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TALLER 3 PRACTICANDO CUENTAS REALES

JAELT MACIAS GUZMAN


(1135557)

SENA
CURSO CUENTAS CONTABLES
ZAPATOCA -COLOMBIA
2016

*CAROLINA PEA VALENCIA

INTRODUCCION

Se realiza una descripcin conceptual parcial de todas las cuentas contables que conforman el
activo, el pasivo y capital. Estos instrumentos de medios operativos, las cuentas contables, son
importantes para cualquier ente pblico o privado ya que ayudan a llevar el control financiero,
logrando la realizacin de un balance general, un balance de estados de ganancias y prdidas, un
anlisis contable y financiero y otros. Este estudio detallado de las cuentas que conforman los dos
grandes grupos, las cuentas reales y las cuentas nominales, ayudara al lector en la consolidacin
de los estados financieros de una empresa manejados desde sus tipos de medios operativos hasta
su estado de ganancias y prdidas respetando siempre su naturaleza.

TABLA DE CONTENIDO

CUENTAS REALES O DE BALANCE1


CLASIFICACION Y CODIFICACION DE LAS CUENTAS REALES O DE BALANCE2
CODIGOS Y NOMBRES DE CUENTAS (PUC)..............3
DIFERENCIA ENTRE CUENTAS ACTIVO Y PASIVO4
ESQUEMA DE LAS CUENTAS (ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO) .... 5
RESUELVA ...............................................6
PARTIDA DOBLE.........7
EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE............................................8
SALDO DE LAS CUENTAS BANCOS NACIONALES, CLIENTES Y PROVEEDOR.9
EJERCICIOS DE ASIENTOS CONTABLES.....10
PREGUNTA.11
REFERENCIAS..........................................................12

1. CUENTAS REALES O DE BALANCE

Estas cuentas presentan valores tangibles como las propiedades, las deudas y el capital,
formando un estado financiero llamado: Balance General, el cual es requerido en
cualquier empresa y sirve de anlisis financieros y la toma de decisiones gerenciales. Las
cuales las cuentas reales pueden corresponder a: ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO.
ACTIVO: son los bienes y derechos tangibles de la empresa que pueden generar dinero o
ingreso en el futuro, es decir, pueden generar beneficios econmicos.
PASIVO: Son las deudas u obligaciones que posee la empresa, que debe pagar por
cualquier concepto.
PATRIMONIO: Es el valor resultante entre el activo y el pasivo, son los aportes del dueo
o dueos para constituir la empresa.

2. CLASIFICACION Y CODIFICANCION DE LAS CUENTAS REALES O DE


BALANCE

ACTIVOS
1305

Clientes Nacionales

13555 Anticipo de Impuestos


1705

Gastos Pagados por Anticipado

PASIVOS
2205 Proveedores Nacionales
2105 Bancos Nacionales
21

Obligaciones Financieras

23

Cuentas por Pagar

2705

Ingresos Recibidos por Anticipado

PATRIMONIO
3605 Utilidad del Ejercicio
330505 Reserva Legal
3610

Perdida del Ejercicio

3. CODIGOS Y NOMBRES DE LAS CUENTAS

1305
2305
3105
1520
2105

Clientes Nacionales
Costos y Gastos por Pagar
Capital Suscrito y Pagado
Maquinaria y Equipo
Bancos Nacionales

4. DIFERENCIA ENTRE CUENTA ACTIVOS Y PASIVOS

En los activos el movimiento es la suma de valores registrados en l Debe de una cuenta y su


Saldo inician y aumenta en l debe, y se disminuye o se cancela en el haber, por los que su saldo
es DEBITO.
Mientras que en los Pasivos el movimiento es la suma de los valores registrados en el Haber de
una cuenta y su Saldo inician o aumenta en el haber, y se disminuye o cancela en l debe, por lo
que su saldo es CREDITO.

5. ESQUEMA DE LAS CUENTAS DEL ACTIVOS, PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVOS

DEBE

HABER

Aqu empiezan y

aqu disminuyen y

Aumentan

y se cancelan

SALDO DEBITO

PASIVOS

DEBE

HABER

Aqu se disminuyen

Aqu empiezan y

Y se cancelan

aumentan
SALDO CRDITO

PATRIMONIO

DEBE
+
Aqu se disminuyen
Y se cancelan

HABER
Aqu empiezan y
aumentan
SALDO CRDITO

6. RESUELVA

La cuenta Bancos Nacionales presenta los siguientes movimientos


Dbito: 150.000, 280.000, 350.000.
Crdito: 120.000, 310.000.
Determine el valor del saldo en una cuenta T y mencione si es dbito o crdito
BANCOS NACIONALES
2105
DEBE

HABER

150.000

120.000

280.000

310.000

350.000
SALDO DEBITO

780.000

430.000
7. LA PARTIDA DOBLE

La partida doble se basa en que todo hecho econmico tiene origen en otro hecho de igual valor
pero de naturaleza contraria, como por ejemplo; cuando se presta dinero, el que recibe debe y el
que entrega tiene.

En la partida doble cada que hay una entrada, se debe registrar una salida, o sien la empresa
existe una salida, tambin se debe registrar una entrada.
Es un sistema universalmente aceptado para el registro contable de transacciones comerciales. Se
fundamenta en el siguiente hecho: Cuando una persona vende, hay otra que compra. Cuando una
persona entrega, hay otra que recibe. No puede existir deudor sin acreedor. No puede existir
acreedor sin deudor. Tal situacin da lugar a los asientos de contabilidad, que no son otra cosa
que el registro de las transacciones u operaciones comerciales en cada una de las cuentas
afectadas. Esto quiere decir que toda transaccin comercial implica: entrega de mercancas o
servicios y entrega de efectivo o aceptacin de la deuda. El principio universal de la Partida
Doble significa que en cualquier asiento contable, la suma de los dbitos debe ser igual a la suma
de los crditos.

8. EJERCICOS DE LA PARTIDA DOBLE


Registre por partida doble cada una de las siguientes transaciones de la empresaAverlaes ltda
*Para iniciar un socio aporta 15.000.000 con un cheque

BANCOS NACIONALES

APORTES SOCIALES

2105
DEBE

3115
HABER

DEBE

15.000.000

HABER
15.000.000

CODIGO

CUENTA

DEBE

2105

Bancos Nacionales

15.000.000

3115

Aportes Sociales

*Compra mercancias a credito por $4.380.000

HABER
15.000.000

COMPRA DE MERCANCIAS

PROVEEDORES NACIONALES

6205
DEBE

2205
HABER

DEBE

HABER

4.380.000

4.380.000

CODIGO

CUENTA

6205

Compra de
mercancias

2205

DEBE

HABER

4.380.000

Proveedores
Nacionales

4.380.000

*Compra mercancias la mitad al contado y la mitad acredito por valor de $ 8.550.000

COMPRA DE MERCANCIAS

PROVEEDORES

6205
DEBE

2205
HABER

DEBE

HABER

8.550.000

4.275.000
CAJA
1105
DEBE

HABER
4.275.000

CODIGO

CUENTA

DEBE

HABER

6205

Compra de

8.550.000

mercancias
2205

Proveedores

4.275.000

Nacionale
1105

CAJA

4.275.000

*Vende mercancass al contado por $11.250.000


COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR

CAJA

4135
DEBE

1105

HABER

DEBE

HABER

11.250.000

11.250.000

CODIGO

CUENTA

DEBITO

4135

Comercio al por

11.250.000

CREDITO

mayor y menor
1105

Caja

11.250.000

*Vende mercanca a crdito por $10.850.000

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR

CLIENTES

4135
DEBE

1305

HABER

DEBE

10.850.000

CODIGO

CUENTA

10.850.000

DEBE

HABER

HABER

4135

Comercio al por

10.850.000

mayor y menor
1305

Clientes

10.850.000

*Gira un cheque para pagar la factura de papelera por $480.000


GASTOS POR

BANCOS NACIONALES

PAPELERIA
DEBE

2105

HABER

DEBE

HABER

480.000

480.000

CODIGO
2105

CUENTA

DEBE

Gastos por papelera

480.000

Bancos Nacionales

HABER
480.000

*Un cliente abona a la cartera $1.380.000


CAJA

CLIENTES

1105
DEBE

1305
HABER

DEBE

1.380.000

HABER
1.380.000

CODIGO

CUENTA

DEBE

1105

CAJA

1.380.000

1305

CLIENTES

HABER
1.380.000

*Se le cancela con un cheque a un proveedor en saldo por $1.710.000


BANCOS NACIONALES

PROVEEDORES NACIONALES

2105
DEBE

2205
HABER

DEBE

1.710.000

CODIGO

CUENTA

2105

Bancos Nacionales

2205

Proveedores

HABER

1.710.000

DEBE

HABER
1.710.000

1.710.000

Nacionales
9.SALDO DE LAS CUENTAS BANCOS NACIONALES CLIENTES Y PROVEEDORES

BANCOS NACIONALES

CLIENTES

2105
DEBE
15.000.000

15.000.000

1305
HABER

DEBE

HABER

480.000

10.850.000

1.380.000

1.710.000

10.850.000

1.380.000

2.190.000

9 .470.000

12.810.000
SALDO DEBITO

SALDO DEBITO

PROVEEDORES NACIONALES
2205
DEBE

HABER

1.710.000

4.380.000

1.710.000

4.275.000
6.945.000

SALDO CREDITO

9. EJERCICICOS DE ASIENTOS CONTABLES

A. Se compra mercanca al contado por $950.000

CODIGO

CUENTA

DEBE

6205

Compra de

950.000

HABER

mercancas
1105

Caja

950.000

B. Venta de mercanca al contado por $1.650.000


CODIGO

CUENTA

DEBE

1105

Caja

1.650.000

4135

Comercio al por
mayor y menor

HABER
1.650.000

C. Se compra muebles para la oficina a crdito por $ 3.500.000


CODIGO

CUENTA

DEBE

1524

Equipo de oficina

3.500.000

2205

Proveedores

HABER
3.500.000

Nacionales
D. Se consigna en Bancolombia $ 6.250.000

CODIGO

CUENTA

1105

Caja

1110

Bancos

DEBE

HABER
6.250.000

6.250.000

E. Se compre mercanca a crdito por $1.925.000

CODIGO

CUENTA

DEBE

6205

Compra de

1.925.000

HABER

mercancas
2205

Proveedores

1.925.000

Nacionales

11. CONSIDERA USTED QUE LAS EMPRESA QUE LLEVAN CONTABILIDAD


TIENEN VENTAJAS SOBRE LAS QUE NO LA TIENE?
Para muchas personas la contabilidad no es ms que una obligacin legal.
La contabilidad, quizs es el elemento ms importante en toda empresa o negocio, por cuanto
permite conocer la realidad econmica y financiera de la empresa, su evolucin sus tendencias y
lo que se puede esperar de ella.

La contabilidad permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa. Permite tomar


decisiones con precisin, permite conocer de antemano lo que puede suceder. Todo est plasmado
en la contabilidad.
La contabilidad es mucho ms que libros y estados financieros que se tienen para presentrselos a
las diferentes autoridades administrativas que lo pueden solicitar.
Pero ignoran la herramienta que les permitir administrar correctamente su efectivo, sus
inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus costos y sus gastos y hasta sus
ingresos.
La contabilidad es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a fondo su
empresa. Tener el conocimiento global de la empresa como funciona, permite el empresario
tomar mejores decisiones, anticiparse a situaciones difciles.
12. REFERENCIAS
La partida doble aprendiendo contabilidad
Areatecnicacontable.wordpress.com
www.gerencia.com
es. Scribd.com partida doble.