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RESUMEN DE AUDITORIA I. PLANIFICACION DE AUDITORIA.

CONTENIDO DE LA CARTA DE OFERTA:

1. LUGAR Y FECHA DE EMISIN: Los datos son correspondientes al


domicilio departamental y a la fecha de calendario en la cual la carta es
redactada.
2. SALUDOS COORDIALES: Una breve introduccin de manera educada y
amigable.
3. OBJETIVO DE LA AUDITORIA: Establecemos de manera objetiva y clara
porque la empresa debera realizar una auditora, para su entidad.
4. ALCANCE DE LA AUDITORA: Explicamos el servicio de la auditoria, el
marco de referencia en el cual estamos aplicando y seguidamente de que
cuales son los parmetros en que la auditoria va realizarse.
5. RESPONSABILIDADES DE LA GERENCIA CON RESPECTO A LOS
ESTADOS FINANACIEROS: Le hacemos ver a la gerencia de la entidad,
que para poder realizar la auditoria de manera que se cumpla con el
objetivo se necesita de establecer la responsabilidad que tienen de brindar
los medios necesarios y tiles para poder elaborar el informe final y de
manera fctica que su negativa a la colaboracin de la misma viene a ser
un impedimento al cumplimiento de la misma, as mismo limitando el
alcance de la auditoria.
6. RESPONSABILIDAD POR LA IDENTIFICACIN E INFORME DE
DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO: La auditora no tiene un plano de
evaluacin de controles impuestos por la gerencia en esa aplicacin, la
evaluacin no trata sobre revelar defectos en el control si no los efectos de
incorrecciones materiales que se puedan dar en los estados financieros,
ms sin embargo si se considera una falla evidente e importante se le har
saber a la direccin.
7. USUARIOS DE NUESTRA OPINION: La opinin de auditoria emitida ser
de aplicacin general para los usuarios de la informacin financiera, es
decir que no se tendr en consideracin de algn usuario en especfico en
el cual aplique para un mtodo en especfico.
8. TITULARIDAD DE ACCESO A LOS ARCHIVOS DE AUDITORIA: Los
documentos y cualesquiera otros medios tiles y factibles que se hayan
considerado como papeles de trabajo para ser utilizada como evidencia de
auditoria, se mantendrn en reserva exclusiva de la firma de auditora, es
decir que no se dar explicacin alguna de los documentos que hayan sido
tomados por la firma y en caso de que se haya violado el acuerdo de
confidencialidad de la firma se tendr en cuenta las disposiciones legal y se
aplicara a una indemnizacin para la parte afectada.

9. LIMITE DE NUESTRA RESPONSABILIDAD FRENTE AL CLIENTE: Se


acuerda un parmetro de responsabilidad ante el cliente en el cual se limita
a la realizacin de lo pactado con el presupuesto de los honorarios
establecidos, sin embargo podr aplicarse un responsabilidad en el caso
que con dolo se tenga a inferir en error o fallo, por parte de la firma.
10. ESTIMACION DE HORARIOS: No se dispone de horarios estipulados en
cronograma si por segmentos de proyectos de cada una de sus fases las
cuales se tiene a ejecutar por las consideradas horas hombre que vaya a
realizarse, se tendr considerado si quiere un acuerdo de pagos con la
entidad para abonos en partes del inicio y finalizacin de la auditoria.
11. LEY Y JURISDICCION APLICABLES: Se hace ver la validez legal de la
carta de oferta en la cual, tiende a referirse como un medio contractual que
pueda ser considerado como prueba ante los tribunales correspondientes
de la jurisdiccin y competencia, como tambin de cumplir con los
requisitos y estatutos que haga denotar las leyes conexas.
12. ACEPTACION: La aceptacin en una descripcin de la voluntad de manera
expresa es decir por medio de palabras como lo regula el art. 1252 del
Cdigo Civil y expresamente por la materia en los arts. 669, 670 y 671 del
Cdigo de Comercio.

CONTENIDO DE LA CARTA COMPROMISO:

1. LUGAR Y FECHA DE EMISIN: Los datos son correspondientes al


domicilio departamental y a la fecha de calendario en la cual la carta es
redactada.
2. SALUDOS COORDIALES: Una breve introduccin de manera educada y
amigable.
3. OBJETIVIDAD: Al momento de confirmar la solicitud propuesta, se le hace
ver cul es el objetivo del proyecto de auditoria a realizarse es decir, con qu
fin realizamos el trabajo o servicios encargado.
4. PLAN: Una explicacin breve y concisa sobre los marcos de referencia que
se tomaran y sobre las medidas en las cuales se guiaran la auditoria, as
tambin sobre la idea general del servicio sin especificar mayor detalle.
5. RAZONABILIDAD: Es una forma de expresar de que la realizacin del
trabajo de auditoria es un complemento ideal para la buena administracin de
la entidad, puesto que la utilizacin de un tercero independiente hace ver,
conclusiones y comentarios que no fueron vistos antes, adems de que la
imparcialidad para evaluar todos los niveles de controles.
6. ACUERDOS IMPORTANTES: Se le hace ver nuevamente a la gerencia la
necesidad y por tanto responsabilidad con el encargo de la preparacin de los
Estados Financieros, as tambin de la colaboracin para la inspeccin e
indagaciones que se puedan realizar, as como de los procedimientos que se
puedan aplicar en la auditoria, para obtener el informe final a presentar, con el
mayor grado de profesionalismo por parte de la firma de auditora.
7. AGRADECIMIENTO: Ser cordiales y amables para agradecer la eleccin
hacia la firma.
8. FIRMAS: Como acto de declaracin de la voluntad de manera expresa y
para la los efecto legales a surtir, con relacin a los artculos 1251 y 1252 del
cdigo civil.

CONSIDERCION DE LA INTEGRIDAD DEL CLIENTE:

1. INDIVIDUALIZACION DEL CLIENTE: Como toda cabeza es un mundo, as


tambin las entidades empresariales tienen diversos factores que las hacen
diferenciarse de los otras empresas, aunque tengan la misma naturaleza o
giro del negocio por lo tanto, es prudente ir indagando en cada uno de sus
factores para poder determinar el grado un perfil sobre los controles que
posea la entidad hechos diseados por la gerencia.
2. FORMULARIOS: Los formularios son interrogantes con los cuales las firma
de auditora, evala el criterio con el cual es trabajado los proceso
administrativos, financieros, contables y dems, de manera general puesto
que el rea ms resaltante en todo el anlisis es la informacin que pueda
suponer un indicio al auditor para poder programar sus procesos en
conforme al riesgo que haya considerado en la tal departamento.
3. EVALUACION DE CONTROLES INTERNOS: Se realiza segmentos de los
controles internos a revisar en su mayora de los ms destacables, se
puede mencionar por ejemplo:
a. Ambiente de control y evaluacin de riesgos;
b. Efectivo y equivalentes de efectivo;
c. Inversiones;
d. Patrimonio;
e. Ingresos;
f. Egresos;
g. Etc.
4. CUADROS, CEDULAS, BOSQUEJOS DE CUENTAS: Esquemas hechos
por el Auditor para tener un mejor control de los procesos a realizar por
separados de los segmentos seleccionados, as como las medidas o
estndares que a juicio profesional del Auditor deben de realizarse.
5. MEMORANDO DE PLANIFICACION: Es el prospecto ideal de a la
auditoria a realizarse la cual el Auditor en base, a las vistas preliminares ha
planificado para poder ser eficiente en los horas de trabajo hombre que
vaya a emplear. Este memorando se encuentra clasificado por partes que
son:
5.1 TERMINOS DE REFERENCIA: Hace ver las condiciones o acuerdos
con los cuales la firma, tiene que responder.
a. RESPONSABILIDAD DE LOS INFORMES: Es la especificacin de
la obligacin de la firma de informas, los resultado obtenidos o de
las conclusiones llegadas al contratante en su mayor caso a la Junta
General de Accionistas.
b. EXPECTATTIVA DEL CLIENTE: Es la idea primordial de la
satisfaccin del cliente.

5.2 NEGOCIO DEL CLIENTE Y RIESGO INHERENTES


a. ANTECEDES: Son datos histricos respecto de la entidad, sobre su
manejo o acontecimientos importantes que se deba manejar.
b. OPERACIONES: Son detalles caractersticas de la entidad con los
cuales se puede ver dnde est su mayor actividad, como por
ejemplo clientes potenciales o proveedores potenciales.
5.3 SISTEMAS DE INFORMACION: El sistema de informacin es
generado con equipo de ltima tecnologa, con el cual se genera la
mayor parte de informacin financiera. Los principales reportes que se
emiten son:
Estados Financieros Bsicos.
Balance General y Estado de Resultados Consolidado.
Balance de Comprobacin.
Libro Diario y Mayor.
Balance de Antigedad de Saldos de Cuenta por Cobrar y por Pagar.
Estado de Cuentas por Cliente.
Reporte de Deuda por Proveedor.
Reporte de Inventarios por Lnea de Productos.
5.4 AMBIENTE DE CONTROL: Es la evaluacin hecha al control interno o
administrativo sobre las protocolos que tenga para el archivo y manejo
de la informacin financiera, y se considera la eficacia y eficiencia del
control interno para llegar a que considerable nivel se encuentra.
5.5 POLITICAS CONTABLES: Las polticas contables con relacin al a NIC
8, son manejos del juicio por parte de la gerencia de la reglamentacin
o estipulaciones de manejo de su informacin financiera la cual
podemos enfocarlas en las reas esencias para salir de la generalidad
de las normas y caer en la especificacin reglamentaria de las reas
que ms importancia, y ver si deja lagunas en las cuales se pueda
evaluar como un riesgo, o si el control vigente no es el adecuado.
Dentro de las principales reglamentacin o estipulaciones se puede
mencionar:

METODO DE EVALUACION DE INVENTARIO;


METODO DE DEPRECIACIN;
RIESGOS O TRATAMIENTOS DE LOS LITIGIOS;
CONSIDERACIONES O VALORACION DE ACTIVOS DE MERCADO
VARIABLE;
TRATAMIENTO DE CAMBIO DE DIVISAS;
CONSIDERACION DE LAS CUENTAS INCOBRABLES;
ENTRE OTROS.

5.6 ENFOQUE DE AUDITORIA:


a. Componentes: Son los elementos de los cuales, principalmente se
compone la informacin financiera estructurada, por ejemplo:
Efectivo y sus Equivalentes.
Ventas y Cuentas por Cobrar.
Inventario, Proveedores y Costo de Ventas.
Activo Fijo y Depreciacin.
Gastos Financieros, Prstamos Bancarios y No Bancarios.
b. Enfoque: Es la consideracin del juicio profesional por parte del
Auditor sobre los mtodos.
c. Materialidad: El grado de la relevancia de los Estados Financieros,
es decir considerando el patrimonio del a empresa, para hacer
valoracin relativas porcentuales acerca de los montos a comparar.
5.7 SECCION ADMINISTRATIVA:
5.8