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PLANEACION FINANCIERA

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE ORIZABA
CARRERA:

INGENIERIA INDUSTRIAL
MATERIA:

PLANEACIÓN FINANCIERA
PERIODO:
ENERO – AGOSTO 2015
FECHA:

05 - MARZO – 2015

UNIDAD 1:

“PRESUPUESTO MAESTRO”
PROYECTO 1:

“ELABORACION DE UN PRESUPUESTO MAESTRO”
CLAVE DE LA ASIGNATURA:

7b2 A
PRESENTAN:

DAVID DANIEL URBANO RIVERA
HECTOR LUIS XIXIHUA PERALTA
ROBERTO AMIR SOTO TEPEPA
JOSE DAVID OSEGUERA TREJO
CATEDRÁTICO:

ING. ISRAEL RODRÍGUEZ ZABALETA
PROBLEMA DE EQUIPO

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que es muy distinto a simplemente ir resolviendo los problemas conforme se van presentando. producción y otros datos de operación de las diversas unidades administrativas. ya que la aceptación de las pautas de conductas previamente establecidas constituye la única norma para evaluar. premiar o rectificar la ejecución realizada. De esta forma la acción o gestión empresarial puede quedar encuadrada entre el Presupuesto. en el sentido de decidir por adelantado lo que ha de hacerse. Ventas estimadas de galletas de Chocolate y vainilla para el mes de abril por territorio de ventas: PROBLEMA DE EQUIPO 2 . A continuación se resume una elección de información referente a las ventas y la producción de abril de 2000: Presupuesto de Operación a. tanto en el aspecto económico operativo real como en el financiero. solicita cada mes estimado de ventas. pues los mismos permitirán tomar decisiones encaminadas al logro de los objetivos.PLANEACION FINANCIERA INTRODUCCIÓN La presupuestario implica la necesidad de una etapa previa de previsión y planificación. Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa. de C. que se formula para lograr en un cierto período los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios. El director de presupuestos de JHADAL S.V. Los aspectos que expondremos a continuación ayudaran a comprender las ventajas de los presupuestos. la Decisión y el Control.A. lo que equivale a proyectar un curso de actuación como consecuencia de reconocer la necesidad del desarrollo anticipado de la gestión de la Empresa.

24 kg por unidad de Levadura Huevo prod. 20 kg por unidad de prod. En la fábrica de Vainilla: Masa 6. Precio de compra previsto para los materiales directos Masa Harina f. 7 kg por unidad de prod. 6 kg por unidad de prod. $18 por kilo $ 12 por kilo Levadura Huevo $9 por kilo $5 por kilo Requisitos de mano de obra directa PROBLEMA DE EQUIPO 3 . Inventarios estimados al 1 de abril: Materiales directos: Masa Harina Levadura Huevo c. Materiales directos utilizados en la producción En la fábrica de Chocolate: Masa 8 kg por unidad de prod.4 kg por unidad de Harina 60 kg por unidad de Harina prod. 40 kg por unidad de Levadura Huevo prod.PLANEACION FINANCIERA Norte del país: Chocolate Vainilla Sur del país: Chocolate Vainilla Internacional: Chocolate Vainilla 11 400 unidades a $1200 por unidad 13 800 unidades a $900 por unidad 7 200 unidades a $1240 por unidad 8 000 unidades a $920 por unidad 2 200 unidades a $1400 por unidad 2 600 unidades a $1000 por unidad b. prod. 8 600 kg 12 600 kg 5 000 kg 15 000 kg Productos terminados Vainilla Chocolate 560 unidades 1 680 unidades Vainilla Chocolate 600 unidades 1 400 unidades Inventario deseados al 30º de abril: Materiales directos: Masa Harina Levadura Huevo 9 000 kg 11 400 kg 5 400kg 14 000 kg d. e.

480 488.0 horas a $24 por hora 3. Prepare un presupuesto de producción para abril.208.640 2.576 $18 Ventas totales 11 400 7 200 2 200 20 800 $1200 $1 240 $1 400 $13 680 000 $8 928 000 $3 080 000 13 800 8 000 2 600 24 400 $900 $920 $1000 $12 420 000 $7 360 000 $2 600 000 $48.640 977.200 143.280 $5 Total PROBLEMA DE EQUIPO 4 . 4.8 hora a $20 por hora 3.6 horas a $24 por hora Instrucciones 1.068. 2.416 320.280 $12 $9 Huevo 492.0 horas a $ 26 por hora 1.800 981.600 146.0 hora a $20 por hora 5.000 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Chocolate 20 800 1 400 22 200 Vainilla 24 400 600 25 00 1 680 20 520 560 24 440 PRESUPUESTO DE MATERIALES Harina Levadura 1.160 156. 3.0 horas a $ 26 por hora 0.800 290. Prepare un presupuesto de ventas para abril. Prepare un presupuesto de costos de mano de obra directa para abril. Prepare un presupuesto de compras de materiales directos para abril. PRESUPUESTO DE VENTAS Volumen en unidades Precio de venta unitario Producto y región Chocolate: Norte Sur Internacional Total Vainilla Norte Sur Internacional Total Ventas Mas inventario final Total menos inventario estimado Producción total Chocolate Vainilla Total a comprar Precio unitario Masa 164.231.PLANEACION FINANCIERA Chocolate Departamento de combinado Departamento de hechura Departamento de embolsado Vainilla Departamento de combinado Departamento de hechura Departamento de embolsado 4.

400 $26 $4.600 87.280 comprar Precio unitario Compra total $18 $5. PROBLEMA DE EQUIPO 5 .786.000 995.552 40.568 $12 $26.288 Embolsado Horas necesitadas para producción Chocolate Vainilla Total Tasa por hora Costo total de MOD 82.200 $9 $2.491.976 2.480 156.400 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Combinado Hechura Total $39.640 492.600 2.200 12.PLANEACION FINANCIERA Total de $5.800 9 000 11 400 5 400 14 000 deseado Total Menos 329.520 19.400 $39.574.640 488.984 190.814.901.440 102.160 1.576 8.072 $20 $801.888 materiales directos Chocolate Vainilla Mas inventario PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS Masa Harina Levadura Huevo 164.220..600 290.368 $26.231.416 977.280 15.525.400 20.520 $4.V. de C.612.080 73.320 155. proporciona la siguiente información para elaborar presupuesto de efectivo.200 143.584 $24 $4.680 5.600 146.680 980.040.906.016 Presupuesto financiero La empresa JHADAL S.600 $2.770.000 inventario inicial Total a 320.207.120 $5 $4.600 295.616.A.777.

000 Se pidió un préstamo hipotecario de $20.500.460. Las cuentas por cobrar correspondientes a marzo de 2000 ascienden a $12.000 Abril $320. De las ventas a crédito. Se planean nuevas aportaciones a los accionistas por $12.550. 9.400 Abril $48. En el mes de mayo se compró maquinaria por $10.454.580.068. El saldo mínimo de efectivo por mantener será de $5.000. Mediante esos datos elaborar lo siguiente: a) Cedula de cobranza de las ventas a crédito.000 70% $26.000 Junio $43. que se liquidara en el mes correspondiente.000 5. Se paga a los proveedores durante el siguiente mes de la comprar.080 Aabril 30% $11. 7.000 que será otorgado en mayo. A.536.000 Junio $4.000.000 2.000 Mayo $487.000 Mayo $52. El ISR será de $6. La nómina que se liquidara en el segundo trimestre del 2000 será: Nomina 6. Las compras presupuestadas para el segundo trimestre del 2000 son: Compras Abril $39.900.000 El 80% de las ventas son a crédito y el 20% restante al contado.000 Las compras de marzo de 2000 ascienden a $10.000.000.000 en efectivo. 918.000 Junio $189.288 Mayo $27. Las ventas presuestadas para el segundo trimestre del 2000 son: Ventas Abril $48.000 en junio. Cedula de cobranza: 80% $38.000 Mayo $795.000.500.000 Junio $1. 3.450. Otros ingresos y otros gastos de efectivo son: Otros ingresos Otros gastos Abril $1.068.670.000 Mayo $3.800.000. Abril $5. 8. al inicio del trimestre había $5.000 pagadero en Mayo.500.600. c) Cedula de salidas de efectivo.900.000. el 70% se cobra en el mes que corresponda y el saldo durante el siguiente.000 Junio $30.786. 4.PLANEACION FINANCIERA 1.320 Mayo PROBLEMA DE EQUIPO 6 . b) Cedula de entrada de efectivo.000.

388.000 20% $10.624.000 $50.080 $29.320.PLANEACION FINANCIERA 20% $9.991.670.320 $12.000 $20.704.000 70% $29.600 $39.186.000 $15.613. 918. Cedula de entradas de efectivo: Entradas normales: Venta de contado Cobro a clientes Total Entradas excepcionales: Otros ingresos Préstamo Aportaciones nuevas Total Total de entradas C.680 $72.000 $39.000 $16.000 junio Cedula de cobranza Abril Mayo 70% de las ventas a Junio $26.000 Abril Mayo Junio $5.000 Junio Mayo $52.160.786.320 $62.000 crédito 30% de las ventas a $24.000.288 $1.320 $51.000 Julio Junio $43.000 $795.378.270.000.000 $1.000 crédito del periodo $12.580.000 $41.794.160.600.500.624.000 $12.000 $189.000 $27.000.000 $487.294.388.000 $10.000 Mayo 30% $12.571.536.840.580.084.696.000 $3.000 $20.900.580.500.288 $6.900.600 Abril 80% $42.080 $48.000 $1.084.000 Junio 30% $10.460.795. Cedula de salida de efectivo: Salidas normales: Pago de nomina Pago de proveedores ISR Total Salidas excepcionales: Otros gastos Compra de $16.000 $50.000 70% $24.613.000 $11.320 $37.320 $8.000 $320.000 PROBLEMA DE EQUIPO 7 .499.000 Abril Mayo Junio $9.000 $37.000 Mayo 80% $34.696.450.710.000 $29.580.550.000 B.500.000 $45.378.000 anterior Cobro a clientes $39.000 $4.680 $10.080 $41.452.205.710.800.000 20% $8.

499.000 $5.000 $67. presupuesto de mano de obra.024.270.571.499.000.270. CONTABILIDAD ADMISTRATIVA.000 $50.673.000 $15.571. PROBLEMA DE EQUIPO 8 . presupuesto de producción.000 $34.032 $38.000 $72.000. “Al final.Salidas Saldo antes del mínimo deseado . la culminación de todo un proceso de planeación y Podemos decir que a partir del conocimiento obtenido a través de la práctica en estos ejercicios hemos aprendido a desarrolla un presupuesto maestro a partir de cálculos como el de venta.826.000 $29.294.673.487.680 $11.000.Mínimo deseado Sobrante (o faltante) CONCLUSIÓN Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de tu empresa.046.032 $33.680 $6.000 Abril $5.320 $65. Una vez que sabes cuánta materia prima necesitas.000 $189. cedula de cobranzas entre otros.288 Junio $5.826.294. MEXICO: CENGAGE LEARNING. estos son los horizontes que el presupuesto maestro de operación nos permite ver. para que a partir de estos datos sepamos cuanto vamos a gastar o necesitamos pedir para realizar un lote de productos terminados para un año o para cualquier cantidad de tiempo a analizar.000 $62.024.PLANEACION FINANCIERA maquinaria Total $320.680 $55.000 $65.000. (2008). Presupuesto de efectivo: Saldo inicial + Entradas Disponible .000 $5.525.000 Total de salidas $16. de manera que es una herramienta muy útil si la sabemos utilizar y aplicar de manera adecuada.320 $77.288 $29. lo que vas a poder definir con tu presupuesto de operación es cuál será tu ganancia” Así visualizaremos si tendremos capital para invertir en más materia prima o tendremos alguna pérdida y tomar cartas en el asunto antes de que nuestra empresa o negocio sufra una baja económica en producción.000 D.046. BIBLIOGRAFÍA WARREN-REEVE-FESS.680 $16.000 $5. es decir.000 $39.000.000. puedes planear y presupuestar tus compras para que no te veas en apuros de tiempo y puedas conseguir buenos precios.000 Mayo $5.525.

PLANEACION FINANCIERA PROBLEMA DE EQUIPO 9 .