du document, nous utiliserons le terme de Responsable comptable pour mentionner le
Responsable de la fonction comptable, quel que soit son titre exact dans ltablissement.
POSITION
20.
Quel est le titre exact du responsable comptable ?.....................................................
21.
A qui est-il hirarchiquement rattach ? ..................................................................
22.
Quel est son niveau hirarchique par rapport au DG (n-1, n-2, n-3) ? .........................
23.
Evaluation de la de la position 1 .........................................................................
QUELLES
SONT LES MISSIONS DU
RESPONSABLE
COMPTABLE DECRITES CI-APRES QUI
CORRESPONDENT LE MIEUX A LA SITUATION DE VOTRE ENTREPRISE
MISSION DE COMPTABILITE OPERATIONNELLE
30.
31.
Evaluation de la mission de comptabilit oprationnelle
24.
25.
26.
27.
28.
29.
Produire les rsultats lgaux, fiscaux et rglementaires priodiques

Produire le reporting priodique de groupe
Produire les rapports de gestion interne pour la DG
Produire les rapports de gestion interne pour les directions oprationnelles
Etre responsable de l'analyse et de la justification des situations
Etre responsable de l'analyse de la performance de l'tablissement
Etre responsable du systme de contrle interne de l'tablissement
1
.................................
.....................................
MISSION DETABLISSEMENT DES NORMES

33.
34.
Evaluation de la mission dtablissement des normes
32.
Etre responsable de llaboration des normes internes

Etre responsable de lapplication des normes groupe
1
MISSION CONCERNANT LE SYSTEME D'INFORMATION COMPTABLE

35.
Assurer la matrise douvrage relative au systme d'information vis--vis du service

informatique prestataire
36.
Ou assurer non seulement la matrise douvrage mais galement la matrise duvre

relative au systme dinformation (pour la partie fonctionnelle, hors technique
informatique)
37.
Ou
38.
Etre
39.
Evaluation de la mission concernant le systme dinformation comptable
tre simple correspondant utilisateur du service informatique en charge du

systme d'information qui en assure et la matrise douvrage et la matrise duvre
responsable des paramtres
(dfinition initiale et maintenance)
des
applications
informatiques
comptables
1
......
1 Cochez la case correspondante = 1 : importante 2 : moyenne 3 : limite
11 .
MISSION DE MANAGER DE PERSONNES

40.
41.
Etre responsable hirarchique de tous les services comptables

Etre responsable fonctionnel de l'ensemble des collaborateurs
de la fonction
comptable y compris ceux hors des services comptables

42.
Etre
43.
Evaluation de la mission de manager de personnes 2 .........................................
responsable hirarchique dune partie des services comptables, et non

responsable (hirarchique ou fonctionnel) des autres
MISSION D'AIDE A LA DECISION DE LA DIRECTION

44.
45.
46.
Le
responsable comptable ou un reprsentant prsente les rsultats comptables

priodiques la DG
La DG demande frquemment des informations au responsable comptable

Les responsables de directions oprationnelles demandent des informations
au
responsable comptable
47.
Evaluation de la mission daide la dcision de la direction
EVALUATION GLOBALE DE LA MISSION 3
............................
2 Cochez la case correspondante = 1 : importante 2 : moyenne 3 : limite

3 Cochez la case correspondante = de trs large trs limite
12 .
ORGANISATION DE LA FONCTION COMPTABLE

Permettre de dterminer le type d'organisation de la fonction comptable (centralise / dcentralise, le nombre
de niveaux hirarchiques, etc.).
DEGRE DE CENTRALISATION DE LA FONCTION COMPTABLE

A quelle organisation appartiennent les processus / activits suivantes de la fonction comptable ? (Si
un processus donn est couvert par deux organisations, services comptables et autre, prire de donner une
apprciation du % des effectifs de chacune des organisations)
Services
comptables
48.
Gestion des rfrentiels comptables
49.
Organisation / mthodes / systme dinformation comptable
50.
Centralisation et gestion des arrts comptables
51.
Production du reporting interne et prvisions CT
52.
Production de linformation financire externe
53.
Production des documents fiscaux
54.
Consolidation groupe
55.
Production des tats rglementaire
56.
Gestion technique primes / encaissements
57.
Gestion technique sinistres / dcaissements
58.
59.
Rassurance et co-assurance
60.
61.
Placements immobiliers et gestion locative
62.
Placements financiers et participations
63.
Trsorerie
64.
Moyens gnraux et logistique
65.
Frais de personnel
66.
Comptabilit de gestion
67.
Comptes intra-groupe
68.
Autres (prciser) ............................................................
69.
Evaluation du degr de centralisation de lorganisation
Hors
services
comptables
4 ...................................
Non
applicable
LES COLLABORATEURS EN CHARGE DES ACTIVITES CI-DESSUS SONT-ILS :

70.
71.
72.
regroups au sige dans un site unique

rpartis dans divers entreprises
regroups pour lessentiel au sige avec
des petits groupes rpartis dans les
entreprises
73.
Evaluation du degr de centralisation gographique
...............................
4 Cochez la case correspondante = 1 : centralis 2 : moyen 3 : dcentralis
13 .
EXTERNALISATION DES ACTIVITES COMPTABLES

74.
Des activits sont-elles externalises / sous-traites ? ..............................................
75.
Si oui, lesquelles ? ................................................................................................
76.
Des activits sont-elles traites en mode services partags au niveau du groupe ? .......
77.
78.
Des activits sont-elles traites en tant que prestataire de services pour compte de
tiers ?
79.
80.
EVALUATION GLOBALE DE LORGANISATION
......................................
Oui Non
5 Cochez la case correspondante = 1 : centralis 5 : dcentralise
14 .
COLLABORATEURS DE LA FONCTION COMPTABLE

Evaluer le niveau de qualification et le nombre de collaborateurs de la fonction comptable
EFFECTIFS (en quivalent temps plein)

81.
Total des effectifs de la fonction comptable
82.
- dont effectif des services comptables .....................................................................
83.
- dont effectif hors des services comptables ..............................................................
84.
Ratio effectif fonction comptable / effectif tablissement (cf. tableau des effectifs p.20) ..
.............................................................
Sur les annes 95, 96 et 97, les effectifs de la fonction comptable ont-ils :
85.
86.
87.
augment
t stables
baiss
NIVEAU DE FORMATION GENERALE

88.
bac + 1 ..............................................................................................................
89.
Bac + 2 ou 3 .........................................................................................................
90.
Bac + 4 et > .........................................................................................................
NIVEAU DE FORMATION PROFESSIONNELLE COMPTABLE

91.
Aucun diplme en comptabilit ................................................................................
92.
Diplme de comptabilit .........................................................................................
93.
Diplme d'expertise comptable ................................................................................
CATEGORIE PROFESSIONNELLE
94.
Cadres avec des responsabilits hirarchiques ...........................................................
95.
Cadres spcialistes .................................................................................................
96.
Non-cadres ...........................................................................................................
AGE
97.
Age moyen ............................................................................................................
ans
ANCIENNETE
98.
Anciennet moyenne dans lentreprise ......................................................................
ans
99.
Anciennet moyenne dans le poste ..........................................................................
ans
6 Afin de complter cette partie, se reporter la section Cot total de la fonction comptable , partie calcul du cot des ressources humaines page 17
15 .
CAPACITE A UTILISER L'OUTIL INFORMATIQUE (% de collaborateurs aptes)

100.
Interface avec applications informatiques de traitement comptable, saisie, correction .....
101.
Tableur .................................................................................................................
102.
Requtes, Infocentre ..............................................................................................
103.
Installation / maintenance des applications informatiques ...........................................
EVALUATION GLOBALE DE LA QUALITE DES RESSOURCES HUMAINES 7 ....
104.
7 Cochez la case correspondante = 1 : bonne 5 : mdiocre
16 .
ASSURANCE QUALITE DE LA FONCTION COMPTABLE

Apprcier la conformit du dispositif assurance qualit d'ensemble de la fonction comptable, aux rgles
internationales d'assurance qualit (ISO), lesquelles dfinissent l'assurance qualit comme l'ensemble des actions
prtablies et systmatiques, ncessaires pour donner la confiance approprie en ce qu'un produit ou service,
satisfera aux exigences relatives la qualit.
ENGAGEMENT DIRECTION 8
105.
Dfinition par crit par la direction de la politique de qualit comptable ........................
106.
Dsignation formelle d'un responsable de la qualit comptable ....................................
107.
Existence d'un recensement des principaux clients de la fonction comptable, internes

et externes lentreprise ........................................................................................
108.
Existence d'une procdure de formalisation des besoins de la fonction comptable dune

part, des produits attendus dautre part (de type contrat client / fournisseur) ................
109.
Existence d'une formation spcifique aux concepts de la dmarche qualit ....................
EVALUATION DE LENGAGEMENT QUALITE 9 ...........................................
110.
DISPOSITIF QUALITE 9
Systme qualit
111.
112.
Prise en compte dans les habitudes de travail de la dmarche qualit (boucle de la

qualit : tude du besoin, conception des processus, ralisation du service, analyse de
dysfonctionnement, correction) ...............................................................................
Cration dun comit qualit par la direction comptable (runion priodique de suivi des
plans daction qualit tenue par le management) .......................................................
Documentation
113.
Existence d'un systme de documentation cohrent (exemple : manuel assurance

qualit, manuel procdures, manuel instructions) ......................................................
114.
Existence d'une procdure de mise jour de la documentation (rgles d'approbation /

de diffusion / de conservation / date de rvision / nom du responsable) .......................
Identification et traabilit du produit

115.
Exigence formelle d'un chemin d'audit (audit trail), dans tous les processus comptables
116.
Existence d'un plan de classement et d'archivage des pices comptables .................
Actions correctives et prventives

117.
Dispositif formel de correction des anomalies : exigence formelle que toute prestation
non conforme (fiabilit, dlai etc.) et identifie soit enregistre, analyse et corrige par
les responsables ayant reu autorit pour les actions correctives .................................
Matrise des enregistrements relatifs la qualit

118.
119.
Oui Non
Existence d'indicateurs de qualit..............................................................................
Existence d'un tableau de bord de mesures de la qualit au niveau du responsable de la

fonction comptable .................................................................................................
8 Cochez la case correspondante = 1 : bonne 5 : mdiocre

9 Cochez la case correspondante = 1 : excellente 9 : mdiocre
17 .

120.
Existence en particulier dun indicateur de mesure de la satisfaction des clients de la

fonction comptable .................................................................................................
Formation
Oui Non
121.
Existence d'un plan de formation pour les collaborateurs de la fonction comptable ..........
122.
Existence, dans ce plan de formation, de modules spcifiques la qualit .....................
123.
EVALUATION DU DISPOSITIF QUALITE
10
..............................................
MAITRISE DES PROCESSUS

Conception / documentation des processus
Dispositif comptable
Oui Non
124.
Existence d'une comptabilit gnrale / de comptabilits auxiliaires .............................
125.
Existence d'une comptabilit de gestion (ou analytique) .............................................
126.
Intgration de ces comptabilits par l'utilisation d'un plan de compte unique / cl

comptable unique ..................................................................................................
Existence d'une comptabilit analytique par organisation ............................................
127.
128.
Existence d'une comptabilit analytique par projet ......................................................
129.
Existence d'une comptabilit analytique par activit ...................................................

Matrise des processus de la fonction comptable
10
130.
Formalisation par la direction du rle de la fonction comptable dans lentreprise ............
131.
Dcomposition de la fonction comptable en plusieurs processus ...................................
132.
Dsignation
d'un
responsable
unique
pour
chacun
de
ces
processus
comptables ...........................................................................................................
133.
Exigence d'un plan d'action assurance qualit pour chacun des processus comptables (en
matire de conception et/ou de la documentation et/ou des contrles internes et/ou du
fonctionnement et/ou de l'amlioration) ....................................................................
Pour chaque processus :

134.
- finalit et dcoupage en activits ...........................................................................
135.
- liste et description des informations / prestations fournir par le processus.................
136.
- liste des clients du processus ...........................................................................
137.
- liste des fournisseurs du processus ...................................................................

Matrise de la conception des processus
138.
10
Existence de cahiers des charges formels lors de projets de conception et de mise en

uvre de nouvelles solutions ...................................................................................
Systme dinformation
Oui Non
139.
Existence d'une mthode formelle de conduite de projets informatiques .......................
140.
Utilisation de mcanismes et techniques de test pour valider les nouvelles applications ..
141.
Prise en charge ds la conception dun systme de contrle du fonctionnement des

applications informatiques .......................................................................................
142.
Existence dune cartographie des applications informatiques .......................................

Documentation des processus
10
18 .

143.
La documentation relative aux processus est-elle connue et accessible aux collaborateurs
144.
La documentation est-elle maintenue jour selon la procdure de lentreprise ..............
145.
Mise disposition des collaborateurs de revues techniques comptables et fiscales ..........
146.
EVALUATION FONCTIONNEMENT ET AMELIORATION
11
..............................
Fonctionnement / amlioration des processus

Matrise du fonctionnement et amlioration des processus
147.
Existe-t-il un mcanisme de dtection et de correction des anomalies ? .........................
148.
Si oui, est-il automatis ? ........................................................................................
149.
Suivi priodique par le management de la correction des anomalies .............................
150.
Mesure effective selon une priodicit rgulire des indicateurs de qualit ....................
151.
Etablissement de plans d'action d'amlioration du processus par le management ...........
152.
Existence de groupe qualit .....................................................................................

Systme dinformation
Oui Non N/A
153.
Ralisation du contrle du bon fonctionnement des traitements informatiques ...............
154.
Ralisation d'un ou de plusieurs audits informatiques au cours des 3 dernires annes ...
155.
Le rsultat a-t-il t jug satisfaisant ? ......................................................................

Contrles des restitutions
Oui Non
12
Existence de procdures documentes de contrles et vrifications pour garantir que les

restitutions comptables satisfont les spcifications :
156.
- au cours du processus de production comptable ......................................................
157.
- avant communication aux utilisateurs .....................................................................
Matrise des mthodes de contrle
12
158.
Pr-contrle des rsultats l'aide d'un pr-arrt de clture .......................................
159.
Contrle des rsultats par analyse comparative avec le budget ....................................
160.
Contrle des rsultats par analyse comparative avec les rsultats de la priode
prcdente
161.
Analyse / justification priodique des comptes de bilan ...............................................
Prciser la frquence :
162.
163.
164.
Mensuelle
Trimestrielle
Annuelle
165.
Suivi par ge des critures en comptes d'ordre et comptes d'attente ............................
166.
Rconciliation priodique de la comptabilit analytique et de la comptabilit gnrale......
167.
168.
169.
170.
Mensuelle
Trimestrielle
Annuelle
Rconciliation priodique des comptabilits auxiliaires et de la centralisation .................
171.
Mensuelle

12 Cochez la case correspondante = 1 : bon 5 : mdiocre
19 .

172.
173.
Trimestrielle
Annuelle
174.
Rconciliation priodique des dclarations avec les comptes (TVA, DAS...) .....................
175.
Mensuelle
Trimestrielle
Annuelle
176.
177.
178.
Auto-contrle des processus l'aide de check-lists (programme de travail) ...................
179.
Contrle de l'excution de ces contrles par un superviseur en interne .........................

Audit internes / externes
13
180.
Ralisation daudit des processus par l'audit interne ...................................................
181.
Ralisation daudit des processus par des auditeurs externes .......................................
182.
Existe-t-il une liste de suivi des recommandations des audits internes / externes ? ........
183.
Les recommandations acceptes ci-dessus sont-elles toutes appliques ? .....................
Oui Non N/A
Stockage des informations
13
184.
Conservation des pices justificatives conformment la rglementation et aux

instructions spcifiques de lentreprise ......................................................................
185.
Procdure de conservation et darchivage des justificatifs de comptes ..........................
186.
Existence dune procdure gnrale de sauvegarde des informations ............................
187.
Existence dune procdure de conservation, en ligne avec la rglementation fiscale de

comptabilit informatise ........................................................................................
188.
EVALUATION FONCTIONNEMENT ET AMELIORATION
..............................
189.
EVALUATION GLOBALE DE LASSURANCE QUALITE 14 .........................
14

20 .
COUT TOTAL DE LA FONCTION COMPTABLE

Permettre de dterminer le cot global de la fonction comptable et de calculer un certain nombre de ratios
significatifs tels que :
ratio cot de la fonction comptable / total des frais gnraux + commissions,
ratio effectif de la fonction comptable / effectif total de lentreprise,
ratio nombre dentreprises qui calculent le cot de la fonction comptable / total des entreprises,
ratio cot informatique de la fonction comptable / cot total de la fonction comptable,
ratio cot des prestations externes (sous-traitance, conseil, audit) / total du cot,
cot moyen dun collaborateur de la fonction comptable,
analyse de la corrlation cot de la fonction comptable et taille / activit / des entreprises.
Note 1 : lobjectif du questionnaire tant de constituer une base dinformations cohrentes, nous vous
demandons de bien vouloir effectuer lexercice de dtermination du cot de la fonction comptable selon la
mthode tablie ci-aprs et correspondant lanne 1998.
Note 2 : afin de pouvoir analyser le poids relatif de chaque processus, il est important de bien prciser
lestimation des effectifs pour chacun des processus.
Note 3 : la dfinition de chacun des processus est donne dans la partie 3 du questionnaire.
CALCUL DU COUT DES RESSOURCES HUMAINES

Dtermination des effectifs de la fonction comptable
Note : les effectifs dtermins ci-dessous comprennent lensemble du personnel (effectif entier ou partiel) dont
lactivit concourt la prestation de la fonction comptable (y compris encadrement et support de secrtariat ou
autre), telle que dcrite dans lintroduction (cf. dfinition de la fonction comptable page 5).
Effectif ETP
(quivalent temps plein)
Processus
190.
191.
192.
193.
194.
195.
196.
197.
198.
199.
200.
201.
202.
203.
204.
205.
206.
207.
208.
209.
210.
211.
212.
Dans les
services
comptables
Hors des
services
comptables
Total
Gestion des rfrentiels comptables

Organisation / mthodes / systme dinformation comptable
Centralisation et gestion des arrts comptables
Production du reporting interne et prvision CT
Production de linformation financire externe
Production des documents fiscaux
Consolidations groupe
Production des tats rglementaires
Gestion primes / encaissements
Gestion sinistres / dcaissements
Rassurance et co-assurance
Placements immobiliers et gestion locative
Placements financiers et participations
Trsorerie
Moyens gnraux et logistique (fournisseurs, immobilisations,
frais professionnels)
Frais de personnel
Comptabilit de gestion
Comptes intra-groupe
Total de la fonction comptable
<Ressources affectes la gestion pour compte de tiers>
TOTAL NET
21 .
Cot moyen dun effectif

213.
Cot moyen dun collaborateur des services comptables .............................................
KF
214.
Cot moyen dun collaborateur hors des services comptables ......................................
KF
Cot des ressources humaines

215.
Cot ressources humaines des services comptables (effectif x cot moyen) ..................
KF
216.
Cot ressources humaines hors des services comptables (effectif x cot moyen) ...........
KF
217.
TOTAL DU COUT DES RESSOURCES HUMAINES.....................................................................
KF
Note : le cot des ressources humaines comprend les cots salariaux (salaire brut et charges patronales), et
ventuellement des cots de fonctionnement lis aux ressources humaines tels que les cots de formation, frais
de dplacements, cots des locaux etc. Sils sont inclus dans les cots des ressources humaines, ils ne devront
pas tre repris sous la rubrique des autres cots de fonctionnement.
COUTS DE FONCTIONNEMENT
Note : les cots de fonctionnement de cette rubrique sont pris en considration seulement sils nont pas dj t
incorpors dans le cot des ressources humaines du chapitre prcdent.
Sont concernes les natures de cots suivants :
Cot de la formation des collaborateurs (autre que leur salaire)
Cots des locaux (en gnral au prorata des surfaces)
Cot du tlphone / tlex / copieurs
Cot des voyages et dplacements
Honoraires des auditeurs externes, commissaires aux comptes, conseil
Volume en journes
Cot de la sous-traitance dactivits (y compris activits comptables externalises)
Autres cots (prciser)
218.
TOTAL DES COUTS DE FONCTIONNEMENT ....................................................................
KF
COUTS INFORMATIQUES
Note : Les cots informatiques identifier sont lensemble des cots concernant la fonction comptable et lis
lusage de loutil informatique, central et individuel, concernant les activits de dveloppement, dinstallation, de
maintenance des logiciels, les amortissements de lquipement hardware, les cots des traitements et les cots
annexes, papier, tlcommunications etc. Les dpenses dun montant significatif et non rptitives,
correspondant des projets importants, peuvent tre rparties sur plusieurs annes.
Dans le cas o lentreprise dtermine dj, en comptabilit analytique, le cot de linformatique (dfinie comme
ci-dessus), relative aux services comptables, il convient seulement dajouter ce cot, le complment estim
relatif aux activits des collaborateurs hors des services comptables et considrs comme relevant de la fonction
comptable. Dans le cas contraire, il convient de dterminer la quote-part que reprsente le service fourni la
fonction comptable dans le cot total de linformatique de lentreprise.
Par convention, sont considres comme applications informatiques relatives la fonction comptable, les
applications dont lobjet essentiel est de traiter les informations de caractre comptable et / ou les utilisateurs de
celles-ci sont considrs comme faisant partie de la fonction comptable (dont les cots salariaux sont pris en
compte dans la partie cot des ressources humaines).
219.
220.
Sont concernes les natures de cots suivants :

Cots externes
Cot des logiciels achets
Cot du conseil, sous-traitance de linstallation de logiciels
Cot du conseil, sous-traitance de la maintenance des applications
Cot de la sous-traitance, prestataires dexploitation informatique externalise (facilities management)
Cots internes
Cot des dveloppements et installation de logiciels
Cot de la maintenance
Cot de lexploitation des applications
Cot du papier (si non inclus par ailleurs)
Cot du rseau, tlcommunications (si non inclus par ailleurs)
Amortissements de lquipement informatique (si non inclus par ailleurs)
Amortissement de lquipement individuel (si non inclus par ailleurs)
Autres cots ( prciser)
Sous-total (somme des lignes ci-dessus ou % des cots informatiques totaux de lentreprise) ........
TOTAL DES COUTS INFORMATIQUES ..........................................................................
KF
22 .

221.
% des cots informatiques fonction comptable / total cot informatique de gestion de

lentreprise ............................................................................................................
222.
COUT TOTAL DE LA FONCTION COMPTABLE
223.
cots des ressources humaines
224.
cots de fonctionnement
225.
cots de linformatique
226.
TOTAL
227.
Total frais gnraux + commissions
228.
Ratio Cots / PNB
23 .
EVALUATION DE LA FONCTION COMPTABLE

PAR LA DIRECTION DE LETABLISSEMENT
Connatre lvaluation globale de la performance de la fonction comptable par la direction gnrale de
ltablissement.
Les questions sont poser au responsable hirarchique du responsable de la fonction comptable de niveau n + 2
si possible.
QUESTIONS
229.
230.
Quelle note, entre 1 (excellent) et 5 (mdiocre), mettez-vous pour valuer la

performance densemble de votre fonction comptable, en tenant compte de la qualit de
la prestation et de son cot pour lentreprise .............................................................
Quel est llment le plus positif de votre valuation ? ................................................

............................................................................................................................
231.
Quel est llment le plus ngatif de votre valuation ? ...............................................

............................................................................................................................
24 .
QUESTIONNAIRE DEVALUATION
DES 20 PROCESSUS
25 .
PROCESSUS N 1
GESTION DES REFERENTIELS COMPTABLES
DEFINITION DU PROCESSUS
Finalit
Ce processus comprend les activits relatives la dfinition et au contrle des rfrentiels comptables et
rglementaires ncessaires la fonction comptable, correspondant dune part aux spcifications internes
lentreprise ou au groupe auquel appartient lentreprise et dautre part externes, essentiellement rglementaires.
Il concerne la dfinition, la formalisation et le contrle de la bonne application des normes de lentreprise.
Liste des principales activits
Dfinition et mise jour du plan du manuel des normes et procdures (principes comptables, normes et
procdures comptables, schmas comptables et consolidation)
Dfinition et mise jour du plan de comptes interne, des attributs et de la correspondance avec le PCA
Dfinition et mise jour du cadre de gestion interne (structure de reporting, unit comptable lmentaire de
gestion,.) et dfinition des principes, structures et modalits de rpartition (groupements de fait)
Dtermination et mise jour des rgles de protection des donnes comptables
Dtermination de la liste nominative des responsables de lanalyse de chaque compte de la balance
Dfinition et contrle de la mise jour des donnes comptables dans les autres rfrentiels de lentreprise
(rfrentiels contrats et assurs, rfrentiels produits, rfrentiels titres, etc.)
Dfinition et mise jour des rgles de conservation et darchivage des documents usage de preuves des
enregistrements comptables
Activits dtude et de recherche de solution aux problmes spcifiques lis lapplication des rgles
comptables
Formation et information de lensemble des collaborateurs de la fonction comptable aux nouvelles dispositions
du rfrentiel comptable
Surveillance du respect des normes et rfrentiels comptables au sein de lentreprise
Dfinition, contrle et valuation des rgles de contrle interne
Veille normative et doctrinale
Dbut
Evolution dans lactivit de ltablissement et volution externe de la doctrine, rglementation, lgislation qui
ncessitent une adaptation de la doctrine interne et des rfrentiels.
Fin
Diffusion interne et validation de la bonne application de la doctrine comptable de ltablissement et des normes.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
232.
Nombre de comptes actifs dans la balance gnrale ...................................................
233.
Nombre doccurrences comptables (code service, cellule budgtaire) .........................
Services rendus
15
234.
Publication du plan de comptes ................................................................................
235.
Publication dun manuel comptable ..........................................................................
236.
Existence dun dispositif de communication rapide des mises jour .............................
237.
Dlai douverture dun nouveau compte ....................................................................
238.
Publication de la liste des responsables des analyses des comptes ...............................
239.
Publication des rgles de conservation / archivage .....................................................
240.
Evaluation des services rendus
16
........................................................................

26 .
Systme informatique
241.
Taux dinformatisation des processus (hors micro-informatique) de 0 100% ................
242.
Nombre dapplications concernant le processus (hors tableurs) ....................................
243.
Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 dveloppements internes, 3 mixte ..............
244.
Age de lapplication principale...................................................................................
Oui Non
245.
Y a-t-il une base de donnes interrogeable concernant spcifiquement ce processus ? ....
246.
Qualit de la traabilit des oprations (piste daudit) .................................................
Existence dun seul rfrentiel informatique du plan de comptes utilis directement par
toutes les applications comptables (si non, signifie quil y a un rfrentiel matre et des
rfrentiels particuliers par application calqus sur le rfrentiel matre) .......................
247.
Pratiques du processus
248.
Utilisation dun seul plan de compte type plan comptable franais (par opposition une
double structure de comptes, P.C.F. / plan tranger, P.C.F. / plan de groupe) ...............
27 .
PROCESSUS N 2
ORGANISATION / METHODES /
SYSTEME DINFORMATION COMPTABLE
Finalit
Ce processus comprend les activits de type ingnierie, relatives la conception et la maintenance du systme
dinformation comptable de lentreprise, lorganisation de la fonction comptable et la dfinition des modes
opratoires comptables au niveau des postes de travail et la mise en place dun dispositif dassurance qualit
Les activits de nature technique informatique (conception technique, programmation, exploitation), ne sont
pas couvertes par ce processus.
Conception et matrise de lvolution de larchitecture du systme dinformation comptable en liaison avec
lvolution du systme dinformation de gestion de lentreprise ou du groupe
Etude de la meilleure intgration du systme dinformation comptable au systme dinformation de gestion de
lentreprise dans ses aspects comptables, par le dveloppement dinterfaces ou la mise en place dapplications
de gestion intgres
Elaboration des cahiers des charges, dossiers de spcifications des applications informatiques comptables
Participation avec les informaticiens, ltude et la slection des logiciels sous langle de ltude de leurs
fonctionnalits
Participation la matrise douvrage, linstallation, aux tests des nouvelles applications informatiques ou
leurs modifications
Conception des contrles de bon fonctionnement des applications informatiques
Conception des dispositifs de scurit daccs et dutilisation des applications informatiques
Formation des utilisateurs de la fonction comptable lutilisation de loutil informatique
Etude de lvolution de lorganisation des services comptables en relation avec lvolution de lorganisation de
lentreprise et du systme dinformation
Organisation des postes de travail et dfinition des modes opratoires en liaison avec lvolution des
applications informatiques et de la doctrine comptable de lentreprise ou du groupe.
Veille technologique
Mise en place des contrles internes et contrle de la piste daudit informatique
Animation gnrale du processus assurance qualit (indicateurs qualit, coordination des groupes qualit)
Dbut
Evolution des processus amont, du systme dinformation de lentreprise (ou du groupe) et du cadre
rglementaire.
Fin
Mise en place de nouvelles applications informatiques ou des modifications et diffusion dune formation adapte
aux collaborateurs concerns. Mise en place, en parallle, dune organisation adapte.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
249.
Nombre dapplications informatiques en place sous responsabilit de la fonction

comptable .............................................................................................................
250.
Nombre de nouvelles applications installes durant les 5 dernires annes ....................
251.
Nombre dquivalent jours homme / an de dveloppement informatique pour le compte

de la fonction comptable .........................................................................................
252.
Nombre dquivalent jours homme / an de maintenance des applications pour le compte

de la fonction comptable .........................................................................................
253.
Nombre total de jours homme / an de ressources informatiques de dveloppement et de

maintenance consommes par lensemble de ltablissement ......................................
254.
% dcritures comptables dans le centralisateur gnres automatiquement par le biais

dinterfaces (par opposition aux critures cres ou ressaisies par les comptables de la
centralisation) .......................................................................................................
28 .
Services rendus
17
255.
Cohrence entre le systme dinformation comptable et le systme de gestion de

lentreprise ............................................................................................................
256.
Prise en compte des besoins de la fonction comptable dans les applications amont ........
257.
Prise en compte des besoins des utilisateurs dans les applications de la fonction
comptable .............................................................................................................
258.
Aide aux utilisateurs dans la matrise des outils informatiques .....................................
259.
Assurer la matrise du systme dinformation comptable par la fonction comptable par

rapport la fonction informatique ............................................................................
260.
Vitesse de ractivit aux changements de lenvironnement et aux nouveaux besoins pour

ladaptation des applications informatiques ...............................................................
261.
Adquation entre lorganisation des quipes comptables et les outils informatiques ........
262.
Documentation sur lutilisation des outils informatiques par les utilisateurs ...................
263.
Existence dun dispositif de sauvegarde des informations et dun plan de reprise des
activits en cas de sinistres .....................................................................................
264.
Existence dune piste daudit continue (audit trail) entre les donnes agrges et les
informations de base ou vnements conomiques ....................................................
265.
18
........................................................................
Systme informatique
266.
Utilisation dun outil informatique pour lexpression des besoins / cahiers des charges
(autre que traitement de texte) ...............................................................................
267.
Oui Non N/A

Oui Non
Existence dans la fonction financire / comptable dune structure mthodes

organisation systme dinformation comptable (nappartenant pas la fonction
informatique) ........................................................................................................
268.
La dfinition de larchitecture du systme dinformation comptable est sous la

responsabilit de cette structure ..............................................................................
269.
Les acteurs du processus sont responsables de la matrise duvre des projets

dinstallation de nouvelles applications informatiques (pour la partie fonctionnelle) ........
270.
271.
272.
Les projets informatiques, les travaux de maintenance / modifications des applications

effectuer par le service informatique font lobjet dun ordre de priorit dcid par les
responsables du processus ......................................................................................
Existence dquipes projets mixtes, fonction comptable / informatique .........................
Le pilotage des applications informatiques comptables, la maintenance des paramtres,
la maintenance des traducteurs comptables sont sous la responsabilit de la fonction
comptable .............................................................................................................
273.
Le choix des applications informatiques se porte en priorit sur des logiciels du march .
274.
Le systme de gestion comptable est un systme de gestion intgr (par opposition

des applications spcialises et relies par des interfaces) ..........................................
Dans le cas dapplications spcialises non intgres, combien y a-t-il de liaisons entre
applications non relies par des interfaces informatiques (ruptures systmes) ? ............
275.
276.
277.
278.
La fonction comptable dispose dun infocentre (avec des administrateurs de bases de

donnes) ..............................................................................................................
Les utilisateurs de la fonction comptable effectuent eux-mmes des requtes ...............
Existence dun support (hot-line) pour les utilisateurs .................................................

29 .
PROCESSUS N 3
CENTRALISATION ET GESTION DES ARRETES COMPTABLES

Finalit
Ce processus comprend les activits relatives la centralisation conforme aux rfrentiels, aux normes
comptables et aux dlais tablis, des donnes provenant des comptabilits auxiliaires, des centralisateurs
comptables des filiales et succursales et des critures diverses directement enregistres dans le centralisateur
(ou base de donnes centrale comptable).
Etablissement et mise jour du planning des oprations de clture
Coordination des oprations de clture
Mise jour des paramtres et des rfrentiels comptables et rglementaires dans les applications
informatiques de centralisation
Contrle de la rception de lintgralit des critures des systmes de comptabilit auxiliaire
Traitement et contrle des critures des systmes de comptabilit auxiliaire (voir dtail dans processus en
liaison avec les systmes en amonts)
Prparation et enregistrement des critures diverses
Traitement et contrle des comptes dattente et de liaison
Contrle et correction des anomalies dans le centralisateur
Justification des comptes de la balance gnrale
Rconciliation des comptes avec les systmes amonts
Etablissement des documents ou recherche des lments de justification demands par les commissaires aux
comptes
Validation de larrt et revue analytique
Dbut
Prparation et rception des donnes en provenance des processus comptables amonts et rception des
informations dvnements conomiques ou comptables traduire en critures comptables.
Fin
Mise disposition des donnes comptables valides et organises selon le plan comptable de lentreprise ou du
groupe
QUESTIONNAIRE
Statistiques
279.
Nombre total de mouvements / an ...........................................................................
280.
Nombre de mouvements manuels directement enregistrs dans le centralisateur (non

gnrs par des applications informatiques de comptabilit auxiliaires) / an ..................
281.
Estimation de la proportion des critures manuelles diverses directement enregistres

dans le centralisateur par rapport au total des critures traites ( dfaut de rponse aux
deux questions prcdentes) ...................................................................................
282.
Nombre moyen par mois danomalies en centralisation comptable, corriger ................
283.
Nombre total danalyses de comptes effectuer trimestriellement ...............................
284.
Nombre danalyses de comptes non effectues depuis plus de 3 mois ...........................
285.
Nombre de non-respect de la date de clture (communication des chiffres) sur les 10

dernires cltures priodiques .................................................................................
Services rendus
19
286.
Coordination des oprations de clture des comptes priodiques ..................................
287.
Mise disposition dune base de donnes centralisation comptable valide par rapport au
rfrentiel .............................................................................................................
288.
Analyse des comptes de bilan et justification de leur solde ..........................................
289.
Approbation et justification des provisions comptabilises ...........................................
30 .

290.
Justification et documentation de lensemble des vnements comptabiliss dans le

centralisateur ........................................................................................................
291.
Respect des dlais ..................................................................................................
292.
Dlai entre la date du fait gnrateur et son enregistrement sur les livres centralisateurs
293.
.......................................................................
294.
Taux dinformatisation du processus (hors micro-informatique) de 0 100% ................
295.
Nombre dapplications concernant le processus (hors tableurs) ....................................
296.
297.
Age de lapplication principale ..................................................................................
20
Systme informatique
Oui Non
298.
299.
Qualit de la traabilit des oprations (piste daudit)..................................................
300.
Le traitement de la centralisation est en temps rel pour les critures diverses ..............
301.
Le traitement est en mode diffr pour la centralisation des comptabilits auxiliaires .....
302.
Il y a un traitement quotidien de centralisation ..........................................................
303.
Il y a une approbation des critures avant traitement en centralisation, par une personne
diffrente de celle qui a prpar la / les critures comptables ......................................
304.
Toutes les critures en anomalies sont corriges avant la clture de fin de priode ........
305.
Les provisions sont dtermines par un comit des provisions .....................................
306.
Les provisions sont revues et approuves par la Direction financire avant

comptabilisation ....................................................................................................
307.
Les provisions sont documentes .............................................................................
308.
Les provisions sont automatiquement annules en dbut de priode suivante ................
309.
Les anomalies dtectes sur des critures gnres par les comptabilits auxiliaires, sont
corriges au niveau des applications des comptabilits auxiliaires et non au niveau
centralisateur ........................................................................................................
310.
Existence dun planning dtaill de lenchanement des oprations comptables et

informatiques, relatives larrt comptable priodique...............................................
311.
Lors de la clture priodique, la centralisation est effectue la date prvue mme en

labsence dune partie des informations qui sont alors provisionnes ............................
312.
De faon respecter une date darrt priodique, une partie des applications en amont
de la centralisation est arrtes avant le dernier jour de la priode ..............................
313.
La saisie des critures manuelles en centralisation est effectue en partie, par des
collaborateurs de lentreprise nappartenant pas aux services comptables. ....................
31 .
PROCESSUS N 4
PRODUCTION DU REPORTING INTERNE
ET PREVISIONS A COURT TERME
Finalit
Ce processus comprend les activits relatives la production et la diffusion du reporting interne destination
des diffrents niveaux de management, (direction gnrale, directions oprationnelles, management
intermdiaire, fonctions spcialises telles que les contrles internes). Les informations concernes sont les
rsultats comptables de la priode, associs ou non aux rsultats des priodes prcdentes et aux prvisions
budgtaires. Les prvisions budgtaires sont rajustes lors de chaque reporting. En revanche, les activits
correspondant la prparation des prvisions budgtaires ne font pas partie de ce processus. Le reporting
prsente les rsultats comptables de synthse de lentreprise ou du groupe ou les rsultats comptables tablis en
fonction des modalits de mesure des rsultats de chaque entit.
Conception et mise au point des rapports internes (dialogue avec les utilisateurs, ralisations des requtes des
bases de donnes informatiques ou dfinition des spcifications pour les informaticiens
Prparation, production et diffusion du reporting comptable priodique destination de la maison mre
lexclusion des rapports destins ltablissement des documents fiscaux (voir processus n 6, tablissement
des documents fiscaux)
Prparation, production et diffusion du reporting comptable priodique destination de la direction gnrale
(flash prliminaire, rsultats complets)
Prparation, production et diffusion du reporting de gestion de chaque manager dune entit (service,
dpartement) identifie dans les systmes dinformation comptable
Alimentation en informations comptables dun systme type EIS de la direction
Analyse et explications fournies aux destinataires du reporting, sur le contenu du reporting et les variations
des rsultats dune priode lautre
Actualisation des prvisions court terme
Dbut
Besoin de reporting exprim par les clients internes.
Fin
Mise disposition des donnes comptables centralises et communication des rapports aux clients internes.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
314.
Nombre de formats de rapports de gestion prsentant les rsultats comptables

priodiques ............................................................................................................
Services rendus
315.
316.
317.
Mensuelle
Trimestrielle
Annuelle
21 ............................
318.
Diffusion du reporting de direction gnrale dans les dlais prvus
319.
Diffusion du reporting des directeurs de fonctions / entits dans les dlais prvus ..........
320.
Diffusion du reporting des managers d'unit de gestion dans les dlais prvus ..............
321.
Qualit de linformation fournie (fiabilit et exhaustivit) .............................................
322.
Qualit de la prsentation du reporting (clart, explication...).......................................
323.
Conformit entre les prvisions et les ralisations ......................................................
32 .
........................................................................
326.
327.
Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) ....................................
328.
329.
324.
Degr de ractivit aux changements des besoins ou de l'environnement ......................
325.
22
Systme informatique
Oui Non
330.
331.
Oui Non
332.
Les rapports de DG sont conus sous responsabilit des services comptables ................
333.
Les rapports de directions fonctionnelles / entits sont conus sous responsabilit des
services comptables ...............................................................................................
334.
Les rapports des managers des units de gestion sont conus sous responsabilit des
services comptables ...............................................................................................
335.
Le format et le contenu du reporting fournir sont formaliss dans un document crit ...
336.
Ces rapports de synthse sont complts par des informations / tats analytiques
donnant le dtail des vnements comptabiliss ........................................................
337.
A quelle date, exprime en J+ (J+1 tant le premier jour ouvr du mois), les rsultats
comptables sont-ils produits ? .................................................................................
De quel reporting s'agit-il quand vous parlez du reporting comptable produit cette
date ?
338.
- d'un flash de synthse pour la direction gnrale .....................................................
339.
- de la balance gnrale ..........................................................................................
340.
- du reporting complet de la direction gnrale ..........................................................
341.
- du reporting des directions fonctionnelles et d'entits (business units) .......................
342.
- du reporting de l'ensemble des managers d'units de gestion ....................................
343.
La forme des reporting internes est modifie plus d'une fois par an ..............................
344.
Les destinataires des informations utilisent rellement les documents fournis ................
345.
Les destinataires utilisent des systmes de substitution ..............................................
346.
Utilisation dun EIS .................................................................................................
347.
Le reporting interne est-il uniquement bas sur des informations comptables (par
opposition des informations extra-comptables, base contrle de gestion par exemple) .
348.
Sinon, y a-t-il rconciliation avec la base comptable ...................................................
22 Cochez la case correspondante = 1 : excellent 9 : mdiocre
33 .
PROCESSUS N 5
PRODUCTION DE L'INFORMATION FINANCIERE EXTERNE

Finalit
Ce processus comprend les activits relatives la communication financire destination des diffrents
interlocuteurs qui lentreprise doit communiquer des informations relatives ses rsultats financiers
(actionnaires, banques, agence de notation, comit dentreprise, auditeurs externes, analystes financiers, COB,
organismes de tutelle, organismes professionnels, etc.)
Conception et mise au point des rapports lgaux annuels et autres communications lgales dans le respect des
normes et rfrences tablies
Dialogue, explication, interprtation, ralisation et communication des informations financires
Rponse aux sollicitations externes (rviseurs externes en particulier)
Prparation et ralisation des traitements extra-comptables pour rpondre aux enqutes des organismes
professionnels (ex. : FFSA) et non produits par les comptabilits auxiliaires ou les chanes applicatives
Etablissement et contrle des donnes statistiques fournir aux organismes professionnels (ex. : FFSA)
Dbut
Rception des besoins de reporting et d'informations des clients externes et des demandes de nouveaux
reporting externes tablis par les responsables des normes de la fonction comptable.
Fin
Communication des reporting et informations correspondantes aux clients externes.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
349.
Nombre de rapports externes standardiss, tablis priodicit mensuelle ...................
350.
Nombre de rapports externes standardiss, tablis priodicit trimestrielle .................
351.
Nombre de rapports externes standardiss, tablis priodicit semestrielle .................
352.
Nombre de rapports externes standardiss, tablis priodicit annuelle ......................
353.
Nombre de rapports ou dossiers ponctuels non rptitifs .............................................
Services rendus
23
........................................................................
359.
360.
361.
362.
354.
Remonte de la liasse de consolidation dans les dlais impartis ...................................
355.
Diffusion du reporting et des informations externes dans les dlais demands ...............
356.
Respect du rfrentiel pour les informations rfrentielles ...........................................
357.
Capacit trouver et fournir linformation relationnelle ponctuelle ...............................
358.
24
Systme informatique

34 .

Oui Non
363.
364.
365.
Oui Non
Les rapports / les informations financires destination des actionnaires sont tablis
sous responsabilit des services comptables ..............................................................
366.
Les rapports financiers destination du comit d'entreprise sont tablis sous

responsabilit des services comptables .....................................................................
367.
Les rponses enqutes, demandes d'informations financires en provenance des media

sont tablis sous responsabilit des services comptables .............................................
368.
Tous les rapports externes et informations ci-dessus sont communiqus aux

interlocuteurs externes de la fonction comptable ........................................................
35 .
PROCESSUS N 6
PRODUCTION DES DOCUMENTS FISCAUX
Finalit
Ce processus comprend les activits relatives la comptabilit fiscale et l'tablissement des documents fiscaux.
La production des informations destines aux organismes sociaux ne fait pas partie du processus de la fonction
comptable.
Prparation et ralisation des ajustements comptables relatifs aux exigences fiscales franaises ou trangres
et non traits au niveau des comptabilits auxiliaires
Contrles et validation de tous les ajustements d'origine fiscale comptabiliser dans des comptes spcifiques
Etablissement des comptes sociaux de / des entits juridiques composant lentreprise
Rconciliation des balances gnrales de lentreprise avec les balances relatives aux diffrentes entits
juridiques s'il y a lieu
Coordination et / ou recherche des rponses aux questions d'ordre fiscal souleves au sein de la fonction
comptable
Prparation, tablissement des divers documents fiscaux (liasse fiscale, dclaration de TVA, taxe
d'apprentissage, taxe sur la formation, taxe professionnelle, taxe sur les salaires, contribution des institutions
financires taxes sur les conventions dassurance, prlvement libratoire, CSG, CRDS, etc.) et runion des
justificatifs ncessaires correspondants
Prparation, tablissement des divers reporting internes de groupe destins permettre l'tablissement des
documents fiscaux du groupe l'tranger
Participation la chane de justification et de rponse aux contrles fiscaux
Ralisation de lintgration fiscale
Dbut
Dclinaison des consquences de la lgislation fiscale.
Fin
Etablissement des documents fiscaux et rapports associs.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
369.
Nombre d'entits juridiques composant l'tablissement objet de lenqute ....................
370.
Nombre de types de rapports ou documents priodicit mensuelle tablis ..................
371.
Nombre de types de rapports ou documents priodicit trimestrielle tablis ................
372.
Nombre de types de rapports ou documents priodicit semestrielle tablis ................
373.
Nombre de types de rapports ou documents priodicit annuelle tablis .....................
Services rendus
25
........................................................................
378.
Taux dinformatisation du processus (hors micro-informatique) de 0 100% .................
379.
380.
374.
Diffusion du reporting dans les dlais demands ........................................................
375.
Respect du rfrentiel pour les dclarations fiscales ...................................................
376.
Absence de litiges relatifs aux informations fournies (hors contrle fiscal) .....................
377.
26
Systme informatique

36 .
381.

Oui Non
382.
383.
384.
Les documents fiscaux sont tablis sous responsabilit des services comptables ............
385.
Le responsable de ce processus de la fonction comptable a la responsabilit de veiller

l'optimisation fiscale ...............................................................................................
386.
La fonction comptable reoit l'aide d'un conseiller fiscal extrieur lentreprise .............
387.
La fonction comptable reoit l'aide d'un service fiscal interne .......................................
37 .
PROCESSUS N 7
CONSOLIDATION GROUPE
Finalit
Ce processus concerne les groupes franais ayant effectuer la consolidation des filiales franaises ou
trangres. Il comprend les activits relatives aux oprations de consolidation des comptes de groupe et la
production des rsultats internes et externes associs.
Gestion du primtre (inventaire des filiales et pourcentages de participation)
Rception, contrle et enregistrement des donnes en provenance des filiales
Gestion des transpositions du plan comptable local en plan comptable de groupe
Comptabilisation des critures complmentaires centrales
Ajustements des comptes intercos
Coordination et suivi des rconciliations intercos
Conversion en francs des donnes en monnaie locale
Gestion des retraitements ventuels non dlgus
Production des rsultats consolids de groupe
Passage du rsultat social au rsultat consolid
Cadrage de situation nette
Actualisation des prvisions de rsultat
Dbut
Rception des donnes comptables en provenance des filiales.
Fin
Production des consolidations et rapports de consolidation.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
388.
Nombre de filiales consolides par quivalence ..........................................................
389.
Nombre de filiales consolides ligne ligne (intgration globale et proportionnelle) ........
Services rendus
27
390.
Fiabilit et cohrence de la consolidation ...................................................................
391.
Diffusion du reporting dans les dlais demands ........................................................
392.
Evaluation des services rendus 28 ........................................................................
Systme informatique
393.
Taux dinformatisation du processus (hors micro-informatique) ....................................
394.
395.
396.
%
Oui Non
397.
398.

38 .
Oui Non
399.
Les donnes fournies par les filiales sont rfrences selon le plan comptable du groupe
400.
Les donnes fournies par les filiales trangres sont libelles en francs .........................
401.
Le processus consolidation s'assure de la bonne application des rgles comptables par les
filiales ..................................................................................................................
Les rapports de prsentation des rsultats consolids sont conus par les services
comptables ...........................................................................................................
402.
403.
A quelle date, exprime en J+ (J+1 tant le premier jour ouvr du mois), les rsultats
consolids de groupe sont-ils produits ? ....................................................................
De quel reporting s'agit-il quand vous parlez du reporting comptable produit cette
date ?
404.
- d'un flash de synthse pour la direction gnrale .....................................................
405.
- du reporting complet de la direction gnrale ...........................................................
406.
La forme des reporting de consolidation n'est pas modifie plus d'une fois par an ..........
407.
Les destinataires des informations utilisent rellement les documents fournis ................
408.
Les destinataires n'utilisent pas des systmes de substitution ......................................
409.
Suppression des carts intra-groupe par enregistrement automatique et simultan dans

les deux comptabilits des socits surs ou mre / sur ..........................................
Absence de conversion en plan comptable groupe par utilisation d'un systme comptable
unique dans toutes les filiales et pilot en central .......................................................
410.
39 .
PROCESSUS N 8
PRODUCTION DES ETATS REGLEMENTAIRES
Finalit
Ce processus comprend les activits relatives ltablissement des documents rglementaires destins la
Commission de contrle des assurances
Prparation et ralisation des traitements extra-comptables ncessits par la rglementation et non produits
par les comptabilits auxiliaires ou les chanes applicatives
Rconciliation avec les balances gnrales de ltablissement et de ses filiales
Etablissement et contrle des tats rglementaires annuels
Etablissement et contrle en cours danne des tats trimestriels (tats T)
Rponses aux questions dordre rglementaire souleves au sein de lentreprise
Coordination et / ou recherche des rponses aux questionnaires ou contrles de la Commission de contrle des
assurances
Dbut
Prise en charge des informations fournies
Fin
Diffusion des tats annuels et trimestriels labors
QUESTIONNAIRE
Statistiques
411.
Nombre de dclarations priodicit hebdomadaire ...................................................
412.
Nombre de dclarations priodicit mensuelle .........................................................
413.
Nombre de dclarations priodicit trimestrielle ......................................................
414.
Nombre de dclarations priodicit semestrielle ......................................................
415.
Nombre de dclarations priodicit annuelle ...........................................................
Services rendus
29
416.
Dclarations dans les dlais rglementaires ...............................................................
417.
Respect des rgles et absence de sanctions (ratios) ...................................................
418.
........................................................................
419.
420.
421.
422.
30
Systme informatique
Oui Non
423.
424.

40 .
Oui Non
425.
Les dclarations et ratios sont tablis sous responsabilit des services comptables .........
426.
Les dclarations et ratios sont tablis par les services comptables ................................
427.
Les rponses enqutes, demandes dinformations en provenance de la Commission

Assurance sont tablies sous responsabilit des services comptables ............................
428.
Toutes les dclarations et rponses enqute ci-dessus sont communiques aux

interlocuteurs externes par le responsable de la fonction comptable .............................
429.
Existence dune cellule comptable ddie ltablissement du reporting rglementaire ...
41 .
PROCESSUS N 9
PRIMES ET ENCAISSEMENTS
Finalit
Ce processus comprend les oprations relatives lenregistrement comptable, lencaissement des primes et au
suivi des comptes dassurs. (*)
Enregistrement des primes et des avenants
rception des primes mises et des annulations de primes transmises par les services de production, par les
intermdiaires (lorsque la gestion est dlgue), par les coassureurs apriteurs et les autres tiers (pools,
groupements)
ventilation de la prime (vie / non vie, coassurance, assistance)
enregistrement comptable des primes, alimentation des comptes dassurs
Enregistrement des encaissements / dcaissements
identification des flux de trsorerie entrants
enregistrement comptable des encaissements lis au processus
enregistrement comptable des dcaissements (renonciations, annulations)
suivi des comptes bancaires relatifs aux primes, tablissement des rapprochements bancaires correspondants
Comptes dassurs
lettrage des comptes dassurs en lien avec la trsorerie
justification des comptes de tiers, rapprochement comptabilit / portefeuille
suivi de lantriorit des crances sur les assurs
Autres comptes de tiers
lettrage des autres comptes de tiers en lien avec la trsorerie
justification et suivi des autres comptes de tiers (coassureurs, pools)
Autres travaux
dtermination des bases de calcul des taxes sur les conventions dassurance (**)
Dbut
Le processus primes / encaissements commence lors de la rception par la comptabilit des informations sur les
primes mises par les producteurs et les partenaires extrieurs.
Fin
Le processus prend fin la transmission, pour enregistrement des informations, au processus centralisation et
gestion des arrts, et aprs justification des critures. Au niveau micro-conomique, il sachve lorsque les
crances sur les assurs sont zro.
* Toutes les oprations relatives aux intermdiaires (commissions, comptes de tiers) sont du ressort du processus Comptabilit
des intermdiaires qui comprend galement des oprations relatives aux sinistres dans le cas de la gestion dlgue
** Toutes les oprations relatives la taxe sur les conventions dassurance et aux prlvements sociaux ont t traits dans le
Processus n 6
QUESTIONNAIRE
Statistiques
430.
Nombre de sous-mutualits .....................................................................................
431.
Nombre de branche non vie ....................................................................................
432.
Nombre de produits vie ..........................................................................................
433.
Nombre annuel dencaissements vie .........................................................................
434.
Nombre annuel dencaissements non vie ...................................................................
435.
Importance des crances brutes (en % des primes mises) ........................................
436.
Niveau des crances brutes suprieures 1 an (en % des crances) ............................
42 .
Services rendus
31
........................................................................
442.
443.
Nombre de jours / hommes passs par la DSI pour ce processus .................................
444.
Nombre de systmes utiliss ...................................................................................
445.
Traabilit des oprations (piste daudit) ...................................................................
437.
Justification et suivi des comptes de tiers, traitement des anomalie ..............................
438.
Apurement des crances .........................................................................................
439.
Imputation rapide des encaissements sur les bons contrats .........................................
440.
Rapprochement entre comptabilit et protefeuille ......................................................
441.
32
Systme informatique
446.
Degr dimplication de la comptabilit dans la conduite du processus ...........................
447.
Degr dextermination des encaissements .................................................................
448.
Intgration du processus de relance la comptabilit .................................................

43 .
PROCESSUS N 10
SINISTRES ET DECAISSEMENTS
Finalit
Ce processus comprend les activits relatives lenregistrement comptable des sinistres, des recours et
sauvetages du service des rentes, ainsi quau suivi des flux de trsorerie et des comptes de tiers correspondants
Sinistres, prestations, recours, sauvetages
Centralisation des informations en provenance de la gestion technique et des tiers extrieurs
Ventilation de ces informations entre vie / non vie, protection juridique, coassurance
Enregistrement comptable des prestations, recours, sauvetages
Enregistrement des frais annexes
Enregistrement des participations aux bnfices payes sur les prestations
Enregistrement comptable des recours et sauvetages
Enregistrement comptable de la fiscalit affrente
Comptes de tiers
Justification et suivi des comptes de suspens (comptes de liaison sinistres, capitaux chus, capitaux dcs
dont les bnficiaires ne sont pas identifis)
Justification des autres comptes de tiers crditeurs relatifs aux prestations (participation aux bnfices
payer, intrts sur prestations payer)
Justification des comptes de tiers dbiteurs (recours et sauvetages encaisser)
Justification et suivi des comptes de tiers (coassureurs, intermdiaires)
Suivi des comptes bancaires relatifs aux sinistres, tablissement des rapprochements bancaires
correspondants (*)
Avances sur polices
Enregistrement comptable des paiements davances
Enregistrement comptable des avances sur polices et des intrts recevoir sur les avances
Rapprochement de la comptabilit et du portefeuille
Dbut
Le processus sinistres / dcaissements commence (au niveau micro-conomique) lors de la rception par la
comptabilit des informations sur les sinistres, recours et sauvetages
Fin
gestion des arrts, et aprs justification des critures. Au niveau micro-conomique, il sachve lorsque les
dettes sur les assurs sont zro ; lorsque les crances (recours, sauvetages) sont zro ; lorsque les avances
sur polices ont t rembourses la compagnie
(*) zone dinterfrence possible avec le processus Primes / encaissements
QUESTIONNAIRE
Statistiques
449.
Nombre de sous-mutualits .....................................................................................
450.
Nombre de branche non vie ....................................................................................
451.
Nombre de produits vie ..........................................................................................
452.
Nombre annuel de rglements vie ............................................................................
453.
Nombre annuel de rglements non vie ......................................................................
454.
Importance des comptes de suspens (en % des prestations) .......................................
Services rendus
33
455.
Rapidit des rglements .........................................................................................
456.
Fiabilit des rglements ..........................................................................................
44 .
.......................................................................
462.
463.
464.
465.
457.
Identification des oprations non dnoues ...............................................................
458.
Justification et suivi des comptes de suspens, traitement des anomalies .......................
459.
Correcte imputation des diffrentes composantes des prestations ................................
460.
Rapprochement entre comptabilit et portefeuille ......................................................
461.
34
Systme informatique
Oui Non
466.
467.
468.
Importance de la dcentralisation / externalisaiton des paiements ...............................
469.
Degr dimplication de la comptabilit dans la conduite du processus ...........................
470.
Nombre annuel de chques tablis par la comptabilit ................................................
471.
Degr dautomatisation des rglements ....................................................................
45 .
PROCESSUS N 11
COMPTABILITE DES INTERMEDIARES
Finalit
Ce processus comprend les activits de comptabilit relatives aux intermdiaires d'assurances salaris ou non
salaris (courtiers, agents gnraux, et autres mandataires)
Oprations relatives aux primes et aux sinistres et prestations
Primes : lorsque la gestion de leur encaissement est confie l'intermdiaire, le processus enregistre
lmission de la prime encaisser et suit la bonne fin de l'encaissement dlgu. Il comporte le traitement
des primes impayes, retournes par lintermdiaire (prcontentieux).
sinistres et prestations : lorsque l'instruction et le rglement du sinistre ou de la prestation sont confis
l'intermdiaire, le processus enregistre le rglement effectu par celui-ci puis le crdit de lintermdiaire par la
compagnie.
Oprations relatives aux commissions
Le processus enregistre les diffrentes commissions dues par la compagnie son intermdiaire d'assurance et
les crdite ; il traite galement les reprises de commissions sur primes impayes. Il calcule et enregistre les
diffrentes cotisations sociales lies ces primes et labore les dclarations correspondantes
Oprations diverses
Cela concerne les autres oprations accessoires : facturation de fournitures, d'quipements, prts,
cotisations,... et toutes les dclarations fiscales lies l'exercice du mandat de l'intermdiaire
Oprations de transfert de fonds
L'ensemble des oprations prcdentes ne donnent pas lieu des mouvements de fonds pour chacune d'entre
elle : les crances et les dettes compenses et rgles suivant une priodicit variable.
Oprations de reconciliation des soldes
cest--dire le rapprochement nostro/loro entre la situation de la compagnie vue de lintermdiaire et celle de
lintermdiaire vue de la compagnie.
Oprations de dbut et de fin de mandat, de transfert de portefeuille
Cela concerne toutes les oprations d'initialisation de clture du mandat (rglement du solde dfinitif), de
transfert de portefeuille vers un nouveau mandataire.
Dbut
Le processus dbute :
pour les affaires nouvelles : aprs la signature du contrat, lenregistrement dans les systmes de gestion,
pour les affaires en portefeuille : au constat de l'exigibilit de la prime ds son mission,
pour les sinistres et les prestations : au constat du rglement de l'indemnisation par l'intermdiaire,
pour les commissions : au constat de leur libration,
pour la remonte des fonds : au constat de leur existence.
Fin
gestion des arrts, et aprs justification des critures
QUESTIONNAIRE
Statistiques
472.
Nombre dintermdiaires..........................................................................................
473.
Nombre dcritures lmentaires sur les comptes des intermdiaires ............................
Services rendus
474.
Pourcentage dcritures errones .............................................................................
475.
Dlai entre la date du fait gnrateur (date laquelle la commission est due) et la date
dcriture sur le compte de lintermdiaire .................................................................
46 .

35
476.
Qualit de linformation fournie sur le relev de compte (clart des libells)
477.
Facilit du rapprochement nostro / loro (rconciliation) ...............................................
478.
36
...............
........................................................................
Systme informatique
479.
480.
481.
482.
Oui Non
483.
484.
Lencaissement non vie est-il plutt centralis ? .........................................................
485.
Lencaissement vie est-il plutt centralis ? ...............................................................
486.
Le rglement des sinistres non vie est-il plutt centralis ? ..........................................
487.
Le rglement des sinistres vie est-il plutt centralis ? ................................................
488.
Ltat de solde intermdiaire / compagnie est suivi ligne ligne et en continu

(encaissement justifi) ? ..........................................................................................
489.
Si non, il est tabli priodiquement ?.........................................................................
490.
La comptabilit des intermdiaires est-elle tenue dans la comptabilit ? ........................

47 .
PROCESSUS N 12
REASSURANCE : ACCEPTATIONS ET CESSIONS

Finalit
Ce processus comprend les activits de comptabilit relatives aux oprations de cessions et dacceptation en
rassurance et au suivi des comptes des cessionnaires et des cdantes.
Enregistrement des lments techniques (primes, sinistres, commissions), et ventuellement des traits lis aux
Cessions acceptations :
centralisation des lments techniques tablis / recueillis par le service de rassurance (comptes financiers,
etc.),
enregistrement comptable des lments techniques,
alimentation des comptes courants des cessionnaires et des cdantes.
Suivi des comptes courants des cdantes et des cessionnaires :
lettrage des comptes courants des cessionnaires et des cdantes,
justification des comptes de tiers et rapprochement avec la comptabilit technique,
enregistrement des mouvements de trsorerie (encaissements / dcaissements).
Inventaire technique :
centralisation des tats de calcul tablis / recueillis par le service de rassurance (quote-part des charges
techniques
la charge des cessionnaires / provisions techniques acceptes),
pour les acceptations, centralisation des valuations techniques de rassurance ralises par le service
technique,
enregistrement des diffrents tats de calcul et valuations techniques de rassurance,
dtermination et/ou contrle comptable :
- du rsultat des cessions en rassurance (par branche),
- du rsultat technique de la rassurance accepte.
Autres travaux :
Enregistrement et suivi des dpts et nantissements
Dbut
Le processus de rassurance commence lors de la rception, par la comptabilit, des lments techniques
(comptes financiers, traits) :
tablis par le service de rassurance dans le cas des cessions,
transmis par les cdantes ou au travers du service technique de rassurance pour les acceptations.
Fin
gestion des arrts, et aprs justification des critures.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
491.
Nombre de dossiers acceptations traits par la fonction comptable ..........................
492.
Nombre de dossiers cessions traits par la fonction comptable ...............................
Services rendus
37
493.
Dlais : traitement comptable des dossiers dans les dlais tablis ................................
494.
Exhaustivit : prise en compte par la comptabilit de tous les dossiers ..........................
495.
Fiabilit : qualit du traitement comptable ................................................................
496.
Justification : qualit des analyses et de la justification des comptes de tiers .................
497.
38
........................................................................

38 Cochez la case correspondante = 1 : excellent 9 : mdiocre
48 .
Systme informatique
498.
Taux dinformatisation du processus (hors micro-informatique) de 0 100 % ................
499.
500.
501.
Oui Non
502.
503.
Les dossiers reus par la fonction comptable sont sous une des formes suivantes :
Oui Non
504.
- Les traits eux-mmes .........................................................................................
505.
- une liste des traits .............................................................................................
506.
- une fiche papier rcapitulative du trait ..................................................................
507.
- une fiche lectronique rcapitulative du trait .........................................................
508.
- une autre forme ..................................................................................................
509.
- aucune information reue par la fonction comptable .................................................
510.
Pratiquez-vous un enregistrement de type pr-inventaire ? ......................................
511.
La fonction comptable se proccupe-t-elle de savoir si elle a reu tous les dossier

existants relatifs la rassurance ? ..........................................................................
512.
Si oui, par quel moyens ? ........................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
49 .
PROCESSUS N 13
INVENTAIRE TECHNIQUE
Finalit
Ce processus comprend les activits relatives la comptabilisation des provisions techniques et la validation du
rsultat technique brut de cession et hors acceptations
laboration du cahier des charges de larrt destination des diffrents fournisseurs dinformations (date
limite, nature et format des informations ncessaires)
Primes, sinistres, provisions pour sinistres payer (non vie, prvoyance)
centralisation et contrle des informations en provenance de lactuariat, de la gestion technique, des
intermdiaires (gestion dlgue), des coassureurs apriteurs ou des pools (**)
calcul des provisions complmentaires pour sinistres payer, des prvisions de recours encaisser, des PAP
et des PANE
Provisions de primes et provisions mathmatiques
centralisation des tats de calcul des PNA, et des provisions mathmatiques
contrle de ces tats de calcul, traitement des anomalies
Provisions mathmatiques des contrats en units de compte
obtention de la valeur liquidative des parts
obtention des provisions mathmatiques des contrats en units de compte
centralisation des inventaires et de la valorisation des placements reprsentatifs des contrats en units de
compte et calcul de lajustement ACAV
Provisions mathmatiques des contrats ddis en francs
obtention et enregistrement des provisions mathmatiques des contrats ddis
obtention et enregistrement de la participation aux bnfices des contrats ddis
Participation aux bnfices
centralisation des rsultats financiers, ventils, le cas chant, par sous-mutualit ou canton
enregistrement de la participation aux bnfices
contrle et enregistrement de la provision pour participation aux bnfices, suivi de sa distribution
contrle et enregistrement des rserves de stabilit (contrats collectifs)
Contrle des marges techniques
examen et/ou laboration des comptes de rsultat par branches / par produits
contrles : rapprochement de la comptabilit et du portefeuille, analyse de la sinistralit par branche et par
garantie, contrles de rcurrence et analyse des marges par produits
identification et traitement des anomalies
Autres provisions
contrle et examen des autres provisions techniques (provision pour risque en cours, provision dgalisation,
provision pour risques croissants, PSNM, PAF)
contrle et enregistrement de la provision de gestion
contrle et enregistrement des frais dacquisition reports
Autres travaux
dtermination des lments de calcul de la taxe sur les excdents de provisions (*)
calcul des commissions sur rsultat
Dbut
Le processus dinventaire technique commence lors du recensement des informations issues des processus amont
(actuariat, gestion technique, financier) ou des tiers (intermdiaires, coassureurs, groupements, pools).
Fin
Le processus dinventaire technique sachve lorsque tous les contrles effectus sur les marges techniques sont
satisfaisants. Les lments sont alors transmis pour enregistrement au processus centralisation et gestion des
arrts.
* les oprations relatives la taxe sur les excdents de provisions sont traites dans le processus n6
** les acceptations sont du ressort du processus Rassurance
50 .
QUESTIONNAIRE RELATIF AU PROCESSUS DINVENTAIRE TECHNIQUE
VIE
Statistiques
513.
Nombre de sous-mutualit ......................................................................................
514.
Nombre de produits ...............................................................................................
515.
Total des provisions en vie .....................................................................................
MF
516.
Effectif affect au processus ....................................................................................
Services rendus
39
........................................................................
524.
525.
526.
517.
Respect des dlais dinventaire ................................................................................
518.
Fiabilit de linventaire et du rsultat technique .........................................................
519.
Rle du processus dans la dtection des anomalies ....................................................
520.
Respect de la rglementation ..................................................................................
521.
Fiabilit et rapidit des informations communiques aux autres processus ....................
522.
Qualit de linformation fournie (clart, caractre synthtique) ....................................
523.
40
Systme informatique
Oui Non
527.
Existence dun infocentre .........................................................................................
528.
529.
Degr dimplication de la comptabilit dans le calcul des provisions ..............................
530.
Degr dimplication de la comptabilit dans la conduite du processus ............................
531.
Frquence des inventaires (1, 2, 4, 12)

Oui Non
532.
Existence dun inventaire permanent ........................................................................
533.
Dure du processus en jours ...................................................................................
QUESTIONNAIRE RELATIF AU PROCESSUS DINVENTAIRE TECHNIQUE
NON VIE
Statistiques
534.
Nombre de branches ..............................................................................................
535.
Total des provisions non vie ....................................................................................
536.
Effectif affect au processus ....................................................................................
MF

51 .
Services rendus
41
........................................................................
544.
545.
546.
537.
Respect des dlais dinventaire ................................................................................
538.
Fiabilit de linventaire et du rsultat technique (niveau boni/mali) ...............................
539.
Rle du processus dans la dtection des anomalies ....................................................
540.
Respect de la rglementation ..................................................................................
541.
Fiabilit et rapidit des informations communiques aux autres processus ....................
542.
Qualit de linformation fournie (clart, caractre synthtique) ....................................
543.
42
Systme informatique
Oui Non
547.
Existence dun infocentre .........................................................................................
548.
549.
Degr dimplication de la comptabilit dans le calcul des provisions ..............................
550.
Degr dimplication de la comptabilit dans la conduite du processus ............................
551.
Frquence des inventaires (1, 2, 4, 12)

Oui Non
552.
Existence dun inventaire permanent ........................................................................
553.
Dure du processus en jours ...................................................................................

52 .
PROCESSUS N 14
PLACEMENTS IMMOIBILISER ET GESTION LOCATIVE
Finalit
Ce processus comprend les activits de comptabilit relatives aux oprations de placements immobiliers, de
gestion locative (en direct ou par lintermdiaire de mandataires) dun parc immobilier et aux oprations des
Socits Civiles Immobilires.
Mouvements dactifs
enregistrement des entres dans le patrimoine immobilier (terrains et immeubles) : respect des rgles
dvaluation , de localisation, des dispositions particulires entranant la rvaluation etc.
enregistrement des sorties et du rsultat de cession
Revenus et charges immobiliers
vrification et enregistrement des revenus des placements immobiliers (loyers grs en direct, parts de
socits immobilires et foncires, loyer fictif des immeubles dexploitation...)
ventilation des revenus lis aux placements immobiliers
traitement et suivi des comptes de gestion locative
Valorisation et contrle des stocks
vrification et contrle de la tenue de linventaire permanent des placements
vrification et contrle de lexhaustivit de lenregistrement de lensemble des oprations
enregistrement de lvaluation (valeur de ralisation) des placements immobiliers larrt (immeubles, parts
de socits immobilires et foncires, forts) et contrle des stocks
traitement des amortissements : laboration des tableaux damortissement et synthse
traitement des emprunts et subventions dinvestissement
contrle des bases de calcul et enregistrement des provisions (provision pour dprciation caractre
durable, provision pour grosses rparations, provision pour risque dexigibilit...)
Rglementation
suivi de la rglementation et contrle de son respect en matire de : placements admis en reprsentation des
engagements, ratio de dispersion, cantonnement des actifs (obligatoire et/ou dcision de gestion), localisation
des actifs (rgle de congruence), placements reprsentant les provisions techniques des contrats en UC...
traitement de la TVA immobilire : calcul du prorata
tablissement des comptes annuels et de lannexe concernant les informations lies aux placements
immobiliers (principaux postes dactif,
tat dtaill et tat rcapitulatif des placements, mthodes
dvaluation et de dprciation, engagements reus ou donns...)
Divers
traitement des oprations en devises et calcul de la provision pour risque de change
rception et contrle des informations en provenance des mandataires et des socits immobilires et
foncires
justification des comptes de comptabilit auxiliaire concernant les placements immobiliers et des comptes de
provisions lis
Dbut
Le processus dbute la dcision dexcution de lopration de placement immobilier ou lencaissement des
revenus tirs de ces mmes placements.
Fin
Le processus prend fin une fois que lopration de placement immobilier et les flux relatifs la gestion locative
ont t transmis au processus centralisation et gestion des arrts pour enregistrement et que leur impact
conomique a t dtermin pour tre inscrit dans les comptes de lentreprise.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
554.
Nombre dimmeubles possds .................................................................................
555.
Poids de cette catgorie dans le total de lactif ...........................................................
556.
Nombre de m2 affects lactivit de location (bureaux, habitation, activits) ............
557.
Nombre doprations de placements effectues, en moyenne par mois .........................
558.
Nombre de baux de location ....................................................................................
53 .
Services rendus
559.
43
Comptabilisation de toutes les oprations ayant trait lacquisition, la cession,

lvaluation et lamortissement dune immobilisation ..................................................
560.
Contrle, justification des oprations ralises par des tiers dans le cadre de lacquisition
dune immobilisation ..............................................................................................
561.
Etablissement des donnes dinventaire pour la prsentation des comptes de lentreprise
562.
Etablissement des bases justificatives de traitements rglementaires ou fiscaux ............
563.
Respect des dlais dans le cadre de la procdure darrt comptable ............................
564.
Circularisation des comptes en provenance des entreprises lies ou ayant un lien de

participation ..........................................................................................................
Systme informatique
565.
Taux dinformatisation du processus (hors micro-informatique) ....................................
566.
567.
568.
Oui Non
569.
570.
571.
Participation de la fonction comptable dans ltablissement des cahiers des charges de(s)
loutil(s) technique(s) ddi(s) lactivit de gestion des immobilisations .....................
572.
Participation de la fonction comptable dans la dtermination des mesures de contrle de

bonne excution des oprations de placement immobilier ...........................................
573.
Dtermination par la fonction comptable des taux damortissement des immobilisations .
574.
Participation de la fonction comptable dans la procdure dvaluation des biens

immobiliers au bilan (confrontation avec les valeurs fournies par les expertises) ............
575.
Gestion directe des biens immobiliers mis en location .................................................
Oui Non
54 .
PROCESSUS N 15
PLACEMENTS FINANCIERS ET PARTICIPATIONS
Finalit
Ce processus comprend les activits de comptabilit relatives aux oprations de placements en valeurs mobilires
et de prise de participation de lentreprise dassurance dans dautres entreprises (entreprises lies ou entreprises
avec lesquelles existe un lien de participation).
Mouvements dactifs
enregistrement des entres dans le patrimoine : respect des rgles dvaluation , de localisation, des
dispositions particulires entranant la rvaluation etc.
enregistrement des sorties et du rsultat de cession
enregistrement des oprations sur les instruments financiers terme et dfinition des modalits de contrle
(suivi des positions et mthodes dvaluation).
Revenus
vrification et enregistrement des divers revenus des placements (dividendes, intrts, quote-part de rsultat
des ACAV...).
ventilation des revenus lis aux placements financiers et aux participations
impact reforme Hoenn : retraitements produits constats davance (ICNE) et produits recevoir (coupons)
Valorisation et contrle des stocks
vrification et contrle de la tenue de linventaire permanent des placements.
vrification et contrle de lexhaustivit de lenregistrement de lensemble des oprations
valuation des placements larrt des comptes et contrle (rapprochement) des stocks = ajustement des
positions avec les dpositaires.
rapprochement bancaire des comptes bancaires titres
contrle des bases de calcul de la rserve de capitalisation
contrle des bases de calcul des diffrents amortissements (prime/dcote) et provisions (provision pour
dprciation, provision pour risque dexigibilit...).
Rglementation
suivi de la rglementation et contrle de son respect en matire de : placements admis en reprsentation des
engagements, ratio de dispersion, cantonnement des actifs (obligatoire et/ou dcision de gestion), localisation
des actifs (rgle de congruence), placements reprsentant les provisions techniques des contrats en UC...
tablissement des comptes annuels et de lannexe concernant les informations lies aux placements mobiliers
et aux participations (principaux postes dactif, tat dtaill et tat rcapitulatif des placements, mthodes
dvaluation et de dprciation, informations sur les filiales et participations, engagements reus ou
donns...).
tablissement des donnes fiscales
calcul de la provision pour impt diffr
Divers
traitement des oprations en devises et calcul de la provision pour risque de change.
rception et contrle des informations en provenance des filiales ou des participations.
circularisation des comptes en provenance des entreprises lis ou ayant un lien de participation.
justification des comptes de comptabilit auxiliaire concernant les placements mobiliers et des comptes de
provisions lis
Dbut
Le processus dbute la dcision dexcution de lopration de placement mobilier ou de prise de participation.
Fin
Le processus prend fin une fois que lopration de placement mobilier ou de prise de participation a t transmise
au processus centralisation et gestion des arrts pour enregistrement dans les comptes et que son impact
conomique a t dtermin pour tre inscrit dans les comptes de lentreprise.
55 .
QUESTIONNAIRE
Statistiques
576.
Nombre de portefeuilles ( cantons ) grer ...........................................................
577.
Nombre de lactif concern ......................................................................................
578.
Nombre dordres (achats, ventes) excuts, en moyenne, par an ..............................
579.
Nombre total de lignes de portefeuille ......................................................................
Services rendus
MF
44
580.
Comptabilisation de toutes les oprations ayant un impact en position titre ou en

numraire (li une opration sur titre) ...................................................................
581.
Contrle, justification des oprations ralises par des tiers tout au long de la chane
placement ..........................................................................................................
582.
Etablissement des donnes dinventaire pour la prsentation des comptes de lentreprise
583.
Etablissement des bases justificatives de traitements rglementaires ou fiscaux ............
584.
585.

participation ..........................................................................................................
Systme informatique
586.
587.
588.
589.
Oui Non
590.
591.
592.
loutil(s) technique(s) ddi(s) lactivit de gestion des placements ...........................
593.
Participation de la fonction comptable dans la dtermination des mesures de contrle de

bonne excution des stratgies de placement ............................................................
594.
Evaluation par la fonction comptable des placements lors des arrts priodiques ..........
Oui Non
56 .
PROCESSUS N 16
TRESORERIE
Finalit
Ce processus comprend les activits relatives au traitement comptable en comptes bancaires (ou postaux) et en
caisse des encaissements et dcaissements de lentreprise effectus laide des divers modes de rglement
utilisables.
Il concerne le contrle et la justification des comptes lis aux activits dordonnancement des paiements, de leur
ralisation et de leur acheminement au bon destinataire ainsi que des comptes lis la rception des
encaissements, leur identification et leur affectation sur les contrats ou bnficiaires concerns.
Mise en place du contrle interne et vrification du respect des rgles dans le cadre de lautorisation , de la
supervision et de la scurisation de lordonnancement des paiements (bon payer, montant et signatures
autoriss, archivage des documents dordres, scurisation des chanes de traitement des paiements...)
Contrle de lenregistrement en comptabilit de lexhaustivit des ordres de paiement.
Participation aux spcifications fonctionnelles des systmes informatiss traitant des circuits dencaissement,
de dbours et de prise en compte des flux sur les comptes bancaires.
Contrle de lenregistrement en comptabilit de lexhaustivit des mouvements prsents sur les comptes
bancaires, les ventuels comptes courants financiers (ne pas confondre avec les comptes courants techniques
de co-assurance ou rassurance) et la caisse.
Rconciliation de la situation en comptabilit et des relevs de comptes bancaires = rapprochement bancaire.
Circularisation des comptes courants financiers existant entre lentreprise et ses filiales.
Ralisation doprations ponctuelles concernant les paiements et enregistrement en comptabilit :
tablissement de chques et recueil de signatures...
Ralisation doprations ponctuelles concernant les encaissements et enregistrement en comptabilit : remise
en banque de chques, encaissement de rglements en espces...
Transmission ou rception dinformations, fourniture dlments de synthse ou de rapprochement dans le
cadre des relations de la comptabilit avec lactivit oprationnelle de gestion de la trsorerie.
Mise en place tenue et justification dune comptabilit plurimontaire dans le cadre des oprations de
paiements et dencaissements (rapprochement des comptes bancaires en devises, justification des positions
de change, traitements des carts de change...)
Justification des comptes de disponibilits au bilan lors de ltablissement des comptes annuels
Ventilation des revenus lis lactivit de gestion de trsorerie.
Dbut
Le processus dbute la rception pour enregistrement comptable dune information relative linitialisation
dune demande de paiement quel que soit le mode de rglement et la rception de toute information relative
larrive dun encaissement.
Fin
Le processus prend fin la transmission pour enregistrement des informations au processus centralisation et
gestion des arrts et aprs tablissement des tats de rapprochement bancaire.
QUESTIONNAIRE
Services rendus
45
595.
Comptabilisation de toutes les oprations ayant un impact en numraire ......................
596.
Contrle, justification des oprations ralises par des tiers dans le cadre des oprations
dencaissement / dcaissement ................................................................................
597.
Etablissement priodique des tats de rapprochements des comptes bancaires .............
598.
599.

participation ..........................................................................................................
600.
Ecart entre la trsorerie annonce et la trsorerie relle .............................................
57 .
Systme informatique
601.
602.
603.
604.
Oui Non
605.
606.
Oui Non
607.
loutil(s) technique(s) ddi(s) lactivit de gestion de la trsorerie ............................
608.
Participation de la fonction comptable dans la dtermination des seuils dautorisation de

paiement ..............................................................................................................
609.
Participation de la fonction comptable dans la dtermination des mesures de contrle et

de scurisation des flux financiers (ordres de paiement, encaissements manuels ) ..
610.
La fonction comptable a-t-elle un accs direct une fonction de paiement (initialisation

dun ordre, paiement direct par chque ? ..................................................................
611.
La fonction comptable a-t-elle externalis lencaissement des chques ? .......................
Si externalisation :
612.
- maintien doprations de traitement encaissement dans les services comptables

internes ................................................................................................................
613.
- prise en charge, par la fonction comptable, du service facilit de paiement ............
614.
La fonction comptable est-elle responsable des recherches sur lexcution relle des
oprations dencaissement ou de dcaissement ? .......................................................
58 .
PROCESSUS N 17
MOYENS GENERAUX ET LOGISTIQUE
(comptabilit des fournisseurs, immobilisations, et frais professionnels)
Finalit
Ce processus concerne les activits relatives :
au suivi comptable des engagements correspondant des commandes passes auprs de fournisseurs pour
des achats de biens et services, et au traitement et au paiement des factures fournisseurs1,
au traitement et au contrle des donnes physiques et activits de caractre comptable, concernant les biens
immobiliss de lentreprise,
au traitement et au paiement des dpenses de voyages, dplacements et autres, pris en charge par
lentreprise et rembourss au personnel selon un certain nombre de rgles
Fournisseurs
Vrification des donnes transmises par les systmes amonts, achats et rception
Rception et traitement des factures fournisseurs
Rapprochement des factures / bons de commande / bons de rception
Traitement et entre dans l'application informatique comptabilit fournisseurs
Mise en paiement automatique ou manuelle des factures fournisseurs
Rconciliation des comptes fournisseurs et des relevs fournisseurs
Rconciliation comptabilit auxiliaire fournisseurs et comptabilit gnrale
Etablissement de la dclaration DADS 2 (honoraires et courtages)
Immobilisations
Contrle des achats immobilisables
Saisie des informations concernant des additions, retraits, transferts, ajustements d'immobilisations
Rconciliation du systme auxiliaire de gestion des immobilisations et de la comptabilit gnrale
Maintenance des tables de dprciation et calcul des amortissements
Maintenance des procdures et systme d'inventaire physique
Coordination et participation aux oprations d'inventaire physique
Rconciliation entre le rsultat du comptage, le fichier inventaire et la comptabilit gnrale
Frais professionnels
Contrle des notes de frais et des justificatifs
Saisie des informations
Gestion du traitement informatique, contrles, traitement des anomalies
Gestion des frais professionnels des employs expatris
Dbut
Le processus dbute :
lenregistrement des commandes fournisseurs,
au traitement des informations correspondant aux vnements physiques (installation, cession, destruction,
dplacement) concernant les biens immobiliss,
la rception des documents justificatifs des dplacements, approuvs par le management.
Fin
Le processus prend fin :
lattribution du bon payer pour le paiement des factures fournisseurs,
la transmission des critures comptables, reflet des vnements physiques et comptables concernant les
immobilisations, au processus centralisation et gestion des arrts,
au paiement des sommes rembourses aux membres du personnel
1 Les transactions intra-groupe ne sont pas prises en compte dans ce processus
59 .
QUESTIONNAIRE
Statistiques
615.
Nombre de factures fournisseurs par an ....................................................................
616.
Nombre de comptes fournisseurs non solds au 31/12 ...............................................
617.
Nombre de biens immobiliss au 31/12 ....................................................................
618.
Nombre de mouvements immobilisations par an (entres, sorties, dplacements) ..........
619.
Nombre de notes de frais par an ..............................................................................
620.
Nombre dcritures comptables/an du processus, transmises au centralisateur comptable
Services rendus
46
621.
Capacit valuer le montant des engagements pris par lentreprise auprs des
fournisseurs ..........................................................................................................
622.
Nombre de rclamations fournisseurs/an ayant donn lieu paiement correctif aux

fournisseurs ..........................................................................................................
623.
Nombre de paiements en retard par rapport aux engagements contractuels ..................
624.
Ratio des carts bruts lors du dernier inventaire physique ...........................................
625.
Ratio des carts nets aprs analyse des divergences physiques / comptables ................
626.
Dlai de remboursement des notes de frais (dlai entre soumission et paiement) ..........
627.
.......................................................................
628.
629.
630.
631.
47
Systme informatique
Oui Non
632.
633.
Oui Non
634.
Existence dune gestion comptable des engagements de frais gnraux ........................
635.
Existence dune gestion comptable des engagements dinvestissements .......................
636.
Pourcentage de factures fournisseurs traites sans commande ....................................
637.
Pourcentage de factures fournisseurs transmises par EDI ............................................
638.
Existence dun contrle systmatique et a priori de la rception avant mise en paiement
639.
Utilisation dun code barre pour rfrencer les biens immobiliss .................................
640.
Existence dun seul fichier/rpertoire des biens immobiliss pour la gestion physique et la
gestion comptable ..................................................................................................
641.
Dans le cas contraire, rconciliation priodique des fichiers de gestion et comptable ......
642.
Ralisation dun inventaire physique au moins une fois par an .....................................
643.
Etablissement des notes de frais sur document lectronique ........................................
644.
Contrle systmatique des notes de frais et des justificatifs ........................................

60 .
PROCESSUS N 18
FRAIS DE PERSONNEL
Finalit
Ce processus concerne les activits relatives la comptabilisation des lments de paie des employs et des
charges sociales associes ainsi que le traitement comptable des engagements contractuels entre lentreprise et
les salaris (prts, avances sur salaires, congs pays, engagements de retraite, gratifications, litiges, etc.).
Gestion des paramtres dimputation comptable des informations paie
Contrle et saisie des informations en comptabilit tiers personnel (prts, avances, etc.)
Analyse et rconciliation de la comptabilit auxiliaire tiers personnel avec la comptabilit gnrale
Production et distribution dtats danalyse paie / comptes du personnel et autres informations de synthse
Traitement comptable des provisions lies la gestion du personnel (engagements de retraite, congs pays,
gratifications, litiges)
Suivi des activits ventuellement externalises
Dbut
Le processus dbute la prise en compte en comptabilit et dans les documents caractre comptable
(annexe...) des lments de paie, des charges sociales et assimils.
Fin
gestion des arrts et au rglement de la dette ou crance entre le salari et lentreprise
QUESTIONNAIRE
Statistiques
645.
Nombre de comptes de tiers personnel non solds au 31/12 ..................................
646.
Nombre de mouvements comptables / an du processus, transmises au centralisateur

comptable ............................................................................................................
Services rendus
48
.......................................................................
650.
651.
652.
653.
647.
648.
649.
Qualit des provisions lies la gestion du personnel ................................................

Qualit de la rconciliation comptabilit gnrale / comptabilit auxiliaire tiers
personnel .......................................................................................................
49
Systme informatique
Oui Non
654.
655.
Oui Non
656.
Analyse des soldes des comptes de personne dlgu la fonction personnel ..........
657.
La rconciliation comptabilit gnrale / comptabilit auxiliaire est assure par la

comptabilit .........................................................................................................
658.
La rconciliation comptabilit gnrale / comptabilit auxiliaire est assure par la

fonction personnel ............................................................................................

61 .
PROCESSUS N 19
COMPTABILITE DE GESTION
Finalit
Ce processus comprend les activits relatives la dtermination du revenu et du cot des produits ou des
services commercialiss par l'entreprise, un niveau de dtail ncessaire pour l'analyse et le reporting analytique
par activit. Il inclut les transferts et facturations internes (refinancement interne, allocations de fonds propres),
la mesure et les rpartitions de centres de cot internes.
Comptabilisation des informations revenu et cots selon les critres danalyse (activit,...)
Dtermination des cots et traitement des allocations
Contrle et analyse des marges
Rconciliation des rsultats analytiques avec le rsultat comptable
Dbut
Le processus dbute la saisie de lvnement au niveau de dtail souhait
Fin
Le processus prend fin une fois que les rsultats analytiques sont dtermins dans un systme analytique ou de
centralisation comptable intgr.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
659.
Nombre daxes danalyse des rsultats comptables .....................................................
660.
Nombre de produits ou familles de produits suivis comptablement ...............................
661.
Nombre de centres de responsabilit ........................................................................
Services rendus
50
662.
Capacit danalyse de marge par produits ou famille de produits ..................................
663.
Capacit danalyse de rsultats dexploitation par zone gographique ..........................
664.
Capacit danalyse de rsultats comptables par centres de responsabilit .....................
665.
Capacit danalyse de rsultats comptables par projets ..............................................
666.
667.
Absence dcart entre comptabilit analytique (par produits, zones) et comptabilit

gnrale ...............................................................................................................
Dlai dobtention des informations ...........................................................................
668.
.......................................................................
669.
670.
671.
672.
51
Systme informatique
Oui Non
673.
674.
675.
Comptabilit gnrale et analytique intgres dans une structure comptable unique ......
676.
Existence dune ou plusieurs quipes comptables analytiques .....................................
Oui Non

62 .
PROCESSUS N 20
COMPTES INTRA-GROUPE
Finalit
Ce processus comprend les activits relatives la tenue des comptes rciproques entre entits juridiques
diffrentes au sein d'un groupe (entre filiales ou entre filiale et maison mre).
Enregistrement comptable des transactions destination des socits du groupe
Contrle et enregistrement des transactions en provenance des socits du groupe
Pilotage du respect des dates de cut-off priodique par les diffrentes fonctions de lentreprise
Etablissement des tats de situation intra-groupe
Rconciliation des situations circularises
Prparation des dossiers de litige soumettre au management pour arbitrage
Dbut
Le processus dbute la saisie de l'information correspondant aux transactions intra-groupe.
Fin
gestion des arrts et sous langle conomique aprs apurement des suspens et, ventuellement, rglement
financier des changes.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
677.
Nombre de comptes intra-groupe grer ..................................................................
678.
Nombre de transactions (entres + sorties) par an
Services rendus
...................................................
52
.......................................................................
683.
684.
685.
686.
679.
Rconciliation mensuelle des situations en compte avec chaque entit sur (ou la mre)
680.
Aucune criture en compte non solde de plus de 3 mois dge ..................................
681.
Dlai de rsolution des litiges interfiliales ..................................................................
682.
53
Systme informatique
Oui Non
687.
688.
689.
Existence dun dispositif EDI interne au groupe pour vhiculer les transactions intragroupe .................................................................................................................
690.
Utilisation du netting des dettes et crances avec chaque entits sur du groupe ..........
691.
Utilisation d un planning rigoureux de cut-off commun toutes les entits, chaque

arrt comptable ...................................................................................................
692.
Utilisation dun dispositif de commande interne pour les prestations de services ............
Oui Non

63 .

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<<< Sommaire

Rev octobre 2002

153 rue de Courcelles 75817 Paris cedex 17 www.qualite-comptable.com

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE ASSURANCES

Pour chaque processus de 1 22

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE ASSURANCES

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE ASSURANCES

OBJECTIF DE LENQUETE BENCHMARKING

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE ASSURANCES

DEFINITION DE LA FONCTION COMPTABLE

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE ASSURANCES

LES 20 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE ASSURANCES

Total Bilan ............................................................................................................

EFFECTIF DE L'ETABLISSEMENT (en quivalent temps plein)

Entre 0 et 1000 personnes

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE ASSURANCES

SYSTEME DE NOTATION DE L'ENQUETE

LES QUESTIONS QUANTITATIVES

LES QUESTIONS QUALITATIVES

situation d'excellence sur tous les points,

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE ASSURANCES

153 rue de Courcelles 75817 Paris cedex 17 www.qualite-comptable.com

Questionnaire dvaluation gnrale de la fonction comptable

MISSION DU RESPONSABLE DE LA FONCTION COMPTABLE

Quel est le titre exact du responsable comptable ?.....................................................

A qui est-il hirarchiquement rattach ? ..................................................................

Evaluation de la de la position 1 .........................................................................

SONT LES MISSIONS DU

COMPTABLE DECRITES CI-APRES QUI

CORRESPONDENT LE MIEUX A LA SITUATION DE VOTRE ENTREPRISE

MISSION DE COMPTABILITE OPERATIONNELLE

Evaluation de la mission de comptabilit oprationnelle

Produire les rsultats lgaux, fiscaux et rglementaires priodiques

MISSION DETABLISSEMENT DES NORMES

Evaluation de la mission dtablissement des normes

Etre responsable de llaboration des normes internes

MISSION CONCERNANT LE SYSTEME D'INFORMATION COMPTABLE

Assurer la matrise douvrage relative au systme d'information vis--vis du service

Ou assurer non seulement la matrise douvrage mais galement la matrise duvre

Evaluation de la mission concernant le systme dinformation comptable

tre simple correspondant utilisateur du service informatique en charge du

1 Cochez la case correspondante = 1 : importante 2 : moyenne 3 : limite

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE ASSURANCES

Questionnaire dvaluation gnrale de la fonction comptable

MISSION DE MANAGER DE PERSONNES

Etre responsable hirarchique de tous les services comptables

comptable y compris ceux hors des services comptables

Evaluation de la mission de manager de personnes 2 .........................................

responsable hirarchique dune partie des services comptables, et non

MISSION D'AIDE A LA DECISION DE LA DIRECTION

responsable comptable ou un reprsentant prsente les rsultats comptables

La DG demande frquemment des informations au responsable comptable

Evaluation de la mission daide la dcision de la direction

EVALUATION GLOBALE DE LA MISSION 3

2 Cochez la case correspondante = 1 : importante 2 : moyenne 3 : limite

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE ASSURANCES

Questionnaire dvaluation gnrale de la fonction comptable

ORGANISATION DE LA FONCTION COMPTABLE

DEGRE DE CENTRALISATION DE LA FONCTION COMPTABLE

Gestion des rfrentiels comptables

Organisation / mthodes / systme dinformation comptable

Centralisation et gestion des arrts comptables

Production du reporting interne et prvisions CT