You are on page 1of 6

8

S ECCIÓN

GUBERNAMENTAL
INFORME
• Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería - Parte Final ..........................................................

59

OPERATIVIDAD GUBERNAMENTAL
• Las Sentencias Judiciales - Primera Parte .....................................................................................................................

61

Informe Gubernamental
Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
- Parte Final -

Artículo 34º.- Plazo para Cancelar Devengado
El devengado debidamente registrado al 31
de diciembre de cada año puede cancelarse
hasta el 31 de marzo del año siguiente11.
CAPÍTULO IV
EVALUACIÓN FINANCIERA
Artículo 35º.- Evaluación de Tesorería
35.1 La Evaluación de Tesorería consiste en
el análisis de la proyección de los ingresos, sobre la base de la evolución
y estado de los fondos administrados
por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público percibidos o
recaudados, así como del devengado
y las autorizaciones y transferencias
ejecutadas para su atención con cargo
a dichos fondos durante cada período
mensual, en el marco del programa expresado en el Presupuesto de Caja, con
indicación del financiamiento temporal
obtenido y ejecutado.
35.2 La Evaluación de Tesorería incluye los
resultados de la ejecución financiera de
ingresos y egresos administrados por
las unidades ejecutoras y Entidades;
asimismo, considera la información
correspondiente a las operaciones financieras y de tesorería que realiza la
Dirección General de Endeudamiento y
Tesoro Público en aplicación de las atribuciones establecidas por la presente
Ley12.

11

12

Lo establecido por este artículo ha quedado en suspenso por cuanto
la Sétima Disposición Complementaria Final de la Ley Nº 29628, Ley
de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el
Año Fiscal 2011 publicada el 09.12.2010, dispone que, a partir de
los gastos devengados formalizados y registrados al 31 de diciembre
de 2010 el gasto devengado registrado al 31 de diciembre de cada
año fiscal solo puede pagarse hasta el 31 de enero del año fiscal
siguiente y que, asimismo, hasta el primer trimestre de cada año, se
pueden aprobar excepciones al párrafo anterior mediante resolución
ministerial del Ministerio de Economía y Finanzas, a propuesta de la
Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público.
Texto según modificación aprobada por la Sétima Disposición Complementaria Modificatoria de la Ley Nº 29814, Ley de Endeudamiento
del Sector Público para el Año Fiscal 2012, publicada el 09-12-11.

35.3 La Evaluación de Tesorería se realiza
dentro de los quince (15) días calendario siguientes de vencido el mes respectivo. Dicha evaluación, con el sustento
respectivo a nivel específico, se remite
a la Comisión de Presupuesto y Cuenta
General de la República del Congreso
de la República y a la Contraloría General de la República dentro de los cinco
(5) días calendario de vencido el plazo
para su elaboración.
TÍTULO III13
DISPOSICIONES ESPECIALES
CAPÍTULO I
FINANCIAMIENTO A PLAZOS MENORES A UN AÑO
Artículo 36º.- Financiamiento Bancario y
Financiero
36.1 La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público puede, hasta el
31 de diciembre de cada año fiscal, solicitar facilidades financieras temporales
a las instituciones financieras en las que
mantiene sus cuentas con la finalidad
de cubrir déficits estacionales de caja
que asegure la atención oportuna de
sus obligaciones.
CAPÍTULO II
NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA
LA GESTIÓN DE LA TESORERÍA
Artículo 42º.- Desembolsos no utilizados
Los desembolsos no utilizados de Operaciones de Endeudamiento que financian
proyectos de inversión pública cuyo servicio de deuda se atiende con recursos provenientes o transferidos por la Dirección
General de Endeudamiento y Tesoro Público, se depositan en las cuentas de dicha
Dirección General, una vez concluidos los
proyectos de inversión materia de las acotadas operaciones.

Artículo 43º.- Custodia de Fondos o Valores de Fuente no Identificada
Los fondos o valores en posesión de una
Unidad Ejecutora o Entidad, cuyo régimen
de administración o utilización no se encuentre debidamente justificado o aclarado
se depositan en la cuenta principal de la
Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público o entregados para su custodia,
según sea el caso, y registradas por la Unidad Ejecutora o entidad correspondiente,
quedando prohibido disponer de ellos hasta que se establezca con precisión su origen
y se proceda a su adecuado tratamiento
administrativo, presupuestal, financiero y
contable, según corresponda. Los mencionados depósitos no son remunerados.
Artículo 44º.- Devolución de Transferencias
Culminada la ejecución objeto de los convenios de administración de recursos, costos
compartidos u otras modalidades similares
financiadas con cargo a recursos que administran y registran la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público, en concordancia con lo establecido en el literal a)
del Artículo 6° de la presente Ley, los saldos
de las transferencias efectuadas, incluidas
los intereses, deberán ser restituidos a las
entidades públicas que transfirieron dichos
recursos, para que éstas a su vez, procedan
a su depósito a favor de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público
dentro de las veinticuatro (24) horas de
producida su percepción14.
Artículo 45º.- Conciliaciones con la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público
La Dirección General de Endeudamiento y
Tesoro Público efectúa conciliaciones con
las unidades ejecutoras y dependencias
14

13

Los artículos 37, 38, 39, 40 y 41 y el párrafo 36.2 del artículo 36 de
este capítulo, han sido derogados por la Primera Disposición Complementaria Derogatoria de la Ley Nº 29627, Ley de Endeudamiento del
Sector Público para el Año Fiscal 2011, publicada el 09.12.10.

Texto según modificación aprobada por la Vigésima Disposición Final de la Ley N° 28979, Ley que autoriza crédito suplementario en
el Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2007 para la
continuidad de inversiones y dicta otras disposiciones, publicada el
16.02.07.

PRIMERA QUINCENA - ABRIL 2012

59

064-92-EF Autorizan a la Dirección General del Tesoro Público a abrir cuentas bancarias y efectuar depósitos en moneda extranjera para atender el servicio de la deuda externa. Artículo 52º. . sólo proceden con la aprobación expresa de sus respectivos titulares.Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público. del 30.. Nº 19604. el Director General de Administración. procediéndose a la entrega formal de las existencias de dichos fondos y valores al sustituto.90. de acuerdo con las Directivas de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público. por lo que el Banco de la Nación está prohibido de aplicar cargos por los mismos conceptos en las cuentas bancarias de las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades correspondientes..Ls. ÚNICA. de la ejecución del gasto.La Resolución Suprema Nº 498-85EF/77 Autorizan a la Dirección General DISPOSICIÓN DEROGATORIA . .239-91-EF Autorizan al MEF la apertura de cuentas en moneda extranjera en el Banco de la Nación.2 El uso de la Declaración Jurada como documento sustentatorio del gasto se establece en las Directivas de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público. incluyendo la aplicación de intereses y penalidades cuando corresponda. Artículo 53º.046-93-EF Autorizan el uso de recursos para el financiamiento de los Programas de Desarrollo de la Pequeña y Microempresa y otros. sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar. 51. en tanto forma parte de la sustentación de los actos administrativos relacionados con la formalización de la determinación y recaudación de ingresos y. . previo reconocimiento formal por parte del área o dependencia encargada de su determinación y a su respectivo registro.. serán depositados en la entidad bancaria que el contratista determine. Artículo 48º.L.10. .308-85-EF Aprueban como documento de Tesorería.. caja chica u otros de similar naturaleza autorizados por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público se efectúan y registran en los plazos y condiciones que establecen las Directivas de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público.Cambio de los Responsables de la Administración de los Fondos Públicos Cuando. bajo responsabilidad personal y colegiada del directorio de la entidad bancaria correspondiente. dispuesto en la presente Ley es obligatorio en concordancia con lo que establece la Ley Nº 28112 . suspensión temporal o separación de los servidores que tengan a su cargo el manejo de fondos y valores.Rendiciones de Cuentas y/o Devoluciones por Menores Gastos Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos.19889 Prorrogan por un año dispo-siciones contenidas en Decretos Leyes 19350 y 19463 que norman procedimientos de pagos del Tesoro Público. comprobantes de pago.281-86-EF Reajustan escala de viáticos para funcionarios y servidores del Sector Público.03. y.19350 Adecúan sistema de pagos de la Dirección del Tesoro Público. . entre otros. el Certificado Único de Compensación Tributaria del 18. facturas. . notas de abono.89. a las Empresas de Derecho Público.12. . . .Adopción de Medidas Preventivas en el Manejo de Fondos Públicos La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público dispone la suspensión temporal de operaciones en las cuentas bancarias de aquellas unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades en donde surjan situaciones de conocimiento público que pongan en riesgo el adecuado uso de los fondos públicos asignados. en su caso.103-91-EF del 19.74. Artículo 49º. Asimismo. 19350 y ampliado por D.. serán devueltos o extornados según corresponda. 19350 y 19463 tendrá duración indefinido. da lugar a las sanciones administrativas aplicables según el régimen laboral al que pertenecen.20517 Aplicación de disposiciones contenidas en Ds.. o quien haga sus veces. . respecto de los registros relacionados con la preparación de sus correspondientes estados financieros. con excepción de aquellas entidades que se vienen incorporando al uso del SIAF-SP de manera progresiva. de acuerdo con estándares que aseguren su adecuada conservación y ubicación.04.91.01.1 La documentación que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales 60 ASESOR EMPRESARIAL como boletas.Afectación de Cuentas Bancarias sólo con Autorización Expresa Los débitos o cargos en las cuentas bancarias de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público.08. a efectuar el depósito de sus fondos en cualquier entidad bancaria o financiera. .L. . por mandato de resolución administrativa o judicial.SECCIÓN GUBERNAMENTAL equivalentes en las entidades.. dependencia u organismo. Artículo 50º. de las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades. tickets. debe conservarse en la Oficina General de Administración o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora.El registro en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP). DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS DISPOSICIÓN TRANSITORIA ÚNICA.Devoluciones de Fondos Depositados por Error o Indebidamente Los fondos depositados y/o percibidos indebidamente o por error como fondos públicos. fondos para pagos en efectivo.91.L.92.19463 Modifican disposiciones del sistema de pagos de Dirección General del Tesoro Público. establecido por D.25907 Autorizan a los organismos del Sector Público.12.07.85.86. Artículo 51º. que infrinja las disposiciones establecidas en la presente Ley.03.Sanciones Administrativas El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces.. .Tratamiento de la Documentación Sustentatoria 51.93. del 30. debe asegurar la designación del sustituto con la debida oportunidad. las mismas que se utilizan para recibir recursos del exterior en favor del Gobierno Peruano. .Deróganse los Decretos Leyes números: . del 28.19611 Dictan normas para devolución de impuestos pagados indebidamente. notas de cargo. del 22. estados bancarios. resulte procedente la remoción. del 07. Artículo 46º.. .Servicios Bancarios La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público retribuye por los servicios bancarios que demanda la operatividad del Sistema Nacional de Tesorería. déjanse sin efecto los Decretos Supremos Nºs: . Artículo 47º. a través de las instancias pertinentes. a las Empresas Estatales de Derecho Privado o Empresas Mixtas.310-89-EF Establecen procedimientos de pagos del Tesoro Público. vouchers. del 24.347-90-EF Regulan la administración de los fondos públicos.342-74-EF del 20. Nº 19463.25619 Los fondos de garantía para el cumplimiento de los contratos de obras que celebren las entidades del Sector Público Nacional a que hace referencia el Artículo 1° del D.. que permitan identificar los fondos transferidos y recibidos de dicha Dirección General.

859. Instituciones Públicas y Organismos Descentralizados Autónomos.859.00 28. 28. en su Divisionaria Contingencias contra la Cuenta Contable 9110 Cuentas de Contingencias por Contra Divisionaria Contingencias por Contra.202-92. a entidades del Gobierno Central.859. Este asiento contable se procederá a rebajarlo conforme se efectúen los pagos correspondientes a esta operación o en su defecto se rebaje y/o anule la provisión. . Operatividad Gubernamental Las Sentencias Judiciales .00 PRIMERA QUINCENA .00 28. procedemos. Asimismo. ambas cuentas con las Divisionarias.00 Finalmente procedemos a rebajar el asiento contable por la Provisión efectuada en Cuentas de Orden.00 28. 28.00 28. Esta operación de Provisión también debe tener incidencia en Cuentas de Orden por lo que procedemos a registrarla mediante Operaciones Complementarias Nota de Contabilidad.859.859. Laudos Arbitrales y Otros.859. Operación que se realiza mediante Operaciones Complementarias Nota de Contabilidad.00 28.00 28. utilizando el Código Nº 140000 – 042 Cuentas de Contingencias Cuenta Contable 9109 Cuentas de Contingencias.859.859.859.859. contra la Cuenta 2401 Provisiones.00 28. Provisión Sentencias Judiciales.00 28. las Resoluciones Ministeriales números: .859.ABRIL 2012 61 .859.797-73-EF/77 . utilizando el Código Nº 140000 – 043 Cuentas de Contingencias por Contra a rebajar el saldo de las Cuentas contables que origino el asiento anterior. 28. mediante Operaciones Complementarias Nota de Contabilidad.00 Posteriormente procedemos a cancelar la Cuenta Contable 2401 Provisiones.859. como la provisión es pagada en una sola cuota.859. Déjanse sin efecto las normas legales que se opongan a lo establecido por la presente Ley. Laudos Arbitrales y Otros contra la Cuenta Contable con la que se efectuará su cancelación. por lo que se procede a efectuar la correspondiente provisión en Operaciones Complementarias Nota de Contabilidad.859.00 28.859.00 28. utilizando el Código Nº 100000 – 164 Reconocimiento de Sentencia Judicial En Situación de Cosa Juzgada.85.Primera Parte - El Poder Judicial envía una Sentencia Judicial ordenando el pago de Beneficios Laborales a un trabajador de la Sociedad de Beneficencia.859.00 28.S.00 28.859.00 28.859.060-94-EF/77 Autorizan al Banco de la Nación a realizar operaciones de crédito que las entidades del Sector Público le soliciten con cargo a sus presupuestos. para este caso utilizamos la 2103 Cuentas Por Pagar Divisionaria Otras Cuentas Por Pagar. en su Divisionaria Provisión Sentencias Judiciales. y.00 28.859.11. utilizando el Código Nº 090000 – 004 Estimación y Provisiones del Ejercicio y las Cuentas Contables: 5802 Provisiones del Ejercicio. Nº 029-84-PCM.SECCIÓN GUBERNAMENTAL del Tesoro Público para que otorgue los recursos financieros que demande la aplicación del D.EF/77 Aprueban Directiva para el Pago de Obligaciones del Estado con Recursos en Moneda Extranjera. del 27.00 28.00 28.00 28.

b) Compromiso Anual: Allí el usuario seleccionará el Documento. para . seleccionará el RUC. además del monto del Compromiso Anual materia de registro. Tipo de Cambio y Nota. mostrará el monto pendiente a comprometer. con sus diferentes asientos de “Patrimonial”. del Compromiso Anual. en la siguiente pantalla a la cual se accede mediante el Módulo Administrativo a través del Sub Módulo “Registro” opción Certificación y Compromiso Anual.859.0101 Asignaciones Comprometidas – Recursos Ordinarios (hasta el año 2010 este asiento se realizaba en la fase del Gasto Comprometido) registrando el compromiso Anual y el asiento contable que corresponde a las Cuentas de Orden utilizando las cuentas contables que corresponden al documento utilizado. procede a indicar a la Sub Gerencia de Recursos Humanos se proceda al registro del Compromiso o Compromiso Anual. moneda.859. Contabiliza cuenta con tres sub opciones. c) Clasificador: Allí se visualizará solamente los clasificadores que fueron ingresados en la certificación.00 28.859. 2.00 28.0101 Presupuesto de Gastos – Recursos Ordinarios con abono a la 8401. El programa por defecto designará las cuentas contables divisionarias. COMPROMISO ANUAL Después de haberse registrado la Certificación y el Compromiso Anual en el Módulo Administrativo.00 2. d) Meta: Donde se muestra los S Func. opción con la que trabajaremos a continuación. en el lado derecho se halla un recuadro donde se indica el Monto Inicial del Compromiso Anual.859. registrará el número y fecha de este.00 28. Registrados en la certificación. y. teniendo en cuenta el tiempo determinado por el juzgado para su cancelación. como siguiente paso debemos proceder a su contabilización.00 28. 28 859. después de haber recepcionado por parte de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto el Certificado presupuestario.SECCIÓN GUBERNAMENTAL 1. entre la que figura “Compromiso Anual”.859. para ello activamos el botón “CONTABILIZAR” de la siguiente pantalla y el sistema tomando en cuenta el Tipo de Operación y Documento ingresado. como siguiente paso debemos proceder a su contabilización. Finalmente la opción “Documentos Entregados” Contabilizará los Cheques Girados y Cartas Orden. Gasto Girado y Gasto Pagado. el Compromiso mensual y el Saldo por Comprometer. La columna Saldo Certificación. 62 ASESOR EMPRESARIAL Una vez que se ingresó a la opción “Compromiso Anual.00 28. tanto las que corresponden la contabilidad Presupuestal que para esta fase del gasto es el siguiente: se carga a la 8301. 28.859. A continuación presentamos una pantalla donde se visualiza la Certificación realizada en el Módulo Administrativo del SIAF. Se muestra la siguiente pantalla para graficar lo descrito. se puede observar que ya se registró y aprobó la “Certificación” y el “Compromiso Anual”.1 MÓDULO ADMINISTRATIVO La Gerencia de Planeamiento y Presupuesto recepciona la Solicitud de Certificación Anual correspondiente Al mandato de pago de una sentencia judicial. Seleccionar Compromiso Anual Para ello. procederá a determinar el asiento contable en Cuentas Presupuestales y Cuentas de Orden. CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA 1. ingresa los datos correspondientes en los siguientes cuatro campos: a) Certificación: Que muestra la información registrada en la certificación a la que corresponde el Compromiso Anual que se está registrando. “Presupuestal” y “De Orden” según sea el caso. Asimismo.1 MÓDULO ADMINISTRATIVO La Gerencia de Administración.859.00 28.00 28.00 El documento es remitido a la Entidad por el Juzgado correspondiente para su cancelación en el plazo fijado. para ello accedemos mediante el Módulo Contable a través del Sub Módulo “Registro” que muestra dos opciones una denominada “Notas de Contabilidad” y la otra “Contabiliza”. por el importe de S/. también. Luego la opción Registro Administrativo contabilizará las fases del Gasto Devengado.859.

1 Registro Administrativo En esta Fase del Gasto Comprometido se registra. Se incluye la Contabilidad Patrimonial. En lo referente a la Contabilidad Patrimonial (asiento que presentamos en la siguiente pantalla). la “Mejor Fecha de Pago” (fecha que se estima se efectuara el giro de los recursos a las unidades operativas de la entidad. además de su fecha de emisión. 3. dos opciones para esta operación la cuenta divisionaria 2103. ello por ser una operación no contemplada en la Ley de Contrataciones del Estado.SECCIÓN GUBERNAMENTAL este caso se carga a la 9103.2. Presupuestal y Cuentas de Orden PRIMERA QUINCENA . En esta oportunidad el sistema nos proporciona en “LISTA DE CUENTAS” (cuenta contable divisionaria). g) Proveedor.99 Personal Administrativo – Otras Cuentas por Pagar y la cuenta divisionaria 2401.1. debido a que se ha generado la operación a través de un acto administrativo autorizado.1 Registro Administrativo En esta Fase del Gasto Devengado al igual que la fase anterior mantiene los datos incluidos en los literales a) al i) inclusive se mantiene como Documento A el 049 Resolución Administrativa. por lo que se debe ingresar a través del Sub Módulo “REGISTRO” a la segunda opción Contabiliza Registros Administrativos.2.2 Registro Contable Posteriormente procederemos a contabilizar la Fase del Gasto Devengado. se puede observar que en el Debe se muestra una cuenta contable divisionaria y en el Haber nos muestra seis cuentas contables divisionarias. e) Fase Contractual: (P) Pago Total o Pago a Cuenta f) Documento Fuente A: (234) Dispositivo Legal o Acto de Administración 1. d) Datos del Contrato: No consigna datos.11 Documentos Emitidos y/o Recibidos con Abono a la 9104. 3. se ingresa su número de este documento. en el que se incluye el Tipo el (9) sin RUC por no existir proveedor en esta operación. luego se ingresa el número de Registro SIAF a Contabilizar. i) El Clasificador de Gastos correspondiente y finalmente la Meta. c) Tipo de Proceso de Selección: No consigna ninguna clase de datos. A continuación presentamos una pantalla referente a la fase del Gasto Devengado.010101 Personal Administrativo – Personal Administrativo. por consiguiente el usuario deberá determinar la cuenta o cuentas a utilizar y posteriiormente ingresará el monto correspondiente a esta o estas cuentas. Este Gasto Comprometido se considera ficticio se realiza para poder insertar las demás fases del gasto y por consiguiente no tendrá incidencia contable.1 FASE GASTO COMPROMETIDO 3. Contabilidad Presupuestal y Contabilidad de Orden. h) Fuente de Financiamiento / Rubro y Modalidad de Pago. para este caso utilizaremos la primera cuenta divisionaria. en vista que este caso ya tiene sentencia judicial y plazo para su pago. entre otros los siguientes Datos: a) Tipo de Operación (OG): Otros Gastos definitivos (Sin Proveedor) b) Modalidad de Compra (NA): No Aplicable.11 Control de Documentos Emitidos y/o Recibidos. EJECUCIÓN DEL GASTO 3. 3.2 FASE GASTO DEVENGADO 3.ABRIL 2012 63 . Esta fase del Gasto Devengado tiene incidencia en la Contabilidad Patrimonial.

CESAR Contador Público de la U. f) Documento Fuente A (009) Comprobante de Pago (Emitido por la UE). es decir los cheques que tienen una misma fecha formarán un grupo.3. la fecha.1 Registro Administrativo En esta Fase del Gasto Girado al igual que la fase anterior mantiene los siguientes datos: a) Tipo de Operación (OG): Gasto – Otros Gastos Definitivos (Sin Proveedor). en el que se incluye el Tipo el (9) sin RUC por no existir proveedor en esta operación.11 Contratos y Documentos Emitidos y/o Recibidos con abono a la 9103. presenta un asiento que se realiza de manera automática. asiento que rebajará el saldo contabilizado en la fase del Compromiso Anual. el Año. se procede a agruparlos para no estar contabilizando uno por uno. se han girado dos cheques a nombre de cada uno de los beneficiarios. se carga a la cuenta contable divisionaria 9104. se escogen las cuentas que corresponden a la naturaleza de la operación para luego asignarles el importe correcto.11 Documentos Emitidos y/o Recibidos. i) El Clasificador de Gastos correspondiente y finalmente la Meta.SECCIÓN GUBERNAMENTAL A continuación presentamos en esta misma fase del Gasto Devengado una pantalla en la que se puede observar la contabilización en Cuentas Presupuestales. c) Tipo de Proceso de Selección: No consigna ninguna clase de datos. Incidencia en Contabilidad Presupuestal Finalmente presentamos en esta misma fase del Gasto Devengado una pantalla en la que se puede apreciar la contabilización en Cuentas de Orden de la operación realizada. 64 ASESOR EMPRESARIAL AUTOR: VALDIVIA DELGADO. . Post-Grado en Auditoría de Gestión y Control Gubernamental en la UNMSM. el nombre del beneficiario y finalmente el importe. Cheques Agrupados b) Modalidad de Compra (NA): No Aplicable.3 FASE GASTO GIRADO 3. el sistema los agrupara por fecha. el saldo que se generó al contabilizar el Compromiso Anual. 3.0101 Ejecución de Gastos – Recursos Ordinarios. h) Fuente de Financiamiento / Rubro y Modalidad de Pago. Miembro del Staff de la Revista Asesor Empresarial. se da click en “AGRUPAR GIRADOS”. Como los cheques girados son más de uno.2 Registro Contable Luego procederemos a contabilizar la Fase del Gasto Girado a través de la Opción “REGISTRO” a Contabiliza . d) Datos del Contrato: No consigna datos. 3. el número de esta. La operación en esta fase tiene incidencia en la Contabilidad “PATRIMONIAL”. se consigna el número de Registro SIAF a Contabilizar. Es decir se carga a la 8401. j) Como documento B: se registrará el (065) Cheque Girado.0101 Asignaciones Comprometidas – Recursos Ordinarios con abono a la 8601. ello por ser una operación no contemplada en la Ley de Contrataciones del Estado. Católica Santa María. e) Fase Contractual: (P) Pago Total o Pago a Cuenta. Incidencia en Contabilidad de Orden En lo referente a esta Contabilidad Patrimonial se puede apreciar que en el Debe se está mostrando varias cuentas contables divisionaria y en el Haber también. Banco y Cuenta. su Número y la Fecha (Fecha de emisión del documento). es decir. el mismo que cancela o rebaja conforme se efectúan los requerimientos de pago de los gastos devengados y/o diferidos mes a mes.Registros Administrativos. Se ingresa además en esta fase la Cuenta Corriente.3. g) Proveedor.