Sistema Control Interno Al 30 Set 2014

2014
FONCODES MIDIS
MEDICIN DE LA
IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO EN
FONCODES
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2014
NDICE GENERAL
RESUMEN EJECUTIVO
I. ANTECEDENTES
1.
OBJETIVO
2.
ALCANCE
3.
MARCO NORMATIVO
4.
METODOLOGA
II. ANLISIS DEL GRADO DE IMPLEMENTACIN DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1.
Resultados Generales
2.
Por Componentes de Control Interno
Componente 1. Ambiente de Control
Componente 2. Evaluacin de Riesgos
Componente 3. Actividades de Control Gerencial
10
Componente 4. Sistema de Informacin y Comunicacin
11
Componente 5. Supervisin
13
III. CONCLUSIONES
14
IV. RECOMENDACIONES
15
ANEXO 1:
ENCUESTA DE PERCEPCIN 2014 CUESTIONARIO
16
ANEXO 2:
ENCUESTA DE PERCEPCIN 2014 RESULTADOS
20
ANEXO 3:
ENTREVISTA 2014 RESULTADOS
23
ANEXO 4:
PUBLICACIN DE LA CGR MEDICIN DE LA

IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EN EL ESTADO [2013] (PGINAS 6, 22 Y 25)
25
1 de 29
RESUMEN EJECUTIVO
El presente informe tiene como objetivo proporcionar informacin referida al grado de avance
en la implementacin de los Componentes del Sistema de Control Interno de FONCODES,
considerando como lnea base los resultados presentados en el Diagnstico del Sistema de
Control Interno del FONCODES en agosto del 2013.
Es importante indicar que el control interno en el Per tiene como referencia el Marco Integrado
de Control Interno y sus cinco Componentes: (i) ambiente de control, (ii) evaluacin de riesgos,
(iii) actividades de control gerencial, (iv) informacin y comunicacin, y (v) supervisin; los
mismos que estn contenidos en las Normas de Control Interno, aprobadas con Resolucin de
Contralora General N 320-2006-CG, los que constituyen lineamientos, criterios, mtodos y
disposiciones para la aplicacin y regulacin del control interno en las entidades.
Con Resolucin de Contralora N 458-2008-CG se aprueba la Gua para la Implementacin
del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado, establecindose que las entidades
deben implementar el Sistema de Control Interno y posteriormente emitir un informe con los
resultados de la implementacin, producto de su autoevaluacin.
El grado de avance de la implementacin del Sistema de Control Interno fue obtenido en base
a la aplicacin de un cuestionario de 115 preguntas con opciones cerradas que se remiti a
476 funcionarios y servidores, los que, deducidos los que estaban de vacaciones, en comisin,
con licencia, etc., respondieron 368, correspondiendo 241 a las Unidades Territoriales y 127 a
la Sede Central; adicionalmente se efectuaron 20 entrevistas a personal que interviene en
procesos claves.
El alcance de este informe es a nivel institucional, toda vez que se encuentra pendiente la
implementacin de una gestin basada en procesos.
Los resultados de la medicin vara entre 0.0 y 5.0, y se clasificaron en cinco rangos de
calificacin: Crtico de 0.0 a 1.0, Incipiente de 1.1 a 2.0, Insuficiente de 2.1 a 3.0, Adecuado de
3.1 a 4.0 y Satisfactorio de 4.1 a 5.0.
A nivel general, la percepcin sobre la implementacin del Sistema de Control Interno, desde la
fecha de elaboracin del Diagnstico (agosto 2013) a setiembre del presente ao, ha mejorado,
de tener un desarrollo Insuficiente (2.9) a tener un desarrollo Adecuado (3.3), lo que nos
permite concluir que hay un progreso institucional en esta dimensin.
Adicionalmente, los resultados obtenidos a nivel general, por cada Componente y Sub
Componente se presentan escalados a la graduacin de medicin que tiene el ndice de
Implementacin del Sistema de Control Interno (IISCI); ndice que vara de 0.0 a 1.0 y que fue
descrito por la Contralora General de la Repblica en su documento Medicin de la
Implementacin del Sistema de Control Interno en el Estado (publicado en agosto del 2014).
Cuantificando los resultados obtenidos para los Componentes segn la escala de medicin del
IISCI, los que muestran un mayor avance son los de Supervisin (0.71), Informacin y
Comunicacin (0.69) y Control Gerencial (0.68). El componente Ambiente de Control (0.66) se
ubica en un menor rango; mientras que el componente que presenta la implementacin ms
dbil, es Evaluacin de Riesgos (0.58).
Sin embargo, de agosto 2013 a setiembre 2014, el que presenta un mayor incremento
porcentual es Evaluacin de Riesgos (de 0.38 a 0.58), en menor magnitud Informacin y
Comunicacin (de 0.56 a 0.69), Control Gerencial (de 0.58 a 0.68) y Ambiente de Control (de
0.56 a 0.66), aprecindose un decremento en el componente Supervisin (de 0.80 a 0.71).
A nivel general, FONCODES presenta un resultado de 0.66 segn la escala del IISCI,
ubicndose por encima del valor promedio del IISCI que determina la Contralora General de la
Repblica para las entidades del estado a nivel nacional: 0.38 (pgina 6, 22 y 35 de la
publicacin Medicin de la Implementacin del Sistema de Control Interno en el Estado).
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Si bien los resultados en general muestran un progreso institucional en la percepcin de la

implementacin del Sistema de Control Interno, para no desacelerar este proceso, es necesario
dar prioridad al diseo y aprobacin de la normativa relativa a la gestin por procesos, a nivel
de actividades y de tareas. As tambin, es esencial formalizar la metodologa para administrar
los riegos que emplear FONCODES con la finalidad de identificar sus riesgos, valorarlos e
implantar controles para mitigarlos.
Igualmente, se recomienda proseguir a nivel de Unidades Territoriales y de Sede Central con
las capacitaciones al personal, de manera que continen tomando conciencia e interiorizado la
importancia del control interno como parte de la gestin, a fin de hacer una entidad ms
eficiente, transparente, regulada, con menos riesgo de uso indebido de los recursos y bienes
del estado y cuyo servicio brinde una mayor satisfaccin a la poblacin objetivo y al ciudadano
en general.
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ANTECEDENTES
1.
OBJETIVO
El objetivo del presente informe es presentar informacin referida al grado de avance de la
implementacin de los Componentes del Sistema de Control Interno en FONCODES,
considerando como lnea base los resultados registrados en el Diagnstico del Sistema de
Control Interno del FONCODES de agosto del 2013.
2.
ALCANCE
El informe muestra el estado de implementacin del Sistema de Control Interno en
FONCODES, para cada uno de los cinco Componentes y treinta y cuatro Sub
Componentes establecidos en la normativa aprobada por la Contralora General de la
Repblica.
El alcance de este Informe es a nivel general, toda vez que si bien los procesos se
encuentran identificados en trminos generales, la implementacin de una gestin basada
en procesos se encuentra pendiente.
El estudio ha comprendido a todas las Unidades Territoriales y a las unidades orgnicas
de la Sede Central de la institucin.
3.
4.
MARCO NORMATIVO
Ley N 27785 del 22 de julio del 2002, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica.
Ley N 28716 del 17 de abril del 2006, Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado.
Decreto de Urgencia N 067-2009 del 22 de junio de 2009, que modifica el Art. 10 de

la Ley N 28716.
Ley N 29743 del 08 de julio del 2011, Ley que modifica el Art. 10 de la Ley N 28716.
Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG del 20 de octubre del 2006, que

aprueba las Normas de Control Interno.
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG del 28 de octubre de 2008, que aprueba

Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las Entidades del
Estado.
METODOLOGA
Para poder comparar los resultados del Diagnstico del Sistema de Control Interno del
FONCODES de agosto del 2013, con los obtenidos a setiembre del presente ao, se
determin el grado de avance de la implementacin del Sistema de Control Interno
alcanzado por la institucin, as como de cada uno de los Componentes y Sub
Componentes establecidos en la normativa aprobada por la Contralora General de la
Repblica, utilizando una metodologa similar a la usada para elaborar el Diagnstico.
Es decir, para el 2014, los valores tambin se obtuvieron a partir de las respuestas de una
Encuesta de percepcin y de un Listado de verificacin (Entrevista), asignndoles un peso
de 1 y 2 respectivamente (ponderacin debido a que en el segundo caso los entrevistados
fueron Jefes y Coordinadores de las unidades orgnicas).
La diferencia entre los procedimientos utilizados en ambos aos, consiste en que la
valoracin (de 0.0 a 5.0) ya no fue obtenida sobre la base de los porcentajes que
respondieron afirmativamente a las preguntas de la Encuesta de Percepcin y del Listado
de Verificacin (Entrevista), sino que fueron cuantificadas directamente bajo la opcin de
respuestas mltiples (promedio de clculos de un conjunto de preguntas).
4 de 29
Se emple una escala de valoracin que vara entre 0.0 y 5.0, y se clasificaron en cinco
rangos de calificacin, los cuales son: Crtico de 0.0 a 1.0, Incipiente de 1.1 a 2.0,
Insuficiente de 2.1 a 3.0, Adecuado de 3.1 a 4.0 y Satisfactorio de 4.1 a 5.0.
La Encuesta de Percepcin y el Listado de Verificacin (Entrevista), consisti en un
cuestionario de 115 preguntas con opciones cerradas (preguntas que presentan
alternativas de respuestas para marcar una de ellas en forma obligatoria), preguntas que
estn asociadas a un Sub Componente y Componente de las Normas del Control Interno.
La Encuesta de percepcin, fue enviado va correo electrnico en el mes de setiembre del
2014 a todo el personal de las Unidades Territoriales y de la Sede Central, recibiendo las
respuestas a travs de un mdulo informtico en lnea; trabajndose un total de 368
cuestionarios recibidos (241 funcionarios de las Unidades Territoriales y 127 de la Sede
Central), lo que representa una tasa de respuesta aproximada del 77%. Asimismo se
efectuaron 20 entrevistas a personal que interviene en procesos claves.
El clculo se realiz por niveles. Primero se recogi el valor de cada pregunta en funcin
de la respuesta proporcionada. Luego se calcularon los valores de cada Sub Componente,
promediando el valor de las preguntas asociadas al mismo. As, cada Sub Componente
tiene un valor propio. Luego se procedi con el clculo de cada Componente, resultante
del promedio de sus respectivos Sub Componentes. Finalmente, se calcul el valor
institucional tomando el promedio del valor de los Componentes.
Adicionalmente, con la finalidad de concordar con la metodologa revelada recientemente
por la Contralora General de la Repblica en su documento Medicin de la
Implementacin del Sistema de Control Interno en el Estado (publicado en agosto del
2014), los resultados obtenidos a nivel general, por cada Componente y Sub Componente
se presentan escalados a la graduacin de medicin que tiene el denominado ndice de
Implementacin del Sistema de Control Interno (IISCI); ndice que vara de 0.0 a 1.0,
donde un mayor valor representa una mejor implementacin.
Como el IISCI es un instrumento que emplea la Contralora General de la Repblica para
medir el grado de implementacin del Sistema de Control Interno en las entidades del
Estado (a nivel general, de cada Componente y Sub Componente), resulta pertinente, para
futuras mediciones, adaptarnos a la metodologa citada en el prrafo anterior, ya que de
esta manera aplicaremos el mismo ndice que usa dicho rgano superior de control, lo que
permitir adems, comparar la evolucin de nuestra institucin respecto a las otras
entidades del Sector Pblico.
5 de 29
II
ANLISIS DEL GRADO DE IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
A continuacin se muestran los resultados del grado de avance de la implementacin de los

Componentes y Sub Componentes del Sistema de Control Interno en el Fondo de Cooperacin
para el Desarrollo Social FONCODES, considerando como lnea base los resultados
registrados en el Diagnstico del Sistema de Control Interno del FONCODES de agosto del
2013.
Como se indic en el numeral 4 del Captulo I, los resultados obtenidos a nivel general, por
cada Componente y Sub Componente tambin se presentan escalados a la graduacin de
medicin que tiene el denominado ndice de Implementacin del Sistema de Control Interno
(IISCI), que viene empleando la Contralora General de la Repblica para medir el grado de
implementacin del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado.
1. Resultados Generales
La percepcin sobre la implementacin del Sistema de Control Interno en FONCODES,
desde la fecha de elaboracin del Diagnstico del Sistema de Control Interno del
FONCODES (agosto del 2013), a setiembre del presente ao, ha mejorado a nivel general;
de tener un desarrollo Insuficiente (2.9) a tener un desarrollo Adecuado (3.3), lo que nos
permite concluir que hay un progreso institucional en esta dimensin
Los cinco Componentes que conforman el Sistema de Control Interno alcanzan el grado de
avance de implementacin y/o desarrollo que se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro N 1: Participacin porcentual por Componente
Resultados 2013 (*)
Componente
Resultados
Resultados
Resultados 2014
Resultados
Resultados
Diferencia
IISCI
C1. Ambiente de Control
2.8
(IISCI)
0.56
3.30
(IISCI)
0.66
+ 0.10
C2. Evaluacin de Riesgos
1.9
0.38
2.92
0.58
+ 0.20
C3. Actividades de Control Gerencial
2.9
0.58
3.39
0.68
+ 0.10
C4. Sistema de Informacin y Comunicacin
2.8
0.56
3.45
0.69
+ 0.13
C5. Supervisin
4.0
0.80
3.53
0.71
- 0.09
FONCODES SCI
2.9
0.58
3.32
0.66
+ 0.08
(*) Fuente: Informe del Diagnstico del Sistema de Control Interno del FONCODES (agosto del 2013)
Como los resultados obtenidos tambin se presentan escalados a la graduacin de

medicin del IISCI (vara de 0.0 a 1.0), se evidencia que los componentes que muestran un
mayor avance son los de Supervisin (71%), Sistema de Informacin y Comunicacin (69%)
y Actividades de Control Gerencial (68%). El componente Ambiente de Control (66%) se
ubica en un menor rango. El componente que presenta la implementacin ms dbil, es
Evaluacin de Riesgos (58%).
porcentual es Evaluacin de Riesgos (de 38% a 58%), en menor magnitud Sistema de
Informacin y Comunicacin (de 56% a 69%), Actividades de Control Gerencial (de 58% a
68%) y Ambiente de Control (de 56% a 66%), aprecindose un decremento en el
componente Supervisin (de 80% a 71%).
6 de 29
A nivel general, FONCODES presenta un resultado de 66% segn la escala del IISCI,
ubicndose por encima del valor promedio del IISCI que determina la Contralora General
de la Repblica para las entidades del estado a nivel nacional: 38% (pgina 6, 22 y 35 de la
publicacin Medicin de la Implementacin del Sistema de Control Interno en el Estado).
2. Por Componentes de Control Interno
Se procedi al anlisis en funcin a los siguientes cinco componentes de control interno
establecidos en las Normas de Control Interno: C1 Ambiente de Control; C2 Evaluacin de
Riesgos; C3 Actividades de Control Gerencial; C4.Sistema de Informacin y Comunicacin;
y, C5 Supervisin.
La visin general al mes de setiembre del 2014, cuyo promedio es 0.66, est validada en
cada una de las respuestas incorporadas y agrupadas en sub componentes. La evaluacin
por componentes se muestra en el grfico siguiente:
Grfico 1: Resultados promedio por Componente de Control Interno

C1. Ambiente
de Control
66%
C.5 Supervisin
56%
80%
58%
71%
38%
56%
C4. Sistema de
Informacin y
Comunicacin
C2. Evaluacin
de Riesgos
69%
58%
68%
C3. Actividades
de Control
Gerencial
2013
2014
Componente 1: Ambiente de Control

Este componente del Sistema de Control Interno tiene un grado de implementacin de 0.66,
lo que representa un incremento de 0.10 con relacin al ao 2013.
La mayora de sus elementos han sido normados por los entes rectores; por lo que resultan
de cumplimiento obligatorio por las entidades. Para fines prcticos estos elementos han sido
agrupados y definidos como Sub Componentes.
El componente Ambiente de Control es uno de los ms importantes, que cuenta con
mayores elementos factibles de ser evaluados. En total, las caractersticas de este
componente estn agrupados en los siguientes ocho Sub Componentes:
7 de 29
Cuadro N 2: Participacin Ambiente de Control por Sub Componentes

Resultados 2013 (*)
Sub Componente
Resultados
Resultados
Resultados 2014
Resultados
Resultados
Diferencia
IISCI
SC1. Filosofa de la Direccin
4.1
(IISCI)
0.82
3.46
(IISCI)
0.69
- 0.13
SC2. Integridad y Valores ticos
2.8
0.56
3.27
0.65
+ 0.09
SC3. Administracin Estratgica
3.7
0.74
3.98
0.80
+ 0.06
SC4. Estructura Organizacional
1.8
0.36
3.33
0.67
+ 0.31
SC5. Administracin de Recursos Humanos
1.7
0.34
3.00
0.60
+ 0.26
SC6. Competencia Profesional
2.5
0.50
3.17
0.63
+ 0.13
SC7. Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
2.9
0.58
3.05
0.61
+ 0.03
SC8. rgano de Control Institucional
2.5
0.50
3.16
0.63
+ 0.13
PROMEDIO COMPONENTE 1
2.8
0.56
3.30
0.66
+ 0.10
Grfico 2: Por Sub Componentes del Componente Ambiente de Control

SC1. Filosofa de la
Direccin
82%
SC8. rgano de
Control Institucional
SC2. Integridad y
Valores ticos
69%
63%
56%
50%
SC7. Asignacin de
Autoridad y
Responsabilidad
61%
65%
74%
58%
50% 34%
63%
SC6. Competencia
Profesional
80%
36%
67%
60%
SC3. Administracin
Estratgica
SC4. Estructura
Organizacional
2013
2014
SC5. Administracin
de Recursos
Humanos
Del cuadro anterior se evidencia que los sub componentes que muestran un mayor grado de
implementacin son: Administracin Estratgica (0.80) y Filosofa de la Direccin (0.69). Los
sub componentes que presentan la implementacin ms dbil, son Asignacin de Autoridad
y Responsabilidad (0.61) y Administracin de Recursos (0.60).
Asimismo se observa que en el ao 2014, respecto al ao 2013, los sub componentes
Estructura Organizacional y Administracin de Recursos Humanos muestran el mayor
incremento en el grado de implementacin, de 0.31 y 0.26 puntos respectivamente; mientras
8 de 29
que el sub componente Filosofa de la Direccin presenta una disminucin de 0.13 puntos
porcentuales.
Componente 2: Evaluacin de Riesgos
El componente Evaluacin de Riesgos, tiene un grado de avance de 0.58, lo que representa
un incremento de 0.20 con relacin al ao 2013.
Este componente constituye una tarea fundamental en la planificacin y ejecucin de las
actividades institucionales, pues todo riesgo puede representar una amenaza para la
entidad frente a la consecucin de sus metas y objetivos.
El Componente Evaluacin de Riesgos est conformado por los siguientes Sub
Componentes:
Cuadro N 3: Participacin Evaluacin de Riesgos por Sub Componentes
Resultados 2013 (*)
Sub Componente
Resultados
Resultados
Resultados 2014
Resultados
Resultados
Diferencia
IISCI
SC1. Planeamiento de Gestin de Riesgos
1.4
(IISCI)
0.28
2.96
(IISCI)
0.59
+ 0.31
SC2. Identificacin de Riesgos
2.5
0.50
2.99
0.60
+ 0.10
SC3. Valoracin de Riesgos
1.4
0.28
2.83
0.57
+ 0.29
SC4. Respuesta al Riesgo
2.2
0.44
2.92
0.58
+ 0.14
1.9
0.38
2.92
0.58
+ 0.20
Grfico 3: Por Sub Componentes del Componente Evaluacin de Riesgos
SC1. Planeamiento de
Gestin de Riesgos
59%
SC4. Respuesta al
Riesgo
58%
28%
44%
50%
60%
SC2. Identificacin de
Riesgos
28%
57%
2013
SC3. Valoracin de
Riesgos
2014
9 de 29
Del cuadro anterior se evidencia que el sub componente que muestran un mayor grado de
implementacin es Identificacin de Riesgos (0.60), mientras que el sub componente que
presenta la implementacin ms dbil, es Valoracin de Riesgos (0.57).
Asimismo se observa que en el ao 2014, respecto al ao 2013, el sub componente
Planeamiento de Gestin de Riesgos muestra el mayor incremento en el grado de
implementacin, de 0.28 y 0.31 puntos; mientras que el sub componente Identificacin de
Riesgos presenta el menor incremento, de 0.10 puntos porcentuales.
Componente 3: Actividades de Control Gerencial

El presente componente tiene un grado de implementacin de 0.68, habiendo incrementado
el avance en 0.10 con relacin al ao anterior.
Este componente hace referencia al control que se hace desde la primera lnea de las
entidades pblicas. Incorpora todas las actividades, procedimientos y controles establecidos
por los directivos y funcionarios en las reas y procesos de la entidad pblica.
El objeto de los mismos es administrarlos adecuadamente con el mnimo de riesgos y
tendiendo a la eficacia, eficiencia, economa y calidad de los servicios que brinda y, el
cumplimiento de la normativa, con el objeto de reducir los potenciales actos de corrupcin.
Sobre el particular, se evaluaron los siguientes sub componentes.
Cuadro N 4: Participacin Actividades de Control Gerencial
Resultados 2013 (*)
Sub Componente
Resultados 2014
Resultados
Resultados
Resultados
Resultados
(IISCI)
(IISCI)
Diferencia
IISCI
SC1. Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin
3.6
0.72
3.40
0.68
- 0.04
SC2. Segregacin de Funciones
1.7
0.34
3.04
0.61
+ 0.27
SC3. Evaluacin de Costo - Beneficio
2.8
0.56
2.70
0.54
- 0.02
SC4. Controles sobre Accesos y Recursos
3.1
0.62
3.52
0.70
+ 0.08
SC5. Verificaciones y Conciliaciones
0.0
0.00
3.36
0.67
+ 0.67
SC6. Evaluacin de Desempeo
3.6
0.72
3.07
0.61
- 0.11
SC7. Rendicin de Cuentas
3.9
0.78
3.89
0.78
= 0.00
SC8. Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas
3.8
0.76
3.62
0.72
- 0.04
SC9. Revisin de Procesos, Actividades y Tareas
3.9
0.78
3.51
0.70
- 0.08
SC10. Controles para las TICs
2.0
0.40
3.84
0.77
+ 0.37
2.9
0.58
3.39
0.68
+ 0.10
10 de 29
Grfico 4: Por Sub Componentes del Componente Actividades de Control Gerencial

SC1. Procedimiento de
Autorizacin y
Aprobacin
SC10. Controles para las
TICs
SC2. Segregacin de
Funciones
72%
77%
61%
68%
SC9. Revisin de
Procesos, Actividades y
Tareas
SC8. Documentacin de
Procesos, Actividades y
Tareas
78%
70%
40% 34%
56%
SC3. Evaluacin de
Costo - Beneficio
54%
0%
76%
72%
70%
62%
SC4. Controles sobre

Accesos y Recursos
78% 61%
67%
78%
SC7. Rendicin de
Cuentas
72%
SC6. Evaluacin de
Desempeo
SC5. Verificaciones y
Conciliaciones
2013
2014
implementacin son: Rendicin de Cuentas (0.78) y Controles para las TICs (0.77). Los sub
componentes que presentan la implementacin ms dbil, son Segregacin de Funciones
(0.61) y Evaluacin de Desempeo (0.61).
Controles para las TICs y Segregacin de Funciones muestran el mayor incremento en el
grado de implementacin, de 0.37 y 0.27 puntos respectivamente; mientras que el sub
componente Revisin de Procesos, Actividades y Tareas presenta una disminucin de 0.08
puntos porcentuales.
Componente 4: Sistema de Informacin y Comunicacin
Este componente tiene un nivel de implementacin de 0.69, habiendo alcanzado un avance
en 0.13 con relacin al 0.56 del ao 2013 y refleja las actividades, procedimientos y
controles que los directivos y funcionarios han establecido en la organizacin con el objeto
de administrar y brindar informacin oportuna y con un mximo de seguridad.
Igualmente, busca establecer las pautas para que la comunicacin interna y externa se
utilice dentro de los conductos y procedimientos establecidos, optimizando el uso de los
mismos.
Los sub componentes evaluados fueron los siguientes:
11 de 29
Cuadro N 5: Participacin Sistema de Informacin y Comunicacin

Resultados 2013 (*)
Sub Componente
Resultados
Resultados
(IISCI)
Resultados 2014
Resultados
Resultados
(IISCI)
Diferencia
IISCI
SC1. Funciones y Caractersticas de la Informacin
3.4
0.68
3.58
0.72
+ 0.04
SC2. Informacin y Responsabilidad
2.6
0.52
3.37
0.67
+ 0.15
SC3. Calidad y Suficiencia de la Informacin
3.1
0.62
3.64
0.73
+ 0.11
SC4. Sistemas de Informacin
2.4
0.48
3.35
0.67
+ 0.19
SC5. Flexibilidad al Cambio
2.3
0.46
3.35
0.67
+ 0.21
SC6. Archivo Institucional
2.6
0.52
3.34
0.67
+ 0.15
SC7. Comunicacin Interna
2.6
0.52
3.39
0.68
+ 0.16
SC8. Comunicacin Externa
3.3
0.66
3.55
0.71
+ 0.05
SC9. Canales de Comunicacin
2.4
0.48
3.46
0.69
+ 0.21
2.8
0.56
3.45
0.69
+ 0.13
Grfico 5: Por Sub Componentes del Componente Informacin y Comunicacin

SC1. Funciones y
Caracteristicas de la
Informacin
72%
SC9. Canales de
Comunicacin
69%
SC8. Comunicacin
Externa
52%
62%
66%
52%
SC7. Comunicacin
Interna
67%
68%
48%
71%
SC2. Informacin y
Responsabilidad
48%
52% 46%
68%
67%
SC6. Archivo
Institucional
73%
SC3. Calidad y
Suficiencia de la
Informacin
67%
SC4. Sistemas de
Informacin
67%
SC5. Flexibilidad al
Cambio
2013
2014
implementacin son: Calidad y Suficiencia de la Informacin (0.73) y Funciones y
Caractersticas de la Informacin (0.72). Los sub componentes que presentan la
implementacin ms dbil, son Archivo Institucional (0.67) y Sistemas de Informacin (0.67).
Flexibilidad al Cambio y Canales de Comunicacin muestran el mayor incremento en el
grado de implementacin de 0.21 puntos ambos sub componentes; mientras que el sub
componente Funciones y Caractersticas de la Informacin presenta menor incremento.
12 de 29
Componente 5: Supervisin
Este ltimo componente tiene un grado de implementacin de 0.71, reflejando las
actividades, procedimientos y controles que los directivos y funcionarios han establecido en
la organizacin con el objeto de administrar el Sistema de Control Interno implementado en
la entidad.
Los sub componentes evaluados se muestran en el cuadro siguiente:
Cuadro N 6: Participacin Supervisin
Resultados 2013 (*)
Sub Componente
Resultados
Resultados
Resultados 2014
Resultados
Resultados
Diferencia
IISCI
SC1. Actividades de Prevencin y Monitoreo
4.3
(IISCI)
0.86
3.44
(IISCI)
0.69
- 0.17
SC2. Seguimiento de Resultados
4.1
0.82
3.61
0.72
- 0.10
SC3. Compromisos de Mejoramiento
3.5
0.70
3.52
0.70
= 0.00
4.0
0.80
3.53
0.71
- 0.09
Grfico 6: Por Sub Componentes del Componente Supervisin

SC1. Actividades de
Prevencin y
Monitoreo
86%
69%
70%
SC3. Compromisos de
Mejoramiento
70%
72%
82%
SC2. Seguimiento de
Resultados
2013
2014
Del cuadro anterior se evidencia que el sub componente que muestra un mayor grado de
implementacin es el de Seguimiento de Resultados (0.72). El sub componente que
presenta la implementacin ms dbil, es Actividades de Prevencin y Monitoreo (0.69).
Asimismo se observa que en el ao 2014, respecto al ao 2013, el sub componente
Compromisos de Mejoramiento no ha incrementado el grado de implementacin; mientras
que los sub componentes Actividades de Prevencin y Seguimiento de Resultados
presentan una disminucin de 0.17 y 0.10 puntos porcentuales, respectivamente.
13 de 29
III CONCLUSIONES
1.
La percepcin sobre la implementacin del Sistema de Control Interno en FONCODES,

desde la fecha de elaboracin del Diagnstico del Sistema de Control Interno del
FONCODES en agosto del 2013, a setiembre del presente ao, ha mejorado a nivel
general; de tener un desarrollo Insuficiente (2.9) a tener un desarrollo Adecuado (3.3), lo
que nos permite concluir que hay un progreso institucional en esta dimensin.
2.
Los cinco Componentes que conforman el Sistema de Control Interno alcanzan el grado
de avance de implementacin y/o desarrollo que se muestra en la siguiente tabla:
Resultados 2013 (*)
Componente
Resultados
Resultados
Resultados 2014
Resultados
Resultados
Diferencia
IISCI
C1. Ambiente de Control
2.8
(IISCI)
0.56
3.30
(IISCI)
0.66
+ 0.10
C2. Evaluacin de Riesgos
1.9
0.38
2.92
0.58
+ 0.20
C3. Actividades de Control Gerencial
2.9
0.58
3.39
0.68
+ 0.10
C4. Sistema de Informacin y Comunicacin
2.8
0.56
3.45
0.69
+ 0.13
C5. Supervisin
4.0
0.80
3.53
0.71
- 0.09
FONCODES SCI
2.9
0.58
3.32
0.66
+ 0.08
Como los resultados obtenidos tambin se presentan escalados a la graduacin de

medicin del IISCI (vara de 0.0 a 1.0), se evidencia que los componentes que muestran
un mayor avance son: Supervisin (71%), Sistema de Informacin y Comunicacin (69%)
y Actividades de Control Gerencial (68%). El componente Ambiente de Control (66%) se
ubica en un menor rango. El componente que presenta la implementacin ms dbil, es
Evaluacin de Riesgos (58%).
porcentual es Evaluacin de Riesgos (de 38% a 58%), en menor magnitud Sistema de
Informacin y Comunicacin (de 56% a 69%), Actividades de Control Gerencial (de 58% a
68%) y Ambiente de Control (de 56% a 66%), aprecindose un decremento en el
componente Supervisin (de 80% a 71%).
3.
A nivel general, FONCODES presenta un resultado de 66% segn la escala del IISCI,
ubicndose por encima del valor promedio del IISCI que determina la Contralora General
de la Repblica para las entidades del estado a nivel nacional: 38% (pgina 6, 22 y 35 de
la publicacin Medicin de la Implementacin del Sistema de Control Interno en el
Estado).
14 de 29
IV RECOMENDACIONES
1.
Si bien los resultados en general muestran un progreso institucional en la percepcin de la

implementacin del Sistema de Control Interno, para no desacelerar este proceso, es
necesario dar prioridad al diseo y aprobacin de la normativa relativa a la gestin por
procesos y procedimientos. As tambin, es esencial formalizar la metodologa para
administrar los riegos que emplear FONCODES con la finalidad de identificar sus riesgos,
valorarlos e implantar controles para mitigarlos.
2.
En el marco de las actividades del Plan de Trabajo del SCI, se recomienda proseguir a
nivel de Unidades Territoriales y de Sede Central con las capacitaciones al personal, de
manera que continen tomando conciencia e interiorizado la importancia del control
interno como parte de la gestin, a fin de hacer una entidad ms eficiente, transparente,
regulada, con menos riesgo de uso indebido de los recursos y bienes del estado y cuyo
servicio brinde una mayor satisfaccin a la poblacin objetivo y al ciudadano en general.
3.
Como el ndice de Implementacin del Sistema de Control Interno (IISCI) es un

instrumento que emplea la Contralora General de la Repblica para medir el grado de
implementacin del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado (metodologa
presentada en su documento Medicin de la Implementacin del Sistema de Control
Interno en el Estado, publicado en agosto del 2014), resulta pertinente, para futuras
evaluaciones, adaptarnos a dicha metodologa, ya que de esta manera aplicaremos el
mismo criterio que usa dicho rgano superior de control, adems de que de esta manera
ser factible comparar la evolucin de nuestra institucin respecto a las otras entidades
del Sector Pblico.
xxx 0 xxx
15 de 29
ANEXO 1: ENCUESTA DE PERCEPCIN 2014 - CUESTIONARIO
COMPONENTE
AMBIENTE DE
CONTROL
Filosofa de la Direccin
La Direccin ha difundido los objetivos de control interno y adopta una actitud de apoyo permanente
1
hacia el control interno y el logro de sus objetivos.
La Direccin promueve y reconoce los aportes del personal para mejorar el desarrollo de las
2
actividades laborales.
Se realizan coordinaciones con otras reas en el marco de sus competencias, como retroalimentacin
3
de los procesos y actividades.
La Direccin demuestra una actitud positiva para implementar las recomendaciones del rgano de
4
Control Institucional.
Considera que se promueve un ambiente de confianza entre el personal del rea y de otras oficinas,
5
producto de la comunicacin, reuniones, charlas y otros medios.
Integridad y Valores ticos
La entidad promueve la difusin de la Ley 27815 "Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica" entre el
6 personal, como herramienta para la creacin de un clima y cultura coherente con la filosofa de la
entidad.
Se disponen de mecanismos de investigacin y sancin para los responsables en caso de producirse
7
actos ilegales, de acuerdo con las polticas definidas por la Alta Direccin.
Se comunican debidamente, dentro de la entidad, las acciones disciplinarias que se toman sobre
8
violaciones ticas.
Administracin Estratgica
9 La Direccin ha difundido la visin, misin, metas y objetivos estratgicos de la entidad.
10 La Direccin comunica las metas del Plan Operativo al personal del rea.
11 Considera que la funcin que realiza usted coadyuva al cumplimiento de los objetivos y metas del rea.
Los resultados de las mediciones efectuadas a los planes operativos en los ltimos dos semestres estn
12
dentro de los niveles esperados.
Estructura Organizacional
13 La estructura organizacional es congruente a la misin y objetivos estratgicos de la entidad.
El personal que labora ocupa una plaza prevista en el Presupuesto Analtico de Personal y un cargo
14
incluido en el cuadro de Asignacin de Personal .
15 Se cuentan con manuales para los procesos estratgicos del rea.
Los manuales de los procesos contienen los respectivos flujos de informacin, favoreciendo su
16
desarrollo.
Se dispone de directivas, reglamentos, guas tcnicas y/o metodologas, que regulan la gestin del rea y
17
han sido aprobadas por la Alta Direccin.
Administracin de Recursos Humanos
La entidad cuenta con mecanismos, polticas y procedimientos adecuados para la seleccin, induccin,
18
formacin, capacitacin, compensacin, bienestar social y evaluacin de personal.
La Unidad de Administracin elabora anualmente un plan de capacitacin para el personal de la
19
entidad, en coordinacin con todas las reas.
Se han desarrollado capacitaciones durante los aos 2012 y 2013 organizadas por la entidad en las que
20
ha participado.
La escala remunerativa est en relacin con las funciones, responsabilidades y el puesto, as como se
21
encuentra actualizada.
Considera que las Unidades cuentan con la cantidad de personal necesaria para el adecuado
22
desarrollo de sus actividades.
23 Se dispone en el rea de un clima laboral que favorece el cumplimiento de los objetivos
Competencia profesional
Se han identificado las competencias necesarias para cada cargo previsto en el Cuadro de Asignacin
24
de Personal .
El personal que ocupa cada cargo en el rea, cuenta con las competencias establecidas en el perfil
25
cargo.
El personal del rea conoce la importancia de la implementacin y mantenimiento del control interno en
26
la entidad.
Asignacin de Autoridad y Responsables
La autoridad y responsabilidad del personal estn claramente definidas en los manuales, reglamentos u
27
otros documentos normativos.
En el rea se encuentran debidamente difundidas las responsabilidades que le corresponden al
28
personal.
rgano de Control Institucional
El rgano de Control Institucional evala los controles de los procesos vigentes e identifica
29
oportunidades de mejora, agregando valor a la gestin de la entidad.
30 El rgano de Control Institucional evala peridicamente el sistema de control interno de la entidad.
16 de 29
Planeamiento de la Administracin de Riesgos

31 La Direccin ha establecido y difundido lineamientos y polticas para la administracin de riesgos.
En las labores de planificacin y programacin de actividades de su rea se considera la gestin del
32 riesgo en los procesos estratgicos, se asignan responsabilidades y se designan responsables del
monitoreo.
33 Se tienen definidos los criterios para identificar, valorar y gestionar los riesgos, en su rea.
Identificacin de Riesgos
34 Estn identificados los riesgos significativos por cada objetivo estratgico de la entidad.
35 Ha participado en la identificacin de los riesgos de las actividades de su rea.
36 Se tienen controles relacionados con los riesgos identificados.
En el desarrollo de sus funciones identifica riesgos y adopta medidas para mitigar los posibles efectos de
EVALUACIN DE 37
stos.
RIESGOS
Valoracin de riesgos
En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y cuantificado la posibilidad de que ocurran los
38
riesgos identificados .
En el desarrollo de sus actividades se ha cuantificado el efecto que pueden ocasionar los riesgos
39
identificados .
40 Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia e impacto han sido registrados por escrito.
Respuesta al riesgo
41 Se dispone de un procedimiento que permita desarrollar la respuesta ante los riesgos identificados.
Se han implementado las acciones necesarias para responder a los riesgos identificados en la gestin
42
de su rea.
43 Se evala peridicamente la eficacia de los controles internos en su rea.
Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin
La Direccin ha determinado qu actividades requieren aprobacin y/o autorizacin sobre la base de
44
los riesgos identificados.
Los procedimientos de autorizacin y aprobacin para los procesos, actividades y tareas estn
45 claramente definidos en manuales de procedimientos, directivas u otros y son realizados para los
procesos y actividades principales
Se han definido a los responsables, en los distintos niveles, de los procedimientos de autorizacin y
46
aprobacin para los procesos, actividades y tareas.
47 Se deja evidencia tangible de los procedimientos de autorizacin y aprobacin en el rea.
Segregacin de funciones
Las actividades expuestas a los mayores riesgos de error o fraude han sido asignadas a diferentes
48
personas o equipos.
49 Se efecta rotacin peridica del personal asignado en puestos susceptibles a riesgos de fraude.
En el rea se dispone de los controles internos necesarios para evitar la duplicidad de funciones y
50
tareas.
Evaluacin Costo-Beneficio
ACTIVIDADES DE
Previo a la implementacin de un control, se calculan los costos de su implementacin en relacin a los
51
CONTROL
beneficios esperados con dicho control.
Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
Se han identificado los activos expuestos a riesgos como robo o uso no autorizado, y se han establecido
52
medidas de seguridad para los mismos, en su Unidad.
En el rea se ha asignado a un trabajador la responsabilidad de custodiar y cautelar el debido uso y
53
acceso a la informacion reservada y confidencial que se tuviere.
El acceso a los recursos o archivos confidenciales del rea queda evidenciado en registros, actas,
54
reportes, entre otros.
Conoce su responsabilidad respecto a los bienes y recursos que le han sido asignados y toma
55
previsiones para su proteccin.
56 Se realiza un control peridico de los bienes y recursos asignados con los registros de la entidad .
Se han difundido las disposiciones y polticas vigentes que prohben el revelar informacin o datos
57
confidenciales a terceros no autorizados, as como la obligacin de cumplir con tales normas.
58 Se aplican acciones correctivas por el inadecuado uso de la informacin o bienes.
Verificaciones y conciliaciones
59 Peridicamente, se llevan a cabo verificaciones sobre la ejecucin de los procesos, actividades y tareas.
Evaluacin de desempeo
60 La entidad cuenta con indicadores de desempeo para los procesos y actividades.
Se han desarrollado indicadores de gestin que permiten medir el logro de metas y objetivos
61
estratgicos.
62 La Direccin efecta peridicamente un proceso de evaluacin del desempeo de personal del rea.
Los procedimientos de evaluacin de desempeo de la entidad son adecuados y favorecen a la gestin
63
del rea.
17 de 29
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIN Y
COMUNICACIN
Rendicin de cuentas
64 La entidad cuenta con procedimientos y lineamientos internos para la rendicin de cuentas.
65 Conoce sus responsabilidades con respecto de las rendiciones de cuenta.
66 La administracin exige peridicamente la presentacin de declaraciones juradas a su personal.
Se cumplen con los plazos establecidos por la Alta Direccion para el cumplimiento de encargos,
67
actividades asignadas o entregas de informacin.
Se comunican los logros y limitaciones en la gestin del rea cuando se evalan los resultados
68
alcanzados.
Documentacin de procesos, actividades y tareas
69 Conoce qu procesos involucran a su Unidad/Coordinacin y que rol le corresponde en los mismos.
Los procesos en el rea estn documentados y cuentan con manuales de procedimientos, que permiten
70 identificar: reas con las que interactan, insumos para su gestin, resultados que producen, actividades
que se efectan, riesgos, controles, entre otros.
71 Los procesos y subprocesos cuentan con objetivos claramente establecidos.
El rea dispone de las normas y disposiciones actualizadas al nuevo marco legal de la entidad para el
72
cumplimiento de sus funciones.
Revisin de procesos, actividades y tareas
Se revisan peridicamente los procesos, actividades y tareas, con el fin de verificar que se estn
73
desarrollando de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente.
Las actividades en las que participa el personal del rea se revisan peridicamente con el fin de
74
proponer modificaciones, cambios o actualizaciones, que permitan realizar mejoras.
Controles para las Tecnologas de Informacin y Comunicaciones
Es restringido el acceso a la sala de cmputo, procesamiento de datos, a las redes instaladas, as como
75
al respaldo de la informacin , dando seguridad fsica y lgica a los equipos centrales.
La informacin generada por los sistemas cuenta con la formal asignacin de autorizaciones y accesos
76
permitidos, tanto para el ingreso como para el control de datos en los sistemas.
Los manuales de los sistemas se encuentran formalizados y accesibles a los niveles y usuarios
77
autorizados.
Se han creado perfiles de usuario de acuerdo con las funciones del personal, creacin de usuarios con
78
accesos propios y relacin de cada usuario con el perfil correspondiente.
Los usuarios de los sistemas disponibles en el rea cuentan con sus cuentas de usuario y contraseas
79
respectivas, las cuales son variadas peridicamente por seguridad.
80 La entidad cuenta con un adecuado servicio de soporte tcnico.
81 Los programas informticos de la entidad cuentan con licencias y autorizaciones de uso.
Funciones y caractersticas de la informacin
82 La informacin del rea se selecciona, analiza, evala y sintetiza para la toma de decisiones.
Los conocimientos e informacin recibidos a travs de las capacitaciones son transmitidos y
83
compartidos a todo el personal del rea.
La informacin est disponible para todos los interesados, con las limitaciones de la confidencialidad
84
que corresponden.
Informacin y responsabilidad
El rea recibe la asignacin de recursos suficientes para disponer de sistemas de informacin eficaces
85
y efectivos que favorezcan su gestin.
Se cuenta con polticas y procedimientos que garanticen el adecuado suministro de informacin para el
86
cumplimiento de sus funciones y responsabilidades.
Se toma en cuenta la opinin y aportes del personal del rea para solucionar problemas de informacin
87
y comunicacin.
Calidad y suficiencia de la informacin
Los sistemas de informacin que dispone el rea facilitan informacin oportuna, actual y facilmente
88
accesible, con valor para la toma de decisiones.
Se ha diseado, evaluado e implementado mecanismos para asegurar la calidad y suficiencia de la
89
informacin.
Sistemas de Informacin
El rea ha promovido el uso de sistemas informticos que permitan cumplir adecuadamente sus
90
funciones.
La entidad est integrada a un solo sistema de informacin y se ajusta a las necesidades de sus
91
actividades.
Peridicamente se solicita a los usuarios opinin sobre el sistema de informacin, registrndose los
92
reclamos e inquietudes para priorizar las mejoras.
18 de 29
INFORMACIN Y
COMUNICACIN
Flexibilidad al cambio
Se cuenta con los mecanismos de coordinacin para gestionar respuestas a los sistemas tecnolgicos
93
que se requerirn en el marco de las nuevas normas vigentes.
Se revisan peridicamente los sistemas de informacin y de ser necesario se redisean en la entidad
94
para asegurar su adecuado funcionamiento.
Archivo institucional
La entidad cuenta con un rea que se encargue de administrar la documentacin e informacin
95
generada/recibida.
El rea cuenta con el ambiente adecuado que permita administrar la documentacin e informacin
96
generada/recibida.
La administracin de documentos e informacin se realiza de acuerdo con polticas y procedimientos
97
establecidos para la preservacin y mantenimiento de archivos electrnicos, magnticos y fsicos.
Comunicacin Interna
98 La entidad ha elaborado y difundido documentos que orienten la comunicacin interna.
99 La comunicacin interna contribuye al desarrollo adecuado de las actividades del rea.
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para la denuncia de actos indebidos por parte del
100
personal.
Comunicacin Externa
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos adecuados para informar hacia el exterior sobre
101
su gestin institucional.
102 Se mantienen canales de comunicacin fluidos y adecuados con los grupos de inters.
103 La pgina Web de la entidad se encuentra actualizada.
Los mensajes, informacin, comunicaciones que deben ser remitidas a los grupos de inters de la
104
entidad cuentan con los aportes del rea.
Canales de comunicacin
Se ha implementado alguna poltica que estandarice una comunicacin interna y externa
105
considerndose diversos tipos de comunicacin: memorando, paneles informativos, boletines etc.
Se dispone de adecuados mecanismos de comunicacin y coordinacin entre las unidades de la
106
entidad.
Estos mecanismos de comunicacin permiten que la informacin fluya clara, ordenada y exista una
107
atencin oportuna.
Actividades de prevencin y monitoreo
108
La Direccin realiza acciones para conocer oportunamente si los procesos en los que interviene se
desarrollan de acuerdo con los procedimientos establecidos, y si es necesario adaptarlos a los cambios.
En el rea se supervisa de forma permanente si las labores del personal se efectan de acuerdo con lo
establecido, as como los resultados obtenidos, quedando evidencia de ello.
Seguimiento de resultados
Los problemas detectados en el monitoreo se registran y comunican con prontitud a los responsables
110 con el fin de que tomen las acciones necesarias para su correccin, precisando plazos para su
cumplimiento.
Se realiza el seguimiento a la implementacin de las mejoras y recomendaciones propuestas por el
111
rgano de Control Institucional.
Compromiso de mejoramiento
112 En el rea se dispone de mecanismos para ejecutar la autoevaluacin de la gestin.
Los aspectos identificados como debilidades en la gestin del rea son evaluados por el personal a fin
113
de plantear las mejoras respectivas y generar la retroalimentacin correspondiente.
Se implementan las recomendaciones que formulan los rganos de Control a la Unidad , las mismas
114
que constituyen compromisos de mejoramiento.
115 Ha recibido capacitacin y entrenamiento sobre control interno y gestin de riesgos.
109
SUPERVISIN
PUNTAJE DE EVALUACIN
1 No se cumple
2 Se cumple insatisfactoriamente
3 Se cumple aceptablemente
4 Se cumple en alto grado
5 Se cumple plenamente
19 de 29
ANEXO 2: ENCUESTA DE PERCEPCIN 2014 - RESULTADOS
COMPONENTE
1
2
3
4
5
entidad.
7
8
violaciones ticas.
11
AMBIENTE DE
CONTROL
EVALUACIN DE
RIESGOS
Considera que la funcin que realiza usted coadyuva al cumplimiento de los objetivos y metas del rea.
14
16
desarrollo.
17
18
19
20
ha participado.
21
22
24
de Personal .
25
cargo.
26
la entidad.
27
28
personal.
29
monitoreo.
37
stos.
38
39
identificados .
Respuesta al riesgo
42
de su rea.
12
CALIFICACIN
ENCUESTADOS
PUNTAJE
SUBCOMPONENTE
INTERPRETACIN
SUBCOMPONENTE
3.31
ADECUADO
3.24
ADECUADO
3.66
ADECUADO
3.16
ADECUADO
2.75
INSUFICIENTE
3.16
ADECUADO
3.30
ADECUADO
3.10
ADECUADO
2.98
INSUFICIENTE
2.92
INSUFICIENTE
PUNTAJE
COMPONENTE
INTERPRETACIN
COMPONENTE
3.21
ADECUADO
PUNTAJE
SISTEMA
INTERPRETACIN
SISTEMA
3.13
ADECUADO
3.28
3.15
3.23
3.58
3.30
3.31
3.29
3.13
3.79
3.47
4.01
3.36
3.18
3.07
3.08
3.02
3.44
2.95
2.66
2.64
2.30
2.74
3.23
3.02
3.20
3.25
3.27
3.33
3.11
3.10
2.94
3.05
2.95
2.88
2.76
2.82
3.21
2.87
INSUFICIENTE
3.02
2.94
2.83
INSUFICIENTE
2.75
INSUFICIENTE
2.52
2.67
2.79
2.79
20 de 29

44
46
48
personas o equipos.
50
tareas.
51
52
53
54
55
57
59
ACTIVIDADES DE
CONTROL
Peridicamente, se llevan a cabo verificaciones sobre la ejecucin de los procesos, actividades y tareas.
61
estratgicos.
62
La Direccin efecta peridicamente un proceso de evaluacin del desempeo de personal del rea.

del rea.
Rendicin de cuentas
67
68
alcanzados.
72
73
74
75
76
77
autorizados.
78
79
63
2.92
3.17
3.11
ADECUADO
2.71
INSUFICIENTE
2.75
INSUFICIENTE
3.27
ADECUADO
3.19
3.16
2.80
2.36
2.97
2.75
3.08
2.93
2.95
3.76
3.43
3.51
3.13
3.21
3.19
3.19
ADECUADO
3.10
ADECUADO
3.48
ADECUADO
3.30
ADECUADO
3.16
ADECUADO
3.51
ADECUADO
3.13
3.19
3.05
3.16
ADECUADO
3.04
3.56
3.65
3.35
3.55
3.28
3.46
3.21
3.23
3.32
3.20
3.12
3.35
3.50
3.29
3.61
3.74
3.33
3.73
21 de 29
ADECUADO
INFORMACIN Y
COMUNICACIN

83
84
que corresponden.
85
86
87
y comunicacin.
88
89
informacin.
90
funciones.
91
actividades.
92
93
94
95
generada/recibida.
96
generada/recibida.
97
Comunicacin Interna
100
personal.
Comunicacin Externa
101
104
105
106
entidad.
107
atencin oportuna.
108
cumplimiento.
111
113
114
109
SUPERVISIN
3.42
3.08
3.27
ADECUADO
3.15
ADECUADO
3.27
ADECUADO
3.19
ADECUADO
3.04
ADECUADO
3.31
3.02
3.21
3.22
3.33
3.21
3.33
3.36
2.89
3.01
3.08
3.20
ADECUADO
3.22
ADECUADO
3.13
3.26
3.12
3.19
ADECUADO
3.17
ADECUADO
3.26
ADECUADO
3.21
ADECUADO
3.32
ADECUADO
3.32
ADECUADO
3.01
ADECUADO
3.18
3.08
3.32
3.12
3.22
3.21
3.39
3.22
3.15
3.25
3.23
3.28
3.36
3.30
3.35
3.06
3.07
3.39
2.53
GRADO DE DESARROLLO
0 < Crtico <= 1

1 < Incipiente <= 2
2 < Insuficiente <= 3
3 < Adecuado <= 4
4 < Satisfactorio <= 5
22 de 29
ADECUADO
ANEXO 3: ENTREVISTA 2014 - RESULTADOS
COMPONENTE
1
2
3
4
5
entidad.
7
8
violaciones ticas.
11
AMBIENTE DE
CONTROL
EVALUACIN DE
RIESGOS
Considera que la funcin que realiza usted coadyuva al cumplimiento de los objetivos y metas del rea.
12
14
16
desarrollo.
17
18
19
20
ha participado.
21
22
24
de Personal .
25
cargo.
26
la entidad.
27
28
personal.
29
monitoreo.
37
stos.
38
39
identificados .
Respuesta al riesgo
42
de su rea.
CALIFICACIN
ENCUESTADOS
PUNTAJE
SUBCOMPONENTE
INTERPRETACIN
SUBCOMPONENTE
3.53
ADECUADO
3.29
ADECUADO
4.14
SATISFACTORIO
3.42
ADECUADO
3.13
ADECUADO
3.17
ADECUADO
2.93
INSUFICIENTE
3.19
ADECUADO
2.95
INSUFICIENTE
3.02
ADECUADO
PUNTAJE
COMPONENTE
INTERPRETACIN
COMPONENTE
3.35
ADECUADO
PUNTAJE
SISTEMA
INTERPRETACIN
SISTEMA
3.41
ADECUADO
3.55
3.05
3.50
4.00
3.55
3.90
3.47
2.50
4.30
3.70
4.50
4.05
3.10
2.37
3.95
3.65
4.06
3.20
3.47
3.60
2.25
2.60
3.65
2.95
3.05
3.50
2.85
3.00
3.00
3.39
2.90
3.25
2.70
2.94
2.95
2.90
3.30
2.95
INSUFICIENTE
3.00
2.90
2.83
INSUFICIENTE
3.00
INSUFICIENTE
2.60
2.75
3.25
3.00
23 de 29

44
46
48
personas o equipos.
50
tareas.
51
52
53
54
55
57
59
ACTIVIDADES DE
CONTROL
Peridicamente, se llevan a cabo verificaciones sobre la ejecucin de los procesos, actividades y tareas.
61
estratgicos.
62
La Direccin efecta peridicamente un proceso de evaluacin del desempeo de personal del rea.

del rea.
Rendicin de cuentas
67
68
alcanzados.
72
73
74
75
76
77
autorizados.
78
79
63
3.00
3.45
3.54
ADECUADO
3.20
ADECUADO
2.67
INSUFICIENTE
3.65
ADECUADO
3.45
ADECUADO
3.05
ADECUADO
4.10
SATISFACTORIO
3.78
ADECUADO
3.68
ADECUADO
4.00
ADECUADO
3.75
3.95
3.61
2.59
3.40
2.67
3.42
3.45
2.94
4.30
4.06
3.70
3.65
3.45
3.45
3.60
2.67
3.41
3.51
ADECUADO
2.47
4.15
4.30
4.15
4.00
3.90
4.30
3.60
3.65
3.55
3.80
3.55
4.20
4.20
3.45
3.75
4.35
3.90
4.15
24 de 29
ADECUADO
INFORMACIN Y
COMUNICACIN

83
84
que corresponden.
85
86
87
y comunicacin.
88
89
informacin.
90
funciones.
91
actividades.
92
93
94
95
generada/recibida.
96
generada/recibida.
97

Comunicacin Interna
100
personal.
Comunicacin Externa
101
104
105
106
entidad.
107
atencin oportuna.
108
cumplimiento.
111
113
114
109
SUPERVISIN
3.90
3.60
3.73
ADECUADO
3.48
ADECUADO
3.83
ADECUADO
3.43
ADECUADO
3.51
ADECUADO
3.70
3.21
3.50
3.74
3.80
3.85
3.95
3.30
3.05
3.37
3.65
3.58
ADECUADO
3.68
ADECUADO
3.41
3.75
3.05
3.42
ADECUADO
3.50
ADECUADO
3.69
ADECUADO
3.59
ADECUADO
3.50
ADECUADO
3.75
ADECUADO
3.78
ADECUADO
3.47
3.40
3.40
3.70
3.85
3.79
3.50
3.63
3.53
3.70
3.55
3.40
3.60
3.65
3.85
3.55
3.60
3.95
4.00
GRADO DE DESARROLLO
0 < Crtico <= 1

1 < Incipiente <= 2
2 < Insuficiente <= 3
3 < Adecuado <= 4
4 < Satisfactorio <= 5
25 de 29
ADECUADO
ANEXO 4: PUBLICACIN DE LA CGR MEDICIN DE LA

IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EN EL ESTADO [2013] (PGINAS 6, 22 Y 25)
26 de 29
27 de 29
28 de 29
29 de 29

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2014

II. ANLISIS DEL GRADO DE IMPLEMENTACIN DEL

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Componente 2. Evaluacin de Riesgos

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Componente 1: Ambiente de Control

Cuadro N 2: Participacin Ambiente de Control por Sub Componentes

SC1. Filosofa de la Direccin

SC2. Integridad y Valores ticos

SC3. Administracin Estratgica

SC4. Estructura Organizacional

SC5. Administracin de Recursos Humanos

SC6. Competencia Profesional

SC7. Asignacin de Autoridad y Responsabilidad

SC8. rgano de Control Institucional

Grfico 2: Por Sub Componentes del Componente Ambiente de Control

SC1. Planeamiento de Gestin de Riesgos

SC2. Identificacin de Riesgos

SC3. Valoracin de Riesgos

SC4. Respuesta al Riesgo

Grfico 3: Por Sub Componentes del Componente Evaluacin de Riesgos

Componente 3: Actividades de Control Gerencial

SC1. Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin

SC2. Segregacin de Funciones

SC3. Evaluacin de Costo - Beneficio

SC4. Controles sobre Accesos y Recursos

SC5. Verificaciones y Conciliaciones

SC6. Evaluacin de Desempeo

SC7. Rendicin de Cuentas

SC8. Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas

SC9. Revisin de Procesos, Actividades y Tareas

SC10. Controles para las TICs

Grfico 4: Por Sub Componentes del Componente Actividades de Control Gerencial

SC4. Controles sobre

Cuadro N 5: Participacin Sistema de Informacin y Comunicacin

SC1. Funciones y Caractersticas de la Informacin

SC2. Informacin y Responsabilidad

SC3. Calidad y Suficiencia de la Informacin

SC4. Sistemas de Informacin

SC5. Flexibilidad al Cambio

SC6. Archivo Institucional

SC7. Comunicacin Interna

SC8. Comunicacin Externa

SC9. Canales de Comunicacin

Grfico 5: Por Sub Componentes del Componente Informacin y Comunicacin