Cátedra de Contabilidad Básica

PRÁCTICA
1. Conciliación bancaria
INSTRUCCIÓN: al cierre de setiembre 2013, la empresa el ZAFIRO S.A.
realizara la conciliación bancaria de la cuenta corriente N°3-zxc-4545, por lo
cual se le entrega el estado de cuenta y libro de bancos, lo anterior para
que determine las partidas pendientes de conciliar, confeccione la
conciliación y realice los asientos de ajuste que corresponden.

Banco Del Comercio
Estado de Cuenta Bancario
El Zafiro S.A.
Cta 3-zxc-4545
Del 1 de setiembre al 30 de setiembre
2013

El Zafiro S.A.
Libro de Bancos
Cta 3-zxc-4545
Del 1 de setiembre al 30 de
setiembre 2013

Fecha
Movimiento
Monto
01/09/2013 Saldo inicial 2,275,000.00

Fecha
01/09/2013

04/09/2013
05/09/2013
06/09/2013
06/09/2013
10/09/2013
15/09/2013
23/09/2013
29/09/2013
30/09/2013
30/09/2013
30/09/2013

02/09/2013
03/09/2013
03/09/2013
04/09/2013
09/09/2013
12/09/2013
14/09/2013
20/09/2013
25/09/2013
30/09/2013
30/09/2013

Dep
44
CK
5
NCR
10
Dep
2
NDB
45
NCR
40
CK
9
CK
11
NCR
5
CK
6
Saldo final

500,100.00
216,000.00
195,000.00
455,000.00
100,000.00
150,000.00
275,000.00
350,000.00
165,000.00
200,000.00
2,599,100.00

Movimiento
Monto
Saldo
2,2,75,000.00
inicial
CK
5
261,000.00
Dep
2
455,000.00
Dep
44
510,000.00
CK
6
200,000.00
CK
7
150,000.00
NDB
45
100,000.00
NCR
10
195,000.00
CK
9
275,000.00
CK
11
350,000.00
NCR
5
165,000.00
Saldo final 2,264,000.00

Notas Importantes:
1) El depósito N°44 se confeccionó por la suma de ¢510,000.00, el cual
corresponde a las ventas del día anterior.
2) El cheque N° 5 se emitió para el pago del alquiler de local
correspondiente a setiembre 2013. El monto es por la
suma ¢216,000.00
3) El cheque N°7 no ha sido cambiado aún por el beneficiario,
Constructora Sanchez & Calderón.
4) La NCR N°15 corresponde al abono efectuado por el cliente La Pista
S.A. a su deuda.

1

A. Calderón. 4.A. Incobrable por la cuenta del Sr. e) Como política de la empresa. A continuación se presentan los movimientos realizados durante el mes de setiembre 2013 Al cierre de agosto (31 de agosto).000 durante el mes de setiembre Con base en la información anterior proceda a efectuar los asientos de: 1. 2 . Calderon Reversión parcial del incobrable de la empresa El Globo S.A. c) El 20 de setiembre. se considera que la cuenta del Sr. el saldo de la estimación para cuentas incobrables era de ¢500. Ajuste de la estimación al cierre de setiembre 2013.500.000.Cátedra de Contabilidad Básica 2. se considera que la estimación de cuentas incobrables debe ser de un 5% sobre las ventas a crédito. 3. d) El 29 de setiembre el Sr. b) El 15 de setiembre. era incobrable. Calderón realiza una transferencia electrónica con la cual cancela la deuda.000 es incobrable.000 a la deuda que se había considerado incobrable. realiza un abono extraordinario por la suma de ¢45. 5. la empresa El Globo S. Estimación para incobrables INSTRUCCIÓN: la empresa internacional “El Pingüino S.A. 2. El saldo es de ¢125. se determinó que la cuenta por cobrar de la empresa El Globo S. Reversión del incobrable del Sr.000. las cuales ascendieron ¢8. Calderón por la suma de ¢175.” lo contra para que se encargue de realizar el registro contable de las transacciones correspondientes de su cartera de crédito. Incobrable por la cuenta de la empresa El Globo S.A. a) El 10 de setiembre.

00 30/09/2013 Cuentas por Cobrar Registro NC N°40 por abono a cuenta pendiente Haber 45.00 Haber 150.000.100.Cátedra de Contabilidad Básica SOLUCIONARIO 1.459.00 Asientos de Ajuste Fecha Detalle Debe Bancos 45.000.00 cheque 5 45.00 (+)Notas de Crédito N° Monto 40 150.00 Saldo al 30 de Setiembre 2.599.00 30/09/2013 Gastos por alquiler Error en registro de cheque N°5 Fecha Detalle Debe Bancos 150.00 3 .000.000.00 (-) Cheques pendientes de cambio N° Monto 7 150.000.000.000.459.00 2.00 (+) Error en registro de 9.000.264.00 Total Notas de Crédito 150.000.000.00 Total cheques pendientes (+) Error en registro deposito 44 Saldo al 30 de Setiembre Saldo s/Libro de Bancos 2.900.00 150.000. Conciliación bancaria El ZAFIRO Conciliación Bancaria Cta Corriente N° 3-zxc-4545 Al 30 de setiembre del 2013 Saldo s/estado de Cuenta 2.000.

00 5% Estimación para cuentas incobrables Monto estimación cuentas incobrables Fecha 1. 15/09/2013 Fecha 3.00 Cuentas por cobrar Cuenta del Sr.00 Haber 45.00 Haber 175. 29/09/2013 Detalle Debe Estimación por incobrables 125.000. Detalle Debe Cuentas por cobrar 175. Calderon declarada incobrable Detalle Debe Cuentas por cobrar 45.A.A. 10/09/2013 Fecha 2.000.00 Haber 175.000.000.Cátedra de Contabilidad Básica 2. declarada incobrable Detalle Debe Estimación por incobrables 175.00 Estimación por incobrables Reversión del incobrable de Sr. 20/09/2013 Fecha 20/09/2013 Fecha 4.00 Ventas 8.00 Cuentas por cobrar Cancelación parcial de la cuenta de El Globo S.000.00 4 .000.000.000. Detalle Debe Bancos 45.000.00 Haber 125.A.000.00 Saldo al 30/09/2013 425.00 Cuentas por cobrar Cuenta del Globo S.000. Calderón 425.500. Estimación para incobrables Saldo al 31/08/2013 500.000.000.00 Estimación por incobrables Reversión del incobrable de El Goblo S.000.00 Haber 45.

00 Estimación Incobrable 500.000.00 425. Detalle Debe 175.000.000.00 5.00 125.00 Fecha Detalle Debe Haber Gastos por incobrables 5.00 420.000.00 175.00 Bancos Cuentas por cobrar Cancelación parcial de la cuenta del Sr.000.000.000.00 45.000.000.00 300.000.00 720.000.00 30/09/2013 Estimación por incobrables 5.00 Ajuste del saldo de la estimación al cierre de Setiembre 5 .000.00 175.000.Cátedra de Contabilidad Básica Fecha 20/09/2013 5.000. Calderón Haber 175.