AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA DE LA EMPRESA COMERCIAL
INCOA S.A.
1. ANTECEDENTES
La empresa comercial INCOA S.A. fue constituida mediante testimonio de constitucin N
235/1990 de fecha 25 de agosto del 1990, suscrita por ante notario de Fe Publica N
666 Dr. Osvaldo Padilla Flores con un capital de Bs. 80.000.000.- su tiempo de duracin
es de 25 aos; con domicilio jurdico Calle Sucre esquina Comercio, N 123.
La sociedad cuenta con la siguiente estructura orgnica: junta general de accionistas,
gerente general, departamento de comercializacin, departamento de administracin y
ventas, departamento de finanzas y contabilidad y departamento de imagen y
representacin.
La empresa INCOA S.A. trabaja al 100% en la comercializacin de ropa para dama,
brindando sus servicios a marcas de renombre como lo son:
Julio, Verona, Karla DLiz, OVIO, Divina,

Va Uno, Christian y tambin de marcas

panameas/Brasileras.
Con el paso de los aos fue adquiriendo todos los conocimientos necesarios para la
distribucin de prendas completas, para otras empresas y comerciantes minoristas, por lo
cual se sienten motivados para lanzarse a la aventura de distribuir prendas para otro
nicho empresarial.
En el ao 2007 sali al mercado con la marca "Placer" ofreciendo nuestros productos en
prendas bsicas las cuales son:

Blazer
Pantalones
Faldas
Blusas
Abrigos
Chamarras
Vestidos haguayanos y brasileros

Logrando obtener una gran aceptacin durante todo el ao por una amplia gama de
colores, calidad y servicio.
En el ao 2009 decidi dar un paso ms incursionando ahora en la distribucin y
comercializacin de uniformes ejecutivos para dama y caballero, brindando sus primeros

CONSULTORA

INTEGRAL

AUDITEC

S.R.L.

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.
servicios a escuelas, oficinas y micro empresas hasta llegar a uniformar a grandes
corporativos de talla nacional, los cuales han manifestado una gran satisfaccin gracias a
nuestro incomparable modelaje, servicio y el ms estricto control de calidad
La empresa dispone de un sistema contable computarizado, lleva una contabilidad
completa y sus comprobantes de pago mediante sistema computarizado.
La empresa comercial INCOA S.A. tiene como objeto social la compra de grandes
confeccionista y empresas internacionales las mejores prendas de vestir y venta de las
mismas al por menor y mayor mediante su vinculada; la empresa AUSTRAL S.A. del cual
posee el 60% de su capital accionario y los votos que componen la voluntad social.
2. MISIN
Ofrecer a las damas y caballeros que gustan del buen vestir, ropa de la ms alta calidad al
mejor precio del mercado, siempre tratando de tener modelaje que este al corriente con lo
ltimo de la moda, para que as pueda desarrollar sus actividades cotidianas luciendo su
belleza y resaltando su elegancia.
3. VISIN
Posicionarnos en el mercado como una empresa exitosa y socialmente responsable con
gran reconocimiento a nivel nacional gracias a nuestros productos, calidad, precios y
servicio, siempre respetando los derechos y el trabajo tanto de nuestros colaboradores
como de nuestros clientes, para as seguir creciendo y poder ofrecer nuestros productos
en todo el interior del pas.
4. OBJETIVO DE LA EMPRESA INCOA S.A.
Ser una empresa exitosa generadora de empleos.
Ser la organizacin ms importante en todas las reas que la conforman.
Obtener un nmero importante de clientes cautivos.
Posicionarnos en el ramo textil de comercializacin y venta como una de las

10 empresas ms importantes.
Estar atentos y abierto a las tendencias de la moda y necesidades de la
sociedad, para asimilarlas y responder en forma proactiva y prctica,

manteniendo as la vigencia de la filosofa de la empresa.

Cubrir al mximo la demanda de nuestros clientes para brindar una
satisfaccin total

CONSULTORA

INTEGRAL

AUDITEC

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AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.

Mantener siempre los precios ms bajos a comparacin de nuestra

competencia directa.
Brindar elegancia, comodidad y estilo a toda nuestra clientela.

5. ALCANCE DE LA AUDITORIA:
La auditoria comprende el ejercicio que se inicia 01 de enero del 2013 al 31 de diciembre
del 2013, se adjunta los programas de auditora de las operaciones efectuadas en el
Rubro de INVERSIONES NO CORRIENTES (Inversiones a Largo Plazo); en el marco de
la ejecucin de la auditoria se aplicaran procedimientos, tcnicas y prcticas de auditora
que permitan obtener la evidencia suficiente, competente y relevante para emitir nuestra
opinin de la situacin del presente rubro.
6. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA:
Evaluar los estados financieros e informacin complementaria relativa a la empresa
comercial INCOA S.A. correspondiente al ao 2013, para emitir una opinin independiente
e imparcial sobre el grado de confiabilidad y razonabilidad del rubro INVERSIONES NO
CORRIENTES de acuerdo a las normas contables y de auditora generalmente aceptadas
y normas vigentes en el pas de Bolivia.
7. OBJETIVOS ESPECIFICOS:
a) Verificar si las inversiones expuestas en los estados financieros existen y si son de
propiedad de la empresa INCOA S.A.
b) Verificar si la cuentas de inversiones estn incluidas en los saldos de las cuentas
correspondientes
c) Corroborar que el rubro de inversiones este valuado, clasificado y expuesto de
forma correcta de acuerdo a los principios y normas de contabilidad.
d) Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables del rubro con la
aplicacin de los procedimientos internos mediante el cruce de informacin interna y
externa.

8. PERSONAL Y TIEMPO PROGRAMADO:

ITE
M
1
2
3
4

NOMBRE Y APELLIDO

CARGO

Lic. Jos Luis Bozo Alderete

Supervisor
Lic. Vctor Hugo Vaca Coca
Auditor
Lic. Edwin Jimmy Durn Pacheco
Auditor
Lic. Jhonatan Sebastin Romero Chvez
Auditor
CONSULTORA
INTEGRAL
AUDITEC
TOTAL HORAS TRABAJADAS

HORAS
48
48
48
48
S.R.L.
192 Hrs.

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA COMERCIAL INCOA S.A.

PROCEDIMIENTOS DE AUDTORIA

PERSONAL

REF. P/T

Solicitar los estados financieros de la empresa

vinculada AUSTRAL S.A. con quien trabaja nuestro Lic. Jos Luis Bozo Alderete
cliente INCOA S.A.
Verificar los saldos

de inversiones

y su origen

realizando un cruce de informacin interna y externa Lic. Vctor Hugo Vaca Coca
con Austral S.A.
Comprobar
que

todos

inversiones

reflejados

estn

los

movimientos
en

los

de

estados Lic. Edwin Jimmy Duran Pacheco

financieros de manera correcta.

Corroborar los datos de su utilidad de la empresa Lic.

Jhonatan

Sebastin

Romero

vinculada con el porcentaje que le pertenece a

CONSULTORA

INTEGRAL

AUDITEC

S.R.L.

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.
nuestro cliente.

Chvez

COMERCIAL
INCOA S.A. de las utilidades Lic. Jos Luis Bozo Alderete
Revisar las
polticas de participacin
de nuestro
cliente
con la
empresa vinculada
CAMIRI
- BOLIVIA
AUSTRAL S.A.
BALANCE GENERAL
Proponer la posibles soluciones de acuerdo al caso Lic. Vctor Hugo Vaca Coca
AL de
31 la
DEauditoria
DICIEMBRE DEL 2013
que se encuentre en el proceso
Identificar la adecuada presentacin,
clasificacin
y Lic. Edwin Jimmy Duran Pacheco
Expresado
en Bolivianos
exposicin de las partidas del rubro de inversiones
en el balance general.
ACTIVO

64.220,00

ACTIVO CORRIENTE

41.900,00

Disponible

900,00

Exigible

11.000,00

Realizable

30.000,00

ACTIVO NO CORRIENTE

22.320,00

Inversiones

22.320,00

BG

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

29.000,00

Cuentas por pagar

29.000,00

PATRIMONIO

35.220,00

Capital

300,00

Ajuste de capital

29.700,00

Reserva Legal

1.800,00

Diferencia de Valuacin de bienes a su

valor neto de realizacin

1.200,00

Resultados de Gestiones Anteriores

Resultado del ejercicio

900,00
1.320,00

64.220,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA COMERCIAL INCOA S.A.

CONSULTORA

INTEGRAL

AUDITEC

S.R.L.

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.
ELABORADO
POR:
Lic. Jos Luis Bozo
Alderete

COMERCIAL INCOA S.A.

AUDITORA/ INVERSIONES NO CORRIENTES

REVISADO POR:
Lic.: Vctor Hugo

AL 31/12/2013

CUENTAS
Inversiones No
Corrientes

CEDULA SUMARIA

Vaca
REF.
P/T
BG

TOTALES

SALDO
SEGN
EMPRESA

AJUSTES PROPUESTOS POR

AUDITORIA
REF. P/T
DEBE
HABER

22.320,00

D.1.

22.320,00

SALDO
SEGN
AUDITORIA

54.000,00

0,00

76.320,00

54.000,00

0,00

76.620,00

ALCANCE: Afirmaciones e informacin brindada por la gerencia, confirmaciones externas

TRABAJO REALIZADO: Segn el programa de auditoria
CONCLUSION: Sobre la base del trabajo realizado de acuerdo con el MPA, siendo el
alcance de nuestras pruebas suficientes, podemos concluir que los controles internos
implementados para este rubro son adecuados porque representan una base confiable
para la revisin de los estados financieros al 31 de diciembre del 2013; excepto por lo
indicado en la cedula D1, D.1.3, D.1.5, D.1.9 y D.1.10 referente a errores significativos
porque no se est aplicando los principios y normas contables (EXPOSICION) logrando
afectar los resultados de la gestin.
RECOMENDACIN: Realizar una circular con todas las observaciones a la empresa
AUSTRAL S.A., solicitando que corrija sus estados financieros en funcion a la opinin
de informe de auditora presente de la empresa INCOA S.A. porque los resultados de
AUSTRAL afectan los resultados de INCOA S.A.
Ajustar la cuenta de Resultados en Ca. Controladas para poder exponer los saldos de
INCOA S.A. de manera razonable y con exactitud.

CONSULTORA

INTEGRAL

AUDITEC

S.R.L.

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.
ELABORADO POR:
Lic. Edwin J. Duran P.
REVISADO POR:
Lic.: Jhonatan S. Romero Ch
FECHA: 31/12/13

COMERCIAL INCOA S.A.

AUDITORA/ INVERSIONES
AL 31/12/2013

D1

CEDULA DE DETALLE

BALANCE GENERAL DE INCOA

S.A.

SALDO S/G
EMPRESA

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Exigible
Realizable
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
PATRIMONIO
Capital
Ajuste de capital
Reserva Legal
Diferencia de Valuacin de bienes
a su valor neto de realizacin
Resultados de Gestiones
Anteriores
Resultado del ejercicio

64.220,00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS DE
INCOA S.A.

64.220,00

REF:
P/T

SALDO S/G
AUDITORIA

BG.
41.900,00
BG.
900,00
BG.
11.000,00
BG.
30.000,00
BG.
22.320,00
22.320,00 D.1.9.
29.000,00
29.000,00
35.220,00
300,00
29.700,00
1.800,00

BG.
BG.
BG.
BG.
BG.
BG.

118.220,00
41.900,00
900,00
11.000,00
30.000,00
76.320,00
76.320,00
29.000,00
29.000,00
89.220,00
300,00
29.700,00
1.800,00

1.200,00 D.1.10.
900,00
1.320,00

BG.
BG.

0,00
900,00
56.520,00

SALDO S/G
EMPRESA

Ventas

130.000,00

Costo de Ventas

-97.500,00

UTILIDAD BRUTA

32.500,00

Gastos de Administracin

CONSULTORA

-14.500,00

INTEGRAL

118.220,00
SALDO S/G
AUDITORIA

REF:
P/T
E.E.R.R
.
130.000,00
E.E.R.R
.
-97.500,00
E.E.R.R
.
32.500,00
E.E.R.R
.
-14.500,00

AUDITEC

S.R.L.

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.
Gastos de Comercializacin
REI
Participacin resultados empresas
controladas
RESULTADOS AL CIERRE 2013

E.E.R.R
-19.172,00
.
-19.172,00
E.E.R.R
1.400,00
.
1.400,00
D.1.9.
1.092,00
56.292,00
D.1.10.
1.320,00
56.520,00

PAPELES DE TRABAJO DE LA AUDITORIA A LA EMPRESA INCOA S.A.

D.1.1
Camiri, 20 de enero del 2014
Seor:
Lic. Pablo Emilio Escobar G.
GERENTE GRAL DE AUSTRAL S.A.
Presente
Ref.: SOLICITUD DE INFORMACION FINANCIERA
Distinguido Licenciado:
Me es gusto saludarle desendole xitos y bienestar en sus actividades que
desempean en su Empresa.
Mediante la presente solicitamos por razones de auditora

externa a los estados

financieros de nuestra empresa INCOA S.A. de la gestin 2013, por ello solicitamos sus
estados financieros y todo aquello relacionado a nuestra empresa a dicha fecha del 31
de diciembre del 2013, ya que uno de los rubros a analizar es el de inversiones no
corrientes; la empresa que est realizando la auditoria es la consultora integral AUDITEC
SRL, a la misma que se debe hacer llegar dicha informacin para no entorpecer el
trabajo que realiza en nuestra empresa.
Esperando ser atendidos en la solicitud que realizamos, nos despedimos muy
respetuosamente.

Lic.: Barack Obama

GERENTE GRAL DE INCOA S.A.
C.C. Arch.

CONSULTORA

INTEGRAL

AUDITEC

S.R.L.

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.

D.1.2.

Camiri, 20 de enero del 2014

Seores:
CONSULTORA INTEGRAL AUDITEC S.R.L.
Presente
Ref.: RESPUESTA A SOLICITUD DE ESTADOS FINANCIEROS

Distinguido seores:
En esta oportunidad nos complace saludarles desendoles bienestar y xito en
sus actividades que desempean como consultora de forma diaria.
Mediante la presente hacemos llegar los estados financieros de nuestra empresa
AUSTRAL S.A. y tambin la auditora externa que realizamos a nuestros estados
financieros, esperando sea de su mayor conformidad y ayuda en su trabajo que
desempean como consultora; lo nico que pedimos es la mayor discrecin y prudencia
con nuestros documentos financieros, ya que los mismos son confidenciales.
Le proporcionamos algunos prrafos en la presente de nuestros resultados de la
auditora externa realizada a nuestra empresa:
de acuerdo con las normas de auditora la sociedad imputo la
diferencia producida entre el valor de sus bienes de cambio valuado
a su costo ajustado por inflacin y su valor neto de realizacin a una
cuenta de reserva de Patrimonio por un monto de Bs. 2.000,00
afectando en esa misma cifra los resultados del ejercicio.
En nuestra opinin, excepto por lo indicado en el prrafo anterior,
dichos estados financieros muestran razonablemente la situacin
patrimonial del AUSTRAL S.A. Al 31 de diciembre del 2013
Adems se le comunica que AUSTRAL S.A. Ha vendido Bs. 90.000.- de mercadera,
donde el 60% pertenece a INCOA S.A.
Esperando sea de su ayuda y comprensin, nos despedimos muy respetuosamente.

Lic. Pablo Emilio Escobar G.

GERENTE GRAL DE AUSTRAL S.A.
C.C. Arch.
Nota: adjunto estados financieros y comprobantes contables

D.1.3.

COMERCIAL AUSTRAL S.A.

CAMIRI - BOLIVIA
BALANCE GENERAL

CONSULTORA

INTEGRAL

AUDITEC

S.R.L.

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Expresado en Bolivianos

59.200,0
0
17.200,0
0

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponible

500,00

Exigible

1.700,00

Realizable

15.000,00
42.000,0
0

ACTIVO NO CORRIENTE
Bienes de Uso

42.000,00

PASIVO
22.000,0
0

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar

22.000,00
37.200,0
0

PATRIMONIO
Capital

200,00

Ajuste de capital

19.800,00

Reserva Legal

1.200,00

Revalu Tcnico
Diferencia de Valuacin de
bienes a su

10.000,00

valor neto de realizacin

Resultados de Gestiones
Anteriores

2.000,00

Resultado del ejercicio

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

3.200,00

CONSULTORA

800,00
59.200,0
0

INTEGRAL

AUDITEC

S.R.L.

10

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.

D.1.4.
COMERCIAL AUSTRAL S.A.
CAMIRI - BOLIVIA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Expresado en Bolivianos
Ventas

120000

Costo de Ventas

-72000

UTILIDAD BRUTA

48000

Gastos de Administracin

-11000

Gastos de Comercializacin

-19000

REI
RESULTADO DEL PERIODO
2013

-14800
3200

Lic. Wilfredo Campos Ros

Lic. Pablo Escobar

CONTADOR GENERAL

GERENTE GRAL

CONSULTORA

INTEGRAL

AUDITEC

S.R.L.

11

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.

COMPROBANTE DE AUSTRAL S.A. DE LA ACTUALIZACION DE LOS BIENES DE

CAMBIO:
COMPROBANTE CONTABLE N 0050

D.1.5.

Fecha: 31 de diciembre del 2013

CODIGO

DETALLE

DEBE

HABER

AD - X
1.10.11. 36

Bienes de Cambio

3.10.11.10

2.000,00

Diferencia Bienes de Cambio VNR

2.000,00

Registro contable por la diferencia producida

GLOSA:

entre el valor de su bien y el cambio valuados al

2.000,00

2.000,00

costo ajustado a diciembre 2013

CONCLUSION: Este presente comprobante corresponde a la actualizacin de los bienes
de cambio registrado por la empresa vinculada AUSTRAL S.A. Segn su dictamen de
auditora, hecho incorrecto por que una actualizacin de bienes no se puede cargar a una
cuenta de patrimonio, sino lo correcto sera a una cuenta de resultado.
de acuerdo con las normas de auditora la sociedad imputo la
diferencia producida entre el valor de sus bienes de cambio valuado
a su costo ajustado por inflacin y su valor neto de realizacin a una
cuenta de reserva de Patrimonio por un monto de Bs. 2.000,00
afectando en esa misma cifra los resultados del ejercicio.
Hecho que
exposicin

afecta los estados financieros

de aumento

de la empresa INCOA S.A. por la no

de la utilidad del ejercicio y de su cuenta inversiones no

corrientes.
Por ello a continuacin se va ajustar y proponer una solucin para AUSTRAL S.A. de
manera que pueda ayudar a la empresa INCOA S.A. a mostrar sus saldos correctos al 31
de diciembre del 2013

CONSULTORA

INTEGRAL

AUDITEC

S.R.L.

12

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.
AJUSTE PROPUESTO PARA LA EMPRESA AUSTRAL S.A. DE LA
ACTUALIZACION DE LOS BIENES DE CAMBIO DE FORMA CORRECTA:
COMPROBANTE CONTABLE N XXX

D.1.6.

Fecha: 31 de diciembre del 2013

CODIGO

DETALLE
AD - X

DEBE

1.10.11.36

Bienes de Cambio

5.10.10.6

A.I.T.B.
Ajuste al comprobante N 050 por uso de cuenta

GLOSA:

HABER

2.000,00

patrimonial para actualizacin de bienes de

cambio, afectando los resultados del ejercicio de

2.000,00

2.000,00

2.000,00

periodo 2013
CONCLUSION: Este presente comprobante corresponde al ajuste del registro contable de
la actualizacin de los bienes de cambio que vende la empresa AUSTRAL S.A.

que son

de propiedad de la empresa Comercial INCOA S.A. porque dicho registro contable dio un
desenlace financiero que afecto los estados financieros de la misma empresa y de la
empresa INCOA, ya que la misma es duea del 60% de las ganancias de AUSTRAL
Por ello a continuacin se presenta los estados financieros que deben tener la empresa
AUSTRAL S.A. Al 31 de diciembre del 2013 con sus saldos correctos.

BALANCE GENERAL
ACTIVO

CONSULTORA

SALDO DE
AUSTRAL
59.200,00

INTEGRAL

SALDO DE
CORREGIDO
59.200,00

AUDITEC

S.R.L.

13

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Exigible
Realizable
ACTIVO NO CORRIENTE
Bienes de Uso
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
PATRIMONIO
Capital
Ajuste de capital
Reserva Legal
Revalu Tcnico
Diferencia de Valuacin de bienes a
su valor neto de realizacin
Resultados de Gestiones Anteriores
Resultado del ejercicio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Administracion
Gastos de Comercializacin
REI
RESULTADO DEL PERIODO 2013

17.200,00
500,00
1.700,00
15.000,00
42.000,00
42.000,00

17.200,00
500,00
1.700,00
15.000,00
42.000,00
42.000,00

22.000,00
22.000,00
37.200,00
200,00
19.800,00
1.200,00
10.000,00

22.000,00
22.000,00
37.200,00
200,00
19.800,00
1.200,00
10.000,00

2.000,00
800,00
3.200,00
59.200,00
SALDO DE
AUSTRAL
120000
-72000
48000
-11000
-19000
-14800
3200

AJUSTE PROPUESTO

800,00
5.200,00
59.200,00
SALDO DE
CORREGIDO
120000
-72000
48000
-11000
-19000
-12800 AJUSTE PROPUESTO
5200

D.1.7.

CONCLUSION: El anterior cuadro muestra los saldos que deberan reflejar la empresa
AUSTRAL S.A. sobre la base de esto se deben hacer los clculos de INVERSIONES Y la
PARTICIPACION EN CIA CONTROLADAS.

CONSULTORA

INTEGRAL

AUDITEC

S.R.L.

14

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.
CALCULO DE UTILIDAD Y RESULTADO EN COMPAA
CONTROLADAS CON LOS SALDOS CORRECTOS SEGN
AUDITORIA:

UTILIDAD DEL EJERCICIO DE AUSTRAL S.A.

PORCENTAJE DE UTILIDAD
UTILIDAD EN RESULTADO EN CIA
CONTROLADAS
(-) EXPRESADO ANTES DE AUDITORIA
SUJETO A AJUSTE ( LO QUE FALTA)

5200
60%
3120
1090

2030

VENTA 2013 DE MERCADERIA DE Bs. 90.000.(+) AJUSTE (LO QUE FALTA)

SALDO ANTERIOR
TOTAL DE RESULTADO EN CIA
CONTROLADAS

CALCULO
90.000 * 60%

CONCLUSION:

D.1.8.

54.000
2.030
1.092
57.122

54.000.-

El presente clculo es para conocer la situacin de las cuentas

INVERSIONES Y PARTICIPACION EN COMPAIAS CONTROLADAS. Donde el nuevo

saldo es de Bs. 57.122.- derivando del mismo 2 ajustes de auditora que se muestran a
continuacin:

CONSULTORA

INTEGRAL

AUDITEC

S.R.L.

15

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.

AJUSTES PROPUESTOS: N 1
COMPROBANTE CONTABLE N 401

D.1.9.

Fecha: 31 De Diciembre Del 2013

CODIGO

DETALLE
AA - 1

DEBE

1.11.13.6

Inversiones Temporales no corrientes

5.11.9

Resultado en Compaas Controladas

Ajuste de Auditoria por los Bs. 90.000.- tomando

GLOSA:

en cuenta que tenemos derechos a una utilidad

HABER

54.000,00
54.000,00
54.000,00

54.000,00

del 60%.

CONCLUSION: registro por las ventas de la gestin 2013 que realizo AUSTRAL S.A.,
mercadera que es de propiedad de la empresa INCOA S.A. donde la misma trabaja en
vinculacin para las ventas. Donde la empresa titular INCOA S.A. goza del 60% de las
ganancias de ventas segn sus polticas de acuerdo.

CONSULTORA

INTEGRAL

AUDITEC

S.R.L.

16

AUDITORIA/EMPRESA COMERCIAL INCOA

S.A.
AJUSTES PROPUESTOS: N 2
COMPROBANTE CONTABLE N 402
CODIGO

DETALLE
AA - 2

DEBE

3.12.10.5

Diferencia valuacin de Bns. De Cambio VNR

5.11.9

Resultado en Compaas Controladas

Ajuste de Auditoria del saldo que falta por el uso

GLOSA:

incorrecto de cuentas de patrimonio, afectando el

D.1.10.
HABER

2.030,00
2.030,00
2.030,00

2.030,00

resultado de la empresa
Fecha: 31 de diciembre del 2013

CONCLUSION: Este registro se genera de la mala aplicacin de principios de la empresa

AUSTRAL S.A.

Registrando un saldo de cuentas de resultados

en una cuenta de

balance, lo que dicha accin genero un saldo errneo de la utilidad del periodo, el cual
afecto los resultados de INCOA S.A. para ello se propone un ajuste

a AUSTRAL S.A.

(D.1.6.), con su nuevo saldo en sus estados financieros se genera otro saldo en INCOA
S.A. al 31 de diciembre del 2013

CONSULTORA

INTEGRAL

AUDITEC

S.R.L.

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