You are on page 1of 2

ESQUEMA UN PLAN TRIBUTARIO

El Planeamiento Tributario consiste en seleccionar la mejor de las diversas


formas disponibles para lograr el fin econmico deseado por el cliente y el
mejor de los mtodos para expresar la operacin especifica que decidi.
1) Entendimiento del Negocio.- Conocer la columna vertebral del negocio y
contextualizarla dentro del sector econmico.

2)

3)

4)

5)

i) Caractersticas de la empresa.
ii) Composicin del capital ( nacional o extranjero)
iii) Objeto social ( producto o servicio que vente)
iv) Riesgos estratgicos del negocio.
v) Regulaciones especiales ( rentas exentas)
vi) Informacin financiera actual y proyectada.
vii) Planes de Inversin nuevos productos o servicios.
viii) Transacciones con empresas vinculadas.
Cumplimiento de las obligaciones tributarias de periodicidad mensual,
anual, etc.
i) IGV
ii) IR ( RG_RER_RUS) ( tasas)
iii) ITAN,
iv) Revisin de procedimientos y controles.
v) Control de las partidas de reparos tributarios
vi) Utilizacin de los saldos a favor.
vii) Control de los procesos tributarios con SUNAT.
viii) Beneficios del Sector
Monitorear los cambios sobre la columna vertebral
i) Cambios en la legislacin Tributaria-Contable
ii) Monitorear los cambios potenciales. Gestionar temas que afectan
a la industria.
(1) Posicin SUNAT ( Informes)
(2) RTF
(3) Principales reparos tributarios.
(a) Partidas permanentes
(b) Partidas temporales
(4) Impacto de las NIIF
Correr un procedimiento de control sobre el resto de obligaciones:
i) Sistemas administrativos IGV
ii) Libros Contables- cronograma
iii) Datos generales -RUC
iv) Validacin de las formalidades.
v) Comprobantes de pagos- Facturacin Electrnica.
Estrategias de Planeacin Tributaria que aplica a la Compaa:
i) Utilizacin eficiente de las prdidas tributarias.
ii) Deducciones por tener trabajadores discapitados ( Art.37 LIR)
iii) Deducciones aceleradas de depreciacin por inversiones en
activos fijos. ( Leasing Dleg.299 u otros).
iv) Deducciones por recupero de Impuestos ( Draw back)
v) Crdito por reinversiones.
vi) Operaciones con pases que se ha firmado convenios para evitar la
doble imposicin.

vii) Operaciones realizadas con pases que conforman la comunidad


Anidna de Naciones (CAN).
viii) Operaciones realizadas con pases con los cuales se ha firmado
TLC (Tratado de libre Comercio). (EEUU, Canad, China y la Union
Europea).
ix) Castigos por inventarios obsoletos.
x) Castigos de cartera dudosa
xi) Cambios en los sistemas de depreciacin.
xii) Cambios en los sistemas de amortizacin de intangibles.
xiii) Deterioro de activos.

Reglas:
Cul es el fin buscado, cual es el tema que se quiere abordar,
que operacin ??
Identificar las fuentes de informacin, de las dificultades.( ejemplo prestar dinero del accionista, si hubiera perdida solo
sera perdida de capital y no es gasto).
Cul sera la situacin ideal.
Buscar el mnimo cambio necesario para lograr la mejora
deseado en la situacin tributaria. Si tengo operaciones que le
aplican regmenes tributarios, (agrario, general) se puede
optar por la escisin y tener dos entidades diferenciadas y con
dos tasas.
Buscar el plan flexible.

Fuente de informacin.1 Beneficios en el sector agrario


Beneficios en el sector agrario
2 coopertivas
Promocin de la inversin en el sector
3 educacin
Empresas editoras y comercializadoras
4 de libros
5 Beneficios del sector tursmo
6 Reorganizacin de sociedades
7 Contratos de colaboracin empresarial