PRÁCTICA N° 4

La empresa el Samán C.A. presenta el siguiente balance de comprobación para
realizar el cierre de la contabilidad al 31-12-2010
El Samán, C.A.
Balance de Comprobación
Al 31-12-2010
CUENTAS
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario de mercancías
Seguros prepagados
Mobiliario
Vehículo

DEBE

Cuentas por pagar

5.600,0
0
13.000,
00
750,00
2.150,0
0

Capital Social
Reserva legal
Utilidades no distribuidas
Compras

INFORMACIÓN
1.- se realizó
la mercancía
dio como
inventario final

Fletes sobre compras
Devoluciones en compras
Ventas
Sueldos y salarios

2.- El
Gastos de publicidad
adquirido el
deprecia por el
línea recta con
de 10 años y
residual de Bs. 100.

HABER

6.300,0
0
5.200,0
0
2.000,0
0
1.200,0
0
6.000,0
0
7.200,0
0

6.000,0
0
150,00

3.400,0
0
1.300,0
0
38.750
,00

50,00
17.200,
00

ADICIONAL:
un conteo de
no vendida y
resultado un
de 250,00

38.750
,00

mobiliario fue
02-01-10 y se
método de
una vida útil
un valor

3.- El seguro prepagado fue adquirido el 01-09-2010 por un año.
4.- Para el 31-12-2010, existen sueldos y salarios causados y no pagados por
Bs. 100,00
5.- Se estimó una provisión para cuentas incobrables del 5% de las cuentas
por cobrar.
6.- El impuesto sobre la renta se calculó al 15 %
Se pide:

    Asientos de ajuste Asientos de cierre Hoja de trabajo Estados Financieros CÁLCULOS .

DC 4 RC1 = Rebajas en compras Provisión para cuentas incobrables M-X 260.00 Costo de ventas M-X 1 CV1 = Costo de P/Rventas salarios causados y no pagados II 2 = Inventario Inicial CV = II + C . anual 1 2010VU = 10 años -12 Dic 31 3 Gastos de depreciación mobiliario Gastos de Seguros Depreciación Acumulada mobiliario = 1200 12 4 P/R la depreciación anual/ del Seguro anualmobiliario meses 5 Dic -231 6 Gastos de seguro Seguro prepagado 8 9 M-X HABER 1 590.00 0 1 Sueldos y salarios por pagar 100.IF 1 Dic -4C = Compras 3 31 C = Compras netas = C + FC 1 Cuentas incobrables M-X 260.00 3 = 100 x 4 meses = 400 Bs.00 2 1 Fletes sobre compras M-X 150.00 M-X 2 590.Depreciación Mobiliario Método de línea recta C = Costo del activo VR = Valor Residual VU = Vida Útil D = Depreciación D = C .150.00 FC = Fletes sobre compras RC .A.000. Cuentas Incobrables 7 1 6000 .RC -DC) 5 DC en compras 1 = Devoluciones P/R estimado del 5% de cuentas IF 6 incobrables IF = Inventario Final 1 Dic -57 31 1 Costo de ventas M-X 8.00 2 0 Compras M-X 6. 1 Sueldos y salarios M-X 100.00 8 1 9 Inventario de mercancías M-X 2.00 7 P/R el ajuste por consumo de seguros Dic 31 4 5200 x 5 -3% = 260 Bs.00 CV = II + (C + FC .100 10 5 M-X M-X 400.000.00 2 P/R apertura del costo de ventas y 2 cierres de 8 9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 .00 6 400. C = 6000 VR = 100 FECH CUENTAS / CONCEPTOS FOLI DEBE D A O = 590 Bs.VR VU D El SAMAN = C.

0 1 0 2 .A.00 del costo de ventas 17.500.00 que disminuyen el costo de ventas Dic 31 -7Ganancias y pérdidas M-X Costo de ventas P/R Apertura de ganancias y pérdidas y cierre M-X 7.00 7.00 3 3.00 8 9 1 0 17.00 7 260.650.00 4 1.00 Inventario final M-X 250.0 1 0 0 VIENEN… 3 9 1 0 1 1 1 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1 3 2 3 3 3 4 3 5 3 6 3 7 3 8 3 9 M-X M-X 6.650.0 17.650.850.050.0 0 0 VAN… El SAMAN C.300.00 6 400.200.00 5 590.00 Costo de ventas P/R el inventario final y cierre de las cuentas M-X 300.0 1 0 1 17.200.2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1 3 2 3 3 3 4 3 5 3 6 3 7 3 8 3 9 las cuentas que aumentan el costo Dic 31 -6Devoluciones en compras M-X 50.850. FECH A 1 2010 2 Dic 31 CUENTAS / CONCEPTOS 2 FOLI O DEBE 2 -8Ganancias y perdidas M-X 4 Sueldos y salarios M-X 5 Gastos de publicidad M-X 6 Gastos de depreciación mobiliario M-X 7 Gastos de seguro M-X 8 Cuentas incobrables M-X P/R cierre de las cuentas de egresos Dic 31 -9Ventas Ganancias y perdidas HABER 17.0 17.650.

25 M-X 2. y registro del ISLR.200. Reserva legal y utilidades VAN… 3.200.00 44.0 44.75 Utilidades no distribuidas P/R cierre de la cuenta ganancias y pérdidas.00 Reserva legal M-X 140.664.0 0 0 EL SAMAN C. (mayor cuentas T) 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1 3 2 3 3 3 4 3 5 3 6 3 7 3 8 3 9 .1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1 3 2 3 3 3 4 3 5 3 6 3 7 3 8 3 9 P/R cierre de las cuentas relacionadas con los ingresos Dic 31 -10Ganancias y pérdidas M-X ISLR por pagar M-X 495.300.A.

590.75 .00 7.00 COSTO DE VENTAS 2. SOBRE COMPRAS 50.00 17.25 INVENTARIO DE MERCANCÍAS 2.00 1.00 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 2.300.150.00 400.00 50.850.00 150.00 1.000.00 GANACIAS Y PERDIDAS 7.300.00 17.00 3.000.00 150.200.900.00 7.L.000.00 CUENTAS INCOBRABLES 260.00 17.850.00 8.200.00 I.00 590.00 250.500.664.00 3.300.500.COMPRAS 6.R.00 3.00 VENTAS 17.00 50.00 590. POR PAGAR 495.000.00 FLETES SOBRE COMPRAS 150.00 300.00 RESERVA LEGAL 140.00 250.200.00 GASTOS DE SEGURO 400.00 260.00 13.00 GASTOS DEPRECIACION MOB.000.000.00 400.00 260.500.300.S.850.00 3.00 6.00 SUELDOS Y SALARIOS 3.200.00 DEVOLUC.00 GASTOS PUBLICIDAD 1.00 6.00 2.300.

600.00 590.00 Cuentas incobrables 260.350.850.200.0 0 Ventas Gastos de publicidad Haber Costo de Ventas 6. 00 Utilidad (o pérdida) del ejercicio Haber 2. 00 Inventario final 250.00 6.000.0 0 Cuentas por pagar 9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 Haber Ajustes 300.00 260.000.0 0 Devoluciones en compras Sueldos y salarios Debe Balance de Comprobación Ajustado 5.0 0 6. 00 3.0 0 13.00 2.0 0 7.300.00 Debe 6. 00 750.00 7.00 Gastos depreciación mobiliario Depreciación acumulada mobiliario 38.00 2.000. Hoja de trabajo al 31/12/2010 CUENTAS 1 Bancos 2 Cuentas por cobrar 3 Inventario de mercancías 4 Seguros prepagados 5 Mobiliario 6 Vehículo Balance de Comprobación Preliminar Debe 6.0 0 100.0 0 Haber Debe 800.000.150.00 260.00 17.750.150.0 0 13.00 Provisión cuentas incobrables Sueldos y salarios acumul.00 38. 00 Costo de Ventas 8.0 0 50.400.000. 00 6.00 8.200. 00 150.00 1.300.0 0 5.0 0 2.000.200.150. 00 .350.000.A.200. 00 260.300. 00 100.700.00 50.00 590.Empresa El Samán C.0 0 5.150.00 150.0 0 1.200.700. por pagar 590.0 0 1.00 150. 00 100.200.00 39.00 400.500. 00 50.0 0 1.0 0 7 8 Capital Social Reserva legal Utilidades no distribuidas Compras Fletes sobre compras 400.00 39. 00 8.750.0 0 6.600.000.00 Gastos de seguro 400. 00 1.000.00 3.0 0 7.150. 00 750.300.0 0 2. 00 590.00 17.0 0 5.200.000.