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Goun o'nppEL

DE PARrs

TnreuNt- oe Gnaoe lrusrnruce

o Pnls

ORDONNANGE de RENVOI devant


le TRIBUNAL CORRECTIONNEL
et de NON-LIEU PARTIEL

CeNer oe Rocen LE LOIRE


Vtce-Pnsroerur cHARG DE L'NSrRuclotr

(article 179 du code de procdure pnale)

Reuo VAN RUYMBEKE


Pneuren Vrce-Pnsloelr

cHARG DE

L'rr.srnucloN co-DstcN

N" Du Pnnouer: . 1300872021


No lrusrRucloN : . 229211313 .
P nocou ae C oaaecn oNu ette

Nous, Roger LE LOIRE, Vice-Prsident charg de I'instruction au tribunal de grande instance de


Paris, et Renaud VAN RUYMBEKE, Premier Vice-Prsident charg de I'instruciion au Tribunal de
Grande lnstance de Paris,
Vu I'information concernant
- M. CAHUZAC Jrme - sous C.J. placement sous C,J.: 16/05/13
n le 19/06/52 TALENCE (33) de Pierre et de Thrse MAZ|ERES,
profession : Mdecin
adresse dclare au Cabinet de Matre Jean VEIL, 38, rue de Lisbonne 75008 PARIS
ayant pour avocats :Me Jean VEIL et Me Jean-Alain MICHEL
- M. DREYFUS Herv
placement sous C.J.; 11/10/13 au: 16/06/14
n le 04/08/53 NEUILLY SUR SEINE de Elie DREYFUS et de Rachel MARTIN,
profession : grant de portefeuilles
demeurant 65, avenue Georges Mandel 7S016 pARIS
ayant pour avocat :Me Paul-Albert IWEINS
- M. HOUMAN Philippe Olivier
n le 24104/64 GENEVE (SUISSE) de Jacques et de DEBELY Micheline,
profession : avocat consultant
adresse dclare au Cabinet de Me Philippe GOOSSENS, 45, rue de Tocqueville 75i017
PARIS

ayant pour avocat 'Me Philippe GOOSSENS


- Mme MENARD Patricia pouse CAHUZAC - sous C.J, placement sous C.J.; 21/01/14
ne le 08/09/55 PARIS 15" de MENARD Jean et de CAMUS tisabeth,
profession : dermatologue
demeurant 35, avenue de BRETEUIL 75007 PARIS
ayant pour avocat :Me Sbastien SCHAPIRA
rinpie

- REYL & CIE S.4., reprsent par REyL Franois - Socit cre le 19/01/88 GENEVE,
adresse dclare au Cabinet de Me BOUGARTCHEV 25, rue de Marignan 7S00g PARIS
ayant pour avocat : Me Kiril BOUGARTCHEV
- M. REYL Dominique, Charles, Henri - sous C.J. placement sous C.J.; 30/10/13
n le 29105/38 MULHOUSE de REyL Martin et de MARTTN Rachet,
profession : banquier
adresse dclare au Cabinet de Me CORNUT GENTILLE, 146 boulevard Haussmann 7S0Og
PARIS
ayant pour avocats : Me Pierre CORNUT GENTILLE et Me Vincent JEANNERET

- M. REYL Franois, Pierre placement sous c.J. : 2g/10/13 au : 04/07/14


n le 05/10i65 NEW YORK de REYL Dominique et de Michetine BARTHE,
profession : banquier
adresse dclare au cabinet de Me BoUGARTOHEV 25, rue de Marignan 7500g paris
ayant pour avocats : Me Kiril BOUGARTCHEV et Me Vincent JEANNERT
Personnes mises en examen des chefs de

- blanchiment de fraude fiscale, faits prvus et rprims par les articles 324-1,324-3,324-4,324-5,
324-6' 324-7 et324-8 du Code Pnal, 1741, 1742, 1743 el17S0 du code gnral des impts

mdicale ou autorit sanitaire d,avantages procurs par une


uits sont pris en charge par la scurit sociaie, faits prvus et
13-6, L 4221-17, L1421-3-2,L1414-4,11451_2, L 5323_4, L
1452-1et L 5451-4 du code de la sant publique

par membre de profession mdicale ou autorit


dont les services ou les produits sont pris en
ms par les articles 324-1, 924-3, 324-4, 324_5,
-.,recel de fonds provenant de la perception par membre de profession mdicale
ou autorit sanitaire

d'avantages procurs par une entreprise dont les services ou les produits sont pris en charge par
la
scurit sociale, faits prvus et rprims par les articles 321-1,321-3,321-4,321-9 et gt-iO
Ou
code pnal

- rquisitoire suppltif du O2lOSl13: fraude fiscale (dclarations minores en matire d'impt


sur le
revenu au titre des annes 2009 2011, d'impt de solidarit sur la fortune au titre des annbes
2010
2012 et de la contribution exceptionnelle sur la fortune au titre de I'anne 2012), faits commis
Paris, courant 2010 2012, en tout cas sur le territoire national et depuis temps non couvert par
la
prescription, faits prvus et rprims par les articles 1741 1742, 1743 et 1750 du
code des lmpts
,

- rquisitoire suppltif du 03/05/13 : blanchiment de fraude fiscale: pour avoir utilis des comptes
bancaires ouverts au nom de Madame Thrse MAZIERES pouse cAHUzAc, faits prevu
et
rprims par les articles 324-1, 324-3, 324-4, 324-5, 324-6, 324-7 et 324-g du code pal, 1741,
1742, 1743 et 1750 du Code des tmpts

oRDoNNANcE de RENVot devant

|NSTRUCT|ON N. .2292t13t3
te TRTBUNAL

coRREcoNNEL et de NoN-L|EU PART|EL - page 2

rquisitoire suppltif du 06/08/13 : Paris, courant mai 2012, dclaration incomplte ou


mensongre de son patrimoine, par un membre du gouvernement, la Commission pour la
transparence financire de la vie politique, dlit prvu et rprim par les articles 1er, 3, 5-1 de la loi n"
88-227 du 11 mars 1988; LO 135-1 du code lectoral

- rquisitoire suppltif du

23109113 : complicit de blanchiment de fraude fiscale, faits commis


Paris et en SUISSE de 2009 2013, faits prvus et rprims par les articles 324-1 , 324-3, 324-4, 3245,324-6,324-7 et324-8 duCodePnal, 1741, 1742, 1743et lT50duCodedeslmpts, 121-6el
121-7 du Gode Pnal en ce qui concerne la complicit
- rquisitoire suppltif du 09/12113: blanchiment de fraude fiscale, faits commis entre 1997 et 2013
par I'ouverture et I'utilisation de comptes bancaires au Royaume Uni (lle de Man et Angleterre) et en
SUISSE, et des acquisitions immobilires Paris et Londres, telles que relates la cote 0510, faits
prvus et rprims par les articles 324-1, 324-6, 324-7 et 324-8 du code pnal, et par les articles
1741, 1742, 1743 e|1750 du Code des lmpts.

- Direction Gnrale des finances publiques


reprsente par GABEN Jean-Luc
ayant pour avocat : Me Xavier NORMAND BODARD

- l'Etat Franais
reprsent par GABEN Jean-Luc
ayant pour avocat : Me Xavier NORMAND BODARD
- Parties civiles Vu l'aicle 175 du code de procdure pnale,
Vu le rquisitoire de M. le procureur de la Rpublique, en date du 17 dcembre 2014, tendant au non
lieu partiel et au renvoi devant le tribunal correctionnel,
Vu I'envoi par lettre recommande aux avocats des parties de ces rquisitions,
Vu les articles 176,179, 180, 183 et 184 du code de procdure pnale;

TNSTRUCT|ON N" .2292t1313 .


ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTIEL - page 3

Plan

l) L'enqute prliminaire
ll) Les dclarations de M. CAHUZAC au dbut de l,instruction
lll) Les comptes en Suisse et Singapour
1) La dmarche initiate de M. cAHUzAc auprs de Me pNtNeuE
2) Les comptes suisses
3) Le transfert du compte Singapour
4) Le rapatriement des fonds
lV) Les comptes de Mme CAHUZAC
l) Les dclarations de Mme CAHUZAC
2) Le compte l'lle de Man
3) Les comptes suisses
4) Le rapatriement des fonds
V) Les comptes de Mme MAZRES
Vl) Les qualifications pnales
l) M. et Mme CAHUZAC
2) M. DREYFUS
3) La banque REYL, tes REyL et M. HOUMAN
Vll) La clture de I'information

l) L' enqute prlimi naire


Le 11 janvier 2013, le parquet prescrivait une enqute prliminaire suite la publication de plusieurs
articles de MEDIAPART parus en dcembre 2012. Ces articles faisaient tat d'un compte non dclar du
Ministre du Budget, M. CAHUZAC, I'UBS de Genve dont les avoirs avaient t dplacs Singapour. lls
se rfraient un mmoire adress en ce sens par un agent des lmpts, M. GARNIR, sa hirarchie en
2008 et un enregistrement tlphonique accidentel.
Entendu le 16 janvie Me GONELLE, avocat, confirmait avoir reu un enregistrement de M.
CAHUZAC fin 2000 capt par son tlphone involontairement (D 4). Ce dernir lui avait liss un message
sur son portable. En coutant le message, il avait entendu aprs ce message une conversation entre deux
hommes, dont I'un disait qu'il avait un compte I'UBS et qu'il risquait de devenir maire au mois de mars. ll

avait formellement reconnu la voix de M. CAHUZAC.

M' GONELLE avait sauvegard le message et fait appel un technicien, Jacques MENASpA pour
enregistrer deux copies de I'enregistrement sur deux mini disques. ll remettait aux enquteurs I'une de ces
copies (scell 1). M. MENASPA a confirm ces faits (D 43).
M. GONELLE dclarait avoir remis I'une de ces copies M. BRUGUIRE fin 2006, alors qu'il
envisageait de se prsenter aux lgislatives. Entendu le 28 janvier, M. BRUGUTne a confirm avoir reu'de
M. GONELLE, pendant la cmpagne des lgislatives, une copie d'un enregistrement audio concernant un
compte que Jrme CAHUZAC aurait eu l'tranger. M. BRUGUIRE a clar ne pas I'avoir cout et
I'avoir dtruit.

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oRDoNNANcE de RENVot devant le TRTBUNAL coRREcoNNEL et de NoN-L|EU PART|EL - page 4

M. Rmy GARNIER est un vrificateur des lmpts de Bordeaux client du cabinet de Me GONELLE

qu'il connat depuis 2003. ll a confirm avoir entendu parler d'un compte suisse de M. CAHUZAC

aux

alentours de 2003 (D 42).

Le 24 janvier 2013, la DGFIP adressait une demande d'assistance administrative Berne afin de
vrifier si M. CAHUZAC n'avait pas t titulaire de comptes auprs de I'UBS (ou l'ayant droit conomique).
L'administration fiscale suisse rpondait le 31 janvier : M. CAHUZAC n'a pas dispos d'avoirs I'IJBS que ce
soff titre de titulaire ou d'ayant droit conomique pour les annes 2010 2012 (priode vise par la
convention d'assistance). Pour les annes 2006 2009, I'UBS ne dtenait pas non plus d'avoirs dont M.
CAHUZAC tait le titulaire ou d'ayant droit conomique (D 33).

Le 20 fvrier, les enquteurs procdaient I'audition d'un grant de fortune tabli Genve, M.
Condamin:Gerbier (D 67). ll avait travaill en 2OO4 I'UBS de Genve avant d'tre recrut fin 2OO4 par
Dominique et Franois REYL. ll avait t prsent Herv DREYFUS, demi-frre de Dominique REYL, et
apporteur d'affaires chez REYL de clients franais la recherche de comptes suisses. ll dclarait avoir
dmissionn en juillet 2010 dans un climat conflictuel. ll faisait part de ses suspicions sur I'ouverture d'un
compte de M. CAHUZAC, en contact avec M. DREYFUS, I'UBS en Suisse.
Entendue le 25 fvrier, Mme CAHUZAC expliquait avoir reu en mai 2012 la visite son cabinet
mdical d'un faux client lui disant qu'il revenait de Singapour o son mari avait transfr ses avoirs depuis la
Suisse (D 71). ll lui avait propos, contre rmunration, de lui fournir des informations et lui avait laiss le
numro de M. DREYFUS. Elle avait demand des explications son mari qui avait apport un dmenti ces
allgations. Elle dclarait ne pas avoir eu connaissance de I'existence d'un compte de son mari en Suisse.

M. LETELLIER, dtective priv mandat par Mme CAHUZAC, a dclar que celle-ci lui avait affirm
I'UBS o il recevait des fonds verss par des laboratoires
pharmaceutiques (D 57). Elle lui avait galement confi que son mari tait rentr en janvier-fvrier 2010 d'un
voyage en Suisse et lui avait dit qu'il avait fait le ncessaire et qu'fls ne pourraient jamais (le) retrouver, celuici ayant transfr ses avoirs Singapour.

que son mari dtenait un compte

Le 18 mars, les enquteurs recevaient un rapport technique sur I'enregistrement. Le compte rendu de
I'enregistrement figure la cote D 40. Le rapport figure dans le scell 37 (D 86). ll conclut:
Sur une chelle de -2 +4, la puissance de l'indice, c'est--dire de notre comparaison phontique et
automatique se srue +2. Autrement dit, le rsultat de notre analyse renforce l'hypothse que Jrome
CAHUZAC esf /e locuteur inconnu.

Le lendemain 19 mars 2013, le procureur de la Rpublique de Paris ouvrait la prsente information


contre X pour blanchiment de fraude fiscale, perception par membre de profession mdicale ou autorit
sanitaire d'avantages procurs par une entreprise dont les services ou les produits sont pris en charge par la
scurit sociale, blanchiment et recel de perception par membre de profession mdicale ou autorit sanitaire
d'avantages procurs par une entreprise dont les services ou les produits sont pris en charge par la scurit
sociale.

INSTRUCTTON N" .2292t't3t3 .


ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-L|EU PARTTEL - page S -

ll) Les dclarations de M. CAHUZAC au dbut de l,instruction


Le 12 mars, le parquet avait adress, au cours de I'enqute prliminaire, une demande d'entraide
Genve en demandant que des investigations soient faites auprs de I'UBS de Genve et auprs de
l'tablissement REYL sur une priode de plus de 10 ans (D 127)

Le 21 mars, les magistrats instructeurs informaient le parquet de Genve de l'ouverture

I'information (D 128). Le mme jour, le magistrat de Genve adressait une rquisition I'UBS.

de

Le lendemain 22 mars, I'UBS rpondait au procureur de Genve que M. CAHUZAC avait eu une
procuration sur un compte ouvert au nom d'un avocat, Me PNINQUE, et avait t titulaire d'un autre
compte, une procuration ayant t dlivre son pouse. L'UBS prcisait que ces comptes avaient t
clturs depuis plus de 10 ans (D 110).
Le 26 mars, M. CAHUZAC crivait aux juges d'instruction (D 103)

vous avez t dsigns pour instruire une affaire qu me concerne.

Contrairement aux declarations que j'ai t conduit faire alors que j'tais membre du
ie suis titulaire d'un compte l'tranger et souhaite vous fournir touts explications ce

Gouvernement,
sujet.

Au vu de ce courrier, M. CAHUZAC tait mis en examen le 2 avril 2013 pour blanchiment de fraude
fiscale et de fonds provenant de la perception par membre de profession mdicae d'avantages procurs par
une entreprise dont les services ou les produits sont pris en charge par la scurit sociale. ll faisait ce jour l
une dclaration en prsence de ses conseils. ll reconnaissait avoir effectivement dispos d'un compte en
Suisse contrairement ce qu'il avait affirm publiquement jusqu'alors. ll dclarait avoir iransfr ses avoirs
Singapour en octobre 2009 (sans tre sr de la date). ll prcisait qu'il lui restait sur ce compte entre 550.000
et 600.000 euros.
Ce compte, expliquait-il, avait t abond exclusivement par mes revenus professio nnels, c'est dire
j'ai le souvenir, qui date de 1993: j'ai t rmunr en 1gg3
dans le cadre de mon activit de conseil en entreprise par un laboratoire dont te nom a t cit dans la
presse, le laboratoire PFIZER.
mes revenus de chirurgien, une exception dont

ll dclarait avoir utilis ce compte pour des dpenses de la vie courante et pour payer des vacances
en 2004 et2007.
Le 26 avril, I'administration fiscale dposait plainte pour fraude fiscale au titre de l'impt sur le revenu
et de I'ISF, M. CAHUZAC ayant fait tat de ses aveux sur son blog le 2avril2Ol3 (D 186 et iaO. t-e 2 mai, le
parquet dlivrait un quisitoire suppltif contre M. CAHUZAC pourfraude fiscale (D 197). ll dlivrait le 6 aot
2013 un nouveau rquisitoire suppltif pour dclaration incomplte ou mensongre de patrimoine par un
membre du Gouvernement la Commission pour la transparence financire de lalie politique (D 4OO).
M. CAHUZAC tait mis en examen de ces chefs (D 213 et 405)

lnterrog le 16 mai, M. CAHUZAC dclarait au sujet de I'enregistrement tlphonique: ll me semble


reconnatre ma voix I'espace de 4 5 secondes (D 21312). L'existence de ce compte tait pour moi un boutet.

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oRDoNNANcE de RENVOI devant le TRTBUNAL coRREcoNNEL et de NON-LIEU PART|EL - page

ll dclarait que ses propos taient absurdes, car ils faisaient tat d'un compte I'UBS qui n'existait
pas. En ralit, le compte existait bien I'origine I'UBS et ses avoirs avaient t transfrs la banque
REYL en 1998, ce quiexplique que M. CAHUZAC ait pu citer I'UBS dans cet entretien tlphonique.
Je n'ai aucun souvenir d'avoir tenu cette conversation, a dclar M. CAHUZAC (D 213l3).

lll) Les comptes

en Susse et Sngapour

Les premiers comptes ont t ouverts I'UBS par un avocat, lte prulruQUE, agissant pour le
compte de M. CAHUZAC. La premire opration identifie date du 26 novembre 1992.
Par la suite, ces comptes ont t transfrs chez REYL (1998). Ceci explique que la demande
d'assistance prsente par la DGFIP le 24 janvier 2013, qui ne visait que les comptes UBS depuis 2006, ait
reu une rponse ngative.
1) La dmarche initiale de M. CAHUZAC auprs de

Me pNtNeUE

M. CAHUZAC a t membre du cabinet EVIN du 15 mai 1988 au 15 mai 1991 (D 21314).Aprs avoir
quitt cette fonction, il a eu une activit de conseil, ll a ainsi cr la SARL CAHUZAC Conseil.

Durant cette priode, qui suit le dpart de M. CAHUZAC du cabinet EVIN, M. CAHUZAC s'est
adress un avocat, Me PNINQUE, pour que ce dernier lui ouvre un compte en Suisse. M. CAHUZAC a
dclar avoir entrepris cette dmarche du fait qu'il disposait d'espces remises par la clientle italienne de
son cabinet mdical.
M. CAHUZAC a ainsi expliqu avoir ainsi confi des espces Me PNINQUE pour qu'il les transfre
enSuisse (D21314). Si MePN|NQUEaconfirmavoir acceptdelui rendreserviceenouvrantuncompte
Genve son nom avec un pouvoir en faveur de M. CAHUZAC, il a cependant contest avoir reu des
espces de M. CAHUZAC (D 594). Je n'ai fait qu'ouvrir le compte, a{-il dclar. J'ignore comment il a t
aliment. Seul M. CAHUZAC assurait la gestion du compte.

Par la suite, a dclar Me NltrtQUE, il s'tait dsintress du fonctionnement de ce compte qu'il


avait perdu de vue. Effectivement ce compte n'a fonctionn qu'un an, jusqu' ce qu'un nouveau compte ft
ouvert dans la mme banque directement au nom de M. CAHUZAC.
2) Les comptes suisses
M. CAHUZAC a dispos, successivement, de deux comptes I'UBS (D 110)

- le compte 556405 ouvert au nom de Philippe pNINOUE (1992)


- le compte 557847 ouvert son nom (1993)

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OROONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTIEL . page 7 -

a) Le compte de Me pNtNeUE

La premire opration apparaissant sur ce compte date du 26 novembre 1gg2. Le compte


(en francs
franais) est alors crdit de 285.000 francs, ll est suivi peu de temps aprs, le 16 dcembre par
un retrait en
espces de 125.240 francs.
Cette double opration infirme les dclarations de M. CAHUZAC selon lesquelles il aurait
remis des
espces' C'est exactement le contraire qui s'est produit: le compte est aliment par un
virement puis suivi
d'un retrait en espces.
Puis le compte en francs franais a t crdit de (D

11115):

- 23.981francs le 23 dcembre (remise de chques SBF)


- 817.500 francs le 4 janvier 1993
- 250.200 francs le 29 mars 1993
- 286.229 francs et 1 .013.61 I francs le 2 avril 1993
- 504.000 francs le 7 mai 1993
- 47 .851 francs le 10 mai 1993
- 40.000 francs le 13 mai 1993.
Le compte a aussi enregistr des oprations lies des mouvements de titres.

M. CAHUZAC a dclar avoir travaill pour d


(en 1991) jusqu'en 1998 (D 213tT).ll confirme ainsi
son activit de mdecin -les montants sont beau
laboratoires. ll bnficiait en effet d'entres et de
fonctions au cabinet du Ministre. Les enjeux t
commercialiser des mdicaments en tant assurs
Sociale.

De multiples investigations -en particulier des perquisitions et des auditions de responsablesont t


menes par les enquteurs auprs de plusieurs 'labratoires pharmaceutiques
u"
d'identifier
provenance de ces virements qui datent de 1993.Elles n'ont cependant pu
"n de I'anciennet desla
aboutirdu fait
faits (plus de 20 ans), de l'absence de tmoins contemporains des faits, de I'absence
de documents et de
I'imprcision des relevs bancaires suisses.

lnterrog sur les rmunrations perues sur ce compte suisse, M. CAHUZAC


a seulement reconnu
avoir t rmunr en 1993 dans le cadre de son "activit e conseit'entrerise" par
le laboratoire pfizer. ll
pense que les deux entres de 817.500 francs le 4 janvier 1993 et de
SO4.OOO francs le 7 mai 1993
proviennent de PFIZER.
Pour M. CAHUZAC il a conseill le laboratoire sur le prix d'un mdicament, AMLOR.
ll a fait un travail
de consultant. ll fallait que le prix ft lgitime pour le comii conomique mdicament
et il fallait donc
prsenter un dossier cette fin. C'tait un success fee.

Mais en dehors de ces deux virements (qui reprsentent 1,3 millions de francs sur
un total de 3,2
millions de francs), M. CAHUZAC n'a fourni aucune explication sur I'origine des
autres virements, si ce n,est
qu'il a indiqu avoir travaill pour d'autres laboratoires iels que Pierre rlgne,
RO6HE, SANDOZ, UpSA (D
213).

oRDoNNANcE de RENVot devant

TNSTRUCTTON N. . 2292t13t3 .
te TRTBUNAL coRREcoNNEL et de

NoN-LtEu PART|EL - page

Des investigations ont t menes afin de dterminer si M. CAHUZAC n'avait pas t rmunr par
M' VIAL, consultant bien introduit auprs des laboratoires. M. CAHUZAC a dclar avoir fait la connaissance
de M. VIAL alors qu'il tait au cabinet de M. EVIN. ll l'a dcrit comme un lobbyiste plaidant pour les
laboratoires.

M. GOBET, prsident du laboratoire INNOTHERA, a expliqu qu'au dbut des annes 1g90
INNOTHERA avait besoin de I'autorisation de mise sur le march (AMM) de nouveaux mdicaments (D 769).
N'ayant pas d'quipes internes comme l'ont les gros laboratoires, INNOTHERA avait eu recours aux services
de la socit de M. VIAL qui tait charg des relations publiques et qui lui avait propos de travailler avec M.
CAHUZAC. M. VIAL le lui avait prsent en 1991. M. GOBET avait entendu parler de M. CAHU7AC, comme
tant le "monsieur mdicament" au Ministre. M. CAHUZAC cherchait alors du travail.
M' VIAL avait ainsi propos M. GOBET de se faire aider par M. CAHUZAC qui disposait de contacts
au Ministre compte tenu de ses prcdentes fonctions au cabinet du Ministre.
Une perquisition est intervenue le 17 avril2013 dans le bureau de Daniel VIAL - qui dispose d'un
bureau au sige du laboratoire pharmaceutique SANOFI -. Elle a confirm les liens existant entre celui-ci et
M' CAHUZAC et permis de dcouvrir l'existence deux dates de rendez vous le 3 fvrier 2013 13 heures et
le 4 octobre 2012 20 heures ayant pour objet "CAHUZAC,' (D 2gS).
M. VIAL a expliqu avoir revu M. CAHUZAC au printemps 2013 et tre pass son domicile. lt voulait
se faire pardonner de m'avoir entran dans cette affaire, a expliqu M. VIAL (D 79414).ll a confirm avoir fait
sa connaissance lorsqu'il tait au cabinet de M. EVIN. Aprs son dpart du cabinet mnistriel, M. CAHUZAC
avait travaill avec lui dans le domaine du consulting.

Sur leurs relations de l'poque, M. VIAL est rest vasif. Je ne sars p/us, a-t-il dclar, s'i/ y avait une
forme contractuelle aux deux ou trois missions confies Jerme CAHUZAC par PR (la socit O n. VIAL).
ll a cependant admis que des relations contractuelles avaient exist entre la socit PR et M. CAHUZAC ou
sa propre socit. Je ne me souviens p/us de la prestation, ni de l'objet,.a-t-il dclar. lnterrog au vu des
dclarations prcises de M. GOBET, il a rpondu
:

C'esf posslble. Je n'en ai plus le souvenir.

M. VIAL a reconnu qu'il avait eu lui-mme un compte en Suisse, ajoutant qu'il I'avait cltur depuis
plusieurs annes et qu'il n'avait pas t mouvement depuis une vingtaine d'annes. Son conseil a transmis
des relevs d'un compte ouveft LUGANO le 19 janvier 1990 par M. VIAL et inactif depuis 1994 (D SO2). ll a
expliqu que son client ne se souvenait pas des bnficiaires des virements de 350.000 francs ( novembre
1993) et de 800.000 francs (8 dcembre 1993) apparaissant au dbit de ce compte.

Le 16 juin 1993, le compte ouved au nom de Me PNINQUE tait dbit de son solde s'levant
3.204.563 francs en faveur d'un nouveau compte, ouvert cette fois ci au nom de M. CAHUZAC A part
quelques mouvements ultrieurs ponctuels, l'essentiel des ressources dissimules Genve I'ont t avant
le mois de juin 1993 sous le couvert de Me PNINQUE. L'opacit avait t assure pour I'encaissement de

virements occultes.

oRDoNNANcE de RENVoI devant

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te TRTBUNAL

coRREcoNNEL et de NoN-L|EU PART|EL - page 9 -

b) Le compte de M. CAHUZAC
Un second compte a pris le relais du compte PNINQUE. Si jusque l M. CAHUZAC n'avait qu'une
procuration -qui lui permettait sous la couverture de I'avocat de raliser des oprations-, cette fois ci le
nouveau compte va tre ouvert son nom.

Ce compte 557.847 G.A. avait pour nom de code Birdie (D 146119). Un mandat de gestion a t
dlivr le 20 juillet 1993 -peu aprs I'ouverture du compte- par M. CAHUZAC REYL (PROEFINANCE)
pour ce compte ouvert I'UBS (D 14611).
M. CAHUZAC dlivrait les instructions l'tablissement REYL par tlphone. Javars un numro de
tlphone, a-t-il dclar. J'appelais, je m'identifiais comme Birdie. ll donnait alors les instructions de virement.
HD est mentionn comme "apporteur" sur la fiche d'ouverture de compte (D 14611g et21). Dominique
REYL, pre de Franois REYL et fondateur de la banque, a prcis que son frre Herv DREyFUS avait
introduit M. CAHUZAC auprs de la banque (D 498). M. CAHUZAC n'est venu que 3 fois en 20 ans la
banque, a{-il dclar, et appelait par tlphone sous le surnom de Birdie, un terme de golf.
Le sous compte en francs franais a t crdit de (D 117):

- 3.204.563 francs le 16 juin provenant du prcdent compte (pNlNouE)


- 33.581 francs le 24 mai 1994
- 21 054 francs le 16 juin 1994
Le sous compte en francs suisses a t crditde22.440 francs suisses le 17 juin, ce qui correspond
la clture du prcdent compte (D 115).

Le 17 aot 1998, Birdie donne pour instructions I'UBS de transfrer ses titres
PROGEFINANCE (D 153/1). Le compte est alors transfr la banque REYL.

et liquidits

REYL a gr les avoirs de M. CAHUZAC en Suisse -de I'ordre de 600.000 euros- du27 juillet 1993 au
29 octobre 2009 (D 14712).
- dans un premier temps alors que le compte tait chez UBS (1993-l ggg)
- dans un second temps alors que le compte tait chez REYL (1ggg).

Le 3 octobre 2000, la banque conseillait M. CAHUZAC de ne plus raliser de mouvement sur son
compte si sa srTuafion politique devait voluer (ministre) (D 146120).
Le compte n'a enregistr que peu de mouvements. On relve cependant quelques oprations

(D 157)

- un crdit de115.000 francs suisses correspondant des honoraires pays en tiquide le 10 avril 2000

- un crdit de 91 .150 francs suisses du 30 juillet 2001 avec le commentaire: conomie (produit de son
travail) (D 156)
Selon M. CAHUZAC, ces deux rentres sont lies son activit chirurgicale, des espces lui ayant
t remises par une clientle venant des pays du Golfe (D 213t8).

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ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTTEL - page

l0

ll m'arrivait d'aller travailler l'tranger dans des pays ou I'usage des chques nsf pas la rgle, a
dclar M' CAHUZAC (D 405/8). Je ne souhaitais pas rapatrier ces espces en France, car j'aurals t
oblig de /es dclarer la douane. t...1 J'appelais donc le numro qu'on m'avait donn chez REYL.
Quelqu'un se prsentait dans le pays o je me trouvais, auquel je remettais /es espce s. J'imagine que mon
compte tait credit, sans pour autant que je vrifie, car j'avais confiance. Cela s esf produit eux replses,
la fin des annes 90 ef au dbut des annes 2OOO.
La banque REYL lui permettait ainsi de blanchir ces espces en les transformant en avoirs sur son
compte. La banque tait suffisamment organise pour raliser ce type d'oprations dans divers pays.
On relve galement:
un dbit de106.715 euros destination de la banque MIGROS en juin 2003 (en faveur de PMT
SYSTEMS SA) (D 165); une note interne PROGEFINANCE (manuscrite) du 30 mai 2003 mentionne :Achat
d'un tableau par le client (de plusieurs tableaux selon HD) (D 155); selon M. CAHUZAC, cela correspond en
ralit un virement en faveur d'un tiers qui lui avait avanc de I'argent pour un investissement en France et
non pas un achat de tableaux (ce n'tait qu'un prtexte 21r3lg)

- 18.000 euros dbits fin dcembre2OO4 qui correspondent des vacances l'lle Maurice (D 147t1
et D 166 168); M. CAHUZAC a confirm ce fait (D 213t8)
- 17.500 euros d'apport (en espces ?) le 2 fvrier 2005
- 92.000 euros crdits sur le compte le 15 mai 2006 venant d'un compte ARTEC ASSEIS COR7
ouvert la banque ROTHSCHTLD (D 147t5)
- 6.000 euros pays par chque I'ordre du " Refuge du pcheul' pour des vacances aux Seychelles
en dcembre 2OO7 (D 158) au vu d'une instruction manuscrite dlivre ie 17 dcembre 2OO7 (O Sg); t.
CAHUZAC a confirm ce fait (D 213t8)

Sur l'entre de 92.000 euros venant de ARTEC, M. CAHUZAC a dclar avoir reu sur son compte
des fonds en 2006, qui correspondraient au remboursement d'un prt qu'il aurait consenti en espces en
1994 ou 1995. Ces faits ont t confirms par Me PNINQUE. Les investigations en Suisse au vu d'une
commission rogatoire internationale ont en effet montr que ce compte, ouvrt le 24 fvrier 2006, avait pour
ayant droit M. Phitippe pNtNouE (D 551)
Me PNINQUE a produit des documents justifiant d'importants transferts depuis son compte ouvert

la BRED Paris vers le compte ARTEC en Suisse (D 595-598). ll a galement vers une prposition

de

rectification suite un examen contradictoire de situation fiscale personnelle de la DGFIP dans laquelle il est
fait tat des importantes plus values sur cessions de valeurs mobilires visant ARTEC (D 5gg/g).
3) Le transfe du compte Singapour
a) Une volont d'opacit renforce
La Suisse ayant pris des engagements visant amliorer la coopration avec d'autres pays, certains
-des
banquiers suisses ont pris des dispositions pour mettre I'argent de leur clientle I'abri dans
places
financires plus sres tout en conservant la matrise des comptes.

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ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTTEL - page t1

M. CONDAMIN GERBIER a expliqu que REYL avait ainsi ouvert une reprsentation Singapour en
2009 pour y mettre l'abri I'ensemble des comptes non dclars avant le 31 dcembre 200g. Cette-opration
tait devenue ncessaire, selon lui, du fait que la Suisse avait sign des conventions ne lui permettani plus,
compter du 1"' janvier 2010, de distinguer la non dclaration et l fraude fiscale.
F. REYL a dclar que REYL Singapour avait appro ch l'autorit de tutette singapourienne en mai
2008 et obtenu sa licence durant l'hiver 2009. ll a justifi cette cration par la volont OJsb doter d,un relais
de crolssance en Asie.

temps:

M. CAHUZAC devait bnficier de ce dispositif. L'opration, ralise en 2009, s'est droule en deux
- transfert du compte au nom d'une socit panamenne pENDERLEy
- transfert du nouveau compte Singapour au nom d'une socit des Seychelles

La banque REYL m'a fait savoir que ds lors que ma volont de discrtion tait la mme, la structure
(initiale) ne pouvait pas resfer en l'tat, a dclar M. cAHUzAc (D 405/g). lts me disaient que j,tais un
dposant que la banque souhaitait protger paicutirement et gue /es volutions juridiques n cours et
venir les amenaient me proposer des modatits de gestion diffrentes et plus prcautionneuses. Dans un
premier temps, ils m'ont expliqu que je devais passer par une structure panamenne. Cela m'a laiss
perplexe, mais ie m'y suis rsolu. Dans un deuxime temps, ce sonf eux q'ui m'ont exptiqu avoir mis
en
place une organisation trs discrte dont le terme ultime etait Singapour. A aucun moment je n,ai sugger
ni
cette place, ni les modalits pour y arriver, je n'avais pas la technicit requise cet effet.
J'ai sign ce qu'ils m'ont donn signer, a ajout M. CAHUZAC.

Nous avons propos singapour en reponse ta demande de M. )AHIJZAC qui demandait une
confidentialit accrue et un loignement de /a Sursse, a dclar M. REYL lors de la confrontation avec M.
CAHUZAC (D 592). M. CAHUZAC lui avait ainsi donn pour instructions, lors de son dplacement Genve
en mars 2009, de virer les avoirs de son compte sur un compte ouvert au nom d'une socit panamenne et
de transfrer les avoirs Singapour.
ces deux instructions rsultent du rapport de visite du 20 mars 2009, a dclar M. REYL (D 13012).
Aprs
la visite du client, i'ai demand des assrsanfes de gestion de se mettre en contact avec une
[...]
socit qui agit comme agent reprsentant Genve et de commander auprs d'eux une socit
panamenne. Ce sonf des socrfs sans sfrucf ure pafticutire. Je l'ai fait en mars OOg aprs ta visite
de M.
CAHUZAC ef sa demande.
Franois REYL considre que le transfert du compte au nom d'une socit panamenne est une
opration parfaitement transparente de la paft du banquier sursse.
REYL,

Opacit signifie cacher un client, nous ne faisions que renforcer la confidentiatit, a dclar Franois
b) Un montage sophistiqu

Le transfert des fonds Singapour s'est ralis dans un second temps par l'ouverture d'un compte
la JULIUS BAER qui offrait I'avantage de disposer d'Lrn tablissement bancaire sur place. REyL Singapour
devait en assurer la gestion (D 43111).

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ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PART|EL - page I 2 -

Le montage est sophistiqu. Sa complexit montre que le banquier connaissait bien ce processus
-qu'il a d'ailleurs utilis pour d'autres clients-, et qu'il considrait Singapour comme plus protecteur que la
Suisse' L'avantage pour le banquier suisse, c'est qu'il conservait la maitrise des opraiions. La dlocalisation
du compte Singapour ne s'explique en ralit que par le souci du client, conseill par un banquier genevois
soucieux de conserver sa clientle, de masquer I'existence de ses avoirs.
Le transfert tait purement virtuel. Par un jeu d'critures, M. CAHUZAC bnficiait de la protection
renforce que prsente la place de Singapour tout en conservant le mme interlocuteur, son banquier suisse
en qui il avait toute confiance.
Pour avoir accgs son compte ou donner des instructions sur ce compte, rien n'tait chang, M.
CAHUZAC continuant le faire en appelant la banque REYL sous le nom de code Birdie. Ainsi par exmple,
M. CAHUZAC s'est adress la banque REYL en 2010 ou 2011 pour obtenir la livraison d'espces paris
(cf infra).
t

Les modalits taient les mmes, a confirm M. CAHUZAC (D 405/9), /es p/us discrfes possrb/es e
prudentes financirement. Eux (les REYL) me garantissaieni l'absolue confidentialit de e montage,
m'indiquant qu'ils la rsevaient aux personnes protger particulirement. [...] tt avait t convenu avec les
REYL que les modalits de contact restaient les mmes. Je pouvais appetei selon les mmes modalits,
sous /e nom de Birdie, au mme numro qu'avant.

Ainsi, dans un premier temps, les fonds dtenus par M, CAHUZAC ont t transfrs sur la socit
panamenne PENDERLEY Puis, dans un second temps, un compte a t ouvert le 3 novembre 2009 la
JULIUS BAER Singapour au nom de la socit CERMAN GROUP L\MITED cre pour la circonstance aux
Seychelles le 27 octobre 2009. Jrme CAHUZAC en tait le bnficiaire conomique (D 43217).
Une procuration sur le compte a t dlivre Philippe HOUMAN(D 43211 et 9). M. HOUMAN rside
DUBA o il s'est install en mars 2OO9 (D S98).
M. HOUMAN esf un ami rencontr I'lJniversit en 1985, a dclar F. REYL (D 45), C'est un avocat
du barreau de Genve qui est parti DUBA\' dbut 2009, je crors. ll exerce diverses activits dont celle
consistant administrer des socits. ll a t administrateur de REYLASSEI MANAGMENf de septembre

2006 fvrier 2013.

Pour CERMAN, a expliqu M. HOUMAN, j'ai reu un appel de REYL Singapour me demandant de
constituer une socit aux Seychelles pour le compte de M. CAHUZAC. lJne fois que les documents sociaux
de la socit en question ont t en ma posses sion au bureau de DIJBAI, 'ils m'ont fait paruenir les
documents d'ouveure de compte la JIJLIIJS EAER dj pr-remplis et compoftant notamment une fiche
prcise d'identification de l'ayant droit conomique et de son arrire ptan priv eI professionnel.
REYL Singapour tait bnficiaire d'un mandat de gestion sur le compte de CERMAN chez JULTUS
BAER, mandat dlivr par M. HOUMAN.

Le transfert de comptes Singapour l'aide de socits off shore tait parfaitement rd, M. REyL
pouvant compter sur I'aide de M. HOUMAN et le soutien logistique de la JULIUS BAER qui disposait d'un
tablissement bancaire sur place.

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OROONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU

nART|EL - page I 3 -

REYL et JULIUS BAER ont effectivement des relations suivres, a expliqu M. REYL. REyL et M.
HOUMAN ont galement des relations suivres qui imptiquenf des domaines d'affaires divers et une'ctientle
internationale diversifie.[...] REYL Singapour gre /es comptes de plusieurs clients prsenfs par nous. F.
REYL a aussi expliqu que JULIUS BAER esf un des aceurs mondiaux en matire de gestion privee (D
4e5t9).

F. REYL a expliqu que la JULIUS BAER de Singapour tait la banque dont son quipe Singapour
tait la plus proche. F. REYL a ajout que la jurdiction des Seyche ttes lui avait t recommande par JUttUS
BAER Singapour. La socit REYL avait en consquence contact M. HOUMAN en lui demandant de
constituer une socit de domicile dans une iuridiction compatible avec un dpositaire singapourien et de
procder aux formalits d'ouveure de compte.

c) Le fonctionnement du compte
Lors du transfefi, les avoirs du compte s'levaient sTg.ooo euros (D 19714).
Les documents bancaires de ce compte, verss au dossier par M. CAHUZAC, font tat de

- transferts de titres compter du 1"'dcembre 2009 provenant de REYL (D 21111 ss)


- 54.256 euros venant de JULIUS BAER Suisse le 30/10/09 avec REYL comme donneur d'ordre (D
211t13)

M. CAHUZAC a dclar ne pas s'tre occup de ce compte. ll a cependant expliqu qu' deux
reprises, en 2010 puis en 2011 , la banque REYL lui avait livr des espces, soit deux fois 10.000 euros en lui
donnant rendez vous pour ce faire dans la rue Paris o les espces lui avaient t remises. Pour ce faire, il
avait appel la banque au nom de Birdie, expliquant qu'il avait besoin de liquidits Paris (D 4OS/g).
Courant 2011, a dclar M. REYL ce sujet, M. CAHUZAC a appet la banque. // s esf annonc
comme Birdie. ll a parl un des employs de la banque et a demand faire effectuer un retrait de 20.800
euros. Notre employ a appel le signataire autoris sur le compte, Me HO\JMAN, qui a donn I'instruction
de mise disposition de cette somme au guichet de JIJLIIJS BAER Genve. Cet emptoy ssf prsent
JULIUS BAER pour retirer I'argent et l'a remis Genve un tiers qui l'a remis Jrme CAHUZAC paris.

Cette remise d'espces tmoigne d'un savoir faire et de la prennit d'un dispositif permettant de
rendre -en2011-des services un clientconstituantdes actes de blanchiment: la livraison d'espces paris
dans la rue par le dbit d'un compte ouvert au nom d'une socit exotique Singapour, au vu d'un coup de
tlphone du client masqu sous un nom d'emprunt (Bftdie), livraison ralise sur instructions d'un ancien
avocat demeurant DUBA ayant la signature sur le compte dbit, tout cela ponctu par le dplacement
dans une banque de Genve d'un employ de REYL pour retirer l'argent auprs de la banque genevoise
(JULIUS BAER) dont la filiale dtient le compte Singapour.
Questionn sur les circonstances prcises de cette remise, M. REYL a lud les questions (D
495110).ll a parl d'intermdiaires sans livrer aucun nom, au motif qu'il ne savait rien.

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ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTTEL - page 14 .

4) Le rapatriemenf des fonds

Le 16 mai 2013, les conseils de M. CAHUZAC versaient la documentation bancaire du compte de


Singapour et prcisaient que M. CAHUZAC avait fait rapatrier les avoirs de ce compte qui s'levaient
687.076 euros (D 201). Le mme jour, M. CAHUZAC tait plac sous contrle judiciaire avec I'obligation de
verser l'intgralit des fonds titre de cautionnement (C a). Le 23 mai, M. CAHUZAC versait 687.076 euros
au rgisseur (C 5).
L'

nstruction deva it dcouvri r d' a utres faits.

lV) Les comptes de Mme CAHUZAC


Le 14 octobre 2013, suite une demande du procureurde Genve du I octobre (D 531/1), la banque
GONET lui transmettait la documentation bancaire de deux comptes dont avait bnfici Mme CAHUZAC. Le
procureur de Genve devait tendre ses investigations un compte prcdemment ouvert la BNP de
Genve.

Ces pices nous taient transmises par courrier du procureur de Genve du 10 dcembre 2013 (D
530/1 )

Entre temps, le 3 dcembre 2013, Mme CAHUZAC tait entendue sa demande (D 510/1)

1) Les dclarations de Mme CAHIJZAC

Mme CAHUZAC dclarait avoir menti et fait des choses graves dont elle assumait l'entire
responsabilit. Elle dclarait avoir menti lors de son audition par les enquteurs en fvrier 2013 sur
l'existence du compte suisse de son mari. Je suis rentre dans une spirale du mensonge jusqu' ce jour.
Elle dclarait avoir ouvert avec son mari en 1997 une socit nomme Etlendate Londres par une
agence Anglomanx situe l'lle de Man. ll y avait, dclarait-elle, deux pas, une pour mon mari et une pour
moi, et en cas de dcs de l'un a allait l'autre. De 1997 2007, le compte ouvert t'tte de Man, je crors
la al Bank of Scotland, a t aliment uniquement par des chques provenant de mes patients angtais. Je ne
savars pas quels montants figuraient sur ce compte, parce que je ne tenais pas de comptabitit. Je ne
recevais pas de relevs et je ne tlphonais pas pour avoir des informations.

En 2003, nous avons envisag avec mon mari et moi de faire un rnyesfrssem ent en France dont it
vous a parl, au bnfice de ma fille. J'ai fait virer 100.000 euros sur une banque suisse, j'ai envoy les
coordonnes de la banque sursse au gestionnaire de l'lle de Man par fax. Par ailleurs, entre 2000 et 2011, j'ai
retir en espces 8.000 euros par an Londres que je rappoftais pour les dpenses de ta famitle.
Selon Mme CAHUZAC, son mari tait au courant de ces retraits. ll savait galement qu'elle alimentait
ce compte par des chques de ses clients. Elle les envoyait par la poste. Ces avoirs taient communs.
Mme CAHUZAC a expliqu qu'en 2007, ses relations avec son mari devenant trs comptiques, elle
avait ouvert seule un compte la BNP en Suisse dont elle tait bnficiaire avec ses enfants. Ce compte a
t aliment de la mme manire que le compte I'lle de Man prcdemment, part des chques d'une partie
de ses patients anglais. Puis, la BNP lui ayant dit qu'elle tait persona non grata du fait des responsabilits
de son mari, elle avait ferm ce compte et transfr ses avoirs suisses dans une autre banque genevoise, la
banque Gonet.

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ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTIEL - page

Elle a expliqu avoir ensuite rencontr M. Chris SMITH en 2011 Londres, qui lui a demand
pourquoi elle ne dposait plus d'argent sur son compte depuis 2007. ll lui a alors propos de crer une
socit, Neptune (cre en juin 2011), dans le but de regrouper les avoirs anglais et suisses. Elle a alors
ouvert un second compte au nom de Neptune la banque GONET. M. SMITH, qui avait tous les pouvoirs de
gestion, avait la possibilit d'utiliser l'argent pour investir dans l'immobilier, ce qui sera fait par I'achat de deux
appartements Londres en 2012 et en 2013.
Mme CAHUZAC a cltur les comptes ouverts la banque GONET. en juillet 2013. Elle estimait ses
avoirs, le jour de ses dclarations, 2,5 millions d'euros, I'essentiel tant immobilis dans deux appartements
Londres.

Ainsi Mme CAHUZAC, qui exerait temps partiel une activit mdicale Londres, a-t-elle plac
depuis 1997 ses revenus anglais I'ile de Man puis en Suisse et les a pour une large part utiliss pour
acheter deux appartements Londres.

Le 9 dcembre 2013, le parquet dlivrait un rquisitoire suppltif pour blanchiment de fraude fiscale
au Royaume Uni (lle de Man et Angleterre) et en Suisse (D 515). Mme CAHUZAC tait mise en examen
pour blanchiment de fraude fiscale (D 548).

lnterrog sur ces faits, M. Jrme CAHUZAC dclarait avoir le souvenir d'avoir sign une procuration
la fin des annes 1990 pour I'ouverture de ce compte (D 518). ll avait entendu parlr nouveau de ce
compte en 2003 quand ri s'esf agi de procder I'acquisition d'un appartement pour notre fille puisque, trs
spontanmenf, sa mre propos que les choses soient faites pafts gales.

Mme CAHUZAC a dclar qu'elle envoyait elle-mme les chques l'lle de Man. Mon mari savait
que i'envoyars des chques, mais il ne savait pas combien, a-t-elle dclar (D 510/3). Elle a prcis que
I'argent tait commun puisque tous deux sont maris sous le rgime de la communaut (lgale). Elle a
prcis par contre qu'elle avait ouvert les comptes en Suisse en 2OO7 l'insu de son mari, comte tenu des
difficults conjugales.

2)

Le compte I'lle de Man

Au vu des dclarations de Mme CAHUZAC, une commission rogatoire internationale tait adresse

l'lle de Man le 27 janvier 2014 (D 919). La documentation bancaire nous tait adresse en retour le

octobre 2014 (D 922).

30

Christopher SMITH, directeur gnral d'Anglo Manx a dclar aux autorits judiciaires de I'lle de Man
avoir enregistr la socit Ellendale en janvier 1997 (D 928). Elle avait pour bnficiaires Patricia CAHUZAC
et Jrme CAHUZAC pas gates jsqu'en juittet 2007. Le 31 juillei 2OOZ , les intrts de M. CAHUZAC
dans la socit Ellendale ont t transfrs son pouse Mme CAHIJZAC et M. CAHUZAC a cess d'tre
client d'Anglo Manx, a-t-il dclar. Patricia CAHUZAC est alors devenue l'unique bnficiaire du compte.

Christopher SMITH a confirm avoir cr la socit Neptune en juin 2011 la demande de Mme
CAHUZAC. Puis en juillet 2012 eljanvier 2013, il avait cr successivement les socits Moonshadow el
Ze n so ard (prcdem menl Ze nford)
M. SMITH a expliqu qu'il avait eu comme seul interlocuteur Mme CAHUZAC.

Le compte l'ile de Man a t gr jusqu'en 2008 par Mme , du cabinet Anglomanx I'ile de Man,
puis par M. Chris SMITH jusqu' ce jour. Ceux-ci avaient la signature sur le compte.

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ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTTEL - page 16 -

3) Les comptes suisses


a) Le compte la BNP de Genve

Le 29 novembre 2013,la BNP Genve, au vu d'une demande du parquet de Genve du S novembre,


transmettait la documentation bancaire du compte ouvert par Patricia CAHUZAC le 19 dcembre 2006 (D
600 et suivantes). ll tait not par la banque que ce compte avait t ouvert pour recevoir les revenus d'une
petite activit librale auprs d'une clientte non rsidente, britannique pour l'essentiel(D 608).

Le compte BNP Genve a t aliment par des remises de chques en livres sterlings intervenus
jusqu'en juillet 2010. Le 15 dcembre 2010, la BNP ne souhaitant plus I'avoir comme client du fait des
fonctions de son mari, le compte a t dbit de I'essentiel de ses avoirs par un dbit de gOS.gOg livres en
faveur de la banque Gonet au vu d'un courrier manuscrit dat du 21 septembre 201e.
) Les comptes la banque GONET
Un premier compte a t ouvert au nom de Patricia CAHUZAC le 6 octobre 2010 et cltur le 18 juillet
2Q13. Le compte a t aliment par le transfert des avoirs du compte qu'elle avait la BNp de Genve
s'levant 905.409 f, soit 725.895 euros (D 538/17 et D 535/3, 18ss). Puis il a t aliment pardes chques
tirs en livres.

Lors de I'ouverture du compte en octobre 2010,|a banque a not que Mme CAHUZAC quittait la BNp
car elle ne voulait plus d'une banque franaise (D 533/2). ll tait prvu que le compte tait aliment par des
chques ou transferts d'Angleterre au titre de l'pargne sur activit professionnelle en Angleterre.
Un second compte a t ouvert au nom de Neptune lrus (D 53612) le 24 fvrier 2012, frusf dont Mme
CAHUZAC est le seff/er. Ce compte tait aussi destin recevoir des revenus de I'activit de Mme
CAHUZAC (greffe de cheveux) Londres (D S37).
Ce compte tait dbit

- le 5 septembre 2012 de 70.000 euros en faveur d'un compte UBS ouvert au nom de Francesco
Marco Fernandez (D 539/2)

Horacio

- le 5 septembre 2012 de 465.000 euros en faveur d'un compte ouvert la al Bank of Scotland I'lle de Man,
avec la mention "achat appartement Londres" (D 539/3)
Le prix de l'appaement tait de 1.430.000 f, ( 1.518.000 t avec tesfrais) (D 539/5). lt est indiqu (D
539/6) que le trust dtient une socit Moonshadow qui a acquis un bien immobitier Londres
.

- le 2 avril2O13 de 250.000 dollars en faveur du mme compte avec la mention pour un achat immobitier,
tranche prcdente effectue le 1.9.2012
Une note interne de la banque du 5 avril 2013 relve que la cliente achte un appartement en
Angleterre par la socit Moonshdow pour un prix total de GPB 1.600.000. Une partie est finance
par le compte et le reste par une banque anglaise o la cliente a un compte (D 539/8)
Le 30 juillet 2013, le compte tait sold par deux virements de 338.784 dollars et de 30.682 en
faveur de Moonshadow Ltd (D 540116 et 17).

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ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTIEL - page ,t7 -

4) Le rapatriement des fonds


Patricia CAHUZAC a t place sous contrle judiciaire le 21 janvier 2014 suite sa mise en examen
avec l'obligation de verser un cautionnement initialement valu 3.102.000 euros, soit 102.000 avant le 1",
fvrier et 3 millions avant le 1"' juillet. Le montant de 3 millions avait t fix en prvision de la vente des deux
appadements devant intervenir afin de permettre le rapatriement des fonds.

En dfinitive, les appartements londoniens ayant t vendus, le rgisseur recevait de janvier mai
2014 plusieurs virements venant de l'ile de Man reprsentant un montant totl de 2.780.750 eurs.
Patricia CAHUZAC ayant fait I'objet la fin de I'instruction d'un redressement fiscal de 2.170.40g
euros -qu'elle a accept- , ce montant qui lui a t restitu aprs que celle-ci a pris l'engagement de virer ce
montant I'administration fiscale.

V) Les comptes de Mme MAZRES


Selon un rapport rvl par TRACFIN I'analyse des comptes de Mme MAZIERES, mre de Jrme
CAHUZAC, dmontrait que de trs nombreux chques en provenance de particuliers y avaient t
dposs. Ces dpts s'taient drouls sur une priode allant de 2003, jusqu'en 2O1O.ll semblait
que ces remises pouvaient correspondre la rmunration des activits mdicales de M.
CAHUZAC, certains chques portant le liell "Dr CAHUZAC" Ces lments pouvaient
correspondre de possibles dlits de fraude fiscale, voire de travail dissimul par dissimulation
d'actes de commerce, et au blanchiment de ces activits.
Certains particuliers dont les chques avaient t encaisss par Mme MAZIERES avaient aussi mis
des chques, encaisss par M. CAHUZAC.

Mme MAZIERES avait galement encaiss un chque de 5 000 en provenance d'une personne
morale, ( G.S COMMUNICATION >, le 9 janvier 2006. Cette socit correspondait un imprimeur
situ MONACO.

Au dbit, le compte courant de Mme MAZIERES enregistrait principalement des dpenses en carte
bancaire.

Plusieurs virements taient aussi mis vers des comptes{itres ou d'pargne hbergs la BNp
PARI BAS, comptes aujourd'hui clturs.
L'examen des chques litigieux rvlait que les sommes perues taient souvent du mme ordre de
grandeur, avec des metteurs similaires et que de plus, l'ordre de plusieurs chques portait la
mention < Docteur CAHUZAC )

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ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTTEL - page 1B -

Ces lments laissaient penser que Mme MAZIERES percevait des formules mises initialement
au profit de son fils. Pourtant ces sommes ne semblaient pas avoir t dclares aux services
fiscaux par Mme MAZIERES, aucun revenu li une activit professionnelle autre que des pensions
de retraites n'ayant t dclar depuis 2002. Ces sommes pouvaient ainsi avoir t soustraites
I'impt en n'tant pas dclares la DGFIE ce qui tait susceptible de constituer un dlit de fraude
fiscale.

la suite de ce signalement, un rquisitoire suppltif visant les faits de blanchiment de fraude


fiscale (par I'utilisation des comptes bancaires ouverts au nom de Mme MAZIERES) tait tabli.

Au vu des lments ainsi rvls, les investigations se poursuivaient sur la nature des fonds perus
par Madame MAZIERES sur ses comptes bancaires personnels.

ll apparaissait ainsi que les chques (en provenance de particuliers> viss par TRACFIN avaient
t tablis par des clients de la clinique CAHUZAC oprs par Patricia CAHUZAC ou par Jrme
CAHUZAC.
Entendus sur les conditions dans lesquelles avaient t remplis les chques litigieux, les patients
concerns indiquaient, pour la plupart, ne pas avoir rempli I'ordre du bnficiaire :

ll est apparu au cours des auditions que sur la priode 2003-2010, les sommes provenant de la
rmunration de I'activit chirurgicale des poux CAHUZAC encaisses sur les comptes bancaires
de Madame MAZIERES taient les suivantes
:

Gompte PA14 432 60 S

Compte n" 027357172

Activit du Docteur Jrme CAHUZAC

43 650 euros

51 800 euros

Activit du Docteur Patricia CAHUZAC

40 450 euros

78 000 euros

84 100 euros

129 800 euros

Total

Pour ce qui concerne les dbits des comptes bancaires de Madame MAZIERES, il tait constat les
oprations <atypiques> suivantes
:

- ((une dpense en carte bancaire de

1351 .32

ralise le 31 mai 2OO7 SINGAPOUR,

- des chques encaisss par les voyagistes ALTOUR et BEACHCOMBER TOUR pour une somme
globale de 20 000E et 17754 ,

- des chques encaisss par I'htel Ermitage pour une somme globale de 127 107, 85,

des chques encaisss par les socits PISCINES DE FRANCE et PISCINES DE FRANCE
PORTO-VECCHIO ont enregistr l'mission de trois chques pour 43OOO
- un chque encaiss par FIGARI NAUTIC pour un montant de 6000..>

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ORDONNANCEdeRENVOIdevantIeTRIBUNALCORRECTIONNELetdeNON-LIEUPARTIEL

-pagelg

ll ressortait des rponses aux rquisitions adresses par les enquteurs aux tablissements
concerns que ces rglements correspondaient des dpenses engages au profit de Jrme
CAHUZAC, de son pouse et de ses enfants. lnterroge sur l'ensemOle e ces lments, Madame
MAZIERES indiquait ignorer la fois I'existence des remises de chques sur ses comptes bancaires
et celle des dpenses rgles par cartes bancaires par I'intermdiaire de ces mmes comptes.
Au vu de I'ensemble de ces lments, Jrme CAHUZAC tait mis en examen suppltivement du
chef de blanchiment de fraude fiscale pour avoir utilis des comptes bancaires ouvefts au nom de
Madame Thrse MAZIERES pouse CAHUZAC pour y dposei des chques mis son profit ou
qui lui taient destins. ll n'apportait pas d'explication satisfaisante aux iaits qui lui taint ainsi
reprochs.

Patricia CAHUZAC affirmait n'avoir jamais dpos de chques sur les comptes bancaires de la mre

de son mari, ni dtenu de procuration sur le compte de celle-ci. Elle indiquait que ces chqus
n'avaient pu tre dposs que par Jrme CAHUZAC. Elle reconnaissait avoir bnfici des
prestations ainsi rgles, tout comme Jrme OAHUZAC et ses enfants.

Patricia CAHUZAC tait galement mise en examen du chef de blanchiment de fraude fiscale
(utilisation des comptes bancaires de Madame Thrse MAZIERES pouse CAHUZAC pour y
dposer des chques qui lui taient destins).

Lors de ses auditions ultrieures, elle reconnaissait avoir t informe que Jrme CAHUZAC
dposait une partie de ces chques sur le compte bancaire de sa mre, quielle tait d'accord, qu'il
s'agissait d'une gestion familiale.

Vl) Les qualifications pnales


1) M. et Mme CAHUZAC

M. et Mme CAHUZAC, maris sous le rgime de la communaut lgale, ont constitu des avoirs

l'tranger, non dclars, provenant de revenus non dclars. M. CAHUZAC Jainsi dispos depuis
1gg2 d,un
compte I'UBS, transfr chez REYL puis Singapour. Mme CAHUZAC disposait d'un compt l,lle
de Man
depuis 1997' M. et Mme CAHUZAC ont aussi masqu des revenus en utilisant les compies bancaires de
Mme MAZInfS depuis 2003.
Ces faits apparaissent constitutifs de fraude fiscale et de blanchiment de fraude fiscale.
Les faits de fraude fiscale, au titre de l'impt sur le revenu et I'ISF, sont imputables aux deux poux
qui avaient connaissance de la fraude et y ont tous deux particip des degrs divers. La priode
non
prescrite fiscalement porte sur les annes 2009 2012. Les dclarations de M. ei Mme CAHUZAb
de 2010

2012 ne font aucunement tat d'avoirs et de revenus l'tranger.

mmes rgles de prescription. Ces faits ayant t


du jour o les faits ont pu tre constats dans des
Or ils ne sont apparus que fin 2012 el le parquet a

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ORDONNANCE de RENVoI devant le TRIBUNAL CoRRECTIONNEL et de NON-L|EU PART|EL - page 20 -

La priode retenue sera donc, au vu des faits sus exposs, la suivante

- de 2003 2010 pour I'utilisation des comptes bancaires de Mme MAZIRES pouse CAHUZAC; les
faits de blanchiment lies I'intervention de Mme MAZIRES concernent M. et Mme CAHUZAC qui ont
remis des chques provenant de leur clientle respective

- de2010 2013 pour les oprations lies au transfert des avoirs suisses de M. CAHUZAC sur une
socit panamenne puis sur une socit des Seychelles Singapour
- de 1997 au 3 dcembre 2013 pour les comptes dtenus I'ile de Man et en Suisse par Patricia
CAHUZAC.

Les faits, anciens, de perception par membre de profession mdicale ou autorit sanitaire
d'avantages procurs par une entreprise dont les services ou les produits sont pris en charge par la scurit
sociale, n'ont pas t caractriss. ll en est de mme des faits de blanchiment et de recel de cette infraction.
La Commission pour la transparence financire de la vie politique a inform le parquet, sur le
fondement de I'article 40 du Code de Procdure Pnale du fait que M. CAHUZAC a effectu une dclaration
de patrimoine minore en mai 2012. Un rquisitoire suppltif a t dlivr (D 400) et M. CAHUZAC mis en
examen de ce chef (D 405).
M. CAHUZAC a expliqu ne pas avoir rpondu aux questions de la Commission sans qu'il y ait eu
mauvaise volont de sa part ( propos de ses dclarations d'impt et de divers biens immobiliers et
mobiliers). ll s'en est expliqu lors de son interrogatoire du 11109113 (D 405).

La principale interrogation concernait l'acquisition de son appartement avenue de BRETEUIL. M.


CAHUZAC et son pouse ont achet par acte notari du 28 octobre 1994 un appartement avenue de
BRETEUIL pour le prix est de 6.200.000 francs. Les poux bnficiaient d'un prt de 2 millions de francs de
la BNP et d'apports personnels rsultant de la cession de divers biens immobiliers mais aussi d'un prt de
1.500.000 francs octroy par les parents de M. CAHUZAC. Les circonstances prcises de l'octroi de ce prt
n'ont pu cependant tre dtermines compte tenu de l'anciennet des faits.
Subsiste le fait que M. CAHUZAC n'a pas fait tat de ses avoirs l'tranger, ce qu'il n'a pas contest:

C'tait un compte dissimul dans mes dclarations au titre de ta dctaration d'impt et de t'lSE et par
cohrence je l'ai donc dissimul la Commrssion.
2) M. DREYFUS

Son intervention date de 1993, lorsqu'il a introduit M. CAHUZAC auprs de l'tablissement REYL. Si

ses initiales apparaissent dans plusieurs documents internes la banque,

il n'est pas tabli qu'il ait

activement particip aux oprations de blanchiment lors du transfert des comptes sur une panamenne puis
Singapour en 2009. Les faits le concernant sont en consquence prescrits.

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ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTIEL - page 2'l -

3) La banque REYL, les REyL et M. HOUMAN


Les faits de blanchiment de fraude fiscale apparaissent caractriss pour Franois REyL qui dirigeait

la banque et a organis I'opacit des comptes en les transfrant successivement, d'abord au nom d,une

socit panamenne puis Singapour tout en conservant le contrle des oprations. A I'inverse, celle de
son
pre, qui a transmis la direction oprationnelle de la banque son fils avant les faits, ne
saurait tre retenue
pour ces oprations de transfert. Son conseil a rappel dans ses dernires critures que ce
dernier, l'ge
de 70 ans, avait quitt toute fonction oprationnelle [e 1", janvier 200g.

La responsabilit de M. HOUMAN, qui a pris une part active dans le transfert des comptes
Singapour et dans la gestion du compte, doit tre retenue. ll en est de mme de la socit REyL
et
compagnie, Franois REYL ayant agi pour le compte de la personne morale dont il tait le dirigeant.
Franois REYL a jou un rle dterminant dans la mise en place de structures opaques en 2009. ll
a
invoqu le secret bancaire suisse.
Questionn sur le fait qu'il tait rest silencieux pendant que la presse en France voquait I'existence
Budget
les faits de nature fiscaie ne sont pas
criminaliss en droit sursse et que les
vl I'existence de ce compte auraieni pu
considrer que la banque aurait viot
ret bancaire.

d'un compte du Ministre du

t
a
te

La violation du secret bancaire en Sursse auiourd'hui, a{-il dclar, implique une sanction pnale
lourde et l'impossibilit pour le banquier de le violer sauf en tre pralablementt dti par son client
ou
ces consentements ont t sotticits et obtenus par
crit
M. Le procureur fdrat BIJLETT:. Je prcise que ce
ents. M. BULETTT a fait savoir mes conse/s sursses,
par crit, qu'il donnait son accord dans la mesure o pralabtement l'accord du ctient
avait t sollicit

l'autorit
de
dernier

La question suivante a t pose M. REyL:

Autrement dit, si le client n'esf pas d'accord, M. BULETTI ne vous donne pas
menace de poursuites ?

son accord et vous

M. REYL a rpondu:

C'est exact. J'aioute que, d'aprs rnes connaissances, il peut refuser de donner son accord mme si
le client a donn le sien.
Le banquier a ainsi cherch se prvaloir de I'ambiguil des autorits suisses dans la lutte contre
la
fraude fiscale, invoquant le secret bancaire dont la violation constitue un dlit pnal en Suisse comme
d'ailleurs Singapour

Franois REYL a galement contest sa mise en examen, en allguant du fait que le dlit de
blanchiment de fraude fiscale n'existait pas en droit suisse.

La responsabilit pnale de Franois REYL est cependant engage du fait qu'il a permis

M.

CAHUZAC de renforcer I'opacit de son compte. M. CAHUZAC a bnfici Oe t'ingenierie'sciemment


mise en
place par le banquier suisse, soucieux de protger, cefies les avoirs d'un client, mais aussi
sa propre
rputation compte tenu de la position de M. CAHUZAC.

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ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PART|EL - page 22 -

Vll) La clture de I'information


Le 30 octobre 2014\a commission rogatoire internationale adresse l'lle de Man revenait excute.

Le 1"'dcembre 2014,|'avis de fin d'information tait dlivr.


Le 17 dcembre 2014,|e rquisitoire dfinitif tait dlivr par le parquet national financier.

Le 5 fvrier 2015,le conseil de M. DREYFUS dposait des conclusions aux fins de non lieu. S'il est
tabli que M. DREYFUS est bien l'origine de la relation entre la banque REYL et M. CAHUZAC et a ainsi
permis ce dernier de dissimuler des revenus en Suisse, il bnficiera d'un non lieu pour des raisons lies
la prescription (cf supra).

Le 23 fvrier 2015, le conseil de Patricia CAHUZAC a sollicit juste titre que la priode de
prvention s'arrte au jour des dclarations reconnaissant l'existence du compte (3 dcembre), celle-ci ayant
cess tout acte de blanchiment compter de ce jour.
Le 26 fvrier 2015 le conseil de Franois REYL et de la socit REYL prsentait une demande d'actes
et de non lieu (D 947).

La demande d'actes visait la cbmmunication des dclarations de M. CONDAMIN GERBIER dans la


procdure ouverte en SUISSE le concernant. Cette demande ne prsente aucun intrt car son audition,
dans la prsente procdure, a t faite au dbut de I'instruction et les lments de preuve recueillis ne se
fondent pas sur ses dclarations mais sur des investigations ralises au cours de l'instruction
(communication de comptes ouverts l'tranger, mise en place de structures off shore).

Le caractre habituel des pratiques de la banque REYL est dmontr par I'existence des
infrastructures mises en place par la banque, qui se procurait aisment des socits panamennes crans et
qui avait mis en place un vritable dispositif permettant le blanchiment des avoirs cachs et frauds de ses
clients, dispositif reposant sur la cration d'une filiale Singapour, sur des accords pris avec un banquier
suisse complaisant implant Singapour (JULIUS BAER) et sur I'aide d'un juriste install DUBA
pourvoyeur de socits des Seychelles et de montages particulirement sophistiqus.
Les charges runies I'encontre de Franois REYL et de la socit REYL rsultent des faits sus
exposs, ceux ci ayant fourni, en parfaite connaissance de cause, des conseils et une ingnierie sophistique
destine transfrer le compte de M. CAHUZAC sur une panamenne puis sur une socit des Seychelles
disposant d'un compte sur une place financire opaque, Singapour.

ll est particulirement mal fond soutenir dans ses critures que I'administration fiscale franaise
tait dttment informe du fait que Jrme CAHIJZAC etait titutaire d'un compte en Sursse chez IJBS ce bien
avant 2009. S'il existait des rumeurs, aucun lment tangible ne les confortait. Seule I'ouvefture de la
prsente information a permis de disposer d'lments probants.
La juridiction parisienne est comptente pour le blanchiment puisque les contacts taient pris par M.
CAHUZAC, qui rsidait Paris, de Paris lorsqu'il donnait des instructions la banque REYL. La fraude
fiscale ralise par M. CAHUZAC (dlit d'origine) a t commise Paris et des actes matriels ont t
raliss par la banque REYL, sous la direction de Franois REYL, Paris orll des espces ont t livres par
le banquier suisse en 2010-2011.

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ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTIEL - page 23

ll importe peu que Franois REYL ait, comme le soutient son conseil, dvelopp d'autres activits de
banque qui ne concernent pas I'information.
Le 27 fvrier 2015,|e conseil de M. HOUMAN sollicitait l'audition de nombreuses personnes, mesures
qui apparaissent non fondes et dilatoires:

I'audition des personnes cites par M. PNINQUE en rapport avec la socit ARTEC, qui a fait
l'objet d'un contrle fiscal (cf supra), ne prsente aucun rapport avec les faits viss par la saisine

- I'audition des chargs de comptes de Mme MAZIRES, aucun lment ne permettant de suspecter
un comportement anormal des banques au vu de la dispersion des sommes dans le temps (84.100 euros et
129.800 euros rpartis sur deux comptes sur une priode de 7 ans)

- l'audition de M. SMITH, alors que celui-ci a t entendu sur I'ouverture des comptes destins
recueillir les revenus que tirait sa cliente de ses activits en Grande Bretagne; celle de Madame Gilian ROy.
n'est pas utile, M. SMITH ayant expliqu le fonctionnement du compte
- I'audition du personnel des banques suisses o les divers comptes ont t ouverts ne prsente pas
davantage d'intrt, les documents bancaires - notamment les notes internes - verss la demande du
parquet de Genve permettant de connatre les circonstances de leur ouverture.
Le conseil de M. HOUMAN relve, non sans contradiction, qu'il ne souhaite la mise en examen
d'aucun autre banquier - omettant d'ailleurs la JULIUS BAER - . ll suffit de relever qu'il conclut pour lui-mme
la parfaite licit de ses propres actes, alors qu'il est tabli qu'il a eu un rle actif dans les oprations de
blanchiment aux Seychelles et Singapour, ayant fourni une ingnierie particulirement compiexe dans le
seul but d'opacifier les
\

circuits.

Sur la comptence, M. HOUMAN, qui avait procuration sur le compte de Singapour, agissait de
concert avec la banque REYL qui recevait ses instructions de M. CAHUZAC (sous le pseuonym e de Birdie
),
lequel perptuait des actes de fraude fiscale en France grce aux oprations de blanchiment et se faisait
livrer des espces Paris au vu d'instructions dlivres par M. HouMAN.
Le conseil de M. HOUMAN est galement malfond conclure

- l'absence d'lment lgal de l'infraction, les actes qui lui sont reprochs tant des actes de
blanchiment lis la mise en place de structures opaques aux Seychelles dont il assurait la gestion afin de
renforcer I'opacit d'un compte non dclar et non assum, I'identit de I'ayant droit conmique n'tant
connue que de la banque dpositaire et du gestionnaire et n'apparaissant nulle part ailleurs puisque le
compte avait t intentionnellement ouved au nom d'une socit off shore
- I'absence d'lment matriel alors qu'il suffit de relever la complexit des structures de gestion
mises en place par M. HOUMAN pour conclure la multiplicit des actes matriels

- I'absence d'lment intentionnel alors que M.HOUMAN avait sciemment mis


ingnierie dont iltirait profit ainsi que la banque REYL

en place cette

Le 27 fvrier, le conseil de Dominique REYL dposait des conclusions aux fins de non lieu pour
Dominique REYL. Ce dernier bnficiera d'un non lieu pour les motifs indiqus supra
Le 11 mars 2015 nous rejetions les demandes d'actes des parties.

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ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTTEL - page 24 -

Le 11 mars 2015,le conseil de Franois REYL, se fondant surdes requtes en annulation prsentes
les 16 avril et 24 juillet 2014, demandait, des fins dilatoires, au prsident de la chambre d'instruction la
suspension de l'instruction, laquelle tait rejete le 23 mars 2015.

le 23 mars 2015, I'avocat de M.HOUMAN interjetait appel de I'ordonnonce de refus d'instruction


complmentaire du 11 mars 2015.
Par arrts du 28 mai 2015, la chambre de I'instruction rejetait I'ensemble des requtes en nullit.
Par ordonnance du 1er juin 2015, Madame la Prsidente de la Chambre de I'instruction disait n'y avoir
lieu de saisir la Chambre de I'instruction de I'appel de Monsieur HOUMAN.

NON LIEU PARTIEL

Attendu qu'il ne rsulte pas charges suffisantes contre

- quiconque d'avoir commis l'infraction de perception, par membre de profession mdicale ou autorit
sanitaire, d'avantages procurs par une entreprise dont les services ou les produits sont pris en
charge par la scurit sociale,

- Jrme CAHUZAC d'avoir commis I'infraction de blanchiment et de recel de fonds provenant de la


perception, par membre de profession mdicale ou autorit sanitaire, d'avantages procurs par une
entreprise dont les services ou les produits sont pris en charge par la scurit sociale,
- Herv DREYFUS d'avoir commis les faits de complicit de blanchiment de fraude fiscale,
- Dominique REYL d'avoir commis les faits de blanchiment de fraude fiscale.
En consquence disons n'y avoir lieu suivre de ces chefs.

RENVOI DEVANT LE TRIBUNAL CORRECTIONNEL

Attendu qu'il rsulte de I'information charge suffisantes I'encontre de

Jrme CAHUZAC

1"/-de s'tre PARIS (7me), ou en tout autre lieu du territoire national, au cours des annes 2010
2012, et en tout cas depuis temps non prescrit, volontairement et frauduleusement soustrait
l'tablissement et au paiement partiel des impts dus au titre des annes 2009 2012, notamment
en souscrivant des dclarations susceptibles d'avoir t minores en matire d'impt sur le revenu au
titre des annes 2009 2011, d'impt de solidarit sur la fodune au titre des annes 2010 2012et
de contribution exceptionnelle sur la fortune au titre de l'anne 2012, avec la circonstance que les
dissimulations prsumes excdent le dixime de la somme imposable,
faits prvus et rprims par les articles les articles 1741, 1742, 1743 e|1750 du Code gnral des
impts

|NSTRUCT|ON N' . 2292t't3t3 .


ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTIEL - page 25 -

- d'avoir, PARIS, ou en tout autre lieu du territoire national, au cours des annes 2003 2010,
et en tout cas depuis temps non prescrit, utilis des comptes bancaires ouverts au nom de Madame
Thrse MAZIERES pouse CAHUZAC pour y dposer des chques mis son profit et dissimuls
la connaissance de I'administration fiscale,
2"1

faits prvus et rprims par les aicles 324-1, 324-3, 324-4,324-5, 324-6, 324-7 e|324-8 du code
pnal, 1741,1742,1743 et 1750 du code gnral des impts

- d'avoir Paris, en SUISSE, SINGAPOUR, courant 2010 2013, et en tout cas depuis temps
non prescrit, apport son concours au placement, la dissimulation et la conversion de revenus
dissimuls la connaissance de I'administration fiscale, en I'espce en transfrant les dits avoirs d'un
compte nominatif sur un compte ouvert au nom d'une socit panamenne puis sur un compte
3'/

singapourien ouvert au nom d'une socit seychelloise,

faits prvus et rprims par les articles 324-1,324-6,324-7 et324-8 du code pnal, et par les arlicles
1741 , 1742, 1743 et 1750 du Code des lmpts.
4"/ - d'avoir, Paris, courant 2012, et en tout cas sur le territoire national et depuis temps n'empoant
pas prescription, tant membre du gouvernement, sciemment omis de dclarer une part substantielle
de son patrimoine la Commission pour la transparence financire de la vie politique,

faits prvus et rprims par les articles 1er, 3,5-1 de la loi

n'

88-227 du 11 mars 1988; LO 135-l du

code lectoral

Patricia MENARD pouse CAHUZAC

de s'tre PARIS (7me), ou en tout autre lieu du territoire national, au cours des annes 2010
2012, et en tout cas depuis temps non prescrit, volontairement et frauduleusement soustraite
l'tablissement et au paiement partiel des impts dus au titre des annes 2009 2012, notamment en
souscrivant des dclarations susceptibles d'avoir t minores en matire d'impt sur le revenu au
titre des annes 2009 2011, d'impt de solidarit sur la fodune au titre des annes 2010 2012et
de contribution exceptionnelle sur la fortune au titre de I'anne 2012, avec la circonstance que les
dissimulations prsumes excdent le dixime de la somme imposable,
1"1

faits prvus et rprims par les articles les afiicles 1741,1742,1743 et 1750 du Code gnral des
impts

2'l - d'avoir, PARIS, ou en tout autre lieu du territoire national, au cours des annes 2003 20'10, et
en tout cas depuis temps non prescrit, utilis des comptes bancaires ouverts au nom de Madame
Thrse MAZIERES pouse CAHUZAC pour y dposer des chques mis son profit et dissimuls
la connaissance de I'administration fiscale,
faits prvus et rprims par les articles 324-1,324-3,324-4,324-5,324-6,324-7 et324-8 du code
pnal, 1741 , 1742, 1743 et 1750 du code gnral des impts

INSTRUCT|ON N" .2292113/3 .


ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTIEL - page 26

3"/ - pour avoir Paris, en Angleterre, sur L'le de Man et en SUISSE, courant 1997 au 3 dcembre
2013, et en tout cas depuis temps non prescrit, apport son concours au placement, la
dissimulation et la conversion de revenus dissimules la connaissance de I'administration fiscale,
en I'espce en procdant I'ouverture de comptes bancaires en Angleterre, sur l'le de Man et en
SUISSE au nom de personnes morales et en ralisant, par leur intermdiaire, des acquisitions
immobilires Paris et Londres,
,

faits prvus et rprims par les articles 324-1 , 324-6, 324-7 e|324-8 du code pnal, et par les
articles 1741, 1742, 1743 et 17S0 du Code des lmpts.

Franois REYL

- pour avoir en SUISSE, aux SEYCHELLES, SINGAPOUR, P,AR|S, courant 2009, 2010,2011,

2012,2013 et jusqu'au 19 mars 2013, en tout cas sur le territoire national et depuis temps non
couvert par la prescription, apport son concours une opration de placement, de dissimulaiion ou
de conversion du produit direct ou indirect d'un dlit de fraude fiscale, en participant activement la
dissimulation des avoirs de M. Jrme CAHUZAC, dtenus et grs par la banque REYL, en les
transfrant, dans un premier temps, au nom d'une socit panamenne, PENDERLEy CORp, puis,
dans un second temps, en les transfrant auprs de la banque JULIUS BAER SINGAPOUR via des
structures crans mises en place par la banque REYL pour assurer I'opacit des circuits financiers et
la dissimulation de ces avoirs, et enfin en assurant leur gestion,
faits prvus et punis par les articles 324-1 , 324-3, 324-4, 324 -7 et 324-8 du Code pnal et les articles
1741, 1742, 1743 e|1750 du Code Gnral des lmpts.

- la socit REYL & Gie


- pour avoir en SUISSE, aux SEYCHELLES, SINGAPOUR, PARIS, courant 2009, 2010,2011,
2012,2013 et jusqu'au 19 mars 2Q13, en tout cas sur le territoire national et depuis temps non couvert
par la prescription, apport son concours une opration de placement, de dissimulation ou de
conversion du produit direct ou indirect d'un dlit de fraude fiscale, en participant activement la
dissimulation des avoirs de M, Jrme CAHUZAC, dtenus et grs par la banque REYL, en les
transfrant, dans un premier temps, au nom d'une socit panamenne, PENDERLEY CORp, puis,
dans un second temps, en les transfrant auprs de la banque JULIUS BAER SINGAPOUR via des
structures crans mises en place par la banque REYL pour assurer l'opacit des circuits financiers et
la dissimulation de ces avoirs, et enfin en assurant leur gestion.
faits prvus et punis par les articles 121-2, 324-1 , 324-3, 324-4, 324 -7 e|324-8 du Code pnal et
les articles 1741,1742,1743 et 17S0 du Code Gnral des lmpts.

TNSTRUCTTON N. . 2292t13t3 .
ORDONNANCE de RENVOI devant le TRIBUNAL CORRECTIONNEL et de NON-LIEU PARTTEL - page 27

- Philippe

HOUMAN

pour avoir, en SUISSE, aux SEYCHELLES et SINGAPOUR, Paris, en France, courant 2009,
2010,2011,2012 et 2013 jusqu'au 19 mars 2013, appod son concours une opration de
placement, de dissimulation ou de conversion du produit direct ou indirect d'un dlit de fraude fiscale,
en participant activement la dissimulation des avoirs de M. Jrme CAHUZAC, dtenus et grs par
la banque REYL,

faits prvus et punis par les articles 324-1, 324-3,324-4, 324 -7 et 324-8 du Code Pnal et les articles
1741 , 1742, 1743 et 1750 du Code Gnral des lmpts.

PAR CES MOTIFS

ORDONNONS le renvoi de Jrme CAHUZAC, Patricia MENARD pouse CAHUZAC, Franois


REYL, la socit REYL & Cie. et Philippe HOUMAN devant te tribunal correctionnel pour tre
juge conformment la loi et le maintien sous contrle Judiciaire de M. CAHUZAC Jrme et
Mme MENARD Patricia pouse CAHUZAC.

En consquence, ordonnons que le dossier de cette procdure, avec la prsente ordonnance, soit
transmis M. le procureur de la Rpublique.
INFORMONS Madame Patricia MENARD pouse CAHUZAC, Monsieur Jrme CAHUZAC, Monsieur
Franois REYL, la socit REYL & Cie et Monsieur Philippe HOUMAN, prvenus, qu'ils doivent
signaler auprs du procureur de la Rpublique, jusqu'au jugement dfinitif de I'affaire, tout
changement de I'adresse dclare lors de leur mise en examen, par lettre recommande avec
demande d'avis de rception.

LES INFORMONS galement que toute citation, notification ou signification sera rpute faite leur
personne.

Fait en notre ca
le Vice-

charg

in 2015
I'instruction,

Roger

le Pre

Re

charg de I'instruction,

RUYMBEKE

2292t13t3

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4\t

NOTIFICATION

copie certife conforme de la prsente ordonnance a t adresse par lettre recommande aux prvenus et leurs avocats, le 19 juin 2015

copie certifie conforme de la prsente ordonnance a t adresse par lettre recommande aux parties civiles et leur avocat,
2015

ffi

le l9

Avis de la prsente ordonnance conforme aux rquisitions de M. le procureur de la Rpublique, lui a t donn le 19 juin 201 5

TNSTRUCTION N' . 2292t 1313


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