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CARMEN BRAUN

Movimientos año 2002
320,000 Tesorería

D

Capital social

H

40,000 Tesorería

D

Deudas con EF

H

-40,000

D

Tesorería

H

-200,000

Acreedores CP

H

-50,000

250,000 Nave

-320,000

10,000 mobiliario

D

Tesorería

H

-10,000

18,000 variación exist

D

existencias

H

-18,000

18,000 existencias

D

Tesorería

H

-9,000

Proveedores

H

-9,000

5,000 gtos viaje

D

Tesorería

H

-5,000

D

Tesorería

H

-11,000

150,000 Terreno

D

capital social

H

-320,000

100,000 Edificio

D

11,000 gtos constitución

Balance año 2002

150,000 coste del terreno no amortiza
100,000 edificio con vida de 20 años

5,000 amortización anual

10,000 mobiliario

2,000 amortización anual

Se pueden activar?

Balance año 2003
150,000 Terreno

D

capital social

100,000 Edificio

H

-320,000

D

Reservas

16,000 Gtos constitución

D

Deudas EF

H

-40,000

-5,000 Amort Ac Edif

D

Deudas EF

H

10,000 Mobiliario

D

Acreedores

H

-50,000

10,000 Mobiliario

D

Acreedores

H

0

18,000 Existencias

D

Proveedores

H

-9,000

-2,000 Amort Ac Mob

D

Proveedores

H

-21,000

24,000 Existencias

D

HP acreedora

H

-15,000

36,000 Clientes

D

PyG

H

-21,500

20,000 Inv Fin Temp

D

48,000 Tesoreria

D

125,000 Tesoreria

419,000 Total Activo

D

Total pasivo

-419,000

381,000 Total Activo

¿cómo se registra el impuesto sobre sociedades?

-3,500

Total pasivo

0

-381,000

0

Movimientos año 2003
coste unitario de los mezcladores

600 eur/unidad

PyG

186,000 Compras

D

Proveedores

H

-186,000

306,000 Ventas

100,000 Tesorería

D

Ventas

H

-100,000

-186,000 compras

206,000 Clientes

D

Ventas

H

-206,000

170,000 Tesorería

D

Clientes

H

-170,000

-2,000 intereses

174,000 proveedores

D

Tesoreria

H

-174,000

-7,000 Amortización

51,000 gastos gestión

D

Tesoreria

H

-51,000

50,000 Acreedores CP

D

Tesoreria

H

-50,000

40,000 Deudas con EF

6,000 var existencias
-51,000 gastos de gestión

-16,000 Amort gastos constitución
50,000 Rdo antes impuestos

D

Tesoreria

H

-40,000

-15,000 Impto s/soc

2,000 Intereses

D

Tesoreria

H

-2,000

35,000 Resultado

20,000 Inv fin temp

D

Tesoreria

H

-20,000

5,000 Amortización edif

D

Amortiz ac

H

-5,000

2,000 amort mobiliario

D

Amortiz ac

H

-2,000

6,000 existencias

D

var existencias

H

-6,000

D

amortt gtos constH

16,000 amort gtos const

10,000 dividendos pagados D

Tesoreria

1,038,000

Inventario

-16,000
H

-10,000
-1,038,000

600
stock

uds

inicial

30

compra

valoración
18,000

310

vende

-100

vende

-200
2,003

40

fabrican

600

venden

-590
2,004

50

24,000

30,000

6,000

-10,000 dividendos pagados
10% del resultado a P&G hasta el 20% del capital Social
64,000 reservas legales a alcanzar
10,000 dividendo a cuenta a pagar

Nota

Tesorería

Sdo ini

48,000

(1)

78,000

Nota

Nota

capital social

SI

Nota

Nota

Prima emisión

Nota

-320,000
-60,000 (1)

-60,000 (2)

-18,000 (1)

-20,000 (19)

-234,000 (4)
-100,000 (6)
-110,000 (7)
(11)

610,000

(13)

5,000

-400,000 SF

-18,000 SF

-25,000 (12)

-20,000 (14)
-15,000 (20)
-120,000 (2´)
SF

57,000

(2)

180,000

Maquinaria

Acreedores
SI

Materias Primas

0

(3)

224,000

-120,000 2

SF

180,000

(2´)

120,000

SF

0

Proveedores
SI

(5)

206,000

234,000

SF

-11,000

SI

36,000

(10)

620,000

SF

18,000

SI

24,000

(9)

206,000

(6)

100,000

(2´´)

30,000

SF

28,000

Materiales en fabricación

-21,000
-224,000 (3)

(4)

-206,000 (5)

Existencias

-206,000 (9)

SF

Clientes

0

-332,000

mobiliario
SI

8,000

(14)

20,000

Resultados

-8,000 (13)
-610,000 (11)

(6)

100,000

(7)

110,000

(10´)

332,000

(13)

3,000

(16)

5,000

-4,000 (15)

SF

42,000

-620,000 (10)

SF

20,000

(2´´)

Clientes dudoso cobro

(15)

4,000

(12)

67,000

SI

150,000

(17´)

15,000

SF

165,000

Amortización

4,000

-1,000 (18)

(15)

-67,000 SF

Terreno

-5,000 (16)
-30,000 (2´´)

SF

4,000

SF

-35,000

Provisión para insolvencias

Beneficio retenido

-4,000 (15)

(12)

25,000
-67,000 (12)

SF

-4,000

SF

0

-42,000

NOTAS

Balance a diciembre 2004

1 Ampliación de capital
Núm de acciones

6,000

nominal

10

165,000 Terreno

D

capital social

precio venta

13

109,500 Edificio

D

Reservas

-10,000 Amort Ac Edif

D

Prima emisión

H

-18,000

D

Deudas EF

H

0

D

Acreedores

H

180,000 Maquinaria

D

Reval activos

-30,000 Amort ac maq

D

20,000 Mobiliario

2 Vida útil
6 años
Amortización anual

0 Amort Ac Mob

30,000 (2´´)

46,000 Existencias
-100,000 Var ex

Proveedores

H

-5,000

0
-24,500

-11,000

D
D

HP acreedora

H

0

21,000 Inv Fin Temp

D

PyG

H

-42,000

57,000 Tesoreria

D
Total Pasivo

Reservas

SI

H

-400,000

42,000 Clientes

500,500 Total Activo
Var existencias

D

H
H

-500,500
0

-25,000 SI
-100,000 (6)

(19)

20,000

Coste unitario de mezcladores fabricados
336,000

560

Valoración inventario

SF

-100,000

-5,000 SF

Edificio
SI

95,000

(17)

9,500

Revalorización activos

-9,500 (17) edificio

-15,000 (17´) terreno

SF

104,500

SI

20,000

(18)

1,000

SF

21,000

-24,500 SF

Inv Fin Temp

HP Acreedora
-15,000 SI
20

15,000

0 SF

uds

coste

40

600

si
24,000

600

560

336,000

-40

600

-24,000

-550

560

-308,000
28,000

EFE 2004 (Método directo)

EFE 2004 (Método indirecto)

Tesorería procedente de las operaciones

Tesorería procedente de las operaciones

Cobros de clientes

610,000

Resultado

Pagos proveedores

-234,000

Otros gastos

-210,000

Pago impuestos

-15,000

Tesorería procedente de/utilizada en la inversión
Inversión en inmov

-195,000

Cuadro de financiación a diciembre 2004

67,000

Ajustes:
Amortizaciones
+/- Variación en clientes

Aplicación
Existencias

5,000
-6,000

Clientes
Proveedores

+/- Variación en existencias

-22,000

Caja

+/- Variación en proveedores

-10,000

Impuestos

+/- Variación en impuestos

-15,000

Provisiones

Orígenes

22,000
6,000
10,000
9,000
15,000

25,500

Tesorería procedente de/utilizada en la financiación
Ampliación capital
Pago dividendos

78,000
-25,000

Tesorería procedente de las inversiones
Inversión en inmovilizado

Recursos proc de las op

62,000

-195,000

inversión en valores negociables

Tesorería generada en 2004

9,000

Tesorería a 31/12/03

48,000

Tesorería a 31/12/04

57,000

Tesorería procedente de las financiación
Dividendos pagados

Tesorería generada en 2004

62,000
-25,000

-175,500

Tesorería a 31/12/2003

48,000

Tesorería a 31/12/2004

-127,500
184,500

62,000
0